Monografia Talavera Mejorado V6.0

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
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68971
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69
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6957
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70252
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704
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7773
778
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7782
779
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78
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79
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792
80
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81
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84
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85
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9552
01
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0111
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012
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03
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04
06
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0611
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062
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07
071
0711
0712
0713
072
0721
0722
0723
0724
08
089
09
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en transito
Efectivo en transito
Cheques en transito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
BCP MN
Banco continental M.N.
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantia
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restriccion
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversion
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor Razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor Razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuesto
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Prestamos de instituciones financieras
Prestamos de instituciones no financieras
Depositos en garantia por alquileres
Otros depósitos en garantía
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales –Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderias
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costos de financiacion
Valor Razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Costo de financiacion
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energia
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiacion
Valor razonable
Planta productora en produccion
Costo
Revaluación
Valor Razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotacion
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploracion y desarrollo
Costo
Revaluación
Formulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biologicos
Activos biologicos en produccion
Costo
Valor razonable
Activos biologicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversion
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciacion acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotacion
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortizacion acumulada – intangible
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciacion acumulada – Activos biologicos
Costo
Costo
Desvalorizacion acumulada
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biologicos
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participacion patrimonial
Certificados de participacion en fondos - Cuotas
Fondos de inversion
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda - Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversion - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Construcciones y obras en curso
Adaptación de terrenos
Maquinaria en montaje
Inversión inmobiliaria en curso
Costo de financiación-Inversiones inmobiliarias
Costo de financiación-Edificaciones
Costo de financiación-Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiación – Edificaciones
Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíbles
Minerales
Costo
Revaluación
Petróleo y gas
Costo
Revaluación
Madera
Costo
Revaluación
Otros recursos extraíbles
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Costo de financiación
Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
Edificaciones – Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción
Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Costo
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversion
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciacion acumulada propiedades de inversion - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciacion acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciacion acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - Arrendamiento operativo
Plantas produtoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciacion acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciacion acumulada - Costo
Plantas produtoras
Edificaciones
Instalaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluacion
Plantas produtoras
Edificaciones
Instalaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiacion
Plantas produtoras
Edificaciones
Maquinarias y equipo de explotacion
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas produtoras
Amortizacion acumulada
Intangibles - Costo
Intangible - Revaluacion
Intangible - Costo de financiacion
Costos de exploracion
Costos de desarrollo
Depreciacion acumulada - Activos biologicos en produccion
Activos biologicos en produccion - Costo
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
isc vino
isc pisco
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ESSALUD 9%
SCTR
ONP
Trabajador
Empleador
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
AFP Profuturo
AFP Prima
AFP Habitad
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Interbank
BCP
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Interbank
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Activos biológicos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Costos de financiación
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Activos biológicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en tramite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
DIFERENCIA EN CAMBIO DE INVERSIONES PERMANENTES EN ENTIDADES EXTRANJERAS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS – COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
Ganancia o perdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Pérdida
Ganancia o perdida o pasivos financieros disponibles para la venta- compra o venta convencional fecha de liquidacion
Ganancia
Perdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
INVERSIONES INMOBILIARIAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
INTANGIBLES
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – ACCIONES LIBERADAS RECIBIDAS
PARTICIPACIÓN EN EXCEDENTE DE REVALUACIÓN – INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Otras mercaderías
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Suministros
Suministros
Combustibles
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Gerentes
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Inversión inmobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otros
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversion
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Depreciacion de activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Costo
Revaluacion
Depreciacion de activos por derecho de uso - Arrendamiento operativo
Depreciacion de activos por derecho de uso - Arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Costo
Revaluacion
Depreciacion de propiedad, planta y equipo
Depreciacion de propiedad, planta y equipo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacion de propiedad, planta y equipo - Revaluacion
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciacion de propiedades, planta y equipo - Costo de financiacion
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciacion de activos biologicos en produccion
Depreciacion de activos biologicos en produccion - Costo
Activos biologicos de origen animal
Activos biologicos de origen vegetal
Depreciacion de activos biologicos en produccion - Costo de financiacion
Amortizacion de intangibles
Amortizacion de intangibles
Amortizacion de intangibles - Revaluacion
Valuacion de activos
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
Desvalorizacion de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacion de propiedad de inversion
Edificaciones
Desvalorizacion de activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorizacion de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorizacion de intangibles
Plusvalia mercantil
Desvalorizacion de activos biologicos en produccion
Provisiones
Provisiones para litigios
Provisiones para litigios - Costo
Provisiones para litigios - Actualizacion financiera
Provision por desmantelamiento, retiro o rehabilitacion del inmovilizado
Provision por desmantelamiento, retiro o rehabilitacion del inmovilizado - Costo
Provision por desmantelamiento, retiro o rehabilitacion del inmovilizado - Actualizacion financiera
Provision para reestructuraciones
Provision para proteccion y remediacion del medio ambiente
Provision para proteccion y remediacion del medio ambiente - Costo
Provision para proteccion y remediacion del medio ambiente - Actualizacion financiero
Provision para garantias
Provision para garantias - Costo
Provision para garantias - Actualizacion financiero
Provision para activos por derecho de uso
Provision para activos por derecho de uso arrendamiento operativo
Provision para activos por derecho de uso arrendamiento operativo - Actualizacion financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Otras mercaderías
Terceros
Relacionadas
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extracción terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de existencias
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Existencias por recibir
VENTAS
Mercaderías
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderías – Otras
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Prestación de servicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías – Terceros
Mercaderías – Relacionadas
Productos terminados – Terceros
Productos terminados – Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
Subproductos
Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
Subproductos
Prestación de servicios
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de existencias de servicios
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipos de comunicación
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación - cuentas de cobranza dudosa
Recuperación - desvalorización de existencias
Recuperación – desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones disponibles para la venta
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participación de los trabajadores – Corriente
Participación de los trabajadores – Diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta – Corriente
Impuesto a la renta – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO POR DISTRIBUIR
Materias Primas y Auxiliares
Envases y embalajes
Gastos de personal
Sueldos
Salario
Seguridad y Prevencion Social
Servicios a terceros
Flete y gastos de transporte
Energia y Agua
Seguros
Tributos
Impuestos
Derechos aduaneros
Cargas diversas de gestion
Alquileres
Comunicación
Provisiones del ejercicio
Depreciaciones activos fijos
COSTOS DE PRODUCCION
Materias Primas y Auxiliares
Enseres y Embalajes
Suministros Diversos
Gastos de personales
Sueldos
Salarios
Servicios de Terceros
Energia y Agua
Seguros
Tributos
Impuestos
Derechos aduaneros
Depreciacion el activos fijos
CENTRO DE COSTOS
Productos "A"
Productos "B"
Productos "C"
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de personal
Sueldos
Jornales
Vacaciones
Seguro de vida
Servicios a terceros
Trabajos afectuados por terceros
Energia y Agua
Honorarios Profesionales
Seguros
Tributos
Impuestos
Imp. Al patrimonio empresarial
Tributos municipales
Alquileres
Gastos de representacion
Comunicación
Gastos Notariales
Cotizacion
Depreciacion de activos fijos
Cuentas de cobranza dudosa
Depreciacion y Amortizacion
Depreciaciones
Amortizaciones
GASTOS DE VENTA
Gastos de personal
Sueldos
Jornales
Comisiones
Vacaciones
Seguro de vida
Servicio de terceros
Publicidad
Regalías
Honorarios Profesionales
Tributos
Derechos aduaneros
Gastos de representacion
Comunicación
Depreciacion de activos fijos
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
Bienes en préstamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garantía
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Intangibles
Activos biológicos
Activos realizables entregados en consignación
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a término (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opción
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS FINANCIERAS
Contratos aprobados
Contratos en ejecución
Contratos en trámite
Bienes dados de baja
Suministros
Diversas
DEUDORAS POR CONTRA
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en préstamo y custodia
Bienes recibidos en préstamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garantía
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Intangibles
Activos biológicos
Activos realizables recibidos en consignación
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a término (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opción
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversa
ACREEDORA POR CONTRA
C
SALUD POR PAGAR
cha de liquidacion
ELACIONADAS
Empresa EBZ SAC. Inicia el 2019
con los siguientes saldos
Cuenta Contable Asociada a la Operación Movimiento
Código Denominación Debe Haber
101 Caja S/ 15,000.00
1041 Ctas. Corrientes em Instituciones Financieras - BCP S/ 50,000.00
1411 Ctas. Por cobrar al personal - préstamos S/ 4,500.00
20 Mercaderias S/ 40,000.00
335 Muebles y Enseres S/ 30,000.00
336 Equipos Diversos S/ 20,000.00
42 Ctas. Por pagar comerciales - terceros S/ 69,500.00
50 Capital Social S/ 90,000.00
S/ 159,500.00 S/ 159,500.00
INVENTARIO INICIAL
PERIODO 2019
RUC :
RAZÓN SOCIAL : EMPRESA EBZ S.A.C.
Cta. Subcta. Division. I) ACTIVO Divisionarias Subcuentas
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo
101 Caja S/ 15,000
104 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras S/ 50,000
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 BCP
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas
14
(socios), directores y gerentes
141 Personal
1411 Préstamos S/ 4,500
20 Mercaderias
201 Mercaderias Manufacturadas
2011 Mercaderias Manufacturadas S/ 40,000
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles S/ 30,000
336 Equipos Diversos S/ 20,000
TOTAL ACTIVO
II) PASIVO
42 Cuentas por pagarcomerciales - terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 69,500
TOTA PASIVO
III) PATRIMONIO
50 Capital
501 Capital Social S/ 90,000
TOTAL PATRIMONIO
IV) RESUMEN
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
V) BALANCE DEL INVENTARIO

