ANEXO N° 02 INFORME TECNICO DETERMINACION DE COSTOS DE DERECHO DE EMISION MECANIZADA DE ACTUALIZACION DE VALORES, DETERMINACION Y DISTRIBUCION — IMPUESTO PREDIAL Y ARBITRIOS MUNICIPALES 2016 a ASPECTOS GENERALES El presente Informe técnico elaborado por la Municipalidad de Villa Maria del Triunfo establece el costo Por el Servicio Municipal de Emisién Mecanizada comprendida por la Actualizacion de Valores y Tasas, Impresién de Cuponera, Mensajeria y Notificacién a Domicilio del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales para ‘Afio 2016, cumpliendo con los requisitos para la exigencia legal del costo por el mencionado servicio, y ‘elaboracién en funcién a la informacién actualizada con que cuenta la Municipalidad en su base de datos, por lo que se determina el monto de los tributos, la emision de recibos de pago y la distribucion de 488 mismos al domicilio fiscal del contribuyente, dentro y fuera del distrito, cumpliendo con los lineamientos (ve tecnicos para acotar el costo efectivo que demanda el servicio, tomandose en cuenta los criterios establecidos en el ordenamiento juridico vigente. ismo, el presente Informe Técnico se ha elaborado respondiendo al costo incurrido en la prestacion servicio y que el mismo tiene como sustento técnico y legal su estructura de costos correspondiente Rup forma parte de la Ordenanza y que garantiza el servicio prestado por esta comuna, guardando los Syeamientos de la directiva N° 001-006-00000001-SAT/MML, Norma que establece las pautas ™metodologia para la determinacién de costos del referido servicio, que comprende los costos directos, indirectos y fjos, procedimiento que da origen al costo por derecho de Emision Mecanizada del valor ‘G4 determinacion de los costos por el derecho de emisi6n mecanizada por el Impuesto Predial y Arbitrios £Mibnicipales, correspondiente al ejercicio 2016, esta basada en los costos reales que demanda el servicio sSfestado y en absoluto cumplimiento a lo dispuesto por la cuarta Disposicién Final de la Ley de Tributacion ¢ S/ Municipal, la cual sefiala que las Municipalidades que brindan el servicio de emision mecanizada de Ginny, actualizacion de valores, determinacién de Impuestos y de recibos de pagos correspondientes, incluida su 659.4) distribucion al domicilio fiscal que declara el contribuyente, quedan facultadas a cobrar y recaudar por é “ichos servicios como maximo hasta el 0.4% de la UIT vigente al primero de enero de cada ejercicio, en “Base a la estructura de costos que sustenta el costo a cobrar. /2. OBJETIVO El presente informe tiene por objeto sustentar los costos del Servicio Municipal de Emision Mecanizada jomprendida por la Actualizacién de Valores y Tasas, Impresién de Cuponera, Mensajeria y Notificacion a {Jomicilio, dentro y fuera del distrito, del Impuesto Predial y Arbirios Municipales para el Ao 2016, as! mo determinar el costo por Derecho de Emision Mecanizada del Valor Tributario actualizado. 3 BASE LEGAL , en el articulo 14° del Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributacién Municipal aprobada por Decreto emo N° 186-2004-EF, establece que la actualizacion de valores de predios por las Municipalidades, uve la obligacion de presentar la declaracién jurada anualmente cuando ésta no haya sido impugnada. la Cuarta Disposicién Final del Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributacién Municipal aprobado pel precitado Decreto Supremo, estipula que las Municipalidades que brinden el servicio de emisién Af Mecanizada de actualizacién de valores, determinacion de impuesto y de recibos de pago correspondiente, incluida su distribucion a domicilio, quedan facultadas a cobrar por dichos servicios no més de 0.4% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente al primero de cada ejercicio.El articulo 40° de la Ley Organica de Municipalidades Ley N° 27972, que establece "que las ordenanzas en ‘materia tributaria expedidas por las municipalidades distritales deben ser ratificadas por las municipalidades. provinciales de su circunscripcion para su vigencia’ Que, el presente proyecto de ordenanza cumple con lo establecido en la Sétima Disposicién Final de la Ordenanza N° 1533-MML sobre el plazo de vigencia de ordenanzas distrtales y otros que regulan el Procedimiento de Ratificacion de Ordenanzas Distritales para la Provincia de Lima laboracion de la Estructura de Costos y Determinacién del derecho de emision mecanizada, que forman integrante de la presente ordenanza, se ha realizado siguiendo los