CAPITULO II CALCULOS ANUALES 1. DETERMINACION DEL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL DEL EJERCICIO (ART. 9 LISR) Bins SA. de ov ‘ents, ngrsses, covolucones, bees yboniscones ert 2010 ‘Vents egretoe Verte yo servicios naconaes dele ‘eras dea nea 1 seginbtasa de comprobassn ‘erase ane 2 segin bare oe cormprobacon eras. tne 2 segin balarza de comprobacin ‘eras anes 2 segin baad comprobecén ‘Vera racine eae ‘Venta yo servicio a extranodal eeo ‘eras doa nea gin sanca de comprobacsn Vera nes 2 agin balarsa de camprobasin \Veras. asne sein balarza de comprobaciin eras. ine 2 sein balarza de comprobanén Vera eran on el eeroco Vers lee Devoluctnes, desuents y bnicciones nacinaes del eect Devotconestegin balraa de comerobactin Reta agin baaza oe comprebacsn Bonesconarsegin nana de comrotacén (tee clminuines a vortas spin alana de compobacén Suma covlusone, aes, boniicaconesnaconaee Devolucines, descuents y bnlcaciones a exranjro det oercco Devouconessegun bana de conetobatn Rena gin blaze le corprebacsn Bonescorar sein aan de corsrotacien (tvs csmnucines a voras spin bana de compabacén Suma cevlusones. bales, teniicacones ce exarero ‘Suma covluones, aes, boniicacones Verse ais Seg blz 6 comerdactin Vertas rata cones is: Anteips certs recibidos onl aor no facture al clare del cio stipe dela emress2 ‘Aap deta empresa ‘ama aon declares sera eres: Antips oclnts do ores areroes, acura ent presente ecco Suma ansooos de carts de eros anteores,fchendos on sl ejerico es (es antcipes amis Suma cos anicpos acumen (eo steps de con ateret roe Suma ctosanicpos de ores eres Ingres acumulbies para SF por vets y attpos 00000 10.900 45000 20900 0.000 ‘00 20.000 170000 er007 200 45000 vesie250 750,000 #000000 3500000 50009 are2250 50,000 ee) £485,000 7004500 ease Not: Ls vaca, ebay boniieaiones std consderase gas desucble pee ISP agin Se exer ms adele ts SA. de 0. Berle 2019 Cotto de as morcanios venta i det eerie Invert de matoras pines Invert nil de reduc n proceso saeoro10 000 1250000 5750000‘uma overrode rile 9.000 Compras dasa Compras aconales Compras eas de matras pres nacional aser1010 Compras nets de preductn on process naconales 5000 Comers eas de products terraces nacienales 500000 Suma comprasnalonalae seaearo10 Compras de importcion Compras de maar mas deporte 1259000 Compras de produce on proceso do irgoracn 10000 Compras productos teminados de mpotacon 780.00 ‘Suma compras de impontscion 580000 Compras de eerceto conta 28201010 Invert ale maar pra 00.000 Invert ral. rodutos en proceso 250000 Invert rat produto terrado ‘800000 ‘Suma ventana! del orto 9350.00 eto de renpeson 00.000 Coat cone dae mereanat ss¢61010 Menos: Coste de as mercancio Incas en ol cost de ventas de persona le o persona moral (SC. 0AC.) dela LISA no pagedas al cle de rita Compras do maaras pmas 7 (Compras producn en proceso Congas de produto terninado 125,000 Coste de as mercancio Ins on ol costo de vortas no delle porno reunlrequsos fleas Compras do matoras pimas ‘46000 Congas o rodecen en proceso Congas de produto terninado Cost acominurenl eerie porno decuties ‘45000 Coste de as mercancios de persona faa o persona moral (8.6.0 AC.) del elercco, comespondentes a eeccosaneores Compras o maar prmas 195000 Compras de prodecén en proces (Congras o productos minds (ost a suena neji 195,000 Coste deduce dete mercanci ss07es 00 Lanova Ea, 5. doc. Mano ¢o Ob y Maqui ert 2019 Mano oe oe dl cio doe wade, en contains 350000 Mano oe oa ro pags aco dl cio, can cota, eto raiders 125000 Menos: Mano de oa ro desc chia ena MO de conabies S500 Man de oe dlc art pags el resins eco de os banaadres, nine encarta 155,000 Mano de oa dese eno prio yeres00 Moguls Maques col gor, en corabides 09000 Maqus no papas cee del are de personas ics, cues en consid 105.000 Magus no desu, neds en corns 500 aqules opersoa fica eso atoror pag no presre ajc, oincudasenconabided 77.500 Pst aqua deduction eco 189.000 sume yee200 1Flets SA.40 CN. CGastosnractos nn dapreciactones Berle 2019 ‘Sumade Castes ne pagados acer, Oeducconesecales Suma degosoe gastoe yma eduction ino comiables indectos decucbles Depraclalones nose considran on eta eduleonorarios papas a preonas cas Carica a sogin cond 8500 eros: ‘Caro popac al lee del cco, cd en cand ita sconblad Carta ro decucl pa IF, cid on cand tl ein contain Caria el rio artertr pag o presente eel dete pra ISA, no Fea on eatias tot sg ora Pent: eto decide orcs egal yeulsterta rica Carica oa en coma sno eae _pson fncn, canted no pags ore dl co lnhide on eros: Caria no decile para IR, nid a cad etl agin contend as: En caso de persona fe, cand detec anterr papa en ot preconte Sorcise dese pee IF no neue en cornea Mento deduce el ero Donatos otorgados Caria al segin conse 70 (Camaro popaca al lee cer, cid on coma Caria ro deuce pa, cid on ona Caria el er artaror pagac on presente eel dsl prs SA, no ‘ion cota es: eto deco en orc Uso 0 goce emporal de bines de persona ites Carico gin conse 20000 Carica ro pagan le del rc, nds on ona eros: Carica ro cecil par SR, hid on conabidad as Cand orc att aan no pre or apa, m9 Monto deduce ene aerio etsy acarreos a personas fas Carica tal sgin caida 248.900 Caria ro popaca al lee dear, hid on coma Caria ol eri antenna on presenti deuce prs ISA, no ‘eb on conta Ponta: Mento dedi en orcs Conrbucines except ISR Carica a eg cone 15000 Caria ro desu par SR, cid on conaidad en: eto decid en orcs Seguros yanzas Caria oa sgn conse +5000 Conta ro desu, cid on coma Monto desu eno aero Pras pr eros mobrabes ‘Catal segin conaise ‘so000 Mento deduce lenis itconygaton de wije Caria seginconabise ‘000 eros: ‘Carica ro papaca al lee dec, cha on coma 10.900 aso 0000 a8 wean 5000 2a 9225 0.550 14500 120900Conta el cio rte pagade on presente eee deuce pra ISA, no Pest: onto dedi eno ero ‘Combustbesyubricontes Carica tal sein coma Aporacones SAR, nfonavty jublacones por vole Caria seginconatiise Mento deduce aercio -Apetaclones para fondo de pensionesy biacones Carica oa sgn contd eros: ‘Cairo decile pa, chia on ona Mento deduce en ero Caria sein conan eros: ‘Cais ro decile para SA Inc on ona Pas ono desu eno ersco Carica gin cone Manos: Carica ro papa al cle del orci, inca on ona eros: Carica ne decile pa ISR, hd on contact