ПРОЕКТ

ЗАКОН УКРАЇНИ
Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів
України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень
__________________________________________________
Верховна Рада України постановляє:

I. Внести до Податкового кодексу України (Відомості Верховної Ради

України, 2011 р., №№ 13 - 17, ст. 112, з наступними змінами) такі зміни:

1. У пункті 14.1 статті 14:

1) абзац одинадцятий підпункту 14.1.191 викласти в такій редакції:
«Не є постачанням товарів випадки, коли основні виробничі або
невиробничі засоби, сільськогосподарські рослини, насадження, тварини
платника податку ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням,
загибеллю, падежем, забоєм внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших
випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому
числі в разі викрадення необоротних активів або коли платник податку надає
контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або
перетворення необоротних активів в інший спосіб, внаслідок чого вони не
можуть використовуватися за первісним призначенням»;
2) у підпункті 14.1.252 після слів «тютюнові вироби» доповнити словами
«для цілей цього Кодексу», слова «чи жування» замінити словами «жування чи
нагрівання»;
3) доповнити підпунктом 14.1.2521 такого змісту:
«14.1.2521. тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за
допомогою підігрівача з електронним управлінням – вироби із вмістом
промислово обробленого тютюну, які не призначені для куріння, нюхання,
смоктання чи жування та використовуються для генерування аерозолю шляхом
нагрівання тютюну електричним підігрівачем з електронним управлінням до
температури, за якої не відбувається процесу горіння (згорання) виробу та
виділення тютюнового диму».

2. У статті 20:
1) у абзаці першому підпункту 20.1.5 пункту 20.1 слова «, а на підставі
рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі
про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів
господарювання, інформацію про договори боржника про зберігання цінностей
або надання боржнику в майновий найм (оренду) індивідуального банківського
 2

сейфа, що охороняється банком;» замінити словами «, інформацію, передбачену

підпунктом «ґ» пункту 4 статті 62 Закону України «Про банки і банківську
діяльність», на вимогу такого контролюючого органу з питань виконання
рішення суду про стягнення коштів платника податків, що має податковий борг,
в рахунок погашення такого податкового боргу, а на підставі рішення суду - іншу
інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про
ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів
господарювання;»;
2) у пункті 20.2 слова «відмову в» замінити словом «зупинення».

3. У статті 42:
1) у пункті 42.2 після слів «податковою адресою» доповнити словами
«адресою зареєстрованого місця проживання»;
2) у абзаці п’ятому пункту 42.4 після слів «податковою адресою» доповнити
словами «, адресою зареєстрованого місця проживання»;
3) у абзаці першому пункту 42.5 після слів «податковою адресою»
доповнити словами «, адресою зареєстрованого місця проживання».

4. У абзаці дев’ятому пункту 421.2 статті 421 слово «відмови» замінити

словом «зупинення».

5. У пункті 46.2 статті 46:

абзац восьмий викласти в такій редакції:
«Платники частини чистого прибутку (доходу) та/або дивідендів на
державну/комунальну частку подають розрахунок частини чистого прибутку
(доходу), дивідендів на державну частку за формою, затвердженою центральним
органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну
фінансову політику, та фінансову звітність.»;
в абзаці дев’ятому після слів «фінансову політику» доповнити словами
«(бюджетні установи звітують у разі виявлення порушень пункту 133.4 статті
133 цього Кодексу)»;
доповнити абзацом десятим такого змісту:
«Компанія з управління активами складає та подає окремо податкову
декларацію з податку на прибуток підприємств та фінансову звітність по
кожному суб’єкту, який перебуває в її управлінні і не є юридичною особою.».

6. У пункті 56.23 статті 56:

абзац перший викласти в такій редакції:
«56.23. Оскарження рішення про зупинення реєстрації податкової накладної
/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, про
 3

неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість, про

відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям
ризиковості платника податку здійснюється у порядку, визначеному цією
статтею, з урахуванням таких особливостей:»;
підпункт 56.23.1 викласти в такій редакції:
«56.23.1. скарги на рішення про зупинення реєстрації податкової накладної
/ розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, про
неврахування таблиці даних платника податку на додану вартість, про
відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям
ризиковості платника податку подаються до контролюючого органу та
розглядаються протягом 10 календарних днів з дня отримання таких скарг
контролюючим органом в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.
Термін розгляду скарги не може бути продовженим;»;
підпункти 56.23.2 та 56.23.3 виключити;
підпункт 56.23.4 викласти в такій редакції:
«56.23.4. якщо вмотивоване рішення за скаргою платника податків на
рішення про зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку
коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, про неврахування
таблиці даних платника податку на додану вартість, про
відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям
ризиковості платника податку не надсилається платнику податків протягом 10-
денного строку, така скарга вважається повністю задоволеною на користь
платника податків з дня, наступного за останнім днем зазначеного строку.».

7. Пункт 57.1 статті 57 доповнити абзацом четвертим такого змісту:

«Платник дивідендів на державну частку зобов’язаний самостійно сплатити
суму податкового зобов’язання, зазначену у поданому ним розрахунку частини
чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку у строк до 01 липня
року, що настає за звітним».
У зв’язку з цим абзац четвертий вважати абзацом п’ятим.

8. Пункт 73.4 статті 73 доповнити абзацом третім такого змісту:

«Правила, встановлені цим пунктом не застосовуються до вимог
центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову
політику, про надання банками інформації, передбаченої підпунктом «ґ» пункту
4 статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».»;

9. У пункті 95.5 статті 95:

1) у абзаці першому слова «чи державного цільового фонду» виключити;
2) у абзаці другому слова «, за умови якщо такий податковий борг
перевищує 5 мільйонів гривень та не сплачується протягом 90 календарних днів,
 4

наступних за останнім днем граничного строку його сплати, та відсутні

зобов’язання держави щодо повернення такому платнику податків помилково
та/або надміру сплачених ним грошових зобов’язань» виключити.

10. У статті 140:

1) у пункті 140.4:
підпункт 140.4.4 викласти в такій редакції:
«140.4.4. на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих
податкових (звітних) років.
Положення цього підпункту застосовуються протягом п’яти послідовних
податкових (звітних) років, починаючи з податкового (звітного) року
виникнення такого від’ємного значення об’єкта оподаткування.
Положення цього підпункту застосовуються з урахуванням пунктів 3 та 42
підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» цього Кодексу.»;
підпункт 140.4.7 виключити;
доповнити підпунктом 140.4.8 такого змісту:
«140.4.8. на суму погашення зобов’язань по процентах за кредитами,
позиками та іншими борговими зобов’язаннями, що виники за операціями з
нерезидентами (крім процентів, зазначених у пунктах 140.2 та 140.3 цієї статті),
на які в попередніх звітних періодах збільшувався фінансовий результат до
оподаткування відповідно до підпункту 140.5.16 пункту 140.5 цієї статті.»;
2) у пункті 140.5:
підпункт 140.5.13 виключити;
доповнити підпунктом 140.5.16 такого змісту:
«140.5.16. на суму нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за
кредитами, позиками та іншими борговими зобов’язаннями, що виникли за
операціями з нерезидентами (крім процентів, зазначених у пунктах 140.2 та 140.3
цієї статті), зобов’язання за якими не погашено на кінець звітного періоду.».

11. У пункті 141.4 статті 141:

підпункт е) у підпункті 141.4.1 доповнити абзацом другим такого змісту:
«цінних паперів, деривативів або інших корпоративних прав;»;
у зв’язку з цим абзаци другий –сьомий вважати абзацами третім – восьмим;
у підпункті з) слова «на території України» виключити.
у абзаці восьмому підпункту 141.4.2 слова «третім-шостим підпункту «е»
підпункту 141.4.1» замінити словами «четвертим-сьомим підпункту «е»
підпункту 141.4.1».

12. В абзаці третьому підпункту д) підпункту 164.2.17 пункту 164.2 статті

164 слова і цифри «20 грудня» замінити словами і цифрами «20 січня».
 5

13. Пункт 165.1 статті 165 доповнити підпунктом 165.1.62 такого змісту:
«165.1.62 не включаються до складу місячного (річного) оподатковуваного
доходу платника податку суми коштів, отримані на безповоротній основі від
Фонду розвитку інновацій».

14. В підпункті 170.6.3 пункту 170.6 статті 170 слова «в абзаці першому
пункту» замінити словом «пунктом».

15. Пункт 177.3 статті 177 доповнити підпунктом 177.3.2 такого змісту:
«177.3.2. Не включаються до доходу фізичної особи – підприємця суми
коштів, отримані на безповоротній основі від Фонду розвитку інновацій.».

16. Підпункт б) пункту 187.1 статті 187 викласти у такій редакції:

«б) дата здійснення постачання товарів, а в разі експорту товарів - дата
оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону
України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг -
дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником
податку.
Для документів, складених в електронній формі відповідно до вимог Закону
України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», датою
оформлення електронного документа, що засвідчує факт постачання послуг
платником податку, вважається дата складання такого електронного
документа.».