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 65,000
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas
14 S/ 4,500
(socios), directores y gerentes
20 Mercaderias S/ 40,000
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo S/ 50,000
42 Cuentas por pagarcomerciales - terceros
50 Capital
S/ 159,500
S/ 65,000
S/ 4,500
S/ 40,000
S/ 50,000
S/ 159,500
S/ 69,500
S/ 69,500
S/ 90,000
S/ 90,000
S/ 159,500
S/ 69,500
S/ 90,000
S/ 69,500
S/ 90,000
S/ 159,500
0.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO 2018
RUC: 20986735691
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Perfume S.A.C.
NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CORRELA
TIVO DEL CÓDIGO
ASIENTO FECHA DE DEL LIBRO
O LA O
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CODIGO OPERACIÓ REGISTRO NÚMERO
UNICO DE N CORREL
LA ATIVO
OPERACI (TABLA 8)
ÓN
1 Por inicio de las actividades del año 2019 1

2 Por la compra de mercaderia y servicio de transporte 2

2
3 Por el ingreso de mercaderia al almacen 2
3 Por el ingreso de mercaderia al almacen 2
2
4 Por la cancelacion de la compra 2
5 Por la compra de utiles de oficina 3

3
6 Por la transferencia de las compras a existencias 3
6 Por la transferencia de las compras a existencias 3
3
8 Por la venta de mercaderia 4

4
9 Por la cobranza de las ventas 4
9 Por la cobranza de las ventas 4
10 Por el pago a nuestro proovedor 5

10 Por el pago a nuestro proovedor 5
11 Por la provision de alquileres para el pago de un año 6

6
12 Por la distribucion de gastos 6
6
13 Por la cancelacion de los alquileres 6
13 Por la cancelacion de los alquileres 6
14 Por la provision de la planilla de sueldos 7

7
15 Por la distribucion de gastos de la planilla de sueldos 7
7
16 Por el pago de los sueldos 7
17 Por la provision de los serivicios 8

8
18 Por la distribucion de gastos de los servicios 8
8
19 Por la cancelacion de los gastos de los servicios 8
19 Por la cancelacion de los gastos de los servicios 8
20 Por la compra de dos computadoras 9

21 Por la nota de debito bancario 10

21 Por la nota de debito bancario 10
10
22 Por la distribucion del gasto 10
10
23 Por el pago del gasto 10
23 Por el pago del gasto 10
24 Por la provision de servicios basicos 11

