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  • Sistemas Administrativos y Control Interno - Pungitore PDF

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    José Luis Pungitore SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y CONTROL INTERNO 090 094029 | | Osmar D. Buyattt j "IBIEERIA EDITORIAL TEAS | f depleaon, rio magna! Sear la ater Sue oa penndaporae yen 723y ‘a: 2% garetes meee [Tae SISTEMA ADMINISTRATS Y CONTROL RTERNO Amt hija Luciana CY GAN BIOR AGRADECIMIENTO. ‘tit6n de Sistemas Administatves y Control lteo, a 12 ls de a tr, no estar complete somite mensions aun grupo de pte Sionalesydocenes de as eiteras de Sistemas de Informacion y Procdenen. ‘os Administatios, de a Facultad de CieneiasEconSinicas de la Universidad Nasional de Lomas de Zamor, ea quienes vengo compstiendo la trea y ‘vostcn docente dese hace muchos aos, en lgunos cares ctea de vette, Ellos san (por orden deapaici, ea memoria nom fla Lis Coracchi, Héctor Torch, Graciela Satcan, Nerbero Charen, Juan Catos Patco, ‘Marcelo Tedey ) Paola Beis En este np se ha constrido wn espacio propicio para el esfuerso y la ‘eftexn sada, acca bones ls sugereniasdesatettas para gue nue labor sea cada di un poguito mer, ene! mateo de ut rape mua ‘uehscresioconeltmpo, V hoy quieodertacto. Atos ellos mi gradeimiento por sus comentavioeywugerenia,y por lnayude reibdaen la corecign de boradbres peo funamentlnese por rofesonalismo y suealiad humans od Lute Pengtore ACLARACIONES PREVIAS ‘Loa temas cntles de ese ito tl amo a tle hace supovey, on el anol tea los sistemas wines, coneiderades abo come puts ‘ndisaubles de un nico concep que se it desarollndo eons sore de ls eins Etats de on abo no elie asus lector, sino gu son és lo gue eden haceroy por diversos motvesy motvaiones: ursiddaceraad profesional, pore! hecho de ser bbiografiade est enalgin cur sign "ua, 0 por simple casita. Espoo quel lectursecuencal dl br comenzando po captulo "quik no este aconsejable pars agus que con anata no hays tenidalintio de acercamiemoal tema, Concstamene ner stam ees os etistesuniveritrosysecandarion (qe ta buena acon Ikan ‘ido aprimera cision) ytanbin al pblico en general: aelioslessugrines Iusigoeste hoa deat: comenzar por el capitate) reora la lect del capitulo 1 una vez Faia primers pre da cea A os profsionaes, dcentesy etiantesavanzados dels dititas cers e clensaseconémiens, lite pes con le let Blavcor hr oar 8 Baa : es 5 5a 52, 3 sa 55 56 Les 08808 nnn : Eseindals fnudes sonable Reacciones en Estados Unidos: Ley Sarbanes-Oxley Sect 404 dela Ley Sarbanes Oxley : : informe COSO ..- 7 Anis creo Revalorizacgn de nusrapopuest os Introduccion. - vs - tia del stoma de conel rma Flebilidd plated del sistema de costal cr Nermas generals y aernas panicles. NNowmas generale INDICE GENERAL PRIMERA PARTE carirono 1 INTRODUCCION ESSBREY carfruno 2 EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Fotmacibn de un “ambiente de conta” ‘Evitr“zons sputadato "ras de nai Fomaliascién de operaciones po xr Auorizacin de operaciones ~Niveles de autvaacian ‘Separacn de funiones/contol eszado por opsicion de Intee508 er 6 Prenumeracon (de imprenis) dls fommuarioewlizados 47 Contr numérico de formulas en la distin reas ecopors| (contol de ineriag) . a Control de coved mario conslgia ae Exlstecia de deterinadas funciones: Operatives, de contol 1d seteraniena. — vee seeesseey ert