a0 En caso de persona fle, carta det eos antec pagade eo presente Srcse desu nonce on cornea Desglose delta de otros gastos ndrectos sein conse Prlaora ateimarto equ de vanspore Enugaascres pg areenmarto equ de como. ‘Suma del tal de otros gastos inrectos ‘otros gastos inrectos ne paptdos a cere nelle en contebidad) Dessloe Desinanssn Suma gastos ndrectes no deduces Desalose de gastos nracoscecucbes (no Inches on coniabiida) Reparacén a prsona ea cel orc artre pagedaen est ecco ston indecto no deduces (noluldos on contabidas) toe gastos inrectos Cana ota eros: astos ro papa a cere Pent: Monto dedi eno ero ‘Suma gastos no pagado lire ‘Suma gastos no deduces LFtat, SA.46 Cv. Catios de AdminsractonlOpersl, sn deprecacones ‘erin considerados como gastos de operacién en declaracin elo 2019 Depreclaclones no se coniran en eta cela 1486 121900 Import Import 1900 1.900 Importe zamasrs 000 1.000 susst ‘Suma de Gaston Gasios no pagados a ‘comiasvalvos Gere.yno detec amie 000 nas 240.200 107 saanSuelos ysis Carica cal, segin conta eres: ‘Caria ro popada al lee der, Inca on conabidad Caria lero antrr pagan el presario eric deduce pra (SRinolncace en corsa en: eto decd en orcs Honoaios pags a prsonas eas Caria os sgn coma Caria ro papa lee dejo, cid on conta ‘Carica no decile pea SR Ind on ona as: arn a rio maar osc on pre eric dtl ae Mento dedi en el eric egal ysulsteria erica Carica al segin conse eros: nt psn fac, cart vo pap a dt eco miso Encato ae parsons fincas ol jcc artriepagn ono presets ‘rise deci pm Sh none er cornbia Pest: onto ded en oro Donatos otergados Caria eg coma Caria ro papa lee del jar, nc on ona eros: Carano cecil par SR, chia on conabidcd ms: and dt eco at pana en pret rc ntl ars Mento decison el ero so 0 goce temporal de blenes de persona lone Carica ca soginconaisd eres: (Caria ro popaca al lee der, cid on coma Carica lero anton pagaa eno preset erie dedustle para (SRlnoincace cornea en: oto decison ol orsco Fetes yacrreos a persnes tos Cardo eg conse Caria ro papa lee der, cid on conta eros: Caria no decile par SR, chia on conabidac as: rn ot ci na ono rere oc adit pe Mento dedi en ol serio Contrivcines except ISR Caria tal sein conse eros: ‘Camano cecil para, clés on coma nto dedi ene ero Seguro ytanzas Carica a sgn contains eros: ‘Caio ro decile para SR inca on ona eno dedi en ero Prades por eredtos ncobrabes 5000 00 2500 7800 coon 1.000 2as00 87.900 3.280 ass 20 1406 a0Cardo agin cone Caria ro cecil par SR, chs on conta Pest: onto decvtb9en lorsco cosy gation devise Cardo gin coma Caria ro papa lee dlr, nc on contac eros: Carano cecucbl para ISR, noha on conabidc as: and dl eco tr pane a preset rc nal par Mento deduce enol serio Combuttbesy ubtcantes Caria al segin conse eros: ‘Carica ro desu paa SR cid on ona Mento dedi one ero ‘Apotactones SAR, Ilona yublactoes por ver Carica ca sgn conan eros: Carica no aecucbl para ISR, nhs on conabidacd eto dedi ene ero -Aportaciones para ondos de pensionesyiacones Carica oa sgn cone Carano cecil par SR, oki on cond Pant: onto dedvtben orcio Cotas a mss Carico agin coma Pen: Mento dedi en ero Caria oa eg coma Caria ro papal cere del arc, chia on coma nos: Carica ro cecil par ISR, chi on conabidad ie: Caria del eercido arr popaca on l presente eric deduce para Mento dade ero Desglose de otros gastos de scminisactin (sogin insane onaoiaas) Taleo +5000 Energia oéarca 500 artcomerto gore 350 Peoeea ‘7750 Cent suerponee 5.00 Suma vos gaton de semneracin 9580 Suma de Gaston ‘amiitratvor ‘Otros gastos de amon, no pagados al cle (nds en importe onan) artenmerto persona sc acid empresa ass Desglose de gastos de adminitracién no deductleimporte (eke on eeabal) Pesiaanaon 1.000 ‘Suma gastos administra no deduces 1,080 Desglose de gastos de adminitcion deduces importa (inckados en soraoaag) Series de mananmena de equpo del grace enor pagudos eve presets so Suma 0 Otros gastos de amination Caria 9580 ‘vs gastos de srineraclon no paged le 5000 400 00 15000 120000 ‘Gatos no pagados a care, Deduclones ecaies conan ro deuce 00 8907 ars as Suma de Gaston smite SectorCaria ro deuce pa IR 1.000 (eas dedscones fess conti 70 ent: Mento dedi en orcs 114908 Totes vvzrsaso encor 200 ‘255959 ‘Suma gastos no pagaos a clarre 053 ‘Suma gastos no deduces 136 ns S.A. de cv. Gastos de Vota, sn deprecacones Seren consicerados como gastos e operaton on dectoracin Eerie 2010 Sums de Gation no pagndoeaclere Dedueclonesecalee Suma de estos ‘cotoe Vert no edie ‘oconables Von deducbiee Deprectolones no te contra on eta cbs Total sesoes aa60 18980 es67 Suede ysslarios Carica otal sein conde 120900 Caria ro papa lee dejar, cid on coma 40 Caria ro cece para SR, chi en conta 1000 ie: Carica el arto: pogaca en presente orsco deduce pare SR. Po ndlda on conabidad 10500 eto ded en el ero 125000 onorarioe pega a personas ese Carica, sein conan 500 eros: Carica no papacn al ere der, ich on conta 1280 ‘Camaro cecil paa SA, cla on cone #70 Conta el ii nero pads en presente eee deuce pra ISA, no ‘rca en cota 120 Pent: Moto desu eno ero aun Regalia yaslsterla ica Canada segin conse ‘8300 eae _psona toca, canted no pega st cove cel eco nie on ‘eno Caria ro cecil par SR, chi on conabidad 2000 ie: En caso de parsona fa, card deters artrr papa on ol preconte rece desu pee no ncuds on consid, 1560 eto dead en ero 60 Donatos otergadot Corda agin conta 000 eros: Carica no papac lire cel orto, chido conta 10 Canin el oj at pag nl pre i ec pn no wo Mento dedi en ero 068 Uso 0 goe temporal de bles de personas tiles Caria otal sgn cond 19500 Canta ro papa lee del jr, cid on coma 1500 Caria ro ceca SA, inhi on conabidad 100 ie: ‘Caria oo ojecio artaro pagada on presente een doducle para ISA, ro ‘ra en conttacna = eto ded en ero 450 Fetes yacareoe persons Has Carica gin coma 7000 ‘Carica ro papa al te del orci, nc on ona ry eros: ‘Camano cecil pa SR, nchida on coma 00 Conia ol pio arta pagad on presente eric duce pra ISA, noMento desi wo eres Conbclnes excepto ISR Caria otal segin conse Mento deduce el ero Seguros yanzas Carica oa segin conse Mento deco ol erio Pérddes por eros ncobrabas Carica al sgn coma eros: ‘Camano decile para Incl on ona Mento dead en ero ‘idcos y gastos de ale Corea gin cons eros: ‘Carica ro papa al