CONTENIDO TITULOT Capitulo 1. Disposiciones Generales TITULO I MONOPOLIOS DEPARTAMENTALES Capitulo 1. Monopolios de Licores Capitulo 2. Monopolio de Alcoholes Capitulo 3. Monopolio de Loterias Capitulo 4. Monopolio de Apuestas Permanentes ... TITULO IIL. IMPUESTOS DEPARTAMENTALES Capitulo 1. Impuesto Sobre Vehiculos Automotores Capitulo 2. Impuesto de Registro . Capitulo 3. Impuesto al Consumd de Cerveza, Sifones, Refijos y Mezclas ... Capitulo 4. Impuesto al Consumo de Cigarrillos y Tabaco Elaborado. Capitulo 5. Impuesto al Consumo de Licores, Vinos, Aperitivos y Similares. Capitulo 6. Disposiciones Comunes al impuesto de licores, vinos, aperitivos, y similares, y al impuesto al consumo de cigartillos y tabaco claBorado. Capitulo 7. Disposiciones comunes al impuesto de licores, vinos, aperitivos, y al impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado y al Impuesto al consumo de Cerveza, Sifones, Refajos y Mezclas. Capitulo 8, Otras Disposiciones reglamentarias de los impuestos al consumo, Capitulo 9, Impuesto al Premio de Loterias Capitulo 10. Impuesto Sobre Billetes de Loterias forineas, Capitulo 11. Impuesto sobre formularias, recaudo y premio de concurso deportivo y similares Capitulo 12. Impuesto al Degitello de Ganado Mayor. Capitulo 13. Impuesto a la Gasolina Motor y al ACPM PAG. n 14 1s 16 18 23 34 40 49 61x 68 70 n "4OTROS RECURSOS TRIBUTARIOS Capitulo 14, Contribucién de Valorizacién, Capitulo 15, Estampillas Departamentales 1) Estampilla Universidad de Cartagena, Siempre a la Altura de Jos Tiempos. 2) Estampilla Pro- Desarrollo. 3) Estampille Pro-Blectrificacién rural 4) Estampilla Pro-Construccién, Dotacién y Funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano. 5) Estampilla Pro-Prestacién Social. Capitulo 16. Tasas de Transito y Transport. Capitulo 17. Contribucién de Contratos. Capitulo 18. Recibos oficiales, Tasa de sistematizaci6n, Valores de certificaciones, Estampillas para autenticar, Valor de formularios. TITULO IV, PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Capitulo 1. Disposiciones Generales... Capitulo 2. Direceién y Notificaciones. seonnnnnnnee Capitulo 3. Derechos, deberes y obligaciones de los contribuyentes o responsables y de la administraci6n tributaria, Capitulo 4. Declaraciones Tributarias, Capitulo 5. Fiscalizacién y Determinacién de los Tributos. Capitulo 6. Liquidaciones Oficiales. Capitulo 7. Discusién de los actos de la Administracién Tributaria Capitulo 8. Régimen Probatorio. Capitulo 9. Extincién de la obligacién tributaria. Capitulo 10. Devoluciones Capitulo 11. Aprehensiones, Decomisos y Venta de mereancias declaradas en decomiso 0 en abandono. ~ WUEVO ESTA 4 78 83 85 87 89 90 a1 92 94 95 97 99 103 "70 DE RENTS DEPARTAMENTO DE BOLIVARTITULO V REGIMEN SANCIONATORIO Capitulo 1. Determinacién ¢ imposicién 144 Capitulo 2. Clases de sanciones.....conunnnnnnnnnnns 146 Capitulo 3. Procedimiento para imponer sanciones. 153 Capitulo 4, Disposiciones Finales. 155 NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIFAR 5ORDENANZA “Por la cual se expide el Nuevo Estatuto de Rentas del Departamento de Bolivar” La Asamblea Deparmental de Bolivar En uso de sus facultades constitucionales y legales, ORDENA: ARTICULO PRIMERO.- —Adoptase como Nuevo Estatuto de Rentas, de Procedimiento Tributario y Régimen Sancionatorio para el Departamento de Bolivar, el siguiente: TITULO PRELIMINAR TITULOT CAPITULO 1. DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 1.- OBJETO Y CONTENIDO El estatuto de rentas del Departamento de Bolivar tiene por objeto la definicién general de las rentas del Departamento, su administracién, determinacion, discusién, recaudo y control, 1o mismo que la regulacion del régimen de infracciones y sanciones. El estatuto contiene, igualmente, las normas procedimentales que regulan la competencia y la actuacién de los funcionarios de rentas y de las autoridades encargadas de la inspeccién y vigilancia de las actividades vinculadas a la produccién de las rentas. ARTICULO 2.- PRINCIPIOS GENERALES DE LA TRIBUTACION EI sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia, progresividad, legalidad, generalidad y neutralidad. Las situaciones que no se encuentren contempladas en el presente estatuto, seran resueltas como lo ordenan los principios generales del derecho. ‘Las normas tributarias no se aplican con retroactividad ‘NUEVO ESTATUTO 1 6QoFD ARTICULO 3.- BIENES Y RENTAS DEL DEPARTAMENTO Son rentas departamentales los ingresos que el Departamento de Bolivar y sus entidades descentralizadas, segiin el caso, perciben por concepto de impuestos, tasas, contribuciones, monopolios, aprovechamientos, explotaciones de bicnes, regalias, participaciones, sanciones pecuniarias y, en general, todos los ingresos que le correspondan para el cumplimiento de sus fines constitucionales y legales. Lo serén, igualmente, las rentas monopolizadas, que son aquellas que provienen de la explotacion exclusiva por parte del Departamento de: 1. Los juegos de suerte y azar, las cuales estarin destinadas exclusivamente al Fondo Seccional de Salud de Bolivar. 2. La produccién, introduccién y venta de licores destilados como arbitrio rentistico, las cuales estarin destinadas preferentemente a los servicios de salud y edueacién. 3. La produccidn, distribucién y venta de alcoholes potables, como arbitrio rentistico, cuya funcién puede delegar en la Fabrica de Licores det Departamento. ARTICULO 4.- TRIBUTOS DEPARTAMENTALES Comprenden los impuestos, las participaciones, las tasas y las contribuciones, ARTICULO 5. EXENCIONES Y TRATAMIENTOS PREFERENCIALES Se entiende por exencién, la dispense legal, total o parcial, de la obligacién tributaria establecida de manera expresa y pro-témpore. Se establecen de conformidad con el Plan de Desarrollo del Departamento, las cuales en ningiin caso podrén exeeder de 10 afios. El beneficio de exenciones no podra ser solicitade con retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de declararse la exencidn no serén reintegrables. Para tener derecho a la exencién, se requiere estar a paz y salvo con el fiseo departamental También podra delegar o contratar el recaudo de las rentas con el sector financier u otros organismos de derecho piiblico o privado, siempre y cuando se resten las garantias de cumplimiento y se obtengan incrementos en la legalizacién, eficacia y eficiencia en el recaudo. Entiéndese por eficiencia la disminucién de los costos en la recaudacién de las rentas. y por eficacia el incremento teal de la real de la cobertura sobre sujetos pasivos y el crecimiento a precios constantes de los ingresos del fisco. Pardgeafo.- La administracién tributaria departamental verificard tas cireunstancias por las cuales los contribuyentes se hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los términos y condiciones que se establezcan para el efecto, ARTICULO 6.- OBLIGACION TRIBUTARIA La obligacién tributaria es el vinculo juridico en virtud det cual la persona natural, juridica 0 sociedad de hecho ests obligada a pagar al Tesoro Departamental una suma determinada de dinero, NOLVO ESTATOTO DE RENTAS DEPARTAMENTOT cuando se realiza el hecho generador previsto en la ley y cumplir los demés deberes fscales y administrativos que se derivan de la obligacién principal ARTICULO 7.- ELEMENTOS SUSTANTIVOS DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO Los elementos sustantivos de Ja estructura del tributo son: Causacién, hecho generador, sujetos (activo y pasivo), base gravable y tarifa, ARTICULO 8.- CAUSACION Es el momento en que nace la obligacién tributaria, ARTICULO 9.- HECHO GENERADOR El hecho generador es el presupuesio de hecho establecido por la ley para tipificar el tributo, cuya realizacién origina e! nacimiento de la obligacién tributaria, ARTICULO 10.- SUJETO ACTIVO, Es el Departamento de Bolivar como acreedor de los tributos que se regulan en este estatuto, ARTICULO 11. SUJETO PASIVO Es la persona natural y/o jurfdica, la sociedad de hecho, sucesién iliquida o entidad responsable del cumplimiento de la obligacién de cancelar el impuesto, tasa, contribucién, regalia, participacién 0 cualquier oto ingreso establecido en las leyes, ordenanzas 0 decretos, bien sea en calidad de contribuyente, responsable o perceptor. Son contribuyentes las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligacién tributaria. Son responsables o perceptores las personas que sin tener el cardcter de contribuyente, deben por disposicién expresa de la Jey, cumplir las obligaciones atribuidas a estos. ARTICULO 12.- BASE GRAVABLE Es el valor monetario 0 unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual se aplica Ia tarifa para determinar €l monto de la obligacién, ARTICULO 13. TARIFA Es el valor determinado en la ley o en la ordenanza, para ser aplicado a la base gravable, ARTICULO 14.- BODEGA DE RENTAS. Es el dep6sito seftalado por el contribuyente 0 responsable del impuesto al consumo de conformidad con el articulo 22 del decreto 2141 del 25 de noviembre de 1996, reglamentario de la ley 223 de 1995, Los productos monopolizados para efectos de bodegas de rentas se regiran por lo establecido en el inciso anterior. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 8Cele ARTICULO 15. ACTA DE INSPECCTION. Es el documento en el cual la administracion tributaria da constancia de que las mercancias gravadas con impuesto al consumo o productos monopolizados ingresaron al Departamento, El formato de dicho documento y la informacién contenida en el mismo serd disefado por el Gobierno Departamental, ARTICULO 16.- CARTA DE ENVASE. Es el documento por el cual la persona natural, juridica © sociedad de hecho productora o envasadora, informa a la Secretaria de Hacienda, las cantidades de licores, vinos, aperitivos y similares, nacionales y extranjeros, que han sido envasados por ella Las cartas de envases llevaran un néimero consecutive e indicarén entre otros, la identificacién del declarante, las materias primas usadas, en litros y graduacién alcoholimétrica de Jos productos resultantes, con el niimero de registro sanitario, las firmas del representante legal, del Director ‘Técnico o Quimico con el nimero de la tarjeta profesional, Los productores envasadores deberdn aplicar las formulas oficialmente aceptadas de hidrataciin y cruce de mezclas para la correcta utilizacién de los alcoholes, graneles, vinos y vino base Para efectos oficiales, en las unidades producidas, cuyo proceso principal no sca hidratacién, el margen maximo de error no podré ser mayor del 2%. ARTICULO 17.- SOLICITUD DE INSTRUMENTOS DE SENALIZACION. Es el documento suscrito por el contribuyente a la Secretaria de Hacienda, para que se le autorice, de acuerdo con los saldos de mercancias existentes en katdex, la entrega de las estampillas correspondientes como instrumentos de seffalizacién, mediante las cuales se identifica los productos que estin sujetos al pago de los impuestos al consumo o participacién porcentual segtin el caso, ARTICULO 18. ACTA DE INCINERACION 0 DESENVASE: Es el documento expedido por Ja Secretaria de Hacienda en cumplimiento de resoluci6n aprobatoria expedida por la misma, previo concepto de perito competente en el acta se reflejara la incineracién o desenvase de cigarrillos nacionales, extranjeros 0 licores nacionales 0 extranjeros, cervezas nacionales 0 extranjeras, que no retinen las condiciones pare ser consumidos El desenvase y la incineracién se realizarén conforme a las normas establecidas para el efecto por el Ministerio del Medio Ambiente, para lo cual el contribuyente necesitard autotizacién del mismo Quedan prohibidas la reutitizacién y recuperacién sin permiso previo del Ministerio de Salud ARTICULO 19.- ESTAMPILLAS: Es el instrumento de seftalizacién expedido por Ia Secretaria de Hacienda, con el fin de demosirar el pago del impuesto at consumo o la participacién porcentual de la mereancia ¢ identificar el producto legalizado, mediante éste procedimiento. Las estampillas deben adherirse al envase en las bodegas de rentas, dentro de los tres (3) dias habiles siguientes a su entrega, siendo facultative de los funcionarios de renta la verificacién del estampillaje en cualquier momento. Sélo los productos estampillados podran consumirse 0 comercializarse dentro del territorio de Bolivar TO DE BOLIVAR67+) >> Las mercancias correspondientes a las estampillas solicitadas durante cada periodo gravable, deberan ser declaradas y pagadas dentro de los plazos sefialados en este estatuto, para cada impuesto, en caso contrario, la Secretaria de Hacienda se abstendra de hacer entrega de las mismas en adelante, hasta tanto no se produzca la declaracién y pago correspondiente y dard inicio a la investigacién tributaria. Pardgrafo: La Secretaria de Hacienda podré establecer otros mecanismos de identificacién sefializacién para las materias primas y bienes sujetos a control, impuesto o participacién. ARTICULO 20.- EXCEPCIONES. E} Gobemnador de Bolivar tiene la facultad para conceder a su juicio excepciones o tratamiento preferencial en favor de algiin tipo de producto que tenga como fin cstimular 0 agilizar el comercio de estos, objeto del ejercicio del monopolio de licores y por un periodo de tiempo definido ARTICULO 21.- KARDEX: Es el registro que lleva la Secretaria de Hacienda, de la informacion sobre los sujetos pasivos de los impuestos al consumo o participacién porcentual del Departamento. En ¢1 cada contribuyente tiene su cuenta de existencias, de acuerdo con los registros que alli aparezcan, de los documentos de ingreso como las actas de revisién y cartas de envase, y los documentos de egreso como las tornaguias, actas de desenvase o incineracién y solicitudes de instrumentos de sefializacién. No se pueden autorizar documentos de salida o de egreso, sino hasta el limite de los saldos existentes del kardex. El funcionario que contravenga este mandato incurriré en causal de mala conducta, ARTICULO 22.- PLAZOS. Los plazos establecidos en dias excluiran los feriados y las vacantes, NUEVO ESTATUTO DERE 10 AMENTO DE BOLIVAR TAS DEPAae TITULOTI MONOPOLIOS DEPARTAMENTALE! CAPITULO 1. MONOPOLIO DE LICORES ARTICULO 23.- LICORES SOMETIDOS AL REGIMEN DEL MONOPOLIO. Los licores de produccién nacional que quedan comprendidos en el monopolio creado por el decreto legislative No 41 de 1905, son: El aguardiente de cafia y sus compuestos, tales como, ron, las mistelas, el aguardiente comin y las demés bebidas alcohdlicas que produce la cafia; el alcohol, cualquiera que sea la materia la prima de que se fabrique, las bebidas fermentadas en que el alcohol constituya la fuerza, con excepcién de la cerveza, el guarapo y la chicha. ARTICULO 24.- MONOPOLIO DE LICORES La produecién, introduccién y venta de licores destilados constituyen monopolio del Departamento de Bolivar como arbitrio rentistico en los términos del articulo 31 de la Constitucién Politica de Colombia. ARTICULO 25.- DEFINICION Para todos los efectos, las definiciones respecto a licores_ se regirdn por las normas expedidas por el Gobierno Nacional, a través del Ministerio de Salud y el Instituto Colombiano de Normas Técnicas - CONTEC - CNICAS ARTICULO 26.- CONTRATOS DE INTERCAMBIO Y CONVENIOS MONOPOLIO DE LICORES DESTILADOS DE PRODUCCION NACIONAL. En desarrollo del monopolio sobre la produccién, introduccién y venta de licores destiiados, ei Departamento de Bolivar podra celebrar contratos de intercambio con personas de derecho piblico 0 de derecho privado y todo tipo de convenio, que dentro de las normas de contratacién vigentes, permita agilizar el comercio de estos productos. Conforme a la ley 14 de 1983 y al articulo 123 del decreto 1222 de 1986, para la producei6n y venta de licores destilados, nacionales o extranjeros, sobre los cuales e] Departamento ejerza el monopolio, sera necesetio obtener previamente permiso, que solo se otorgarén una vez que se celebren los convenios econdmicos con las firmas productoras. introductoras o importadaras, en los cuales se establezca la participacién porcentual de Departamento en el precio de venta del producto, sin sujecién a los limites tarifarios establecidos en la ley. NUEVO ESTATOTO DE RENTAS "a = Ya ¢ La produceién de licores destilados en el Departamento de Bolivar corresponde exclusivamente al Departamento a través de la Industria Licorera de Bolivar y/o su concesionario, si lo bubiere. ARTICULO 27- CAUSACION DE LA PARTICIPACION PORCENTUAL. Los licores destilados en virtud de los convenios que se introduzcan en el Departamento de Bolivar causarén la participacién porcentual en cl momento en que el productor los entregue en fabrica o en planta para sa distribucién, venta o permuta ¢ el pais, o para publicidad, promocién, donacién, comisién, o los destine para autoconsumo. ARTICULO 28.- EXENCIONES. El Gobernador, para efectos de ejercer una politica de control del contrabando de licores en el Departamento de Bolivar, podra conceder exenciones de a participacién Porcentual sobre los licores y alcoholes destilados por la Industria Licorera de Bolivar o el concesionario, si Jo hubiere, que sean destinados exclusivamente para la degustacién, con el fin de realizar la promocién del producto. Pardgrafo: Para los licores destilados que en virtud de convenios se introduzcan en el Departamento de Bolivar, podran ser exonerados de la participacién porcentual, las primeras ciento cincuenta (150) cajas mensuales de presentacién de media botella (375 C.C.), que sean destinadas exclusivamente para la degustacién, con el fin de promocionar sus productos, ARTICULO 29. COBRO DE LA PARTICIPACION PORCENTUAL. La. participacion porcentual para los licores destilados nacionales que se introduzcan o vendan en el Departamento de Bolivar se cobrard asi: AGUARDIENTES ANISADOS: De més de 20 grados y hasta 35 grados de alcohol, pagardn el cuarenta por ciento (40%) sobre el precio promedio nacional vigente fijado por el DANE. semestralmente, por unidad de 750 centimetros ctibieos 0 su equivalente. OTROS LICORES: De mis de 20 grados y hasta 35 grados de alcohol, pagarén el cuarenta por ciento (40%) sobre el precio promedio nacional vigente fijado por el DANE semestralmente, por unidad de 750 centimetros ciibicos o su equivalente. LICORES NACIONALES CON GRADUACION ALCOHOLIMETRICA SUPERIOR A 35° GRADOS. Pagardin el cuarenta por ciento (40%) sobre el precio promedio nacional vigente fijado por el DANE semestralmente para otros Licores por unidad de 750 centimetros cibicos 0 su equivalente, ARTICULO 30. COBRO DE LA PARTICIPACION PORCENTUAL DE LOS LICORES PRODUCIDOS Y COMERCIALIZADOS POR LA INDUSTRIA LICORERA DE BOLIVAR EN EL DEPARATEMNTO. La participacién porcentual al consumo de licores nacionales que produce y vende la industria Licorera de Bolivar en el departamento o el concesionario si lo hubiere, o a cualquiera firma que se le autorice producir, se le cobrard asi NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIFAR 27d RON TRES ESQUINAS ESPECIAL, RON TRES ESQUINA TRADICIONAL, RON TRES ESQUINA ANEJO. De mas de 20 grados y hasta 35 grados de alcohol, y superior a 35 grados, pagaran ¢l treinta y siete por ciento (37%) sobre el precio promedio ponderado vigente fijado por el DANE semestralmente para los aguardientes anisados por unidad de 750 centimetros ciibicos o su equivalente ARTICULO -31. DESTINACION DE LA RENTA DE LICORES NACIONALES AL INSTITUTO DE DEPORTE Y RECREACION DE BOLIVAR. Ademés de las rentas que viene recibiendo el Instituto de Deportes y Recreacién de Bolivar (DERBOL), cédase permanentemente un (1) punto porcentual referente a la participacién al consumo de licores nacionales que se introducen y comercializan en el Departamento, asf como, dos (2) puntos porcentuales de los produce y comercializa la Industria Licorera de Bolivar en la jurisdiccién de esta entidad territorial. Ordenanza 03 de mayo 9 de 2000). ARTICULO 32.- DESTINACION DE LOS RECURSOS CEDIDOS. Los recursos cedidos al Instituto de Deportes y Recreacién de Bolivar (DERBOL) por este concepto, serén destinados en su totalidad, para inversién en infraestructura deportiva ARTICULO 33,- RECAUDO: Los responsabies de la participacidn porcentual, giraran directamente al Instituto de Deporte y Recreacién de Bolivar (IDERBOL), el porcentaje comespondiente, dentro de los cinco (5) dias siguientes al vencimiento de cada periodo gravable, Su liquidacién se realizar de acuerdo con los pardmetros fijados por el gobierno departamental. ARTICULO 34.- DECLARACION Y PAGO. Los responsables declararin y pagarén la participacién poreentual, de conformidad con los periodos gravables y en los plazws establecidos para Ja presentacién y pago de que trata Ia ley 223 de 1995 para los licores nacionales. ARTICULO 35.- AUTORIZACION 4 LA EMPRESA DE LICORES DEPARTAMENTAL. La Secretaria de Hacienda podré autorizar a la Industria Licorera del Departamento de Bolivar para que importe y envase licores extranjeros o los dé al consumo, NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 3Bard £ CAPITULO 2. MONOPOLIO DE ALCOHOLES ARTICULO 36.- MONOPOLIO DE ALCOHOLES El monopolio sobre alcoholes potables consiste en el privilegio que tiene e! Departamento para su produccién, distribucién y venta, como arbitrio rentistico, cuya funcion puede delegar en la Empresa de Licores del Departamento. Pardgrafo 1. Se entiende por alcoholes potables el alcohol etilico sin desnaturalizar, utilizado en la elaboracién de bebidas alcohdlicas, apto para el consumo humano. Pardgrafo 2.- La administracion departamental podré reglamentar esta actividad en lo referente a la produccién, distribucién y venta, Asi como la administracién, fiscalizacién, liquidacién, determinacién, discusién y cobro de los tributes por este concepto. ARTICULO 37.- DEFINICIONES TECNICAS Para todos los efectos, las definiciones respecto de aleoholes se regirén por las normas expedidas por el Gobierno Nacional, a través del Ministerio de Salud y él Instituto Colombiano de Normas Técnicas -ICONTEC -. ARTICULO 38.- REGISTRO DE CONTRIBUYENTE. Ninguna persona natural 0 juridica podré producir, comercializar, introducir, distribuir en Ia jurisdiceién fiscal del Departamento de Bolivar alcohol potable sin la correspondiente licencia expedida por la Secretaria de Hacienda del Departamento ARTICULO 39.- TERMINO DE LA LICENCIA. La licencia se expediré por el término de un ao ‘que podra ser renovada por el mismo tiempo, y en ella se indicaré, la cantidad, calidad del alcohol objeto de Ia autorizacién que fue utilizada en el afio inmediatamente anterior para poder llevar estadisticas de este producto. Los requisitos de esta licencia son los mismos que los de Ia licencia de distribuidor. NUESO ESTATUIO DE RE. TO Dk BOLIFAR 4 TAS DEPART AVAee CAPITULO 3. MONOPOLIO DE, LOTERI ARTICULO 40 .- MONOPOLIO RENTISTICO Solamente el Departamento de Bolivar podra establecer en su jurisdiccién una loterfa con premios en dinero y con el tinico fin de destinar su producto exclusivamente a los servicios de salud, por lo tanto, la loterfa en cualquiera de sus modalidades es monopolio del Departamento. Los contratos que celebre el Departamento, a través del Secretario de Hacienda en desarrollo de este articulo, deberan someterse a licitacién publica y su duracién_ maxima no podra exceder de cuatro (4) afios. Pardgrafo. El Departamento ejerce el monopolio de las loterias a través de la Loteria de Bolivar ARTICULO 41 .- VALOR MINIMO DE PARTICIPACION Se sefiala el veinticinco por ciento (25%) del valor de Jos billetes que componen cada sorteo, como el minimo de participacién que en cada sorteo debe corresponder al Departamento, cuando éste haya celebrado el contrato de que trata el articulo anterior, ARTICULO 42 ~- REGLAMENTACION GENERAL Los asuntos referentes a sorteos ordinarios, emisién de billetes, reglas para la presentacién, adopeién y revision de los planes de premios para sorteos ordinarios y extraordinarios, contenido del plan de premios, prohibiciones, sorteos ordinarios y extraordinarios, periodicidad, modalidad de las emisiones, explotacién y planes de ejecucién periddica, requisitos y condiciones de los planes de premios, calendario de sorteos, destinacién del producto econdmico, se regiran por las normas que ppara el efecto expide el Gobierno Nacional ARTICULO 43.- DESTINACION DE LOS INGRESOS Los ingresos derivados del monopolio de loterias, seran destinados exclusivamente a los servicios de salud, NUBVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 13CPP > CAPITULO 4. MONOPOLIO DE APUESTAS PERMANENT ARTICULO 44.- DEFINICION E] juego de apuestas permanentes es aquel que sin ser rifa o loterfa y utilizando los resultados de los sorteos de las loterias permite que una persona denominada jugador, seleccione una, dos 0 tes cifras y apueste a ellas una suma de dinero, pudiendo lograr un premio en dinero si coincidiere su apuesta con la tltima, dos iltimas o tres iltimas cifras del premio mayor del sorteo de la loteria efectuado en la respectiva fecha de acuerdo con un plan de premios ARTICULO 45.- SORTEO La Loteria de Bolivar podré utilizar Ios resultados de los premios mayores de los sorteos de las loterias departamentales, en juegos de apuestas permanentes con premios en dinero, dentro del tervitorio del Departamento. Estos juegos podrén realizarse directamente 0 a través de contrato de concesion con los particulares. Cuando se otorguen contratos de concesién a terceros, los contratos administrativos del caso se celebrarén y ejecutarén de conformidad con el régimen previsto en la ley de contratacién y el estatuto orgénico del Departamento. ARTICULO 46.- REGALIAS La Loteria de Bolivar podrd emitir formularios de distintos valores o denominaciones, por los cuales los concesionarios pagarén la regalia legalmente establecida. sobre el monto total maximo de apuestas posibles por formulario. El valor de estos formularios no se cargara a los apostadores y representa la regalia correspondiente. ARTICULO 47.- TARIFA La tarifa correspondiente a ia regalia seré la fijada anualmente por el Gobierno Nacional ARTICULO 48 .- BASE GRAVABLE La base gravable la constituye el valor de la apuesta maxima por formutario, Pardgrafo.- El valor de la apuesta maxima por formulario sera determinado por la Loteria de Bolivar. NUEVO ESTAIUTO De RENTAS DEPARTAMENTO Db BOLIVAR le7 ARTICULO 49.- RESPONSABLES DEL RECAUDO Es responsable del recaudo de fa regalia la Loteria de Bolivar, la que debera trasladarlo al Servicio Seccional de Salud correspondiente dentro de los diez (10) primeros dias de cada mes, previa deduccidn de los gastos de administracién. ARTICULO 50. - OBLIGACION DE SUMINISTRAR INFORMACION La Loteria de Bolivar esté en la obligacién de remitir a la Secretaria de Hacienda del Departamento, dentro de los diez (10) primeros dias de cada mes, una relacin discriminada de los ingresos por concepto de impuesto por premios pagados, venta de billetes de loteria, venta y regalias por formularios de apuestas permanentes, indicando la base gravable y Ia liquidacién de cada uno de los impuestos o ingresos, asi como el valor trasladado a los fondos locales de salud. ARTICULO -51. -OBTENCION DE PERMISOS 0 LICENCIAS Y OBLIGATORIEDAD DE CARNE La Loterfa de Bolivar expediré los permisos 0 licencia a las entidades que se contraten por concesién, cobrando las tarifas establecidas por el Ministerio de Salud. La Loteria de Bolivar expedira un camé 0 oredencial a los vendedores de juegos de apuestas permanentes, ‘NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 7TITULO OI IMPUESTOS DEPARTAMENTALES CAPITULO 1. IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES ARTICULO 52. ~ Adopeién. Ratifiquese la Ordenanza No U1 de enero 15 de 1999, sobre la adopcién del impuesto sobre vehiculos automotores de que trata la ley 488 del 24 de diciembre de 1998, el cual sustituird a los impuestos de timbre nacional sobre vehiculos automotores, y de circulacién y transito Municipal o Distrital, cuya renta es cedida por el Gobiemo Nacional ARTICULO 53.- HECHO GENERADOR Constituye hecho generador de] impuesto, la propiedad o posesién de los vehiculos gravados ARTICULO ~54. VEHICULOS GRAVADOS. Estén gravados con el impuesto los vehiculos automotores nuevos, usados y los que se internen temporalmente al territorio de bolivar, salvo los siguientes: a) Lasb b) Los tractores para trabajo agricola, trilladoras y demas maquinarias agricolas; ‘icletas, motonetas, y motocicletas con motor hasta de 125 c.c. de cilindrada: c) Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadadoras, motoniveladorasy maquinaria similar de construceién de vias publicas; d) Vebiculos y maquinarias de uso industrial que pos sus caracteristicas no estén destinados a transitar por las vias de uso publico o privadas abiertas al publico; €) Los velticulos de transporte publico de pasajeros y de carga; Pardgrafo 1. Para los efectos del impuesto, se consideran nuevos los vehiculos automotores que entran en citculacién por primera vez en el tertitorio nacional. Parégrafo 2.- En la internacién temporal de vehiculos al territorio nacional la autoridad aduanera exigira, antes de expedir la autorizacién, que el interesado acredite la declaracién y pago del impuesto ante el departamento de bolivar por el tiempo solicitado. Para estos efectos la fraccién de mes se tomaré como mes completo. De igual manera se procederé para las renovaciones de las autorizaciones de internacién temporal. ARTICULO 55. - SUJETO PASIVO EI sujeto pasivo del impuesto es el propietario 0 poseedor de los vehiculos ARTICULO 56.-BASE GRAVABLE NUEPO ESTATUTO DE KENTaS DEFARTAHEATO DE BOLITAR 183 a7 Esta constituida por el valor comercial de los vehiculos gravados, incluidas las motocicletas de mas de 125 c.c. de cilindrada, establecido anualmente mediante resolucién expedida en el mes de noviembre del afio inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio de Transporte, para lo cual tendré en cuenta su marca, modelo y cilindraje. Para los vehiculos que entran en circulacién por primera vez, la base gravable esta constituide por el valor total registrado en la factura de venta 0 cuando son importados directamente por el usuario propictario 0 poseedor, por el valor total registrado en la declaracién de importacién. Pardgrafo: Para los vehiculos usados y los que sean objeto de intermacién temporal, que no figuren en la resolucién expedida por el Ministerio de Transporte, el valor comercial que se tomard para efectos de Ia declaracién y pago seré el que coresponda al vehiculo automotor incorporado en la resolucién que mas se asimile en sus caracteristicas. ARTICULO 57.