Oma. Beet » srs apsmnestnamvas x costeot nes —_ 59, Anis deriesgoeobequr de sgl $510, Depenencia ele sstretl sete que sere el eontol no tbe depende del setorEontold9 cn Revaloaacn dea funlon deareivo on stoi de formaarios in liar Rotel iter del persona alco reas senile, Evita rota eter aclereda de eros. S15, Regitrciones clus, adooudas yal da 5.16. Mocanlsmos o cals pura reclas de as cies 6. Nonna prtalzet n cariruos ‘COMPRAS ¥ CUENTAS A PAGAR say si, S13 2, La funsin de compeastepanci de funcioneincompaiies 3: Deseripetn det ebeuto 4 Mist I: dteceion de ia coidd do compas 40. Descigeién general y lbaldeln6duo 4 Arles om soc - 42, Anietossin tok 43. Lines pra ln eurizacién de compres. Madu 2:selecién dl poveedry ejudeasisn delacompra 5.0. Deseripcis gnealy sab delmlo 5.1, Sota dectiide adisintes roveedores 52. Registro desucomporaiertoaolarga deltianpe 53, Proceso de selesin. 7 SA. Adjueaion dl compan comunicacin 53, Prenumercion deformulco trinity 5.6, sContol numésce das dence de compen po arte delos Ssctores rasepor 5.1. Revs de precio de amr por porona jena cae 58. Romcin de empleados dl set oc 6, Module Recepci: conelyalnacenamiens 60. Descrpeicn general gbaldelmoua.. ~ 6.1 Larecpein y el moueta del mercado, Comnizacise 8 62, Eleontal decalda . 63, Elalmacenimienta dla meraderia {64 Eloontol numérica de infres de ecoploa por pare dos sectors receptors sind conveniencin 0 SI 1 2 2 2 88 JSIka RBURNARTORARAS ee 6. Repisracin de mops os Médulo Copeol de lcompray eiseaién 110. Descpcin genera yloel dl lo. 111. Ana de aad compre y 3 composiiga 172. Admisign Gneamente de agin de otra. 173. ldeitcaia precisa de dopienonofeoanpis 74, Conto de actus de proveeores 75, SelloMinzaments par fee de container 116. Registacin dol autaaprobacion det pogo de fcr. 17. Aprovechamterto de deste: ania nancic 78. Conta defctrsde servis (te, honrariespubiidad) 19. Conetincién de cveras de centel con cunts alias 8, Mosticacin deasioeta del circulant a introdvsion dun coopatador pra lessen de as compas : SSL. Médul 1: detecis de nsesidades de sompre 82, Modula selecida dl poveedryajudieacion dl cepa. 33, Modula 3:recepedeconbolyamecenamiente A, Module 4 cantol ds compay regis. caplTuLo 4 'PAGOS S88en s4ssaeeeenns ‘Akane. a Lafineis de pagovsepaacién do hncanesncompatbiligades 91 Descrpein deters o “Médula |: Determinaci dl fein do venient dota facts tidstn dea eden de puso ann mn 98 35 % 8 40." Deseepeie delmsdalo 5. Méulo2- Bais delcheqe 5.0. Desecpcin genera lol luis 5.1. Eins de cheque con dos aso 52. Cliusils de mis dechegees . 53, Tratamiento de cheques anssios 54. Anulaién de documertacin de lego de copras 53. Cheques cobradosy develo or os baeos 56, Custodio de lonniosde sue sila 57. Retensiones eos pages, 58, Pago deimpuesio y cargo sociales. 59. Premumeacin de frmalvos intervie, 2 5:10. Corl nisméic de as erdenes de pag pr pare de os soos recepores — 104 acre BB » sistas annmstnanivos vcowrmon.pstemg S11. Dias presablcids par a emisén y fra de cheques pago 8 proveedores. 108 “Médu5:Disubuién dia documentainyropistcion del pag 10S 60. Desrpcin del médulo.