11
25 Por la distribucion del gasto de servicios basicos 11
11
26 Por el pago de los servicios basicos 11
26 Por el pago de los servicios basicos 11
27 Por la compra a futuro proovedor 12

12
28 Por el desembolso a proovedor 12
28 Por el desembolso a proovedor 12
29 Por la provision de los honorarios profesionales 13

13
30 Por la distribucion del gasto por honorarios profesionales 13
13
31 Por desembolso a asesor legal 13
31 Por desembolso a asesor legal 13
32 Por la devolucion del prestamo otorgado 14

32 Por la devolucion del prestamo otorgado 14
33 Por anticipo a cliente 15

15
34 Por el ingreso de dinero por anticipo 15
34 Por el ingreso de dinero por anticipo 15
35 Por la compra de mercaderia con anticipo 16

16
36 Por el destino de la mercaderia 16
36 Por el destino de la mercaderia 16
16
37 ¨Por la cancelacion de la compra de mercaderia 16
37 ¨Por la cancelacion de la compra de mercaderia 16

17
39 Por la cobranza de la venta 17
39 Por la cobranza de la venta 17
40 Por la cancelacion del impuesto por retencion 18

40 Por la cancelacion del impuesto por retencion 18
41 Por la cancelacion de la compra de dos computadoras 19

42 Por la suscripcion a una revista 20

20
43 Por la distribucion del gasto de la suscripcion 20
20
44 Por la cancelacion de la suscripcion 20
44 Por la cancelacion de la suscripcion 20
45 Por la venta de mercaderia con anticipo 21

21
46 Por el ingreso de dinero por la cobranza de venta 21
46 Por el ingreso de dinero por la cobranza de venta 21
47 Por el prestamo al contado de al empresa 22

47 Por el prestamo al contado de al empresa 22
22
48 Por el conusmo de los utiles de oficina 22
48 Por el conusmo de los utiles de oficina 22
22
50 Por las provisiones del ejercicio 23

23
52 Por el costo de la mercaderia vendida 24

52 Por el costo de la mercaderia vendida 24
53 Por la transferencia del costo de venta a variacion de inventario

53 Por la transferencia del costo de venta a variacion de inventario
54 Por el cierre de las cuentas de la clase 9 con la cuenta 79

55 Por el cierre de la cuenta 70 ventas

55 Por el cierre de la cuenta 70 ventas
57 Por el cierre de la cuenta 60 compras

56 Por el cierre de la cuenta 60 compras
57 Por el cierre de la cuenta 61 y el traslado de la cuenta 80

58 Por el cierre de la cuenta 80 y el traslado a la cuenta 82



61 Por el cierre de la cuenta 62 Cargas personal y tranlado a 83

61 Por el cierre de la cuenta 62 Cargas personal y tranlado a 84

63 Por el cierre de las cuentas 65 y 68 con traslado a la cuenta 84

64 Por el cierre de la cuenta 77 con traslado a la cuenta 84

64 Por el cierre de la cuenta 77 con traslado a la cuenta 85
65 Por el cierre de la cuenta 84 resultado y el rtaslado a 85

65 Por el cierre de la cuenta 84 resultado y el rtaslado a 86

67 Por determinacion del impuesto a la renta

67 Por determinacion del impuesto a la renta
68 Por el calculo del 29.5% del impuesto a la renta

68 Por el calculo del 29.5% del impuesto a la renta
69 Por el traslado de la cuenta 89 a la cuenta 59
69 Por el traslado de la cuenta 89 a la cuenta 60
70 Por el activo, pasivo y partrimonio al cierre del ejercicio

A DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMER
O DEL DENOMINACIÓN
DOCUM
ENTO CÓDIGO
SUSTEN
TATORI
O
------------------------------1--------------------------------
101 Caja
1041 Cuentas corrientes operativas
1411 Préstamos
2011 Mercaderias
3351 Muebles
3369 Otros equipos
4212 Emitidas
5011 Acciones
------------------------------2--------------------------------
6011 Mercaderías manufacturadas
60941 Transporte
40111 IGV – Cuenta propia
4212 Emitidas
------------------------------3--------------------------------
20111 Costo
------------------------------4--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------5--------------------------------
6032 Suministros
4212 Emitidas
------------------------------6--------------------------------
2524 Otros suministros
6132 Suministros
------------------------------7--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------8--------------------------------
1212 Emitidas en cartera
70121 Terceros
------------------------------9--------------------------------
------------------------------10--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------11--------------------------------
183 Alquileres
6352 Edificaciones
4212 Emitidas
------------------------------12--------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTA
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
------------------------------13--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------14--------------------------------
6211 Sueldos y salarios
6271 Régimen de prestaciones de salud
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
------------------------------15--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------16--------------------------------
4031 ESSALUD
4032 ONP
4111 Sueldos y salarios por pagar
------------------------------17--------------------------------
6363 Agua
6364 Teléfono
4212 Emitidas
------------------------------18--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------19--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------20--------------------------------
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
4212 Emitidas
------------------------------21--------------------------------
6391 Gastos bancarios
4212 Emitidas
------------------------------22--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------23--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------24--------------------------------
6361 Energía eléctrica
6365 Internet
4212 Emitidas
------------------------------25--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------26--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------27--------------------------------
422 Anticipos a proveedores
4212 Emitidas
------------------------------28--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------29--------------------------------
6322 Legal y tributaria
40172 Renta de cuarta categoría
4212 Emitidas
------------------------------30--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------31--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------32--------------------------------
1411 Préstamos
------------------------------33--------------------------------
122 Anticipos de clientes
------------------------------34--------------------------------
------------------------------35--------------------------------
422 Anticipos a proveedores
4212 Emitidas
------------------------------36--------------------------------
2011 Mercaderias
------------------------------37--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------38--------------------------------
70121 Terceros
------------------------------39--------------------------------
------------------------------40--------------------------------
40172 Renta de cuarta categoría
------------------------------41--------------------------------
4212 Emitidas
776 Diferencia en cambio
------------------------------42--------------------------------
653 Suscripciones
4212 Emitidas
------------------------------43--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------44--------------------------------
4212 Emitidas
------------------------------45--------------------------------
122 Anticipos de clientes
------------------------------46--------------------------------
------------------------------47--------------------------------
1411 Préstamos
------------------------------48--------------------------------
6132 Suministros
------------------------------49--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------50--------------------------------
6291 Compensación por tiempo de servicio
68414 Muebles y enseres
68415 Equipos diversos
4151 Compensación por tiempo de servicios
------------------------------51--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------52--------------------------------
69121 Terceros
20111 Costo
------------------------------53--------------------------------
69121 Terceros
------------------------------54--------------------------------
95 GASTOS DE VENTA
------------------------------55--------------------------------
70 VENTAS
80 MARGEN COMERCIAL
------------------------------56--------------------------------
80 MARGEN COMERCIAL
60 COMPRAS
------------------------------57--------------------------------
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
80 MARGEN COMERCIAL
------------------------------58--------------------------------
80 MARGEN COMERCIAL
82 VALOR AGREGADO
------------------------------59--------------------------------
82 VALOR AGREGADO
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
------------------------------60--------------------------------
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
------------------------------61--------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
------------------------------62--------------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
------------------------------63--------------------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
------------------------------64--------------------------------
77 INGRESOS FINANCIEROS
------------------------------65--------------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
------------------------------66--------------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
------------------------------67--------------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA
------------------------------68--------------------------------
40171 Renta de tercera categoría
------------------------------69--------------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS
------------------------------70--------------------------------
40171 Renta de tercera categoría
4151 Compensación por tiempo de servicios
4212 Emitidas
5011 Acciones
5911 Utilidades acumuladas
1411 Préstamos
------------------------------71--------------------------------
2011 Mercaderias
3351 Muebles
3369 Otros equipos
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE HABER
S/. 15,000.00
S/. 50,000.00
S/. 4,500.00
S/. 40,000.00
S/. 30,000.00
S/. 20,000.00
S/. 69,500.00
S/. 90,000.00
S/. 30,000.00
S/. 2,000.00
S/. 5,760.00
S/. 37,760.00
S/. 32,000.00
S/. 32,000.00
S/. 37,760.00
S/. 37,760.00
S/. 4,000.00
S/. 720.00
S/. 4,720.00
S/. 4,000.00
S/. 4,000.00
S/. 4,720.00
S/. 4,720.00
S/. 35,400.00
S/. 5,400.00
S/. 30,000.00
S/. 15,000.00
S/. 15,000.00
S/. 25,000.00
S/. 25,000.00
S/. 3,600.00
S/. 7,200.00
S/. 10,800.00
S/. 4,320.00
S/. 2,880.00
S/. 7,200.00
S/. 10,800.00
S/. 10,800.00
S/. 8,500.00
S/. 765.00
S/. 765.00
S/. 1,105.00
S/. 7,395.00
S/. 5,559.00
S/. 3,706.00
S/. 9,265.00
S/. 765.00
S/. 1,105.00
S/. 7,395.00
S/. 9,265.00
S/. 300.00
S/. 900.00
S/. 216.00
S/. 1,416.00
S/. 720.00
S/. 480.00
S/. 1,200.00
S/. 1,416.00
S/. 1,416.00
S/. 6,716.44
S/. 1,208.96
S/. 7,925.40
S/. 500.00
S/. 500.00
S/. 300.00
S/. 200.00
S/. 500.00
S/. 500.00
S/. 500.00
S/. 700.00
S/. 300.00
S/. 180.00
S/. 1,180.00
S/. 600.00
S/. 400.00
S/. 1,000.00
S/. 1,180.00
S/. 1,180.00
S/. 3,389.83
S/. 610.17
S/. 4,000.00
S/. 4,000.00
S/. 4,000.00
S/. 4,200.00
S/. 336.00
S/. 3,864.00
S/. 2,520.00
S/. 1,680.00
S/. 4,200.00
S/. 3,864.00
S/. 3,864.00
S/. 4,500.00
S/. 4,500.00
S/. 10,000.00
S/. 1,525.42
S/. 8,474.58
S/. 10,000.00
S/. 10,000.00
S/. 5,932.20
S/. 1,067.80
S/. 3,389.83
S/. 610.17
S/. 3,000.00
S/. 5,932.20
S/. 5,932.20
S/. 3,000.00
S/. 3,000.00
S/. 29,500.00
S/. 4,500.00
S/. 25,000.00
S/. 29,500.00
S/. 29,500.00
S/. 336.00
S/. 336.00
S/. 7,925.40
S/. 71.40
S/. 7,854.00
S/. 800.00
S/. 144.00
S/. 944.00
S/. 480.00
S/. 320.00
S/. 800.00
S/. 944.00
S/. 944.00
S/. 27,760.00
S/. 8,474.58
S/. 1,525.42
S/. 5,760.00
S/. 32,000.00
S/. 27,760.00
S/. 27,760.00
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00
S/. 2,500.00
S/. 2,500.00
S/. 1,500.00
S/. 1,000.00
S/. 2,500.00
S/. 3,305.56
S/. 3,000.00
S/. 5,279.85
S/. 3,000.00
S/. 5,279.85
S/. 3,305.56
S/. 6,951.24
S/. 4,634.16
S/. 11,585.41
S/. 27,224.17
S/. 27,224.17
S/. 27,224.17
S/. 27,224.17
S/. 38,250.41
S/. 22,950.24
S/. 15,300.16
S/. 87,000.00
S/. 87,000.00
S/. 37,932.20
S/. 37,932.20
S/. 10,708.03
S/. 10,708.03
S/. 59,775.83
S/. 59,775.83
S/. 14,100.00
S/. 14,100.00
S/. 45,675.83
S/. 45,675.83
S/. 12,570.56
S/. 12,570.56
S/. 33,105.27
S/. 33,105.27
S/. 9,079.85
S/. 800.00
S/. 8,279.85
S/. 71.40
S/. 71.40
S/. 24,096.82
S/. 24,096.82
S/. 24,096.82
S/. 24,096.82
S/. 7,108.56
S/. 7,108.56
S/. 7,108.56
S/. 7,108.56
S/. 16,988.26
S/. 16,988.26
S/. 3,000.00
S/. 5,279.85
S/. 6,363.24
S/. 7,108.56
S/. 3,305.56
S/. 44,500.00
S/. 90,000.00
S/. 16,988.26
S/. 39,121.00
S/. 20,400.00
S/. 4,500.00
S/. 3,600.00
S/. 50,708.03
S/. 1,500.00
S/. 30,000.00
S/. 26,716.44
S/. 1,314,271.05 S/. 1,314,271.05
S/. 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERIODO : 2019
RUC :
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
1
1
4
7
9
10
13
16
19
23
26
28
31
32
34
37
39
40
41
44
46
47
70
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
8
9
33
33
34
38
39
45
45
46
70
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIR

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
1
32
47
70
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
11
70
20 MERCADERÍAS
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
1
3
36
52
70
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
6
48
70
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
1
1
20
70
70
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
50
50
70
70
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONE

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
2
5
8
14
14
16
16
17
20
24
27
29
33
35
35
38
40
42
45
45
68
70
70
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
14
16
50
70
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
1
2
4
5
7
10
11
13
17
19
20
21
23
24
26
27
27
28
29
31
35
35
37
41
42
44
70
50 CAPITAL
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
1
70
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
69
70
60 COMPRAS
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
2
2
5
35
56
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
3
6
36
48
53
57

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
14
14
50
61

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
11
17
17
21
24
24
29
59
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
42
63

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
50
50
63
69 COSTO DE VENTAS
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
52
53
70 VENTAS
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
8
38
45
55
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
41
64

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
12
15
18
22
25
30
43
49
51
54
80 MARGEN COMERCIAL
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
55
57
57
58
82 VALOR AGREGADO
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
58
59
60
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
60
61
62
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
62
63
64
65

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
65
66
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
67
68

FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
66
67
69
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
12
15
18
22
25
30
43
49
51
54
95 GASTOS DE VENTAS.
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO
OPERACIÓN
12
15
18
22
25
30
43
49
51
54
BZ S.A.C.
Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEBE HABER
Por inicio de las actividades del año 2019 S/ 15,000.00 S/ -
Por la cancelacion de la compra S/ - S/ 37,760.00
Por la cancelacion de la compra S/ - S/ 4,720.00
Por la cobranza de las ventas S/ 15,000.00 S/ -
Por el pago a nuestro proovedor S/ - S/ 25,000.00
Por la cancelacion de los alquileres S/ - S/ 10,800.00
Por el pago de los sueldos S/ - S/ 9,265.00
Por la cancelacion de los gastos de los servicios S/ - S/ 1,416.00
Por el pago del gasto S/ - S/ 500.00
Por el pago de los servicios basicos S/ - S/ 1,180.00
Por el desembolso a proovedor S/ - S/ 4,000.00
Por desembolso a asesor legal S/ - S/ 3,864.00
Por la devolucion del prestamo otorgado S/ 4,500.00 S/ -
Por el ingreso de dinero por anticipo S/ 10,000.00 S/ -
¨Por la cancelacion de la compra de mercaderia S/ - S/ 3,000.00
Por la cobranza de la venta S/ 29,500.00 S/ -
Por la cancelacion del impuesto por retencion S/ - S/ 336.00
Por la cancelacion de la compra de dos computadoras S/ - S/ 7,854.00
Por la cancelacion de la suscripcion S/ - S/ 944.00
Por el ingreso de dinero por la cobranza de venta S/ 27,760.00 S/ -
Por el prestamo al contado de al empresa S/ - S/ 2,000.00
Por el activo, pasivo y partrimonio al cierre del ejercicio S/ - S/ 39,121.00
TOTALES S/ 151,760.00 S/ 151,760.00
POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

DEBE HABER
Por la venta de mercaderia S/ 35,400.00 S/ -
Por la cobranza de las ventas S/ - S/ 15,000.00
Por anticipo a cliente S/ 10,000.00 S/ -
Por anticipo a cliente S/ - S/ 8,474.58
Por el ingreso de dinero por anticipo S/ - S/ 10,000.00
Por la venta de mercaderia S/ 29,500.00 S/ -
Por la cobranza de la venta S/ - S/ 29,500.00
Por la venta de mercaderia con anticipo S/ 27,760.00 S/ -
Por el ingreso de dinero por la cobranza de venta S/ - S/ 27,760.00
TOTALES S/ 111,134.58 S/ 111,134.58
POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

DEBE HABER
Por la devolucion del prestamo otorgado S/ - S/ 4,500.00
Por el prestamo al contado de al empresa S/ 2,000.00 S/ -
S/ 6,500.00 S/ 9,000.00
Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

DEBE HABER
Por la provision de alquileres para el pago de un año S/ 3,600.00 S/ -
TOTALES S/ 3,600.00 S/ 3,600.00
DEBE HABER
Por el ingreso de mercaderia al almacen S/ 32,000.00 S/ -
Por el destino de la mercaderia S/ 5,932.20 S/ -
Por el costo de la mercaderia vendida S/ - S/ 27,224.17
TOTALES S/ 77,932.20 S/ 77,932.20

ES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
DEBE HABER
Por la transferencia de las compras a existencias S/ 4,000.00 S/ -
Por el conusmo de los utiles de oficina S/ - S/ 2,500.00
TOTALES S/ 4,000.00 S/ 4,000.00
S, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEBE HABER
Por la compra de dos computadoras S/ 6,716.44 S/ -
TOTALES S/ 56,716.44 S/ 56,716.44
CIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

DEBE HABER
Por las provisiones del ejercicio S/ - S/ 3,000.00
Por el activo, pasivo y partrimonio al cierre del ejercicio S/ 3,000.00 S/ -
TOTALES S/ 8,279.85 S/ 8,279.85
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

