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    sitio dad de ua etidad lementa gue config Ia exc del sistema de conabilid Sette cel mama emfbl, ante laado pula eensbiizacin El anval conta esun Hiro independiente donde, dems de los nimeos ys de as curt, s eerie oma deta lo que debe repr encdn on de ls janto-con los documentos que dan soporte la transaccién asl como lo que representa ie ml sede fei lt eins one, Mee cl catilog de events (que por lo genera aparce ens primers pins de! manta {i del mama gua cour pud loge ua buen vin del sitena Covey dasminar mo eben restates, Cand ran a ‘re cul cl cuenta qu ceresponds,dcbe consular el eailogo de cuentas, manta, ambos i i nade se incloyen ‘> contouacib se presets como ejemplo un manual contable, las coeniae mis inportantes los mots principales po os cuales debe fects ads MANUAL CONTABLE ACTIVOS eee ese a CATA Concepto: Representa dinero en eféctvo, consderindose como tal os billets, monedss, cheques recibidos, giros bancario,etedtera. Naturaleza: Devdora. ‘Documentos soporte: Comprobantes debidamente autorizados y expedidos por terceros. Se carga: + Porla existencia de efectvo al inicio del ejrccio. ‘+ Portodas las entradas en efectivo provenientes de las operaciones propias del giro del ae Se sbons: + Porel efectivo que egrese de la caja debidamente'eutorizado, BANCOS, ‘Concepto: Representa el valor del dinero a favor dela empresa depositado en las dstntas instituciones de erédito, ‘Naturaleza: Deudora. ‘Documentos soporte: Fichas de depésitoytal6n o copia de cheques expedidos. Se carga: ‘Poros depésios en efectivo o en cheques ‘Por préstamos obtenidos de las instituciones de eréito, Por el traspaso recibido de otras euentas bancarias, Pr los interesesacreditados por el banco derivados de inversiones aplazo, Seabons: ‘+ Porelimporte de los cheques expedidos. ‘+ Porel valor dela cantdad que los bancos cargan en Ia cuenta de cheques por concepto e comisiones,inereses, intereses moratorios, cheques devueltos por insuficiencia de *+ Pore! traspaso a otras cuenta bancaris, \ INVERSIONES TEMPORALES c CConcepto: En esta cuenta se regstran las inversiones a corto plazorealizadas en institucio- ‘es financiers g ee eo Naturaleza: Deudora. Documentos soporte: Contratos o certficados de inversiones a plazo y constancis de depésitosottulos de crédito a favor de Ia empresa cee Se carga: + Porla apertura de una inversion. + Porel increment de a cuenta de inversién. + Porla captalizacin de los intereses generados. Seabona: + Porla cancelacin de a inversién + Porel retro total o parcial de la cuenta de inver CLIENTES CConcepto: En esta cucota se registran las ventas a crédito que la compadi realira a sus clientes. Naturaleza: Deudora. Documentos soporte: Documentos a fivor de la empresa firmados por el cliente, nota de remisién, facturas. Secarga: + Porel import total de la venta a crédito, Se abona: + Porel import total o parcial del cobro dela deuds del cliente, IVA PORACREDITAR ‘Concepto: Esta cuenta representa el mporte del TVA a favor de la empresa, que puede set acreditad por la misma. Naturaleza: Deudora. ‘Documentos soporte: Comprobantes o recibos que incluyan el desglose del IVA corres- pondiente. Se carga: + Porlos impuestos que pague a empresa por concepto de compras, gastos, etter, Se abona: + Porla acreditacibn de impuestos. DEUDORES DIVERSOS CConcepto: Esta cuenta representa los adeudos a favor de la empresa. Naturaleza: Deudora. Ccartno 3. EiSTRO OE LAS OPERAGIONES Documentos soporte: Documentos firmados en donde se haga constr la aceptacién det adeudo. Se carga: + Porel importe de los adeudos@ favor de Ia compati. Se abo + Por los pagos que efectien los deudores, + Porla cancelacén de los adeudos. FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS CConcepto: Esta cuenta representa el importe de los préstamos otorgados alos empleados. Naturaleza: Deudora. Documentos soporte: Solicitud - autorizacin escrita dela persona responsable de que se colorgue el préstamo y comprobante de recepcién del mismo. Secarga: + Par el importe de los préstaros concedios, Se abo + Por los pogos que hagan drectamento los empleades, o por los descuentos realizados por nénina DOCUMENTOS POR COBRAR CConcepto: En esta cuenta se egistran y se controlan las obligaciones por cobrar de terceras ‘personas con la empresa. ‘Naturaleza: Deudora, Documentos soporte: Documentos expedidos a favor de la empresa debidamente requi- sitados, . Se carga: ‘+ Porel import total de los documentos de trceras personas a favor de Ia empresa. Se abons + Porel importe del valor nominal de los documentos cobrados, por el cobro parcial cue ong, «Perel valor dos documents cnclaos previajutiicacia legal ANTICIPO A PROVEEDORES \ ‘Concepto: Esta cuenta representa los anicipos hechos a proveedores a cuenta de mercan- cis, materiales o bienes por recibir. a commas nasao essa ‘Naturaleza: Deudora Documentos soporte: Recibos y/o facturas de proveedores donde se cite el importe det antcipo. Secarga: + Porel importe de los antcipos autorizados y ntregados. Se abona: + Alconcluir trnsaccién amortizando el pago total o parcial del antici, + Porla devolucién del aticipo. INVERSIONES A LARGO PLAZO CConcepto: Representa el monto del inversin o valores propiedad de ln empresa en accio- nes ¢ inversiones. Naturaleza: Deudora. | Documentos soporte: Contrato de iversin,ttulos de exéito y acciones. Secarga: + Porla adquisicién de valores como acciones, bonos y pagarés que expidan empresas © insituciones de crédito Se abons: + Borla venta y/o por la terminacién del contrat. TERRENO ‘Concepto: Esta cuenta representa el import de los terrenos propiedad dela empresa con- tabilizados segin su valor de aduisicin y actuaizados por inflaci, en su cso, ‘Naturaleza: Deadora. ‘Documentos soporte: Escritura notarial o documentos que amparen Ia adquisicin del te- Saree: + Pore alr de adic de tee usin {Parl mono ecu onic, Se abe: + Fora es dteeol npr del hoo debe sr ipa aa catia gad cn oe EDIFICIOS Concepto: Esta cuenta representa el valor de los edifcios propiedad de la empresa, conta- bilizados seg su valor de adquisicién y atualizados por inflacién, en su caso. ‘CAPMTULO.3 REGISTRO DE LAS OFERAGIONES ‘Naturaleza: Dendora, Documentos soporte: Esra notarial documents que amare aadguiscin del e- Se carga: + Porel valor de adguisicién del edifico, + Porel valor que se invierta en su remodelacién y acondicionamiento. *+ Pore! monto de actualizacién por inflac Seabona: + orlaventa dl ei import del aon debe ser igual ala canta registada en el cargo. DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS ‘Concepto: Representa lacancelacin o disminucién del costo del edifico a lo largo de su vida iti estimada, [Naturaleza: Acreedora, Documentos soporte: Esra notarial o documentos qu amare laadquiscin dled cio. Seccarga: ‘+ Porerrores cometidos durante el registro dela depreciacin de! edificio, + Porla venta del eifici, Seabona: + Porel incremento de a depreciacién del edificio, *+ Pore! monto de actualizcién por inflacién, ‘MAQUINARIA Y EQUIPO ‘Concepto: Esta cuenta representa las inversiones en maquinaria y equipo propicdad de la empress, contablzadas sein su valor de adguisicin yaculizados por nlc, en so Naturale: Deudora Documentos soporte: Fata o documentos que amparenlaadguitcn dea maguinaria 4 del equipo, Secarpz + Porel valor desdauiscién + Porel monto de actaizacitn por infin, Se bona: ‘+ Porla venta o por obsolescencia; el valor del abono debe ser igual lacantdad regis- trada en el cargo. ‘CARfRULO 3 REGISTRO DELAS OPERAGONES DEPRECIACION ACUMULADA DE LA MAQUINARIAY EQUIPO Concept: Representa a cancels sna del costo de la maguinaria ye equipo ‘lola des vid til eximaa. ° Naturales: Acoedra Documents soporte Tactursodocumenios ue space squid lamaguiayia del equip. Seana + Porerrores comets drat leit de a depreicibn de In maguiariay del equipo. ‘+ Porla venta del activo o la baja por obsolescencia. Se abons + Porel incremento de la depreciacin de la maquinaria y equipo. + Porel monto de acualizacién po inflacién EQUIPO DE TRANSPORTE Concepto: Esta cuenta representa ls inversions en equipo de transporte propiedad de la empresa contbilzadas segin su valor de adquisicidn y actualizados por inflaci, en Naturaleza: Deudor Documentos soporte: Facturas 0 documentos que amparen la adquisicién del equipo de ‘ransporte. Se carga: + Porel valor de adquiscibn, + Porel monto de acuaizacion por infact. ‘Se abona: “+ Porla venta o por obsolescencia; el valor del abono debe ser igual al cantidad regis- ‘radaen el cargo. DEPRECIACION ACUMULADA DEL EQUIPO DE TRANSPORTE, ‘Concepto: Representa la cancelacién 0 disminucién del costo del equipo de transporte alo largo