~ Srnec HS (6.1. Reclbode pao emiid pol prover 106 Eogeione a eliar a tne de un stems de fond fi 105 Madiicain dea situeta dl cet ante I intoduosion dt oe ‘dor par la sistemationeiin de os pages cnn P10 2 8 caviruio s \VENTAS ¥ CUENTAS & COBRAR Aleanee Latin vnc dcop Deserpcia del excite Médulo: Recepei yaprobaio' del pei 440. Deseripeion geeraly global del melo nn 441. Coles del pai een 42. _Apmotocién formacin dc pedo 43. Control de eros 464, Conta deers: $5. Contoldeexstencae 46 Conta de pedido echzato 5. Médulo 2: Despacho y entre de a meas im 5. Descripciongeacraly lob del modulo. 51, Prepracin dea movederfemisin de emis y dens eexpedil nn 52, El despecho yl prt de le mercadoriaa hoje de ta 53, Transport de la mereaersiapolSeR 08 oo Sal peicia: un sector de tins. 55. Conte de entepa deta mercadele solicada por lose 6, Médulo3:Fasturacin registeoiea y conta 60°" Despengencny tal a, 61. Factucica 62. Preiosy condiciones d venta 663. Premumersion de formulae 2 4 Control de eft ns 65. Reglstracién de a opernida 66 Resimenes de facturscinleadiicn 6:7. Control minima defen ro ron nn 8. Nota de von al corto (es Formaarios em uno) “ Jk Lae Petre iliaacign de wn sistema de médulos 121 m1 sms annnastmamvos conTRo1 1stNo 69. Veotaalcontade/sparcin de fnciones.. 7. Mule Seguin y conte de los polidos nna 33 70. Deserpcién del mia a 5, Modicaciones de silt de ciruito ate aavoducion den ‘computador para a sitematzncis de as vents, 9, Informes aiconalequspodrian rir con motive dol proceso de ete Pre ML Aloe a ‘Lice rng deinen 1 Desripcin dal eto rene “Médilo : cobranens medians cobadores 440. Descripcion general lob del més 41. Plailindecobranzas 42, Resiboprovisoriotecio aii (o defini) 43. Recibosanulador so ttamient. ‘Medal 2: cobrnane por sorespondrcia 5.0. Desrpcin global y gor dl mb. 5.1. Apertura de la corespondonsla 52. Lista de valores recibidos por concsponecia Tass 6. Méduto3: Cont depénit delarecaudacila mersnvv vv 138 60. Descripein det ml (1. Boe de epstecepa dl do de vals depos 15 52. El pane de inresornrnesn co (63. Depésit dori elateyo dels cobranzas = nvvecccnnns 9 64. Castodiadetalonaron de reibs sno. 19 165, Prenumeracign de formularios que interven 19 6. Control numérico de resto, intados de cobras parlias de ‘alors recibidos por corespondencla parte de ingress por pate dl soto conti seer Ss 10 7. Médulo 4: Contly reisratin dels opeacin afin del dns 160 10. Deserpn det MD annem 160 . Oras modaldades de cobranaas noe w2 9. Modifiacin del situetadelstuito ate la iarodaccon un comp ‘ador para lt sistmatzaion de as cobranza. a 16 etal Oo 2 Bee is sistas annusreamvos v cowry prea cariruo 7 CONTROL INTERNO EN EL AREA DE TESORERIA Coulis en en deere iS cartruno s CONTROLES ¥ CONCTLIACIONES. 1, Sobre “ventas y cues «cobra So 1m 2, Sobre “compessy cuenta a pags” 5 1, Sore os movinlentos de fondos(cbranansy ago). 15 1 Sobre ln rgisraiones eontables en goer 176 5, nisin de bienes de cambio y colo de Yatag ens 177 6, actives fies». ~ aa 4, Seeldos jones y carga soi 1 Aspects genres pieables sobre od os conor eaecdas feneada uso de os ceus a a8 SEGUNDA PARTE cariruLo 8 [RIESGOS ¥ PERIUICIOS 1, Controls que debera sear un ero © ide par no ser det 186 2. Peele S80 ann vo is carirozo 10 * ‘CONTROLES GENERALES Moslades de process nn ~ Conceptos relevant, : aa [Contes genes ann Conte generals ogaiantvos — ‘Seguridad Tica yogica a [Documenta dele stats ~ CContolesen isis - _ ‘Contes cbr a coninsidd del pocesamito Nina de sta een : sistas apanustuarivns v conron nasi _ cariroto CONTROLES DE. APLICACION 1. Contos deen nnernnenn sv 2 Conwotes de pocesanits — 7 22 5, Conwotes de sais. 2 4, Controle sobee os ats