- CAUSACION El impuesto se causa el primero (1) de enero de cada afio. En el caso de los vehiculos automotores nuevos, el impuesto se causa en la fecha de solicitud de inscripcién en el registro terrestre automotor, que deberd coresponder con la fecha de la factura de venta o cn la fecha de internacién. ARTICULO 58. - TARIFAS 1.as tarifas eplicables a los vehiculos gravados serdn las siguientes, segiin su valor comercial Lv culos particulares a) Hasta $ 22.000.000 15% b) Mas de $ 2.000.000 y hasta $49.500.000- 2.5% c) Mas de $ 49.500.000 3.5% 2. Motos de mas de 125 c-. 1.5% Pardgrafo 1. Los valores a que se hace referencia en el presente articulo, serén reajustados anualmente por el Gobierno Nacional. Pardgrafo 2. Cuando el vehiculo automotor entre en circulacién por primera vez, el impuesto se liguidaré en proporcién al ntimero de meses que reste del respectivo afio gravable. La fraccién de mes se tomar como un mes completo. El pago del impuesto sobre vehiculos automotores constituye requisito para Ja inscripcién inicial en el registro terrestre automotor. Pardgrafo 3, Todas las motos independientemente de su cilindraje, deberén adquirir el seguro obligatorio de accidente de transito. El incumplimiento de esta obligacién dard lugar a la imposicion de las sanciones establecidas para los vehfculos que no porten la calcomania 2 que se refiere la ley 488 de 1998. Las compafiias aseguradoras tendrén la obligacién de otorgar las pdlizas del seguro obligatorio de accidente de transite. VO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIFAR. 3 Ar Pardgrafo 4, Los Municipios que han establecido con base en normas anteriores a la sancién de la ley 488 de 1998 el impuesto de circulacién y trénsito o rodamiento a los vehiculos de servicio publico podrén mantenerlo vigente. ARTICULO 59. Declaracién y pago. El impuesto de vehiculos automotores se declarara y pagaré anualmente, ante el Departamento de Bolivar. El impuesto seré administrado por el Departamento. Se pagaré dentro de los plazos y en las instituciones financieras que para el efecto seflale la administracién departamental, En lo relativo a las declaraciones, determinacién oficial, discusién y cobro, se adoptara en lo pertinente los procedimientos del estatuto tributario nacional Las declaraciones se harén en los formularios establecidos por la Direccién de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda en el cual se discriminara el porcentaje correspondiente al Municipio, al Departamento y al Corpes. Las instituciones financieras consignardn en Jas respectivas cuentas el monto correspondiente a los Municipios, al Departamento y al Corpes. ARTICULO 60. Administracién y control. El recaudo, Ia fiscalizacién, liquidacién oficial, discusién, cobro y devolucién del impuesto sobre vehiculos automotores, es de competencia del Departamento o Distrito en cuya jurisdiccién se deba pagar el impuesto. ARTICULO 61. Traspaso de propiedad y traslado del Registro. Las autoridades de trinsito se abstendrén de autorizar y registrar el traspaso de la propiedad de los vebiculos gravados, hasta tanto se acredite que se est al dia en el pago de impuesto sobre vehiculos automotores y se haya pagado el seguro obligatorio de accidente de transite Parégrafo. El traslado y rematricula de los vehiculos no generan ningtin costo o erogacién, ARTICULO 62. Caleomanfas. Todos los vehiculos deberan portar en lugar visible Ja calcomania que demuestre el pago oportuno del impuesto sobre vehiculos automotores y del seguro obligatorio de accidente de trinsito. Los periodos para el pago del impuesto y el seguro se unificardn para hacer ‘operativo el mecanismo. Todas las autoridades de trénsito en el pais y la policia nacional debern inmovilizar los vehiculos que no porten la calcomania establecida en el presente articulo, hasta que se demuestre el pago del impuesto sobre vehiculos automotores y del seguro obligatorio de aceidente de transito. ‘Ademas de la inmovilizacién, por el hecho de no portar la calcomanta a que se refiere el presente articulo, los Municipios, Ei Departamentos y Distrito de Cartagena, podran establecer una multa de hasta dos (2) salarios minimos legales mensuales vigentes. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 20ARTICULO 63.- Del Funcionamiento, La calcomania seré el instrumento de fiscalizacién y control del impuesto sobre vehiculos automotores. Para tal fin, cada calcomania tendra dos identificaciones visibles de control a saber: Las letras y ntimeros de la placa del vehiculo que la porta y los néimeros del afio fiscal que representa. Pardgrafo, Para la vigencia del afio 200! y subsiguientes sera obligatorio el uso de la calcomania y se incorporaré en ella las letras y nimeros de la placa del vehieulo y los mimeros del afio fiscal que representa, ARTICULO 64.- Del censo de contribuyentes del impuesto sobre vehiculos automotores. La autoridad tributaria departamental, elaborara para efectos tributarios el censo de contribuyentes del impuesto sobre vehiculos automotores de su jurisdiccién ARTICULO 65.- De ta expedicién. Previo el cumplimiento de las obligaciones tributarias y verificada la vigencia de la péliza de] SAOT, el responsable de la hacienda publica depariamental, expedira la calcomania directamente o a través de concesién. Esta expedicién se podra hacer en forma individual en asocio con uno © mas Departamentos, ARTICULO 66,- De los derechos de la calcomania, En todo caso y como derechos de la calcomante, el Departamento solamente podré recuperar el equivalente a la totalidad de los costos en que incwrra para su elaboracién y entrega. ARTICULO 67.- De las especificaciones técnicas. La calcomania se impondré de acuerdo a las los criterios y caracteristicas técnicas que defina el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. ARTICULO 68. Distribucién del recaude. Dei total recaudado por concepto de impuestos, sanciones ¢ intereses, en su jurisdiccién, al Departamento le corresponde el ochenta (80%); el veinte por ciento (20%) corresponds @ los Municipios a que corresponda la direccion informada en la declaracién. Paragrafo 1. Del ochenta por ciento (80%) correspondiente al Departamento, el cuatro por ciento (4%) se girari al CORPES Costa Atlantica, Pardgrafo 2. Las rentas recaudadas por concepto del impuesto sobre vehiculos automotores, incluidos los intereses y sanciones, serén distribuidas directamente por Ja institucién financicra com la cual el Departamento haya celebrado el convenio de recaudo, segin los valores determinados por el declarante en el formulario de la declaracion del impuesto, dentro de los veinte (20) dias siguientes a Ja fecha de! recaudo, conforme se sefiale en dicho convenio oe Parigrafo 3. Las instituciones financieras deberdn remitir a los Departamentos y Municipios beneficiarios de los recursos, la respectiva copia de las declaraciones sobre las cuales se realizé la liquidacién del monto de la transferencia, dentro de] mes siguiente a su presentacidn. NUEVO ESTATUTO DE REN 2 TODE BOL ARt ARTICULO 69.- E] Departamento, como administrador del impuesto, determinard los plazos y entidades financieras, ubicadas dentro de la jurisdicci6n, para la presentacién y pago de la declar del impuesto. Ss én ARTICULO 70.- Suscripcién de convenios. Para efectos de la declaracién y pago del impuesto el Departamento suscribiré convenios con entidades financieras, con cobertura nacional, vigiladas por la Superintendencia Bancaria, informaran a los sujetos responsables acerca de al suscripcién de los mismos, en los términos previstos en e] estatuto tributario. ARTICULO 71.- Formularios. Adoptase Jos formularios oficiales de declaracién y pago del impuesto sobre vehiculos automotores disefiados por la Direccién de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Pablico, segiin Resoluciones nimeros 0188 del 28 de enero de 1999, 180 del | de febrero del 2000 y 0260 de febrero 9 del 2000. ARTICULO 72.- Beneficiario de las rentas. Son beneficiaros de las rentas recaudadas por concepto del impuesto sobre vehiculos automotores, incluidos los intereses y sanciones, los Departamentos en cuya jurisdiccién se encuentre matriculado el vehiculo gravado, y los Municipios @ Jos que comesponda la direcci6n informada en la declaracién. ARTICULO 73.- Vigencia del seguro Obligatorio de Accidente de Trinsito, Para efectos de la presentaciin de la declaracién del impuesto, la péliza del Seguro Obligatorio de Accidente de Trinsito deberd tener una vigencia que cubra hasta el 31 de diciembre, como minimo. ARTICULO 74- Traslado y unificacién del registro terrestre automotor. Los Departamentos, como administradores del impuesto, deberin unificar el “Registro Terrestre Automotor” en sus respectivas jurisdicciones, de tal forma que les permita ejercer un control directo sobre las obligaciones fiscales relativas al mismo, causadas antes y en vigencia de la ley 488 del 24 de Diciembre de 1998 Parggrafo . Para los vehiculos automotores que se internen temporalmente en el tervitorio nacional, el Departamento deberd constituir un “Registro Terrestre Automotor” independiente, para efectos de la administracién y control de este impuesto.CAPITULO 2. IMPUESTO DE REGISTRO ARTICULO 75.- HECHO GENERADOR Esté constituido por la inscripcién de actos, contratos 0 negocios jurfdicos documentales en los cuales sean parte o beneficiarios los particulares y que, de conformidad con las disposiciones legales, deben registrarse en las Oficinas de Registro de Instrumentos Publicos 0 en las Cémaras de Comercio. Cuando un acto, contrato o negocio juridico deba registrarse tanto en la Oficina de Registro de Instrumentos Ptiblicos como en la Camara de Comercio, el impuesto se generar4 solamente en la instancia de inscripcién en la Oficina de Registro de Instrumentos Pablicos, No generan el impuesto aquellos actos © provideneias que no incorporan un derecho apreciable pecuniariamente en favor de una o varias personas cuando por mandato legal deban ser remitidos para su registro por el funcionario competente. Pardgrafo.- Cuando el documento esté sujeto al impuesto de registro de que trata la ley, no se causard impuesto de timbre nacional. ARTICULO 76.- SUJETOS PASIVOS Son sujetos pasivos los particulares contratantes y los particulares beneficiarios del acto o providencia sometida a registro. Los sujetos pasivos pagardn e] impuesto por partes iguales. salvo manifestacién expresa de los mismos en otro sentido, ARTICULO 77. Causacién y pago EI impuesto se causa en ef momento de la solicitud por una sola vez, por cada acto, contrato o negocio juridico sujeto a registro. se paga Cuando un mismo documento contenga diferentes actos sujetos o registro, el impuesto se liquidard sobre cada uno de ellos, aplicando la base gravable y tarifa establecidas en la ley, Pardgeafo: No podré efectuarse el registro si la solicitud no se ha acompafiado de la constancia 0 recibo de pago del impuesto. Cuando se trate de actos, contratos 0 negocios juridicos entre entidades piiblicas, dicho requisito no sera necesario. El funcionario competente no podré realizar el registro si la solicitud no se ha acompafiado de ta constancia o recibo de pago del impuesto. ARTICULO 78.- BASE GRAVABLE Esta constituida por el valor incorporado en el documento que contiene el acto, contrato o negocio juridico. Cuando se trate de inscripeién de contrato de constitucién 0 reforma de sociedades anénimas o asimiladas, la base gravable esta constituida por el capita] suscrito. Cuando se trate de inscripcién de contratos de constitucién o reforma de sociedades de responsabilidad limitada o asimilada, la base gravable esta constituida por el capital social. TO DE BOLI AREn los actos, contratos 0 negocios juridicos sujetos el impuesto de registro en los cuales participen entidades pablicas y particulares, la base gravable est constituida por el 50% del valor incorporado en el documento que contiene el acto 0 por |2 proporcién del capital suscrito o del capital social, segiin el caso, que corresponda a los particulares En Jos documentos sin cuantia, la base gravable esta determinada de acuerdo con la naturaleza de los mismos Cuando el acto, contrato o negocio juridico se refiere a bienes inmuebles, el valor no podré ser inferior al del avaliio catastral, el auto avalio, el valor del remate o de la adjudicacion, segiin el caso. ARTICULO 79. TARIFAS Fijense las tarifas de acuerdo con la siguiente clasificacién nas de a) Actos, contratos 0 negocios juridicos con cuantfas sujeto a registro en las Ofi Registro de Instrumentos Pablicos, el uno por ciento (1%.) b) Actos, contratos © negocios juridicos con cuantia sujetos al impuesto de regiswo en las Cémaras de Comercio, el cero punto siete por ciento (0.7%,). ©) Los actos, contratos o negocios juridicos sin cuantia sujetos a registro en las Oficinas de Registro de Instrumentos Péblicos o en las Camaras de Comercio, tales coma. el nombramiento de representantes legales, revisor fiscal, reformas estatutarias que no impliquen cesién de derechos ni aumentos del capital, escrituras aclaratorias, cancelarin cuatro (4) salarios minimos diarios legales. ARTICULO 80.- Términos para el registro y sancién por extemporaneidad. Cuando en las disposiciones legales vigentes no se sefialen términos especificos para la inscripcién en el registro de Jos actos, contratos, o negocios juridicos, la solicitud de inscripciOn deberd formularse a partir de la fecha de su otorgamiento 0 expedicién, de acuerdo con las siguientes reglas: a) Dentro de los dos (2) meses siguientes, si han sido otorgados 0 expedidos en el pais y b) Dentro de los tres (3) meses siguientes, si han sido otorgados 0 expedidos en el exterior. Entiéndese por fecha de otorgamiento para los actos notariales, Ia fecha de autorizacién; y por fecha de expedicidn de las providencias judiciales 0 administrativas, la fecha de su ejecutoria. La extemporaneidad en la solicitud de inscripeién en el registro causara intereses moratorios por mes de retardo, determinados a la tasa y forma establecida en el estatuto tributario para el impuesto sobre la renta y cormplementarios. ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR(FoI % ARTICULO 81.- LUGAR DE PAGO DEL IMPUESTO E] impuesto se pagara en las Oficinas de Registro de Instrumentos Publicos o en las Cémaras de Comercio, segiin donde se efectie el registro. Cuando se trate de bienes inmuebles, el impuesto se pagard en el Departamento donde se hallen ubicados estos bienes. En caso de que los inmuebles se hallen ubicados en dos 0 mas Departamentos, el impuesto se pagar a favor de] Departamento en el cual este ubicada la mayor extensién del inmueble. ARTICULO 82.- LIQUIDACION Y RECAUDO DEL IMPUESTO Las Oficinas de Registro de Instrumentos Publicos y las Camaras de Comercio del Departamento serdn responsables de realizar la liquidacién y recaudo del impuesto. Estas entidades estardn obligadas a presentar declaracién ante la autoridad competente del Departamento, dentro de Jos quince (15) primeros dias calendarios de cada mes y a girar dentro del mismo plazo, los dineros recaudados en el mes anterior por concepto del impuesto. Su actuacién se surtira utilizando los recursos humanos y técnicos incluidos los equipos y papeleria, que ellas determinen Alternativamente, los Departamentos podran asumir la liquidacién y recaudo del impuesto, a través de las autoridades competentes de la administracién fiscal departamental o de las instituciones financieras que las mismas autoricen para tal fin. Cuando los Departamentos decidan asumir la liquidacién y recaudo del impuesto, a través de las autoridades competentes de la administracién fiscal departamental o de las instituciones financieras que las mismas autoricen mediante convenio para tal fin, las Cémaras de Comercio y Oficinas de Registro de Instrumentos Publicos quedan automdticamente relevadas, frente al respectivo Departamento, de las obligaciones de liquidacién, recaudo, declaracién y demés, salvo en lo relativo a la exigencia del comprobante de pago del impuesto, requisite indispensable para que proceda el registro. Pardgrafo 1. Cuando el acto 0 negocio juridico no se registre en razén a que es objeto de registro de conformidad con las disposiciones legales, procedera la devolucién del valor pagado. Dicha devolucién serd realizada por la entidad recaudadora y podrd descontarse en le declaracién de los responsables con cargo a los recaudos posteriores hast el cubrimiento total de su monte. Pardgrafo 2. Los responsables del impuesto presentarén la declaracién de conformidad con los formularios que para el efecto disefie el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. ARTICULO- 83. Administracién y control. La administracién del impuesto, incluyendo los procesos de fiscalizacién, liquidacién oficial, imposicion de sanciones y discusién, corresponde a los organismos departamentales competentes para la administracion fiscal. Los Departamentos aplicarén en la deierminacién oficial, discusién y cobro del impuesto los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario para los impuesios del orden nacional. El régimen sancionatorio y el procedimiento para la aplicacién del mismo, previstos en el estatuto tributario se aplicarén en lo pertinente al impuesto de registro, NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 25ARTICULO.- 84. Registro. El registro de instrumentos piiblicos es un servicio del Estado, que se prestara por funcionarios piblicos, en la forma aqui establecida, y para los fines y con los efectos consagrados en las leyes. ARTICULO 85.- Estin sujetos a registro: 1, Todo acto, contrato, providencia judicial, administrativa o arbitral que implique constitucién, declaracién, aclaracién, adjudicacion, modificacién, limitacién, gravamen, medida cautelar, traslacién o extincién del dominio u otro derecho real principal o accesorio sobre bienes raices, salvo la cesién del crédito hipotecario o prendario, 2. Los contratos de prenda agraria o industrial, 3. Los actos, contratos 0 providencias que dispongan la cancelacién de las anteriores inscripciones. ARTICULO.- 86. Actos, contratos y negocios juridicos sujetos al impuesto de registro. Estin sujetos al impuesto de registro, en los términos de la ley 223 de 1995, las inseripciones de los documentos que contengan actos, providencias, contratos 0 negocios juridicos en que Jos particulares sean parte 0 beneficiarios que, por normas legales, deban registrarse en las Cémaras de Comercio o en las Oficinas de Registro de Instrumentos Publicos. La matricula mercantil su renovacién, Ia inscripeién en el registro nacional de proponentes y la inscripcién de los libros de contabilidad no se consideran actos, contiatos © negocios juridicos documeniales. ARTICULO 87.- Actos o providencias que no generan impuesto. No generan el impuesto de registro, la inscripeidn y cancelacién de las inscripciones de aquellos actos o providencias judiciales y administrativas que por mandato legal deban ser remitidas por el tuncionario competente para su registro, cuando mo incorporan un derecho apreciable pecuniariamente a favor de una o varias personas, tales como, las medidas cautelares, la contribucién de valorizacién, la admision a concordato, 1a comunicacién de la declaratoria de quiebra 0 de liquidacién obligatoria, y las prohibiciones judiciales. Igualmente, no generan el impuesto de registro, los actos, contratos o negocios juridicos que se realicen entre entidades piiblicas. Tampoco genera el impuesto de registro, el 50% del valor incorporado en el documento que contiene el acto, contrato 0 negocio juridico o la proporcién del capital suscrito 0 capital social que corresponda a las entidades piblicas, cuando concurran entidades piiblicas y particulares. : ARTICULO 88.- Base gravable respecto de inmuebles. Para efectos de lo dispuesto en el inciso cuarto del articulo 229 de ia ley 223 de 1995, se entiende que el acto, contrato o negocio juridico se refiere a inmuebles cuando a través de! mismo se enajena o tansfiere el derecho de dominio. En los demas casos la base gravable estar constituida por el valor incorporado en el documento, de conformidad con lo dispuesto en el inciso primero del mismo articuto. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLITAR 26ARTICULO 89.- Actos, contratos 0 negocios juridicos sin cuantia, Para efectos de {a liquidacién ¥y pago del impuesto de registro se consideran como actos, contratos 0 negocios juridicos sin cuantia, entre otros, los siguientes: a) Los actos de nombramiento, remocidn o renovacién de representantes legales, revisores fiscales, liquidadores, representantes de los tenedores de bonos, representantes de los accionistas con derecho a dividendo preferencial y apoderados en general b) Los actos por los cuales se delegue o reasuma la administracin de las sociedades o de las asociaciones, corporaciones © cooperativas, los relativos al derecho de retiro, las comunicaciones que declaren la existencia de grupos econdmicos, situaciones de vinculacién entre sociedades matrices, subordinadas y subsidiarias, el progtama de fundacién y folleto informative para la constitucién de sociedad por suscripcién sucesiva de acciones; ©) Las autorizaciones que, conforme a la ley, se otorguen a los menores para ejercer el comercio y la revocacién de las mismas; 4) La inscripeién de escrituras de constitucién y reformas y demés documentos ya inseritos en otra Camara de Comercio, por razén del cambio de domicilio; ¢) Laapertura de sucursales y agencias de sociedades colombianas, cuando no impliquen aumentos de capital y el cierre de las mismas; 1) La inseripeién de reformas relativas a la escisién, funcién o transformacién de sociedades que no impliquen aumentos de capital ni cesiones de cuotas o partes de interés; 2) Los actos mediante los cuales se restituyen los bienes al fideicomitente; h) La constitucién del régimen de propiedad horizontal; i) Las capitulaciones matrimoniales; 3) La oposicién del acreedor del enajenante del establecimiento de comercio a aceptar al adquirente como su deudor; k) La inscripcién de prenda abierta sin tenencia o hipoteca abierta; 1) La cancelacién de inscripciones en el registro, ARTICULO 90.- Contratos de fiducia mercantil. En la inscripcién de Jos contratos de fiducia mereantil y encargo fiduciario sobre muebles o inmuebles, ef impuesto se liquidara sobre el valor total de la remuneracién 0 comision pactada Cuando la remuneracién al fiduciario se pacte mediante pagos periddicos de plazo determinado o determinable, e] impuesto se liquidaré sobre el valor total de Ja remuneracién que corresponda al tiempo de duracién del contrato. Cuando el contrato sea de término indefinido y la remuneracién se pacte en cuotas periddicas, e] impuesto se liquidard sdbre el valor de las cuotas que cotrespondan a veinte (20) afios. Cuando la remuneracién establecida en el contrato de fiducia mercantil consista en una participacié: porcentual en el rendimiento del bien entregado en fiducia y no sea posible establecer BOLraRanticipadamente la euantia de dicho rendimiento, et Fendimiento se caleularé. pate efectos de A Trquidacién y page del impuesto de reE!5%. aplicano al valor del bien el DTF 0 37 de diciembre dean sae grerior, ajustado a la periodicidad pactad 6 del contrato de fiducia sea el arrendam: Educiario consista en un poreentaje del anon de arrendami fnon sera, para efectos de establecerse anticipadamente, dicho oa Se registro, del uno por ciento (1) mensual del valor del bien. previsto en los incisos 3 4 del presente articul raoion del contrato sera cert jento de inmuebles y fe remuneraciOn dee vento, ye} valor del canon NO PUCCA cy, Cuando el objet Te Rquidacién y pago del impuessecy ‘o, el valor total de la remuneraed. Base gravable en ta inseriPA” de contratos de consti Sociedades y otros actos. Para 10S actos: ‘contratos 0 negocios juridicos a oetrtuacion, el impuesto de registro se liquidaré asi a) En te inscripeion del documento 3e constituci6n de sociedades anonimas ¢ insiuciones: financieras y sus asimiladas, et impuesto s° Tiquidara sobre el valor del capital serio, | Si Se trata de constitucion de sociedades Jimitadas 0 asimiladas o de empresas unipersonales, e] impuesto se liquidara sobre el valor Tt capital social o del patrimonio asignado, ©n Cada bienes objeto de la fiducia se transfieren @ Xa. Mal fideicomiso, el impuesto se iguidard sO Wore w trate de inmuedles, se respetarA La 29 de la ley 223 de 1995. tucién 0 ono reforma de que se relacionan a caso. tucién © reformas de sociedades y Ja Cuando se trate de la inseripeién de eseritr de consti sociedad tenga una o mas iecion de diferentes Departamento él IMPUESLO se sucursales en jurisdi Fiquidaré y recaudard en el Departement eaige eaté el dominio principal. La copia o Fotocopia quténtica, del recibo expedido por Je entidad recaudadora, que ‘geredita el pago del impuesto, se pnexard a las solicitudes de inscripeio leban realizerse en jutisdiccién nen el registro, que por ley 4 de otros Departamentos, ravables que ya cumplieron Con ¢] kin caso del simple cambio de jurisdice\on sobre hechos gi pago del impuesto de registro, no hhabrd lugar a un nuevo page: 1b) En Ja inseripei6n del documento sobre aumento del capital suserite o de aumento de capital en jal, el impuesto s¢ liguidard sobre el valor Hel respectivo aumento de capital: cripcién de documentos de constiwessh de sociedades, instituciones Tadas, en ios cuales participen entidades publicas y particulares, ¢] jmpuesto se liguidaré sobre 1 roporcisn del capital susorto. 0 dc! capital social. segiin el feago, que coresponda a los particulares, ‘Cuando se trate de insctipeiGn de documentos de seaento de capital suscrito o aumento de Capital socal, la base gravable esté constilda por ai aloe respective aumento, et le proporeién die ‘corresponda a los particulares ©) En el caso de ins financieras y sus asim LRTI ESTATURO” DE WERT IS DEPARTAMENTO DE BOLITAR 28 4Pata efectos de determinar correctamente la base gravable deberd acreditarse por el solicitante, ante la respectiva Camara de Comercio, Oficina de Registro de Instrumentos Pablicos 0 Departamento, segiin el caso, el porcentaje de capital suscrito o social, o el porcentaje del aumento de capital suscrito 0 social, que corresponda tanto a la entidad o entidades piblicas como a los particulares, mediante certificacién suscrita por el revisor fiscal o por el representante legal. 4) En la inscripeién de documentos de cesién de cuotas 0 partes de interés, la base gravable esté constituida por el cien por cien (100%) del valor de la cesién, Cuando Ia cesién se haga entre una entidad piblica y un particular, el impuesto se liquidaré sobre el cincuenta por ciento (60%) del valor de la cesién y estaré a cargo del particular. Cuando la cesidn se efectie entre entidades publicas, fa inscripeién estaré excluida del impuesto de registro ©) En la inscripcién de actos 0 contratos relativos a la escisién, fusién y wansformacién de sociedades en las que se produzca aumento de capital 0 cesién de cuotas o partes de interés, la tarifa del impuesto se aplicard sobre el respective aumento de capital o el valor de la respectiva cesién segimn el caso; f) Respecto de la inscripcién de providencias judiciales administrativas que incorporen un derecho apreciable pecuniariamente a favor de una o varias personas, tales como las providencias de remate y adjudicacién de bienes, la tarifa del impuesto se aplicara sobre el valor del remate 0 adjudicacién del bien. Para tal efecto, el interesado adjuntard a la providencia, el acta aprobatoria del remate y la providencia aprobatoria del mismo. 2) En Ia insoripeién de la venta con reserva de dominio y, en los contratos accesorios de hipoteca y de prenda cerrada sin tenencia, el impuesto se liquidaré sobre el valor del contrato principal cuando éste se encuentre sujeto a registro y el contrato accesorio se haga constar conjuntamente con el principal. Si el contrato principal no esta sujeto a registro, el impuesto se liguidaré sobre el valor garantizado. ‘Cuando los bienes muebles materia de la prenda o de la reserva de dominio, estén ubicados en la jurisdiccién de diferentes Departamentos, la liquidacién y pago del impuesto se efectuara en el Departamento del domicilio principal dei deudor. La copia o fotocopia auténtica del recibo expedido por Ja entidad recaudadora, que acredita el pago del impuesto, se anexard a las solicitudes de inscripcién que por ley deban realizarse en jurisdiccién de otros Departamentos, h) En el registro de actos que transfieren la propiedad sobre inmuebles o sobre establecimientos de comercio, actos de apertura de sucursales de sociedades extranjeras, liquidaciones de sociedades conyugales y aumentos de capital asignado, el ithpuesto se liquidara sobre e] valor del acto 0 contrato. En el caso de los inmuebles, la base gravable para la liquidacién del impuesto no podra ser inferior al avalio catastral, el auto avalio, el valor del remate o de la adjudicaci6n segiin el caso. i) A las empresas asociativas de trabajo se les aplicard, en lo pertinente, lo dispuesto para las sociedades y la base gravable estard constituida por los aportes de capital NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 2»i) A las empresas unipersonales se les aplicaré, en lo pertinente, lo dispuesto para les sociedades de responsabilidad limitada, ARTICULO 92. Impuesto de registro sobre actos, contratos o negocios juridicos que deban registrarse tanto en las Oficinas de Registro de Instrumentos Piiblicos como en Camaras de Comercio. Cuando los actos, contratos 0 negocios juridicos deban registrarse tanto en Oficinas de Registro de Instrumentos Publicos como en Cémaras de Comercio, la totalidad del impuesto se generard en Ja instancia de inscripeién en Ia Oficina de Registro de Instrumentos Piblicos, sobre el total de la base gravable definida en el articulo 229 de la ley 223 de 1995 En el caso previsto en el inciso anterior, el impuesto sera liguidado y recaudado por la Oficina de Registro de Instrumentos Publicos ARTICULO 93.