‫كلية عمان الجامعية للعلوم المالية واإلدارية‬

‫االعتمادات المستندية‬

‫د ‪ /‬ديمة مساعده‬

‫الطالبة ‪ /‬مروة جاسر أنور سماعيل‬

‫‪31814120089‬‬
 ‫مقدمة عن االعتمادات المستندية‬

‫تعتبر االعتمادات المستندية إحدى األدوات الهامة المستعملة في تمويل عمليات‬

‫التجارة الخارجية من استيراد وتصدير‪ ،‬وحيث أنها تجري عن طريق البنوك‪ ،‬فإن ذلك‬
‫يضفي عليها الضمان واالستقرار نظرا لثقة المستورد والمصدر بوساطة البنوك في‬
‫تنفيذ هذه االعتمادات المستندية‪.‬‬

‫فالمصدر يعرف أنه سوف يستلم قيمة البضاعة المصدرة بمجرد تنفيذه للشروط‬
‫الواردة في االعتماد المستندي كما أن المستورد يعلم بأن البنك فاتح االعتماد لن يدفع‬
‫قيمة البضاعة اال بعد التأكد من تنفيذ الشروط المتفق عليها والواردة في االعتماد‬
‫المستندي‪.‬‬

‫االعتماد المستندي'‪:‬‬

‫هو قيام البنك بالتعهد للمصدرين الخارجيين بناء على طلب عمالءه المستوردين‪ ،‬لدفع‬
‫قيمة البضائع المستوردة حسب المواصفات المطلوبة من قبل المستورد‪ ،‬وتتنوع هذه‬
‫االعتمادات حسب طريقة سدادها إما باالطالع أو مؤجلة‪.‬‬

‫أطراف اإلعتماد المستندي'‬

‫(‪1‬المشتري ( المستورد )‬

‫هو الذى يطلب فتح االعتماد‪ ،‬ويكون االعتماد في شكل عقد بينه وبين البنك فاتح‬
‫االعتماد‪ .‬ويشمل جميع النقاط التى يطلبها المستورد من المص ّدر‬
 ‫‪ 2‬البنك فاتح االعتماد‬

‫هو البنك الذى يقدم إليه المشتري طلب فتح االعتماد‪ ،‬حيث يقوم بدراسة الطلب‪ .‬وفي‬
‫حالة الموافقة عليه وموافقة المشتري على شروط البنك‪ ،‬يقوم بفتح االعتماد ويرسله‬
‫إما إلى المستفيد مباشرة في حالة االعتماد البسيط‪ ،‬أو إلى أحد مراسليه في بلد البائع في‬
‫حالة مشاركة بنك ثاني في عملية االعتماد المستندي‪.‬‬

‫‪ 3‬المصدر المورد‬

‫هو الطرف الذي فتح االعتماد المستندي لصالحه ويقوم بتنفيذ شروط االعتماد في مدة‬
‫صالحيه هذا االعتماد‪ .‬وفي حالة ما إذا كان تبليغه باالعتماد معززا من البنك المراسل‬
‫في بلده‪ ،‬فإن كتاب التبليغ يكون بمثابة عقد جديد بينه وبين البنك المراسل‪ ،‬وبموجب‬
‫هذا العقد يتسلم المستفيد ثمن البضاعة إذا قدم المستندات وفقا لشروط االعتماد ويتم‬
‫الدفع عادة للمصدر عن طريق البنك مُبلَّغ االعتماد أو البنك المعزز لالعتماد في حالة‬
‫تعزيز االعتماد‬

‫‪4‬البنك المراسل‬

‫هو البنك الذي يقوم بإبالغ المستفيد بنص خطاب االعتماد الوارد إليه من البنك‬
‫المصدر لالعتماد في الحاالت التي يتدخل فيها أكثر من بنك في تنفيذ عملية االعتماد‬
‫المستندي كما هو الغالب‪ .‬وقد يضيف هذا البنك المراسل تعزيزه إلى االعتماد‪ ،‬فيصبح‬
‫ملتزما بااللتزام الذي التزم به البنك المصدر‪ ،‬وهنا يسمى بالبنك المعزز‪.‬‬
 ‫وعادة ما يسبق فتح االعتماد مراسالت ومفاوضات بين المستورد والمصدر ويتم‬
‫االتفاق بينهما على شروط الصفقة التي يسترشد بها البنك عند وضع الشروط الخاصة‬
‫المستندي‪.‬‬ ‫في االعتماد‬

‫خصائص االعتماد المستندي‪:‬‬

‫یعتبر االعتماد المستندي أحد أهم الطرق شیوعا في عملیة التجارة الدولیة‪ ،‬كما یتمتع‬
‫كذلك بعدة خصائص مقارنة مع وسائل التمویل األخرى مما یجعل من هذه العملیة تقلل‬
‫من المخاطر والمشاكل التي قد یتعرض لها المصدرون والمستوردون من خالل تنفیذ‬
‫اللتزاماتهم‪.‬‬ ‫األطراف‬