jean Be capiruLo 12 SELECCION DE SOFTWARE 1, Coractericasy modal nn 2 10 Dinas tips de sofware a0 LL Reguisitos scien a 12 Propiedad — at 13. Precio ~ 2s UA Calidad edie» ot as 15) Documenacign naar 6, Progam fate met) 17. Dine modula/grado de intgracin nivel 248 18, Porsbitd : 250 19, Parameriziiéa 231 1.20, Disponbidaé de sais pura coma’ el absjlpamo de categ 28 ik Service de post vent “28 12 Continuidad ena retcndl sete nnn 259 115, porta eatin ea operate pal proved non 253 Ld Aoblaids . LS, Otrasopeones ~ : = 6, Refeenias de wsaros : 2. Consderaions acerca de In proc y dela puesta en marcha este el sft desrolao a edi caPtTuLo 13 SISTEMA DE VENTAS ¥ CUENTAS A COBRAR 1. Objet — 29 2 Aapetos imports a ent en Coe n 29 5, Emsion dedocimenoe ~~ : 260 4 Arcos — : ae 5. Médulosicioasis, 261 6 strata del sistema sn 2B 7. Médula elite 2682 TA. Médulo desdminsracin declientn ae 72. Médolo dendminisacin delorartedon = 268 15. Medal de sdminstactn de endadores 2 261 14. Médulo desdminstacin de pedidosyfactracion 28 413. Médulo de cobranzasy cuentas correntes 2S 78. Médulo de cuentas documerradasy de chegua dieses wn. 278 127. Meduo dsublaiosy coma 23 718 Médula de etadiaticsy opecsiones epeciats 2 cariroLo 14 SISTEMA DB COMPRAS ¥ CUENTAS A PAGAR 1, bj98 . 28 2. Aspects importants tener en cla 288 5. imisin de documentos 288 4 Athi : 285 5. Maule aisionais SE as 5 Gnrctira del sistem 235, 7. Madules del sistema aa Tl. Medal deadeinsracion de rovocdors aus 72. La seouencla de rtescclones eomprasy ago 288 cariroLo 15 SISTEMA DE STOCK 1. Objtives. a 2 2. Aspects imporants «toner on venta = 20 5, Bmisiéa de documents oe 500 4. arthivos — 30 5; Briroters del sistema 30 6, Médlog del sistema a0 61. Médulodeariculos : “3a 152. Mésdulo de procesaniens de movinientos a 63. Médui de subariosyconabilidad : "305 64. Médulo de estadistcnsy opericiones expecais 306 capiruLo 16 MOVIMIENTOS DE FONDOS 1. Objaives. 30 2. Aspects imporanis a tone on venta aw snus anmusmmarivns vconron pean 3, Eimisin de documentos ven 309 4, Eawoctra de sistema 309 5 Lista claformes 310 caPiruLo 17 SISTEMA DE SUELDOS ¥ JORNALES 1, Objetvos : 2 2. Aspecos importantes tne eo Saba “a3 5: Brisin dedovtmntos recess aa 4. archivos . ca . Bemtre de satan 318 6. Conabiiady subse 38 1. Lista einfornes : 319 capfruLo 18 SISTEMA DE CONTABILIDAD 1, ObetW08 se sssmmennncnsnsnnnnrnnnnnnie 33 2. Aspectosimporanies «tne en cust = 36 5: isin de docimentor I ge 4 Bovactra del stoma ~ 330 Biblogratia... - ws PRIMERA PARTE CAPITULO1 INTRODUCCION 1. Los ULTIMOS aos: 20 ha ocrrid en oe tim as en materia de conto inten? Es evident que el ambiente (ant interno como externa) en el que ope ‘an as empress y dems organizaciones ha cambiado, como consecucne ent otros Gel reciente process de glotaliaciwintsacionliacin ‘A cootnuacén se presenta ua ita con algunos desu prieipales nt prctos en iat empresas © Tnstemestalcclerscién del poctso de intemacionalizacin: ete proceso oso compreadelapropieéa dels compat sno trbien la expan sn den presencia ineractnal de mcs impotates, Ya sna rds deta firma de convenos ycontaor de fenguciy a tealzeion de lianas estetésese, os © Imporante crecimiento de le vomenes de operaciones y de ventas do amano dels ficildads operatvar qu brindan as msjoras ene ans ore internacional yfundarentamete por el avancetenololco eh ‘materia de computicién yteecomunicaciones. ‘Contosuentemente, I