INDUSTRIAS DINAMICAS S.A. produce y vende un producto para la ciudad de Barranquilla los datos bisicos para la informacién del PRESUPUESTO se presentan a continuacién: 1. PRONOSTICO DE VENTAS. Se estima que se podrén vender por trimestre las siguientes cantidades (en tunidades) PRIMERO | SEGUNDO | TERCERO | CUARTO. 72000 1000 ‘3000 3100} P=$1.300 ‘Se recauda en el mismo trimestre 39% y 61% se recaudard en el trimestre siguiente. 2. INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS. Se estimaron asi: Inventario inicial 60 unidades 7 lnventario final 120 unidades para el ultimo trimestre. Al terminar cada trimestre se estimé que el Inventario final serd del 30% de las ventas proyectadas para el trimestre siguiente. 3. MATERIAL DIRECTO. Para elaborar cada unidad de producto se emplean del material X 15 libras cuyo precio de adquisicién es de $30 por libra. ‘4. COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS. El 50% de las compras se pagarén en el trimestre de la compra, los restantes se pagarén en el trimestre siguiente: 50%. 5. INVENTARIO DE MATERIA PRIMA. Se estimaron asi: £80 libras como Inventario Inicial 120 Iibras como Inventario final de! ultimo trimestre. Al terminar cada uno de los tres Primeros trimestre se estimé que su existencia final seria del 20% del material a usar en el trimestre siguiente. ‘6. MANO DE OBRA DIRECTA. Para producir una unidad del producto se requieren 4 horas 2: $ 100 por hora. 7. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION. Los CIF variables se deberén prorratear trimestralmente en forma proporcional con base en el niimero de unidades a producir a: $ 60 por unidad. Los CF fijos ‘rimestraimente suman $ 24.000 entre los cuales se encuentran la depreciacién de la maquinaria y equipos ‘ala tasa del 10% anual. Todos los costos generales que implican desembolso se pagan en el trimestre en que se causan. 8. GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS. Son fijos a excepcién de las comisiones en ventas y se incurre ‘en partes iguales en cada trimestre. Su pago se hard efectivo en eltrimestre en que se causan. Comisiones sobre Ventas $ 15 por unidad Sueldos administrativos '$60.000 por trimestre Arrendamiento $50.000 por trimestre tiles y papeleria 6.000 por trimestre Depreciacién de mye. 10% anual 9. ACTIVOS FUOS. Se planea adquirir muebles y equipos de oficina el primer dia del segundo trimestre por un valor total incluyendo impuestos $ 220.000 10. FINANCIACION. La empresa tiene abierta una linea de crédito con el Banco del Estado a una tasa del 35% anual para satisfacer necesidades de capital de trabajo. Los préstamos se toman al principio del trimestre en que sean necesarios. El pago de intereses abonos a capital se harén al final de cada trimestre, con abonos @ capital e intereses, +214. IMPUESTO DE RENTAS. Se aplicaré una tasa del 35% y se pagardn en el afio 12. SALDO MINIMO DE CAJA. Para suplir los requerimientos de capital de trabajo por periodo se estimd tun saldo minimo de caja de $ 60.000 aINDUSTRIAS DINAMICAS S.A. a 31 de diciembre de presentaba Io siguiente posicién financiers INDUSTRIAS DINAMICAS S.A. BALANCE GENERAL 31 DICIENBRE ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES : . Disponibies $10,000 Cuenias por Cobrar 12.500 Inventarios de materiates 750 Inventarios d+ productos terminados 4.338 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 27.638 ACTIVOS FOS Terreno 50,000 Maquinata y equipes $180.00 Depreciacién Acumulada (560,000) 120.000 ‘TOTAL ACTIVOS FOS 170,000, TOTAL ACTIVOS $197,638 Con base en bs datos antetiores Usted 4, Presupuesto trimestral de ventas PASIVOS PASIVO CORRIENTE ‘Cuentas por pagar $16,500 impuestos por pagar 3.138 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 40.633 PATRIMONIO Aportes sociales 100,900 Reservas legal 20.000 Utiidades Acumtladas 37,000 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO ¢ elaborar fos siguientes informes = 2. Recaudes de cala esperados por conceple de la actividad comercial trimestral 3. Presupuesto trimestral de preduccién 4. Presupuesto trimestral de uso y compra de materiales 5, Presupueste trimestral de egresos por pago a proveedores. &. Presupueste trimestral de mane de obra directa 7. Presupuesto trimestral de costos indirectos de febricacién. 8. Valoracién de inventarios 1. Presupuesto trimestral de gastos de administracion y ventas. 40. Presupuesto trimestral de efectivo. 44. Estado de cosio de produccién y ventas. 42. Estado de Resulados proyectado 43. Balance general proyectado 44, Punto de equifbrio, embepedo das (4 ~# Veneebo dene (4 +f) 4INGUSTRIAS DINAMIGAS 5.4, PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL ANO. i : | o TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE4 TOTAL Cantidades a vender 2,000 4,000 3,000 3,100 9,100 itario | $7,300 $7,300 $1,300 $4,300 $1,300 $4,300 |__| $600,006 | $7, 300'000 $3,900,000 | $4,030,000 | “$17,830,000 | —38%4|__81,014,000 "" "$807,000 | $1,521,000 [61.877 700 $4,613,700 81% +586,000 | "$793,000 |" $2,379,000 | 2.460.300 | $7'316-300 ! [Venta a cr i RECAUDOS DE CAJA ESPERADOS eee __ TRIMESTRE 1 [TRIMESTRE 3] TRIMESTRES [TRMESTRET TOTAL [cusitas por cobrar7 12,500 . 12,500 | Ventas del trimestre 1 | $1,074,000 | $7,586,000 2,600,000 Ventas del trimestre 2 [ $507,000 $793,000 1,300,000 Ventas del trimestre 3 | - $1,521,000 | "$2,378,000 | 3,900,000 [Ventas del trimestre 4 q me $1,571,700 | 1,571,700 | RECAUDOS TOTALES 1,026,500 [2,093,000 2,314,000 |" 3,950,700 | 8,384,200 RECAUDOS TOTALES “| ALPRESUPUESTO ME PRODUCCION 7 TRIMESTRET [TRIMESTRE 2] TRIMESTRE 3 [TRIMESTRE 4[ TOTAL Ventas presupuestadas 2,000 1,000 3,000, 3,400 9,400 Mas: Inventario Final deseado 300| Er) 120! 120) (=) Necesidades Totales al “z360 | 7900 | ; 7 32220 | 9,220 cial == 60) 300) 900) 9301 60 )Unidades Produc | ~ e240 [1,600 ~~ 3,280 | 9,160 \ PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS ao ee el TRIMESTRE T|TRIMESTRE 2| TRIMESTRE 3 [TRIMESTRE 4] TOTAL _ Unidades a producir 2240 1,600 3,030 | __ 2,280; 9,460 Nacesidades de materiailUnia. | “4818 15{ 88] 15) Necesidades para produccién | Uds. pape 3000(4 24000) 45450) 137400) Mas Inventario final deseado__|___20%| 4600 _ 9090) (are __ 120} Necosidades totales — _ 3B400| 33090) p25a0|emeeus 437520) [Menos: Inventario Inicial a ao; __— 4800 9090 - 80 Materiales a comprar 38320| 28290) 43230) "137440; Precio por unidad “$30 [$30 ~ $30 y $30 