14

1、
某企业 2008 年 8 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4 日，向 A 企 17000 元；购入乙材料 2500 公斤，单价 9 元，价款 22500 元。货物已验收入库，款项
39500 业购入甲材料 1000 公斤，单价 17 元，价款元尚未支付。（不考虑增值税，下同）  
（2）8 日，向 B 企业购入甲材料 2000 公斤，单价 17 元，价款 34000 元，货物已验收入库，款项尚未支
付。
（3）13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1400 公斤，单价 17 元，价值 23800 元；领
用乙材料 3000 公斤，单价 9 元，价值 27000 元。
（4）23 日，向 A 企业偿还前欠货款 20000 元，向 B 企业偿还前欠货款 40000 元，用银行存款支付。
（5）26 日，向 A 企业购入乙材料 1600 公斤，单价 9 元，价款 14400 元已用银行存款支付，货物同时验
收入库。
 
总分类账户
会计科目：应付账款

2008 年
凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日

8 1 (略) 月初余额 贷    

　 4 　 购入材料 （2）  贷 82500

　 8 　 购入材料 34000 贷  

　 23 　 归还前欠货款 60000 贷 56500

　 31 　 本月合计 （4）    73500 贷 56500

00 
总分类账户
会计科目：原材料

2008 年 摘     
凭证编号 借方 贷方 借或贷 余额
要
月 日

8 1 　 月初余额 借 （5）  

　 4 (略) 购入材料 39500 借 （6）  

　 8 　 购入材料 （7）   借 88400

　 13 　 生产领用材料 （8） 借 37600

　 26 　 购入材料 14400 借 （9）  

　 31 　 合计 87900 50800 借 52000

1
 
 
原材料明细分类账
明细科目：甲材料                                     
数量单位：公斤

2008 　 凭证编 摘       收入 发出 结存

年 号   要

月 日 　 　 数量 单 金额 数量 单 金额 数量 单 金额
价 价 价

8 1 月初余额 400 17 6800

　 4 （略） 购入材料 1000 17 （10） 1400 17 23800

　 8 购入材料 2000 17 34000 （11） 17 （12）

　 13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000

　 31 合计 3000 17 51000 （13） 17 （14） 2000 17 34000

2、
华天公司 2008 年 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期                 摘   
要                          金 额
12 月 29 日      因销售商品收到 98＃转账支票一张            15 000
12 月 29 日      开出 78＃现金支票一张                       1 000
12 月 30 日      收到 A 公司交来的 355＃转账支票一张           3 800
12 月 30 日      开出 105＃转账支票以支付货款               17 100
12 月 31 日      开出 106＃转账支票支付明年报刊订阅费          500
                    月末余
额                           147 800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期                 摘   
要                        金 额
12 月 29 日      支付 78＃现金支票                          1
000
12 月 30 日      收到 98＃转账支票                         15
000
12 月 30 日      收到托收的货款                           25
000
12 月 30 日      支付 105＃转账支票                        11 700
2
12 月 31 日      结转银行结算手续费                        
100
                    月末余
额                          174 800

要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年 12 月 31
日                单位：元
金  金 
项   目 项  目
额 额

企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5）

加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）

减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）

调节后余额 （4） 调节后余额 （8）

(本题分数：8 分)

3、
华天公司 2008 年 12 月末结账前的余额试算表如下。
                                     华天公司
                                   结账前余额试算表
                                  2008 年 12
月        单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额

库存现金 500  

银行存款 85 000  

应收账款 45 500  

库存商品 170 000  

固定资产 200 000  

累计折旧   5 000

短期借款   20 000

应付账款   50 000

实收资本   200 000

3
盈余公积   2 000

利润分配   8 000

本年利润   40 000

主营业务收入   206 000

销售费用 10 000  

管理费用 20 000  

合    计 531 000 531 000

 
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧 1 000 元。
（2）结转本月已售商品成本，共计 100 000 元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按 25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表的编制。
                                       华天公司
                                   结账后余额试算表
                                  2008 年 12
月        单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额

库存现金 500  

银行存款 85 000（1）  

应收账款 45 500（2）  

库存商品 （3）  

固定资产 200 000（4）  

累计折旧   （5）

短期借款   （6）20 000

应付账款   （7）50 000

应交税费   （8）

实收资本   200 000

盈余公积   （9）2 000

利润分配   （10）

合    计 （11） （12）

4
(本题分数：12 分)

4、
华天公司 2008 年 10 月的余额试算平衡表如下：
  

   余额试算平衡表
                            2008 年 10 月 31 日

期末余额
会计科目 补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内
借方 贷方 摊销的金额 3 000 元。
库存现金 380   2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的
银行存款 65 000   长期借款数为 50 000 元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收
其他货币资金 1 220  
账款－A 公司   贷方余额 5 000
应收账款 36 400                    应收
坏账准备   500 账款—B 公司   借方余额 41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付
原材料 27 400  
账款－C 公司   贷方余额 39 500
库存商品 41 500  
                应付账
材料成本差异   1 900 款—D 公司   借方余额 8 100
固定资产 324 500   5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收
账款－E 公司   贷方余额 7 200
累计折旧   14 500
 
固定资产清理   5 000
 
长期待摊费用 39 300    
 
应付账款   31 400  
预收账款   4 200  
 
长期借款   118 000
 
实收资本   300 000  
盈余公积   1 500  
 
利润分配   8 700
 
本年利润   50 000  
合计 535 700 535 700  
 
                             －F 公司   借方余额 3 000

5
要求：请根据上述资料，计算华天公司 2008 年 10 月 31 日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（   ）元；          （9）应付账款（  ）元；
（2）应收账款（ ）元；          （10）预收款项（   ）元；
（3）预付款项（   ）元；          （11）流动负债合计（  ）元；
（4）存货（   ）元；              （12）长期借款（ ）元；
（5）流动资产合计（ ）元；      （13）负债合计（   ）元；
（6）固定资产（   ）元；          （14）所有者权益合计（ ）元；
（7）非流动资产合计（   ）元；    （15）负债及所有者权益合计（ ）元
（8）资产合计（ ）元；
(本题分数：15 分)

5、
华天公司所得税税率 25%，该公司 2008 年的收入和费用有关资料，如下表所示。
账户名称 借方发生额 贷方发生额

主营业务收入  650 000

其他业务收入  85 000
营业外收入  3 500
投资收益  11 800
主营业务成本 370 000
其他业务成本 41 000
营业税金及附加 7 800
销售费用 12 000
管理费用 23 000
财务费用 3 500
资产减值损失 4 500
营业外支出 8 000

请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额。

（1）营业收入（   ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（  ）元；
（5）所得税费用（    ）元；
（6）净利润（  ）元。
(本题分数：6 分)