teed, inca on ona eres: Canad el jc atx agi pra ci ei pan A, no Pest eto dedi en ero Combustible yubcantes Caria ota sgn coma Conia ro desu para SR, cid on conta Mento deduce en ol eis Aporacones SAR, ntonavity jublaclones por vee Caria tal segin conse Mento deci onolerio ‘Aporaclones para fonds de pensones y hbslones Caria oa sogin conti eros: ‘Camaro decile para, chia on coma eto deat ero Cuotas a ss Cara sgn conta eros: ‘Carica no decuclpaa ISR, nohids o contact Peau: ete desde ero Carica gin coma Carica ro papa al te deci, inch on ona eros: ‘Carica ro decile pea cid on ona anid el jc atx agi pore jc ei pn no Monto dedi eno ero Desalse de otros gatos do venta Import (cegun coma Enagiaoares 1.750 Marteinerto ger 000 Prose 7750 Cents y suserecones somo Suma ovos gatos do venta 24600 ‘Otros gastos de verano pagades al cer Gnetudos en mpore Sonate) Martenimerto paso sc eid pes ou 4.00 281 1.000 1000 1250 0esglose de gastos de venta no deduetles impor {ictus on combed) pesiaanaon 20 ‘Suma gastos de venta no decuebes 20 Desglose de gator de venta deduces (no nud en Imports conoid Pagorananimieo persona fica acide onerearal 88 Suma 8 Otros gastos de venta Cantata (eos gastos co vrs ro pega al cee Caria ro dacucblpaa ie: sie covert ecuobios Ps: Mento decid en a orico ‘Suma gastos no papados al cierre ‘Suma gastos no deduces ins SA. dev. Deserpeisn Sudo narios onoraros ogadcs a personas as ogalias yassencia toca Donatos trgados soo goce temporal de bones pagados a posonstlcas Fetes scaeospagadosapesons cas Conribacerae pagadss, cepaiShe WA Sepursy fanzas Persia por criosecbabies Vos y gastos deve Conbustbieyubrearns Cro slam mii de conrbusones Impuesto sustave del rao asa, etectament paged Aperacionos SAR, nat yjulesente pr vee -Apenacionos pra ond de persons ybiasones Conan anrertaranios sure vas dadvcones ‘ime de anos Gaston prance y no Desiectone ais no sou 20 04.005 21368 15as0 sea 9028 Mano de Obra Gast lndrecoe Gaston de cninistraiin Gaston de venta Suma Mont de materia pina consume, mano de ob gatos inaectos decutlee ie: agree corte rns Compras de maura rane de frosoan Invert fale maar pa Pen: Maa pir pags re Matos prima no datum 2 te: Mato prima oduct, n su Gaston indrotoe Pent: onto de atria pina consumi,mano de obra y gastos ton En cso, dato dt rongln arr se ata enol anxo oo dats ELfinty SA dec. Declracién en! deperones moraine 2974500 235000 73980 97000 sms 121,708 129000 2,000 1897 a0 r4eson0 saris 114908 seas Par082 asses 210 000 10 000 245000 ecules saz2essst "25002 110 26,190 04 00 soar eee aan 2704800 eoae0 207388 wig 0401 exe 0067ert 2018 Vortas yo servicios naconses Vertes yo sercosextrararos sumavert Devoluctones, deacuents y bonicacions sobre ventas nacioales Devolutones, descents y bonicaciones sobre venta al exrajeo Ingres ntos venta ia ‘Compras netasraconates Compras nee de mportaion Cotte de mercancias Mano de bea Moguls Gass ndctos de arc sh depresaciones 2a00575 Deprececon de gastos de faicacton vase7 ‘asics ndecton de tbicnclon ‘ade 0 pai rata Gasios de opeacin Casios ce srinaciioperctin Daren ce gato de aries Depret de gastos de vera aided o pai de opracén Intress dovengacosatevory ganaciacamblara (Goon arena) Inveress devengacos a arg y praia cambria (Goomia deccor Reutae o pin monura (tras opercines tnncirat (coon deesor) Coste negra de nanclamiento {coor devo) Ingress por partis ciscontnuasyexraornaras| CGananca en venta ce acto toe Sato oe eimpuets ys sustain Utica comabi en anja de sense Oe naeene asios por pares econtrua yoxraorinarias Prien vorta do aces os Pca en vera do teence Pera conta nenfenacin de accanes eos aoe ade o pai antes de inpuesion tsayeru 1s pw Ladd opera en parttpason subtra (venta aeredera) Litoad an parpacion subs (cuenta anette) Psion prtopacinwibsciia (coo deers Elects de esxpreson excepto estado por poscén monetaria events deutor) eco de reoxrsin (coma acoso) eco deeexrntn (emia Seta) ide o pai neta ns SA. dec. Declracion anal de persones morales ert 2010 Ingross seumulbion Aicips ects recibios enol aor ofc al cere (tvs antcips acura Antepo cles Amtcips ae cers ears arteries, ocurados enlaces eco (tos ents de eis anieires ‘Asp ae cers de eects arenes eos2.280 40000 arene 280 exis es.ar7 vanes scam 120,000 180000 e500 7.180 1200 aan soraar2 00. 22008 £435,000 004500Irrass devengds savory ganna cambiar en jaro 120000 Irsracesnoatoraselectrament cotradoe aerate ‘400 1250 ananca ona erjonctn oe erenos 25300 (nance en ia erjonacén ae torenes y acto fo seasie ‘Aste or nai aval eeurelable CGenenca en a erjonatn ae aciones 0 eembole deca! sa000 (tos ings conta 1200 (toe ings acl am ‘otal de igresosscumulbles sere Menos Deduecione atorzades Sura destin. ess, boniicacones sobre vert e000 (oso ea erences sae01010 Coto ane moran no pag ene 125.1 oto ans eran no dedcbies 285,000 Costco as marcaces do ostles aries pagadas on preset clo 135.000 oso ovens fea! 190765 00 Magus ‘469.00 Cason de sinters vass.089 Gasios ce vorta 2an967 Dedcén por apeacon dl factor 47 6088 20000 Dacscén de vesonas e2a519 Ines devengaos cargo y psd carr nao 180000 rere noatoroeelectvanere pegados Graces 2400 Irreos montoros devengedos a cargo cobra ono 1.490 Irross uote cro no debe en jocco 4500 Pia en is enaensin de acos los Pde a renin de erance Prd en is naenesn de terancey acto Ho Aust por ntact aval cecuee sa0ss Exim ec de doves de range 101 USA 0000 simul cal des personas con capaci yo adutoe mayors 106A 1.200 Pera fecal engeracn de acones a0 (as operaciones rancras 630 Total de dedveciones autrzndas ed Ingesce menos deaucconeseuoreadas reasare Ptopentn dele taboos en uate de gerccoe ntareree papas onal race 150,000 ie ri fecal rossar6 eros: Praia de eros artorores oon Se oot eau acl rasa Input oberon 7245006 Menos: Pogoeproviorls do slecamertopagados 25.215 is: ‘Sura poe provisions de SR pagads ene cio 35407 ent Sago a cargo oa tne 018A roe La ganancia en venta de activos fijos es diferente en lo fiscal y contable como se vera mas adelante; el ajuste or inflacién anual sélo aplica para efectos fiscales; las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas, ara efectos fiscales se consideran una deduccién por lo que no se disminuyen de las ventas. 2. CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL FISCAL fs SA. de cv, Declraclon en! de pesones morales Concticin ere resultado contable y seat ert 2010 ‘ide o pai neta ease oso de respresién 10000 enutad por poscn monet 129.800 iced pride netaistérca sure Ingress scales no comabios wenzes ‘Aste ane por actin ecuralebie Arp certs ‘eoearsIrareses moatoroselectramant cobras 4300 Canenca on erjoctn de echoes opr ramble capt! 0.000 (Gana. on in erloncin ae eran y aco fo 9si6 (tes inarsoe tecls no coreales 3300 Deduecions contbie no eales ar082915 ‘ost vet corabie sevarrone Ince deprecainescomation de gastos de abcactn rase7 Deprecsatn yanaizscncontable ours Deprecaatn de gastos ce serniinconeperain or Depressi de pasos venta e500 ‘aos quero reine oqo cas eso De gastos ce aornisracniperactin ence De gastos vert 1.988 Deotos gastos as De tos gute no pgados a care 2 Dedccén por apeacén dl cor 47 80.53 20,000 érciacortle nin enajnacion de cones $258 Pea contol ana enjnaién de ct Ho Pera cotabl ena enajenaion de ctv fo Peri cot ana eajenaién de arenes rere evan ue excden dt vl ce mercado ywareoos pagados on 180 reese oa crgn no deci ne jee 500 Deduciones fas no conables anna ‘ste ava por ntackndecuebe 6069 Aagqusiciones nets e marcas MP on proceso y tins Cost oven faa! 139765800 mano ge oes deta ‘2574500 agus 1489000 Gatos ndeatoe ce tareaén 2210382 Dedecen de veiones sa219 stiul eal oa personas con diecapacid yo ates mayors 1300 Praca ennecon de accones 3300 Paani nenasn de erence ya Ho ress neatoraeelectament pogedoe eco De gone ecriniiacinlopercin 2000 De gsoe vert 15080 neu acl de dedi de tres 191 USA 200.000 Ores gastos cocuces 122 Ingress contables no sales 210785 Irae montoros devegedot a evo cobra m0 1250 ‘Anipos d cetes de cos ateires rs00 uta cotati on enjnaién de atv 1250 ‘Gananca on vora ce ats fs 112500 (Gana en vera dears ‘9000 ‘ness conan en engjnaién de scenes sono nized en paniapacen sos 210 (v0 inarsoe conti ra ecles te 6 praia test reasa76 3. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Y CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA (ART. 88 LISR) Ens 5A. de cv. Declvacion onal de pescnes morales ero 2018 erclclo Resultado fecal 1SR_—PTU No. Uta eal neta Factor 36 Fete UN ‘een ediee sceaizsson sctuntands INPC de 01001 NPC core ‘leer 178 oes see em ast8 1460 sos czas 2emene sasas5 1978 au aoe 14090 ae soso cast 17051723 1966308 isn 2a res 330.006 vant soaneo cast acnari22eean2s1 197 oor 22300 4001468 1908 sowed cous szar90 zasria12 1979 e218 2608 496971 24a e049 0409 02190 25226795 1981 aioist Yonece 192% a8 0938 spaced gaia 6165652 68300.197 182 sseze4 isesst apse 28072 005 soso osex7 store: asass9 1803 86738 veRes0 31739 voRs3 “9 sos ozo a7isi96 «ste 104 sian zz7ei2 92m 201.008 rax0r soso asso sar 767B 7555281 1905 sxaae7 387065 2987 eno e191 sowed 0706) an8126 2s 705351 1906 15169 a71764 ome gua soar sown 18767 3190601057081 1907 roms 7osst6 105673 702 e700 sows 4064 Heat 1882180 1968 Serres: 291078 685718 T0184 2783003 soaeo G97 atoatezet8a6t Sumas sosm90e2 Determinacién de a utlidad lacal neta de 1087 y 1988Eerie flaca Tuloapicable Resultado sca! Proporlén de ISR Resutado acl Tesgde ISR del rico Propercernal ae 1807 vi vouse7 ao tarsaTe ae 19701 107 f zsessc2 20% 505,168 35% 79815 Suna 4970279 100,664 796516 1908 vi 397404 60% owedo1 428 veers 1988 " aTa1S21 4% veesi71 36% 959310 Suma svorsara 017661 2910766 Determinaién de los gastos no deducibtes de 1967 y 1988 jeri ical Tilo apicabie Gaston no deducbles Proporién de ISR Geslos no decucbies ‘ere " roporcionales. 1907 wi as72 ow 25508 1967 i 3572 20% 748 uma nas sre 1908 vi worst oom ogre 1988 " yas 40% ace soma ‘oor 7a188 Diidendos percbidos de 1975 21988 Fecha de page Dividend Factor de Factor Divdendo actuated scuatzetn nec NPC mos oes pooe seabe80 sa100 sass 00545 sons1s9 9399 600 enor 900 soxus 00797 591519 9795550 so«s49 0.0000 00000 sexo 0.0000 0.0000 : soxst9 0.0000 0.0000 : sexo 0.0000 9.0000 : sous49 00000 9.0000 : soxs49 0.0000 oo : 0449 00000 0.0000 : soxs49 0.0000 «.co00| : soxs49 0.0000 0.0000 : soxa9 0.0000 0.0000 : suma 16,000 3074198 Dividendos dstibuidos de 1975» 1668 Fecha depago Oi-dendo Factor de Factor Otadend sctualizion scualzado weg INPC mes de page Des 1910079 18001 sox 00428 sarrsoi4 zewen ase sje 262 sox 00735 08.799 150652774 octet e760 soato 00782 45.265 suns! ordese 105082 sous 01627 310.0701 39822967 50.4309 ‘oc0o ‘oomno ° 50.309 0000 0.0000 ° s0an49 0000 0.0000 ° S049 0000 0.0000 ° S049 0000 9.0000 ° pyr) 0000 0.0000 ° sum 1570044 Luldades facie nates 569 2001 teccloclRentaofcel UPRE I6RPTU No dade Und canna Factory Factor | Un INP NPC eer 1900 rasaaes esses rane 10504 sess Soe 14%00 e709 voteart 1900 sosiaar ‘soeesi7 ageless a 50.009 ‘ane Sae8 99158500 toot a0 aaa? 42003 tone 200 ‘2etee ost 1999 14904120 sateaee 1805409 9312441 oR 50-000 19001 3649 17708516 sor tsoase sass roars asaae ras soa sar 15154 08579 ‘900 so. ‘oouast corso aneas—_rausa2 S040 sear 1277 1012967 1999 258003 an ree) ‘ans 11978 Tossa 2001 27216902 2AG74255 7OATOG 2000567 15D 7BA TOE SOADED sans 10000 704705 sma areas Dividendos aistibuldos 1969 22001 Fact Feces Ontite yg aEHY ratr Die-o1 mes de pego Dividendos actualized aagost 12000 sowae toate ate san dagen ‘esogowsomae aaa 8 reese ‘ramen Togo somes Yasar 800 renaenoejusr 17980,000 so.4s4a 1.5282 1 5000 2eer.e02 Ocjun98 14'409,000 so.4s49 35.0948 1.3096 20'154240 29-6e98 —_181032,000 50.4549 39.4790 1.2777 2309408 13-9099 28400400 60.4949 49.2050 1.1065. 39129067 z2-de99 —_45992,000 60.4949 65055 1.1975. 