Valor a Comprar "$4,449,600 $848,700 | __$1,296,900 $826,000 | $4,123,200 ‘Compras de Contado $574,800 | $424,380 $648,450 | _$414,000 | $2,061,600 Compras a Crédito "$674,800 [$424,380 $648,450 $414,000 | $2,061,600 2EGRESOS POR PAGOA PROVEEDORES TRIMESTRE 7 [TRIMESTRE 2] TRIMESTRE 3 [TRIMESTRE 4] TOTAL ventas por pagar a Dic. 31 I '$16.600 _| S16 00! Compras trimestre 1 1 $874,800 i as “$4,149,600” el —$424,350 TO $848,700 ° Compras trimestre 3 | eee $648,450" $7,296,900 " ‘Compras trimestre 4 nr TT $414,000 “$414,000” orcs olnlo= ama NAteeetS551900)| eg s0a0, 160) 800 [$1,062,450 °° $3,725,700 ' PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA oe [TRIMESTRE 7 |TRIMESTRE 2] TRIMESTRE 3 [TRIMESTRE 4] ~ TOTAL) \Unidades a producir [ 2,240 | 7,600 3,030 | 2.200 8.160 Horas de M.0.D. por uni 4 = 4 4, 4 4) [Horas totales de M.0.0, | 6400] — 12120} 9760) 36640) Costo por H.M.0.D. $100 $100 | $100 $100 3100 $100 | COSTO TOTAL DE MOD. ___ $886,000 | ~$640,000 | $4,212,000 $916,000 | $3,664,000 | 2 3PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION COSTO UNITARIO DE PRODUCTO TERMINADOS = (Gant. |Costo unitari [CIF fijo total_[Costo unidad Materiales directos por unidad 1 450 .0.D. por unidad 4 400 ‘400 F. variable por unidad i 60 60 Fijo por unidad 9,160 96,000 10.48 TOTAL COSTO POR UNIDAD 920.48 all TRIMETRES [TRIMESTRE 2] TRIMESTRE 3|TRIMESTRE 4|_ TOTAL Unidades a producir 2,240 1,600 3,030 2,280 9,160 ‘Tasa variable de C.F. $60 60 60 60 60 60 CLF. variable presupuestado 734,400 96,000 187,800 737,400 | __549,600 C.LF. fijos presupuestado | | 24, 000) eta 2410003) mites 724,000] pees 241,000) Rie 96,000) TOTAL C.LF. Wi | 158,400 | 120,000 | 205,800 161,400 | __645,600 iMienos depreciacion TL 4.500 [ 4,600 18,000 Desemboiso en efectivo ! 4 201,300 | __ 186,900 627,600INDUSTRIAS DINAMICAS S.A. ESTADO DE COSTOS NE PRONUCCION Y VENTAS PARA EL ANO DE | Mas : compras de Malerialos _ ie _ a e8 a t= : __ SEN = ae —— 7 marek 664,000 000 Mas : Costos indirectos de Fabricacion — 645,600 | (=) COSTOS DEFABRICACION 8,429,950 inventario de Productos en Proceso - - Menos: inventario final de Productos en Proceso =) COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS a 8,429,950 | Mas : inventario inicial de Productos Terminados _ - 7 aaa "4,388 | =) Coste de Producto terminada Sisporble pare Ta Gents — 6,434,338 Menos : Inventario Final de Productos Terminados SS 110,458) ) COSTOS DE VENTAS co = _ 8,323,880VALORACION DE INVENTARIOS FINALES _ __[- Gant [Costo unitario] Valor Tota! (Materiales Directos 420 30 3,600 [Productos Terminados 120|unidades 920.48 110,458 PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS a [RIMESTRE | TRIMESTRE 2] TRIMESTRE 3[TRIMESTRE 4] TOTAL (Ventas esperadas en unidades 2,000/ 1,000 _ 3,000 3,100 9,100 Comision en venias pol $15 15 | 15 | 16 15 15, Gasto variable por comision | ___-30,000[ 45,000 45,000 | 46,500| 136,500 Sucldos administrativos | 60,000| 60,000 60,000 60,000 | 240,000 Arrendamiento —__| 80,000 50,000 50,000 50,000 | _200,000 Utiles y Papeleria Sea) 6,000 6,000 6,000 24,000 DepreciaciéndeMuebles | 5,500 5,500 5,500 16,500 TOTAL GASTOS _ 446,000 | | ~ 436,500 166,500 468,000 |__ 617,000 Desembolso en