aol content pe rent ravable para syn ent ent por pate da respect tps rovets deinrescs que Se ex) 2108 y su erento furl y estar some siempre que engan uo" de retncin ena fen anterior, los retitos de dchas sumas yp rovsiaen alii = Se nein a se qe natal presente article, que cumpln ls sus endietos frances, siguientes condiciones: seqinl dspuestoen alparerao 1 delat itadas antes de que Wanscurran atc zaman ene 16 {6) aflos segin lo dspuesto en el paragrafo 1 da arcu a 1000 |Enadelante [10% |nos, 1 aan cveria correspond a Ta GistibUCiOn de pees oxime con lo déspuesto en el parégrafo 2 del es Fett Tutt, seapcaré la retencion en la fuente de manera 2.1 A’ pago 0 abano en cuenta se le aplica la retencién en la fuente cet teint y cinco por cit (35%). 22 Alpago oabono en cuenta se le rsa la retencién en la fue ' mera itado obtenido se aplica la tabla de retenc la fuente cet presente aticulo 23. Laretencdnen la fuente de este numeral corresponde a la sumatois eos numeteles 21.22. del presente articulo. 3. Laretencdn en a fuente total por concepto de dividendos y partipaciones ‘comesponderé ala sumatoria de los numerales 1 y 2 de este articulo cuants hayalugara eo. Paragrafo transitorio. Tata de retencin en la fuente sobre dividendos 0 p3 tiopacones gravad ares que sean residents declarantes del impuesto sobr correspond a la dstibucion de uidades gravadas de los afos gravabe nen a fuente a titulo de impuesto aia del vine por conto (20%) e extranjras sin domicio principal en el pais, provenientes de distibucion de uliida- des generadas @ pati del afo gravable 2017, que hubieren sido considerados como ingresos no consttuivos de renta ni ganancia ocasional conforme con lo dispuesto en el numeral 3 del articulo 49 de Estauto Tributaro estaran sujetas a retencion en le fuente a una taifa del cinco por cento (5%). ‘Cuando e! pago o abono en cuenta corresponda a a dstibucién de utlidades que de haberse cistribuido a una sociedad nacional como gravada, de conformidad con las ‘oglas de los articulos 48 y 49 del Estatulo Tribulario, se apicarala retencién en la fuente a titulo de impuesto sobre larenta y complementaro, de la siguiente manera: 1. Al pago o abono en cuenta se le apica la retencién en la fuente del treinta y cinco por ciento (35%). 2. A¥pago o abono en cuenta se le rest la retencién en la fuente del numeral anterior, yal resultado obtenido se aplica la tarfa de retencién en la fuente de! cinco por ciento (5%). 3. La retencién en la fuente total de este segundo inciso coresponde a la su- matoria de los numerals 1 y 2 Paragrafo transitorio. Retencién en la fuente por realzacion de dividendos 0 Partcipaciones en utiidades. De conformidad oon o previsto en el artculo 245 del Estatuto Tributario, antes de la modiicacién intraducida por el articulo 7 de la Ley{py 9 ela laParte | de ect 2250 de 2017, Tarifa de cotencion en lo 12473 CONSIDERANDO atic (ue et Gobi paciona exp el Deseo 1625 de 201, Unico Reyamentaroen Materia Tibia, pra complaryaconazaas rms carci regaantan crt con ist met juries noossh peu,tn esol 08 A aga Ea re vse aii, ease 862 te 8 we re ye serequr es tose a categorize iernnacn mos ‘om am ocasin deli de rates Carts ng eta com core en ju eae 1819 a eal revee ty cane pt serinpuads en conta es cond ets co roe reas dca, ena misma pro les inresos caresponderies els dias patcpen dento del total de pera, en cata ks ies y pacers d compensacn eslablecdas ens vere vos Poin, se eit exe lodge pra epicacin de sa dono, Ca corset as mascacnes invites al Esato Trbutario po a la ey 1819 2016, e