難しい財務会計をざっくり理解する方法とは？

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 金田サロンインスパイアの全体像
インスパイアでカバー
ミッション
① 経営戦略
ビジョン ② マーケティング
③ 組織とリーダーシップ
経営戦略
④ オペレーション
事業 事業 事業 ⑤ アカウンティング
戦略 戦略 戦略 ⑥ ファイナンス
⑦ ＩＴ
会計・ オペレー ⑧ グローバル戦略 他
組織 マーケ
財務 ション 必要に応じてカバー

生の事業計画の共有、
参加者による事業計画作成の実体験ベース 1
Think Globally, Act Locally
「思考は世界から、行動は日本から」

アカウンティング
キャッシュフロー
 なぜアカウンティング？

会社の動きを数字で理解する
（数字を元に判断する）

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 本日の目的

会社の数字に強くなるために、
財務諸表をざっくりと、
体系的に理解する
（あえて会計用語はほとんど使いません）

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ＢＳ（貸借対照表）とＰＬ（損益計算書）

利益が出ているのに、
なぜ会社にお金がない？
ＢＳ（貸借対照表） ＰＬ（損益計算書）

（借方） （貸方）

負債
費用
資産 売上高

純資産
利益

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キャッシュフローとは？

6
キャッシュフロー計算書の基本構造

商品の販売や仕入れ、製造活動などから生じた収支、
営業ＣＦ
支出など、通常の営業活動によるキャッシュの増減

工場投資などの設備投資や子会社への投資による
投資ＣＦ 支出、それらの売却による収入など、投資活動によ
るキャッシュの増減

金融機関からの現金の借入や返済、社債発行など、
財務ＣＦ
財務活動によるキャッシュの増減

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 キャッシュフローのパターン

一番健全なキャッシュフローの状態は？

Ａ Ｂ Ｃ Ｄ Ｅ Ｆ Ｇ Ｈ
営業ＣＦ ＋ ＋ ＋ ＋ ー ー ー ー
投資ＣＦ ＋ ＋ ー ー ＋ ＋ ー ー
財務ＣＦ ＋ ー ＋ ー ＋ ー ＋ ー

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 ＣＦは、それぞれのプラスかマイナスを見る
吉野家のＣＦ ゼンショー（すき家）のＣＦ

億円
億円
８０

６０ ６００

４０ ４００

２０ ２００

-２０ -２００
-４０
-４００
-６０
-８０ -６００

２００６／３ ２００７／３ ２００８／３ ２００６／３ ２００７／３ ２００８／３

月期 月期 月期 月期 月期 月期

営業ＣＦ 投資ＣＦ 財務ＣＦ

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 ＰＬの推移
吉野家のＣＦ ゼンショー（すき家）のＣＦ

億円 億円

３０００ ３０００

２０００ ２０００
負債
資産
１０００
負債 負債 １０００

資産 負債
資産 純資産 純資産 資産 純資産
０ ０
純資産
２００４／２ ２０１５／２ ２００４／３ ２０１５／３
月期 月期 月期 月期

10
 フリーキャッシュフロー

フリー・
＝ 営業ＣＦ ＋ 投資ＣＦ
キャッシュフロー

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 典型的なキャッシュフローのパターン

営業ＣＦ 投資ＣＦ 財務ＣＦ

導入期 成長期 成熟期 衰退期

ライフサイクル

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 オリエンタルランドのＣＦ

億円

２０００

１５００

１０００

５００

-５００

-１０００

-１５００
-２０００

２００２／３ ２０１７／３
月期 月期

営業ＣＦ 投資ＣＦ 財務ＣＦ

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 まとめ

財務諸表をざっくりと、体系的に理解する
• キャッシュフローとは
• ＣＦはプラス・マイナスを確認する
• ライフサイクルでＣＦの構造は変わる

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