52916,900 s-abr00 —197286,400 60.4949 45.2400 1.1002 19395,600, ‘ju-oo 2939020000 50.4349 48.4845 1.0854 804201 s9-0ctoo —_42429,200 60.4349 473051 1.0643 48197208 50.4349 10.000 0.0000 504049 12.0000 0.0000 50.4049 12.0000 0.0000 504049 10.0000 0.0000 0.4349 12.0000 0.0000 so4s9 (0.0000 0.0000 sume airiseors Saldo cuenta de utldad lsal neta a 31 de dclembre de 2001 ‘Suma e as uldadesfisale nas de 1975 a 1968, s6999.042 as: ‘Suma de os dvendospercibios de 1975 a 1982 19074,190, Menos: ‘Suma de os ddendoscstibulos de 1975 a 1982 118708,146 Mae: ‘Suma de as utdaces cals metas ce 1989 a 2001 200208 Menos: ‘Sum dos didendescitibutio de 1989 82001 sirsszo7 Resutace: Saldo cuenta de ulided fiscal neta a 31 de cicsembre de 2001 78206 ‘09000 00000 52000 e000 +2000 «25.000 102000 23000 sono00 495.000 19000 ‘95000 17400900 720000 182.500 ‘97500 00000 240009 24000100000 638.000 00000 150000 168000 112000 ‘060 270000 214000 44.000 50,000 ‘809060 240000 915.000 200.000 445,000 2013 1000000 900000 785,250 200000 714750, ‘2014 40000001200909 40,000 2309007680 000 ‘ove 7000002250000 260000 1450005175000 2017 eeoo0onzet000 194000 1850006761000 ove 8000001850000 100,000 sa000s880.00 2019 74698542265005 194116 ss0000"186.72 SPEEESSEEE8 No deductbles: 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 20122011 PTU del eercicio £63:528 150,000 180,000 195,000 185,000 850,000 250,000 300,000 200,000 Gastos no deducibies: Coste 945,000 Mano de obea 3500 Maguitas 4500 Gastos increctos sist 35,250 15,000 14,000 Gastos de admén/operacién 10,164 Gastos de venta 12028 25,000 44,000 65,000 45,000 30,000 (tvs gastos 65 (ts no desucbles, en su caso Intereses no decucibes 4500 Suma £194,116 188,000 174,000260,000230,000.400,000285,250315,000214,000 No deductbles: 2010 2009 2008 2007 2006 ©2005 ©2004 2003 2002 PTU del eerccio 144,000 100,000 12,000150,000 132,500 Gastos no decuibies: Costa Mano de obra Maquilas Gastos increctos 24,000 24,000 15,000 12,845 128,250 1'000,000 10,000 102,000 52,000 Gastos de admeén /operacién Gastos de venta (wos gastos (Otros ne deducbles, en eu casoIntereses no decuciblos Suma 168,000 24,000115,00024,345278,2501"132,50010,000 102,000 52,000 "Nota: En caso 6 dstrbuirse videndos, primar deberkalctars a Cuera de Uiad Fiscal Neta Reinert ‘Actualizacién de la CUFIN de Diciembre 2001 en adelante Fecha INPC Factor Saldo DisminucionesAumentos Utilidad —_Saldo actualizado fiscal” actualizado neta del Sjercicio Die-0150.4349 775:306 775,206 Die-0253:3099 1.0570819,409 648,000 1'467,499 Dic-0355.4298 1.09971'525,758 723,000 2'248,758 Die-0458.3071 1.05192'365,469 995,000 3'360,469 Die-0560 2503 1.03839472,378 547,500 019,673 Die-0662.6928 1.04054'182,677 525,200 707,677 Die-0765.0401 1.03754'904,428 929.655 51874078 Die-0869 2066 1.06526'257,068 497,000 6'694,068 Die-0971.7718 1.03576993,046 636,000 7'569,086 Die-1074.9310 1.04407902,084 182,000 810840088 Die-1177.7928 1.03618392,087 160,000 81952087 Die-1200.5662 1.09569270,782 445,000 9'715,762 Die-1383.7701 1.039710'101,498 714,750 10816248 Die-1487-1890 1.040811'257.551 19297551 Die-1589.0468 1.021911'497.907 19497 397 Die-1692.0380 1.039611'885.648 1985 648, Die-1796.2729 1.067712'688,171 12686,171 Die-18102.5679 1.045713'242,648 13:242,646, Die-19105.6019 1.031513'650,767 1959,767 ‘Actualizacién de la CUFIN de Diciembre 2014 en adelante Fecha INPC Factor | Saldo | DisminucionesAumentos Utidad | Saldo actualizado actualizado neta del ejercicio Dic-14 87.1890 2650000 2'650,000 Dic-15 89.0468 1.0213 2'706,445 1'240,000 3'946,445 Dic-16 92,0390 1.0336 4'079,046 5'175,000 9'254,046 Dic-17 98.2729 1.0677 9'880,544 61181000 16'061,544 1.0437 16769,434 '3'880,000 20'643,494 Die-19105.8013 1.031521'299,702 41194872 25'488,074 Para obtener esta cuenta se acumula la utilidad fiscal neta de cada afio y se actualiza al mes de diciembre o a la fecha que se aumente o se disminuya la misma; la utiidad fiscal negativa, deberd disminuirse del saldo acumulado o de la utilidad fiscal neta de ejercicios posteriores (Art. 77 LISR).. EIFénix, S.A. do C¥. DDeclracién anual de personas morales (Cuenta de utlded fiscal neta relnvertida Elerciclo 2019 1999 2000 2001 Resultado teal 450.000 443.000 2721690 Menos: PTU det eercico 25000 sham 056 Menes: No deduces uuso00 sare) atso sua: ited tscal relnvertia (UFIRE) 2000000 sesi098 207,128 Menos: sa 959900 1782911 ewa.n97 eet: Dierencia 2026400 4088727614987 Por: Factor asso 9286 0.9286 esata: ition tical neta rivera (UFINRE) ee7.008 —9796,792 1499677 Por Factor de praidacin 15905 1.5008 15905 eeu: Base pamidada 2080100 Satie 207253 Por Porcortaje do ISR pr erento om o* 8% esata: ISA ponconte sin actuaizacin e94oe 292068115368, ida fiscal reinvertia 2ee0000 881.098 207,124 Por Porcentaje do ISR per ctermento eS 8% om Result:15 queseaitere e000 azose 11556 Nola En caso de cistriburse videndos, primero debra alectarse la Cuenta de Utidad Fiscal Neta Relnvertida EIFénix, SA. de CX. DDeclaracion anual de personas morales Cuenta de utidad fiscal neta reinvertida Eercico 2019 ‘Actulizacién de a CUFINRE de 1996; de dlclembre 1999 en adelante Fecha INPC Factor Saldo._Dlammucones Aumentos Uded fac neta envi del eercco feeds Diese 44.2055 987.036 Deco 482077 10898 © 2110400 Dect soama tomo ang.a58 Diece 535099 105708 648 Dicos 55.4200 10097 2421,200 Dect seao1 asia ste9ce Decs esa case 881.778 Dieos e2.0m24 © 10105 2730,965 Deo? e5.0sa1 10078 84t.056 Dieos ¢9.2056 10s uas.201 Dece Tire 1035745420 Beto 749510 .0Mo 272.240 Det 777008 soae a a96912 Bete esse oases asi7.e42 Bets ga77o1 0007 857,500 Diets 67.1090 10109 800,726 Diets eos 10213 887.810 Dieté $2090 0208 018.440 Det? 98.2729 10677 4200400 Diet8 1025679 tosa7 477.900 Dito 1058019 yoa1s 619,000 ELFénbs, SA. de CV. DDeclaracién anual de personas morales Cuenta de utidad fiscal neta reinvertida Elercicio 2019 Actualzacin la CUFINRE de 2000 y 2001; de diciembre 2000 en adelante Fecha INPC Factor aldo Disminucones Aumen- Utlidad fecal neta reinvertda del ejercicio —Saldo ctu ad ‘oe actu zado ico 403077 3796782 3796720 Dicot 50.4549 1.0440 3'960.850 yaoer7 46327 Biece 539009 1.0570 5774948 s774940 Dicos 56.4208 1.0907 6004214 004214 Dicos 583071 1.0519 6315832 esisase Bicos 602503 1.0593 6526.149 6526140 Dicos 626524 1.0405 6790459 700,459 Blea? 65.0491 1.0975 7.045.101 77045,101 Die08 692956 1.0652 504,441 7504481 Dicos 71.7719 1.0957 7772380 7772350 DictO 749510 1.0440 811438 arn4s93 Dict 77-7924 1.0381 425.480 25,409 Dietz ones 1.0356 6723-06 725;366 Diets 937701 1.0067 9069.83 008,688 Diet4 971000 1.0408 9429,726 90,726 Diets sa0%ss 1.0213 9640702 ta702 Dict8 920300 1.0398 9964-723 9964723 Seldo sctastizade 1987038 2110400 2ane.58 2aeseee 421.200 2sss.964 2738305, 2est.ose 028201 3194520 9272240 aav6o12 sire 96s7.500 006.728 seere10 018.40 4200400 477900 «619,009Det? 902729 1.0877 10699:385, 10899.385 Bete 1025679 nosa7 1108274 sv104276 Bie19 105.8019 1.0315 11484058, 11484088 4. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION (ART. 76 LISR) EIFénix, SA. do CV. Declaracién anual de personas morales Cuenta de caplal de aportacion Ejercicio 2019 Fecha INPC Factor SaldoReducciones oreembolsos Aportaciones en Saldo actualizado después de aportaciones sctualzado nel mes ‘ol mes ‘0 reducelones uk 7033708, 150,000 0,000 ca Die 71.7719 1.0199 50.995 50,995 cy May- 72.7040 1.0142 51,719 400,000 481,719 10 Dic. 74.9910 1.0299 468,054 464,954 10 Dic. 77-7924 1.0381 482,669 482,659 1" Dic. 80.5682 1.0356 499,852 499,852 2 Dic 83.7701 1.0397 519,696 519.696, a Dic-14 87.1890 1.0408 540,900 ‘540,900 DiotS 89.0468 1.0213 552,421 552.421 Dio16 92.0990 1.0536 570.963 570,983 Dic-17 98.2729 1.0677 609,638 609.638 Dic-18 102.5679 1.0437 696,279 636,279 Dio9 105.8013 1.0315 656,322 656,922 Suma ~ 450,000 5. DIVIDENDOS 10% ADICIONAL AL 30% Y ESTIMULO FISCAL A partir del afio 2014 el articulo 140 de la Ley de ISR establece la obligacién de pagar un 10% adicional sobre el monto del dividendo. Las personas morales, estaran obligadas a retener el impuesto cuando distribuyan dichos dividendos 0 utilidades del afio 2014 y en adelante, y lo enteraran conjuntamente con el pago provisional del periodo que corresponda. El pago realizado conforme a este parrafo serd definitivo. El 10% se aplica a la cantidad neta recibida por el socio, lo cual tendra un efecto neto final del 7%. Adicionalmente la persona fisica que haya recibido el dividendo debera deciararlo y la tasa de ISR en este caso puede llegar hasta el 35%, no obstante se podré acreditar el ISR del 30% pagado por la persona moral que lo distribuye, lo cual resultara en un 5% adicional. Por lo que se tendria que el dividendo pagaré el 30% menciona- do, mas el 7% por no haber aplicado el factor de 1.4286 menciona- do y el 5% del parrafo anterior, en suma, un 42%. EI 5% adicional dependerd del nivel de ingresos acumulables que se apliquen a la tarifa del articulo 152 de la Ley del ISR, esto se puede apreciar en el numero 3.3 de este libro. A continuacién se muestran varios ejemplos en donde se aprecia que el porcentaje llega al 40.91% con dividendos de $ 7'000,000 anuales. No obstante, para cantidades més elevadas puede llegar hasta el 42%. En los supuestos de erogaciones que no sean deducibles y beneficien a los accionistas de personas morales, el impuesto que retenga la persona moral se enteraré a mas tardar en la fecha en que se presente o debid presentarse la declaracién del ejercicio correspondiente (Art. 140 LISR) EI impuesto adicional mencionado, sélo sera aplicable a las utilidades generadas a partir del ejercicio 2014 que sean distribuidas por la persona moral residente en México o establecimiento permanente. Para tal efecto, la persona moral o establecimiento permanente que realizara dicha distribucién estaré obligado a mantener la cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra cuenta de utilidad fiscal neta con las utiidades generadas a partir del to. de enero de 2014, en los términos de la Leydel ISR. Cuando las personas morales o establecimientos permanentes no lleven las dos cuentas referidas por separado 0 cuando éstas no identifiquen las utiidades mencionadas, se entendera que las mismas fueron generadas a partir del ario 2014 (Articulo Noveno Transitorio, fraccién XXX LISR). paTos Dividendos distibuidos en el ano $00,000 1'000,000 3'900.000 7'000,000, DESARROLLO Gidenaos me Dividend 500,000 1'900,000 2'900,000 000,000 Factor 14290 14286 14208 1.4200 Dividendos piamidados 714900 1426600 5'571,540 10000,000 Tesaish 20% 90% = aK 8% SR comesponciente a dividendos 214,280 428,880 1671,452 3'000,000 Impuestos adicionales dedvidendos Dividendos ditbuidos 500,000 1000,000 $900,000 7000,000 Por: asa accional de dvidondos 10% 10% 10% t0% Result Impuesto adicional de ividendos 50,000 100,000 390.000 700,000, Ingreso acumulabe et Dividendos 500,000 1'000,000 900,000 7'000,000 Mas: 1s 214,200 428,580 1'671,452. 3'000,060, Ingreso acumulable del accionista 714,290 17428,880.5'571,452 10'000,060, Menos: Tanita anu Limite inferior 392,842 000,000 3'000,000 3'000,000 Bxcedonte 921,448 428,580 2'571,462 7.000.060 Porciento ISR 30% HHH ISR del excedente 196,494.41 148,717.20 900.011.70 27460,021 ISR cvota ta 73703 260,851 940.851 940,851 ISR tara Ar. 113 170,198 406,568 180,963 9'300,872 ISR a pagar 0 favor ISR dol ejercicio 170,188 406,568 1'840,863 9'990,872 Menos: ISR ce los divdendos acrectable 214,200 428,880 1'671,462 31000,060, Result ISR a pagar o a favor 44162-22012 169401 s00812 Costo total ISR cel ejercico 170,198 406.568 840.963 3'300.872 ISR adicional 50,000 100,000 360,000 700,000 Sum: 220,198 506,568 2230.86 4:000,872 Ente Ingreso acumuiable del accionista 714,290 1°428,880.5'571,462 10'000,060, Result CCosto en porcentale total 90.82% 95.46% 40.08% 40.91% DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2016ARTICULO TERCERO. Para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta se aplicaran las siguientes disposiciones: |, Se otorga un estimulo fiscal a los contribuyentes personas fisicas que se encuentren sujetos al pago del impuesto previsto en el artculo 740 (dividendos), segundo, pérrafo de esta Ley, derivado de fos dividendos 0 utilidades generados en los ejercicios 2014, 2015 y 2076, en tanto dichos dividendos 0 uitiidades sean reinvertidos por la persona moral que los gener6. El estimulo a que se refiere esta fraccién consiste en un crédito fiscal equivalente al monto que resulte de aplicar al dividendo 0 utilidad que se distribuya, el porcentaje que corresponda conforme al afio de distribucién conforme a la siguiente tabla. El crédito fiscal que se determine sera acreditable Unicamente contra el impuesto sobre la renta que se deba retener y enterar en los términos del segundo péirrafo de! articulo 140 de esta Ley. [Afio de distribucién del dividendo o utilidad]Porcentaje aplicable al monto del dividendo o utilidad distribuido 2017 1% 2018 2% 2019 en adelante 5% Lo dispuesto en esta traccién sélo seré aplicable cuando los dividends o utilidades sean reinvertidos y distribuidos por personas morales que identifiquen en su contabilidad los registros correspondientes a las. utilidades 0 dividendos generados en 2014, 2015 y 2016, asi como las distribuciones