- Declaracién y Pago. Las Oficinas de Registro de Instrumentos Piblicos y las Cémaras de Comercio que, de conformidad con los actos administratives expedidas por las corporaciones © autoridades competentes departamentales, son resporisables de liquidar y recaudar el impuesto de registro, declararan y pagarén el impuesto recaudado en el mes anterior, ante el departamento, dentro de los quince (15) primeros dias calendarios de cada mes, El valor recaudado mensualmente por concepto del impuesto y de la sancién por mora en el registro, que segin declaracién, resulte a cargo de las entidades recaudadoras de que trata este articulo, seré consignado a favor del Departamento directamente en la tesoreria departamental o en las entidades financieras autorizadas. ARTICULO 94.- DEVOLUCIONES. Cuando el acto, contrato o negocio juridico no se registre por no estar sujeto a ello, de conformidad con las disposiciones legales, o por el desistimiento voluntario de las partes, cuando éste sea permitido por Ia ley y no se haya efectuado ci registro, procederd la devolucidn del valor pagado. Igualmente procederé Ia devolucién, cuando se presenten pagos en excesos o pagos de lo no debido. Para efectos de Ja devolucién, el interesado elevard memorial de solicitud a la entidad recaudadora, acompafiado de la prueba del pago, dentro del término que se seflala a continuacién, En el caso de que el documento no se registre por no ser registrable, la peticién deberd formularse dentro de los cinco (5) dias habiles siguientes a {a ejecutoria del acto 0 providencia que rechaza 0 niega el registro. En caso de desistimiento, la peticién deberd efectuarse dentro de los cinco (5) dias habiles siguientes a la fecha en que éste se haya producido. La entidad recaudadora esté obligada a efectuar la devolucién dentro de los cinco (5) dias habiles siguientes a la fecha de Ia solicitud presentada en debida forma, previa las verificaciones a que haya lugar. El término para devolver se ampliaré a quince (15) dias calendarios, cuando la devolucién deba hacerla directamente el Departamento. Tanto en el caso en que la liquidacién y el recaudo del impuesto hayan sido efectuados por las Oficinas de Registro de Instrumentos Publicos 0 por las Camaras de Comercio, si al momento de lasolicitud de devolucién Ia liquidacién y recaudo han sido asumidos por el Departamento, ta solicitud de devolucién se elevaré ante éste ARTICULO 95.- Aproximacién al miltiple de cien mas cercano. Los valores resuliantes de la liguidacién del impuesto de registro y de la sancién por extemporaneidad en el mismo se aproximarén al multiplo de cien ($100) mas cercano. ARTICULO 96.- Contenido de la declaracién del impuesto de registro deberén contener: puesto de registro. Las declaraciones del 1° La informacién necesaria para la identificacién y ubicacién del responsable. 2° El periodo declarado 3 La discriminacién e identificacién de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto de registro, entre ellos: © Clase de acto gravado (con cuantia, o sin cuantia) © Numero de actos gravados * Intereses moratorios liquidador. 4° La liquidacién privada del impuesto de registro y la tarifa aplicable para su liquidacién, asi como los intereses liquidados 5° La discriminacién e identificacién de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto de registro devuelto en el periodo. 6 La liquidacién de las sanciones al declarante, cuando haya luger. 7° EL valor a cargo o el saldo a favor, segiin el caos. 8° La firma del obligado al cumplimiento del deber formal de declarar. ARTICULO 97.- Correccién de las declaraciones. Las declaraciones tributarias de impuesto al consumo e impuesto de registro podran corregirse de conformidad con lo dispuesto en el estatuto tributario nacional ARTICULO 98. Declaraciones que se tienen por no presentadas. Las declaraciones tributarias de que trata el presente capitulo se tendran por no presentadas en los mismos casos previstos en el esiatuto tributario. : ARTICULO 99.- Contrato accesorio a la constitucién de patrimonio de familia inembargable. Para efectos de lo dispuesto on el articulo 228 inciso 2° de la ley 223 de 1995, se considera como contrato accesorio la constitucién de patrimonio de familia inembargable, cuando dicha constitucién es impuesta por la ley como consecuencia de la realizaci6n de un acto traslaticio de dominio que se celebra en el mismo documento. "NUEVO ESTATUTO BE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 3ARTICULO 100.- Aumento de Capital. Todo aumento del capital suscrito de las sociedades por acciones, inscritas en el registro mercantil, esté sometido al pago del impuesto de registro que establece el articulo 226 de la ley 223 de 1995. ARTICULO 101.- Derechos notariales y gastos de registro, Los derechos notariales y gastos de registro se liquidardn asi: a) Los derechos notariales y gastos de registro que se causen con ocasién de [a constituci6n y modificacién de gravamenes hipotecarios a favor de un participante en el sistema especializado de financiacién de vivienda, para garantizar créditos de vivienda individual, se liquidarin al setenta por ciento (70%) de la tarifa ordinaria aplicable. La cancelacion de gravamenes hipotecarios de créditos para vivienda se considerard actos sin euantia. b) Para efectos de los derechos notariales y gastos de registro, la constitucién de patrimonio de familia de que trata el articulo 22 de la ley 546 del 23 de diciembre de 1999, cuya inembargabilidad se entender levantada inicamente a favor de! acreedor hipotecario que financié su adquisicién, o quien lo suceda en sus derechos, en todos los casos se considerara como un acto sin cuantia. c) Los derechos notariales y gastos de registro que se causen con ocasién de la constitucién 0 modificacién de gravmenes hipotecarios, a favor de un participante en el sistema especializado de financiacién de vivienda, para garantizar créditos de vivienda individual de interés social no subsidiable, se liquidarén al cuarenta por ciento (40%) de la tarifa ordinaria aplicable 4) Los derechos notariales y gastos de registro que se causen con ocasién de la constitucién 0 modificacién de gravémenes hipotecarios, a favor de un participante en el sistema especializado de financiacién de vivienda, para garantizar créditos de vivienda individual de interés social que en raz6n de su cuantia pueda ser objeto de subsidio directo, se liquidarén al diez por ciento (10%) de la tarifa ordinaria aplicable, Para efectos de los derechos notariales y gastos de registro, la constitucién del patrimonio de familia de que trata el articulo 22 de la ley 546 del 23 de diciembre de 1999, cuya inembargabilidad se entender levantada tinicamente a favor del acreedor hipotecario que financié su adquisicién, 0 de quien lo suceda en sus derechos, en todos los casos se considerara como un acto sin cuantia. Igualmente la cancelacién de los gravamenes ser considerada un acto sin cuantia, Lo previsto en los literales b) y c), se aplicaré sin perjuicio de las normas que establezcan tarifas més favorables, respecto de actos relativos a viviendas de interés social ARTICULO 102.- Destinacién. Del producto del recaudo del impuesto de registro se destinara ast 1) El dos por ciento (2%) , para el Servicio Seccional de Salud de Bolivar 2) Elcincuenta por ciento (50%). al Fondo 6 a los Fondos Territorial de Pensiones Publices con el fin de atender el pago del pasivo pensional 3) El porcentaje restante serd de libre destinacién.ragrafo. La administracién departamental, por intermedio de Ja Tesoreria Departamental, girard Servicio Seccional de Salud o al Fondo de Salud, segtin el caso, y a al fondo 6 a los Fondos tritoriales de Pensiones el monto correspondiente del impuesto, dentro de los diez (10) habiles, uuientes a la fecha del recaudo. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 3CAPITULO 3. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES, REFAJOS Y MEZCLAS ARTICULO 103.- PROPIEDAD DEL IMPUESTO El impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohdlicas, es de propiedad de la Nacién y su producto se encuentra cedido al Departamento en proporcién al consumo de los productos gravados en su. jurisdiccién, ARTICULO 104 .- HECHO GENERADOR El hecho generador esté constituido por el consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohdlicas en la jurisdiccién del Departamento de Bolivar. ARTICULO 105.- CAUSACION En el caso de los productos nacionales, el impuesto se causa en el momento en que el productor los entrega en la fabrica o en planta con destino al Departamento para su distribueién, venta o permuta, © para publicidad, promocion, donacién, comisi6n o los destina al autoconsumo. Fn el caso de los productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al pais, con destino al Departamento, salvo cuando se trate de productos en transito hacia otro p: ARTICULO 106.- SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos 0 responsables del impuesto los productores, los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Ademés, son responsables directos del impuesto los transportadores y los expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los productos gue transportan o expenden. ARTICULO 107.- BASE GRAVABLE, La base gravable de este impuesto est constituida por el precio de venta al detallista. En el caso de la produccién nacional, los productores deberan seftalar precios para la venta de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohdlicas a los vendedores al detal, de acuerdo con la calidad y contenido de las mismas, para cada una de las capitales de Departamento donde se hallen ubicadas las fabricas productoras. Dichos precios serdn el resultado de sumar los siguientes Factores: a) El precio de venta al detallista, el cual se define como el precio facturado a los expendedores en la capital del Departamento donde esta situada la fabrica, excluido el impuesto al consumo, y b) El valor del impueste al consumo. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DEBOLIVAR 34En el caso de los productos extranjeros, el precio de venta al detallista se determina como el valor en aduana de la mercancia, incluyendo los gravémenes arancelarios, adicionado con un margen de comercializacién equivalente al treinta por ciento (30%). Paragrafo 1° - No formaré parte de la base gravable el valor de los empagues y envases, sean 0 no retornables Pardgrafo 2°.- En ningun caso el impuesto pagado por los productos extranjeros sera inferior all promedio dei impuesto que se cause por el consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohélicas, segtin el caso, produeidos en Colombia. ARTICULO 108.- TARIFAS. Las tarifas de este impuesto son las siguientes: Cervezas y sifones 48% Mezclas y refajos 20% Pardgrafo.- Dentro de la tarifa del 48% aplicable a cervezas y sifones, estin comprendidos ocho (8) puntos porcentuales que corresponden al impuesto sobre las ventas, el cual se destinard a financiar al segundo y tercer nivel de atencién en salud. Los productores nacionales y el Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros girarén directamente al Fondo Seccional o Direccién Seccional de Salud el porcentaje mencionado, dentro de los quince dias (15) calendarios siguientes al vencimiento de cada periodo gravable. ARTICULO 109.- PERIODO GRAVABLE, DECLARACION Y PAGO DEL IMPUESTO. El periodo gravable de este impuesto ser& mensual Los productores cumplirin mensualmente con Ja obligacién de declarar ante la Secretaria de Hacienda, o en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince (15) dias calendarios siguientes al vencimiento de cada pertodo gravable. La declaracién deberd contener la liquidacién privada del gravamen correspondiente a Jos despachos, entregas o retiros efectuados en el mes anterior con destino al Departamento, Los productores pagarin el impuesto correspondiente en la tesoreria departamental o en las entidades financieras autorizadas, simulténeamente con la presentacion de la declaracién. Los importadores declararén y pagaran el impuesto al consumo en el momento de Ja importacién, conjuntamente con los impuestos y derechos nacionales que se causen en Ja misma. Fl pago del impuesto al consumo se efeciuard a orden de! Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros. Sin perjuicio de Jo anterior, los importadores y distribuidores de productos extranjeros, segiin el caso, tendrén la obligacién de dectarar ante la Secretaria de Hacienda del Departamento por los productos introducidos al Departamento, en el momento de la introduccién, indicando la base gravable segiin el tipo de producto. En igual forma se procederd frente a las mercancias introducidas a zonas de régimen aduanero especial NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DEE BOLIVARARTICULO 110.- PROHIBICION. Se prohibe al Departamento, al Distrito, Municipios, Areas Metropolitanas, Territorios Indigenas, Regiones, Provincias y cualquiera otra forma de divisién territorial que se Hlegare a crear con posterioridad a la expedicién de la ley 223 de 1995, gravar la produccién, importacion, y venta de los productos gravados con Jos impuestos.al consumo de que trata el presente capitulo con otros impuestos, tasas, sobretasas, 0 contribuciones, con excepcién del impuesto de industria y comercio. ARTICULO 111.- OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES 0 SUJETOS PASIVOS Los productores ¢ importadores de productos gravados con ef impuesto al consumo de que trata este capitulo tienen las siguientes obligaciones: 1. Llevar un sistema contable que permita verificar 0 determinar los factores necesarios para establecer la base de la liquidacion del impuesto, el volumen de produccién, el volumen de importaci6n, los inventarios, los despachos y retiros. Dicho sistema también deberd permitir la identificacién del monto de las ventas efectuadas en el Departamento, segin facturas de venta prenumeradas, con indicacién del domicilio del disttibuidor. Los distribuidores deberdn identificar en su contabilidad el monto de las ventas efectuadas en cada Departamento, segin facturas de venta prenumeradas; Expedir la factura correspondiente con el leno de todos los requisitos legales, conservarla hasta por dos (2) aflos y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitada. Los ‘expendedores al detal estén obligados a exigir la factura al distribuidor, conservarla hasta por dos afios y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solivitada, 3. Fijar el precio de venta al detallista y comunicarlo a la Secretaria de Hacienda, dentro de los diez (10) dias siguientes a su adopcién 0 modificacion. Pardgrafo El transportador est obligado a demostrar Ia procedencia de los productos. Con este fin, deberd portar la respectiva tornaguia, o el documento que haga sus veces, y exhibirla a las autoridades competentes cuando le sea requerida. ARTICULO 112... PRODUCTOS INTRODUCIDOS EN ZONAS DE REGIMEN ADUANERO ESPECIAL Los productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial causarén los impuestos al consumo a que se refiere este capitulo Dichos impuestos se liquidarén ante la autoridad aduenera con jurisdiceién en el municipio al que pertenezca la zona y se pagaran a érdenes de] Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros, ARTICULO 113. - RESPONSABILIDAD POR CAMBIO DE DESTINO Si el distribuidor de los productos gravados con Jos impuestos al consumo, modifica unilateralmente el destino de los mismos, deberd informarlo por escrito al productor o importador dentro de los cinco ~ CRYO ESTATUTO DE. 36(8) dias habiles siguientes al cambio de destino a fin de que el productor © importador realice los ajustes correspondientes en su declaracién de impuesto al consumo y en su sistema contable. En caso de que el distribuidor omita informar el cambio de destino de los productos objeto del impuesto, sera el unico responsable por el page del impuesto al consumo ante el Departamento, en cuya jurisdiccién se haya efectuado la enajenacién de los productos al piblico. ARTICULO 114. - ADMINISTRACION DEL IMPUESTO Corresponde a la Direccién de Impuestos_y Aduanas nacionales la fiscalizacién, liquidacin oficial y la discusién, de! impuesto al consumo. Para este efecto se aplicara las normas de libro quinto del estavuto tributario nacional, aun en lo referente a la imposicién de sanciones que fueren pertinentes, El cobro y recaudo de! impuesto al consumo es de competencia del Departamento, competencia que se ejercerd a través de los érganos encargados de la administracién fiscal. El Departamento aplicara en el cobro del impuesto los procedimientos establecidos en el estatuto tributario para los impuestos del orden nacional. ARTICULO 115.- APREHENSIONES Y DECOMISOS. Sin perjuicio de las facultades de las autoridades aduaneras el Departamento podré aprehender en su jurisdiccion, a través de las autoridades competentes, los productos sometidos a los impuestos al consumo de que trata este capitulo que no acrediten el pago del impuesto, o cuando se incumplan las obligaciones establecidas a los sujetos responsables. Las mereancias aprehendidas deberdn ser puestas a disposicién de la Direccién de Impuestas y Aduanas Nacionales. ENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVARCAPITULO 4, IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO ARTICULO 116.- TABACO ELABORADO Para efectos del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado se entiende por este iltimo, aquel que se obtiene de la hoja de tabaco sometida a un proceso de transformacién industrial, ineluido el proceso denominado curado. ARTICULO 117. HECHO GENERADOR El hecho generador esta constituide por el consumo de cigattillos y tabaco elaborado, en la jurisdiccién del Departamento de Bolivar. ARTICULO 118.- SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES Son sujetos pasivos o responsables del impuesto los productores, los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Ademés, son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan 0 cexpenden, ARTICULO 119.- CAUSACION En el caso de los productos nacionales, el impuesto se causa en el momento en que el productor los entrega en faibrica o en planta con destino al Departamento de Bolivar para su distribucién, venta 0 permuta, 0 para publicidad, promocién, donacién, comisién o los destina al autoconsumo. En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al pais, salvo cuando se trate de productos en transito hacia otro pais. ARTICULO 120.- BASE GRAVABLE La base gravable de este impuesto esté constituida por el precio de venta al detallista, en la siguiente forma: 1. Para Jos productos nacionales, el precio de venta al detallista se define como el precio facturado a los expendedores en Ia capital del Departamento donde esta situada la fabrica, excluido el impuesto al consumo. 2. Para los productos extranjeros, el precio de venta al detallista se determina como el valor en advana de la mercanefa, incluyendo los gravimenes arancelatios, adicionado con un margen de comercializacién equivalente al treinta por ciento (30%). Pardgrafo. Excliyase del impuesto al consumo de tabaco al chicote de tabaco de produecién artesanal. ARTICULO 121. TARIFA La tarifa del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado es del cincuenta y cinco por ciento (55%). NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPA 38Pardgrafo.- Los cigarrillos y tabaco elaborado, nacionales y extranjeros, estan excluidos de! impuesto sobre las ventas. El impuesto con destino al deporte creado por la Ley 30 de 1971, la tarifa sera del diez por ciento (10%), de conformidad con lo establecido por la ley 181 de 1995. BI impuesto con destino al deporte que grava los cigarrillos y tabaco elaborado de produccién nacional, se liquidaré y pagaré conjuntamente con Ia declaracién del impuesto al consumo ante el Departamento con destino a cumplir la finalidad del mismo. El recaudo de este impuesto se hard a través de ta Tesorerfa Departamental y seré entregado dentro de los cinco (5) dias siguientes a su recaudo al ente deportivo departamental, de acuerdo con lo contemplado en el articulo 78 de la Ley 181 de 1995. Sin perjuicio de lo anterior, la Administracién de Hacienda Departamental podra autorizar a los responsables del impuesto consignat directamente Jos dineros a pagar al ente deportivo, en las instituciones financieras que se designen. “NUEVO ESTATUTO’ DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIFAR 30CAPITULO 5. IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES ARTICULO 122.- HECHO GENERADOR Est constituido por el consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, en la jurisdiccién del Departamento, ARTICULO 123.- SUJETO PASIVO Son sujetos pasivos o responsables del impuesto los productores, los importadores y solidariamente con ellos los distribuidores. Ademas, son responsables directos los transportadores y expendedores al deta}, cuando no pueden justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan 0 ‘expenden, ARTICULO 124.- CAUSACION En el caso de productos nacionales, el impuesto se causa en el momento en que el productor los entrega en fabrica o en planta con destino al Departamento para su distribuci6n, venta o permuta, para publicidad, promocion, donacién, comisién o los destina al autoconsumo. En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al pais, salvo cuando se tate de productos en trénsito hacia otro pais. Para efectos del impuesto al consumo, los licores, vinos, aperitivos y similares importados a grane! para ser envasados en el pais y que se destinen al Departamento, recibirén el tratamiento de productos nacionales, por lo tanto el impuesto se causa en el momento on que se entreguen con Bestino al Departamento para su distribucién, venta 0 permuta, para publicidad, promocién, donacién, comisién o los destina al autoconsumo ARTICULO 125.- BASE GRAVABLE Para los productos de graduacién alcoholimétrica de 2.5° 2 20° y de mas de 35°, la base gravable esta constituida por el precio de venta al detallista, en la siguiente forma: 1. Para los productos nacionales, el precio de venta al detallista se define como el precio facturado a los expendedores en la capital del Departamento donde esté situada ta fabric, excluido e impuesto al consumo. 2. Para los productos extranjeros, el precio de venta al detallista se determina como el valor en aduana de la mereancia, incluyendo los gravamenes arancelarios, adicionado con un margen de comercializacién equivalente al treinta por ciento (30%) 3. Para Jos productos de graduacién alcoholimétrica de més de 20° y hasta 35°, la base gravable esta constituida para productos nacionales y extranjeros, por el precio de venta al detal, segin promedio por tipo de productos determinados semestralmente por el DANE. (S DEPARTAMENTO DE BOLIVARLos precios promedio al detal establecidos en cada semestre por el DANE regicdn para el semestre siguiente, ARTICULO 126.- TARIFAS Las tarifas del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, fijadas de acuerdo con €l grado de contenido alcohdlico, son las siguientes: De 2.5 grados hasta 15 grados 20 X 100 De més de 15 grados hasta 20 grados 25 X 100 De mas de 20 % hasta 35 grados 35 X 100 De més de 35 grados 40 X 100 El grado de contenido aleohélico debe expresarse en el envase y estar sujeto a verificacién téonica For @l Ministerio de Salud, de oficio o por solicitud del Departamento. Dicho Ministerio podré delegar esta competencia en entidades puiblicas especializadas 0 podré solicitar la obtencion de peritazgo téenico de particulares. Paragrafo, En ningiin caso el impuesto al consumo sobre licores nacionales superiores a treinta y cinco grados de contenido alecholimétrico sera inferior el promedio del impuesto al consumo correspondiente de los aguardientes de las licoreras oficiales, segin la certificacién que para el efecto semestralmente expida el DANE, ARTICULO 127. IMPUESTO A LAS VENTAS DE LICORES. BI impuesto a las ventas -IVA- a cargo de la Licorera de Bolivar- con destino al Departamento de Bolivar, y cl impuesto generado por las ventas realizadas por las licoreras de otros Departamentos con destino al Departamento, constituye renta de su propiedad, por cesién que del mismo hizo la Nacién. (Ley 33 de 1968, en concordancia con el articulo 129 del Decreto 1222 de 1986). ARTICULO 128.- BASE GRAVABLE MINIMA PARA LIQUIDAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. En ningtin caso la base gravable para liquidar el impuesto sobre las ventas de licores de produccién nacional, podré ser inferior al cuarenta por ciento (40%) del precio promedio nacional al detal fijado semestralmente por e! DANE, por la botella de aguardiente anisado de 750 c.. La base gravable para liquidar el impuesto sobre las ventas de estos productos no inclaye el valor del impuesto al consumo, ni la participacién porcentual del Departamento por la venta de licores consumidos en su jurisdiccién, Cuando se trate de operaciones efectuadas fuera del territorio departamental donde se han producido los licores, la base gravable minima para liquidar el impuesto sobre las ventas seré del teinta por Glento (30%) del precio promedio nacional el detal fijado semestralmente por cl Departamento « Administrative Nacional de Fstadistica DANE. NUEVO ESTATUTO Di RENTAS DEPARTAME 41Pardgrafo.- Sin perjuicio de los previsto en los articulos anteriores, la base gravable de la operacién de venta de los licores incluye entre ottos los reajustes, ios gastos directos de financiacién ordinaria, extraordinaria 0 moratoria, accesorios, acarteos, instalaciones. seguros, comisiones, garantias y demas erogaciones complementarias, tales como propaganda y publicidad, aunque se facturen o convengan por separado y aunque considerados independientemente no se encuentren sometidos al impuesto a las ventas. Igualmente integran la base gravable, los reembolsos por cualquier concepto y los gastos realizados por cuenta y a nombre del comprador, aunque independientemente no causen impuesto sobre las ventas 0 estén exentos del mismo. ARTICULO 129.- PAGO DEL IVA DE LOS LICORES NACIONALES. Las personas naturales 0 juridicas a quienes el Departamento de Bolivar en ejercicio de su monopolio, les permitira producir, introducir y vender licores nacionales en su territorio, deberdn cancelar directamente a la Secretaria Seccional de Salud de Bolivar, los dineros que causan y/o reciban por concepto de Impuesto a las Ventas (IVA) por la comercializacién de dichos productos dentro de la jurisdiccién del Departamento 0 con destino a la misma. Para tal efecto, las condiciones de tiempo, modo y lugar serén aplicables al impuesto sobre las ventas, sean estas de caracter legal y/o reglamentaio. Pargrafo 1.- En consonancia con lo anterior, el manejo contable, las tarifas, la base gravable, la causacién, los formularios de declaracién y los plazos de pago, serén los mismos actualmente vigentes y los que posteriormente sefiale el Gobierno Nacional. Sin embargo, el giro se hara a la Secretaria Seccional de Salud a través de la cuenta que se denomina FONDO DEPARTAMENTAL DE SALUD DE BOLIVAR, mediante cheque de gerencia y/o efectivo. Pardgrafo 2.- E) régimen sancionatorio, de fiscalizacién, de liquidacién, de discusién, de deierminacién y cobro del impuesto, serén los indicados por las normas nacionales, sin perjuicio de que estas facultades puedan ser ejercidas por el Departamento de Bolivar, no solo como titular del monopolio de licores materia de la explotacién, en virtud del cual se realizan las ventas que causen el IVA cedido sino también como concesionario de la renta misma. ARTICULO 130- DESTINACION DEL RECAUDO POR IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS La totalidad de las sumas que corespondan al Departamento por concepto de impuesto a las ventas (IVA) de licores, serén giradas a los Servicios Secciénales de Salud 0 quien haga sus veces, quienes las destinaran exclusivamente para sufragar los gastos de funcionamiento de los hospitales universitarios y regionales ubicados en su jurisdiccidn, Pardgrafo 1.- El valor del impuesto sobre las ventas generado por consumo de licores, cuyo consumo se realice en otro departamento, seré girado directamente por la Licorera del Departamento de Bolivar, al Servicio Seccional de Salud del Departamento consumidor.Paragrafo 2.- La Licorera del Departamento de Bolivar realizara los giros correspondientes a los dos (2) meses inmediatamente anteriores, a los Servicios Secciénales de Salud o quienes hagan sus veces, dentro de los diez (10) primeros dias de cada bimestre, NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVARCAPITULO 6 DISPOSICIONES COMUNES AL IMPUESTODE LICORES, VINOS, APERITIVOS, Y SIMILARES, Y AL IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO. ELABORADO. ARTICULO 131. - DISTRIBUIDORES Y DETALLISTA: Para los efectos del presente estatuto se entiende por distribuidor la persona natural 0 juridica que, dentro de una zona geogrifica determinada, en forma tinica o en concurreneia con otras personas, vende los productos en forma abierta, general e indiscriminada a los expendedores al detal. Se entiende por detallista 0 expendedor al detal la persona natural o juridica que vende los productos directamente al consumidor final ARTICULO 132.