‫اوال ‪ :‬اإلستقاللیة‬

‫هناك عدة عالقات قانونیة تنشأ ما بین اطراف عقد اإلعتماد المستندي ‪ ،‬فهناك‬
‫عالقة تنشأ ما بین طالب فتح اإلعتماد وما بین المستفید حیث تتمثل في وجود عقد‬
‫بیع ما بین البائع )المستفید( و(المشتري (اآلمر بفتح اإلعتماد ‪ ،‬كما توجد عالقة‬
‫قانونیة بین المصرف فاتح اإلعتماد وما بین طالب فتح اإلعتماد المستندي تتمثل في‬
‫تقدیم طلب من قبل طالب للمصرف بفتح إعتماد مستندي لصالح المستفید ‪ ،‬وایضا‬
‫هناك عالقة ما بین المصرف (فاتح اإلعتماد) وبین المستفید ‪ ،‬حیث یترتب على كل‬
‫طرف إلتزامات معینة‬

‫لذا یتضح من خالل ما سبق بأن إستقاللیة اإلعتمادات المستندیة والعالقات التي‬
‫تنشأ بین كل طرفین من أطراف اإلعتماد تكون مستقلة عن األخرى ‪.‬‬

‫ومن هنا تظهر أهمیة خاصیة اإلستقاللیة في اإلعتمادات المستندیة بحیث تجعل كل‬
‫عالقة مستقلة عن االخرى وتبین إختالف إلتزامات كل طرف عن االخر في كل عالقة‬
‫‪ ،‬فال أثر ألي من هذه العالقات عن غیرها من العالقات األخرى ‪.‬‬
 ‫ثانیا ً ‪ :‬الخروج على قاعدة نسبية' أثر العقد ‪.‬‬

‫یقصد من مبدأ نسبیة أثر العقد بإنصراف آثار العقد إلى طرفي العالقة التعاقدیة دون‬
‫الغیر األجنبي عن هذا العقد ‪ ،‬طبقا لمبدأ نسبیة العقد ‪ .‬والخروج على هذا المبدأ في‬
‫اإلعتماد المستندي أن العقد ال ینصرف أثاره إلى جمیع أطراف العقد وٕا نما یتمیز كل‬
‫طرفین بالتزاماته تجاه الطرف األخر ‪ ،‬كما أسلفنا سابقا ً في إستقاللیة العالقات بین‬
‫أطراف العقد المستندي‬

‫وعقد اإلعتماد المستندي یتضمن تعهداً مباشراً صادراً من المصرف المراسل تجاه‬
‫المستفید (البائع) ‪ ،‬بالوفاء بقیمة البضاعة مقابل قیام المستفید تقدیم مستندات في المهلة‬
‫المتفق علیها ‪ ،‬وهذا التعهد من المصرف یشیر إلى أن تعهد المصرف هو إلتزام أصیل‬
‫تابعا‪.‬‬ ‫ولیس إلتزاما ً‬

‫إجراءات فتح االعتماد المستندي وتنفیذه‪:‬‬

‫یبرم العقد التجاري (عقد البیع) بین المصدر والمستورد كمرحلة سابقة عن فتح‬
‫االعتماد المستندي من أجل شراء بضاعة معینة‪ ،‬وفیه یتم االتفاق حول كیفیة الدفع‬
‫ووسیلة نقل البضاعة‪ ،‬كما یتفقان على المدة التي یبقى فیها المشتري ملزم بدفع‬
‫الثمن‪ ،‬وفي حالة االتفاق على تسویة بتقنیة االعتماد المستندي یتفقان على الكیفیة‬
‫التي یقدم بها البنك التزامه للمستفید من االعتماد‪ ،‬فقد یتم الدفع نقدا عند ورود‬
‫المستندات‪.‬‬
 ‫كما یمكن القول بأن عقد فتح االعتماد إنما هو بمثابة عقد إطار یتم فیه االتفاق بین‬
‫المصرف و العميل على أن تراعى في هذا العقد إجراءات معینة یقوم البنك عادة‬
‫بوضعها حرصا على مصلحته الخاصة ولضمان سیر األعمال في شكلها الطبیعي‬
‫ونجاح العملیة في جمیع مراحلها إلى غایة تنفیذها‪.‬‬

‫یسبق فتح االعتمادات المستندیة عادة اتصاالت بین المشتري( المستورد)‬

‫والبائع( المصدر) وینتج عن هذه االتصاالت اتفاق مبدئي یذكر فیه نوعیة البضاعة‬
‫واألسعار المتعلقة بها وكیفیة الشحن وتاریخه ویستلم المشتري نسخة من هذا االتفاق‬
‫المبدئي ویأتي به إلى البنك لفتح اعتماد مستندي بعد أن یكون قد حصل على رخصة‬
‫استیراد لبضاعة االعتماد المستندي ویتم فیه اتخاذ إجراءات معینة الستكمال فتحه‪،‬‬
‫أما من ناحیة الطبیعة القانونیة لعقد فتح االعتماد المستندي‪ ،‬فقد تضاربت‬
‫االجتهادات حولها والتي لم تسلم من اختالفات فقهیة‪.‬‬

‫المراجع‪:‬‬

‫‪www.doubleclick.com.eg‬‬

‫‪/https://bankofjordan.com‬‬

‫مكناس ‪ ,‬المالعبي ‪ -‬آلیة التعامل باإلعتمادات المستندیة لدى المصارف‪ Y‬اإلسالمیة‪2015-‬‬

‫بوبندير‪ , Y‬معوج ‪ -‬النظام القانوني لالعتماد المستندي‪2016- Y‬‬