donde se eslee un ie xo de rena exenta ‘eas seis ras a at dt eo gare 2017, se hace necesa 2016 ens respects fdas ce cesar o qu les adeuda el pat nose acogeron aa Ley 50 de 1980, considerando ls derechos a jridicasconsodadas yo princpn de meboacivided que cafomidad can |oetabiecdo ene arcu 338 del Cor (Que una ve campos los requstos exis pail scsi oe sn cna pop onan do 35, greet rabaado, quien puede dispner de eas através de cfarentes foras ‘rbutrio estabiece ol reconoe eT V, Capt #Deteminatin dl puesto sobre lareia de as personas naturales’ al Estat Tebuar, efecadapreltiouot del Ley 1819 42018, asi como da itoducin del concept de rent cedar, etn droga ls caego- ia de personas nates para ees tours yla deter del mpuesto See arena parlos seas atematios, Por tno, es ncesro actualzar el Deen Unico Tuto en tea de mpuesto sobre rena y complementary retard na fer, doe ecient elas cisposicones reglamentaris cro consec.ea dees droga. (Que se require establecer a través dea reglamentacion, ademas de tratamiento tiblario eos apores volun del trabefador el empleador y cet pari independiente a os ‘segurs pivados de pesiones y alos fondos de pensions volunarias, a infomacén & suministar ala ainisadorao asegradora el atamieto de los aortes alas cuentas ddeAhorto para el Fomenin ala Consruoctn (AFC), (Que es necesario actualar la forma de deteminacion de! procedmieno nimero dos der tenctn en a fuente a tito de impuste sore arent y complementao, a que se ere el aticulo 386 del EstetutoTrbutaro, confome cone presto enol atiouo 888 del Estatuto t nso primero de atodo 387 del stato Titutario modticado pore arco 1607 de 2012: En el caso de rabajadores que tengan derecho a a deducién pat intereseso correcin montaria en viru de préstamas para adquisicin de vend, a base deretencién se dsr proporconaimente en a fama que indque el elemento. En consecuencia, se require reglaentar el ataminto bua de a deduccén por inte- reses coreccién manetaria en vu de préstaos para adqusicén de vivinda,cvando se olorga a varies personas. la Ley 1819 de 2018 modo’ latin 396 del Estat Tebutaro y ‘stable en al pararao que’ “En caso dels serviares pblcns dplomstcns, consi lees y adminsvatios del Mesterio de Relacones Exeroes, la pra de costo de vide de ‘ue Waa el Decreto 3357 de 2008 no se tena en cuenta para eects del calcu de ite porceniual revit ene presente acu «St Se Saber tris CONPUCOLval oot cream seeeeemeresatpautnm oes con ocatin de is mcicaconesrealzades pr cr era de as personas nature ‘esque ceben eecuaral Ss cnstubos de ea i gananca ocasnalcnsiterando (el Esta Tbaario arc 4 del Esto Tbutari, que estaba la ari eles, be dengad or el artical 376 tes 124147. 81 241.19. 1241.22 Uo Relameririen Nate Trotai,Henen decamiento y serdn sustivdos ee ‘oti por elDeceto 270 de 2017 ylos | proyecto de dereto fv puleado en el sito web DECRETA Articulo 1. Adicién det articulo 4, Regamentaro en Matera Tibutaay sustiyase el epigafe del mismo Capito, el cual uodaré as: “Dividendos y participaciones.” “articulo 1.2.1.10.3. Dividendos y participaciones para personas natu- rales residentes y isantes residentes y no abonados en cuenta alas perso- residentescorespondienes 3 uiidades generadas y no distuidas de periotos anteriores a af gravate 2017, tandrén <_lsguentevatamieio: 5 patpaciones proveientes de distbuciones de utitades gravadas on fo cspuesto en pariraf 2 del arcu 49, constitu rent liquid gravate 98 apical aa del mpuesto sobre la renta contend en el atic 24 gone para os penodos ravables ateraes al afo 2017, as: 1°, Cuando se ditibuy (as de causantes no residents tendin el squente tratamiento: OD ‘Saber tout CONPUCOLce tides vats tatoo 0 sels ape ata pra ete matic rota or el too 7 de manera independene aricipacones.