17. Пункт 189.9 статті 189 викласти в такій редакції:

«189.9. У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби,
сільськогосподарські рослини, насадження, тварини платника податку
ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для
цілей оподаткування розглядається як постачання:
для основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами,
але не нижче балансової вартості на момент їх ліквідації;
для сільськогосподарських рослин, насаджень, тварин, – за цінами
придбання товарів/послуг, що придбані з податком на додану вартість та
використані для виробництва (вирощування) таких сільськогосподарських
рослин, насаджень, тварин, та які не були включені до вартості інших
товарів/послуг, операції з постачання яких підлягають оподаткуванню.
Норма цього пункту не поширюється на випадки, коли основні виробничі
або невиробничі засоби, сільськогосподарські рослини, насадження, тварини
платника податку ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або зруйнуванням,
загибеллю, падежем, забоєм внаслідок дії обставин непереборної сили, в інших
випадках, коли така ліквідація здійснюється без згоди платника податку, у тому
числі в разі викрадення основних виробничих або невиробничих засобів, що
 6

підтверджується відповідно до законодавства, або коли платник податку подає

контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або
перетворення основних виробничих, невиробничих засобів у інший спосіб,
внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням.».

18. Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 викласти в такій редакції:
«215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої,
пиво:
Код товару
(продукції) Опис товару (продукції) згідно з Одиниця Ставки
згідно з УКТ УКТ ЗЕД виміру податку
ЗЕД
2203 00 Пиво із солоду (солодове) гривень за 1 3,10
літр
2204 Звичайні (неігристі) вина, сусло гривень за 1 0,01
(крім 2204 10, виноградне, зброджені напої, літр
2204 21 06 00, фактична міцність яких вища за
2204 21 07 00, 1,2 відсотка об’ємних одиниць
2204 21 08 00, етилового спирту, але не вища за
2204 21 09 00, 15 відсотків об’ємних одиниць
2204 29 10 00), етилового спирту, за умови що
2205 10 10 00, етиловий спирт, який міститься у
2205 90 10 00, готовому продукті, має повністю
2206 00 59 00, ферментне (ендогенне)
2206 00 89 00 походження
2204 10, Вина ігристі та вина газовані, -"- 13,0
2204 21 06 00, зброджені напої, вина (напої)
2204 21 07 00, ароматизовані ігристі (газовані),
2204 21 08 00, фактична міцність яких вища за
2204 21 09 00, 1,2 відсотка об’ємних одиниць
2204 29 10 00, етилового спирту, але не вища за
2205 10 10 00, 15 відсотків об’ємних одиниць
2205 90 10 00, етилового спирту, за умови що
2206 00 39 00 етиловий спирт, який міститься у
готовому продукті, має повністю
ферментне (ендогенне)
походження, які розливаються у
пляшки, закорковані
спеціальними пробками для таких
напоїв типу «гриб», що
утримуються на місці за
допомогою стяжок або застібок,
та/або мають надмірний тиск,
 7

спричинений наявністю діоксиду

вуглецю у розчині на рівні не
менше 1 бар при температурі
20 °С
2204, 2205, Вина та інші зброджені напої (у гривень за 8,95
2206 (вина та тому числі суміші із зброджених 1 літр
інші зброджені напоїв та суміші на основі
напої без зброджених напоїв), фактична
додання міцність яких вища за 1,2 відсотка
етилового об’ємних одиниць етилового
спирту в спирту, але не вища за 22
іншому місці відсотки об’ємних одиниць
не зазначені; етилового спирту
вина та інші
зброджені
напої з
доданням
етилового
спирту)
2204, 2205, Алкогольні напої, фактична гривень за 1 141,69
2206 міцність яких вища за 22 відсотки літр 100-
(алкогольні об’ємних одиниць етилового відсотково-
напої з спирту, інші суміші із зброджених го спирту
доданням або напоїв та суміші на основі
без додання зброджених напоїв
етилового
спирту в
іншому місці
не зазначені)
2206 00 31 00, Сидр і перрі (без додання спирту) гривень за 1 1,18
2206 00 51 00, літр
2206 00 81 00
2207 Спирт етиловий, гривень за 1 141,69
неденатурований, з літр 100-
концентрацією спирту 80 відсотково-
відсотків об’ємних одиниць або го спирту
більше; спирт етиловий та інші
спиртові дистиляти та спиртні
напої, одержані шляхом
перегонки, денатуровані, будь-
якої концентрації
2208 Спирт етиловий, -"- 141,69
неденатурований, з
 8

концентрацією спирту менш як 80

відсотків об’ємних одиниць,
спиртові дистиляти та спиртні
напої, одержані шляхом
перегонки, лікери та інші напої,
що містять спирт
2103 90 30 00, Тільки продукти із вмістом -"- 188,91».
2106 90 спирту етилового 8,5 відсотка
об’ємних одиниць та більше

19. В абзаці третьому підпункту 222.1.2 пункту 222.1 статті 222 слова
«пункту 126.2 статті 126» замінити словами «пункту 124.11 статті 124».

20. В абзаці другому підпункту 230.1.5 пункту 230.1 статті 230 після слів «в
Єдиному реєстрі акцизних накладних» доповнити словами «, або на підставі
заявок на поповнення обсягу залишку пального або спирту етилового,
зареєстрованих в системі електронного адміністрування реалізації пального та
спирту етилового,».

21. У пункті 231.3 статті 231:

після абзацу шостого доповнити новим абзацом сьомим такого змісту:
«Зведена акцизна накладна також може бути складена за кожним кодом
товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД та окремо за кожним акцизним складом
/ акцизним складом пересувним особою, яка реалізує спирт етиловий, не пізніше
останнього дня звітного місяця на загальний обсяг спирту етилового,
використаного для власного споживання чи промислової переробки протягом
звітного місяця, або втраченого у межах та/або понад встановлені норми втрат,
зіпсованого, знищеного, у тому числі внаслідок аварії, пожежі, повені, інших
форс-мажорних обставин чи з інших причин, пов'язаних з природним
результатом, а також внаслідок випаровування у процесі виробництва, обробки,
переробки, зберігання чи транспортування протягом звітного місяця.»;
у зв’язку з цим абзаци сьомий – тридцятий вважати абзацами восьмим –
тридцять першим;
в абзаці двадцять шостому слова «розпоряднику акцизного складу»
замінити словами «розпоряднику акцизного складу / розпоряднику акцизного
складу пересувного».

22. Пункти 243.1–243.4 статті 243 викласти в такій редакції:

«243.1. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря окремих
забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення:
Найменування забруднюючої речовини Ставка податку,
гривень за 1 тонну
 9

Азоту оксиди 2736,25

Аміак 513,19
Ангідрид сірчистий 2736,25
Ацетон 1026,37
Бенз(о)пірен 3483279,00
Бутилацетат 616,29
Ванадію п’ятиокис 10263,77
Водень хлористий 103,08
Вуглецю окис 103,08
Вуглеводні 154,64
Газоподібні фтористі сполуки 6774,56
Тверді речовини 103,08
Кадмію сполуки 21657,01
Марганець та його сполуки 21657,01
Нікель та його сполуки 110342,23
Озон 2736,25
Ртуть та її сполуки 115987,31
Свинець та його сполуки 115987,31
Сірководень 8793,69
Сірковуглець 5714,54
Спирт н-бутиловий 2736,25
Стирол 19980,74
Фенол 12419,60
Формальдегід 6774,56
Хром та його сполуки 73457,65.

243.2. Ставки податку за викиди в атмосферне повітря стаціонарними

джерелами забруднення забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до
пункту 243.1 цієї статті та на які встановлено клас небезпечності:
Клас небезпечності Ставка податку, гривень за 1 тонну
I 19570,64
II 4481,98
III 667,81
IV 154,64.

243.3. Для забруднюючих речовин (сполук), які не увійшли до пункту 243.1

цієї статті та на які не встановлено клас небезпечності (крім двоокису вуглецю),
 10

ставки податку застосовуються залежно від установлених орієнтовно безпечних

рівнів впливу таких речовин (сполук) в атмосферному повітрі населених пунктів:
Орієнтовно безпечний рівень Ставка податку,
впливу речовин (сполук), міліграмів гривень за 1 тонну
на 1 куб. метр
Менше ніж 0,0001 823817,65
0,0001 - 0,001 (включно) 70584,71
Понад 0,001 - 0,01 (включно) 9750,57
Понад 0,01 - 0,1 (включно) 2736,25
Понад 0,1 103,08.

243.4. Ставка податку за викиди двоокису вуглецю становить 30,00 гривень

за 1 тонну.».

23. У статті 245:

пункти 245.1 та 245.2 викласти у такій редакції:
«245.1. Ставки податку за скиди окремих забруднюючих речовин у водні
об’єкти:
Найменування забруднюючої Ставка податку,
речовини гривень за 1 тонну
Азот амонійний 16104,8
Органічні речовини
(за показниками біохімічного 6446,0
споживання кисню (БСК 5)
Завислі речовини 461,9
Нафтопродукти 94740,5
Нітрати 1385,7
Нітрити 79097,7
Сульфати 461,9
Фосфати 12871,8
Хлориди 461,9.

245.2. Ставки податку за скиди у водні об’єкти забруднюючих речовин, які

не увійшли до пункту 245.1 цієї статті та на які встановлено гранично допустиму
концентрацію або орієнтовно безпечний рівень впливу:
Гранично допустима концентрація Ставка податку,
забруднюючих речовин або гривень за 1 тонну
 11

орієнтовно безпечний рівень впливу,

міліграмів на 1 літр
До 0,001 (включно) 1687435,0
Понад 0,001-0,1 (включно) 1223472,3
Понад 0,1-1 (включно) 210926,9
Понад 1-10 (включно) 21466,3
Понад 10 4297,2.»;
доповнити пунктами 245.5 та 245.6 такого змісту:
«245.5. За обсяги скидів забруднюючих речовин у водні об'єкти, які
перевищують ліміти скидання, встановлені у дозволі на спеціальне
водокористування, ставки податку, зазначені у пунктах 245.1, 245.2 та 245.4 цієї
статті, збільшуються у 10 разів.
245.6. За відсутності у водокористувача дозволу на спеціальне
водокористування зі встановленими в ньому лімітами скидання забруднюючих
речовин у водні об’єкти, податок справляється за весь обсяг забруднюючих
речовин за ставками, зазначеними у пунктах 245.1, 245.2 та 245.4 цієї статті,
збільшеними у 10 разів.».