lineamientos de la Directiva 0001- d6-00000015 y anexos. DESCRIPCION DEL SERVICIO DE EMISION MECANIZADA Este servicio comprende el registro de los Valores Arancelarios de las areas Urbanas y de Terrenos Rusticos, asi como los Valores Unitarios Oficiales de Edificacién, actualizacién de la Unidad Impositiva Tributaria, actualizacién de la data en el sistema predial, actualizacién de valores y calculo para Arbitrios Municipales, Calculo del Impuesto Predial, y la generacién de la Base de Datos de los contribuyentes as! como su cuenta corriente del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales, este proceso se le encargaré a un tercero, quedando establecido que la ‘Administracion se encargaré de la supervisién, coordinacién y control de calidad de la Data del Universo de contribuyentes, Servicio de Mecanizacién e Impresién de carpetas (cuponera), comprende la Impresion de los formatos HR, PU, HLA, y AD, es decir, Hoja Resumen, Predio Urbano, Hoja de Liquidacion de Avbitrios y Actualizacién de Datos. Incluye Software 0 Médulo de Impresion. Este servicio se sometera a proceso de contratacién, sin embargo corresponde a la municipalidad la supervision, coordinacion y control del mismo a cargo de personal técnico y funcionarios de la municipalidad con la dedicacién descrita en el cuadro de la Estructura de costos. Servicio de Mensajeria para Notificacion de carpetas dentro y fuera del distrito, comprende ‘compaginacién, engrapado, embolsado y la debida notificacion de las carpetas (cuponera) al domicilio fiscal de! contribuyente, asi como la digitacién del total de los cargos de notificacién, detallaéndose la situacion individual del contribuyente respecto al tipo de notificacion y condicion de las direcciones fiscales para su posterior actualizacién. Este servicio se encargara mediante proceso de contratacién. La Administracién se encargara de la supervision, control del reparto en las seis zonas del distrto. tos tres servicios estaran monitoreados, evaluados a fin de garantizar la calidad del servicio prestado a los contribuyentes, y estara a cargo de la Sub Gerencias de Administracién Tributaria y Sub Gerencia de Tecnologia de Informacién y Procesos de acuerdo a sus funciones. Cada una de las carpetas tributarias (cuponeras) del presente ejercicio contiene los siguientes formatos: + HR Hoja de Resumen.- Consigna los Datos del Contribuyehte como su Codigo, Domicilio Fiscal; Relacién de Predios del contribuyente, asi como el Valor del Predio, % de afectacién y Valor Afecto; Liquidacién Predial: Base Imponible, Impuesto ‘Anual, costo por Derecho de Emision y el Total Anual, asi como el importe Trimestral a pagar. Los Datos consignados en esta Hoja tendran caracter de Declaracion Jurada si no se presenta reclamo alguno dentro de los 30 dias de recepcionada esta informacion.* PU Predio Urbano.- Se refiere a los Datos del Predio como ubicacién, condicién de la propiedad, estado, tipo, uso; Datos de la Construccién como niveles, afio clasificacién, material, estado de conservacién, categorias o Valores Unitarios de edificaci6n, depreciacién, area construida, areas comunes y valor de la construccién; Datos del Contribuyente como Cédigo e identificacién. + HLA Liquidacion Arbitrios.- Consigna datos del contribuyente, datos del predio ‘como su ubicacién, parémetros para el célculo de las tasas el pago fraccionado de los arbitrios municipales. + AD Actualizacién de Datos.- es un formato para recepcionar la Declaracién Jurada de Datos como la variacién del Domicilio Fiscal, enmendar nombre del contribuyente, Documento de Identidad, Datos del Cényuge, Numero de habitantes del predio y fotografia del predio en la cual se visualiza la imagen actual del predio y croquis de ubicacién ESTRUCTURA DE COSTOS 1e acuerdo a la informacion suministrada por la Sub Gerencia de Logistica mediante el Informe N° 2110- -SGL-GA/MVMT sefiala que, respecto a la emision de la cuponera del afio 2014, existen Ordenes de io de terceros vinculados al Servicio Municipal de Emision Mecanizada comprendida por la faulizacion de Valores y Tasas, Impresién de Cuponera, Mensajeria y Notificacién a Domicilio del to Predial y Arbitrios Municipales, precisando que de acuerdo a las posibilidades que ofrece el ado, ls costos de los referidos servicios no han sufrido variaciones importantes en la actualidad y son un fen referente como valor referencial, por lo que nuestro andlisis usa esta informacién para la elaboracién de la Estructura de Costos, y en consecuencia para