efectivo ___146,000 734,000 161,000 162,500 | 600,500 ‘PRESUPUESTO DE EFECTIVO ~ {ConcePTos _TRIMESTRE 1] TRIMES TRE 2] TRIMESTRE 3 [(RIMESTRE | TOTAL VENTAS. | + Recaudos on elective: Ventas de Contado 1,014,000 607,000 4,613,700 Abonos de clientes 42,500 |" 1,506,000 793,000 4,770,500 Total disponible 7,026,500 |~__ 2,093,000 2,314,000 | 3,950,700 9,304,200 | ~ |Leacess De EPactivo acre |Pago a proveedores 597,300 999,150 1,072,600 | 7,062,450, 3,725,700 Mano de obra directa 896,000 640,000 4,242,000 | 916,000 3,664,000 Costo indirectos de fabricacion 183,900 116,500 201,300 | 156,900 627,600 Gastos de administracién y ventas 146,000 431,000, 161,000 | 162,500 600,500 Compra de muebles y onseres 220,000 220,000 impuesto de renta 24,138 24,138 Total Desombolso ve xrecriva | 1,811,338 | 2,705,650 2,647,100 | 2,297,050 6,061,936 |¥. =|BALANCE r (764,838) (12.650)| 333,100)| 1,652,850 522,262 | = +4 |CAJA INICIAL 710.0001 60.000) 60.000) 60.000 10.000 SUPERAVIT(DEFICIT) ~ (774.838) 47,360 (273.100) 7,772,050 592.262 | +|PRESTAMOS 834.038 [95.698 413,647 7,334,183 ~ | INTERESES SOBRE PRESTAMOS, | (73,048) (80,547)| (233,482) -307,077} | ~|Abono a prestamos (9,334,183)[ (7,334,183)] ~ [INVERSION ; (93,353) (93,383) + /INTERESES SOBRE INVERSION 8.168 8,165) -|EFECTIVO miNIMO. =|CAJA FINAL DISPONIBLES 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 | SALDO PRESTAMO! 834,538! 920,536, 4,334,183] SALDO INVERSION 93,353] 93,353]ESTADO DE RESULTADO VENTAS 11.830.000 MENOS COSTOS DE VENTAS (8.323.880) UTILIDAD BRUTA 3.506.120 MENOS GASTOS OPERATIVOS 617.000 UAL. 2.889.120 - INTERESES 378.909 UAL 2.810.211 IMeveSTOS | : (35%) 878.574 UTILIDAD NETA 1.631.637INDUSTRIAS DINAMICAS S.A. 4 31 DE DICIEMBRE presentaba Ia siguiente po: financiera INDUSTRIAS DINAMICAS S.A. BALANCE GENERAL 31 DICIEMBRE ACTIVOS PASIVOS ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE Disponibles 60.000 Cuentas por pagar Cuentas por cobrar 2.458.300 Impuestos por pagar Inventarios de Materiales 3.600 TOTAL PASIVOS CORRIENTES Inventarios de Productos terminados 110.458 Inversiones . 93.353 “TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2.725.711 ACTIVOS FIJOS PATRIMONIO Terreno 50.000 Aportes Sociales Maquinaria y equipo 102.000 Reservas Legales Muebles 203.500 Utilidades Acumuladas TOTAL ACTIVOS FIJOS 355.500 Utilidad del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO 5 TOTAL ACTIVOS 3.081.211 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Sanmessss 414.000 878.574 1.292.574 100.000 20.000 37.000 4.631.637 41,788.637 3.081.211 SicmensssPUNTO DE EQUILIBRIO Precio de ventas $1,300 Costos y gastos fijos Menos :Costo Variable por unidad Depreciacién de Maquinaria 48,000 Materiales directo. 450 Otros CIF 78,00¢ Mano de Obra dir 400 Sueldos administrativos 240,000 Cu 60 Arrendamiento 200,000 Comisién por vent 15 Utiles y papeleria 24,000 Total costo variabie/uni (925) Depreciacién de muebles 46,500 TOTAL ANO $576,500 Margen de Contribucién/ $375 TOTAL TRIMESTRE $144,128 Punto de Equilibrio en unidades por ano ~ 1,537 Punto de Equilibrio en pesos por ano $1,998,533 Punto de Equilibrio en unidades por trimestre. 384 Punto de Equilibrio en pesos por trimestre-- $499,633 le