* Asticulo 2, Modificacion del articulo 4 dela Parte 2 del Libro 1 del Decre tario en Materia Tributaria, Wostiquese | Dect 1625 de: reso no gravado para de primeray sagunda clase de la Armada Naci Scr ei) copier de os cudafaoe cleans Ge ofc pear ySoinda ase ce e Amada Nain acts stale nel ric 22 la Ley 4 de 190, qu recen reo votrlar, salar corte rela ava laproporoin comes asco pect en bona paca confore con ia expects laramanensoraa cur cas, err on cura elit general dl cuarena porto ) las ono miu.) Unades del Tibtaro-UVT, de confomdad con latino 336 del Estat Tuto” Artculo 3, Adicién de fos artculos 1.24.12. y 1,2.1.12.9. al Capitulo 12 Titulo 1 Parte 2 de Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Unico Regle- Tibutario,adcionado perl ato veluntarias que electin os trebaadoesy ‘enPensionesdenivo de regimen de ahr indi ‘ningreso no consttuto de rents nde ganarcis oastona. Este mismo rtamientoenddn ‘sis rndimieniosenelespactvo aa gravable en que se gneren, Los aportes obigatoas del empleacr a Sistema General de Sepunded Socal en Pensio- nes y los apores voluniarios dl empleader a fonds de persiones oblatoes sen dedu- cibies de conformidad con fo seialado enol stato Trbuario. anteridad al ago del porte rabladordeberé manifesta por escrito a de. hacercotzacones voir al fond de pensions obigatois, Indeando el mato del apart y la peraddad cel mismo Por su parte entidad paged electra crectamete el aporteala entad administra. ra egda,descontando el apart de la base de ciclo de retencn ena fuente La sociedad administra rgiraré una retencin continganle del quince por celo 15% ‘alec sobre! valor dol cotzaci, el evento en que el apart lo hae decent al tetlador, aj agra ‘od del juramento deter ceria, al momenta dol reto, si sobre dicho apres obtuvo beneicio intro. Desa est el caso, y cuando el retro sea para fines dss eos con- sagjaos en el aticlo 85 de EsttutoTibuario, ste sera cjto de retencin en fuente OEEen pamiaversiconn Dentro de sistema personas ena presunva de conforidad con lo establecio en et articu 1 189 del Esato Trbutr La rena presuntve obterida se compara contra la sumatria de todas las rents cadulares. En caso quel rena presuntva sea mayor, a acicionara como renta ‘able a a cdula de retasnolaborls. el procedimiento anicado antariemente, se generar un exceso dé rena presuniva, que ‘corresponde aa ere de arent iui cedar la rena liquide determinada por el ‘ssiema de renta presunlvo, El exces0 genetado se compensard de conformidad con lo cestablecdo ene! arcu siguiente Parigrao 1, Las personas naturals no restenes obligadas a decarar, deberdn calcular ‘su rena presuntva sa elo hubie lugar, de coformidad con su pakimoni iquido pose (Se priate (tenet ce ra 20 Unico Reglamentario en Materia Trova, el cual queda a3 DETERMINACION DEL MPUESTO SoBRE La i ccs rane ns YNO RESIDENTES 4 Reglas para la determinacién del impuesto sobre a rentay comple- rsonas naturales y sucesions liquidasresdentes y no residentes Pra efectos del impuesto sobre la rena ycomglerenario, as personas naturales y suoe- ‘ones ilgudas tenn en cuenta as sguietes 1. Las personas naturales resi rafurales y sucesiones iliqidas larentay complementaro sposiciones del ito 11 del Li Primero de este Estat lentes y sueesiones tiuidas de causartes no residertes: resygestes para ser un ro residents de conformidad con Jo estableeido