24. Пункти 246.1 і 246.2 статті 246 викласти в такій редакції:

«246.1. Ставки податку за розміщення окремих видів надзвичайно
небезпечних відходів:
246.1.1. обладнання та приладів, що містять ртуть, елементи з іонізуючим
випромінюванням, – 965,86 гривні за одиницю;
246.1.2. люмінесцентних ламп – 16,81 гривні за одиницю.
246.2. Ставки податку за розміщення відходів, які встановлюються залежно
від класу небезпеки та рівня небезпечності відходів:
Клас небезпеки Рівень небезпечності відходів Ставка податку,
відходів гривень за 1 тонну
I надзвичайно небезпечні 1568,71
II високонебезпечні 57,14
III помірно небезпечні 14,33
IV малонебезпечні 5,58
малонебезпечні нетоксичні відходи 0,55.».
гірничої промисловості

25. У пункті 247.1 статті 247 цифри «0,0127» замінити цифрами «0,0142».

26. Пункт 248.1 статті 248 викласти в такій редакції:

«248.1. Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх
виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк:
 12

«Категорія відходів Ставка податку за тимчасове Ставка податку за

зберігання радіоактивних тимчасове зберігання
відходів (крім відходів, радіоактивних відходів,
представлених як джерела представлених як джерела
іонізуючого іонізуючого
випромінювання), випромінювання,
гривень за 1 куб. метр гривень за 1 куб. сантиметр
Високоактивні 672299,29 22409,98
Середньоактивні та 12549,58 4481,98.».
низькоактивні

27. Пункт 253.5 статті 253 викласти в такій редакції:

«253.5. Ставки рентної плати за користування надрами в цілях, не
пов'язаних з видобуванням корисних копалин, встановлюються залежно від
корисних властивостей надр і ступеня екологічної безпеки під час їх
використання у таких розмірах:
Характер користування Вид користування Одиниця Ставка рентної
надрами надрами виміру плати за
користування
надрами в
цілях, не
пов’язаних з
видобуванням
корисних
копалин, за
одиницю
обсягу
користування
надрами,
гривень на рік
Використання зберігання природного тис. куб. 0,55
підземного простору газу та газоподібних метрів
надр - пористих чи продуктів активного
тріщинуватих об’єму
геологічних утворень
(пластів-колекторів)
Використання зберігання нафти та куб. метрів 0,55
підземного простору - інших рідких
спеціально створених та нафтопродуктів
існуючих гірничих витримування кв. метрів 1,56
виробок виноматеріалів,
 13

(відпрацьованих і виробництво і зберігання

пристосованих), а винопродукції
також природних вирощування грибів, -"- 0,88
порожнин (печер) овочів, квітів та інших
рослин
зберігання харчових -"- 0,67
продуктів, промислових
та інших товарів,
речовин і матеріалів
провадження іншої -"- 2,18.».
господарської діяльності

28. Пункт 254.4 статті 254 викласти в такій редакції:

«254.4. Ставки рентної плати за користування радіочастотним ресурсом
України встановлюються в таких розмірах:
Вид радіозв’язку Діапазон Ставка рентної плати
радіочастот за 1 МГц смуги
радіочастот на
місяць, гривень
1. Радіорелейний зв’язок фіксованої 0,03-300 ГГц 1,18
радіослужби
2. Радіозв’язок:
фіксованої, рухомої сухопутної 0,03-470 МГц 1157,85
радіослужб
морської радіослужби 0,03-470 МГц 578,93
3. Радіозв’язок у системі охоронної 30-470 МГц 1157,85
та охоронно-пожежної
сигналізації
4. Радіозв’язок з використанням 30-470 МГц 580,73
радіоподовжувачів
5. Радіозв’язок у системі 1427-2400 МГц 29,251
передавання даних з 2400-2483,5 МГц
використанням шумоподібних 5150-5850 МГц
сигналів
6. Радіозв’язок у системі з 30-3000 МГц 58,43
фіксованим абонентським
радіодоступом стандарту DECT
7. Транкінговий радіозв’язок 30-470 МГц 3590,38
8. Пошуковий радіозв’язок 30-960 МГц 46313,67
9. Радіолокаційна та 30-3000 МГц 116,86
радіонавігаційна радіослужби 3-30 ГГц
 14

10. Радіозв’язок супутникової 30-3000 МГц 76,70

рухомої та фіксованої радіослужб 3-30 ГГц
11. Стільниковий радіозв’язок 300-791 МГц 25763,141
821-832 МГц
862-880 МГц
915-925 МГц
960-1710 МГц
1785-1805 МГц
1880-1920 МГц
1980-2110 МГц
2170-2200 МГц
791-821 МГц 25763,142, 3, 4
832-862 МГц
880-915 МГц
925-960 МГц
1710-1785 МГц 25763,142, 5, 6
1805-1880 МГц
1920-1980 МГц
2110-2170 МГц
2510-2545 МГц 3348,002, 7, 8
2565-2570 МГц
2630-2665 МГц
2685-2690 МГц
12. Радіозв’язок у багатоканальних 2000-2300 МГц 51,151
розподільчих системах для 2400-2510 МГц
передавання та ретрансляції 2545-2565 МГц
телевізійного зображення, 2570-2575 МГц
передавання звуку, цифрової 2610-2630 МГц
інформації 2665-2685 МГц
2690-3400 МГц
3800-7000 МГц
10-42,5 ГГц 18,271
13. Передавання звуку залежно від 30 кГц-30 МГц
потужності:
до 1 кВт включно 1387,94
від 1,1 до 10 кВт включно 2085,59
від 10,1 до 100 кВт включно 2951,25
від 101 до 500 кВт включно 3473,53
від 501 кВт і вище 5770,93
 15

14. Передавання та ретрансляція 30-300 МГц

телевізійного зображення залежно
від потужності:
від 1 до 10 Вт включно 58,43
від 10,1 до 100 Вт включно 175,33
від 101 Вт до 1 кВт включно 288,54
від 1,1 до 5 кВт включно 463,89
від 5,1 до 20 кВт включно 869,31
від 20,1 кВт і вище 1157,85
15. Передавання звуку залежно від 66-74 МГц
потужності: 87,5-108 МГц
до 100 Вт включно 434,65
від 101 Вт до 1 кВт включно 869,31
від 1,1 до 10 кВт включно 1387,94
від 10,1 кВт і вище 1738,56
16. Передавання та ретрансляція 300-880 МГц
телевізійного зображення залежно
від потужності:
до 10 Вт включно 40,19
від 10,1 до 100 Вт включно 80,35
від 101 Вт до 1 кВт включно 175,33
від 1,1 до 5 кВт включно 347,03
від 5,1 до 20 кВт включно 693,97
від 20,1 кВт і вище 869,31
1
16 . Види радіозв’язку (незалежно від 2300-2400 МГц 3348,00
служби, системи, радіотехнології, 2575-2610 МГц
радіоелектронних засобів, 3400-3800 МГц
випромінювальних пристроїв)
17. Види радіозв’язку (служби, 9 кГц-400 ГГц 1738,56
системи, радіотехнології,
радіоелектронні засоби,
випромінювальні пристрої), що не
зазначені у пунктах 1-161 пункту
254.4 цієї статті
1
Для ширини смуги радіочастот до 30 МГц (15 х 2) у кожному регіоні
окремо, що належить окремому платнику рентної плати - користувачу
радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75.
2
Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот менше
10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні окремо та/або в усіх регіонах України, що
 16

належать окремому платнику рентної плати - користувачу радіочастотного

ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,2.
3
Для ширини смуги радіочастот, яка перевищує 20 МГц (10 х 2) у кожному
регіоні окремо, що належать окремому платнику рентної плати - користувачу
радіочастотного ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,4.
4
Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот в усіх
регіонах України, що дорівнює або перевищує 10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні,
за умови, що загальна ширина смуги радіочастот не перевищує 20 МГц (10 х 2)
в одному діапазоні радіочастот, що належать окремому платнику рентної плати
- користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний
коефіцієнт 0,75.
5
Для ширини смуги радіочастот, яка перевищує 30 МГц (15 х 2) у кожному
регіоні окремо, що належать окремому платнику рентної плати - користувачу
радіочастотного ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,4.
6
Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот в усіх
регіонах України, що дорівнює або перевищує 10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні,
за умови, що загальна ширина смуги радіочастот не перевищує 30 МГц (15 х 2)
в одному діапазоні радіочастот, що належать окремому платнику рентної плати
- користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний
коефіцієнт 0,75.
7
Для ширини смуги радіочастот, яка перевищує 40 МГц (20 х 2) у кожному
регіоні окремо, що належать окремому платнику рентної плати - користувачу
радіочастотного ресурсу, застосовується підвищувальний коефіцієнт 1,4.
8
Для ширини безперервного інтервалу (суцільної смуги) радіочастот в усіх
регіонах України, що дорівнює або перевищує 10 МГц (5 х 2) у кожному регіоні,
за умови, що загальна ширина смуги радіочастот не перевищує 40 МГц (20 х 2)
в одному діапазоні радіочастот, що належать окремому платнику рентної плати
- користувачу радіочастотного ресурсу, застосовується понижувальний
коефіцієнт 0,75.
Передбачені цими примітками підвищувальні та понижувальні коефіцієнти
застосовуються окремо до об’єкта оподаткування шляхом додавання/віднімання
грошового значення відповідного коефіцієнта до нього. Грошове значення
коефіцієнта розраховується шляхом визначення різниці між об’єктом
оподаткування, до якого застосовується коефіцієнт, помножений на коефіцієнт,
та об’єктом оподаткування, до якого застосовується коефіцієнт.
Щомісяця, до 10 числа місяця, наступного за звітним, національна комісія,
що здійснює державне регулювання у сфері зв’язку та інформатизації, на своєму
офіційному вебсайті оприлюднює, а також надає центральному органу
виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, інформацію про
видані ліцензії на користування радіочастотним ресурсом України із
зазначенням смуг радіочастот та з урахуванням радіотехнології і технологічних
особливостей використання таких смуг щодо кожного платника рентної плати за
користування радіочастотним ресурсом, який обчислює суму рентної плати
 17

відповідно до позиції 11 пункту 254.4 цієї статті, в обсягах, необхідних для

визначення потреби застосування коефіцієнтів до ставок рентної плати за
користування радіочастотним ресурсом, передбачених цими примітками, за
формою, затвердженою національною комісією, що здійснює державне
регулювання у сфері зв’язку та інформатизації, та центральним органом
виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову
політику.».