opecatri des enpresss 3 ba vue ms com plejay dif decontcla ‘© (Un eee aspecto que no debe olvidarse esque tabign se ha acon: ol proceso ds) separacion ent a propiedad y la direvin dea ern- ress encraspalaras,en muchos estos sa dusishancedio suhag ln gestion dels negocios management profesional, ‘Uns consecuenci direct de la expansisn terval (ant dato como stirs anumusmarivos y couraay naremg ‘era de los ints de spas o regions de orgen) a ncorporacién de personal local, que por le partcalrde propia de us lanes de eigen Frmaciénediecina,invarisbleent inode mayor diveriada locate empresa existent “Ensinesis, la propladad sea slejacomo nunca de nopracién dais, por lo tanto srge in acesiad de apie enloe de mancgonnty meee ‘nos de cont istintor aloe traisonslent iizadon. ota icomodidad nto. [RIESGO CRECIENTE EN TA OPERACION orto qu a respuesta debe ser pecs y content, nests 2006 cunpen 12 ss derdelaaparcinde a primers icin eesti; su objtv, sein saul orgina, Deseripe de operaciones Biicas on la empresa ba con “cionss de contro, iclayendo amblenss computaderteados se mantene is vgente que runcs,yaavan algunos comes sobs at ‘anes de su pores 2. ESCANDALOS V FRAUDES CONTABLES ‘Amenuso los daisy os rogamasde otcns (au lose epsilon dosenttmas empresas) os han sorendid com ica reativar nest sus noticias on ls qu los esto de ls empresasextadoideses n= ‘ony WorldCom ecupan un agar dxtacads) roe satis comes ‘gan envergadura econ y In fea pubis deus clones; ume no Aetemosolvidamos gus de alguna soa manera yeni gra, I aia ‘recin una pare importante deel, tan por arin comopor oii) y Sus tutors, shan vito involuerados Es ora plabeas,f CONTROL INTERNO HA SIDO VULNERADO (annq verdad ue tare exens sung ste caso as intrese el prinero dels, porter el objeto de esto). sta anuastnarvs v covon nen Estmamos que esos cases, convertdor eos dimes tps en verda- ees vderas del mundo de ls napecto, no yan solos Gis exis waa fete preswcisn de muchos muchos aro ose hacen pblicn sn dena. lado aa justia, por dvesosmsivos © ls empresa no son grandes conoid, a gal que ss dues; 9. sub clang no etzan en bois, 9 staacones personales dives, © vergdnza de aus propitros port fea en gue fueron eats, ro sal inexstenca do os mecanimoe de conto «espe personal o profesor ‘9 amensza dl ator de faude de denanca por evasién impostv: © auées no elevazes en fuel dl patrimanio de a empress. Parsi que ls eoresy frauies tien yor probabil de oct renci en situacione deencsivaconcenoassa de poder yo aurea decom tol (oa menos ero oo que te banensiado loam aos de serio profesional y densa es inmate). sas que sguendo esta ines de razonamierto, cada vex ree mis la sccesiad de ditibuiryotrg mayer particpaién (con cuts de indepen. sumo no habitus (par os cules Ia empresa no regs stock), Tals casos eden ser dstnostpos de bienes de uso, consumes espevales para evento Aetermnado, et, Lo iste sectoresemitindn tal ie} formulae Solita = Compra (0 denominacisn similar como per ejemplo nts snichor oto dio interno de compa, equsicin de compre edie de mterile, te), et Oma. Beet o Dewees Dee DesanPeron 43, Limits para sutorizacin de Compras ‘Aguies de apioacion espesfca a norma geneeal de Limite de Aoriza- | clin de Opeacions, Recordemes qu os limites deben ter precise, y relacionados tanto con clhivelerinien com co a epecitidad del funeionaio que pueda suorzar Tacompra, Mucho influ sobre ls davsén el hecho desi Tn eorypra se ecu {Eeincuda eno presopset de ls empress (ora culporsuprtinncia yah ‘io apobada juntamente con ED os tat de un agregado posterior © un imprevio, ‘No pocasveses se llantetas para elit los ontoes reels a limite de mutriacibn, yw ellos ese ceséolamento de una compen dos —ststinas ammmasraamvns v common tea ‘© mis parcales. Recomendamos eviar et tipo de prctcas que de bch ‘ler el epi contenido en ona sobre atorzacione, 5. MODULO 2: SELECCION DEL FROVEEDOR ¥ ADJUDICACION DE LA COMPRA 50, Deseripeiéa General y loa del Médul (er DHC en la Figur 3.7; so apart agregda respecto dela Figura 3.4) (Ver Cursogramas en ls Figuas3.8-y 3.9) [Recibidos ls originales de os formularos de Pedidos de Retprovisione- mento Sl ~ otejar ls Fimas inserts e dichosformelri con eI Registro de Aut ‘scion y Fimas (RAE), consular el Registo de Provedore (RP) con el objeto de selociose gulls isafines ala atraleradel pedo, pra proses ‘otic, I Pedilo de Cotizacién (Ver Figura 3.10.) se relia por exeito yn Coviacin del proveedortambié se resibe por ese medio, en ls soe de compras muy importantes; lore exremo et dado por agua, Po 8 falta de signicacio, no se requeren const de pesos poveedores, Ea «sos de compas de medians mportncn pueden realase consuls lfc Recibidas as cotiracones,y nego duns evaluscin en agus no silos | ‘oma en even el factor preci, sig también la calidad de os proctor oe | os, la condiciones de pogo y le pasos de entega (entre ot), sada compra emitiéndose el formularioOnden de Compra (Ver Figura 3.11. En sos de compras demedianaimporancia en ls que seh solicited lncotiacién telefoicamets,ésts tambien avn por la else communica adjicacion dela compe. ls efectos de una conmuncacin tena cicara los restantes sectors que intervene eect 8 salen ats esc | ‘itr una Orden de Compr inte fis de aformares especie» (esc de a contain “ Jot tas Pen ann \ Compras S, Tt bom, vexiee ——simss amumisteanivosycovron nee ORDEN DE COMPRA Pensa —___sisvena apuanasrnattyns-v conerno. nsteno ‘54. Solicitud de coliaelén a disintos provestores ‘Como se ha mencinsdo anterorments, por lo genera existe un impote tint peauaio, pr debs dalleual nove consider ecesaro pedir eatizacion (aque se esti que los ests yf tiempo que tl tara demandaré no juste ‘hel posible ahora obtener al contrat un mejor pret). Pero par los casos de comps myores, es fundamental soticitar a fos ints provesdoreseoiaciones por esto Que contengan al menos los loners equsas ‘Canidady calidad reer, Tempuesos que graban i peracion y qe deban facture en forma se sregede (VA, Intemosy ot) Condiciones de pgs. esha de enegs laze de santenimiento de a fet Gara. Ls compres por mont importantes sorgaizan baja forma «con cursos de prosioa» en donde la empresa emits un pliego ée cndlones, y los ‘roweedores (lo los Invade “en el eso de concurs privadce~o todos fos [oe deecn presentaee en el eas de concurs publicosolctaciones-) ote Sn segn los formaos y paua ll exablesidos. Las ofertas se hacen en so ines eerados(proposiontds por Ia empresa compredor para que no pueda ‘Menifieare el oferente 0 38 ae el sore) qe se deposian en una tie © thn, busta el somento en que ron abiertos ods al mismo imp) €9 uo facto apertura de ofertas Todas a ormaldadesctadasson de fundarnen- {alimportancia pre culdar a serie del sco y mostrar que no exist prdiles- ‘ibn por ning proveedor en