DEBE HABER
Por la compra de mercaderia y servicio de transporte S/ 5,760.00 S/ -
Por la compra de utiles de oficina S/ 720.00 S/ -
Por la venta de mercaderia S/ - S/ 5,400.00
Por la provision de la planilla de sueldos S/ - S/ 765.00
Por la provision de la planilla de sueldos S/ - S/ 1,105.00
Por el pago de los sueldos S/ 765.00 S/ -
Por el pago de los sueldos S/ 1,105.00 S/ -
Por la provision de los serivicios S/ 216.00 S/ -
Por la compra de dos computadoras S/ 1,208.96 S/ -
Por la provision de servicios basicos S/ 180.00 S/ -
Por la compra a futuro proovedor S/ 610.17 S/ -
Por la provision de los honorarios profesionales S/ - S/ 336.00
Por anticipo a cliente S/ - S/ 1,525.42
Por la compra de mercaderia con anticipo S/ 1,067.80 S/ -
Por la compra de mercaderia con anticipo S/ - S/ 610.17
Por la cancelacion del impuesto por retencion S/ 336.00 S/ -
Por la suscripcion a una revista S/ 144.00 S/ -
Por la venta de mercaderia con anticipo S/ - S/ 5,760.00
Por el calculo del 29.5% del impuesto a la renta S/ - S/ 7,108.56
TOTALES S/ 27,110.16 S/ 27,110.16
ACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

DEBE HABER
Por la provision de la planilla de sueldos S/ - S/ 7,395.00
Por el pago de los sueldos S/ 7,395.00 S/ -
TOTALES S/ 10,700.56 S/ 10,700.56
POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

DEBE HABER
Por inicio de las actividades del año 2019 S/ - S/ 69,500.00
Por la compra de mercaderia y servicio de transporte S/ - S/ 37,760.00
Por la cancelacion de la compra S/ 37,760.00 S/ -
Por la compra de utiles de oficina S/ - S/ 4,720.00
Por la cancelacion de la compra S/ 4,720.00 S/ -
Por el pago a nuestro proovedor S/ 25,000.00 S/ -
Por la provision de alquileres para el pago de un año S/ - S/ 10,800.00
Por la cancelacion de los alquileres S/ 10,800.00 S/ -
Por la provision de los serivicios S/ - S/ 1,416.00
Por la cancelacion de los gastos de los servicios S/ 1,416.00 S/ -
Por la compra de dos computadoras S/ - S/ 7,925.40
Por la nota de debito bancario S/ - S/ 500.00
Por el pago del gasto S/ 500.00 S/ -
Por la provision de servicios basicos S/ - S/ 1,180.00
Por el pago de los servicios basicos S/ 1,180.00 S/ -
Por la compra a futuro proovedor S/ 3,389.83 S/ -
Por la compra a futuro proovedor S/ - S/ 4,000.00
Por el desembolso a proovedor S/ 4,000.00 S/ -
Por la provision de los honorarios profesionales S/ - S/ 3,864.00
Por desembolso a asesor legal S/ 3,864.00 S/ -
Por la compra de mercaderia con anticipo S/ - S/ 3,389.83
Por la compra de mercaderia con anticipo S/ - S/ 3,000.00
¨Por la cancelacion de la compra de mercaderia S/ 3,000.00 S/ -
Por la cancelacion de la compra de dos computadoras S/ 7,925.40 S/ -
Por la suscripcion a una revista S/ - S/ 944.00
Por la cancelacion de la suscripcion S/ 944.00 S/ -
TOTALES S/ 148,999.23 S/ 148,999.23
DEBE HABER
Por inicio de las actividades del año 2019 S/ - S/ 90,000.00
TOTALES S/ 90,000.00 S/ 90,000.00
OS ACUMULADOS
DEBE HABER
Por el traslado de la cuenta 89 a la cuenta 60 S/ - S/ 16,988.26
TOTALES S/ 16,988.26 S/ 16,988.26
DEBE HABER
Por la compra de utiles de oficina S/ 4,000.00 S/ -
Por la compra de mercaderia con anticipo S/ 5,932.20 S/ -
Por el cierre de la cuenta 60 compras S/ - S/ 37,932.20
TOTALES S/ 41,932.20 S/ 37,932.20
DE EXISTENCIAS
DEBE HABER
Por el ingreso de mercaderia al almacen S/ - S/ 32,000.00
Por la transferencia de las compras a existencias S/ - S/ 4,000.00
Por el destino de la mercaderia S/ - S/ 5,932.20
Por el conusmo de los utiles de oficina S/ 2,500.00 S/ -
Por la transferencia del costo de venta a variacion de inventario S/ 27,224.17 S/ -
Por el cierre de la cuenta 61 y el traslado de la cuenta 80 S/ 10,708.03 S/ -
TOTALES S/ 40,432.20 S/ 41,932.20
E PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

DEBE HABER
Por la provision de la planilla de sueldos S/ 8,500.00 S/ -
Por la provision de la planilla de sueldos S/ 765.00 S/ -
Por las provisiones del ejercicio S/ 3,305.56 S/ -
Por el cierre de la cuenta 62 Cargas personal y tranlado a 84 S/ - S/ 12,570.56
TOTALES S/ 12,570.56 S/ 12,570.56
E SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

DEBE HABER
Por la provision de alquileres para el pago de un año S/ 7,200.00 S/ -
Por la nota de debito bancario S/ 500.00 S/ -
Por la provision de los honorarios profesionales S/ 4,200.00 S/ -
Por el cierre de la cuenta 63 y el traslado de la cuenta 83 S/ - S/ 14,100.00
TOTALES S/ 14,100.00 S/ 14,100.00

STOS DE GESTIÓN
DEBE HABER
Por la suscripcion a una revista S/ 800.00 S/ -
Por el cierre de las cuentas 65 y 68 con traslado a la cuenta 85 S/ - S/ 800.00
TOTALES S/ 800.00 S/ 800.00
N Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

DEBE HABER
Por el cierre de las cuentas 65 y 68 con traslado a la cuenta 86 S/ - S/ 8,279.85
TOTALES S/ 8,279.85 S/ 8,279.85
DEBE HABER
Por el costo de la mercaderia vendida S/ 27,224.17 S/ -
Por la transferencia del costo de venta a variacion de inventario S/ - S/ 27,224.17
TOTALES S/ 27,224.17 S/ 27,224.17
DEBE HABER
Por la venta de mercaderia con anticipo S/ - S/ 32,000.00
Por el cierre de la cuenta 70 ventas S/ 87,000.00 S/ -
TOTALES S/ 87,000.00 S/ 87,000.00
FINANCIEROS
DEBE HABER
Por la cancelacion de la compra de dos computadoras S/ - S/ 71.40
Por el cierre de la cuenta 77 con traslado a la cuenta 84 S/ 71.40 S/ -
TOTALES S/ 71.40 S/ 71.40
MPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