29. У статті 255:

підпункт 255.5.1 пункту 255.5 викласти в такій редакції:
«255.5.1. за спеціальне використання поверхневих вод:

Ставка рентної плати,

Район річкових басейнів
гривень за 100 куб. метрів
район басейну річки Дніпро 73,88
район басейну річки Дністер 39,03
район басейну річки Дунай 29,31
район басейну річки Південний Буг 87,91
район басейну річки Дон 127,06
район басейну річки Вісла 39,03
район басейну річок Криму 130,28
район басейну річок Причорномор’я 156,42
район басейну річок Приазов’я 156,42»;
підпункти 255.5.2-255.5.7 викласти в такій редакції:
«255.5.2. за спеціальне використання підземних вод:
Найменування регіону Ставка рентної плати,
гривень за 100 куб.
метрів
Автономна Республіка Крим (крім м. Севастополя) 120,49
м. Севастополь 120,49
Область:
Вінницька 104,14
Волинська 107,56
Дніпропетровська 91,26
Донецька 123,83
Житомирська 104,14
Закарпатська 68,42
Запорізька:
 18

Веселівський, Мелітопольський, Приазовський, 104,14

Якимівський райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 94,52
Івано-Франківська:
Богородчанський, Верховинський, Долинський, 162,87
Косівський, Надвірнянський, Рожнятівський райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 91,26
Київська:
Білоцерківський, Бородянський, Броварський, 75,70
Васильківський, Іванківський, Кагарлицький, Києво-
Святошинський, Макарівський, Миронівський,
Обухівський, Поліський райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 89,32
Кіровоградська 120,49
Львівська 94,52
Луганська 136,79
Миколаївська 136,79
Одеська 114,02
Полтавська:
Великобагачанський, Гадяцький, Зіньківський, 70,45
Лохвицький, Лубенський, Миргородський,
Новосанжарський, Решетилівський, Хорольський,
Шишацький райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 78,51
Рівненська:
Володимирецький, Здолбунівський, Костопільський, 84,03
Рівненський, Сарненський, Острозький райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 97,62
Сумська:
Глухівський, Сумський, Роменський, Шосткинський 78,51
райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 89,41
Тернопільська 127,06
Харківська 97,68
Херсонська 97,68
Хмельницька:
 19

Деражнянський, Красилівський, Летичівський, 81,47

Старокостянтинівський, Хмельницький, Полонський,
Шепетівський райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 123,83
Черкаська 70,45
Чернівецька 114,02
Чернігівська:
Городнянський, Корюківський, Ічнянський, 97,68
Сосницький, Сновський, Талалаївський райони
інші адміністративно-територіальні одиниці області 76,37
м. Київ 97,33;
255.5.3. для потреб гідроенергетики - 12,67 гривні за 10 тис. куб. метрів
води, пропущеної через турбіни гідроелектростанцій;
255.5.4. для потреб водного транспорту з усіх річок, крім Дунаю:
для вантажного самохідного і несамохідного флоту, що експлуатується, -
0,2171 гривні за 1 тоннаж-добу експлуатації;
для пасажирського флоту, що експлуатується, - 0,0241 гривні за 1 місце-
добу експлуатації;
255.5.5. для потреб рибництва:
66,48 гривні за 10 тис. куб. метрів поверхневої води;
79,92 гривні за 10 тис куб. метрів підземної води;
255.5.6. за воду, що входить виключно до складу напоїв:
61,84 гривні за 1 куб. метр поверхневої води;
72,12 гривні за 1 куб. метр підземної води;
255.5.7. за шахтну, кар’єрну та дренажну воду - 14,32 гривні за 100 куб.
метрів води.»;
пункт 255.8 виключити.

30. Пункт 256.3 статті 256 викласти в такій редакції:

«256.3. Ставки рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів
встановлюються у таких розмірах:
256.3.1. за заготівлю деревини основних лісових порід:
Найменування лісової Ставка за 1 щільний куб. метр деревини,
породи гривень
ділової (без кори) дров’яної (з
великої середньої дрібної корою)

Перший пояс лісів

Сосна 297,95 191,91 74,01 8,06
 20

Модрина 132,61 114,63 43,60 10,07

Ялина, ялиця 274,16 234,56 89,78 10,15
Дуб (крім дуба коркового) 782,91 374,12 125,75 13,17
Ясен, клен (крім явора) 293,56 249,48 125,75 13,17
Бук 562,77 360,55 120,69 11,18
Береза, вільха чорна, граб 42,59 38,06 28,88 10,07
звичайний, в’яз, липа
Осика, вільха сіра, тополя 25,91 21,29 16,82 7,11
Другий пояс лісів
Сосна 250,44 162,12 62,85 7,11
Модрина 114,63 96,92 37,49 9,16
Ялина, ялиця 231,63 197,74 76,78 8,67
Дуб (крім дуба коркового) 661,21 319,49 105,40 10,07
Ясен, клен (крім явора) 247,92 212,96 105,40 10,07
Бук 477,68 305,78 102,45 9,16
Береза, вільха чорна, граб 36,52 30,46 24,33 8,06
звичайний, в’яз, липа
Осика, вільха сіра, тополя 21,29 19,78 15,22 6,07;
256.3.2. за заготівлю деревини неосновних лісових порід:
Найменування лісової Ставка за 1 щільний куб. метр деревини,
породи гривень
ділової (без кори) дров’яної (з
великої середньої дрібної корою)

Перший пояс лісів

Самшит 1370,47 1171,23 585,10 13,17
Бархат, горіх 853,37 730,13 365,10 13,17
Груша, кизил, явір 684,52 585,65 293,05 13,17
Абрикос, вишня, ялівець, 511,11 436,56 218,06 13,17
обліпиха, слива (крім терну),
черешня, шовковиця, яблуня
Каштан, дуб корковий 427,39 365,10 182,52 13,17
 21

Барбарис, гледичія, кипарис, 340,73 292,07 146,01 13,17

шипшина
Акація, бруслина, бирючина, 255,55 219,04 109,56 13,17
глід, граб східний, тамарикс,
калина, крушина, ліщина,
горобина, бузок, скумпія,
свидина, терен, черемха
Верба, чагарники (крім 85,16 73,04 36,52 7,11
зазначених в інших
позиціях)
Другий пояс лісів
Самшит 1160,61 991,74 496,91 10,07
Бархат, горіх 727,04 620,66 310,33 10,07
Груша, кизил, явір 581,01 495,89 248,46 10,07
Абрикос, вишня, ялівець, 435,05 372,68 186,51 10,07
обліпиха, слива (крім терну),
черешня, шовковиця, яблуня
Каштан, дуб корковий 363,51 311,84 155,15 10,07
Барбарис, гледичія, кипарис, 290,61 247,92 123,68 10,07
шипшина
Акація, бруслина, бирючина, 217,52 185,61 93,30 10,07
глід, граб східний, тамарикс,
калина, крушина, ліщина,
горобина, бузок, скумпія,
свидина, терен, черемха
Верба, чагарники (крім 73,04 62,29 31,47 6,07».
зазначених в інших
позиціях)

31. У статті 266:

1) у підпункті 266.2.2 пункту 266.2:
у підпунктах «є» та «ж» слова «, та не здаються їх власниками в оренду,
лізинг, позичку» виключити;
доповнити підпункт новим абзацом такого змісту:
«Положення цього підпункту не застосовуються до об’єкта/об’єктів
нерухомості, які здаються їх власниками у оренду, лізинг, позичку та за іншими
цивільно-господарськими договорами.»;
 22

2) у абзаці третьому підпункту 266.4.3 пункту 266.4 після слова «позичку»

доповнити словами «та за іншими цивільно-господарськими договорами».

32. У абзаці першому та третьому підпункту 267.2.1 пункту 267.2 статті 267
цифри «375» замінити цифрами «200».

33. Підпункт 292.11 статті 292 доповнити підпунктами 12 та 13 такого

змісту:
«12) суми коштів у вигляді фінансової державної підтримки, отримані від
Фонду розвитку підприємництва;
13) суми коштів, отримані на безповоротній основі від Фонду розвитку
інновацій.».