especial Laajadieacn de a compra sun pro- ‘eelorqueno oferisel menor recto debe ar plenamente stints deien- {Sore design enconeerse mpard-al menor por elesporsable maxi Gel seco ‘2, Registro desu comportamiento a fo largo de tempo La sleccin de los proveedores a os que se fen solicited cotzcisn enerlnents surge de sus caracteatiasparcculares (je as del producto Sistas amanisrnarives vcowrnai utes que‘ est solisitando),eungue tmbidn de su commportamionto set, Segu {ment sein dejados de lado en utr connate los prvedoresa lo ue Iesroqi cotancisa en una grea canta de oporumigade ynusca ss pre= Soe resultavonseisfctorion ‘Las fchas que se exponen on ls Figure 3.12. y 3.13 os muetan el registrodelcomporamientn den proveedor ante dts tudes de rei, ‘ono ast tambideIaactaacin de odos fe oferetefente al reguerimisnto de ‘a determinado seule; ells conten elementos de ayuda eal moments (ue deta slecionarse lor proveedoes aloe gues invited acti PERFORMANCE EN CONGURSOS DE PRECIOS 5.3. Proceso de Selocstin La seleocin do oferin parece en un primer motento~ uns tes se0- il peto nolo es euando sedan stvaciones elas qu quien ofece ol ment precio no gratia el mejor plaza de ents, cided st Un proceso tan senile require de una adocutds documentasion que emits dejar pltsmados Ios motos que se pirizaron al tomar la desis, Ex porello que se expondidu elem de Pana de Evanson de Prenspuee ‘arioute: EESTADISTICA CONCURSOS DF PAECIOS eee aed ‘os Pigure 3.14) que permia documenta adecuadaments el proceso de sole ‘ibn, y evar que se adjuaiquen compre a roveedores por motivos de antece Sener enone amr, sn ber eet pein de "ents ofrecids por tos coins 4, Adjudicacién dela CompraSe comunicacion Las adjudiciones de as compra mnpoctants se reaizan emiind el foxmulrio Orden de Compra (Figura. 11), mediante el eualselecomunica al roveedor que su oferta sido aepada,y sel slita proveer la mereaderis Solisitage, aj as ondicionesespecifcadarensucotzacion Los naturales desnatarioe de una Orden de Compra on | el Proveedor 2 el sector Contaduria, para que comience a amar el Leaajo de Compras (Ge utiliza para el contro del eomgra) que lego se convert en el legao que amparat el corrsponciems Fag 3. el sector do Revepon, deforma tal de poder programas y coords la Techa de ia ene, y también conrla Ia meradera a ecb 4. elpropio sector Compras (recordemar qu es natural que odo sector que femite un fermulario se guode con una copia de da os ies conta), stots ansenusrastivas v contnog.isreanio—___ En los casos en gue nos emit Orden de Compr aunque compra sea roativamente importante) x densa a pista de emtr Orsenes de Compan Totemae (OCD para ae omuniear a lo sectors inevinenes(fondament tnente Contaduriey RecepelS) ls caracteritias dt pedi realizado. 5. Prenumeracién de formulartos Intervinientes Come habamosseflad al eferimosa as nomad onto nemo de splice generale indamental que tos les formularisintervinentes ua Ine de circus ner dento de lnermpres) se encuenvenprenumerados de 546, Control numérico de las Grdenes de compra por parte de ssctorer receptoree La penuera eos foul qu nein exes pe ene as an contol eeepln porate aster et pe eet milo sina dit mpranissile he Sams peo de a Sas de Comp Fd de R- ») Conan Ren: epc das Oxted Compa ei cone! objeta de aegurar que no Se exaviadoni pedo nngin sjemplaren ‘eamino, To quo acura 1) ene primer eas, l recepeisn etgra de as nacesidades