-_ PERIODO GRAVABLE, DECLARACION Y PAGO DE LOS IMPUESTOS. El periodo gravable para el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado y para el impuesto de licores, vinos, aperitivos y similares. sera quincenal Los productores cumpliran quincenalmente con la obligacién de declarar ante la Secretaria de Hacienda del Departamento, 0 en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de Jos inco (5) dias calendarios siguientes al vencimienta de cada perfodo gravable. La declaracién debera contener la liquidacién privada del gravamen correspondiente a los despachos, entregas 0 retiros efectuados en la quincena anterior Los productores pagarén el impuesto correspondiente en Ia Tesorerla Departamental o en las instituciones financieras autorizadas, simultineamente con Ja presentacién de la declaracién. Sin perjuicio de Io anterior el Departamento podré fijar en cabeza de los distribuidores la obligacién de declarar y pagar ditectamente el impuesto correspondiente, ante los organismos y dentro de los términos establecicas en el presente inciso. Los impartadores declararin y pagerén el impuesto al consumo en el momento de la importacién, conjuntamente con los impuestos y derechos nacionales que se causen en la misma. El pago del impuesto al consumo se efectuard a orden del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros. Sin perjuicio de lo anterior, los importadores y distribuidores de productos extranjeros. Segiin el caso, tendran la obligacién de declarar ante la Secretaria de Hacienda del Departamento por los productos introducidos al Departamento, en el momento de la introduccién, indicando la base giavable segiin el tipo de producto. En igual forma se procederé frente a las mercancias introducidas a zonas de régimen aduanero especial. Parigrafo: Las declaraciones sobre productos nacionales deberén presentarse por cada periodo gravable, ain cuando no hayan realizado operaciones gravadas. NUBVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO Di. BOLIVAR “adARTICULO 133. Prohibieién. Se prohibe al Departamento, al Distrito, Municipios, Areas Metropolitanas, Territorios Indigenas, Regiones, Provincias y cualquiera otra forma de division territorial que se legate a crear con posterioridad a la expedicién de la ley 223 de 1995, gravar la produccién, importacién, y venta de los productos gravedos con los impuestos al consumo de que trata el presente capitulo con otros impuestos, tasas, sobretasas, 0 contribuciones, con excepeién del impuesto de industria y comereio. ARTICULO 134.- OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES O SUJETOS PASIVOS Los productores ¢ importadores de productos gravados con el impuesto al consumo de que trata este capitulo tienen las siguientes obligaciones: : 1. Registrarse en Ja Direceién de Impuestos de Ja Secretaria de Hacienda del Departamento dentro de] mes siguiente a la vigencia de la Ley 223 de 1995 0 del inicio de Ia actividad gravada. Los distribuidores también estaran sujetos a esta obligaci6n. 2. Llevar un sistema contable que permita verificar o determinar los factores necesarios para establecer a base de la liquidacién del impuesto, el volumen de produccién, el volumen de importacién, los inventarios, los despachos y retiros. Dicho sistema también deber4 permitir la identificacién del monto de las ventas efectuadas en el Departamento, segiin facturas de venta prenumeradas, con indicacién del domicilio del distribuidor. Los distribuidores deberdn identificar en su contabilidad el monto de las ventas efectuadas en cada departamento, segiin facturas de venta prenumeradas. 3. _ Expedir la factura correspondiente con el ileno de todos los requisitos legales, conservarla hasta por dos (2) afios y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitada, Los expendedores al detal estin obligados a exigir la factura al distribuidor, conservarla hasta por dos afios y exhibirla a las autoridades competentes cuando les sea solicitada. 4. Fijar el precio de venta al detallista y comunicarlo a la Secretaria de Hacienda, dentro de los diez (10) dias siguientes a su adopcién o modificacion, Paragrafo: El transportador esté obligado a demostrar la procedencia de los productos. Con este fin, deberd portar la respectiva toraguia, o el documento que haga sus veces, y exhibirla a las autoridades competentes cuando le sea requerida, ARTICULO _135.-_ PRODUCTOS INTRODUCIDOS EN ZONAS DE REGIMEN ADUANERO ESPECIAL Los productos introducidos en zonas de régimen aduanero especial causardn los impuestos al consumo a que se refiere este capitulo. ULVO ESTATUTO 45 ‘PaRTAWENTO DEDichos impuestos se liquidarén ante la autoridad aduanera con jurisdiccién en el Municipio al que pertenezca la zona y se pagarén a érdenes del Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros. ARTICULO 136.- RESPONSABILIDAD POR CAMBIO DE DESTINO Si el distribuidor de los productos gravados con los impuestos al consumo de que trata el presente capitulo, modifica unilateralmente el destino de los mismos, debera informarlo por escrito al productor o importador dentro de los cinco (5) dfas hAbiles siguientes al cambio de destino a fin de que el productor 0 importador realice los ajustes correspondientes en su declaracién de impuesto al consumo 0 en su sistema contable. En caso de que el distribuidor omita informar el cambio de destino de los productos objeto del impuesto, serd el Unico responsable por el pago del impuesto al consumo ante cl Departamento, en cuya jurisdiccin se haya efectuado la enajenacién de los productos al piiblico. ARTICULO 137.- Administracién y control. La fiscalizacién, liquidacién oficial, discusién, cobro, y recaudo de los impuestos de que trata este capitulo es de competencia del Departamento, competencia que se ejercer a través de los érganos encargados de Ja administracién fiscal. El Departamento aplicara en la determinacién oficial, discusién, y cobro de los impuestos los procedimientos establecidos en el estatuto tributario para los impnestos del orden nacional. E] régimen sancionatorio y el procedimiento para la aplicacién del mismo previstos en el estatuto tributario se aplicaran en lo pertinente a los impuestos al consumo de que tata este capitulo. ARTICULO 138.- Aprebensiones y decomisos. El Departamento podra aprehender y decomisar en su jurisdiccidn, a través de las autoridades competentes, los productos sometidos a los impuestos al consumo de que trata este capitulo que no acrediten el pago del impuesto, o cuando se incumplan las obligaciones establecidas a los sujetos responsables. ARTICULO 139 Saneamiento aduanero, destino de los productos aprehendidos y decomisados, 0 en situacién de abandono. El decomiso de los productos gravades con los impuestos al consumo de que trata este capitulo o la declaratoria de abandono produce automaticamente su saneamiento aduanero, Cuando e] Departamento enajene los productos gravados con los impuestos al consumo que hayan sido decomisados o declarados en situacién de abandono, inéluiran dentro del precio de enajenacién ¢l impuesto al consumo o participacién porcentual (en el caso de los licores nacionales, sometidos al régimen del monopolio) correspondiente y los impuestos nacionales a que haya lugar, salvo los derechos arancelarios. E] Departamento tiene la obligacién de establecer que los productos que se enajenen son aptos para e! consumo humano. La enajenacién de las mercancias no podré constituirse en competencia desleal para las mercancias nacionales o legalmente importadas, de las mismas marcas, especificaciones o caracteristicas, dentro NUEVO ESTATUTO OE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIAR 46del comercio formal. Las enajenaciones de las mercancias sélo podran hacerse a favor de los productores, importadores, y distribuidores legales de los productos, Si dentro del término de dos (2) meses, contados a partir del decomiso 0 declaratoria de abandono, no se ha Ievado cabo la enajenacién de las mercancias, las mismas deberan ser destruidas. El producto de la enajenacién, descontados los impuestos, pertenece al Departamento. Paragrafo. El departamento girata los impuestos al beneficiario de la renta dentro de los quince dias calendarios siguientes a la enajenacién, NUEVO ESTATUTO a7 ‘OBE BOLIFARCAPITULO 7. DISPOSICONES COMUNES AL IMPUESTO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS, AL. IMPUESTO DE AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERETIVOS, SIMILARES, Y AL IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO ARTICULO 140.- Exelusién de Ia base gravable. [1 impuesto al consumo no forma parte de la base gravable para liquidar ef impuesto a las ventas. ARTICULO 141.- Definicién de importador para efectos del impuesto al consumo. Para los efectos de los capitulos VII, Vill, IX, ¥ X de la ley 223 de 1995, se entiende por importador, quien ingrese al territorio nacional procedente del exterior los productos de que tratan tales capitulos ARTICULO 142.- Distribucién de los recaudos del fondo cuenta de impuestos al consumo de Productos extranjeros. Los dineros recaudados por concepto de los impuestos al constumo de que trata este capitulo depositados en el Fondo Cuenta de impuestos al consumo de productos extranjeros se distribuiran y girarén dentro de los primeros quince (15) dias calendarios de cada mes, al Departamento en lo que a este corresponda, en proporcién al consumo. Tal proporcién se determinaré con base en le relacién de declaraciones que del impuesto hayan prey atado los importadores 0 distribuidores ante el Departamento. Para tal efecto el Secretario de Hacienda remitira a la Direccién Ejecutiva de la Conferencia Nacional de Gobernadores, dentro de los ultimos cinco (5) dias calendarios de cada mes, una relacién detallada de las declaraciones presentadas por tos responsables, respecto de los productos importados introducidos en el mes al Departamento. NUEVO ESTATUTO 8 ‘NTAS DEPARTAMENTO DE BOLTARCAPITULO 8. OTRAS DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS DE LOS IMPUESTOS AL CONSUMO. ARTICULO: 143.- Procedimiento y competencia para la determinacién oficial de los impuestos al consumo generados en la importacién y en la introduccién de productos a zonas de régimen aduanero especial cuando se presentan inconsistencia. Cuando se_presenten inconsistencias entre la informacién suministrada por los responsables 0 sujetos pasivos en las declaraciones presentadas en el momento de Ja importacién y los recibos de pagos del impuesto al consumo, de una parte, y las relaciones enviadas por el Secretario de Hacienda, de otra, de las cuales se genere un mayor valor a favor del Departamento, la distribucién y giro de Jos recaudos efectuados sobre las sumas efectivamente recibidas por el fondo, o sobre el saldo de las mismas, segin el caso, en proporcién a los montos solicitados por el Departamento, Lo anterior sin perjuicio de las facultades de investigacién, determinacién y recaudo, las cuales se ejercerdn de conformidad con Jas reglas que se sefialan a continuacién: Declaracion ante los Departamentos y el Distrito Capital, a)lnconsistencias que afectan a varios Departamentos. Cuando el valor del impuesto declarado y consignado al fondo cuenta por cacla importacién, re conformidad con las declaraciones y recibos de ago suministrado por los responsables, sea inferior al total del impuesto que por la misma importacién haya sido declarado al Departamento y solicitado por este al fondo cuenta, la competencia para la fiscalizacién y determinacién oficial de los impuestos al consumo corresponde al Departamento, de acuerdo con la informacién que reposa en el fondo cuenta, siempre y cuando el Departamento tenga la mayor participacién econémica en el impuesto solicitado de tal forma que la competencia comprende todas las declaraciones que sobre la misma importacién se hayan presentado en las diferentes entidades territoriales. Detectada la inconsistencia, el administrador del fondo cuenta consolicara Ja informacién que reposa en sus archivos y la remitiré con sus soportes y con un informe detallado de los hechos al Departamento, el cual adelantard la investigacién, efectuard la comecta determinacién de los impuestos e impondra las sanciones a que haya lugar, siguiendo los procedimientos para tal fin. Los mayores valores determinados y el monto de las sanciones ¢ intereses deberdn ser consignados por el responsable a favor del fondo cuenta, para su posterior reparto a las entidades territoriales en proporcién a lo que a cada una de ellas corresponde; b) Inconsistencia que afectan 2 una sola entidad territorial; Cuando el total de 1a importacién haya sido introducida para consumo a una sola entidad territorial, la facultad para fiscalizacién y determinacién oficial del impuesto corresponde a la entidad afectada. En este evento, tanto al administrador del fondo cuenta como el departamento aplicarén las mismas disposiciones contenidas en el literal anterior, pero los mayores valores determinados y el monto de las sanciones se pagaran directamente al Departamento. GEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 2©) Declaraciones presentadas ante Ins entidades territoriales sin respaldo en una declaracién y en un recibo de pago ante el fondo cuenta. Cuando se estableaca que las declaraciones presentades ante el Departamento no corresponden a declaraciones declaradas y pagadas ante el fondo cuenta, el administrador del mismo asi lo informard y certificard al Departamento y se abstendra de girar la proporcién de los recursos que a dicha inconsistencia corresponda. La competencia para determinacién oficial imposicién de sanciones, cobro y recaudo de los valores corresponde al Departamento. 4) Evasion 0 fraude de las rentas, detectadas por el fondo cuenta. Cuando con base en la informacién que posea en fondo cuenta detecte posible evasién o fraude a las rentas departamentales, el administrador del fondo cuenta consolidaré la informacién que sobre el particular repose en sus archivos y la remitiré con sus soportes y con un informe detallado de los hechos al departamento, el cual adelantara las investigaciones, efectuard la correcta determinacién de {os impuestos ¢ impondrén las sanciones a que haya lugar, siguiendo los procedimientos establecidos para tal fin La competencia para la fiscalizacion y determinacidn oficial corresponde al Departamento siempre y cuando este haya tenido la mayor participacién econdmica en los impuestos administrados por el fondo cuenta durante el respectivo periodo y cobijara todas las declaraciones presentadas ante las diferentes entidades territoriales Los mayores valores determinados y el monto de las sanciones ¢ intereses deberan ser consignados por el responsable 2 favor del fondo cuenta, para su posterior distribucién entre Jas entidades territoriales en proporcién a lo que a cada una de ellas le corresponda. Paragrafo: Para efecto de los trémites ulteriores correspondientes en todos los casos de que trata este capitulo, el departamento remitiré al fondo cuenta dentro de los cinco (5) dias siguientes a su ejecutoria, copia de la liquidacién o providencia definitiva mediante la cual se determinaron mayores valores a cargo de los responsables del impuesto al consumo y se impusieron las sanciones correspondientes. ARTICULO 144.- Relacién de declaraciones, Las relaciones que de conformidad con los articulos 196 y 217 de la ley 223 de 1995 debe enviar el Secretario de Hacienda se diligenciardn, para cada impuesto, en los formatos que determine el Fondo ~ Cuenta y deberén contener como minimo: a) Entidad territorial de Bolivar b) Periodo a que corresponde la informacién ©) Clase de impuesto d) Nombre, razén social y Nit. de los declarantes ©) Numero y fecha de las declaraciones presentadas por los responsables £) Monto total del impuesto al consumo a favor de la entidad territorial g) Firma del Secretario de Hacienda NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOI AR 30Las relaciones se acompafiaran con copias de las declaraciones presentadas por los responsables, las cuales deben ser autenticadas por el jefe del area de rentas, 0 su delegado. Pardgrafo. Para efectos del giro del impuesto correspondiente, el Secretaria de Hacienda informaré al Director de a Unidad Administradora del Fondo - Cuenta, la entidad financiera y mimero de cuenta a Ja cual se la deben consignar los recursos. ARTICULO 145.- Pago del Impuesto al Fondo Cuenta de Productos Extranjeros. En todos los casos, en el momento de la importacién o de Ja introduccién a Zonas de Régimen Aduanero Especial, los importadores o introductores de cigarrillos y tabaco elaborado; licores, vinos, aperitives y similares; y cervezas y sifones, declararén, liguidarén y pagarén a favor del Fondo ~ Cuenta, los impuestos al consumo. La declaracién y pago de los impuestos al consumo se efectuard conjuntamente con la declaracién de importacién en las instituciones financieras autorizadas por el Administrador de! Fondo ~ Cuenta, utilizando los formularios que para efecto disefie la Direccién General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Pablico. Los responsables del impuesto estin obligados a informar en el formulario de declaracién de los impuestos al consumo, el némero, fecha y lugar de presentacién de la declaracién de importacion ‘con que se introdujeron los productos objeto de Ja declaracién La autoridad aduanera nacional no podré autorizar el Jevante de las mercancias cuando éstas generen_ impuestos al consumo, sin que se demuestre por el responsable el pago de dichos impuestos. Cuando los productos importados sean objeto de monopolio en el Departamento, la diferencia entre el impuesto pagado al Fondo Cuenta y el total de la participacién porcentual, se liquidaré y pagara ante el Departamento de conformidad con lo estipulado en los respectivos convenios. Parigrafo 1. Extemporaneidad en la decleracién ante el Fondo Cuenta de Productos Extranjeros. Habra extemporaneidad en la presentacién de las declaraciones de impuestos al consumo ante el Fondo - Cuenta, cuando las mismas se presentan vencidos los términos con que cuenta el importador para nacionalizar la mercancia de conformidad con las disposiciones aduaneras nacionales, . Paragrafo 2. - Toda correccién 0 modificacién de las declaraciones de importacién genera correccién 0 modificacién de la declaracién de impuestos al consumo, salvo lo dispuesto en el articulo 12 del decreto 1640 del 10 de septiembre de 1996, evento en el cual se aplicard lo alli previsto, RTAMENTO DE BOLIARARTICULO 146 Base gravable de productos extranjeros. En selacién con los impuestos al consumo de: a) Cervezas, sifones, refajos y mezclas; 5) Licores, vinos, aperitivos y similares, salvo los de graduacién alcoholimétrica de mds de 20 grados y hasta 35 grados, y ©) Cigarlios y tabaco elaborado. {a base gravable esta constituida por el precio de venta al detallista, el cual se determina como el valor en aduana de los productos, incluyendo los gravamenes arancelarios, adicionado con un margen de comercializacién equivalente al 30%, Para estos efectos, el valor en aduana comprenderd el precio de fibrica en el pais de otigen, adicionado con los gastos de transporte, gastos de carga, descarga y manipulacién hasta el puerto 6 aeropuerto de importacién, y el costo de los seguros. Los ottos métodos de valorizacién aduanera s6lo seran aplicables en el evento en que no sea posible establecer la base gravable en la forma dispuesta en el inciso anterior. Para efectos de la liquidacién de Jos impuestos al consumo, el valor en aduana en moneda nacional se determinaré aplicando durante cada trimestre, la tasa de cambio respeetiva del mercado virgen en cl tltimo dia habil del trimestre inmediatamente anterior. Para estos efectos, los trimestzes estaran comprendidos entre: a) EL1°, de febrero y el 30 de abril b) EI 1°. de mayo y el 31 de julio ©) EL 1°. de agosto y el 31 de octubre y 4d) EL 1°. de noviembre y el 31 de enero. ARTICULO 147. Correccién de inconsistencias. Las inconsistencias de las declaraciones de impuestos al consumo presentadas ante e] Fondo ~ Cuenta diferentes a las sefialadas en el articulo 8 del deereto 1640 del 10 de septiembre de 1996, serén de conocimiento del Departamento del impuesto que corresponda a la direccién informada por el declarante Detectada la inconsistencia, el administrador del Fondo ~Cuenta remitira la declaraci6n acompafiada del informe respectivo al Departamento dentro de los diez (10) dias siguientes, Los mayores valores liquidados serén consignados por el responsable a ordenes del Fondo — Cuenta Para su reparto a las entidades terttoriales én proporcién alo que a cada una de ellas correspond ARTICULO 148.- Obligaci6n de suministrar informacién, Para efectos de lo dispuesto en el articulo $85 del estatuto tributario, las autoridades tributarias departamental suministrardn al Fondo Cuenta y a los Jefes de impuestos y Rentas Departamentales y del Distrito Capital de Santa fe de © NUEVO USTATOTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 32Bogoté, o quienes hagan sus veces, la informacién global que en medio magnético se le solicite y la informacion puntual documental que le sea requerida, relacionada con las declaraciones de productos gravados con impuestos al consumo y de ventas. ARTICULO 149. Defini impuestos al consumo de in de la base gravable de productos nacionales. En relacién con los a) Cervezas, sifones, refajos y mezclas, b) Licores, Vinos, aperitivos, y similares, salvo los de graduacién alcoholimétrica de més de 20 grados y hasta 35 grados. ©) Cigarrillos y tabaco elaborado, La base gravable est constituida por el precio de venta al detallista. Se entiende por precio de venta al detallista aquel que, sin incluir el valor del impuesto al consumo, fija el productor, segin la calidad, contenido y presentacién de los productos, a los vendedores 0 expendedores al detal, en la capital del Departamento donde esté situada la fabrica. Dicho precio debe reflejar los siguientes factores, valuados de acuerdo con las condiciones reales de mercado: E] precio de fabrica 0 a nivel del productor, y el margen de comercializacién desde Ja salida de fébrica hasta su entrega al expendedor al detal El precio de venta al detallista fijado por el productor para efectos de la liquidacién de los impuestos al consumo, debe ser tinico para la capital del Departamento sede de la fébrica, segtin tipo especifico de producto. Cuando el productor conceda descuentos 0 bonificaciones teniendo en cuenta el volumen de ventas u otras circunstancias similares, el precio de venta al detallista que debe fijar para efectos de la liquidacién de los impuesios al consumo seré el mayor entre los distintos que haya establecido, sin deducir los descuentos 0 bonificaciones. Los productores discriminaran en la factura el precio de fAbrica, el precio de venta al detal valor del impuesto al consumo correspondiente. lista y el Los productores de cervezas, sifones, refajos y mezclas de productos fermentados con bebidas no alcohélicas fijarén el precio de facturacién al detallista en Ia forma indicada en este articulo y en su declaraci6n discriminaran, para efectos de su exclusién de la base gravable, el valor correspondiente a los empaques y envases, cuando éstos formen parte del precio total de facturacisn, Pardgrafo. Para los efectos de la presente Ordenanza, se entiende por distribuider Ja persona natural o juridica que, dentro de una zona geografica determinada, en forma tinica o en concurrencia con otras personas, vende los productos en forma abierta, general e indiscriminada a los expendedores al detal Se entiende por detallista o expendedor al detal la persona natural o juridica que vende los productos directamente al consumidor final NUEVO ESTATUTO DE REN 3ARTICULO 150.- Precio promedio al detal. Para la detetminacién de la base gtavable de los productos de graduacién aleoholimétrica de mas de 20 y hasta 35 grados a que se refiere el inciso final del articulo 205 de la ley 223 de 1995, se tomard con los precios que el DANE estableren Semestralmente, en las primeras quincenas de junio y de diciembre de cada afio, el precio promedio de venta al detal de los siguientes tipos de productos: a) Aguardientes anisados, y b) Otros licores. ARTICULO 151.- Promedio de impuesto minimo a pagar por productos nacionales de Braduacién aleoholimétrica superior a 35°. EI promedio de impuesto minimo a pagar por productos nacionales de graduacién alcoholimétrica superior a 35°. a que se refiere el articulo 257 de la Ley 223 de 1995, sera el que cerifique la Direccién General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico ARTICULO 152.- Promedios de impuestos de productos nacionales. Los promedios de impuestos correspondientes 2 productos nacionales de que trata la ley 223 de 1995, en sus articulos 189, pardgrafo 2, en el pardgrafo del articulo 205 y en el paragrafo del articulo 210, serén establecidos semestralmente por la Direccién General de Apoyo Fiscal de! Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. Para tal efecto, dentro de los primeros veinte dias de junio y de diciembre, emiticd certificaciones tomando en cuenta la siguiente clasificacién Is. Para cervezas, sifones, refajos y mezelas certificaré a) Promedio ponderado de impuestos correspondientes a cervezas nacionales. b) _Promedio ponderado de impuestos correspondientes a sifones nacionales; y ©) Promedio ponderado de impuestos correspondientes a refajos y mezclas nacionales. 2. Para licores, vines, aperitives y similares, certificaré el promedio ponderado de impuestos cortespondientes a Jos productos de acuerdo con los siguientes rangos de graduacién aleoholimétrica: a) De 2.5°. Hasta 15°, b) De més de 15 y hasta 20: y ©) De mas de 35 3°. Para cigarrillos y tabaco elaborado, certificard: a) Promedio ponderado de impuesto correspondiente a cigarrillo de produccién nacional; y b) Promedio ponderado de impuesto correspondiente a tabaco elaborado de produccién nacional. ~ NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 54Pardgrafo: La Direccién General de Apoyo Fiscal determinard la unidad de medida en que se emita la certificacién de promedios para cada tipo de producto. La certificacién sobre promedios emitida por la Direccion General de Apoyo Fiscal dentro de los primeros veinte dias de junio, regiré para el semestre que se inicia el primero de julio, y la emitida dentro de los primeros veinte dias de diciembre, regird para el semestre que se inicia el primero de enero. Para efectos de la liquidacién y pago de los impuestos al consumo correspondientes a productos extranjeros, solamente se aplicarén los promedios de que trata cl presente articulo cuando los impuestos liquidados sobre los productos extranjeros resulten inferiores a dichos promedios ARTICULO 153.- Informacién para establecer los promedios, Para efectos del establecimiento de los promedios de impuestos a que se reficre el articulo anterior, el Secretario de Hacienda Departamental remitiran @ la Direccién General de Apoyo Fiscal, dentro de los primeros quince (15) dias de mayo y noviembre de cada afio, la informacién sobre los impuestos aludidos, en la forma y condiciones que dicha entidad determine. ARTICULO 154.-Declaraciones de impuestos al consumo. Los productores, importadores 0 distribuidores, segiin el caso, de licores, vinos, aperitivos, y similares; de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohélicas, y de cigartillos y tabaco elaborado, deberdn presentar las siguientes declaraciones tributarias de impuestos al consumo. 1. Declaracién al Fondo - Cuenta de impuestos al Consumo de Productos Extranjeros, por los productos extranjeros introducidos al pais a zonas de régimen aduanero especial, 0 adquiridos en la enajenacién de productos extranjeros decomisados o declarados en abandono. La DIAN o la autoridad aduanera que haga sus veces autorizar4 el levante de mercancias importadas que generan impuestos al consumo solamente cuando se haya cumplido con el requisito de declarar y pagar al Fondo ~ Cuenta, Los responsables de impuestos al consumo anexarén a las declaraciones ante el Fondo ~ Cuenta copia o fotocopia de Ja respectiva declaracién de importacién y los demds anexos que se indiquen en las instracciones de diligenciamiento de los formularios, 2. Declaracién ante los Departamentos y el Distrito Capital, segiin el caso, de los productos extranjeros introducidos para distribucién, venta, permuta, publicidad, donacién 0 comisién y por los retiros para autoconsumo, en la respectiva entidad territorial, incluidos los adquiridos en la enajenacion de productos extranjeros decomisados o declarados en abandono. 3. Segiin el caso sobre los despachos, entregas o retizos de productos nacionales para distribucién, venta, permuta, publicidad, comisién, donacién 0 autoconsumo, efectuados en el periodo gravable en la respectiva entidad territorial, ineluidos los adquiridos en la enajenacién de productos nacionales decomisados o declarados en abando:a) Mensualmente, dentro de los quince (15) dias calendarios siguientes al vencimiento del periodo gravable, si se trata de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohélicas; b) Quincenalmente, dentro de los cinco (5) dias calendarios siguientes al vencimiento del periodo gravable, si sc trata de licotes, vinos, aperitivos y similares, 0 de cigarrillos y tabaco elaborado. ARTICULO 155.- Utilizacién de formularios. Las deciaraciones ante les entidades tervitoriales deberin presentarse en los formularios disefiados por la Direccién General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. Los impuestos correspondientes a productos nacionales se declararén en formularios separados de los impuestos correspondientes a productos extranjeros. Las declaraciones sobre productos nacionales y las de registros deberan presentarse por cada periodo gravable, atin cuando no se hayan realizado operaciones gravadas. Los valores que se consignen en los renglones de las declaraciones tributarias del impuesto al consumo se aproximardn al miltiplo de mil més cercano, de conformidad con lo estipulado en el articulo $77 del estatuto tributario; los demas valores que se consignen en las columnas de la seceién de liquidacién, se aproximaran al peso més cercano. ARTICULO 156.- Lugares y plazos para la presentacién. Las declaraciones tributarias de impuestos al consumo e impuesto de registro, ante cl Departamento, se presentaran en los lugares que seftalen las Secretarias de Hacienda Departamentales, dentro de las oportunidades y plazos previstos en los articulos 191, 213 y 233 de la ley 223 de 1995. ARTICULO 157.- Contenido de las declaraciones del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos, y similares. La declaracién del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos, y similares, de produccién nacional, deberan contener: 1. La informacién necesaria para la identificacién y ubicacién del contribuyente o responsable. 