34. У розділі ХХ «Перехідні положення»:

1) підрозділ 4 доповнити пунктом 42 такого змісту:
«42. Положення абзацу другого підпункту 140.4.4 пункту 140.4 статті 140
цього Кодексу вперше застосовуються за результатами декларування податку за
2021 рік з урахуванням від’ємного значення об’єкта оподаткування, яке виникло
починаючи з 2016 року.»;
2) підрозділ 5:
доповнити пунктом 301 такого змісту:
«301. Рідини, що використовуються в електронних сигаретах, не марковані
марками акцизного податку, знаходяться в обігу до 30 червня 2021 року
включно.
З 01 січня 2021 року забороняється реалізація виробниками та ввезення
імпортерами на митну територію України рідин, що використовуються в
електронних сигаретах, не маркованих марками акцизного податку.»;
доповнити пунктами 32 – 36 такого змісту:
«32. Суб'єкти господарювання, які до 23 травня 2020 року не підпадали, а з
23 травня 2020 року підпадають під визначення платників податку відповідно до
підпункту 212.1.15 пункту 212.1 статті 212 цього Кодексу, які здійснюють
ввезення на митну територію України або реалізацію палив рідких, на основі
газойлів (дизпаливо), на які встановлено ставку акцизного податку 213,50 євро за
1000 літрів (коди згідно з УКТ ЗЕД 2710 19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710
19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 31 00, 2710 20 35 00, 2710 20 39 00), розчинників
або розріджувачів на основі метанолу, інших готових сумішей на основі метанолу
(код згідно з УКТ ЗЕД 3814 00 90 90):
1) зобов’язані:
до 30 листопада 2020 року включно зареєструватися платниками акцизного
податку з реалізації пального та зареєструвати в системі електронного
 23

адміністрування реалізації пального та спирту етилового всі акцизні склади,

розпорядниками яких є такі платники податку;
до 31 грудня 2020 року включно обладнати всі акцизні склади
витратомірами-лічильниками та/або рівнемірами-лічильниками та зареєструвати
їх у Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-
лічильників рівня пального у резервуарі;
2) мають право одноразово, до 30 листопада 2020 року включно, без сплати
акцизного податку подати заявку на поповнення обсягів залишку пального /
коригування до заявки на поповнення обсягів залишку пального в системі
електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового станом на
23 травня 2020 року за кожним кодом пального згідно з УКТ ЗЕД та кожним
акцизним складом / акцизним складом пересувним, у разі подальшого
використання зазначеного у цьому пункті пального виключно для:
власного споживання палив рідких, на основі газойлів (дизпаливо), на які
встановлено ставку акцизного податку 213,50 євро за 1000 літрів (коди згідно з
УКТ ЗЕД 2710 19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00,
2710 20 31 00, 2710 20 35 00, 2710 20 39 00), розчинників або розріджувачів на
основі метанолу, інших готових сумішей на основі метанолу (код згідно з УКТ
ЗЕД 3814 00 90 90). Ця норма не поширюється на використання як пальне для
заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами
внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами
внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього
згоряння з кривошипно-шатунним механізмом;
власного споживання пального, що було передано (відпущено,
відвантажено) платником акцизного податку таким суб'єктам господарювання
або ввезено таким суб'єктом господарювання на митну територію України. Ця
норма не поширюється на пальне, зазначене в абзаці другому цього підпункту;
промислової переробки (крім виробництва підакцизних товарів, зазначених
у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу);
3) зобов'язані до 15 грудня 2020 року включно скласти акцизні накладні на
загальні обсяги пального, зазначеного у підпункті 2 цього пункту, використаного
для власного споживання та/або промислової переробки у період з 23 травня
2020 року до 30 листопада 2020 року включно, за кожним акцизним складом /
акцизним складом пересувним та кожним кодом товарної підкатегорії згідно з
УКТ ЗЕД і зареєструвати такі акцизні накладні в Єдиному реєстрі акцизних
накладних;
4) мають право одноразово, до 30 листопада 2020 року включно, подати
заявку на поповнення обсягів залишку пального / коригування до заявки на
поповнення обсягів залишку пального в системі електронного адміністрування
реалізації пального та спирту етилового станом на 23 травня 2020 року за кожним
кодом пального згідно з УКТ ЗЕД та кожним акцизним складом / акцизним
складом пересувним, яка реєструється зі списанням з облікової картки грошових
коштів сплаченого акцизного податку. Ця норма застосовується до обсягів
 24

пального, що в подальшому будуть використовуватися для інших цілей, ніж

зазначених у підпункті 2 цього пункту.
5) зобов'язані до 15 грудня 2020 року включно скласти акцизні накладні на
загальні обсяги пального, зазначеного у підпункті 4 цього пункту, реалізованого
у період з 23 травня 2020 року до 30 листопада 2020 року включно, за кожним
акцизним складом / акцизним складом пересувним та кожним кодом товарної
підкатегорії згідно з кодом УКТ ЗЕД і зареєструвати такі акцизні накладні в
Єдиному реєстрі акцизних накладних.
До суб'єктів господарювання, які зазначені у цьому пункті:
до 30 листопада 2020 року включно не застосовуються штрафні санкції,
передбачені пунктом 117.3 статті 117 (за здійснення операцій з реалізації
пального без реєстрації платниками акцизного податку), пунктами 1281.2 (за
відсутність реєстрації акцизних складів) та 1281.3 (за неподання електронних
документів з акцизних складів) статті 1281 цього Кодексу;
до 15 грудня 2020 року включно не застосовуються штрафні санкції,
передбачені статтею 1202 цього Кодексу за порушення строків реєстрації
акцизних накладних, складених на операції з реалізації, пального, здійснені з
23 травня 2020 року по 30 листопада 2020 року включно;
до 31 грудня 2020 року включно не застосовується штрафні санкції,
передбачені пунктом 1281.1 статті 1281 цього Кодексу, за необладнання
резервуарів, в яких знаходиться пальне, витратомірами-лічильниками та/або
рівнемірами-лічильниками та за відсутність їх реєстрації в Єдиному державному
реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-лічильників рівня пального у
резервуарі.
33. Суб'єкти господарювання, які до 23 травня 2020 року підпадали під
визначення платниками акцизного податку відповідно до підпункту 212.1.15
пункту 212.1 статті 212 цього Кодексу та станом на 23 травня 2020 року мали
залишки палив рідких на основі газойлів (дизпаливо), на які встановлено ставку
акцизного податку 213,50 євро за 1000 літрів (коди згідно з УКТ ЗЕД 2710 19 62
00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 31 00, 2710
20 35 00, 2710 20 39 00), розчинників або розріджувачів на основі метанолу,
інших готових сумішей на основі метанолу (код згідно з УКТ ЗЕД 3814 00 90 90):
1) зобов’язані:
до 30 листопада 2020 року включно зареєструвати в системі електронного
адміністрування реалізації пального та спирту етилового всі акцизні склади, на
яких зберігаються палива рідкі, на основі газойлів (дизпаливо), на які
встановлено ставку акцизного податку 213,50 євро за 1000 літрів (коди згідно з
УКТ ЗЕД 2710 19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00,
2710 20 31 00, 2710 20 35 00, 2710 20 39 00), розчинники або розріджувачі на
основі метанолу, інших готових сумішей на основі метанолу (код згідно з УКТ
ЗЕД 3814 00 90 90);
до 31 грудня 2020 року включно обладнати всі резервуари, в яких
зберігаються палива рідкі, на основі газойлів (дизпаливо), на які встановлено
 25

ставку акцизного податку 213,50 євро за 1000 літрів (коди згідно з УКТ ЗЕД 2710
19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 31 00,
2710 20 35 00, 2710 20 39 00), розчинники або розріджувачі на основі метанолу,
інших готових сумішей на основі метанолу (код згідно з УКТ ЗЕД 3814 00 90 90),
витратомірами-лічильниками та/або рівнемірами-лічильниками та зареєструвати
їх у Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівнемірів-
лічильників рівня пального у резервуарі;
2) мають право одноразово, до 30 листопада 2020 року включно, без сплати
акцизного податку подати заявку на поповнення обсягів залишку пального
/коригування до заявки на поповнення обсягів залишку пального в системі
електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового станом на
23 травня 2020 року за кожним кодом пального згідно з УКТ ЗЕД та кожним
акцизним складом / акцизним складом пересувним, у разі подальшого
використання зазначеного у цьому пункті пального виключно для:
власного споживання палив рідких, на основі газойлів (дизпаливо), на які
встановлено ставку акцизного податку 213,50 євро за 1000 літрів (коди згідно з
УКТ ЗЕД 2710 19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00,
2710 20 31 00, 2710 20 35 00, 2710 20 39 00), розчинників або розріджувачів на
основі метанолу, інших готових сумішей на основі метанолу (код згідно з УКТ
ЗЕД 3814 00 90 90). Ця норма не поширюється на використання пального для
заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами
внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами
внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього
згоряння з кривошипно-шатунним механізмом;
промислової переробки (крім виробництва підакцизних товарів, зазначених
у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Кодексу);
3) зобов'язані до 15 грудня 2020 року включно скласти акцизні накладні на
загальні обсяги пального, зазначеного у підпункті 2 цього пункту, використаного
для власного споживання та/або промислової переробки у період з 23 травня
2020 року по 30 листопада 2020 року включно, за кожним акцизним складом /
акцизним складом пересувним та кожним кодом товарної підкатегорії згідно з
УКТ ЗЕД, і зареєструвати такі акцизні накладні в Єдиному реєстрі акцизних
накладних;
4) мають право одноразово, до 30 листопада 2020 року включно, на обсяги
палив рідких, на основі газойлів (дизпаливо), на які встановлено ставку
акцизного податку 213,50 євро за 1000 літрів (коди згідно з УКТ ЗЕД 2710 19 62
00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 31 00, 2710
20 35 00, 2710 20 39 00), та розчинників або розріджувачів на основі метанолу,
інших готових сумішей на основі метанолу (код згідно з УКТ ЗЕД 3814 00 90 90)
подати заявку на поповнення обсягів залишку пального / коригування до заявки
на поповнення обсягів залишку пального в системі електронного
адміністрування реалізації пального та спирту етилового станом на 23 травня
2020 року за кожним кодом пального згідно з УКТ ЗЕД та кожним акцизним
 26