de su vida itil estimada. ‘Naturaleza: Acreedora, Documentos soporte: Facturas 0 documentos que amparen la adquiscin del equipo de transporte Se carga: ‘+ Porerrores cometides durante el registro dela depreciacién del equipo de transporte + Porla venta del activo o la baja por obsolescencia CCAPMMULO 3. REGISTRO DE LAS OFERACONES Se abons: + Porel incremento de la depreciacién del equipo de transporte, + Porel monto de acualizacién por inflacién. ‘MOBILIARIOY EQUIPO DE OFICINA CConcepto: Esta cuenta representa las inversiones en muebles equipo de ofcina propiedad de la empresa contabilizadas a su valor de adgusici y actualizados por inflacién, en sa [Naturaleza: Deudora. ‘Documentos soporte: Facturas originales o documentos que amparen Ia adqusicién, Secarga: ‘+ Porel importe de las adquisiciones. + Porel monto de actualizacién por inflacién. * Por la venta 0 por obsolescencia; el importe del abono debe ser igual ala cantidad registrada en el cargo. DEPRECIACION ACUMULADA DEL MOBILIARIO ‘Y EQUIPO DE OFICINA CConcepto: Representa la cancelacén o disminucién del costo del mobilario y equipo de oficina a lo largo desu vida itil estimada. Naturaleza: Acreedora, Documentos soporte: Facturas o documentas que amparen la adquisicién del mebilarioy ‘equipo de oficina. Secarga: ‘+ Porerrores cometidos durante el registro de la depreciacién del mobiliaio y equipo de ofcina. + Porla venta del activo o la baja por obsolescencia. Seabona: + Porelincremento dela depreciacin del mobiliaro y equipo de oficina ‘+ Porel monto de actualizacién por inflaci6n. SEGURO PAGADO POR ANTICTPADO CConcepto: Representa el import de Is pliza de seguro que ha sido pogad anticipade- mente. ‘Naturaleza: Dendora, a cornu amo s.ssoncs Documentos soporte: Facturas 0 documentos que muestren el valor real e lo que se desea Se eer Deena + Porel veacimiento del seguro. “Pore importe del seguro que vence al final de cada period. RENTA PAGADA POR ANTICIPADO CConcepto: Esta cuenta representa el importe por concepto de rena que la empresa pag ‘anticipadamente y que abarca uno o més periodos contables futur. Naturaleza: Deudora. + Porel pogu de la rentaanticipada por parte doa empresa. ‘Se abons: ‘+ Porelimporte do renta que vence al final de cada periodo. PASIVOS PROVEEDORES ‘Concepto: Esta cuenta representa lo adeudos pendientes de pago por concepto de compra de bieneso de servicios, con cargo ala empress. [Naturaleza: Acreedora, facturas, remisiones,remisiGn-factura, recibos, ectera. + Porla devolucién de la mercancis. + Por descuentos obtenids después de haber efectuado el registro contable. + Poros pagos parcialesototalesefectuados. Se abona: + Pore! importe de las compraso servicios contratados a crédito cuyasfacturas estén a nombre dela empresa. i ree a ‘SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR CConcepto: Esta cuenta representa el importe neto de los sueldosy salarios devengados pendientes de pago a cargo de la empress. [Naturaleza: Acteedora. Documentos soporte: Néminay lista de rayas. Secargn: + Porlos sueldos y salarios que se paguen. Se abons: + orlos suelds y salarios devengados pendientes de pago. ACREEDORES DIVERSOS Conceptos Esta cuenta representa el importe de los adeudos por servicios normales que ‘contrat Ia empresa con trceras personas o dependencias piblicas como pueden ser com- pfs de luz agua, ens, tléfono,etostera, que estén pendientes de pago. "Naturaleza: Acreedor Secargs: + Porel importe de los pagos a cuenta o liquidacién efectuadas a terceras personas 0 a empresas prestadoras del servicio. Se abons: + Delas centidades que por concepto de servicios se deban atercers woos organisms. IVAPOR PAGAR Concept Esta cena representa import del TVA pndinte de pago. [Naturlet: Acreedon, Documentos soporte: Retencionsefctuades por némins, ea recibos de honoario y/o arrendamict,impuesos sobre arent, formas requriéa por a Serctaria de Hacienda y Crit ble. Secarga: + Porlos pags de impustosycuotas qu a empresa hag os organismos correspen- dicate. % Se bona: + Por las retenciones de impuestos y cuotas que efecie la empresa al pagar néminas, Ihonorarios,arrendamiento e impuesto sobre la renta. a comans expo somes DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO ‘Concepto: Esta cuenta representa el importe de los documentos a cargo de la empresa pendientes de pago, a plazo no