la Determinacién del costo por Derecho de Emisién Mecanizada para el Ejercicio 2026, Servicio de Revision de la Data y Calculo de! Impuesto Predial y Arbitrios Municipales de la Cuponera para el Ejercicio Fiscal 2014 -Requerimiento de Servicio N° 002-2014-GRAM; AMC -2-2014-LOGISTICA-GA/MVMT, Orden de Servicio N° 0397-2014 Orden de Servicio de Mecanizacién e Impresién de Cuponera para el Ejercicio 2014 - Requerimiento de Servicio N° 001-2014-GRAM; AMC -1-2014-LOGISTICA-GA/MVMT, Orden de Servicio N° 0394-2014 Servicio de Mensajeria para Notificacién de Cuponera 2014 dentro y Fuera del Distrito de la Cuponera para el Ejercicio 2014 -Requerimiento de Servicio N° 005-2014-GRAM. Asimismo, existen otros costos vinculados al servicio municipal sobre la emision mecanizada (derecho de emision mecanizada) de la cuponera, como es el costo de la Impresién de tapa y contra tapa, Orden de Servicio N° 2523-2015 (Requerimiento N° 073-2015-SGAT). La informacion de este servicio nos permite halliar el costo unitario de la Tapa y Contratapa, que multiplicado por el nimero de contribuyentes (70,580) ‘nos arroja el costo del total de las tapas y contratapas (S!. 31,055.20). La secuencia del célculo se describe en el punto 6) del presente informe técnico. Cabe precisar que de acuerdo a las posibilidades que offece el mercado, los costos de los referidos servicios no han sufrido variacion importante en los uiltimos afios, respecto de las variaciones acumulativas del Indice econémico inflacionario; por lo que se estima el mismo costo para el afio 2016. SSe ha incluido en la Estructura de Costos el concepto de “adquisicién de planos arancelarios” por un monto de s/. 1, 625.00, al respecto se adjunta la Proforma de Valores 2016, N° 001268, mediante la cual se da a conocer el costo del Derecho del procedimiento Administrativo correspondiente, condicién necesaria para la obtencién de la informacién en formato digital. Asimismo mediante el informe N° 999-2015-SGP/GA/MVMT la Sub Gerencia de Personal, remite la planilla de remuneracién del personal involucrado en la referida emisién, las mismas que no EB: sufrirén variacién importante para el afio 2016. cripcién complementaria de los componentes de la estructura de costos Fihcionario.- Se encarga de la planificaci6n, direccién Monitoreo, evaluacién, supervision y control del ‘proceso de emision, de acuerdo a sus funciones establecidas en el Reglamento de Organizacion y Funciones de la municipalidad; corresponde al Sub Gerente de Administracion Tributaria y el Sub Gerente Tecnologia de Informacién y Procesos, con una dedicacion parcial del 20% y 20% respectivamente, ja ver que su dedicacién no es exclusiva y se dedica a otras labores administrativas propias de su cargo. lista de base de datos.- Supervisa el proceso de actualizacién de los valores unitarios de edificacion, inceles, de revisi6n de la data variable, pruebas de impresion de las hojas de liquidacion y de ejecucién fe servicios por terceros, comunicando al Sub Gerente el cumplimiento de los plazos y la calidad de los procesos; se ha previsto que este personal utilice el 100% de dedicacién por un periodo de un mes. .0 Programador.- Encargado de elaborar el programa para la Liquidacion de Tributos, de acuerdo matividad vigente. Elabora el programa de impresién de las Hojas de Liquidacién de Tributos, de p al disefio proporcionado por la Sub Gerencia de Administracién Tributaria, asimismo coordina con jarios del Sistema Tributario de Rentas para el ingreso de variables y parametros tributarios, asi 6 obtener la informacion necesaria para el control y toma de decisiones; motivo de ello se ha previsto fe este personal utilice 100% de dedicacién por un periodo de un mes. Técnico Tributario.- Encargado del control de la Data del Sistema Tributario, acorde con la normatividad butaria vigente, verificando la correcta emisién de los formatos de acuerdo con el disefto proporcionado {$9 '2 Sub Gerencia de Administracién Tributaria; con un porcentaje de dedicacién de 100%. \dor de arte.- Encargado del disefto de la tapa y contra tapa los formatos de la cuponera; ia previsto que este personal utilice solo el 33.33% de dedicacién por un periodo de un mes. ‘Supervisor de reparto por zonas.