складом / акцизним складом пересувним, яка реєструється зі списанням з

облікової картки грошових коштів сплаченого акцизного податку. Ця норма
застосовується до обсягів пального, що в подальшому буде використовуватися
для інших цілей, ніж зазначені у підпункті 2 цього пункту;
5) зобов'язані до 15 грудня 2020 року включно скласти акцизні накладні на
загальні обсяги пального, зазначеного у підпункті 4 цього пункту, реалізованого
у період з 23 травня 2020 року по 30 листопада 2020 року включно, за кожним
акцизним складом / акцизним складом пересувним та за кожним кодом товарної
підкатегорії згідно з кодом УКТ ЗЕД, та зареєструвати такі акцизні накладні в
Єдиному реєстрі акцизних накладних.
До суб'єктів господарювання, які зазначені у цьому пункті:
до 30 листопада 2020 року включно не застосовуються штрафні санкції,
передбачені пунктами 1281.2 (за відсутність реєстрації акцизних складів,
зазначених в абзаці третьому цього пункту) та 1281.3 статті 1281 цього Кодексу
(за неподання електронних документів з акцизних складів, зазначених в абзаці
третьому цього пункту);
до 15 грудня 2020 року включно не застосовуються штрафні санкції,
передбачені статтею 1202 цього Кодексу, за порушення строків реєстрації
акцизних накладних, складених на операції з реалізації палив рідких, на основі
газойлів (дизпаливо), на які встановлено ставку акцизного податку 213,50 євро за
1000 літрів (коди згідно з УКТ ЗЕД 2710 19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710
19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 31 00, 2710 20 35 00, 2710 20 39 00), розчинників
або розріджувачів на основі метанолу, інших готових сумішей на основі метанолу
(код згідно з УКТ ЗЕД 3814 00 90 90), здійснені з 23 травня 2020 року по
30 листопада 2020 року включно;
до 31 грудня 2020 року включно не застосовуються штрафні санкції,
передбачені пунктом 1281.1 статті 1281 цього Кодексу, за необладнання
резервуарів, в яких знаходиться пальне, зазначене в абзаці першому цього пункту,
витратомірами-лічильниками та/або рівнемірами-лічильниками та за відсутність
їх реєстрації в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та
рівнемірів-лічильників рівня пального у резервуарі.
34. Положення підпункту 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу
щодо базових олив та інших мастильних матеріалів, інших дистилятів, які під час
фракційної розгонки за методом ISO 3405 (або аналогічним методом ASTM D86)
при температурі 350 º С та атмосферному тиску переганяються не більше 35 об%,
застосовуються з 23 травня 2020 року.

35. Установити, що ставка екологічного податку за викиди двоокису

вуглецю, встановлена пунктом 243.4 статті 243 цього Кодексу, застосовується:
з 1 січня 2021 року до 31 грудня 2021 року (включно) у розмірі 15,00 гривень
за 1 тонну;
з 1 січня 2022 року до 31 грудня 2022 року (включно) у розмірі 20,00 гривень
за 1 тонну;
 27

з 1 січня 2023 року до 31 грудня 2023 року (включно) у розмірі 25,00 гривень
за 1 тонну.
36. Установити, що за податковими зобов’язаннями з екологічного податку,
що виникли:
з 1 січня 2021 по 31 грудня 2021 року включно ставки податку становлять
20 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2022 по 31 грудня 2022 року включно ставки податку становлять
30 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2023 по 31 грудня 2023 року включно ставки податку становлять
40 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2024 по 31 грудня 2024 року включно ставки податку становлять
50 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2025 по 31 грудня 2025 року включно ставки податку становлять
60 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2026 по 31 грудня 2026 року включно ставки податку становлять
70 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2027 по 31 грудня 2027 року включно ставки податку становлять
80 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2028 по 31 грудня 2028 року включно ставки податку становлять
90 відсотків від ставок, передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього
Кодексу;
з 1 січня 2029 року ставки податку становлять 100 відсотків від ставок,
передбачених у пунктах 245.1 та 245.2 статті 245 цього Кодексу.»;

3) у підрозділі 10:
доповнити пунктом 23 такого змісту:
«23. У разі погашення у повному обсязі платниками податків протягом 6
місяців з дня набрання чинності Законом України «Про внесення змін до
Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо
забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» суми податкового боргу
(без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування
розстроченням/відстроченням), що виник станом на 01 березня 2020 року і
залишився несплаченим станом на 01 вересня 2020 року, штрафні санкції та пеня
підлягають списанню у порядку, визначеному для списання безнадійного
податкового боргу, за заявою платника податків.
 28

Положення цього пункту не застосовується щодо:

осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом України з
процедур банкрутства;
осіб, відносно яких наявні судові рішення, що набрали законної сили, якими
розстрочено (відстрочено) стягнення податкового боргу;
банків, на які поширюються норми Закону України «Про систему
гарантування вкладів фізичних осіб»;
осіб, які мають податковий борг з митних платежів;
осіб, які мають заборгованість зі сплати санкцій за порушення законодавства
у сфері зовнішньоекономічної діяльності та пені.
Штрафні санкції та пеня, що підлягають нарахуванню та застосуванню в
результаті списання податкового боргу, станом на дату прийняття рішення про
списання не підлягають застосуванню та нарахуванню, а нараховані
сторнуються.»;

у пункті 522:
1) в абзаці першому слова та цифри «останній календарний день місяця
(включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом
Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на
території України коронавірусної хвороби (COVID-19)» замінити словами «дату
набрання чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу
України та деяких інших законів України щодо забезпечення збалансованості
бюджетних надходжень»;
2) абзац дев’ятий викласти в такій редакції:
«Документальні планові перевірки, які відповідно до плану-графіка
проведення планових документальних перевірок мали розпочатися у період з
18 березня 2020 року по дату набрання чинності Законом України «Про внесення
змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо
забезпечення збалансованості бюджетних надходжень» та не були розпочаті,
виключаються з плану-графіка проведення планових документальних перевірок
на 2020 рік. Оновлений план-графік оприлюднюється на офіційному вебсайті
центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову
політику, протягом 10 робочих днів з дня набрання чинності Законом України
«Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів
України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень».»;
3) в абзаці десятому слова та цифри «на період по останній календарний
день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого
Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання
поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).»
замінити словами «по дату набрання чинності Законом України «Про внесення
 29

змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо

забезпечення збалансованості бюджетних надходжень».»;
4) в абзаці одинадцятому слова та цифри «останній календарний день місяця
(включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом
Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на
території України коронавірусної хвороби (COVID-19),» замінити словами «дату
набрання чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу
України та деяких інших законів України щодо забезпечення збалансованості
бюджетних надходжень».»;

у пункті 60:
1) в абзаці першому цифри і слова «1 липня 2020 року» замінити цифрами
і словами «1 січня 2021 року»;
2) в абзаці другому цифри і слова «1 січня 2021 року» замінити цифрами і
словами «1 липня 2021 року»;
3) після абзацу п’ятого доповнити абзацом такого змісту:
«Постійні представництва нерезидентів, які були зареєстровані платниками
податків (в тому числі податку на прибуток підприємств) на дату набрання
чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України
щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних
неузгодженостей у податковому законодавстві», залишаються платниками таких
податків відповідно до вимог цього Кодексу до реєстрації в якості платників
податків (в тому числі податку на прибуток підприємств) відповідних
нерезидентів.»;

доповнити пунктами 601 – 6011 такого змісту:

«601. Норми, визначені абзацом двадцять п’ятим підпункту 14.1.193 пункту
14.1 статті 14, пунктом 120.7 статті 120, абзацом третім підпункту 133.1.1 пункту
133.1 статті 133, пункту 136.7 статті 136 цього Кодексу, застосовуються до
податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня 2022 року.
Норми пункту 67.5 статті 67, підпункту 78.1.22 пункту 78.1 статті 78, пункту
86.13 статті 86, підпункт 94.2.9 пункту 94.2 статті 94, пункту 117.4 статті 117
цього Кодексу застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1
січня 2021 року.
602. Норми підпункту 14.1.54 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу
застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня 2021 року.
До 31 грудня 2020 року включно норми підпункту 14.1.54 пункту 14.1 статті
14 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«14.1.54. дохід з джерелом їх походження з України - будь-який дохід,
отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх
діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди
 30

іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній

(морській) економічній зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді:
а) процентів, дивідендів, роялті та будь-яких інших пасивних
(інвестиційних) доходів, сплачених резидентами України;
б) доходів від надання резидентам або нерезидентам в оренду
(користування) майна, розташованого в Україні, включаючи рухомий склад
транспорту, приписаного до розташованих в Україні портів;
в) доходів від продажу рухомого та нерухомого майна, доходів від
відчуження корпоративних прав, цінних паперів, у тому числі акцій українських
емітентів;
г) доходів, отриманих у вигляді внесків та премій на страхування і
перестрахування ризиків на території України;
ґ) доходів страховиків - резидентів від страхування ризиків страхувальників
- резидентів за межами України;
д) інших доходів від діяльності, у тому числі пов'язаних з повною або
частковою переуступкою прав та обов'язків за угодами про розподіл продукції
на митній території України або на територіях, що перебувають під контролем
контролюючих органів (у зонах митного контролю, на спеціалізованих
ліцензійних митних складах тощо);
е) спадщини, подарунків, виграшів, призів;
є) заробітної плати, інших виплат та винагород, виплачених відповідно до
умов трудового та цивільно-правового договору;
ж) доходів від зайняття підприємницькою та незалежною професійною
діяльністю.»;
603. Норми підпункту 14.1.193 (крім абзацу двадцять п’ятого) пункту 14.1
статті 14 цього Кодексу застосовуються до податкових (звітних) періодів,
починаючи з 1 січня 2021 року.
До 31 грудня 2020 року включно норми підпункту 14.1.193 пункту 14.1
статті 14 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«14.1.193. постійне представництво - постійне місце діяльності, через яке
повністю або частково проводиться господарська діяльність нерезидента в
Україні, зокрема: місце управління; філія; офіс; фабрика; майстерня; установка
або споруда для розвідки природних ресурсів; шахта, нафтова/газова
свердловина, кар’єр чи будь-яке інше місце видобутку природних ресурсів; склад
або приміщення, що використовується для доставки товарів, сервер.
З метою оподаткування термін «постійне представництво» включає
будівельний майданчик, будівельний, складальний або монтажний об’єкт чи
пов’язану з ними наглядову діяльність, якщо тривалість робіт, пов’язана з таким
майданчиком, об’єктом чи діяльністю, перевищує шість місяців; надання послуг
нерезидентом (крім послуг з надання персоналу), у тому числі консультаційних,
через співробітників або інший персонал, найнятий ним для таких цілей, але
якщо така діяльність провадиться (в рамках одного проекту або проекту, що
пов’язаний з ним) в Україні протягом періоду або періодів, загальна тривалість
 31

яких становить більш як шість місяців, у будь-якому дванадцятимісячному

періоді; резидентів, які мають повноваження: діяти від імені виключно такого
нерезидента (проведення переговорів щодо суттєвих умов та/або укладення
договорів (контрактів) від імені цього нерезидента), що призводить до
виникнення у цього нерезидента цивільних прав та обов’язків; та/або утримувати
(зберігати) запаси товарів, що належать нерезиденту, із складу яких здійснюється
поставка товару від імені нерезидента, крім резидентів, що мають статус складу
тимчасового зберігання або митного ліцензійного складу.
Постійним представництвом не є використання будівель або споруд
виключно з метою зберігання, демонстрації або доставки товарів чи виробів, що
належать нерезиденту; зберігання запасів товарів або виробів, що належать
нерезиденту, виключно з метою зберігання або демонстрації; зберігання запасів
товарів або виробів, що належать нерезиденту, виключно з метою переробки
іншим підприємством; утримання постійного місця діяльності виключно з метою
закупівлі товарів чи виробів або для збирання інформації для нерезидента;
направлення у розпорядження особи фізичних осіб у межах виконання угод про
послуги з надання персоналу; утримання постійного місця діяльності виключно
з метою провадження для нерезидента будь-якої іншої діяльності, яка має
підготовчий або допоміжний характер.».
604. Норми абзацу першого підпункту 47.1.1 пункту 47.1 статті 47 цього
Кодексу застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня
2021 року.
До 31 грудня 2020 року включно норми абзацу першого підпункту 47.1.1
пункту 47.1 статті 47 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«47.1.1. юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які
відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові
особи.»;
605. Норми пункту 64.5 статті 64 цього Кодексу застосовуються до
податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня 2021 року.
До 31 грудня 2020 року норми пункту 64.5 статті 64 застосовуються в такій
редакції:
«64.5. Підставою для взяття на облік (внесення змін, перереєстрації)
відокремленого підрозділу іноземної компанії, організації, у тому числі
постійного представництва нерезидента, є належна акредитація (реєстрація,
легалізація) такого підрозділу на території України згідно із законом.
Для взяття на облік постійні представництва нерезидентів та відокремлені
підрозділи іноземних юридичних осіб зобов'язані звернутися протягом 10
календарних днів з дня їх державної реєстрації (акредитації, легалізації) в
установленому порядку або до початку провадження господарської діяльності,
якщо така реєстрація не є обов'язковою згідно із законодавством, до
контролюючих органів за своїм місцезнаходженням. Взяття на облік таких
платників податків здійснюється відповідно до пункту 64.2 цієї статті.
 32

У разі встановлення контролюючим органом за результатами податкового

контролю ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне
представництво на території України без взяття на податковий облік складається
акт, який надсилається через компетентний орган України до компетентного
органу іноземної держави для організації заходів стягнення.
Форма зазначеного акта затверджується центральним органом виконавчої
влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.
У разі отримання іноземною компанією або організацією майнових прав на
нерухомість або землю в Україні, які підлягають оподаткуванню, якщо спосіб та
цілі отримання цього майна не потребують створення такою компанією
(організацією) відокремленого підрозділу або постійного представництва
нерезидента в Україні, такий нерезидент береться на облік у контролюючому
органі за місцезнаходженням відповідного об’єкта після подання таких
документів:
заяви за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що
забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику;
копії витягу з торговельного, банківського або судового реєстру, виданого в
країні реєстрації іноземної компанії, організації, та легалізованого в
установленому порядку, якщо інше не передбачено міжнародними договорами,
згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, що
супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою;
нотаріально засвідченої копії правовстановлювальних документів, якими
підтверджується право власності на нерухомість або право власності чи
користування земельною ділянкою, виданих та зареєстрованих на ім’я
нерезидента уповноваженими органами України;
даних про представника платника податку.»;
606. Норми підпункту 133.2.2 пункту 133.2 статті 133 цього Кодексу
застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня 2021 року.
До 31 грудня 2020 року включно норми підпункту 133.2.2 пункту 133.2
статті 133 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«133.2.2. постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із
джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та
інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.»;
607. Норми підпункту «е» підпункту 141.4.1 пункту 141.4 статті 141 цього
Кодексу застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня
2021 року.
До 31 грудня 2020 року включно норми підпункту «е» підпункту 141.4.1
пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«е) прибуток від здійснення операцій з продажу або іншого відчуження
цінних паперів, деривативів або інших корпоративних прав, визначений
відповідно до цього розділу;»;
608. Норми підпункту 141.4.2 пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу
застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня 2021 року.
 33

До 31 грудня 2020 року включно норми підпункту 141.4.2 пункту 141.4

статті 141 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«141.4.2. Резидент, у тому числі фізична особа - підприємець, фізична особа,
яка провадить незалежну професійну діяльність, або суб’єкт господарювання
(юридична особа чи фізична особа - підприємець), який обрав спрощену систему
оподаткування, або постійне представництво нерезидента, що здійснюють на
користь нерезидента або уповноваженої ним особи (крім постійного
представництва нерезидента на території України) будь-яку виплату з доходу з
джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом від
провадження господарської діяльності (у тому числі на рахунки нерезидента, що
ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених
у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів,
зазначених у підпунктах 141.4.4 - 141.4.6 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за
їх рахунок, який сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не
передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами
резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.».
609. Норми абзацу першого підпункту 141.4.4 пункту 141.4 статті 141 цього
Кодексу застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня
2021 року.
До 31 грудня 2020 року включно норми абзацу першого підпункту 141.4.4
пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«141.4.4. Сума фрахту, що сплачується нерезиденту резидентом, у тому
числі фізичною особою - підприємцем, фізичною особою, яка провадить
незалежну професійну діяльність, або суб’єктом господарювання (юридичною
особою чи фізичною особою - підприємцем), який обрав спрощену систему
оподаткування за договорами фрахту, оподатковується за ставкою 6 відсотків у
джерела виплати таких доходів за рахунок цих доходів. При цьому:».
6010. Норми абзацу першого підпункту 141.4.5 пункту 141.4 статті 141 цього
Кодексу застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня
2021 року.
До 31 грудня 2020 року включно норми абзацу першого підпункту 141.4.5
пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«141.4.5. Страховики або інші резиденти, у тому числі фізичні особи -
підприємці, фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, або
суб’єкти господарювання (юридичні особи чи фізичні особи - підприємці), які
обрали спрощену систему оподаткування, які здійснюють страхові платежі
(страхові внески, страхові премії) та страхові виплати (страхові відшкодування)
у межах договорів страхування або перестрахування ризиків, у тому числі
страхування життя на користь нерезидентів, зобов’язані оподатковувати суми,
що перераховуються, таким чином:».
6011. Норми підпункту 141.4.7 пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу
застосовуються до податкових (звітних) періодів, починаючи з 1 січня 2021 року.
 34

До 31 грудня 2020 року включно норми підпункту 141.4.7 пункту 141.4

статті 141 цього Кодексу застосовуються в такій редакції:
«141.4.7. Суми прибутків нерезидентів, які провадять свою діяльність на
території України через постійне представництво, оподатковуються в
загальному порядку. При цьому таке постійне представництво прирівнюється з
метою оподаткування до платника податку, який провадить свою діяльність
незалежно від такого нерезидента.
У разі якщо нерезидент провадить свою діяльність в Україні та за її межами
і при цьому не визначає прибуток від своєї діяльності, що ведеться ним через
постійне представництво в Україні, сума прибутку, що підлягає оподаткуванню
в Україні, визначається на підставі складення нерезидентом окремого балансу
фінансово-господарської діяльності, погодженого з контролюючим органом за
місцезнаходженням постійного представництва, з урахуванням вимог,
визначених статтею 39 цього Кодексу.
У разі неможливості визначити шляхом прямого підрахування прибуток,
отриманий нерезидентами з джерелом його походження з України,
оподатковуваний прибуток визначається контролюючим органом як різниця між
доходом та витратами, визначеними шляхом застосування до суми отриманого
доходу коефіцієнта 0,7 з урахуванням вимог, визначених статтею 39 цього
Кодексу.».