de compea de loedisinte sectors, 2) enol segundo cso, la ecepeign integra de Is comgeasencargadas & proveedores, pace una adeouads plaifiacion de actividades, su seg ‘nientoy coil 5.7, Revista los precioe de compra por personas ajenas al ‘A post de oda as medidas adoptadas respect el culdado dela forma en ques realiza las cotizacones¢provesdore (pasa abner oa mejores Sms appastaarives v conte nea. resis posites), pusden dare cirunstncas de eirculos vsiososen los que se Sosltenprecis siempre Ie mseas empresas, clas se pound acuerdo nuzand siempre precios altos, anendo lagu oxi los prcios menos eaaan. ‘aos ara evilar abusos por acuerdos de provesdres es que considersmos ry importante que adem de es media erpclficdss elo puntos aes ores fos precios de compe seam contoados por pesonseo acorns ‘lofincln de Compas. Tathocho aprepar elementos da contol independ. {es goe nose encuentren sumergdos ei opertria dia del secton 58, Rotacion de empleados de sector _Existen muchas empresas Fetdamertalineite de eigen exranjeto) que ‘otan ss compradores (excepto aquellos muy epecalizas, en lot queso tresalen sus cualidadeswoniens) cada ds tes aio. Esta medida apata {oar que a severidad de sus evalaciones ta ae ves dismiuta on el ans co de argos pelodos de tempo relia tnilates tens. 6, MODULO 3: RECEPCION: CONTROL ¥ ALMACENAMIENTO 60, Desripeiin General y Global det Médula (Ver DHC ena Figua3.15.; sloen a part aprgada respect de (er Carsograma en Figura 3.16) Fig 3.7) 4 entogs de as mereaderat se produce en ol sector de Recep, fen ane eta cicunstanciay luego de efectur os contles dl emit el or. Tula Tnformede Recpeis, Salvo casos de excepit, la mereadera ste un control de cali eon soterirad as alacenanient, “Tanto el sector Control de Calidad come Almacenes dejan constania de 5 ntervencin sobre as copia del Informe de Recpei, ‘A través de os diversosjemplaes en crclacidn de Informed Rosep- «lin os stetres de Compras y Contadria oman conocimiento de as pert- ones que estin ocuiendo en in empress (rcepein de Ta meade ‘contol de calidad ys slmacenamieno) oq es permite eri omer 2 eth oS __sisrenss ammasraamivos v coxa. nemo _] 1) aCompri: dar gor ono la gentitn de compeas corespondient ‘ecutosrelbios. 1) Gontaduria: reprarseadecuadamente nal primo médalo las areas que le espera G1, La rocopelin y el reeunto dela mercaderla, Comunicacin ‘Aneel ingreso de materia prions, materiales y mercadern en general, oberdefecturse un contol de recepcién de Ins mismas 3 fin de verifier {eoneccon dels fees reibidor ys intepridad del envio “Asimisme, tl igen estar espaldado po a mis de wr informe de [Rocepcin. En eat formula daberd conta la carted y descrip de fs ‘ees recibidos como as también a alia dn entoza forms reaizada tas provedor, recepeign de un lote de meredern en calidad Se presamo, eh consigncin, en cali de mies, ef). Este formulari dete permit que los estore deCompns, Almacenesy Contaurinomen oocimiento de grec ocd ara ss con posterior leorespondente Conta de Calida, poder: © Compeas: dard por conluda I gestion de comprs por ls meraderias ‘ecibidas Tal stuacién se materia al reir una epi el Informede [Revopse, dando de baja cl cusdrupieado de Orden ge Compra archive do trnstoiamente en el achive de Compras Pendent, arhivaneo “ambos defnitivament ene archivo de Compras Conluas. Enel oso

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