en los at 10 del Estauto Tibtaro, las personas naturales no resin: tes sucesiones iq de causartos no residents, estaran svetas al impuesto sobre le ———Pails yes gs oe sa aa or yin roa COTM ‘las personas nz sii aon a pre ae ir ee sac ore ae chu eas abo Seite en a raat as defniciones que se establecen en Aauolos ingress oberon pros cancpios mencinados anterormenta y que corespe. lan arents deere exer, se reconoeran en esta cua, pero no les ser aglcable elo 206 del Esttuto Thbutaio, de confomi- Estat tibutaio, Lo anterior, sin pequic de lo ladle iposiin susrtas por Coloma, ‘3. Rena de capital: Corespenen os ingresosprovenintes de intreses,renimienos frances arendanientss, regal yxpoiacion dela popiedad intelectual. 4. Rtas no labora: Se incuyen en esa ola ods ls ingresos que no lasisquen en ringura dls os obey aquelosingtescs que no cunpan con la defncén de com- ensactn po servis personales, ‘Aticionamenteclsican en esta céula los honortiospetbidos por la persona nals ‘residenie. que ha conta ovinuado poral menos noventa (0) dias contnuos 0 cscon- FE Sibu Tran COnsUCOL ens Por persona natural cuando no se ‘er personales, contanid ene ati ‘Cuando la persona natural cura con fa alia. ‘erara que la actividad, labor orabajocomesponde aun ar atest] sonaes: ipensacin deserves pe |. our en costs y gastos necesaros paal preslacin de alo servis, de confomi- ad Estatuto butte Parigrafo. Para electos dela defricén de compensacion per servicios personas de que ‘aa este ariculo, nose tend on cueta as honararos, en la medida qu a ses ingress ‘sles apical previsto en elincso segundo del numeral del atcuo 121.202 de este Saber Tbr CONPUCOL OE,tee ncn 208 dl Esta Tibia, $60 on spay, Lasts exes que Trbutar. : ra aqaks ingress proves Per wat once at est eco e conforma con estateido en i 3. Rents de capa: En eta clase ines ques referee artic 119 del Esta ins 6 dl arti 125-1 del Estatito Tribu, 4 Rens no lbrs: En ea cla septa dee as iets rentas exe y decucenes 41, Renlasexets: Las esalecies en el Esato Tibutaro y dems normas que con: arent (6 00) Uidades de Valor ‘nicades de Valor Tabulaio UVT, ‘ue trata este article solo podria de- 903 podranimputar en ms de una sma renta exena 0 deducin, de confomidad con lo elaleido en el artical riba verse en las clas en qu se tenga ingreos, cea Y gastos. Las personas naturales y sucesiones liquidas que 8 de rerlas de capital yo rentas no labora dnicamente 108 costes y gastos de conformidad con os ariulos 339 341 de Etatuto Los costs y gastos que Se pueden detraercoesponden a todas aqulas erogacones en {ue seinoura para la obtenciin de ingreso y que culen todos ls requsts imacones para su procedencia de conformidad con oetabecdo Paralas clas corespondanes als rents de abso de pensonesydvdendosy par 'cpaciones, no le son aceptados costs y gasts, de conlomidad con os articles 396, 337 °Y 343 del Estatuo Tnbutaro, este numeral, no habra lugar a compensaci, i Saber Tabuteo CONPUEOLse ola fa propo a ens, sa ar cad io 2 Ala pera fi come es rpensoén no SON SUS 147 dl Estauto Thbutario, rare teat Pardgrafo 2 Loprevsten el ese canormdad coo esibecd ene tases be ces ra arom nes css kod cesarin Pgatot Enelcsod ato Ge Tet, cnt en Cop tor dian ascend ‘parte del empleador. pret para el auxlo de alugar al apleacn dela eta exerta que esta sla Trbutro, 2 como al recorocmintopatimonal de los mismos, cuando hayalugera eto Paragrao 3. Los moos acumuados de aio de bre del 2016 enls fondos de cesanias oen as cent orterdo en el Capitulo VI, Esto Tibuano sn qe sea aplcale lo dspuesto