2. La diseriminacién ¢ identificacién de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto al consumo, entre ellos: Discriminacién del producto Unidad de medida Grado alcoholimétrica Precio de venta al detallista o al detal, segiin el caso Cantidad del producto. tooo NTS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR *La liquidacién privada del impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, indicando la tarifa aplicable para su liquidacién, La liquidacién de las sanciones. La informacion sobre reenvios cuando haya lugar a ello. EL valor a cargo 0 saldo a favor, segiin el caso. La firma del obligado al cumplimiento det deber formal de declarar. ARTICULO 158.- Contenido de las declaraciones del impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohdlicas. Las declaraciones del impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohélicas, de produccién nacional, debera conten Rane 8. La informacion necesaria para la identificacién y ubicacién del contribuyente o responsable La discriminacién ¢ identificacién de los factores necesarios para determinar las bases gravables de! impuesto al consumo, entre ellos Clase y marca del producto Unidad de medida Precio de venta al detallista Costo de los envases o empaques Cantidad de! producto. teres La liquidacién privada y por separado del impuesto al consumo de cervezas y sifones, de una parte, y el de refajo y mezclas, de otra. La liquidacién de las sanciones La informacidn sobre reenvios cuando haya lugar a ello La discriminacién del valor correspondiente a las Direcciones 0 Fondos de Salud. El valor a cargo o saldo a favor, segiin el caso: La firma del obligado al cumplimiento del deber formal de declaras, ARTICULO 159.- Contenido de las declaraciones del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado. La declaracién del impuesto al consumo de cigartillos y tabaco claborado de produccién nacional debera contener 1 2 La informacién necesaria para la identificacién y ubicacién de] contribuyente o responsable La discriminacién ¢ identificacién de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto al consumo, entre ellos; # Clase y marca del producto ¢@ Unidad de medida @ Precio de venta al detallista + Cantidad del producto NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 7La liquidacién privada del impuesto al consumo de cigartillos y tabaco elaborado. La liquidacién de las sanciones, La informacién sobre reenvios cuando haya lugar a ello, La liquidacién del impuesto con destino al deporte. El valor a cargo 0 saldo a favor, sogiin el caso. La firma del obligado al cumplimiento del deber formal de declarar ea away ARTICULO 160.- Contenido comin a las declaraciones de impuestos al consumo de productos extranjeros. La declaracién de productos extranjeros ante el Fondo - Cuenta incluird, ademas, la indicacién del numero, fecha y lugar de la declaracién de importacién correspondiente a los productos declarados, aplicando el impuesto promedio ninimo cuando sea del caso. La declaracién de productos extranjeros ante estas entidad territorial incluiré, ademas ta indicacién del niimero, fecha y lugar de la declaracién o declaraciones ante c] Fondo — Cuenta y el valor Proporcional del impuesto pagado al Fondo ~ Cuenta, correspondiente a los productos declarados, ARTICULO 161,- Reenvios. Para los efectos de los articulos anteriores, entendiese por reenvios las operaciones de traslado de los productos de una entidad territorial (Departamento o Distrito Capital) @ olta u otras, cuando dichos productos han sido declarados inicialmente ante la entidad territorial donde se origina la operacién de traslado. ARTICULO 162.- Reenvios de productos nacionales, Para el diligenciamiento de los reenvios de productos naciones en las declaraciones ante los Departamentos y el Distrito Capital, se requiere gue las operaciones se encuentren debidamente respaldadas en la contabilidad del responsable y que los productos hayan sido declarados y pagados en declaraciones anteriores y se haya efectusdo la legalizaci6n de la respectiva tornaguia en la entidad territorial de destino, ARTICULO 163.- Reenyios de productos extranjeros. En el caso de los reenvios de productos extranjeros, el Secretario de Hacienda Departamental remitiré, junto con la informacién de que trata el articulo 5 de] decreto 1640 de 1996, las tornaguias de reenvios durante e} periodo. Igualmente, los responsables de impuestos al consumo de productos extranjeros, enviardn al Fondo ~ Cuenta dentro de los tres (3) dias siguientes a su legalizacién en la entidad territorial de destino, copia de las tornagufas que acreditan los reenvios de estos productos. . ARTICULO 164.- Correccién de las declaraciones. Las declaraciones tributarias de impuestos al consumo e impuestos de registro podrin corregirse de conformidad con lo dispuesto en el estatuto tributario nacional ARTICULO 165.- Declaraciones que se tienen por no presentadas. Las declaraciones tributarias de que trata el presente capitulo se tendrén por no presentadas en los mismos casos previstos en el estatuto tributario nacional. NUEVO ESTATUTO BE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIPAR 38ks he i i 1 ARTIOULO 160.- Intercambio ce titoeui fa efectos die Ta deptaacion y CAnLTOl de hus a consumo, la Direccin de Impuestos y Aduan (DIAN), o Li entidad que Ia Secretaria de Haciendi: Departamental ¥ el Distrito Capital Je Santa & de Begold } Cuenta de impuestes al Consume de Productus Listranjeros, podran intercumbiar inlurmaveiins sobre conieibuyentes Han. Nacionales unpe: Finipuesia al consume de productos nacionates, | oy responsables ne nel ARTACHLO 167. Page ¢ 1 el inpuesto corresponifiente al porioda gravahle simult mente can I presentaeisia ce fa pata declaracién, en la § fy entilad territorial. En este Gltime evento, previo el conven respective. el dlepaetanento. que estia auterizadas part reeaudar los: creiaria de Hacienda o en fas entidades fs debitamen cantor ashy poe Jus haneos demas institiciones finane’e ios, sanciones © intereses y para revivir las declaciines triulwias. Las entidades: que p aulorizavign deberdin cumplic | scion inpus ubtenys 5 siguientes obli s"O sucursales, con excepeidin de tas que sefidle la yo pagos de lus cuntsibuyentes 0 Jad autoriaads, a) Recibir en todas sus oficinas, agen cntidad ferriterial, las declaraciones tibwtaria responsables gue to suliciten, sean o no eligntes de ke enti hb) Guardar y, conservar los documentos © informs leclaraciones y pagos, de taf nrantera que se yarantioe lit reserva de los n ec) Con i) Enbegar en las plazas y wivnes relacionades con i mas, Ferrite Uocharactone Sale fa entie nar lus valores recatudados en fos pluzos y lugares qe s teint hs ares gue seviale fa entidad ter reeibos: cle page que hayan reeibide, fe) Dilieneiar to pluiila dle control eke reception y reeaunda de les declaravions y reeibos pag. 1) Garantizar que la identifieacion gne figure en tas declarisiones y reeibos ve pago coincida con el documents de idenfcacién del convibuyente, responsable © dectartate, J Pstanipar ex las declaracioncs y recibos de pagos reeepeionados [at ilentitie widn de ha entidad finiwiciora y fa fecha be wevepeida de log documentas. hy Lats cerns que estallezee la eutidad terciturial, nyo de! confibuyente ao pede yar so efecto, Lay dyelaseianes que presenlen sahio a cut yser pyre sin page, we demmestre que et pa Hista, Salve para los figures, vinos. ARTICULO. 168. nde preeivs de venin ab de aperitivos y similares de graducidn alcohulimetrica de mis de 20° y hasta 35°, les Fabrice pacionales de productos gravados con cl impuesto al consumo fijarin tos precios de venta al detallista de acnerda con tos parimetras sefalados en esta ondenanza y: lo intformardn por wserita ah Seoretariy de Hheienda Departamental, dentio de las diez (10) dias siguiente nioditicaeian, Indicande ke fecha a partir de ka ces vine: . su adoperdnLa informacién sobre precios de venta al detallista deberd presentarse por unidad de medida del producto de acuerdo con las convenciones establecidas en los formularios de declaraciones, en los formatos oficiales que dispongan la autoridad tributarias territorial y deberd contener A Avaene B PARA LICORES, VINOS, APERITIVOS Y SIMILARES ‘Nombre o raz6n social del responsable Fecha a partir de la cual rigen los precios Tipo y nombre o marca del producto Grado aleoholimétrico Presentacién del producto (botella, barril, etc.) Contenido (centimetros eiibicos, litros, ete.) PARA CERVEZAS, SIFONES, REFAJOS Y MEXCLAS DE BEBIDAS FERMENTADAS CON BEBIDAS NO ALCOHOLICAS. 1 2 3. 4. Nombre o raz6n social] del responsable Fecha a partir de la cual rigen los precios Tipo y marca o nombre del producto Presentaci6n del producto (botella, barril, etc) Contenido (centimetros ciibicos, littos, ete.) PARA CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO. Nombre o razén social del responsable Fecha a partir de Ja cual rigen los precios Tipo y marca o nombre del producto Presentacién del producto. (Cajetilla de 10 a 20 cigamzllos; libra ete). ARTICULO 169.- REGISTRO DE LOS SUJETOS PASIVOS 0 RESPONSABLES El registro de importadores, productores y distribuidores de que trata el literal a). del articulo 215 de la ley 223 de 1995, debera contener: Nombre o razén social e identificacién del responsable. Calidad en que actia (productor, importador, distribuidor) Direccidn y teléfono del domicilio principal Direccién y teléfono de las agencias y sucursales Lugares del Departamento en donde efectia la distribucién Identificacién de los productos que importa, produce o distribuye Direccién y ubicacién de las bodegas que posee La autoridad tributaria del Departamento podrd incluir oficiosamente en sus registros a los pruductores, importadores y distribuidores de cerveza, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohélicas Rowaene NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR ooParagrafo- El registro en la Secretaria de Hacienda constituye una obligacién formal de los responsables del impuesto y no genera obligacién alguna para éstos. ARTICULO 170 - SISTEMA CONTABLE En desarrollo de los articulos 194 literal a) y 215 literal b) de la Ley 223 de 1.995, los importadores, Productores y distribuidores de productos gravados con impuestos al consumo, deberan llevar cuentas de acuerdo con Jo estipulado en el Plan Unico de Cuentas -PUC- discriminadas en tal forma que permitan identificar el volumen de produccién o importacién, las compras de productos nacionales y extranjeros, las entregas, despachos o retiros por cada entidad territorial, Ja base gravable de liquidacién del impuesto, el valor del impuesto, llevando par separado el valor de los impuestos sobre productos nacionales, e] valor de los impuestos sobre productos extranjeros pagado al Fondo-Cuenta y los valores de impuestos que corresponda a esta entidad territorial. ARTICULO 171. - FACTURACION Los productores, importadores y distribuidores deberén expedir factuta y entregarla al respectivo comprador por cada transaccién u operacién que realicen, con el lleno de todos los requisitos legales establecidos en el estatuto tributario, discriminando dentro de la misma el precio del producto, el impuesto al consumo y al deporte a favor del Departamento, ARTICULO 172, - FIJACION DE PRECIOS DE VENTA AL DETALLISTA Salvo para licores de més de 20° y hasta 35°, los fabricantes nacionales de productos gravados con impuestos al consumo fijarén los precios de venta al detallista, Estos deberdn presentarse por unidad de cada producto, en los formularios oficiales que disponga el Departamento y contiene los siguientes requisitos: PARA LICORES VINOS, APERITIVOS, Y SIMILARES a. Nombre o razén social del responsable b. Fecha a partir de la cual rigen los precios C._ Tipo y nombre o marca del producto. ( eje: Licor, Ron Afiejo Cacique; Vino, Oporto San Jeronimo d. Grado alcoholimétrico €. Contenido en centimetros ciibicos . PARA CERVEZAS, _SIFONES, REFAJOS Y MEZCLAS DE FERMENTADAS CON BEBIDAS NO ALCOHOLICAS. Nombre o razén social del responsable Fecha a partir de la cual rigen los precios Tipo y nombre o marca del producto ( eje: Cerveza Ancla Presentacién del producto (botella, ata, barril, etc.) Contenido en centimetros ciibicos fon; Refajo etc.). a b. c 4, e 1EVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVARPARA CIGARRILLOS Y TABACO ELABORADO a. Nombre o razén social del responsable b, Fecha a partir de la cual rigen los precios ¢. Tipo y nombre o marca de} producto ( eje: Cigarrillo Royal con filtro; Cigarrillo Derby Rojo: Picadura Alfa, etc.) 4. Presentacién del producto ( eje: Cajetilla de 10-20 cigarrillos; Libra, Kilo, etc.) SISTEMA UNICO NACIONAL DE CONTROL DE TRANSPORT! GRAVADOS CON IMPUESTO AL CONSUMO. DE PRODUCTOS ARTICULO 173.- Definicién, El sistema tinico nacional de tansporte a que se refiere la presente Ordenanza, es el conjunto de disposiciones que regulan la movilizacién en el territorio nacional de productos nacionales y extranjeros gravados con los impuestos al consumo 0 que sean objeto del monopolio rentistico de licores, y sus efectos fiscales. ARTICULO 174.- Autorizacin para el Transporte de mercancias Gravadas. Ningtin productor 0 transportador podra movilizar mercanela gravadas con impuesto al consumo, 0 que sean objeto del monopolio rentistico de licores, entre Departamentos © entre éstos y el Distrito Capital, sin la autorizacién que para el efecto emita la autoridad competente. De igual manera, ninguno de dichos productos podré ser retirado de fibrica o planta, del puerto, aeropuerto o de la Aduana Nacional mientras no cuente con la respestiva tornaguia expedida por la autoridad competente. El Departamento podra establecer en forma obligatoria el diligenciamiento de tornaguias para autorizar la movilizacién de los productos mencionados dentro de su jurisdiccién. ARTICULO 175.- Tornaguia. Llamese tornagufa al certificado tinico nacional expedido por las autoridades departamentales y del Distrito Capital a través del cual se autoriza y controla la entrada, salida y movilizacién de productos gravados con impuesto al consumo, 0 que sean objeto del monopolio rentistico de licores, entre entidades territoriales que sean sujetos activos de tales impuestos, o dentro de las mismas, cuando sea del caso, ARTICULO 176 Funcionario competente para expedir o legalizar las tornaguias. El funcionario competente para expedir o legalizar tornaguias en el departamento ser el jefe del area de Rentas, de esta entidad territorial, o los funcionarios de! nivel profesional 0 técnico de ia misma dependencia a quienes se les asigne dicha funcién ARTICULO 177.- Término para iniciar Ja movilizacién de las mercancias amparadas por ‘Tornaguias. Expedida la tomaguia, los transportadores iniciardn la movilizacién de los productos, a mas tardar, dentro del siguiente dia habil a la fecha de su expedicién aMENTO Dé BOLTARARTICULO 178. Contenido de la Tornaguia. La tormaguia deberé contener la siguiente informacién: Cédigo del Departamento o Distrito Capital de origen de las mercancias Nombre, idemtificacién y firma del funcionario competente para expedir Ja tornaguia Clase de tornaguia Ciudad y fecha de expedicién Nombre ¢ identificacién del propietario y responsable de las mercancias Lugar de destino de tas mercancias Fecha limite de legalizacién. soeeoee Los modelos de tornaguias asi como los modelos de legalizacion que se utilizaran en todo el territorio del Departamento, serin los que disefie la Direccién General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Piblico Pardgrafo. Cuando se trate de tornaguias de reenvios de productos grabados con impuesto al consumo, 0 que sean objeto del monopolio rentistico de licores, en las mismas debe relacionarse la declaracién o declaraciones que se habian presentado ante la entidad territorial de origen en relacién con los productos reenviados. ARTICULO 179.- Codificacién de las Tornaguias. El Departamento al expedir las tornaguias deberd utilizar un cédigo que registre la siguiente informacién: 3. Nombre del Departamento o Distrito Capital, seguin el caso 4. Numero consecutivo de seis (6) digitos por cada clase de tornaguia. Pardgrafo: Para los efectos del presente articulo, e! Departamento, deberd establecer un consecutivo anual, por tipo de tornaguia, del primero (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre de cada afio, cuyos nimeros serén utilizados por el funcionario 0 funcionarios competentes en la expedicién de cada tornaguia, ARTICULO 180.- Clase de Tornaguias Las tornaguias pueden ser de movilizacion, de reenvios y de trénsito. Las tornaguias de movilizacién son aquellas a través de las cuales se autoriza el transporte de mercencia gravadas con impuestos al consumo, 0 que sean objeto del monopolio rentistico de licores, entre entidades territoriales que son sujetos activos de dichos impuestos. Estos productos deben estar destinados para consumo en la respectiva entidad territorial. Las tornaguias de reenvios son aquellas a través de las cuales se autoriza el transporte de mercancias gravadas con impuesto al consumo, 0 que sean objeto del monopolio rentistico de licores, entre WEI O ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DF BOLIVAR 6entidades territoriales que son activos de dichos impuestos, cuando dichas mercancias habian sido declaradas para consumo en la entidad territorial de origen. Cuando se trate de productos objeto de monopolio por parte de la entidad de origen se entiende que las mercancias habian sido declaradas para el consumo cuando de alguna forma hayan sido informadas a las autoridades respectivas para tal fin, Las tomaguias de transito son aquellas a través de Jas cuales autoriza el transporte de mercancfas al interior de la misma entidad territorial, cuando sea del caso, o de mereancias en transito hacia otro pais, de conformidad con las disposiciones aduaneras pertinentes. Igualmente las tornaguias de transito amparan la movilizacién de mercancias gravadas con impuesto al consumo, o que scan objeto del monopolio rentistico de licores, entre aduanas 0 entre zonas franeas o entre aduanas y zonas francas. ARTICULO 181.- Legalizacion de las tornaguias. Lldmese Jegalizacién de las tornaguias la actuacién del Jefe de Rentas o funcionario competente de la entidad territorial de destino de las mereancias amparadas con tornaguia, a través de la cual dicho funcionaria da fe de que tales mereancfas han llegado a la entidad territorial propuesta. Para tal efecto el transportador dejaré una copia de la factura 0 relacién al funcionario competente para legalizar Ia tomaguia ARTICULO 182.- Termino para Ia legalizacién. Toda tornaguia debera ser legalizada dentro de los quince (15) dias siguientes a la fecha de su expedicion El funcionario competente para efectuar la legalizacién devolverd las relaciones o facturas objeto de tornaguia, al jefe de rentas o de impuestos de la entidad tertitorial de origen de las mercancias. dentro de los ires (3) dias siguientes a la fecha de la legalizaci6n El envio a que se refiere el presente articulo podrd ser realizado por correo certificado, por fax 0 por cualquier medio gil generaimente aceptado Pardgrafo. Cuando se trate de tomaguias de transito él termino maximo para la legalizacion sera de diez (10) dias. ARTICULO, 183.- Contenido del acto de legalizacién. El acto de legalizacién de la tornaguia deberd contener la siguiente informacién: : = Cédigo del Departamento o Distrito Capital de destino de las mercancias = Nombre, identificacién y firma del funcionario competente - Clase de tornaguia - Ciudad y fecha de legalizacion - Numero de la tornaguia. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 6aARTICULO 184.- Codificacién del acto de legalizacién. El Departamento al legalizar Jas tornaguias deberé utilizar un codigo que registre la siguiente numeracién: 1- Nombre del Departamento 0 Distrito Capital, de conformidad con lo establecido en el articulo 7 del decreto 3071 del 23 diciembre de 1997 2. Numero consecutiv de legalizacién de la tomaguia de seis (6) digitos. Pardgrafo. Para los efectos de! presente articulo, el Departamento debera establecer un consecutivo anual, del primero (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre de cada afio, cuyos niimeros seran utilizados por el funcionario o funcionarios competentes para la legalizacién de cada tornaguia. ARTICULO 185.- Forma fisica de la tornaguia y su legalizacién. La tornaguia y el acto de legalizacion de le misma consistirén, fisicamente, en un autoadhesivo o rotulo elaborado en papel de seguridad que se adheriré a la factura o relacién de productos gravados. El Departamento podré convenit la produccién, distribucién o imposicién de los autoadhesivos 0 rotulos con entidades publicas o privadas. Pardgrafo, Cuando se convenga la imposicién de autoadhesivos o rétulos a que se refiere el de presente articulo, no seré necesario que en la tomaguia o legalizacién de la misma aparezca el nombre, identificacién y firma del funcionario competente. En caso aparecerd en su lugar el nombre, identificaci6n y firma del empleado autorizado por la entidad publica o privada respectiva. ARTICULO 186.- Documentos sobre las cuales se puede autorizar tornaguias. Los funcionarios ‘competentes del Departamento podrén sutorizar tomagufas sobre Jas facturas que amparan el despacho de 12s mercancias 0 sobre las relaciones de productos en transito hacia otro pais y de aquello que deban ser transportados hacia las bodegas o entre bodegas del productor o importador, ARTICULO 187.- Contenido de las facturas o relaciones de productos gravados. Las facturas 0 relaciones de productos gravados con impuesto al consumo, que sean objeto de tornaguias, ademas de los requisites establecidos por el estatuto tributario nacional y sus normas reglamentarias, deberdn contener la siguiente informacién: a) Departamento, Municipio y direceién de Ia fabrica, planta o bodegas desde Ia cual se hace e] despacho de los productos; b) Nombre, razén social, identificacién, direccién, teléfono del destinatario; ©) Departamento, Municipio y direccién de 1a planta o bodega de destino de Los productos; 4) Descripcién especifica de las mercancias; ¢) Medio de transporte; £) Nombre e identificacién del wansportador, g) Nombre e identificacién de quien solicita la tornaguias; h) Espacio para la tomaguia; i) Espacio para la legalizacién. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 6ARTICULO 188.- Apoyo a la funcién fiscalizadora. Cuando el Departamento esté interconectado 2 través de sistemas automatizados de informacién, podré tomarse Ja informacién registrada por el sistema como fuente de actuaciones administrativas encaminadas a la aprehensién de las mercancias por violaciones a las disposiciones del decreto 3071 de! 23 de diciembre de 1997. Lo anterior sin perjuicio de las verificaciones a que haya luger. En aplicacién del articulo 25, numerales 1 y 7, del decreto reglamentario 2141 de 1996, los funcionarios del Departamento competentes para realizar funciones operativas de control al ‘contrabando podrén aprehender las mercancias transportadas con fundamento en las inconsistencias entre las mercancias transportadas y las mercancias amparadas por las tornaguias reportadas por los sistemas automatizados de informacién, que afecten las rentas del Departamento. El decomiso de las mercancias mencionadas se haré previa verificecién de la informacién reportada a la entidad de origen al momento de expedici6n de Ja tornaguia ARTICULO 189. Liquidacién y recaudo de los impuestos al consumo generados por los productos de las licoreras oficiales. Para efectos de los previsto en el articulo 213 de Ja ley 223 de 1995, la Industria Licorera de Bolivar o su concesionario si lo hubiere, facturard, liquidara y recaudaré, al momento de la entrega en fabrica o planta de los productos despachados para otros Departamentos, el valor del impuesto al consumo 0 de la participacién porcentual, segimn el caso. Sin perjuicio de lo anterior, Ia administracién departamental podra poner en cabeza de los distribuidores registrados en la Secretaria de Hacienda las obligaciones de declarar y pagar ante el Departamento. Los valores recaudados serin declarados y pagados por Ja empresa responsable al Departamento de destino, dentro de Jos cinco (5) dias siguientes al vencimiento de cada periodo gravable. NTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVARCAPITULO 9. IMPUESTO A PREMIOS DE LOTERIAS ARTICULO 190 .- PROPIEDAD EXCLUSIVA DEL DEPARTAMENTO. Es propiedad exclusiva del Departamento de Bolivar, el. impuesto del dos por ciento (2%) sobre los premios de loterias, establecido por el articulo 2° de la Ley 143 de 938 y articulo So. de la Ley 4 de 1963. ARTICULO 191 - HECHO GENERADOR Es e] pago del premio obtenido en el sorteo efectuado por la loterfa, ARTICULO 192» CAUSACION DEL IMPUESTO El impuesto se causa en el momento de la entrega del premio, ARTICULO 193 - SUJETO PASIVO El sujeto pasivo del impuesto es el beneficiario del premio o premios de loteria ARTICULO 194 - BASE GRAVABLE El valor nominal dei premio o los premios sorteados y pagados. ARTICULO 195 ~ TARIFA La tarifa para el pago del impuesto a los premios serd del quince por ciento (15%) sobre el valor nominal del premio. ARTICULO 196.- RESPONSABLES DEL RECAUDO En el Departamento de Bolivar es responsable directo en calidad de agente retenedor, la empresa denominada Loteria de Bolivar y en consecuencia debe efectuar Ja liquidacién, cobro y giro del impuesto correspondiente. ARTICULO 197.- VALOR MINIMO DESTINADO AL PAGO DE PREMIOS, Seftalase el cincuents y cuatro por ciento (34%) del valor de los billetes que componen cada sorteo, como minimo que deberd destinarse al pago de premios. \OEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR eyCAPITULO 10. IMPUESTO SOBRE VENTA DE BILLETES DE LOTERIA FORANEAS ARTICULO 198.- LOTERIAS FORANEAS. Es libre en todo el territorio del Departamento de Bolivar la circulacion y venta de loterias fordneas 0 de otros Departamentos. ARTICULO 199.- CAUSACION DEL IMPUESTO EI impuesto sobre la venta de loterias se causa en el momento en que se expenden o venden al piiblico los billetes de loterias foraneas. ARTICULO 200,- HECHO GENERADOR El hecho que genera la obligacidn es la venta de billetes de loterias fordneas, dentro del territorio del Departamento de Bolivar ARTICULO 201.- SUJETO PASIVO Son sujetos pasives en calidad de responsables solidarios sobre la venta de billetes de loterias foréneas, la entidad creadora de la loteria y el agente distribuidor en el Departamento de Bolivar ARTICULO 202.- BASE GRAVABLE E] impuesto se aplica sobre el valor nominal de los billetes y fracciones de loterias foréneas enajenados en el Departamento. Paragrafo .- Sera valor nominal para los efectos fiscales, presupuéstales y contables previstos en la ley, el que fije la respectiva Loteria, teniendo en cuenta los costos administratives y operaciones de a entidad, el margen previsto de utilidades y el monto de las transferencias destinadas a la asistencia piblica. El valor nominal en ningin caso podra ser inferior al setenta y cinco por ciento (75%) del precio de venta al publico. ARTICULO 203.- TARIFA La tarifa para el pago del impuesto sobre la venta de billetes de loterias foraneas sera del diez. por ciento (10%) sobre el valor nominal de los billetes enajenados, ARTICULO 204.- LIQUIDACION, PAGO Y RECAUDO DEL IMPUESTO De conformidad con lo preceptuado por el articulo 1° de la Ley 133 de 1.936, el impuesto de loterias fordneas se liquidara tomando como base ¢l valor nominal, estableciendo la diferencia entre los billetes sellados o troquelados y los devueltos por no haber sido vendidos El impuesto seré cancelado por el agente o distribuidor directamente a la Loteria de Bolivar y este valor le sera abonado en cuenta por fa loteria de origen, previa presentacién del correspondiente comprobante de pago. TO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAARTICULO 205.- MECANISMOS DE CONTROL Y VERIFICACION Mensualmente la Loteria de Bolivar, remitiré a las loterias 0 beneficencias de los respectivos departamentos de origen, la relacién de ingresos del impuesto de loterias fordneas; 1a relacién contendré el detalle de las sumas pagadas por los distintos agentes o distrituidores. TOTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE ROLIFARCAPITULO 11. IMPUESTO SOBRE FORMULARIOS, RECAUDOS Y PREMIOS DE CONCURSOS DEPORTIVOS Y SIMILARES ARTICULO 206. - HECHO GENERADOR Lo constituye la celebracién de concursos de apuestas deportivos y similares en el Departamento de Bolivar ARTICULO 207. - SUJETO PASIVO Bs Ja persona natural o juridica que realiza el concurso. ARTICULO 208 .- BASE GRAVABLE La base gravable esta constituida asi 1. En los formularios sellados o utilizados en apuestas, por cada uno de los formularios. 2. En los recaudos y venta de formularios en blanco, por el total de los recaudos brutos realizados en cada concurso por concepto de apuesias y venta de formularios en blanco. En los premios, por el valor del premio pagado. ARTICULO 209,- TARIFA Los tarifas sobre formularios, recaudos brutos y premios de los concursos de apuestas sobre eventos deportivos y similares, son: 1. Un peso con cincuenta centavos (§1,50), por cada formulario sellado o utilizado. 2. Veinte por ciento (20%) de los recaudos brutos realizados con ocasién de cada concurso por concepto de apuestas y por venta de formulatios en blanco. 3. Veinte por ciento (20%) para los premios que no pasen de cincuenta mil pesos (850.000.00) 4, Veinticinco por ciento (25%) sobre 1a parte de los premios que exceda de cincuenta mil pesos ($50,000.00) sin pasar de doscientos mil ($200.000.00). 5, Treinta por ciento (30%) sobre la parte de los premios que exceda de doscientos mil pesos ($200.000.00). ARTICULO 210.- RESPONSABLES DEL IMPUESTO Son responsables del recaudo del impuesto a que se refieren los numerales del artfculo anterior, las personas naturales 0 juridieas que realizan el concurso. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 0ARTICULO 211.- OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL IMPUESTO SOBRE. FORMULARIOS, RECAUDOS Y PREMIOS DE CONCURSOS DEPORTIVOS Y SIMILAR) Son obligaciones de Jos responsables de los impuestos de que trata este capitulo: 1, Registrarse en la Camara de Comercio, 2. Prestar garantia de cumplimiento de as obligaciones que la ley 0 el contrato le imponga a ia empresa 3. Recaudar o retener, seguin el caso, el valor de los impuestos al momento de sellar los formularios, pagar los premios o vender los formularios en blanco. 4. Consignar dentro de los diez (10) dias siguientes a la realizacién del coneurso, a érdenes de la Beneficencia del Departamento o quien haga sus veces, el valor de los impuestos recaudados 0 retenidos, (formularios y premios) asi como el valor del impuesto del cual es directamente responsable (recaudos brutos por apuestas). 5. Consignar a érdenes de la Beneficencia de la Seccién del Departamento (0 quien haga sus veces) en donde se hubieren sellado Jos respectivos formularios ganadores, e] valor de los premios no cobrados dentro de los veinte (20) dias siguientes a la realizacién del concurso. 6. Remitir informe a la Secretaria de Hacienda del Departamento y servicios secciénales de salud, sobre el niimero de formularios sellados y vendidos en blanco, las sumas recaudadas y los premios ganados en la respectiva jurisdiccién. Pardgrafo.- El incumplimiento de las obligaciones aqui estipuladas dara lugar a la imposicién de las. sanciones de que trata este cédigo. NUEVO ESTATUTO 7 (S DEPARTAMENTO DE BOLIVARCAPITULO 12. IMPUESTO AL DEGUELLO DE GANADO MAYOR ARTICULO 212.- HECHO GENERADOR Lo constituye el sacrificio de ganado mayor (bovino, equino) en jurisdiccién del Departamento de Bolivar. ARTICULO 213 - CAUSACION El impuesto se causa en el momento de la expedicién de Ia guia de degiello para el sacrificio del ganado mayor. ARTICULO 214 .- SUJETO PASIVO EI sujeto pasivo de la obligaci6n en calidad de contribuyente es el propietario o poseedor del ganado mayor a saerificar. ARTICULO 215. BASE GRAVABLE La base gravable para determinar el impuesto al degiiello de ganado mayor es la cabeza de ganado que se sacrifique. ARTICULO 216 - TARIFA A partir de cada vigencia fiscal la tarifa del impuesto al degtiello de ganado mayor se fija en la suma equivalente a un salario (1) miinimo diario légales por unidad de ganado mayor que se va a sacrificar, mas el veinte por ciento (20%), adicional al valor aqu‘ indicado ARTICULO 217.- RESPONSABLES DEL RECAUDO EI impuesto al degtiello de ganado mayor seré recaudado directamente por la Tesorerfa Departamental, en la ciudad capital; en los demas Municipios, a través de la entidad recaudadora que determine la Secretaria de Hacienda Departamental mediante resolucin 0 se puede convenir eon los Municipios, a través de las Tesorerias Municipales. ARTICULO 218. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL MATAI FRIGORIFICO El matadero 0 frigorifico que sacrifigue ganado mayor sin que se acredite el pago del impuesto correspondiente asumird la responsabilidad del tributo. ARTICULO 219.- REQUISITOS PARA SACRIFICIO El propietario de la res previamente al sacrificio, debera acreditar los siguientes requisitos ante el matadero 0 frigorifico: 1. Visto bueno de salud Publica 2. Licencia de la Alcaldia TUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR3. Guia de degiietlo 4. Reconocimiento del ganado de acuerdo con las marcas o hierros registrados en la Secretaria de Gobierno. ARTICULO 220.- GUIA DE DEGUELLO. Es Ja autorizacién que se expide para el sacrificio de ganado mayor. ARTICULO 221 VIGENCIA DE LA GUIA La gua de degtiello, expedida previa cancelacién del impuesto, tiene una vigencia de tres (3) dias. La administracién del metadero anulard las gufas al momento del sacrificio y mantendré los originales a disposicion de las autoridades competentes por un afi. ARTICULO 222 .- RELACION En aquellos Municipios en donde no exista Recaudador de Impuestos Departamentales, los mataderos, frigorificos y establecimientos similares presentaran mensualmente a la Alcaldia Municipal una relacién sobre el nimero de animales sacrificados, clase de ganado mayor, fecha y niimero de guias de degiello, debiendo esa entidad remitirlas posteriormente con el impuesto a la ‘Tesoreria Departamental. Parigrafo: El Gobernador del Departamento podra celebrar con las Alcaldias Municipales los acuerdos que estime convenientes para el recaudo de este tributo. ARTICULO 223.- PROHIBICION Las rentas por el degitello de ganado mayor no podrén darse en arrendamiento, NUEVO ESTATUTO DE RENTAS Di B PARTAMENTO DE BOLIVARCAPITULO 13. IMPUESTO A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM ARTICULO 224.- Adopeion. Ratificase la Ordenanza No 01 de enero 15 de 1999 sobre la adopcidn de la sobretasa a la gasolina Motor y al ACPM. ARTICULO 225.- Hecho Generador. Esté constituido por el consumo de la gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en la jurisdiccién de cada Municipio, Distrito y Departamento. Para la sobretasa al ACPM, el hecho generador esté constituide por el consumo de ACPM nacional 0 importado, en la jurisdiccién de cada departamento. No generan Ja sobretasa las exportaciones de gasolina extra motor y corriente o de ACPM, ARTICULO 226.- Responsables. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente y del ACPM, los productores e importadores. Ademés son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al dental, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina y el ACPM a los distribuidores mayoristas, productores © importadores, segin el caso. ARTICULO 227.- Causacién. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor 0 importedor enajena la gasolina motor extra o corriente 0 ACPM, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en gue el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo. ARTICULO 228.- Base Gravable. Esté constituida por el valor de referencia de venta al piblico de la gasolina motor tanto extra como cortiente y del ACPM, por galén, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energia Pardgrafo. El valor de referencia sera tinico para cada tipo de producto. ARTICULO 229.- Tarifa departamental, Fijase la tarifa de la sobretasa a la gasolina motor extra o corriente aplicable en esta jurisdiccién, el cinco por ciento (5%). ARTICULO 230.- Declaracién y pago. Los responsables mayoristas cumpliran mensualmente con Ja obligacién de declarar y pagar las sobretasas, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los quince (15) primeros dias calendarios del mes siguiente al de la causacién. La declaracién se presentard en los formularios que para el efecto disefie u homologue el Ministerio de Hacienda y Crédito Pablico a través de la Direccin de Apoyo Fiscal y en ella se debera distinguir NOBFO ESTAIUIO Dé RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 4 .cl monto de Ia sobretasa segin el tipo de combustible, que corresponde a cada uno de los entes territoriales, ala Nacién y al Fondo de Compensacion Pardgrafo 1. Los distribuidores minoristas deberdn cancelar la sobretasa a la gasolina motor coriente o extra y al ACPM al responsable mayorista, dentro de los siete (7) dias ealendarios del mes siguiente al de la causacién. Parégrafo 2. Para el caso de las ventas de gasoline 0 ACPM que no se efectien directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagaré cn el momento de la causacién. En todo caso se especificara al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribucion de la sobretasa respectiva. ARTICULO 231. Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por concepto de sobretasa a la gasolina y al ACPM. El responsable de las sobretasas a la gasolina motor y al motor y al ACPM que no consigne las sumas recaudadas por concepto de dichas sobretasas, dentro de los quince (15) primeros dias calendarios del mes siguiente a la causacidn, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores publicos que incurran en el delito de peculado por apropiacién igualmente se le aplicaran las multas, sanciones ¢ intereses establecidos en el estatuto tributario para los responsables de la retencidn en la fuente Traténdose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto, las empresas deberin informar a la administracién municipal, departamental, de la cual sean contribuyentes, con anteriotidad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona de la persona que tiene la autonomfa suficiente para realizar tal encargo y Ia constaneia de su aceptacién Denno hacerlo las sanciones previstas en este articulo recaerdn en el representante legal En caso de que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores mayoristas dentro del plazo estipulado en la presente ley, se harén acreedores a los intereses moratorios establecidos en el estatuto tributario para los responsables de retencién en la fuente y a la sancién penal contemplada en este articulo, Parégrafo. Cuando el responsable de Ia sobretasa a la gasolina motor y/o al ACPM extinga la obligecién tributaria por pago 0 compensacién de las sumas adeudadas, no hari lugar a responsabilidad penal. . ARTICULO 232.- Caracteristicas de la sobretasa. Los recursos provenientes de las sobretasas a la gesolina y al ACPM podran titularizarse y tener en cuenta como ingreso para efecto de la capacidad de pago de los Municipios, Distritos y Departamentos, Sélo podran realizarse en moneda nacional, dentro del respectivo periodo de gobierno y hasta por un ochenta por ciento (80%) del calculo de los ingresos que se generarén por la sobretasa en dicho periodo, y solo podré ser destinada a los fines que regulan la materia. NTO DE BOLIVARParégrafo. | Departamento podré destinar hasta un cuarenta por ciento (40%) de los ingresos por concepto de las sobretasas a la gasolina y al ACPM, para prepagar deuda interna, contraida antes de la vigencia de la presente ley y cuyos recursos se hubieren destinado a financiar proyectos 0 programas de inversig ARTICULO 233.- Administracién y control. La fiscalizacién, liquidacién ofi ial, discusién, cobro, devoluciones y sanciones, de las sobretasas a que se refieren los articulos anteriores, asi como las demas actuaciones concernientes a la misma, ¢s de competencia de los Municipios, Distritos yel Departamento de Bolivar, a través de los funcionarios u organismos se designe para el efecto. Para tal fin se aplicaran los procedimientos y sanciones establecidos en el estatuto tributario nacional Pardgrafo. Con el fin de mantener un control sistematico y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto deberdn llevar registros que discriminen diariamente la gasolina y el ACPM facturado y vendido y las entregas del bien efectuadas para cada municipio, distrito y departamento, identificando el comprador o receptor. Asimismo deberd registrar la gasolina o el ACPM que retire para su consumo propio. El incumplimiento de esta obligacién daré lugar a la imposicién de multas sucesivas de 60 salarios minimos legales mensuales vigentes. ARTICULO 234.- Factoring y titularizacién. F] Departamento podra desarrollar operaciones de Factoring, es decir, de venta con descuento de la cartera en firme y vencida y de titularizacién de la cartera, a entidades financieras vigiladas por la superintendencia bancaria en las mismas condiciones econdmicas, jurfdicas y financieras que operen en el mercado para las personas dle derecho privado. La contratacién se haré dé acuerdo con la ley 80 de 1993 y su destino serd exclusivamente al saneamiento fiscal del Departamento. ARTICULO 235.- Responsabilidad de los transportadores y expendedores al detal. Se entiende que los transportadores y los expendedores ai detal no justifican debidamente la procedencia de la gasolina motor o del ACPM, cuando no exhiban la factura comercial expedida por el distribuidor mayorista, el productor, 0 el importador, o los correspondientes documentos aduaneros, segtin el caso. ARTICULOS 236.- Declaracién y pago. Los responsables pagaran el valor de las sobretasas al ACPM, y a la gasolina motor extra y corricnte, correspondiente a cada periodo gravable, cn el momento de presentacién de la declaraciOn en las entidades financieras debidamente autorizadas por el Departamento de Bolivar. Paragrafo. El incumplimiento en el giro de las sobretasas por parte de distcibuidor minorista, 0 la ausencia de pago al responsable por parte del adquirente, en el caso de las ventas que no se efectiten directamente a las estaciones de servicio, no exime al responsable de la obligacién de declarar y pagar oportunamente. NUBVO ESTATUIO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 6ARTICULO 237.- Giro de los recaudos por parte de las entidades financieras autorizadas. Las entidades financieras autorizadas para recaudar de conformidad con las declaraciones recepcionadas, giraran al Departamento, el monto de los recaudos que corresponda, a mas tardar el quinto (5°) dia calendario siguiente a la fecha de recaudo. Pata efectos de lo previsto en el inciso anterior, el Departamento de Bolivar, informard a lao las entidades financieras con las cuales haya suscrito convenio para recepcionar las declaraciones y recaudar la sobretasa, el numero de cuenta y entidad financiera a Ia cual deben consignar los recaudos, El valor del recaudo a nombre del fondo de subsidio de la sobretasa a la gasolina, deberd ser consignado en las cuentas que para el efecto informe el ministerio de transporte El valor del recaudo a favor de la Nacién Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, deberé ser consignado en la cuenta de la Direccion del lesoro Nacional que informe ta Direccién General de Apoyo Fiscal. ARTICULO 238.- Intereses moratorios. El incumplimiento en el pago de las sobretasas por parte de los distribuidores minoristas, genera intereses moratorios a favor del responsable, en los términos y condiciones sefialados en el estatuto tributario. ARTICULO 239.-Responsabilidad penal. Para efectos de la responsabilidad penal prevista en él articulo 125 de Ja ley 488 de 1998, el funcionario competente del 4rea de cobranza de la Secretaria de Hacienda, procederd a instaurar la denuncia penal ante [a autoridad competente. En caso de incumplimiento en el pago por parte de los distribuidores minoristas, el distribuidor mayorista, productor o importador, segtin el caso, presentara la denuncia respectiva aportando las correspondientes facturas de venta y la identificacién del sujeto ineumplido. ARTICULO 240.-. Para efectos de la presentacién de las declaraciones y pagos de las sobretasas a Ja gasolina motor y ACPM, estas se harén en los formularios disefiados por la direccién general de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Pablico de conformidad y cumplimiento con la Resolucién No. 181 del 1°, De febrero de 2000. "EVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOUITAR nARTICULO 245.- PRESUPUESTO DE LA OBRA Decretada la construccién de una obra por el sistema de valorizacién, debera procederse de inmediato a Ja claboracién del presupuesto respectivo, en ‘orden a determinar la suma total que ha de annistribuida entre las propiedades presumiblemente beneficiadas con sw construecion ARTICULO 246. AJUSTES AL PRESUPUESTO DE OBRAS Si el presupuesto que sirvié de base para la distribucion de Jas contribuciones de valorizaci6: resultare deficiente, se procederd a distribuir ajustes entre los propietatios y poseedores materiale Doneficiados con Ia obra, en la misma proporcién de fa imposicién original. Y, si por el contrario sobrepasa de lo presupuestado, el sobrante se rebajard a Tos propietarios gravados, también en la tnisma proporcién y se ordenardn las devoluciones del caso ARTICULO 247 LIQUIDACION DEFINITIVA [Al terminar la ejecucion de una obra, se procederé a liguidar su costo y 10s Porshe adicionales que fueren del caso, de acuerdo con Jos articulos anteriores ¥ Se hardn los ajustes y devoluciones pertinentes. ARTICULO. 248.- SISTEMAS DE DISTRIBUCION ‘Teniendo en cuenta cl costo total de la obra, el beneficio que ella produzce Y la capacidad de pago de Jos propietarios que haa de ser gravados con las contribuciones, el Departamento podra disponer en rereminados cosas y pot razones de equidad, que solo se distibuyan contribuciones por una parte 0 porcentaje del costo de la obra ARTICULO 249. PLAZO PARA DISTRIBUCION ¥ LIQUIDACION a decisin de liquidar y distribuir contribuciones de valorizacién por 18 obra ya ejecutada debe ser pee eno de tos cinco (5) afos siguientes al terminacién de la obra podri declararse la obra objeto de valorizacion departamental, salvo que Transcurrido este lapso no ibucién de valorizacion nella se ejecuten adiciones mejoras que pueden ser objeto de la contit ARTICULO. 250.- CAPACIDAD DE TRI BUTACION Fn las obras que ejecute el Departamento o Ia entidad delegada. y Pov las cuales fueren a Enliibuciones de valorizacion, el monto total de éstas serd ‘el que recomiende socioecondmico de la zona de influencia que se levantaré con cl fin de determinar lac ‘eputecién de los presuntos contribuyentes y ta valorizacién de Jas propiedades. de ARTICULO 251 - ZONAS DE INFLUENCIA ‘Antes de iniciarse la distribucién de contribuciones de Valorizacién, la Junta de previamente la zona de influencia de las obras, basandose para ello en el est) Oficina de Valorizacién 0 aceptado por éste, Paragrafo 1. Entiéndese por zona de influencia, pare los efectos de es temiteria hasta cuyos limites se presuma que Hege el beneficio econdmico ea NUEVO ESTATUTO DE RENTOTROS RECURSOS TRIBUTARIOS CAPITULO 14. CONTRIBUCION DE VALORIZACION ARTICULO 241. - HECHO GENERADOR Es un tributo que se aplica sobre los bienes raices que se benefician por la ejecucién de obras de interés publico realizado por el Departamento o cualquier otra entidad delegada por el mismo. ARTICULO 242.- OBRAS QUE SE PUEDE EJECUTAR POR EL SISTEMA DE VALORIZACION Podran ejecutarse por el sistema de valorizacién, entre otras, las siguientes obras: construccién y apertura de calles, avenidas y plazas; ensanche y rectificacién de vias; pavimentacién y arborizacién de calles y avenidas; construccién y remodelacién de andenes, redes de energia, acueducto y alcantarillado; construccién de carteteras y caminos; drenaje e irrigacién de terrenos; canalizacién de rios, cafios, pantanos. ARTICULO 243.- BASE DE DISTRIBUCION Para liquidar la contribucién de valorizacién se tendré como base impositiva el costo de la respectiva obra, dentro de los limites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados, entendiéndose por costo todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) més, destinado a gastos de distribucién y recaudacién Pardgrafo.- Cuando Jas contribuciones fueren liquidadas y distribuidas después de ejecutada la ‘obra, no se recargaré su presupuesto con el porcentaje para imprevistos de que trata este articulo. ARTICULO 244 - ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACION Y DESTINACION El establecimiento, la distribucién y el recaudo de la contribucién de valorizacién se realizaré por la autoridad competente del Departamento que efectite las obras y los ingresos se invertirén en la construccién, mantenimiento y conservacién de las mismas o en la cjecucién de otras obras de interés piblico que se proyecten por la entidad correspondiente. ParAgrafo.- El Gobierio Departamental designaré la entidad encargada de cobrar la contribucién de valorizacién, cuando cualquier entidad de otro nivel le ceda los derechos correspondientes. En tal caso, fos recursos serdn invertidos en el mentenimiento y conservacién de la obra o en la ejecucién de obras prioritarias para el desarrollo de! Departamento. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 8Pardgrafo 2.- De la zona de influencia se levantara un plano 0 mapa, complementado con una memoria explicativa de los aspectos generales de la zona y fundamentos que sirvieron de base a su delimitacién ARTICULO 252.- AMPLIACION DE ZONAS La zona de influencia que inicialmente se bubiere sefialado podré ampliarse posteriormente si resultaren areas territoriales beneficiadas que no fueren incluidas 0 comprendidas dentro de la zona previamente establecida. ARTICULO 253.- EXENCIONES. Con excepcién de los inmuebles contemplados en el Concordato con la Santa Sede_y de los bienes de uso piblico que define el articulo 674 del Codigo Civil, los demas predios de propiedad publica o particular podran ser gravados con la contribucién de valorizacién. Estén suprimidas todas las exenciones consagradas en normas anteriores al Decreto 1604 de 1986 ARTICULO 254.- REGISTRO DE LA CONTRIBUCION Expedida una resolucién que contenga las contribuciones de valorizacién, la entidad encargada procederé a comunicar a los registradores de instrumentos pilblicos y privados de los circulos de registro donde se hallen ubicados los inmuebles gravados para su inscripcién en el libro de anotacin de contribuciones de valorizacién. ARTICULO 255.- PROHIBICION A REGISTRADORES Los Registradores de Instrumentos Piblicos no podran registrar escritura piiblica alguna, ni participaciones y adjudicaciones en juicios de sucesidn o divisorios, ni diligencias de remate, sobre inmuebles afectados por c! gravamen fiscal de valorizacién, hasta tanto la entidad publica que distribuy6 la contribucién le solicite a cancelacién del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribucién, o autorice la inscripeién de las escrituras 0 actos, por estar a paz y salvo e] respectivo inmueble en cuanto a las cuotas periddicas exigibles. En este ultimo caso, se dejard constancia de la respectiva comunicacién, y asi se asentaré en el registro, sobre las cuotas que alin quedan pendientes de pago. En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los Registradores de Instrumentos Publicos deberin dejar constancia de los gravémenes fiscales por contribucién de valorizacién que los afecten, ARTICULO 256.- AVISO A LAS TESORERIAS . Liquidadas tas contribuciones de vatorizacién por una obra, 1a oficina de valorizacién tas comunicaré a las Tesorerias del Departamento y Municipios. y los tesoreros no expedirén a sus propietarios los certificados requeridos para el otorgamiento de escrituras para transferir el dominio © constituir gravamenes sobre el respectivo inmueble, mientras no se Je presenten los recibos de estar a paz y salvo por este concepto. ‘A medida que los propietarios vayan haciendo sus pagos, se avisard a los correspondientes Tesoreros Departamentales. NUEVO ESTATUTO DE RED 80 3 DEPARTAWENTO DE BOLIVARARTICULO 257.- PAGO DE LA CONTRIBUCION pago de la contribucién de valorizacién se hard exigible en cuotas periédicas iguales, debiéndose cancelar la primera cuota dentro del mes siguiente a la ejecutoria de la Resolucién que la distribuye y el saldo en un plazo que no podrd ser inferior a un (1) afto ni mayor de tres (3) afios a juicio de la Junta de Valorizacién. ARTICULO 258.- PAGO SOLIDARIO La contribucién que se liquide sobre un predio gravado con usufructo o fideicomiso, seré pagada por el nudo propietario o por el propietario fiduciario, ARTICULO 259.- PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCION La Junta de Valorizacién, podra conceder plazos especiales a aquellas personas cuya situacién econémica no les permita atender al pago en el plazo general decretado para los contribuyentes por la misma obra. Pardgrafo.- El atraso en el pago efectivo de dos (2) cuotas periédicas y sucesivas, dentro de! plazo general que la Junta de Valorizacién concede para el pago gradual de las contribuciones, en cada obra, 0 dentro del plazo excepcional que se solicite y obtenga de la misma Junta, hace expirar aulométicamente el beneficio del plazo y el saldo de Ia contribucién se hace totalmente exigible en la misma fecha. ARTICULO 260,- PAGO ANTICIPADO La Junta de Valorizacién podra dictar normas sobre descuento por el pago total anticipado de la contribucién de valorizacién, descuento que no podré exceder del cinco por ciento (5%) sobre el monto total de la contribucién de valorizacién. ARTICULO 261.-MORA EN EL PAGO Las contribuciones de valorizacin en mora de pago se recargarén con intereses moratorios del uno y medio por ciento (1.5%) mensual durante el primer aio y del dos por ciento (2%) mensual de ahi en adelante Pardgrafo: Las devoluciones y ajustes a que se refieren estos articulos, no tendrén lugar cuando la cuantia sea inferior a cinco mil pesos. (85.00.00). ARTICULO 262.- TITULO EJECUTIVO La certificacién sobre la existencia de la deyda fiscal exigible, que expida el jefe de la oficina a cuyo cargo esté la liquidacién de estas contribuciones 0 el reconocimiento hecho por el correspondiente funcionario recaudador, presta mérito ejecutivo, por jurisdiccién coactiva NORVU ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLITAR 8ARTICULG. CONTI RECURSOS CONTRA LA REKGLUCIOY BUCION IE VALORIZACION CUR LIQHDN gy Contra ia uci que liguicla la eomtriiscion de veh ame Le ericnnkid ye a expidin, Contenviogy Adhatiestnaivo, Faacidn, prewvile of eeu de res iricrsewin set procedtumienta e: void on el Cintize fe cUMMeTHTiant ex ARTICELG 2640025 SALVO POR PGOS DE CLOT BI estar a paz y so en el page entets venciuas da der ‘alo con contribueisn de valorizuciin | pago dle la préninwa enoca haya de Ea el eattiticada se hard constar expe fectias Ue vencitaienio para py hoa una ceri Jo vst igualmente has WIEN Co que el 2a vispera del dia vir que el hacerse e: ible nfe Gueé nny ste cunts quccla pencientes. su euanata hs fe VOT ie ETE RET heCAPITULO 15. ESTAMPILLAS DEPARTAMENTALES 1. “ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DE CARTAGENA, SIEMPRE A LA ALTURA PELOS TIEMPOS” ARTICULO 265. RATIFICACION. Ratificase 1a Ordenanza No 12 de fecha Abril 29 é& 1997 donde ve Autoriza al Gobernador del Departamento de Bolivar para que en el término de tes G) ~ meses _emita una estampi sidad de Cartagena, siempre a la aturade los tiempos”, cuyo producido sea destinado para Ja construccién, adecuacién, remodelecior mantenimiento de la planta fisica, escenarios deportivos, pibliotecas y demas bienes y elementos, - equipos, laboratorios que requieran {a infraestructura de la Universidad de Cartagena. * la; denominada Univer FE] 15% del recaudo ser destinado al estimulo y fomento de la investigacién de las distintas @reas cientificas programadas por la Universidad de Cartagens cersidad de Cartagena destinard un veinte por ciento (20%) para edelantar Del total recaudado, la Univ denen cumplir la atenci6n de la seguridad social de sus empleados, Jos aportes de contrapartidas que E} 10% del recaudo de la estampilla suya creacion s¢ destinaré a los objetivos sefialados Paragrafo: presente articulo, para las seccionales del El Carmen de Bolivar y en el inciso primero del Magangue, por partes iguales. de la estampilla cuya exeacién se autoriza, seréhasta por ARTICULO 266.- EMISION. La emision PESOS ($60.000.000.000.00) en valor constante- la suma de SESENTA MIL MILLONES DE ARTICULO 267- AUTORIZACION. Autorizast al gobernador del Departamento de Bolfvar para deeveto Tas caracteristicas y tarifas y denominaciones de dicha estampilla, 1a cual sriamente a las siguientes actividades y operaciones que Se deben realizar en el 1s Municipios del mismo asi que determine por - se aplicaré obligat Departamento de Bolivar y ¢7 lo: a) Toda clase de contratos b) Certificados: : Contiftcaciones y paz y salvo de la tesoreria y Contralorla Departamental ¢)_ Avtenticaciones de firmas de los notarios 4) Solicitudes: Memoriales dirigidos al ‘Gobemados “olicitud de publicaciones en la gaceta Departament juridica. ¢) Actos y Registro: Cada inser ~ {) Actos: Relativos a Transporte Transito solicitando carta de naturaleza Colombiana fal, Solicitudes de expedicién de personeria ipcién de establecimiento docente ante le Secretaria de Educacién, TST TO DERENTAS DEPARTAMENTO DE BOLITAR 21.) En la expedicién de matriculas cancelacién de ella, cambio de servicio, cambio de motor 0 color, traspaso 0 transformaciones chequeo y transito libre de vehiculos automotores incluida motocicleta con motor de mas de 125 CC de cilindrada debera adherirse a los documentos. 2.) Por la expedicién e pases de chofer 3.) Por la expedicién de duplicados de matriculas auiorizacién de cambio de servicio, motor, color, traspaso 0 transformacién. 4.) Por cada duplicado de consiancia de matricula, pases de chofer o de cualquier otro documento que corresponde expedir a Ja direccién Departamental de Transporte y las inscripciones. 5.) Por cada certificado de paz y salvo 0 de propiedad de un vehiculo © por cada acto de revaliio permiso de traslado de vehiculos a otro Departamento, cambio de registro de matricula, permisos provisionales de chofer, copia de providencias dictadas por la direccién 0 juzgado de transito. 6.) Por cada permiso de demarcacién de zonas de cargue y descargue 7.) Por la autorizacién de cupos para vehiculos de servicio pablico 8.) Por cada autorizacién de reempiazo de buses ARTICULO 268.- AUTORIZACION AL DISTRITO Y¥ MUNICIPIOS. De conformidad con Io establecido en el articulo 4° de Ja ley 334 de 1996, autorizase al Concejo Distrtal de Cartagena de Indias y a los Concejos de los Municipfos que integran el Departamento de Bolivar para que haven obligatorio el uso de la estampilla “Universidad de Cartagena, siempre ala altura de los tiempos”, cuya cmision se autoriza mediante esta Ordenanza con destino exclusivo ala Universidad de Cartagena ARTICULO 269,- USO DE LA ESTAMPILLA. La obligacién de adherir y anular fa cstampilla en Feferencia y/o los nuevos mecanismos tecnolégico de revaudo, que se implanten, queda a cargo de los funcionarios departamentales, distritales y municipales que intervengan en los actos ARTICULO 270.- DESTINACION. El recaudo de los valores que representa a estampilla se destinard a los objetivos establecidos en el articulo 1° de la Ordenanza No.12. Pardgrafo: La tarifa contemplada en esta ordenanza sera del 1% valor del hecho sujeto all gravamen, BRTICULO 271 El control del recaudo, el traslado de los recursos a la Universidad de Cartagena y {: inversién de los fondos provenientes del cumplimiento de la presente Ordenanza, estar a cargo de ie Contraloria General de la Reptiblica y la Contraloria Departamental Pardgrafo 1. Las obligaciones que se generen de los acios, contratos de obras y operaciones de ! os institutos descentralizados y entidades del orden nacional fue funcionen en el Departamento, seran Sravados con el uso de la estampilla “Universidad de Cartagena, siempre ala altura de los tiempos” Pardigrafo 2. El treslado de los recursos de a Universidad de Cartagena por parte de las entidades recaudadoras se hard bimensualmente, NUEVO ESTATUTO DE RENTS DEPARTS: Di oa BOLITAR[ARTICULO 272.