DEBE HABER
Por la distribucion de gastos S/ - S/ 7,200.00
Por la distribucion de gastos de la planilla de sueldos S/ - S/ 9,265.00
Por la distribucion de gastos de los servicios S/ - S/ 1,200.00
Por la distribucion del gasto S/ - S/ 500.00
Por la distribucion del gasto de servicios basicos S/ - S/ 1,000.00
Por la distribucion del gasto por honorarios profesionales S/ - S/ 4,200.00
Por la distribucion del gasto de la suscripcion S/ - S/ 800.00
Por la distribucion del gasto S/ - S/ 2,500.00
Por la distribucion del gasto S/ - S/ 11,585.41
Por el cierre de las cuentas de la clase 9 con la cuenta 79 S/ 38,250.41 S/ -
TOTALES S/ 38,250.41 S/ 38,250.41
OMERCIAL
DEBE HABER
Por el cierre de la cuenta 70 ventas S/ - S/ 87,000.00
Por el cierre de la cuenta 60 compras S/ 37,932.20 S/ -
Por el cierre de la cuenta 80 y el traslado a la cuenta 82 S/ 59,775.83 S/ -
TOTALES S/ 97,708.03 S/ 97,708.03
DEBE HABER
Por el cierre de la cuenta 80 y el traslado a la cuenta 83 S/ - S/ 59,775.83
TOTALES S/ 59,775.83 S/ 59,775.83

E BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
DEBE HABER
Por el cierre de la cuenta 62 Cargas personal y tranlado a 83 S/ 12,570.56 S/ -
TOTALES S/ 45,675.83 S/ 45,675.83
O DE EXPLOTACIÓN
DEBE HABER
Por el cierre de las cuentas 65 y 68 con traslado a la cuenta 84 S/ 9,079.85 S/ -
Por el cierre de la cuenta 77 con traslado a la cuenta 85 S/ - S/ 71.40
Por el cierre de la cuenta 84 resultado y el rtaslado a 85 S/ 24,096.82 S/ -
TOTALES S/ 33,176.67 S/ 33,176.67
O ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

DEBE HABER
Por el cierre de la cuenta 84 resultado y el rtaslado a 86 S/ - S/ 24,096.82
TOTALES S/ 24,096.82 S/ 24,096.82
A LA RENTA
DEBE HABER
Por determinacion del impuesto a la renta S/ - S/ 7,108.56
Por el calculo del 29.5% del impuesto a la renta S/ 7,108.56 S/ -
TOTALES S/ 7,108.56 S/ 7,108.56
ACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

DEBE HABER
Por determinacion del impuesto a la renta S/ 7,108.56 S/ -
Por el traslado de la cuenta 89 a la cuenta 59 S/ 16,988.26 S/ -
TOTALES S/ 24,096.82 S/ 24,096.82
DMINISTRATIVOS.
DEBE HABER
Por la distribucion de gastos S/ 4,320.00 S/ -
Por la distribucion de gastos de la planilla de sueldos S/ 5,559.00 S/ -
Por la distribucion de gastos de los servicios S/ 720.00 S/ -
Por la distribucion del gasto S/ 300.00 S/ -
Por la distribucion del gasto de servicios basicos S/ 600.00 S/ -
Por la distribucion del gasto por honorarios profesionales S/ 2,520.00 S/ -
Por la distribucion del gasto de la suscripcion S/ 480.00 S/ -
Por la distribucion del gasto S/ 1,500.00 S/ -
Por el cierre de las cuentas de la clase 9 con la cuenta 80 S/ - S/ 22,950.24
TOTALES S/ 22,950.24 S/ 22,950.24
E VENTAS.
DEBE HABER
Por la distribucion de gastos S/ 2,880.00 S/ -
Por la distribucion de gastos de la planilla de sueldos S/ 3,706.00 S/ -
Por la distribucion de gastos de los servicios S/ 480.00 S/ -
Por la distribucion del gasto S/ 200.00 S/ -
Por la distribucion del gasto de servicios basicos S/ 400.00 S/ -
Por la distribucion del gasto por honorarios profesionales S/ 1,680.00 S/ -
Por la distribucion del gasto de la suscripcion S/ 320.00 S/ -
Por el cierre de las cuentas de la clase 9 con la cuenta 81 S/ - S/ 15,300.16
TOTALES S/ 15,300.16 S/ 15,300.16
TOTAL 1,314,271.05 1,314,271.05

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBAC
PERIODO : 2019
RUC :
SUMAS DEL MAYOR

CTA CUENTA CONTABLE
DEBE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 151760
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 111134.5762712
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), D 6500
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 3600
20 MERCADERÍAS 77932.20
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 4000
33 Propiedad, planta y equipo 56716.44
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 8279.851694915
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONE27110.15593145
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 10700.55555556
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 148999.2305085
50 CAPITAL
60 COMPRAS
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
95 GASTOS DE VENTA
E DE COMPROBACIÓN"
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO

151760
111134.5762712
9000
3600
77932.20
ESTADOS DE GANANCIAS ESTADOS DE GANANCIAS
INVENTARIO
PERDIDAS NATURALEZA PERDIDAS POR FUNCION
PASIVO GASTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO : 2019
RUC :
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
NÚMERO FECHA DE FECHA
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA
(TABLA 11)
001 - - 01 154
002 - - 01 154
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL
E PAGO O DOCUMENTO
DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR
AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD
EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE
LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO
O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)
EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN
001-000985 6
6
ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES
INFORMACIÓN DEL DESTINADAS A DESTINADAS A GRAVADAS DESTINADAS A
OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A
PROVEEDOR NO GRAVADAS
EXPORTACIÓN OPERACIONES NO
GRAVADAS
APELLIDOS
Y NOMBRES, BASE BASE BASE
DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE
O RAZÓN
SOCIAL
Fabrica Principio S.A.C. #REF! #REF!