- Comprende el personal que realiza actividades de controlar y supervisar el proceso de compaginacién, armado y distribucion de la cuponera en sus zonas respectivas como a tramitar la entrega de cuponeras devueltas por la empresa de notificacién 0 courrier; se ha to un tiempo de 30 dias habiles y una dedicacién exclusiva en este periodo 100%, DETERMINACION DE LA TASA POR DERECHO DE EMISION Para el costo unitario de derecho de emisi6n, se ha utiizado el crterio de distribucion lineal en funcion al numero de contribuyentes y predios, de tal manera que se determina la tasa para aquellos contribuyentes que cuentan con un solo predio y, teniendo como variable la impresién de hojas adicionales de aquellos contribuyentes que registran més de un predio en el distrito, para efectos de una mejor distribucion de los recursos, se ha identificado los predios adicionales con la finalidad de establecer la tasa por predio adicional a fin de gravar con un mayor derecho a aquellos propietarios que registren mas de un inmueble bajo Su dominio. De esta manera, se registran 70,580 contribuyentes por lo que se requiere 70,580 carpetas a emitir para repartir; asimismo como se registra 79,842 Predios se necesitaria 79,842 formato de (PU v HLA), por lo que habria 9,262 predios adicionales. Por lo que se requiere la cantidad de 9,262 formatos adicionales de Predio Urbano (PU) y de Liquidacién de Arbitrios Municipales (HLA). So‘CANTIDAD DE PREDIOS ADICIONALES ( B)=0)- a CEE EEC [ 7ose000 [172370 [2230370 9230580] Datos obtenidos el cvadro de estructras de costos de Anex0 01 efectos de determinar el costo de la tapa y contra tapa se ha tenido en cuenta el costo promedio de la tapa y contra tapa de acuerdo al informe N° 2110-2015-SGL-GA/MVMT emitido por la Sub Gerencia de LLogistica, donde se deduce que su costo unitario es de S/. 0.44 Nuevo soles, DETERMINACION DEL COSTO DE TAPAY CONTRA TAPA a Tekan) ‘Tapaycontratapa | 70580 | 4s | 2105520 if}eramente determinamos el valor total de los formatos, para poder hallar el costo unitario de cada uno los, como se muestra en los siguientes cuadros: DETERIMINACION DEL COSTO FORMATOXS DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO POR FORMATO como | cone Geraaed | winers | rotate | aces | cont tota | sada] unto _ decarasx | caras | participacién | delservicio | cada de cada Descripcién del formato x we ‘hojas | impresas | del costo formato | formato (sf) (sh) (si) |) festa oven | — 5) — Troms [ova Tad Reser rom] 3 | mseo| sass naseasr| 020 reo Uno) ‘aa 1 | maa] assem ss00072] 020 Lain acres | yaaa] | mata assem rear) oz Acta eB) Tomo] 3 [vaso] _aaaex imaeas7] am Tae ioe Teno] so2s0so [oso] ég .. ES preciso establecer que por cada predio adicional se requiere imprimir el formato Predio Urbano (PU) “més el formato Liquidacién del Arbitrio Municipal (HLA), la tasa por predio adicional es la sumatoria de (COSTO UNITARIO DE FORMATO POR PREDIO ADICIONAL ‘Costa Unitario Deseripcion del formato de cada formato (si Coste Unitario por Formato (PU) 020) Costo Untarie por Formato WAT 0.20 Costo Total or predio Adon 040 (COSTO TOTAL POR PREDIO AICIONAL osto Foealag | _Untaio. | costo Tota por Presio Formato | Formato | {OU7et* | porFormato | Adicional PU + HLA) (Puy ‘(Hua (sh), (sh) a | eet) | a) 3,262 9.262 18524 0.20 ‘Seguidamente, por diferencia al costo global de emisién se obtiene el costo total de contribuyentes con un solo predio. {COSTO TOTAL POR CONTRIBUYENTE DE UN SOLO PREDIO ‘Casto Global de | Coste Totalpor | Coste Total por Contibuyente tmisién | Predio Acciona ‘den solo Predlo (s/) (sd (si) o @ BG) 173,649.50, 3704.80 169,944.70,Finalmente, la divisién del costo total por contribuyente de un solo predio entre el numero de carpetas que ‘se va a imprimir, que es equivalente al nimero de contribuyentes, se llega a determinar el costo unitario para contribuyentes de un solo predio a S/. 2.40 (Dos con 40/100 Nuevos Soles) por cuponera. (COSTO POR DERECHO DE EMIION POR CONTRIBUYENTE DE UN SOLO PREDIO Gono Tota por ‘Conor Derecho de Erisin contbuyente de | Contrburentes | porcontrbuyent dun slo cnsolo redo (sh EI a @ ” 6994470 70580 i ne-ES preciso resaltar que, en la determinacién del costo por emisién mecanizada y distribucién de las Euponeras para el ejercicio 2016 de acuerdo a la Metodologia de la distribucién aplicada y el redondeo a decimales se fija a S/. 2.40 Nuevo Soles el importe unitario por un predio, y adicionalmente para aquellos ibuyentes que cuentan con mas de uno (01) predio se adicionara S/. 0.40 (Cuarenta Céntimos de p Soles) por predio adicional ESTIMACION DE INGRESOS POR EL. COBRO DE DERECHO DE EMISION MECANIZADA Sa eae eters epg, Cantidad | Por ie rks 2. Servicio. Descricion comt,| 082] Prt | gettag | Ein OR ie A a ees ay renee | aaa 20 seas | amas eps | pes