II. Прикінцеві положення

1. Цей Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його

опублікування, крім:
зміни до підпункту 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу
України щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають
маркуванню марками акцизного податку, що набирає чинності з першого числа
третього місяця з дня набрання чинності цим Законом;
зміни до абзацу третього підпункту 222.1.2 пункту 222.1 статті 222
Податкового кодексу України, що набирає чинності з 1 січня 2021 року;
зміни до підпункту 14.1.191 пункту 14.1 статті 14, пункту 189.9 статті 189
Податкового кодексу України, що набирає чинності з першого числа місяця,
наступного за місяцем опублікування цього Закону;
змін до статті 140, статті 141, пунктів 243.1-243.4 статті 243, пунктів 245.1,
245.2, 245.5 та 245.6 статті 245, пунктів 246.1, 246.2 статті 246, пункту 247.1
статті 247, пункту 248.1 статті 248, пункту 253.5 статті 253, пункту 254.4 статті
254, пункту 255.5 та 255.8 статті 255, пункту 256.3 статті 256, підпункту 267.2.1
пункту 267.2 статті 267 Податкового кодексу України, які набирають чинності з
1 січня 2021 року.
 35

2. Внести зміни до таких законів України:

1) у Законі України «Про державне регулювання виробництва і обігу

спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових
виробів та пального» (Відомості Верховної Ради України, 1995 р., № 46, ст. 345)
абзац четвертий частини тридцять восьмої статті 15 викласти в такій редакції:
«документ, що надає право на виконання робіт підвищеної небезпеки та
експлуатацію (застосування) машин, механізмів та устаткування підвищеної
небезпеки, якщо такий документ передбачено законодавством.»;

2) пункт 4 частини першої статті 62 Закону України «Про банки і банківську

діяльність» (Відомості Верховної Ради України, 2001 р., № 5-6, ст. 30 із
наступними змінами) доповнити підпунктом «ґ» такого змісту:
«ґ) на його письмову вимогу з питань виконання рішення суду про
стягнення коштів платника податків, що має податковий борг, в рахунок
погашення такого податкового боргу стосовно стану рахунків боржника, руху
коштів та операцій на рахунках боржника за конкретний проміжок часу, про
залишок коштів на банківському рахунку, а також про інформацію щодо
договорів боржника про зберігання цінностей або надання боржнику в майновий
найм (оренду) індивідуального банківського сейфа, що охороняється банком;»;

3) у розділі VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про

збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне
страхування» (Відомості Верховної Ради України, 2011 р., № 2-3, ст.11)
у пункті 9 12:
абзац перший викласти в такій редакції:
«912. Установити мораторій на проведення документальних перевірок
правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на період з
18 березня 2020 року по дату набрання чинності Законом України «Про внесення
змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо
забезпечення збалансованості бюджетних надходжень», крім:
документальних позапланових перевірок, що проводяться на звернення
платника податків;
документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктами
78.1.7 та 78.1.12 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу України»;
в абзаці другому слова «останній календарний день місяця (включно), в
якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України
на всій території України з метою запобігання поширенню на території України
коронавірусної хвороби (COVID-19)» замінити словами «дату набрання чинності
Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких
 36

інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних

надходжень»;

в абзаці першому пункту 915 цифри «90» замінити цифрами «150»;

4) у підпункті 7 пункту 2 розділу І Закону України «Про внесення змін до

Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо
забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році» (Відомості
Верховної Ради України, 2018 р., № 8, ст. 46) після слів «всіх сигарет» доповнити
словами «з урахуванням усіх податків»;

5) у Законі України «Про внесення змін до Податкового кодексу України

щодо запровадження єдиного рахунку для сплати податків і зборів, єдиного
внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (Відомості
Верховної Ради України, 2019 р., № 50, ст. 353):
у пункті 5:
абзаци третій – четвертий викласти в такій редакції:
«351.1. Єдиний рахунок – це рахунок, відкритий у центральному органі
виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського
обслуговування бюджетних коштів, для центрального органу виконавчої влади,
що реалізує державну податкову політику, який може використовуватися
платником податків для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з
податків та зборів, передбачених цим Кодексом, єдиного внеску та інших
платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.
Єдиний рахунок також може використовуватися платником єдиного внеску
для сплати суми пені та штрафів, застосованих відповідно до Закону України
«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне
страхування».
Єдиний рахунок не може використовуватися платником податків для сплати
до бюджету:
грошових зобов'язань та/або податкового боргу з податку на додану
вартість, акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового;
грошових зобов’язань та/або податкового боргу з частини чистого прибутку
(доходу) державними та комунальними унітарними підприємствами та їх
об’єднаннями, господарськими товариствами, у статутному капіталі яких є
державна/комунальна власність;
грошових зобов’язань та/або податкового боргу з дивідендів на
державну/комунальну частку господарськими товариствами, у статутному
капіталі яких є корпоративні права держави/територіальної громади,
господарськими товариствами, 50 і більше відсотків акцій (часток, паїв) яких
знаходяться у статутних капіталах господарських товариств, частка
держави/комунальна частка в яких становить 100 відсотків.»;
 37

в абзаці дев’ятому слова «абзацом другим» замінити словами «абзацами

другим – шостим»;
у абзаці другому пункту 11 слово «підпункту» замінити словом «пункту».

6) у Законі України «Про внесення змін до Податкового кодексу України

щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних
неузгодженостей у податковому законодавстві» (Відомості Верховної Ради
України, 2020 р., № 44, ст.1411):
у розділі І:
у пункті 79:
після абзацу вісімнадцятого доповнити абзацом дев’ятнадцятим такого
змісту:
«124.11 У разі порушення платником податків строку сплати до бюджету
суми акцизного податку, передбаченого абзацом другим підпункту 222.1.2
пункту 222.1 статті 222 цього Кодексу, такий платник податків притягується до
відповідальності у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків суми такого акцизного
податку.».
У зв’язку з цим абзаци дев’ятнадцятий – тридцять сьомий вважати
відповідно абзацами двадцятим – тридцять восьмим;
абзац двадцятий викласти в такій редакції:
«124.2. Діяння, передбачені пунктами 124.1, 124.11 цієї статті, вчинені
умисно, -»;

у підпункті 5 пункту 98:

абзац двадцять третій викласти в такій редакції:
«а) процедура ліквідації (припинення) іноземної юридичної особи або
іноземного утворення без статусу юридичної особи розпочата не раніше 1 січня
2020 року та завершена не пізніше 31 грудня 2021 року»;
в абзаці двадцять четвертому слова «прийнято до 1 липня 2020 року, однак
процедура ліквідації (припинення) не може бути завершена до 31 грудня 2020
року» замінити словами «прийнято після 1 січня 2020 року, але не пізніше
31 грудня 2021 року, однак процедура ліквідації (припинення) не може бути
завершена до 31 грудня 2021 року»;
в абзаці двадцять п’ятому цифри «2020» замінити цифрами «2021»;

у підпункті 5 пункту 126:

в абзаці четвертому слова «абзацами шостим і сьомим» замінити словами
«абзацом шостим»;
абзац шостий виключити;
 38

7) пункт 1 розділу І Закону України «Про внесення змін до Закону України

«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне
страхування» щодо усунення дискримінації за колом платників» (Відомості
Верховної Ради України, 2020 р., № 45, ст. 1423) доповнити абзацом шостим і
сьомим такого змісту:
«У разі якщо особами, зазначеними у пунктах 4 та 5 частини першої цієї
статті (крім фізичних осіб – підприємців, які обрали спрощену систему
оподаткування), у окремому місяці звітного періоду отримано дохід (прибуток)
від здійснення підприємницької або незалежної професійної діяльності, який
перевищує дохід у вигляді заробітної плати за основним місцем роботи, розмір
якої не перевищує максимальну базу нарахування єдиного внеску, такі особи
повинні самостійно визначити базу нарахування єдиного внеску з сум такого
перевищення та в межах максимальної бази нарахування єдиного внеску, яка
застосовується для загальної суми доходів, отриманих у вигляді заробітної плати
за основним місцем роботи, доходів (прибутку) від здійснення підприємницької
або незалежної професійної діяльності, здійснити доплату єдиного внеску з суми
такого перевищення у строки, визначені статтею 9 цього Закону.
У разі якщо особами, зазначеними у пунктах 4 та 5 частини першої цієї
статті (крім фізичних осіб – підприємців, які обрали спрощену систему
оподаткування), у окремому місяці звітного періоду отримано дохід у вигляді
заробітної плати за основним місцем роботи, розмір якої дорівнює або
перевищує максимальну базу нарахування єдиного внеску, доплата єдиного
внеску з доходу (прибутку) від здійснення підприємницької або незалежної
професійної діяльності, який перевищує дохід у вигляді заробітної плати за
основним місцем роботи не здійснюється».

3. Кабінету Міністрів України у тримісячний строк з дня набрання чинності

цим Законом:
привести власні нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом;
забезпечити перегляд та приведення центральними органами виконавчої
влади їх нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом.

Голова
Верховної Ради України