en einiso segundo del aticuo 335 el stato Trouiar. Cuando se recen cetes pares, tos se entenderan efectuados con cargo al sldo aculaco a que se refer lineso ante, hasta que se ago Artculo 12.208, Tratamiento tibutario de las rentas pasivas provenientes de Ent- ades Contladas cel Enter (ECE) Las rentaspasvas aque se refee el atculo B84 cel Sores cowie: aT cuando se trate de ecu 6 deductone gavabl dento dla a Sern Yaladas como rent quia roe ‘raladas como rena qu de rena exenta ni deduccién” 2006, no exceda del ina por cero (20%) deh aio, segn el cas, y hasta un mano maximo de bes alr Tbutario “BVT por ao, Para efectos del impuesto sobre la rentay complement, son deducibles las contibuclo- nes que efecen las entidades parooinedoas o enpleadore, alo fondos de pensiones e ulacin e invader y de cesalias. Los apares del empleadcr a dichosfondos seran fds en la ism vigencia fiscal en qu se reaicen ‘aber Tebvtaro CONPUCOL oDps pats persis ese con Parigrtotranstro. Los epates wuranas que @ Wena 2012 hays efectuado ef wabsjdor lene, aos foros de penones de blac @ invade 6 Decreto 2513 de 187, aes sequs prvados de pensiones y als fr persones en gener, nda al atamienio previo ene pardgrafo 3 el [Aniculo 1.21.22 42. Apotes voluntariasralzados por los empleadores alos fonds ‘de pensiones volutriasinfrmaciénasuministar ala adminstradora aseguradora ‘Trlandose dees apres vrais electuados por el empleador, este deberd maniesare y 124.18 dl presere Der. Este apart deberd ser consignado directamente pore! cepleador nf ened acinar respect Artculo 1.2.1.22.48, Apores alas cuenlas de Ahorro para el Fomento dela Construc- de treitapor cto (20%) de ingreso labor respond y hasta un moto maximo de “Tribtaio-UVT por ao, ‘toe bute CONPLCOL os 2) prevsto ene ariouo 124.13. de ese Dect relates ccanen 8 ase de uno y cede cad ato poco de tron que ceberd apa albsingesos de cada trabojdor dunt os ses (6) meses squeis aaquel en cual se orev lborando menos de doce (12) meses al senlo del empieadar, 2 porentaje fo de retencn sera ol que gue en a taba de rtncin rene alneralo «i cul comesponda elngreso mens promedio del rebjador equivalent a resutado de ‘vidi pore nimero de meses de vinclain aber a sumatoi de dos ios pago or- ‘bles efectuados a trabeedor, deca o indrectament, durante dicho lapso, sn inclu os ‘ue corespondan alas cesatasy aos inereses sobre las cesantas ‘SiberTbutario CONPUCOLse cumpanlas orciones de ntl ncodas en as oma relaentarasvigenes. ? ‘aber Treas CONPLCOL 13. (2s personas natures qu ectan 109 Mmensual de 808 for rents de tata, es en csp 0) wa en one 18. deste dec, hata an saga eB sted en IVT mensuales. 8 rina y dos (2) Unidas 6 Valor Personas naturales mar gravedad dl juramento, por ara elecos del apliracion da tabla de relnctn en a fuente sflada en culo 383 del Estatuto Thbuano par as persons natles que oblenganretas de 8 deberé tener en curt a oiaided de os pags oabons en eveniaelertuades respetvo mes. 3. Para ado fines press arenas exes ydeuccones ro pueden superar mes partcares que eben cia uno de ss benef fava, nel ke arena mensuals, de confomidad con i prevsoenel ari 35 el Eso Turi, Parigrafo 4. Los factors de dpurcin de abase de etn nla fuente eimpues- ro cbigadesafactrarenlostemincsdelinaso° del atouo 771-2 del Etat Tao, En es caso las deduocions a que se refi presente ariouo se comprobarn on fa forma prevsta en lo petinente en los arco 1.24.26. 124127 de presente Deceto Sg ‘ber bite CONPUCOLase del cielo de a retenion en lg aro, prevites en este atic, roa ety compleentao del respecte ppg conoepley condones tras queen aio 12.4 ans fuer entegadas recta. 