mayor de un af. - ‘Naturaleza: Acreedora. ‘Documentos soporte: Contratos con instituciones de crédito oterceras personas y/o com- probantes dela obligacin contrada, Secarga: “+ Pore importe de los documentos liquidados total o parcialmente. + Porlacancelacién de documentosppor redocumentacién a vencimiento mayor de un ao. Seabona: + Porel valor nominal de ls documentos aeptados por la empresa favor de terceros. + Porla redocumentacién de titulo cuyo vencimiento sea aplazo menor de un ao. INTERESES POR PAGAR ‘Concepto: Esta cuenta representa el total de los inteeses pendientes de pago a cargo dela ‘empresa a una fecha determinada [Naturaleza: Acreedora, Documentos soporte: Evidencia documenta del acredor qe soporte la obliga del ago de intereses. Secarga: + Porel pago de ls intereses. Seabona: + Porelcileulo de los intereses por pegat, + Porel aviso de cargo en cuenta que pase lainstiucién aereedora, DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO ‘Concepto: Esta cuenta representa los adeudos documentados a favor de terceos con plizo mayor do un afi a cargo dela empresa Naturaleza: Acreedora, Documentos soporte: Contratos con instinuciones de crédito 0 con terceras personas yo ‘comprobantes de la obligacién contraida. Secarga: + Porelimporte de los documentos pagados parcial o totalmente. + Porel traspaso a documentos por pagar a corto plazo. Se abona: + Porla redocumentacién de ttulos de erdito cuyo vencimiento sea a plazo mayor de un ao, CCAPMTULO 3. REGISTRO DELAS OFERACONES CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL ‘Concepto: Esta cuenta representa cl importe de las aportaciones de capital efectuadas por Jos accionstas de Ia empresa. Naturaleza: Acreedora, Documentos soporte: Escrituas constitutivas, actas del consjo de administracin, accio- ‘nes, convenios,contrats, etter, Secarga: ‘+ Forel reembolso de las aportaciones de capital efectuadas por los accionstas. Se abona: *+ Pore! importe de as aportciones de capital social efectuadas por los acionisas,to- ‘mando como base el valor de las aciones DIVIDENDOS ‘Concepto: Esta cuenta representa la utilidades que la empresa paga alos accionistas como ‘etribucibn de su inversién, ‘Naturaleza: Deudora, Documentos soporte: Estados financietos, Se carga: + Porel pago de dividendos, Se abons: *+ Por errores en el momento del registro dela transaccién y de efectuar el ciere del periodo, UTILIDADES RETENIDAS Concepto: Representa los resultados de ejercicio anteriores. Muesta las diferencias (au- ‘mentos o disminuciones),segin sea el caso, entre ingresos y egresos acumilados de ejrci- ios anteriores. [Naturaleza: Acreedora 0 deudora, Documentos soporte: Estados financieros de ejrcicios anteriores. Secarga: + Pore! traspaso de la pérdida de ejercici, + Porel cierte de a cuenta de dividendos, Se abo ‘+ Porel trspaso dela utiidad del ejercico, a cimany wcities RESULTADO DEL EJERCICIO Concepto: Esta cuenta representa la uilidad o pérdida del ejercico. 2 Naturaleza: Acreedora o deudora. Documentos soporte: Estados financiers del eerico. Se carga: ‘+ Porla périda del eercicio. ‘+ Portraspaso dela utilidad a la cuenta de resultados de eerccios anteriores. Se sbona: + Porla uilidad dl ejercicio _ + ortraspaso dela pérdida ala cuenta de resultados de ejerccios anteriores, INGRESOS ‘VENTS ‘Conceptu: Esta eucuta representa la venta de mereanclas a terceras personas, ‘Naturaleza: Acreedora. Documentos soporte: Facturasy remisiones dela empresa. Secarga: + Porerrores enel momento del registro dela transacci6n y en el de efectuar el cierre del periodo. ‘Seabona: “+ Por venta de mercanefa que realiza la empresa. ; DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES SOBRE VENTAS ‘Concepto: Esta cuenta es compensatoria, ya que representa as devoluciones por parte de lo clientes dela mercancia comprada. ‘Naturaleza: Deudora. ‘Documentos soporte: Notas de crédito. Secarga: + Porla devoluciéa efectuada por el cliente, Seabona: ‘+ Porerrore en el momento del registro de la transaccin y enel de efectuar el ciere del periodo, ‘CAMfTULO 5 RECISTRO DE LAS OFERACIONES, DESCUENTOS SOBRE VENTAS ‘Concepto: Esta cuenta es compensatoria, ya que representa el descuento por pronto pago «que se otorga a 1s clientes para alenar el pago, si éste se efectia dentro de un nimero

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