respectivas, y ademds, presenten en las notas de los estados financieros, informacion anaiitica del periodo en el cual se generaron las utiidades, se reinvirtieron y se distribuyeron como dividendos o utilidades. Las personas morales también deberin presentar la informacién que, en su caso, establezca 6! Servicio de ‘Administracién Tributaria mediante reglas de cardcter general. Las personas morales cuyas acciones no se encuentren colocadas en bolsa de valores, concesionadas €en los términos de la Ley de! Mercado de Valores, y apliquen el estimulo a que se refiere esta disposiciGn, deberdn optar por dictaminar sus estados financieros de conformidad con el articulo 32-A de! Cédigo Fiscal de la Federacién. Las personas morales que distribuyan dividendos 0 utilidades respecto de acciones colocadas entre e! gran publico inversionista, deberdn identificar e informar a las casas de bolsa, a las instituciones de Grédito, a las sociedades operadioras de socledades de inversién, a las personas que llevan a cabo la distribucién de acciones de sociedades de inversion, a las instituciones para el depésito de valores que tengan en custodia y administracion las acciones mencionadas, 0 a cualquier otro intermediario del mercado de valores, los ejercicios de donde provienen los dividendos para que dichos intermediarios realicen la retenci6n correspondiente. El estimulo fiscal a que se refiere la presente fraccién no se consideraré como ingreso acumulable para efectos de esta Ley. 6. COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EL EJERCICIO SIGUIENTE (ART. 14 LISR) El Fénix, S.A. de CM. Declaracién anual de personas morales. Coeticiente de utlided pera el ejericio siguiente Ejercicio 2019 Cooticlente de utiidad Ingresos acumuiabies 157204,953 Menos: ‘juste anual por inflacén acurmulable - Result Ingresos nominales 187224,953 Utiidad fiscal 0, en su caso, pérdida fiscal 695 276 Mas: Anticipos de socios de S.C. y AC, Rosuta Utiidad fiscal para coeficiente de ullidad 695.076 Covticente ___Utlidad fiscal 7'605,276_ dovtlidad ~“Tagresos nominales ” 187204,953° Como se puede apreciar, el coeficiente de utilidad implica la determinacién de los ingresos nominales, éstos son los ingresos acumulables sin considerar el ajuste por inflacién anual acumulable (Art. 14 LISR). 7. DETERMINACION DE LA PTU DEL EJERCICIO (ART. 9 LISR) El Fénix, S.A de C: Dectaracion anual de personas mora Participacién de los trabajadores en las utlidades Ejercicio 2019 Ingresos acumulables para ISR. 197'224,95 0488 Menos: Dedtuccién por aplicacién del factor 0.47 60.53 200,000ence: Deducciones autorzadas para ISR 149'980,677 Result Deducciones autorizadas para efectos PTU 149'380,677 Resulta Base para PTU 71635,276 Pox Porciento de PTU 10% Result PTU del ejercicio 763,528 8. ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS Y TERRENOS, 1Fénts SA. de Ov. Declvacion ena! de personas morales anania ena enajenacion de actos foe me Periods de Spicacont Ene 31.0619 Detolon Mono, Peso _Tsn.de Fes Fachade Moser Meneses Sado | NPE del INRC ila Far de Sldo | Gananina Gaming “cata, vera “twcsio” aque “deschvee’ ‘telcos’ Invest """™ goprecacionsicon ‘hon, on comaie po de 2. 1 os 1 196 ampuONP 520000080000 0% oar i7 0ago19 100 wuiig 7 —aargoo NOOMHEB9HNES NaH assas estas 10 ‘suma so 000 237500 asnast 5.135 112500 EIFénbs, S.A. do CV. DDeclracién anual de personas morales ‘Gananca on la enajenacién de terreno Elercicio 2019 Enajenacion de terrenos Deseripciin Monto, Precio de Fecha Fechade INPC INPC_ Factor Monto Gananciao’Ganancia o congina "venta "do" "venta fecha _unmes_— "de" orginal el, perdida en parca ‘sola adqusicln “Je antes dela actualzacién "ioversignIa‘enalonaconia enalenacion tnversion aqusiclén “fecha de acualizado "delerenos "de torenos ‘enslnacton cal Insurgentes Sur 1250 200,000 500.000 20ene12 2oago-19 709400 1044418 1.3301 206,600, Suma 200,000 500.00 206,620 Como ejemplo para la venta de activo fjo tenemos que si el numero de meses completos es par en el ejercicio, lo anterior debido a que el activo fijo se vende en julio, los meses de uso completos serén de enero a junio, se debe considerar el INPC del tiltimo mes de la primera mitad del periodo de uso, se divide el periodo en dos mitades, enero a marzo es la primera mitad, de abril a junio es la segunda mitad, el Litimo mes de la primera mitad seria marzo. Si el nmero de meses del periodo es impar, 5 meses, se considera el INPC de un mes anterior al mes intermedio a ese period, esto es, los dos primeros meses son enero y febrero, los dos ultimos meses son abril y mayo, asi que, el mes intermedio es marzo, un mes atrés es febrero (Art. 37 LISR). El INPC que corresponda segtin lo anterior se dividira entre el INPC més antiguo, que es el de la fecha de adquisicién, para asi obtener un factor de actualizacién truncado a 4 decimales (Art. 17-A CFF), 0 sea, hasta el diezmilésimo. A\ dividir el INPC mas reciente entre el INPC ms antiquo, da como resultado un factor de actualizacién que debe ser truncado a cuatro decimales, se multiplica por la cantidad pendiente de dedueir y se obtiene el costo en la enajenacién del bien actualizado, se compara con el precio de venta y se obtiene la ganancia fiscal en la enajenacion del activo fijo, por su parte, el precio de venta se compara con la cantidad pendiente de deducir sin acualzacion y e obtene Ia ganancia sin Un costo actuaizado ala que se le ha llamado gananciacontable (Art 1 El terreno se actualiza con el valor del costo, monto original de la inversién, considerando como INPC mas reciente el de un mes antes de su enajenacién, dividido entre el INPC més antiguo que corresponde al de la fecha de adquisicién (Art. 19 LISR), el factor de actualizacién debe ser truncado a cuatro decimales. Al actualizarse el costo se compara con el precio de venta y se obtiene la ganancia en enajenaci6n de terrenos. 9. AJUSTE ANUAL POR INFLACION ELFénbs, SA. de C¥. Declaracién anual de personas morales Eercico 2019 ‘juste anual por intacion omer dea cet re Faery aya Sap tov le SameNombre dee cet fre Fubar Ary ya Sap kav le Same Se rtp ateprvtaconsnatdaictls 8088 ue por rsin od cons El ajuste por inflacién anual se obtiene sumando el saldo final de cada mes de cada cuenta durante el ejercicio y se divide entre doce, la suma de las cuentas del activo que intervienen en este célculo se comparan utilizando el mismo procedimiento para las cuentas que intervienen en el pasivo, si resulta mayor la suma de las, cuentas del activo, se tendré un ajuste por inflacién anual deducible, si resulta mayor la suma de las cuentas del asivo, se obtendré un ajuste por inflacion acumulable. La diferencia entre la suma de los promedios de las cuentas del activo y la suma de los promedios de las cuentas del pasivo que intervienen para el calculo se multiplica por el factor de ajuste anual, que se obtiene de dividir el INPC del ultimo mes del ejercicio por el que se esta calculando, en este caso el INPC de diciembre de 2019, entre el INPC del ltimo mes del ejercicio anterior, en este caso el de diciembre de 2018, al resultado se le disminuye la unidad y se considera el factor truncado a cuatro decimales. En las cuentas de pasivo se consideran las contribuciones causadas por pagar, esto indica que no se deberdn incluir las cuentas de pasivo por concepto de retenciones debido a que éstas no son causadas, son retenidas. Son de lectura obligada los articulos 44 al 46 de la Ley del ISR. 10. DEPRECIACION Prod de apleslén 1n0-9 31-1619 Dnsrocon Mona cra! Tasa e_Fesha Facade ot) Messe Osreccén MPC NPC Facer Daven Dost Aguiar Depaciain oinimrnonentcson "te" ensvcae pr coprcar Serer "set Sein "de “gape” Secusie carmel” otal ‘ncle™ sch sonoencrel “ensi” " tm hing_Wcnade acmclin cacnen! capone’ hee pci“ Cin” rasan oie wstn ore sopcan ten” “awee’ “Syma, nn, macs scence Soe ee 00, wee ei Magne wooo ow eco so0an0 so4rre roenss —t3rm2 ean Cerone Tore am Eco somo sy ah aco ssogo0 satire snanno totes soa Depectclin nin Seana enon oo Fagen on pao ce nneacanpencee Page oo coed rempennc rasan ie“ 0 says touira roar sateen saa recor 2 roma oe 2m some toure mses 138018010 ex erecta reprac on cod de mage y ee: edt yogurt ota [uo ge rarepare auomévesepirr mone mina deduce pr Shan au atl prten tie engin sate) omit oe 90 090m as ssaus taco 52500 sousra soso 13601 ana GS ae 08 st wom as taco 497s sousra sasran 10000 weans sea eee ect roo 2s I 12004379 tourra sonses nomen ase aod roo ox aco aie tourte soasss toro cn ‘Auto de area pate 99 ame vaso 4600 ace rom an oo rs tourte sonsns 0104 ome 0100 Ear ss0ses ecclissi on cori d nepore oomie: sepa oe Papen 2 go $e Sonnerccnepences 2102 gems pce co eco do enpein ‘orl con noo taco enano TOO 97S 108 aa 980 er a 800 agorach on coniad eas vonene en eee oe‘nortan natn rapaca ego eps oot rapacent en ocx peoprboe ager on eos Fepaae on gabe ce tnnsveccrcpences Maan y wu pia geuacn ce wri (unis eons) ‘mprcicln mre reach on cone de magma y ep pare gern ere oan ene —" Citnercsrbencee Fepaata ego co eo rrein Adaptor prone co capes rete Cnc mire prac on cos tats acon re peont con crac ete epeaca on toe Theorem geo 0 eo coe rnrein Teas Depeche rpc on combine genase Fagean on gabe oe Sonberccropences eee Fepeoan on poe 6 ‘Onedrenconanices 350958 Automéviles Monto original de la inversion maximo a deducir vigente en cada ejercicio ‘Alo Monto original inversién maximo a deducir 2013 175,000 2014 130,000 2015 +30,000 2ore2019 175,000 Los automéviies elécricos, hibridos y_ de hidrogeno a partir del ejercicio de 2017 tienen un limite de deduccién de $ 250,000 (Art. 36 fraccion Il LISR).. Se utilizan las tasas de deduccién o depreciacién que establece Ia Ley del ISR (Arts. 33 al 35), las mas ‘comunes son: automéviles del 25% anual, equipo de cOmputo 30% anual, mobiliario y equipo de oficina 10% anual, y edificio 0 construcciones 5% anual; se obtiene la depreciacién del ejercicio, en caso de que el perfodo de deduccién del bien sea de doce meses multiplicando ef monto original de la inversidn por la tasa que le corresponda en caso de que el periado de deduccion sea menor a doce meses, esto ocurre porque el bien se adquirié en ese ejercicio del cual se contaran tnicamente meses completos; que el bien se haya enajenado o dado de baja, por ejemplo para un equipo de cémputo de acuerdo con su tasa de deduccién que es del 30% anual entre 12 meses, se deduce un 2.5% mensual, para considerar el numero total de meses que se depreciara el bien se divide el 100% entre 2.5% de depre- ciacién mensual y se obtiene como resultado 40 meses. Para calcular el factor de actualizacién se considera el INPC del titimo mes de la primera mitad del periodo de uso, para el caso de bienes que se deducen durante los 12 meses del afo, el afio se divide en dos mitades, enero a junio y julio a diciembre, y el ultimo mes de la primera mitad es junio, por lo tanto se toma el INPC dejunio entre el INPC de la fecha de adquisicién de cada bien y se obtiene el factor de actualizacién truncado a Cuatro decimales. La deduccién o depreciacién del bien que le corresponda en el ejercicio se multiplica por el factor de actualizacién y se obtiene la deduccién fiscal para efectos del impuesto sobre la renta. 11. AMORTIZACION DE PERDIDAS (ARTS. 57 Y 58 LISR) Las pérdidas fiscales a partir del ejercicio de 2007 tienen una limitacion de amortizar Unicamente contra las utlidades que sean de la misma actividad que se generaron en caso que exista un cambio de accionistas, ver articulos 57 y 58 de la Ley del ISR. Las pérdidas de ejercicios anteriores podran disminuirse de la utilidad fiscal hasta por los diez ejercicios siguientes (Arts. 57 y 58 LISR), actualizadas segun el mecanismo que aparece en los calculos vistos con anterioridad, con una primera actualizacion, dividiendo el INPC del ultimo mes del ejercicio en que se sufrié la pérdida entre el primer mes de la segunda mitad del mismo ejercicio, INPC de diciembre entre el INPC de julio ara ejercicios de doce meses, posteriormente debera actualizarse desde el titimo mes que se actualiz6 hasta el ditimo mes de la primera mitad del ejercicio que se aplicara, al mes de junio de un ejercicio de 12 meses. De ‘manera practica, las pérdidas acumuladas se actualizan al mes de diciembre de cada afo y posteriormentee al mes de junio del ejercicio en que se aplicaré la pérdida. El factor de actualizacion como anteriormente se ha ‘comentado serd truncado a cuatro decimales. Ver cdlculo de amortizacion de pérdidas anterior.