- CUENTA ESPECIAL. El producido de Ja estampilla “Universidad de Cartagena siempre a la altura de los tiempos”, seré consignado en una cuenta especial denominada “Fondo Estampilla Universidad de Cartagene, siempre a la altura de los tiempos". Esta cuenta ser menejada por la Tesoreria General del Departamento. ARTICULO 273.- GASTO DE EMISION, La erogacion que demande la emision de las estampillas se hard con cargo al rubro de Estampillas, Patentes y Recibas Oficiales de la Secretaria de Hacienda de} Presupuesto Departamental por el primer ao, vencido este término estaré a cargo de la Universidad de Cartagena dicha erogacién por lo que queda autorizado el Gobernador del Departamento en la presente Ordenanza. ARTICULO 274.- TRANSFERENCIA DE RECURSOS, Los dineros recaudados y entregados a la Universidad en cumplimiento de esta Ordenanza, son independientes de las transferencias para funcionamiento que por ley u ordenanza deba realizar el Departamento de Bolivar a ia Universidad de Cartagena. ARTICULO 275. MANEJO DE LOS FONDOS. De conformidad con el articulo 8° de la Ley 334 de 1996, créase una junta especial encargada de manejar los fondos que produaca la estampilla en sus distintas maneras de recaudos y empleos de ella Esta junta estard integrada: a) Por el Gobernador del Departamento de Bolivar o su delegado quien serd su presidente. 'b) Por un representante del Presidente de Ja Repiiblica c) Por el Rector de la Universidad de Cartagena 4) Por un representante del Cuerpo Docente de la Universidad de Cartagena elegido dentro de su seno. ©) Por un representante clegido por los estudiantes de la misma universidad. 2. “ESTAMPILLA PRO DESARROLLO” ARTICULO 276.- RATIFICACION. Ratifiquese la ordenanza No 08 del 27 de abril de 1999, ARTICULO 277. MODIFICACION DE LA ORDENANZA No. 06 DE 1992 Y 12 DE 1987. Modificase el articulo primero de la Ordenanza 06 de 1992, modificatoria, a su vez, de la Ordenanza No 12 de 1987, el cual quedard asi Seré de obligatorio cumplimiento la adhesién d estampillas Pro-desarrollo en todos los documentos 0 instrumentos en que consten la contratacién de obras, adquisici6n de bienes o servicios a cualquier TRENTAS DEPARTAMENTO DE BOLITARpersona natural o juridica por el Departamento, como todas sus dependencias, entidades Gescentralizadas, y establecimiento public, empresas industriales y comerciales y sociedades de economia mixta, incluida las de 2° orden y en las que el Departamento de Bolivar posea por lo menos el 1% de su capital o en que el Gobernador tenga representacién legal, tales como Secretarfas del Despacho, Fondos Rotatorios, Departamentos Administrativos, Industria Licorera, Electrfieadora de Bolivar, Contraloria Departamental, Asamblea Departamental, Colegios y demas instituciones del orden departamental, asi: DENOMINACION TARIFAS A sles. inchui a-1 Contratos y/o ordenes de trabajo sobre obras civiles, incluidos reajustes. 2.2% a2 Contratos y/o servicios generales 2.2% a-3 Servicios Profesionales 2.2% a4 Compra de articulos y materiales en general, excepto combustible 2.2% B En toda boleta de registro y anotacion se adberirin estampillas y/o recibos oficiales de acuerdo con el avaliio de los bienes objeto del contrato y acto que lo causa. AVALUO BIEN 0. 5.000.000. 3 x1.000 5.000.001 1.000.000. 4 x 1.000 1.000.001... en adelante. $x 1.000 ARTICULO 278..MODIFICACION DE LA ORDENANZA No. 06 DE 1992. Modificase el articulo segundo de la Ordenanza No 06 de 1992, modificatoria de la ordenanza No 12 de 1987, en el sentido de disponer del producto de la estampilla pro desarrollo, el cual se destinara asi: El sesenta par ciento 60% para construccién de Infraestructura sanitaria en los municipios del departamento de Bolivar, el treinta por ciento (30) para construccién de infraestructura deportiva y el diez por ciento (10) para la construccién de infraestructura educativa ARTICULO 279.- PORCENTAJE MAXIMO DE EMISION. E! porcentaje maximo de emisién no podré ser superior 2 Ja cuarta parte del correspondiente presupuesto departamental. ARTICULO 280.- ADMINISTRACION, CONTROL Y RECAUDO. La obligacién de adherir y anular las estampillas a que se refiere los articulos anteriores queda a cargo de los funcionarios que intervengan en el acto. ARTICULO 281.- MODIFICACION DE LA ORDENANZA No 05 DE 1988. Modificase el literal b) del articulo primer de la ordenanza No. 05 de 1988 asi: NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO L %a by a) ay *) 8 ARTICULO 286. DES Tinancivei nyejoras y aimipliaeidn del servicio. ARTICULG 28 fnglar le estampilias «que se relisee Tos 2 invervengan en ef ete a Colombiana. debe rele cunceptos sobre carta de narurat carly memorial dirigilo solicl ietay adherids Hstampilla Pro-r fig solicitiies de espedievon de pessonerit Locetritiewenon ural por value del ane por els \vifieacion juridien, defen Hevar adheridas estampline bro dro (! Ge del salario mining mensietl eige"'e RAL ATIVO A TRANSPORTE Y “TRANSISO ACY sia. cambio Ge molt & ben br eapedicifin de enatsieuta, eaneelacion de ella, cambio de sere ror, wagpasy, transFormaciga cheques» uan.itt libre dhe vebiculos atonetores, (nelitda rateielett eon motor de nas de 125 ec de eifindtae. achera adherirse a tos le vniligs, Pro Electificacidis rural par valor equivalent ‘al Wes por mnil de su valor eowpierekst ai plecanual qv expide eb INTRA para lt liguilacioiy del HPAES dle timbre naeiomal fey Eb de: 1983 y ka Jey 488 de 1898 amictos vex lo estelee Voy la expeadicion de pases eke ehoter debe exiginss «enn vaiur equividente ul ano por eiento (1%) del saiacio wrinins mensual por a expedicion de duplicados de mawiculas, autorizaciones de olor taspaso 0 transformacion, debe exigirse estampillas por valor de uno por cie safurig minim mensial vigente, por cela duplicaty de constancia de marriculo, pase de chofer o de cualquier otto do que corresponde expedir a fe Direcekin Depariamenial de Transpane & ‘Frdsne y en las tlfigencias de Inapeeei6n de Trausiio, deen exigirse esteanpilas per el equivatente al uno por cuenta (124) del salarie mitiinin meastal vigeate. Frog eaaia eurtificalo de pov. y salve ode propiedid de un vebfeulo o por “ho ale wehicuhs 2 ottes depanameatos, cambie de registro le maticul, Siro Ieiegutloy es meTISHEA Pon Hlgeinificacion rua sainbio de servicio. nity (eer del peumento aeta'de rovalle penmisa det permisos prow del transito, debetad exigi: vigeme. Por cada revisién de antoméviles por Inspecciones de Transito, deberd exigi (1) del salario minimo mensual vigente Por enda diligeneia y await para conduciores debe ting por ciemto (196) de! sulario mrininwy nestsul vigente jonales de choler, copiis de providencias dickwdas por ke 1 J gguvatente al ung por gienlo (90) del ansporte y Fransite y les le ai HHO per cients parte de la Direesién de or valor equival 2 cstampillas ce estampillas por sath euivaiome SPINACION, [a totalidaul del producide de ta estumpitia se siesuinatai 8 7 ha clectvificacider rurat, enterdicialose por ella ta drstalecion. wsntentsicnte y exclusive wign fe adherin y Funeionaries que IMINISTRACION, CONTROL Y RECAUBO. 1 ‘cuhos anteriores queda a ear oe OMT IR4. “ESTAMPILLA PRO CONSTRUCCION, DOTACION Y ; FUNCIONAMIENTO DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ANCIANO” ARTICULO 288. VIGENCIA. Continta vigente en el Departamento de Bolivar Ia estampilla “Pro construction, dotacién y funeionamiento de los centros de bienestar del anciano” de conformidad con te Ordenansa 07 de noviembre 16 de 1988, en desarrollo dela ley 48 del 23 de septiembre de 1986 ARTICULO 289.- VALOR DE LA EMISION. Le emisién de la estarpilla a que se refiere la oedenanza anterior, sera hasta por la suma de QUINIENTOS MILLONES DE PESOS M/CTE {$500.000.000.00). ARTICULO 290.- USO DE LA ESTAMPILLA Y TARIFA. Es obligatorio el uso de 1a estampilla ‘en los actos, documentos, instrumentos y operaciones que se Ileven a cabo en el departamento de polivar, las cuales estén enumeradas en la Ordenanza 07 de noviembre de 1988. La tarife sera del uno por ciento (1%) sobre el valor del documento o instrumento gravado. ARTICULO 291.- DESTINACION DEL RECAUDO. EL producido de la estampilla a que se refiere este Tributo, sera aplicado en su totalidad a la construccién, dotacién y funcionamiento de los Centros Regionales de Bienestar del Anciano. Pariigra’» 1. La construccién de los Centros Regionales de Bienestar del Anciano deberan cumplir con los reov.isitos minimos que para el efecto consagra el articulo 18 del Decreto 2011 de 1976, reglamentario de la ley 29 de 1975, Paragrafo 2. A partir de la vigencia de la presente Ordenanza se vobraré una tarifa del uno por ciento (1%) sobre el valor de todos los documentos o instrumentos en que consten la construcci6n de obras, adquisicién de bienes o servicios a cualquier persona natural o juridica, prestacién de servicios tanto por la administracién central del Departamento, como todas sus dependencias entidades descentralizadas establecimientos piblicos, empresas industriales y comerciales, y de suciedades de economia mixta en las que el Departamento de Bolivar, posea por lo menos el uno por ciento de su capital exceptuando tinicamente de ello al Fondo Ganadero de Bolivar. ARTICULO 292.- CONTROL DE LOS RECURSOS. E1 control de los recursos ¢ inversion de los productos por la estampilla “Pro-Centtos Regionales de Bienestar del anciano” sera ejercido por la Contralorfa Departamental de Bolivar . ARTICULO 293.- SERVICIOS. En los Centros Regionales de Bienestar del Anciano se dispondra de servicios minimos, de terapias ocupucioual y recreativa que permita la atencién de aquellos anciantos indigentes que no pemocten necesariamente en los Centros, pero que reciban atencién médica, alimentacién, bafios y vestidos, pudiendo ejercitar alli sus facultades recreativas en los campos de la pintura, artesanias, jardinerias, confecciones, agricultura, etc. Todo de acuerdo con la reglamentacién que sobre el particular establezca el Consejo Nacional de Proteccién al Anciano. 1EVO ESTATUTO DE RENT 4S DEPARTAMENTO DE BOLIFAR 89Parégrafo. La organizaion y fanclonaniento de los Centro Regions Ge Bienestar del Anciano, Parkgate oper el Goberador del Deparment, pefeblemente ene cote los asilos de a eee ue funeionen ee] Departamento de Belivaty la eecucion dela “nversién seré vigilads por a Comision del Plan de la Asaobiea deparamental |ARTICULO 294. APORTES. Los Centrs Regionals de Bienestar del Aneio ah Coe cael ‘Departamento de Bolivar, podrn para su constuscion,dotaciiny ancionamienoy recibir aportes ée tennidades privadas, de la Nacién y de los Municipios. Parigrafo; Astrizase los Municipios del Deparamenta de Bolivar pre ae Ocean luso de le early PRO.CENTROS REGIONALES DE BIENESTAR DEL ANCIANO", en si respectivas jurisdieciones. |ARTICULO 295. DIFUSION. Ei texto de Ja presente Ordenanza ser puesto conecimisno el Ministero de Hacienda y Crédito Pblico y de Salud Publica, para lo de su competencis ARTICULO 296 GASTO DE EMISION. BL costo de Ia emision de In estanrile “PRO- ARGOS REGIONALES DE BIENESTAR DEL ANCIANO", ena a cargo del esos 20 Departamento, Secretaria de Hacienda, conratindose su eiciOn con una empress cespeciaizada en documentos de seguridad, bajo garantis, 5, “ESTAMPILLA PRO PRESTACION SOCIAL” ARTICULO 297~ VIGENCIA. Conn vigente el cobro de Ie estamplla pro preiaién soi) ‘segtin Ordenanza No. 01 de 1970. ARTICULO 298-MODIFICACION DE LA ORDENANZA No. 01 DE 1970, Motiiass cl riculo segundo de Ia Ordenenza No, 01 de 1970, e! cual quedaré as: Del producide que se genere de la Estarplla Pro Prestacion Soci st desert 70% para eubrir Fe eepuridad social de tos empleados de la administasion deparamental ¥ c 30% restante se vatfanrd a fos programas que adelante la Oficina de la: MisiOn Social TED ESATO BE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOUT AR 0 NYLTO ATID DE RENTS DEPAATAWENTO DE BOUPTRCAPITULO 17. CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS ARTICULO 300. FONDO DE SEGURIDAD, En virtud de la Ley 418 del 26 de diciembre de 1997, crease el Fondo de seguridad con cardcter de “Fondos cuenta” en el Departamento. Los recursos de los mismos, se distribuiran segiin las necesidades de las regiones de seguridad y serén administrados por el Gobernador, 0 por el Secretario del Despacho en quien se delegue esta responsabilidad. Las actividades de seguridad y de orden pitblica que se financien con estos Fondos seran cumplidas exclusivamente por la Fuerza Publica y los organismos de seguridad del Estado. ARTICULO 301.- VALOR DE LA CONTRIBUCION. Todas las personas naturales 0 juridicas que suscriban contratos de obra publica para la construccién y mantenimiento de vias con entidades de derecho publico 0 celebre contratos de adicién al valor de los mismos, deberdn pagaré a favor del Departamento, una contribucién equivalent al cinco por ciento (5%) del valor total del correspondiente contrato 0 de la respectiva adicién, a excepcidn de los contratos de construccién de vias terciarias y los de adicién a estos. Pardgrafo. La celebracién o adicién de contratos de concesién de obra publica no causara la contribucién establecida en este capitulo. ARTICULO 302.- RECAUDO. Para los efectos previstos en el articulo anterior, el Departamento descontard el cinco por ciento (5%) del valor del anticipo, si lo hubiere, y de cada cuenta que cancele al contratista, El valor retenido, deberd ser consignado inmediatamente en Ja institucion que sefale, la administracién departamental. Copia de! correspondiente recibo de consignacién deberé ser remitido por la entidad publica al Ministerio de Hacienda y Crédito Péblica, Unidad Administrativa de Impuestos y Aduanas Nacionales o la respectiva Secretaria de Hacienda de la entidad territorial, dependiendo de cada caso. Igualmente las entidades contratantes deberdn enviar a las entidades anteriormente sefialadas, una relacién donde conste el nombre del contratista y el objeto y valor de los contratos suscritos en el mes inmediatamente anterior. ARTICULO °303.- DESTINACION. Los recursos que se recauden por este mismo concepio deberén invertirse por el Fondo-Cuenta territorial, en dotacion, material de guerra, reconstruccién de cuarieles y otras instalaciones, compra de equipo de comunicacién, montaje y operacién de redes de inteligencia, recompensas a personas que colaboren con la justicia y seguridad de las mismas. servicios personales, dotacion y raciones para nuevos agentes y soldados o en la realizacion de gastos destinados a generar un ambiente que propicie la seguridad ciudadana, la preservacién del orden ptiblico, actividades de inteligencia, el desarrollo comunitario y en general a todas aquellas inversiones sociales que permitan garantizar la convivencia pacifica, NUEFO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 2ARTICULO 304.- VIGENCIA. Este gravamen estara vigente de conformidad con los parémetros establecidos en la ley 548 del 23 de diciembre de 1999. ARTICULO 305.- ADMINISTRACION. La direccidn, administracién y ordenacién del gasto del Fondo de seguridad y convivencia ciudadana- Fonsecon-, estardn a cargo del Ministerio del Interior o quien éste delegue. ‘Ademis de Io establecido en el articulo 122 de la ley 418 de 1997, los recursos a que se refiere este articulo 121 de la misma Jey deberdn invertirse en recompensas 2 personas que colaboren con la justicia 0 con organismos de seguridad del Estado, apoyo econémico para la reconstruccién de instalaciones municipales del Ejercito y de la Policia afectadas por actos terroristas y en la construccién de instalaciones de policia que no ofrezcan garantias de seguridad. valor retenido en la entidad piiblica contratante deberd ser consignado directamente en la cuenta bancaria que sefiale el Ministerio del Interior como administrador del Fondo-Cuenta territorial en la institucién que seftale la institucién territorial correspondiente, segiin el caso. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAVENTO DE BOLITAR 93PITULO 18. RECIBOS OFICIALES, TASA DE SISTEMATIZACION, VALORES DE CERTIFICACIONES, ESTAMPILLAS PARA AUTENTICAR Y VALOR DE FORMULAROS. : ARTICULO 306.- Recibos Oficiales. Cobrese por | expedicion de cada récibo.oficial la sua de quinientos pesos ($500), La administracion departamental podré reajustar este valor anualmente de sererdo al indice de inflacion ceztificado 0 establecido Por el DANE. ARTICULO 307.-Tasa de Sistematizacion. Reatificase la Ordenanza No 02 del 5 de noviembre de 1992. [ARTICULO 308) valor de la tasa de sistematizacién s© cobrara por la suma de $ 2.750, La administracién departamental deberd reajustara este valor anuaimente de acuerdo al indice de infacidn certificado 0 establecido por el DANE. Pardgrafo 1., Cuando un acto implique ta expedicién de varios recibos oficiales solo se aplicara la tasa de sistematizacién una sola ve7. Paragrafo 2. El producto de este gravamen seri utilizado en la adecuacién, dotacion ¥ mantenimiento de los equipos de computacion- ARTICULO 309 Valores de las Certifieaciones, La expedicién de toda certificacion que An een Tas distintas dependencias de la Gobernacién de Bolivar, sera de dos mil pesos ($2.00), La re ninistracibn departamental podrd reajusiar este valor ‘anualmente de acuerdo al indice de inflacton contficado o establecido por el DANE. ARTICULO 310 Estampillas para Autenticar: expedicién de cada estampilla para autenticar aertmentos tendré un valor de dos mil pesos $2.000, La administracion departamental podré reajustar este valor anualmente de acuerdo al Indice de inflacién certificado 0 establecido por el DANE. ARTICULO 311.- Valor de los formularios. Facultase al Gobernador de} Departamento para que ‘establezca mediante acto administrative ‘los valores de formularios de inscripeion al registro de proveedores, de proponentes para ‘obras publicas, para licitaciones publica. La administracion Repartamental podrd reajustar los valores enualmente je acuerdo al indice de inflacidn certificado 0 establecido por el DANE. reas pep aRTAMENTO DEB NUEVO FSTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE Bt 34TITULO IV PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO CAPITULO 1. DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 312.- Adoptase en lo pertinente el procedimiento tributario establecido en el Libro Quinto, Titwlos {, ILTI,TV,V,VLVIH,VI del estatuto tributario nacional y demas normas que lo modifiquen 0 adicionen. ARTICULO 313. ACTUACION Y REPRESENTACION contribuyente, responsable o declarante, puede actuar ante la Secretaria de Hacienda a través del area de rentas departamentales personalmente o por medio de sus representantes o apaderados. Los contribuyentes menores adultos pueden comparecer directamente_y cumplir por si los deberes formales y materiales tributarios. La persona que invoque una representacién acreditara su personerfa en la primera actuac’ ARTICULO 314.- IDENTIFICACION TRIBUTARIA Para efectos de la identificacién de los contribuyentes en el Departamento de Bolivar se identificaran mediante cl nimero de identificacién tributaria NIJ’, que les asigne la Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, y en su defecto la cédula de ciudadania. ARTICULO 315.- REPRESENTACION DE PERSONAS JURIDICAS La representacién legal de las personas jurfdicas sera ejercida por el Presidente, el Gerente, 0 cualquiera de sus suplentes, en su orden, de acuerdo con Io establecido por los aiticulos 372, 440, 441 y 442 del Cédigo de Comercio, 0 por la persona sefialada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominacién de Presidente o Gerente. Para la actuacién de un suplente no se requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, solo ser necesatia la certificacién de la Cémara de Comercio sobre su inscripeién en el Registro Mercantil La sociedad también podré hacerse representar por medio de apoderado especial. ARTICULO 316.- AGENCIA OFICIOSA, Solamente los abogados, podrén actuar como agentes oficiosos para contestar requerimientos ¢ imterponer recursos, ‘NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIPAR 9sEn el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones tributarias que se deriven de su actuacién, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual, quedara liberado de toda responsabilidad el agente. ARTICULO 317- EQUIVALENCIA DEL TERMINO CONTRIBUYENTE 0 RESPONSABLE Para efectos de las normas de procedimiento tributario, se tendran como equivalentes los términos de contribuyentes o responsables. ARTICULO 318.- PRESENTACION DE ESCRITOS Los escritos del contribuyente, deberan presentarse por triplicado en Ia administracién a la cual se dirijan, personalmente o por interpuesta persona, con exhibicién de! documento de identidad del signatario y en el caso de apoderado especial, de la correspondiente tarjeta profesional. El signatario que se encuentre en lugar distinto al de Ja sede, podra presentar sus escritos ante cualquier autoridad departamental, Ia cual dejar constancia de su presentacién personal. En este caso, los términos para la autoridad competente empezaran a correr el dia siguiente de la fecha de recibo. ARTICULO 319.- COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES Sin perjuicio de Jas competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir Jas actuaciones de la administracién tributaria departamental, los jefes de divisién, jefes de érea, seccién o grupo, de acuerdo con la estructura funcional que se establezca, asi como los funcionarios en quienes se deleguen o asignen tales funciones. El jefe del area de rentas departamentales 0 quien haga las veces, tendré competencia para ejercer cualquiera de las funciones y conocer de los asuntos que se tramitan en su Area, previo aviso del Jefe de la Unidad o grupo correspondiente. NULVO ESIAIUIO Dé RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 96CAPITULO 2, DIRECCION ¥ NOTIFICACION ARTICULO 320.- DIRECCION FISCAL, Es Ja registrada o informada a la Secretaria de Hacienda del Departamento por los contribuyentes, responsables o declarantes en su ultima declaracién, o mediante formato oficial de cambio de direcci6n; la antigua direccién continuard siendo valida durante los tres (3) meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva direceién informada Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no hubiere informado una direccién a la Secretaria de Hacienda u oficina respectiva, la actuacién administrativa correspondiente se podré notificar a la que establezca la Secretaria de Hacienda Departamental mediante verificacion directa o mediante la utilizacién de guias telefonicas, directorio y en general de informacién oficial, comercial o bancaria Cuando no haya sido posible establecer la direccién del contribuyente, responsable, agente retenedor © declarante, por ninguno de los medios sefialados en el inciso anterior, los actos de la administracién le serén notificados por medio de publicacién en un diario de amplia circulacién. ARTICULO 321.- DIRECCION PROCESAL Si durante el proceso de determinacién y discusién del respectivo tributo, el contribuyente sefiala expresamente una direcoién para que se le notifiquen los actos cotrespondientes, la notificacién se debera efectuar a dicha direccidn. ARTICULO 322. FORMAS DE NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS Los requerimientos, autos, que ordenen inspecciones tributarias, emplazamientos, citaciones, traslados de cargos, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demas actuaciones administrativas, deben notificarse por correo o personalmente. Las providencias que decidan recursos se notificaran personalmente, o por edicto si el contribuyente, responsables, agente retenedor o declarante, no compareciere dentro del término de los diez (10) dias siguientes contados a partir de la fecha de introduccién al correo del aviso de citacién. ARTICULO 323.- NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES Las actuaciones administrativas en general, deberén notificarse personalmente 0 por correo. ARTICULO 324,- NOTIFICACION PERSONAL. La notificacién personal se practicaré por el funcionario de Ja Administracién Departamental, en el domicilio del interesado, o en la oficina de impwestos respectiva, en este iltime caso, cuando quicn deba notificarse se presente a recibirla voluntariamente, o se hubiere solicitado su comparecencia mediante citacién.El funcionario encargado de hacer la notificacién pondra en conocimiento del interesado La providencia respectiva, entregéndole un ejemplar. A continuacién de dicha providencia se hard constar la fecha de la entrega. ARTICULO 325.- NOTIFICACION POR CORREO. La notificacién por correo se practicard mediante el envio de una copia del acto correspondiente a la direccién informada por el contribuyente y se entendera surtida en la fecha de introduccion al correo. ARTICULO 326. CORRECCION DE ACTUACIONES ENVIADAS A DIRECCION ERRADA Cuando Ia liquidacién de impuestos se hubiere enviado a una direcci6n distinta de la registrada 0 de 1a posteriormente informada por el contribuyente habra jugar a corregir el error en cualquier tiempo envidndola a la direccion correcta. En este ultimo caso, los términos legales comenzaran a corer a partir de la notificacién hecha en! debida forma. . La misma regla se aplicaré en lo relativo al envio de citeciones, requerimientos y otros comunicados. ARTICULO 327.- NOTIFICACION POR EDICTO Las providencias que decidan recursos se notificarin personalmente, o por edicto si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, no compareciere dentto del término de los diez (10) dias siguientes, contados a partir de la fecha de introduecién al correo del aviso de citacién. ARTICULO 328.- NOTIFICACION POR PUBLICACION Las actuaciones de la administracién notificadas por correo, que por cualquier razén sean devueltas, serdn notificadas mediante aviso en un periddico de amplia circulacién; la notificacién se entenderé surtida para efectos de los términos de la administracién, en la primera fecha de introduccién al correo, pero para el contribuyente, el término para responder 0 impugnar se contara desde la publicacién del aviso o de Ia correccién de la notificacién ARTICULO 329.- CONSTANCIA DE LOS RECURSOS En el acto de notificacién de las providencias se dejar constancia de los recursos que proceden contra el correspondiente acto administrativo. ‘NUEVO ESVATUIO DE RENTAS DEFARTAMEN 38CAPITULO 3. ERRS Y OBLIGACIONES DERECHOS, DEB! ES Y DE J.A ADMINIST) RESPONSABL ARTICULO 330- DERECHOS DE LOS CONTRIBU ‘Los contribuyentes 0 respons#bles de impuestos departamental 1) Obtener de 1a administracion tributaria dep: ‘elativas a} cumplimiento de se obligacion tributaria © por intermedio 2) Impagnar directamente ubornativa, los actos de 18 "Admninistracion Fe aplicacion de sanciones conforme 2 los proce Tegales vigentes y en este estat 3) Obtener los certificados ¥ copias de Jos documer 44) Inspeceionar por si mismo 6 8 través de apodera recursos cursen ante La administre® solicitando, si asi lo requiere, COPA de fos autos, prov eirelios y cuando Je oporwunidad ‘procesal lo permita 5) Obtener del area de rentas informacion sobre el esta _-EREPRESENTANTES QUE DEBI ARTICULO 331 formales de sus representados Deben cumplir normas a) Los direetamente debere! padres por sus hijos a los menores; by Los tutores y euradores Por os incapaces por 103 c) Los gerentes, adeministradore 7 general 10% juridieas y sociedades de hecho ‘ye 1a empresa designados para administracion tributaria. a) Les albaceas con administracion de bienes, herederos con administracion de bienes, herencia yaciente: e) Los administradores PI aquellos, fos comuneros que hay comunes rivados 0 judiciales, por yyan toms {). Los donatarios 0 asignatarios Por tas respect SUETO ESTATOTO DE RENTS DEPAR 99 DE LOS RACION TRIBUTARIA. artamental todas fas infor de apoderado ferentes a la idimientos establecidos en ntos que requieran do los expedientes qu jon y en los cuale: EN CUMPLIR DI menores, en 108 Caso’ Esta responsabi el efecto, en cuyo eas por las y a falta de unos ‘ado parte en fa a § CONTRIBUYENTES © ‘YENTES. es, tendran tos siguientes derechos maciones y aclaraciones o representante, por ta via Figuidacion de los impuestos ¥ jas disposiciones 1e por reclamaciones ¥ ¢ sca parte interesada, s el contribuyent cruaciones que obren jidencias y demas a 1o y tramite de Jos recursos EBERES FORMALES sin perjuicio dé 10 dispuesto en otaS «en que el impuesto debe Tiquidarse incapaces @ quienes representans 5 representantes legates por las persone ded puede ser delegada en funcionace pinjeberd informar de tal hecho a le de albaceas, 10s s sucesiones; a faltas ‘el curador de la yy otros, nistran; a falta de Jes que admit jenes Jas comunidad aminisiracion de los bi fas donaciones 0 asignaciones modales’ SFaMENTO DE BOLIFARg) Los liquidadores por las sociededes en Liguidacidn y los sindieas por las personas declaradas en quiebra © ‘concurso de acreedares, ¥ 1) Los mandatarios 0 apoderados genersles apoderados especiales para fines del impuesto, por sus poderdantes y mandantes ARTICULO 332 - APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS BSPECIALES Se entiende que podran susoribir y presentar 18s Geclaraciones tributarias los apoderados generales ¥ Jos mandatarios especiales que no sean ‘abogados. En este caso se requiere poder otorgado mediante escritura ptiblica. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin Pes}uicio de la firma del revisor fiscal 0 contador. ‘cuando exista la obligacion de ella. Los apoderados generales y los mandatarios especiales serdn solidariamente responsables por los iento de las obligaciones sustanciales y impuestos, sanciones ¢ intereses que resulten del incumplim formales del contribuyente. ARTICULO 333.- RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS REPRESENTANTES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden subsidiariamente cuando ‘que se deriven de su omisi6n. omitan cumplir tales deberes, por les consecuencias ARTICULO 334- OBLIGACION DE PAGAR EL IMPUESTO DETERMINADO EN LAS, DECLARACIONES 0 RELACIONES fs obligacién de los contribuyentes, responsabes 1 perceptores del impuesto, pagarlo o consignatlo. enos plazos sefisiados por la ley, las ordenancas, Jos decretos y resoluciones. OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACION RELACIONES 0 ARTICULO 335~ INFORMES Es obligacién de los sujet tleclaraciones, relaciones o informes previstos en este ia correspondiente, cuando vencido el término Pars os pasivos del impuesto, responsables 0 recaudadores, presemtar 128 Estatuto o en normas especiales. Se emtiende no presentada la dectaracion tributar presentaria, el contribuyente no he cumplido con esta obligacion ARTICULO 336.- OBLIGACION DE IN! FORMAR LA DIRECCION Los obligados a declarar informarén su ireccién y actividad econémica en las declaracions’- tributaries Cuando existiere cambio de ditecci6n, e} termino pat informarlas se partir del mismo para lo eval se deberan utilizar los formatos especial por el area de rentas det Departamento sr de tres (3) meses contados a Imente disefiados para tal efecto SFT BF RENTIS DEPARTAMENTO DE BOLITAR RUBY 100ARTICULO 337.- OBLIGACION DE CONSERVAR LA INFORMACION Para efectos del control de los impuestos a que hace referencia este estatuto, los contribuyentes y declarantes deberdn conservar por un periado minimo de cinco (5) aitos, contedos # partir del 1°. de Grex del aio siguiente al de su elaboracién, expedicién o recibo, los siguientes documentos, que deberdn ponerse a disposicién de la autoridad competente, cuando ésta ast lo requiera, 1) Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilided, los libros de contabilidad junto eon los eomprobantes de orden interno y extetno que dieron orien a los ‘reistros contables, de tal forma que sea posible verificar la exactitud de los ingresos, costos, deducciones, descuentos ¢ impuestos consignados en ellos. 2) Cuando la contabilidad se Heve en computador, se deben conservar los medios magnéticos que contengan la informacisn, asi como los programas respectivos 3) Copia de las declaraciones tributarias, relaciones 0 informes presentados, asi como de los cortespondientes recibos de pago. ARTICULO 338. - OBLIGACION DE ATENDER CITACIONES Es obligacion de los coutribuyentes y de terceros, atender las citaciones que le hagan el area de rentas de la Secretaria de Hacienda Departamental, dentro de los términos establecidos en este estatuto. ARTICULO 339. OBLIGACION DE ATENDER A LOS FUNCIONARIOS DEL AREA DE RENTAS. Los responsables de impuestos departamentales, estan obligados a recibir a los funcionatios del rea de rentas debidamente identificados y presentar los documentos que le soliciten conforme » la ley ARTICULO 340.- INCUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES Y OBLIGACIONES Constituye incumplimiento de los deberes y obligaciones formales, toda accién u omisién de los contribuyentes, responsables 0 terceros, que viole las disposiciones relativas al suministro de informacién, presentacién de relaciones 0 declaraciones, a la determinacion de la obligacién ibutaria u obstaculice la fiscalizacién por parte de la autoridad administrativa ARTICULO 341. OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA DEPARTAMENTAL El drea de rentas de la Secretaria de Hacienda del Departamento de Bolivar tendré las siguientes obligaciones: i) Mantener un sistema de informacién que refleje el estado de las obligaciones de [os contribuyentes frente a la Administracion, 2) Disefar toda la documentacién y formatos referentes a los impuesios departamentales 3) Mantener un archivo organizado de los expedientes relatives a los impuestos departamentales. 4) Emitir circulares y conceptos explicativos referentes a los impuestos que administra *UEFO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR or5) Guardar la reserva tributaria de los datos consignados por los contribuyentes en su declaracién, con excepcién de la identificacién y ubicacién, Sélo podrén suministrarse a Jos contribuyentes a sus apoderados cuando lo soliciten por escrito, y a Jas autoridades que lo requieran conforme a la ley. El funcionario que viole esta reserva incurriré en causal de mala conducta Llevar duplicado de todos los expedientes que cursen ante el area de Rentas de la Secretaria de Hacienda. Notificar los diversos actos proferidos por el area de rentas y por la Secretaria de Hacienda de conformidad con el presente estatuto Las demas que le correspondan de acuerdo con suis funciones 0 que Je sean asignadas por el Secretario de Hacienda. NUEPO ESTATUTO DE RENT 102CAPITULO 4. DECLARACIONES TRIBUTARIAS ARTICULO.342-PRESENTACION DE LAS DECLARACIONES DE IMPUESTOS Los responsables de impuestos departamentales estén obligados a presentar las declaraciones, relaciones 0 informes segiin tipo de formularios que las normas especificas les exijan y en particular las declaraciones que se sefialan en el presente capitulo. ARTICULO 343.- DECLARACIONES DE IMPUESTOS AL CONSUMO Los productores, importadores 0 distribuidores, segun el caso, de licores, vinos, aperitivos, y similares; de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohélicas; y de cigarrillos y tabaco elaborado, deberin presentar las siguientes declaraciones tributarias de impuestos al consumo 1. Declaraciones ante el Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeros, por los productos extranjeros introducidos al pais, o a zonas de régimen aduanero especial. La DIAN 0 la autoridad aduanera que haga sus veces autorizaré el levante de mercancias importadas que generan impuestos al consumo solamente cuando se haya cumplido con el requisito de declarar y pagar e] impuesto al Fondo-Cuenta. 2. Declaracién ante el Departamento segiin el caso por los productos extranjeros introducidos para su distribucién, venta, permuta, publicidad, donacién o comisién y por los retiros para autoconsumo en el Departamento. Declaracién ante el Departamento, sobre los despachos, entregas 0 retiros de productos nacionales, para distribucién, venta, permuta, publicidad, comisién, donacién o autoconsumo, efectuados en el periodo gravable en la respectiva entidad territorial, ast a- Mensualmente, dentro de los quince (15) dias calendario siguientes al vencimiento del perfodo gravable, si se trata de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohélicas; b. Quincenalmente, dentro de los cinco (5) dfas calendario siguientes al vencimiento del periodo gravable, si se trata de licores, vinos, aperitivos y similares; ©. Quincenalmente, dentro de los cinco (5) dias calendario siguientes al vencimiento del periodo gravable, si se trata de cigarrillos y tabaco elaborado. 4, Declaracién ante el Departamento del Impuesto de Registro, cuando Ja liquidacin y el recaudo del impuesto se haga a través de las oficinas de Registro de Instrumentos Publicos o a través de las Cémaras de Comercio de la jurisdiccién Departamental. Si el Departamento realiza la liquidacién y el recaudo del impuesto de registro no habré lugar a Ja presentacién. ARTAMENTO Dé BOLIVAR NUErO Esta osARTICULO 344.- UTILIZACION DE FORMULARIOS, Las declaraciones deberan presentarse en ios formularios disefiados por la Direccién de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Piiblico, los cuales serén suministrados por el Departamento segiin la siguiente clasificacién: Formularios de declaracion de impuestos al consumo ante el Fondo-Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos Extranjeras, los siguientes: 1. FORMULARIO MHCP-D.A.F. -FC1. Para las declaraciones de impuestos al consumo de licores, vinos, aperitivos, y similares, producidos en el exterior. 2. FORMULARIO MHCP-D.A.F. — FC2. Para las declaraciones de impuestos al consumo de cigartillos y tabaco elaborado, producidos en el exterior 3. FORMULARIO MHCP-D.A.F.- FC3, Para las declaraciones de impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohdlicas, producidas en el exterior. Formularios de declaracién de impuestos al consumo de productos extranjeros ante el Departamento, los siguientes: 4, FORMULARIO MHCP-D.A.F. - DPTO 1. Para las declaraciones de impuestos al consumo de licores, vinos, aperitivos, y similares de produccién extranjera, ante el Departamento, 5, FORMULARIO MHCP-D.A.F. — DPTO 2. Para las declaraciones de impuestos al consumo de cigartilios y tabaco elaborado de produccién extranjera, ante e] Departamento. 6. FORMULARIO MHCP-D.A.F.- DPTO 3. Para las declaraciones de impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohdlicas, de produceién extranjera, ante el Departamento. Formularios de declaracién de impuestos al consumo de productos nacionales ante el Departamento, los siguientes: 7. FORMULARIO MHCP-D.A.F. — IB. Para las declaraciones de impuestos al consumo de licores, vinos, aperitivos, y similares de produccién nacional, ante el Departamento. 8. FORMULARIO MHCP-D.A.F. ~ 2B. Pata las declaraciones de impuestos al consumo de cigarrillos y. tabaco elaborado de produccién nacional, ante el Departamento, 9, FORMULARIO MHCP-D.A.F.- 3B. Para las declaraciones de impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohdlicas, de produccién nacional, ante el Departamento. 10 FORMULARIO MHCP-DAF-007 para la declaracién del impuesto de registro ante el Departamento. NUEFO ESFATUIO DE RENTAS DEPARTAMER 10 Di BOLIVAR 104Paragrafo.- Las declaraciones de impuestos al consumo sobre productos nacionales y las de registro deberan presentarse por cada perfodo gravable, alin cuando no se hayan realizado operaciones - gravadas. ARTICULO 345. CONTENIDO DE LA DECLARACION DEL IMPUESTO DE ~ REGISTRO Las declaraciones del impuesto de registro deberan contener: - 1.+La informacion necesaria para la identificaci6n y ubicacién del contribuyente o responsable 2.- El periodo declarado 3.- La discriminacion € identificacién de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto al consumo entre ellos: - Clase de acto gravado (Con cuantia o sin cuantia) ‘Numero de actos gravados - Intereses moratorios liquidados 4 La liquidacién privada del impuesto de registro y la tarifa aplicable para su liquidacién, asi como Jos intereses liquidados 5. La discriminacién e identificacién de los factores necesarios para determinar las ~ bases. gravables del impuesto de registro devuelto en el perfodo 6. La liquidacién de las sanciones al declarante, cuando haya lugar 7. El valor a cargo 0 ¢! saldo a favor, segiin el caso 8. La firma del obligado al cumplimiento del deber formal de declarar, ARTICULO 346.- ASIMILACION A DECLARACIONES DE IMPUESTOS. Para todos los efectos fiscales se asimila a declatacién toda relacién o informe que soporte La liquidacidn de cada impuesto. - ARTICULO 347.- CIFRAS EN LAS DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones 0 relaciones de impuestos, y en los recibos de pago, deberdn aproximarse al multipio de mil (1.000) més cercano, excepto los valores sefialados en el impuesto de registra - ARTICULO 348. LAS DECLARACIONES DEBEN COINCIDIR CON EL PERIODO FISCAL. Las declaraciones tributarias corresponderén al periodo 0 ejercicio gravable TO DE NUEVO ESTATETO BOUaR a5 iNTaS DEPARTS O RELACIONES QUE SE TIENEN POR NO resentar la declaracién tributaria, relaci6n 0 informe de > informe no se presente en los lugares sefialedos dentificacién del declarante, la direecién, 0 se haga en 3 necesarios para identificar las bases gravables. ada pot quien debe cumplir con el deber formal de DECLARACIONES jones de impuestos respecto de las bases gravables y 14 el cardcter de informacién reserved. Por consiguiente, zaudo, determinaci6n, discusién, cobro y administracién de onales de estadistica. arse copia de las declaraciones, cuando la correspondiente sidencia respectiva. 4 de la autorizacién para recaudar los impuestos y recibir las Jel Departamento de Bolivar conozcan las informaciones y feclaraciones, deberén guardar la més absoluta reserva con + para los fines del procesamiento de la informacién, que epcién, exigidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito sto en este articulo, tas entidades territoriales podrin n General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y ministrativa Especial Direccién de Impuestos y Aduanas de las entidades territoriales, para los fines estadisticos y de NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIFAR 106ARTICULO 349.- DECLARACIONES © RELACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS No se entendera cumplido e! deber de presentar Ja declaracién tributaria, relacién o informe de impuestos, en los siguientes casos: 1.- Cuando la declaracién, relacién o informe no se presente en los lugares seflalados para tal efecto. 2.- Cuando no se suministre la identificacién del declarante, la direccién, 0 se haga en forma equivocada 3-. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables. 4-. Cuando no se presente firmada por quien debe cumplir con el deber formal de declarar. ARTICULO 350.- RESERVA DE LAS DECLARACIONES La informacién incluids en las declaraciones de impuestos respecto de las bases gravables y determinacidn privada de los tributos, tendra el carécter de informacién reservada. Por consiguiente, ‘s6lo podrd ser utilizada para el control, recaudo, determinacién, discusién, cobro y administracién de los impuestos y para informaciones impersonales de estadistica, En los procesos penales, podré suministrarse copia de las declaraciones, cuando la correspondiente autoridad lo decrete como prueba en la providencia respectiva Los bancos y demas entidades que en virtud de la autorizacién para recaudar los impuestos y recibir las declaraciones tibutarias, de competencia del Departamento de Bolivar conozean las informaciones y demas datos de cardcter tributario de las declaraciones, deberan guardar la mas absoluta reserva con relacién a ellos y sélo los podrén utilizar para los fines del procesamiento de la informacién, que demanden los reportes del recaudo y recepcién, exigidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico. Pardgrafo. Sin petjuicio de lo dispuesto en este articulo, las entidades territoriales podrin intercambiar informacién con Ia Direccién General de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, y con La Unidad Administrativa Especial Diteccién de Impuestos y Aduanas icos y de Nacionales, DIAN, y las oficinas de rentas de las entidades territoriales, para los fines estadi control que sean necesarios.|ARTICULO 351- EXAMEN DE LAS DECLARACIONES CON AUTORIZACION DEL DECLARANTE Las declaraciones podrén ser examinadas cuando se encuentren en las oficinas de rentas, por cualquier persona autorizada para el efecto, mediante escrito presentado personalmente por el contribuyente ante un funcionario administrative o judicial ARTICULO 352. CORRECCION DE LAS DECLARACIONES Los contribuyentes podrin corregir sus dectaraciones de impuestos dentro de un (I) alo siguiente al Veneimiento del plazo para declarar, y antes de que se les haya notificado requerimiento especial 0 Piiego de cargos, en telacién con La declaracién tributaria que se corrige, y se liquide Ta correspondiente sancién por correccién, Toda declaracién que el contribuyente 0 declarante presente con posterioridad a Ia declaracién inicial ser considerada como correccién a la deelaracién inical o a la tltima correccién presentade, segin el caso. Cuendo el mayor valor @ pagar, 0 el menor saldo a favor, obedezca a la sectificacion de un error que proviene de diferencias de eriterio 0 de apreciacién ene las oficinas de impuestos y el dectarante, Felativas a la interpretacién del derecho aplicable, siempre que los hechos que consten en le eclaracién objeto de correccidn sean completos y verdaderos, no se aplicara la sancién de correacién, Para tal efecto, e) contribuyente procederd a cortegir, siguiendo el procedimiento previsto en las coneceiones que disminuyan el valor a pagar 0 aurenten el saldo 2 favor, y explicando las razones en que se fandamenta, Parigrafo. Para comegir las declaraciones tibutarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando e) saldo a favor, se elevara solicitud al Area de Rentas, 0 quien haga las veces, dentro de los dos (2) afios siguientes al vencimiento del término para presentar la declaraci6n. El érea de rentas departamental debe practicar la liquidacién oficial de correccién, dentro de los scis (6) meses siguientes @ la fecha de la solicitud en debida forma; si no se pronuncia dentro de este termino, ¢l proyecto de coreccién sustiturd a la declaracién nical. La correccin de las Geclaraciones a que ¢ Sefere este articulo no impide la facultad de revisiOn, la cual se contaré a parti de la fecha de la Conreccién o del vencimiento de los seis (6) meses siguientes a la solicitud, segiin el caso. Cuando no. sea procedente Ia correccién solicitada, el contribuyente sera objeto de una sancién equivalente al veinte por ciento (20%) del pretendido menor valor @ pagar 0 mayor saldo a favor, la ue sera aplicada cn el mismo acto mediante el cual se produzca el rechazo de la solicitud por improcedente. Esta sancién se disminuiré a la mitad, en el caso de que con ocasiOn del recurso correspondiente sea aceptada y pagada. La oportunidad para presentar la solicitud se contaré desde Ia fecha de la presentacién, cuando se trate de una declaracién de correccién. NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 107ARTICULO 353.- CORRECCIONE! PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACION Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones tributarias con ocasién de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento especial 0 a su ampliacién que formule la Administracién Tributaria Departamental, de acuerdo con lo establecido en el articulo 709 del Estatuto Tributario. Igualmente habré lugar a efectuar la correccién de la declaracién dentro del término para interponer el tecurso de reconsideracién, en las circunstancias previstas en el articulo 713 del Estatuto Tributario. ARTICULO 354.- EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR, Sin perjuicio de la facultad de investigacién que tiene el Area de Rentas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por parte de los contribuyentes y de La obligacién de mantenerse a disposicién de le misma entidad, los documentos, informaciones y pruebas necesarias para verificar la veracidad de los datos declarados asi como el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exige la ley y demés normas vigentes, la firma del contador piiblico o revisor fiscal en la declaracién, certifica los siguientes hechos: 1. Que los libros de contabilidad se encuentran Mevados en debida forma, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia, 2- Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente La situacién de la empresa 0 actividad 3.~ Que los datos contables que figuren en La declaracién, fueron tomados fielmente de los libros de contabilidad NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR losCAPITULO 5. FISCALIZACION Y DETERMINACION DE LOS TRIBUTOS ‘°ICULO 355.- FACULTADES » las competencias establecidas para las entidades descentralizadas, correspande a Ia Secretaria acienda del Departamento a través de los funcionarios de las dependencias del area de Rentas y 2a de tesorerfa, la administracién, coordinacién, determinacién, discusidn, control y recaudo de \gresos departamentales, de conformidad con las normas fiscales y organicas. ‘esartollo de las mismas, coordinaré las dependencias encargadas de I recepcién de las raciones y dems informes y documentos; del registro de los contribuyentes, de la tigacién, fiscalizacién y liquidacién de impuestos, de la discusién del impuesto, del cobro ivo y en general, organizaré las divisiones 0 secciones o grupos que la integran para lograr un mo y efectivo sistema administrativo tributario en el Departamento ICULO 356.- COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE FUNCIONES erjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir ruaciones de la Administracién Tributaria, los jefes de division, areas, seccién o grupo, de do con la estructura funcional que se establezca, asi como los funcionarios en quienes se uuen o asignen tales fnciones. cretario de Hacienda tendra competencia para ejercer cualquiera de las funciones y conocer de untos que se tramitan en el area de Rentas, previo aviso al jefe de la unidad correspondiente, detencia funcional de fiscalizacién. Corresponde al Jefe del Grupo o Unidad de Fiscalizacién delegados, o al funcionario asignado para esta fumcién, adelantar las visitas, investigaciones, zaciones, cruces de informacién, proferir los requerimientos ordinarios y especiales, los pliegos lados de cargos 0 actas, los emplazamientos para corregir y declarar y demés actos de trémite procesos de determinacién oficial de tributos, anticipos y retenciones, y todos los demés actos »8 a La aplicacién de sanciones con respecto a las obligaciones tributarias o violacién de las 15 sobre rentas departamentales. sponde a los funcionarios de esta Unidad 0 Grupo previa autorizacién o comisién del Jefe de © Unidad, adetantar las visitas, investigaciones, eruces, requerimientos ordinarios y en general uaciones preparatorias a los actos de competencia del Jefe de dicha Unidad vetencia funcional de liquidacién. Corresponde al Jefe de la Unidad 0 Grupo de Liquidacién delegados, o al funcionario asignado para el cumplimiento de esta funcién, conocer de las stas al requerimiento especial y pliegos de cargos, practicar pruebas, proferir las ampliaciones ‘equerimientos especiales, las liquidaciones de correccién, revisién y aforo, y Ios demas actos erminacién oficial de tributos, asi como la aplicacién y reliquidacién de sanciones cuya ‘encia no esté adscrita a otro funcionario y se refieran al cumplimiento de las obligaciones rias o violacién a las normas sobre rentas departamentales, ‘NUEVO ESTATUTO DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 109Competencia funcional de discusién. Corresponde al Jefe de La Unidad 0 grupo de discusion de impuestos 0 su delegado, fallar los recursos de reconsideracién contra los diversos acts de deurminacion oficial de tributos e imposicién de sanciones, y en general, los recursos de las actuaciones de la administraci6n tributaria, cuya competencia no esté adscrita a otro funcionario. Comesponde a los funcionerios de esta unidad, previa autorizacién, comision o reparto del Jefe de Recursos Tributatios, sustanciar los expedientes, admitir 0 rechazar 10s recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar estudios, dar conceptos sobre los expedientes y en general las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia del Jefe de diche Unidad. ARTICULO 357. ATRIBUCIONES ESPECIVICAS DEL AREA DE RENTAS Con sujecién a las reglas establecidas en el presente estatuto, el area de rentas tend las siguientes fonciones y_atribuciones sin perjuicio de las que se le hayan asignado o asignen en otras disposiciones: T= Efectuar el control fisico de las rentas departamentales 2. Visitar, delegar ésta 0 requerir a ios contribuyentes 0 a terceros para que aclaren, suministren y comprueben informaciones o cuestiones relativas a los impuestos departamentales ¢ Ingpeecionar con el mismo fin fos libros y documentos pertinentes del contribuyente y/o de terceros, asi como La actividad en general. 3.« Practicar las liquidaciones que sean del eas0 € imponet las sanciones pertinentes. ‘4- ‘Tramitar y resolver los recursos y peticiones presentados de conformidad con las disposiciones vigentes. 5 bixigir Ia presentacién de las pruebas necesarias para la determinacion de Ia obligacién impositiva, 0 establecimiento de las conductas infractoras, 0 practicarlas directamente cuando lo considere procedente. 6. Soliciter informacion ante la Administracién de Impuestos Nacionales, en relacién con los sujetos pasivos de impuestos departamentales, sobre el monto de los ingresos brutos declarados por coneepto de Impuesto de Renta y Complementarios, lo mismo auc los valores y factores declarados, la identificacion tributaria y la direccién de Jos contribuyentes de] impuesto a las ventas que presenten sus respectivas declaraciones en los Municipios del Departamento. 7. Practicar correccién aritmética cuando por célculos aritméticos errados, se presenien incorreccibnes en la declaracion del contribuyente, $.- Bfectuar cruces de informacién tributaria con las entidades autorizadas por le ley 9. Tramitar y conocer las solicitudes de exoneracién y exencién de los impussios departamentales, que hayan sido reconocidas por norma exprese. 10.- Verificar la exactitud de las declaraciones u otros informes, cuando lo considere necesario. Me Adelantar las investigaciones que estime convenientes para establecer le ocurrenct® de hechos generales de obligaciones de impuestos departamentales no declarados informados, 0 NUEVO ESTATUTO DE RENTAS no vaRTAMENTO DE BOLIVARconductas violatorias a las normas sobre rentas departamentales, y proferir los pliegos o traslados de cargos respectivos. 12- Citar 0 requerit al contribuyente 0 terceros para que rindan informes o contesten cuestionarios. 13. Exigir del contribuyente 0 terceros La presentaciOn de documentos que registran sus operaciones cuando uno u otros estén obligados a llevar libros registrados 14.- Efectuar todas Jas diligencias necesarias para La correcta y oportuna determinacién del impuesto, © conductas sancionables, facilitando al contribuyente la aclaracién de toda duda u omisién que conduzca a una correcta determinacién, Pardgrafo.- Los datos existentes en el archivo sobre los contribuyentes, con excepcién de Ia identificacion y ubjeacién del establecimiento, estén amparados por reserva tributaria y s6lo podran Suministrarse a los contribuyentes o apoderados cuando lo soliciten por escrito, o las autoridades que lo requicran conforme a Ia ley. ARTICULO 358.- FACULTAD DE INVESTIGACION Y FISCALIZACION El Area de Rentas de La Secretaria de Hacienda Departamental, estara investide de amplias facultades de fiscalizacién e investigacién tributaria, En ejercicio de estas facultades podra: |.- Verificar la exactitud de las declaraciones o informaciones presentades por los contribuyentes, retenedores, perceptores y declarantes 0 por terceros. 2.- Adclantar las investigaciones conducentes a establecer a ocurrencia de hechos generadores de obligaciones tributarias no informadas, 3 Ordenar Ia exhibicién y practicar la revisién parcial o general de los libros de contabilidad ast como de los documentos que les sirvan de soporte, tanto de los contribuyentes del imputesto, como de terceros. 4.- Solicitar, ya sea a los contribuyentes o a terceros, Jos informes necesarios para establecer las bases reales de los impuestos, mediante requerimientos ordinarios o especiales .- Proferir requerimientos ordinatios y especiales y efectuar todas las diligencias necesarias para La correcta y oportuna determinacién de los tributos, guardando el debido proceso. 6.- Practicar todas las pruebas legalmente establecidas en la ley o en el presente estatuto. 7 Aplicar indices de rentabilidad y margenes de utilidad por actividades 0 sectores econémicos. 8.- Adetantar las investigaciones tendientes a establecer conductas violatorias de las normas sobre rentas departamentales. 9. Proferir pliegos o waslados de cargos y practicar las pruebas necesarias, previes a su formulacién. ‘NUEVO ESTATUTO™ DE RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLIVAR urARTICULO 359.- ESPIRITU DE JUSTICIA Los funcionarios de la Administracién Tributaria del Departamento con atribuciones y deberes que cumplir en relacién con La liquidacién y recaudo de los impuestos, deberan tener siempre por norma en el ejercicio de sus actividades que son servidores piblicos, que la aplicacién recta de las leyes deberd estar precedida por un relevante espiritu de justicia, y que el Estado no aspira a que el contribuyente se le exija mas de aquello con Jo que la misma ley ha querido que coadyave a las cargas publicas del Departamento. ARTICULO _360.- OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES EN LAS INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS En las investigaciones y practicas de pruebas dentro de los procesos de determinacién, aplicacién, de sanciones, discusién, cobro, devoluciones y compensaciones, se podran utilizar lo instruments consagrados por las normas del Cédigo de Procedimiento Penal y del Cédigo Nacional de Policia, en Jo que no sean contrarias a las disposiciones de este Estatuto. ARTICULO 361. EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR ‘Cuando el érea de rentas de la Secretaria de Hacienda tenga indicios sobre la inexactitud de la declaracién del contribuyente, responsable o agente retenedor, podré enviarle un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificacin, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente, corrija la declaracién liquidando 1a sancién de correccion respectiva. La falta de respuesta a este emplazamiento no ocasiona sancién alguna, ARTICULO 362. LAS OPINIONES DE TERCEROS NO OBLIGAN A LA ADMINISTRACION Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacién compete a las oficinas de rentas, no son obligatorias para éstas, ARTICULO 363 .- PROCESOS QUE NO TIENEN EN CUENTA LAS CORRECCIONES A LAS DECLARACIONES Los contribuyentes, deberén informar sobre la existencia de la ttima declaracién de correccién, presentada con posterioridad a la declaraci6n, en que se haya basado el respectivo proceso de determinacién oficial del impuesto, cuando tal correccién no haya sido tenida en cuenta dentro de} mismo, para que el funcionario que conozca del expediente la tenga en cuenta y la incorpore al proceso. No sera causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho de que no se basen en la Ultima correccién presentada por el contribuyente, cuando éste ne hubiere dado aviso de ello. ARTICULO 364,- RESERVA DE LOS EXPEDIENTES Las informaciones tributarias respecto de La determinacién oficial del impuesto tendran el cardcier de reservadas, UTO Dé RENTAS DEPARTAMENTO DE BOLI AR