133, del presente Decreto” demas nomas vigantes sobre la mater, asi como aquels mosiiqun osusttyan, Parégrafo 2. los trabsjadoresindepencenies que eleciben drectarente la concinacién 10s provenientes de ingress qu esland sometisaretecn ena fuer esta noeared qe tots. nel pop informacion, mantenendo a ios dapostins de ahoo8 ite xcs n sly vend do oe ima especial a out 290. el mono a dae eral e Sogurdad Socal en Sage oe 1 os hn conto, We le conesponde efecuar ab yap cso i de ua aa Dee 357 egg Sep cnaaaes yaonsranes 6 Meileto de Rage £29050 arose a ess 2 ees aes petnzcana ls ces ets apo wea lingreso labora ttl ravad conetia a Unidas de Valor Trbutari-UVT de corespondinle fo del cle, con cual se otene la tra de tenn en a ete ai icadas por el Insito Colombiano paral cial arespondint,o en los progr eran pees sr it oreo cp om tn gy dvomon Desc abn nn au inet le taba Eda cor amps eae A adminstradora respective, para to cede el pores ni el mnt sefisado en ls ares 1.212241. y este Decreto, lpatipe debera manifesta pres su vlutad a agente retenedor, pagoo abana en cue, indcando el nant de os equ privat de arigrato 1, Cuando el particpe independiente tenga mas de un conto debe indica a 8 agentes de retencion esa siuacin y soot a educin dela base de etencén solo_— ‘cadet prea nl mont seid en os dese Deo. ties cuando se oblengan ingress poy ropecones perio de fo espuesto osu faa, de que ra el ncso 4.1.27. Caleulo dela reteneién en afuento paral trabajadores con dere: n por interes. 0 caeoén monetaraenvitud de présta- adquiscién de vivienda, el agente retenedor calla arte en ante de pags que coeipndin a proses a ena) as, pu crc ce nswas coms ra he pase pa 698 onda se ar 3 i peste Dre debe drt inca en tno pct os reenetres marin Reena earl aescs/ uae aasetarasaairods mis latter ono ao nmadtament ene.” feel uae o areata srt eer ao e cetfcados por unidad de empresa, Cuando dos ‘cdo Asimisa, pra fecls del ccu previo de ho rae deterred base en ua und de enpesa election pags aun miso (a aia corecon monet eeses deus. dra dias obj dal pago. ce 12) 6 valor de og ejorado crtiicado, sn que Tadores d que tata este arcu tnddn un azo mi plementaroealear ks auses espacivos para el ampiimien. Ho 12.41.29, Ajustes pemanents ala cuerta de contol, Cuanto bs apres os que cron kgar ala cuenta de conte Retencones Contngente por Rites de cumplan con el requisite de pmanenca mi Droporcin existnle ent elo de os apes a pesos histrcos 1 requisto de permanencia minima y el sao ol aes fecha de os apres 280s histrios que no ern objo de retentn enue y diten eigen ‘aldo de la cuenta ‘Relencones Coningeros gor Reto de Sado. reentaecbtenido de conforitad cone! numeral antr, se apleard al saldo dea Retencones Contingentes por Rtos de Salo. fds pense vo “antic ‘Traslado de cuentas individuales entre cane elt iendees Endcam rte tres ne 8 tit aS4 Aporesvlunanasvaloizados, aya pemaneni nl ondo 0 sequo sea igual superior a diez (10 aos, ono deren ciger ala cventa de conto ‘Retenciones Contngen tes por Retos de Sados™ Por supa elfond o sepia recep momo de regan valores astadacos los con. ‘err en unidades tener en cura var de su nie get pra las operaciones del a barse distribuido a una sociedad nacional como gravada, de conformidad con las reglas Ge net. ‘os articulos 48 y 49 det Estatuto Tributaro, se aplicard la retencion en le fuente 2 titulo det era || (Onidendos en UT meron 1000 “mpuesto sobre la renta y complementario, de la siguiente maners. Sinceteut ee _ _— —_