#REF! #REF!
0.00
0.00
0.00
TOTALES #REF! #REF!
ADQUISICIONES
RAVADAS DESTINADAS A N° DE
OPERACIONES
NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE
DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO
ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR
IGV NO CARGOS SUJETO NO
GRAVADAS DOMICILIADO (2)
#REF!
#REF!
0.00
0.00
0.00
#REF!
CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
TIPO N° DEL
FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O
EMISIÓN DOCUMENTO
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS
PERIODO : 2019
RUC :
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA

MAQUINA
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10)
REGISTRADORA
001 - - 01 001
002 - - 01 001
003 - - 01 001
NTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE
UMENTO FACTURADO IMPONIBLE

APELLIDOS Y
DOCUMENTO DE IDENTIDAD DE LA DE LA
NOMBRES,
NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN
(TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
010235 06 Omega S.A.C. #REF!

002 06 #REF!
003 06 La Ganadora S.A.C. #REF!
0.00
0.00
0.00
TOTALES #REF!
IMPORTE TOTAL DE LA
OTROS TRIBUTOS
OPERACIÓN
EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE

IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DE PAGO
EXONERADA INAFECTA DE LA
BASE IMPONIBLE
#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF! #REF!
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
#REF! #REF!
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE N° DEL
CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

DE PAGO O
(TABLA 10)
DOCUMENTO
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
PERIODO : 2019
RUC :
NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O FECHA DE LA
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN
AJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
CUENTA CONTABLE
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
EMPRESA EBZ S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FIN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMB
DENOMINACION NOTAS 2019
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
TOTAL ACTIVO
EMPRESA EBZ S.A.C.
O DE SITUACIÓN FINANCIERA
NERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
PERIODO : 2019
RUC :
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
TOTAL ACTIVO
GENERAL" (1)
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12"
PERIODO : 2019
RUC :
DESCRIPCIÓN 2019
Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas
Gastos de administracion
UTILIDADES DE OPERACIÓN
OTRO INGRESOS Y GASTOS

Activos Fijos
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDADES ANTES DE DEDUCCION

Y PARTICIPACIONES
Impuesto a la Renta 29.5%
RESULTADO ANTES DE PARTIDAS EXTRAOR.
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
RESULTADO NETO (DEL EJERCICIO)
OTROS RESULTADOS INTEGRALES

Resultado Neto
(+) (-) Revaluacion Activos
Inv. Inicial + Compras - Inv. Final
Gastos terceros + Gastos Personal +

Gaston de Gestion + Depreciacion
Resultado Contable
ADICION
DEDUCCIONES
Resultado Tributario
IR
PERIODO : 2019
RUC :
EMPRESA EBZ S.A.C.
ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA

AL 31 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2019
70 Ventas Netas
60 Compra de Mercaderias
61 Variacion de Existencias
Mercaderias
80 MARGEN COMERCIAL
63 Servicios prestados por terceros
82 VALOR AGREGADO
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
64 Gastos diversos de gestion
Gastod por provisiones
EXCEDENTE BRUTO(Insuficiencia Bruta)
DE EXPLOTACION
65 Otros Gastos de Gestion
68 Valuación y Deter. De Act. Y Pro.
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN
77 Ingresos Financieros
75 Otros ingresos de Gestion
67 Gastos Financieros
84 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS
87 Partcip. De los Trabajadores
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
A LA RENTA
88 Impuesto a la Renta 29.5%
RESULTADO DEL EJERCICIO
56 o 57 OTRO RESULTADO INTERGRAL

Resultado Neto
(+/-) Excedente de Revaluacion

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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

V) BALANCE DEL INVENTARIO

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

1 Por inicio de las actividades del año 2019 1

2 Por la compra de mercaderia y servicio de transporte 2

5 Por la compra de utiles de oficina 3

8 Por la venta de mercaderia 4

10 Por el pago a nuestro proovedor 5

11 Por la provision de alquileres para el pago de un año 6

14 Por la provision de la planilla de sueldos 7

17 Por la provision de los serivicios 8

20 Por la compra de dos computadoras 9

21 Por la nota de debito bancario 10

24 Por la provision de servicios basicos 11

27 Por la compra a futuro proovedor 12

29 Por la provision de los honorarios profesionales 13

32 Por la devolucion del prestamo otorgado 14

33 Por anticipo a cliente 15

35 Por la compra de mercaderia con anticipo 16

38 Por la venta de mercaderia 17

40 Por la cancelacion del impuesto por retencion 18

41 Por la cancelacion de la compra de dos computadoras 19

42 Por la suscripcion a una revista 20

45 Por la venta de mercaderia con anticipo 21

47 Por el prestamo al contado de al empresa 22

50 Por las provisiones del ejercicio 23

52 Por el costo de la mercaderia vendida 24

53 Por la transferencia del costo de venta a variacion de inventario

54 Por el cierre de las cuentas de la clase 9 con la cuenta 79

55 Por el cierre de la cuenta 70 ventas

57 Por el cierre de la cuenta 60 compras

57 Por el cierre de la cuenta 61 y el traslado de la cuenta 80

58 Por el cierre de la cuenta 80 y el traslado a la cuenta 82

59 Por el cierre de la cuenta 63 y el traslado de la cuenta 82

60 Por el cierre de la cuenta 82 y el traslado de la cuenta 83

61 Por el cierre de la cuenta 62 Cargas personal y tranlado a 83

62 Por el cierre de la cuenta 83 y el traslado a la cuenta 84

63 Por el cierre de las cuentas 65 y 68 con traslado a la cuenta 84

64 Por el cierre de la cuenta 77 con traslado a la cuenta 84

65 Por el cierre de la cuenta 84 resultado y el rtaslado a 85

66 Por el cierre de la cuenta 85 y el traslado a la cuenta 89

67 Por determinacion del impuesto a la renta

68 Por el calculo del 29.5% del impuesto a la renta

70 Por el activo, pasivo y partrimonio al cierre del ejercicio

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIR

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONE

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

TOTALES S/ 151,760.00 S/ 151,760.00

POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

TOTALES S/ 111,134.58 S/ 111,134.58

POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES