HÖ thèng tμi kho¶n kÕ to¸n

c¸c Tæ chøc tÝn dông

Th¸ng 7/2006 I www.sbv.gov.vn

Tμi liÖu tham kh¶o Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh

Ng©n hµng Nhµ n−íc ViÖt Nam
 HÖ thèng hãa
HÖ thèng tμi kho¶n kÕ to¸n c¸c TCTD TD

B¶n HÖ thèng hãa hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n c¸c Tæ

chøc tÝn dông nµy bao gåm c¸c QuyÕt ®Þnh cña
Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc sau ®©y:

1. QuyÕt ®Þnh sè 479/2004/Q§-NHNN ngµy 29/4/2004.

2. QuyÕt ®Þnh sè 1146/2004/Q§-NHNN ngµy 21/9/2004.
3. QuyÕt ®Þnh sè 807/2005/Q§-NHNN ngµy 01/6/2005.
4. QuyÕt ®Þnh sè 29 /2006/Q§-NHNN ngµy 10/7/2006.

Thùc hiÖn hÖ thèng hãa bëi:

Phßng ChÕ ®é - Tæng hîp

Vô KÕ to¸n - Tμi chÝnh
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam
47 - 49 Lý Th¸i Tæ, Hoμn KiÕm, Hμ Néi
§iÖn tho¹i: 04. 826-8775
Fax: 04. 825-3492
Email: chedoketoantctd@yahoo.com
Website: www.sbv.gov.vn

Tμi liÖu tham kh¶o

Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

I. Nh÷ng quy ®Þnh chung

1. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n nµy ¸p dông ®èi víi c¸c Tæ chøc tÝn dông
®−îc thµnh lËp vµ ho¹t ®éng theo LuËt c¸c Tæ chøc tÝn dông.

2. C¸c Tæ chøc tÝn dông chØ ®−îc më vµ sö dông c¸c tµi kho¶n quy ®Þnh
trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n khi ®∙ cã c¬ chÕ nghiÖp vô vµ theo ®óng néi
dung ®−îc cÊp giÊy phÐp ho¹t ®éng.

3. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n c¸c Tæ chøc tÝn dông gåm c¸c tµi kho¶n trong
b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ c¸c tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, ®−îc bè trÝ thµnh
9 lo¹i:
- C¸c tµi kho¶n trong b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n gåm 8 lo¹i (tõ lo¹i 1 ®Õn lo¹i 8).
- C¸c tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cã 1 lo¹i (lo¹i 9).
- C¸c tµi kho¶n trong b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ c¸c tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n
®èi kÕ to¸n (tõ ®©y gäi t¾t lµ tµi kho¶n trong b¶ng vµ tµi kho¶n ngoµi b¶ng) ®−îc bè
trÝ theo hÖ thèng sè thËp ph©n nhiÒu cÊp, tõ tµi kho¶n cÊp I ®Õn tµi kho¶n cÊp III, ký
hiÖu tõ 2 ®Õn 4 ch÷ sè.
- Tµi kho¶n cÊp I ký hiÖu b»ng 2 ch÷ sè tõ 10 ®Õn 99. Mçi lo¹i tµi kho¶n ®−îc
bè trÝ tèi ®a 10 tµi kho¶n cÊp I.
- Tµi kho¶n cÊp II ký hiÖu b»ng 3 ch÷ sè, hai sè ®Çu (tõ tr¸i sang ph¶i) lµ sè
hiÖu tµi kho¶n cÊp I, sè thø 3 lµ sè thø tù tµi kho¶n cÊp II trong tµi kho¶n cÊp I, ký
hiÖu tõ 1 ®Õn 9.
- Tµi kho¶n cÊp III ký hiÖu b»ng 4 ch÷ sè, ba sè ®Çu (tõ tr¸i sang ph¶i) lµ sè
hiÖu tµi kho¶n cÊp II, sè thø 4 lµ sè thø tù tµi kho¶n cÊp III trong tµi kho¶n cÊp II,
ký hiÖu tõ 1 ®Õn 9.
C¸c tµi kho¶n cÊp I, II, III lµ nh÷ng tµi kho¶n tæng hîp do Thèng ®èc Ng©n
hµng Nhµ n−íc quy ®Þnh, dïng lµm c¬ së ®Ó h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c¸c Tæ chøc tÝn
dông.
3.1- VÒ më vµ sö dông tµi kho¶n cÊp III:
3.1.1- §èi víi Tæ chøc tÝn dông cã kh¶ n¨ng øng dông c«ng nghÖ tin häc ®Ó
h¹ch to¸n, qu¶n lý vµ theo dâi ®−îc c¸c chØ tiªu tµi kho¶n cÊp III, ®¶m b¶o tÝnh
chÝnh x¸c, kÞp thêi vµ ®Çy ®ñ, trªn c¬ së ®ã, lËp ®−îc c¸c lo¹i b¸o c¸o theo ®óng
quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Ng©n hµng Nhµ n−íc, th× kh«ng b¾t buéc ph¶i më vµ sö
dông c¸c tµi kho¶n cÊp III quy ®Þnh trong HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n nµy mµ cã thÓ
sö dông trùc tiÕp c¸c tµi kho¶n cÊp II do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc quy ®Þnh
®Ó h¹ch to¸n; hoÆc më c¸c tµi kho¶n cÊp III, IV, V...theo ®Æc thï vµ yªu cÇu qu¶n
lý cña tæ chøc m×nh. §Ó thùc hiÖn theo quy ®Þnh nµy, Tæ chøc tÝn dông cÇn ph¶i:
- Cã quy tr×nh nghiÖp vô cô thÓ vµ phÇn mÒm nghiÖp vô ®¸p øng tiªu chuÈn
kü thuËt theo quy ®Þnh hiÖn hµnh ®Ó:

HethonghoaHTTK.pdf 1
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

+ Xö lý h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh theo ®óng quy ®Þnh cña
chuÈn mùc vµ chÕ ®é kÕ to¸n;
+ Tæng hîp, lËp vµ göi c¸c lo¹i b¸o c¸o do Nhµ n−íc vµ Ng©n hµng
Nhµ n−íc quy ®Þnh .
- §−îc Ng©n hµng Nhµ n−íc cã v¨n b¶n chÊp thuËn tr−íc khi triÓn khai
thùc hiÖn.
Vô KÕ to¸n – Tµi chÝnh Ng©n hµng Nhµ n−íc lµ ®Çu mèi chÞu tr¸ch nhiÖm
phèi hîp víi Côc C«ng nghÖ Tin häc Ng©n hµng, Vô ChÝnh s¸ch tiÒn tÖ, Thanh tra
Ng©n hµng vµ c¸c Vô, Côc Ng©n hµng Nhµ n−íc cã liªn quan ®Ó xem xÐt, tr×nh
Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc chÊp thuËn cho Tæ chøc tÝn dông cã ®ñ ®iÒu kiÖn
®−îc më vµ sö dông tµi kho¶n cÊp III theo quy ®Þnh t¹i ®iÓm 3.1.1 trªn ®©y.
3.1.2- §èi víi Tæ chøc tÝn dông ch−a thÓ øng dông c«ng nghÖ tin häc ®Ó
h¹ch to¸n, qu¶n lý, theo dâi c¸c chØ tiªu tµi kho¶n cÊp III th× b¾t buéc ph¶i më vµ
sö dông c¸c tµi kho¶n cÊp III do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc quy ®Þnh.
3.2- C¸c tµi kho¶n cÊp IV, V... lµ nh÷ng tµi kho¶n tæng hîp do Tæng gi¸m
®èc, Gi¸m ®èc c¸c Tæ chøc tÝn dông quy ®Þnh ®Ó ®¸p øng yªu cÇu cô thÓ vÒ h¹ch
to¸n c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh cña tõng Tæ chøc tÝn dông. ViÖc bæ sung c¸c tµi kho¶n
cÊp III (®èi víi c¸c Tæ chøc tÝn dông ®−îc phÐp theo quy ®Þnh t¹i ®iÓm 3.1.1), IV,
V... ph¶i phï hîp víi tÝnh chÊt, néi dung cña c¸c tµi kho¶n cÊp I, II, III do Thèng
®èc Ng©n hµng Nhµ n−íc ®· quy ®Þnh.
3.3- Tr−íc khi ¸p dông, c¸c Tæ chøc tÝn dông (trõ c¸c Quü tÝn dông nh©n d©n
c¬ së) ph¶i göi HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n cña tæ chøc m×nh vÒ Ng©n hµng Nhµ
n−íc ViÖt Nam (Vô KÕ to¸n – Tµi chÝnh ) ®Ó b¸o c¸o.

4. Ký hiÖu tiÒn tÖ: §Ó ph©n biÖt ®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ vµ gi÷a c¸c lo¹i
ngo¹i tÖ kh¸c nhau, Tæ chøc tÝn dông sö dông ký hiÖu tiÒn tÖ: (i) b»ng sè (ký hiÖu
tõ 00 ®Õn 99) ®Ó ghi vµo bªn ph¶i tiÕp theo sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp; hoÆc (ii)
b»ng ch÷ (nh−: VND, USD...) . Ký hiÖu tiÒn tÖ cô thÓ quy ®Þnh trong Phô lôc kÌm
theo HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n nµy.

5. §Þnh kho¶n ký hiÖu tµi kho¶n chi tiÕt: Tµi kho¶n chi tiÕt (tiÓu kho¶n)
dïng ®Ó theo dâi ph¶n ¸nh chi tiÕt c¸c ®èi t−îng h¹ch to¸n cña tµi kho¶n tæng hîp.
ViÖc më tµi kho¶n chi tiÕt ®−îc thùc hiÖn theo quy ®Þnh t¹i phÇn néi dung h¹ch
to¸n c¸c tµi kho¶n.

C¸ch ghi sè hiÖu tµi kho¶n chi tiÕt :

Sè hiÖu tµi kho¶n chi tiÕt gåm cã 2 phÇn :
- PhÇn thø nhÊt: Sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp vµ ký hiÖu tiÒn tÖ.
- PhÇn thø hai: Sè thø tù tiÓu kho¶n trong tµi kho¶n tæng hîp.
NÕu mét tµi kho¶n tæng hîp cã d−íi 10 tiÓu kho¶n, sè thø tù tiÓu kho¶n ®−îc
ký hiÖu b»ng mét ch÷ sè tõ 1 ®Õn 9.

HethonghoaHTTK.pdf 2
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

NÕu mét tµi kho¶n tæng hîp cã d−íi 100 tiÓu kho¶n, sè thø tù tiÓu kho¶n ®−îc
ký hiÖu b»ng hai ch÷ sè tõ 01 ®Õn 99.
NÕu mét tµi kho¶n tæng hîp cã d−íi 1000 tiÓu kho¶n, sè thø tù tiÓu kho¶n
®−îc ký hiÖu b»ng ba ch÷ sè tõ 001 ®Õn 999...
Sè l−îng ch÷ sè cña c¸c tiÓu kho¶n trong cïng mét tµi kho¶n tæng hîp b¾t
buéc ph¶i ghi thèng nhÊt theo quy ®Þnh trªn (mét, hai, ba ch÷ sè...) nh−ng kh«ng
b¾t buéc ph¶i ghi thèng nhÊt sè l−îng ch÷ sè cña c¸c tiÓu kho¶n gi÷a c¸c tµi kho¶n
tæng hîp kh¸c nhau.
Sè thø tù tiÓu kho¶n ®−îc ghi vµo bªn ph¶i cña sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp vµ
ký hiÖu tiÒn tÖ. Gi÷a sè hiÖu tµi kho¶n tæng hîp, ký hiÖu tiÒn tÖ vµ sè thø tù tiÓu
kho¶n, ghi thªm dÊu chÊm (.) ®Ó ph©n biÖt.

VÝ dô: Tµi kho¶n 4221.37.18

4221 lµ sè hiÖu cña tµi kho¶n tæng hîp - TiÒn göi kh«ng kú h¹n cña kh¸ch
hµng trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ.
37 lµ ký hiÖu ngo¹i tÖ (®ång USD).
18 lµ sè thø tù tiÓu kho¶n cña ®¬n vÞ, c¸ nh©n göi tiÒn.
Sè thø tù tiÓu kho¶n cña ®¬n vÞ më tµi kho¶n ®· ngõng giao dÞch vµ tÊt to¸n tµi
kho¶n Ýt nhÊt sau mét n¨m míi ®−îc sö dông l¹i ®Ó më cho ®¬n vÞ kh¸c.

6. Ph−¬ng ph¸p h¹ch to¸n trªn c¸c tµi kho¶n:

6.1- ViÖc h¹ch to¸n trªn c¸c tµi kho¶n trong b¶ng ®−îc tiÕn hµnh theo ph−¬ng
ph¸p ghi sæ kÐp (Nî - Cã). C¸c tµi kho¶n trong b¶ng chia lµm ba lo¹i:
- Lo¹i tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Cã : lu«n lu«n cã sè d− Nî.
- Lo¹i tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî : lu«n lu«n cã sè d− Cã.
- Lo¹i tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî - Cã : lóc cã sè d− Cã, lóc cã sè d− Nî
hoÆc cã c¶ hai sè d−.

Khi lËp b¶ng c©n ®èi tµi kho¶n th¸ng vµ n¨m, c¸c Tæ chøc tÝn dông ph¶i ph¶n
¸nh ®Çy ®ñ vµ ®óng tÝnh chÊt sè d− cña c¸c lo¹i tµi kho¶n nãi trªn (®èi víi tµi
kho¶n thuéc tµi s¶n Cã vµ tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî) vµ kh«ng ®−îc bï trõ gi÷a
hai sè d− Nî - Cã (®èi víi tµi kho¶n thuéc tµi s¶n Nî - Cã).
6.2- ViÖc h¹ch to¸n trªn c¸c tµi kho¶n ngoµi b¶ng ®−îc tiÕn hµnh theo ph−¬ng
ph¸p ghi sæ ®¬n (NhËp - XuÊt - Cßn l¹i).

7. Kh¸i niÖm “trong n−íc” vµ “n−íc ngoµi” quy ®Þnh trong HÖ thèng tµi kho¶n
kÕ to¸n c¸c Tæ chøc tÝn dông nµy ®−îc hiÓu theo kh¸i niÖm “ng−êi c− tró” vµ
“ng−êi kh«ng c− tró” quy ®Þnh t¹i Ph¸p lÖnh Ngo¹i hèi sè 28/2005/PL-UBTVQH11
ngµy 13/12/2005”.

8. ViÖc h¹ch to¸n trªn c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ quy ®Þnh trong HÖ thèng tµi
kho¶n kÕ to¸n nµy ph¶i thùc hiÖn theo nguyªn t¾c sau:
HethonghoaHTTK.pdf 3
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

8.1- Thùc hiÖn h¹ch to¸n ®èi øng vµ c©n ®èi gi÷a c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ vµ
tõng lo¹i ngo¹i tÖ.
8.2- §èi víi c¸c nghiÖp vô mua, b¸n ngo¹i tÖ, h¹ch to¸n ®ång thêi c¸c bót
to¸n ®èi øng b»ng ngo¹i tÖ vµ bót to¸n ®èi øng b»ng ®ång ViÖt Nam.
8.3- §èi víi c¸c kho¶n thu, tr¶ l·i b»ng ngo¹i tÖ ®−îc thùc hiÖn th«ng qua
nghiÖp vô mua b¸n ngo¹i tÖ ®Ó chuyÓn ®æi ra ®ång ViÖt Nam theo tû gi¸ thêi ®iÓm
ph¸t sinh ®Ó h¹ch to¸n vµo thu nhËp, chi phÝ.
8.4- Gi¸ trÞ ngo¹i tÖ quy ra ®ång ViÖt Nam ®Ó h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô mua,
b¸n ngo¹i tÖ trªn c¸c tµi kho¶n cã gèc ngo¹i tÖ ®−îc tÝnh theo tû gi¸ mua, b¸n thùc
tÕ t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh nghiÖp vô. §èi víi c¸c nghiÖp vô ngo¹i tÖ kh¸c, h¹ch to¸n
thèng nhÊt theo tû gi¸ hèi ®o¸i do Ng©n hµng Nhµ n−íc ViÖt Nam c«ng bè t¹i thêi
®iÓm ph¸t sinh nghiÖp vô.
8.5- Trªn sæ kÕ to¸n chi tiÕt c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ, ghi c¶ ngo¹i tÖ vµ ®ång
ViÖt Nam.
8.6- PhÇn kÕ to¸n tæng hîp c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ chØ ph¶n ¸nh b»ng ®ång
ViÖt Nam.
8.7- Cuèi th¸ng, tiÕn hµnh quy ®æi (®Ó lËp b¸o c¸o) sè d− tÊt c¶ c¸c tµi kho¶n
thuéc kho¶n môc tiÒn tÖ cã gèc ngo¹i tÖ theo tû gi¸ hèi ®o¸i gi÷a ®ång ViÖt Nam
víi ®ång ®«la Mü do Ng©n hµng Nhµ n−íc (NHNN) c«ng bè vµo ngµy cuèi th¸ng,
trõ c¸c kho¶n môc phi tiÒn tÖ (TSC§, vËt liÖu, gãp vèn ®Çu t−, mua cæ phÇn b»ng
ngo¹i tÖ...) vÉn theo tû gi¸ hèi ®o¸i t¹i ngµy giao dÞch (c¸c tµi kho¶n nµy kh«ng
®−îc ®¸nh gi¸ l¹i). Sè chªnh lÖch t¨ng, gi¶m sè d− cuèi th¸ng (quy ra ®ång ViÖt
Nam) cña c¸c tµi kho¶n cã gèc ngo¹i tÖ ®−îc h¹ch to¸n bæ sung vµo doanh sè trong
th¸ng cña c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ vµ chuyÓn vµo tµi kho¶n 631 "Chªnh lÖch tû gi¸
hèi ®o¸i".
8.8- §èi víi c¸c Tæ chøc tÝn dông cã nhiÒu nghiÖp vô ngo¹i tÖ, ®Ó ®¬n gi¶n
c«ng viÖc h¹ch to¸n hµng ngµy, cã thÓ tæ chøc viÖc h¹ch to¸n chi tiÕt vµ h¹ch to¸n
tæng hîp c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ theo nguyªn tÖ, nh−ng ®Õn cuèi th¸ng, ph¶i quy ®æi
sè d−, doanh sè ho¹t ®éng trong th¸ng cña c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ ra ®ång ViÖt Nam
(theo tû gi¸ hèi ®o¸i gi÷a ®ång ViÖt Nam víi ®ång ®«la Mü do NHNN c«ng bè vµo
ngµy cuèi th¸ng) ®Ó tæng hîp vµ ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ ho¹t ®éng trªn b¶ng c©n ®èi tµi
kho¶n hµng th¸ng b»ng ®ång ViÖt Nam.
8.9- §èi víi lo¹i ngo¹i tÖ kh«ng cã tû gi¸ hèi ®o¸i víi ®ång ViÖt Nam th×
ph¶i quy ®æi th«ng qua mét lo¹i ngo¹i tÖ cã tû gi¸ hèi ®o¸i víi ®ång ViÖt Nam.
8.10- §èi víi TCTD cã nhiÒu giao dÞch vµng vµ cã kh¶ n¨ng øng dông c«ng
nghÖ tin häc cã thÓ h¹ch to¸n chi tiÕt theo dâi vµng b»ng hiÖn vËt (theo ®¬n vÞ lµ
“chØ” vµng 99,99%) vµ gi¸ trÞ. Khi h¹ch to¸n tæng hîp ph¶i quy ®æi gi¸ trÞ hiÖn vËt
sang ®ång ViÖt Nam (®¸nh gi¸ l¹i gi¸ trÞ vµng) theo gi¸ vµng thùc tÕ mua vµo t¹i
thêi ®iÓm lËp b¸o c¸o. Vµ ®èi víi nghiÖp vô mua b¸n vµng cã thÓ sö dông th«ng
qua hai tµi kho¶n 4711 vµ 4712 ®Ó h¹ch to¸n t−¬ng tù nh− h¹ch to¸n mua b¸n
ngo¹i tÖ (coi vµng nh− mét lo¹i ngo¹i tÖ).

HethonghoaHTTK.pdf 4
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

II. HÖ thèng tμi kho¶n kÕ to¸n c¸c TCTD

Sè hiÖu tμi kho¶n

CÊp CÊp CÊp Tªn tμi kho¶n

I II III
Lo¹i 1: Vèn kh¶ dông vµ c¸c kho¶n ®Çu t−
10 TiÒn mÆt, chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ, kim lo¹i quý, ®¸ quý

101 TiÒn mÆt b»ng ®ång ViÖt nam

1011 TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ
1012 TiÒn mÆt t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1013 TiÒn mÆt kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý
1014 TiÒn mÆt t¹i m¸y ATM
1019 TiÒn mÆt ®ang vËn chuyÓn
103 TiÒn mÆt ngo¹i tÖ
1031 Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ
1032 Ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1033 Ngo¹i tÖ göi ®i nhê tiªu thô
1039 Ngo¹i tÖ ®ang vËn chuyÓn
104 Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ
1041 Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ t¹i ®¬n vÞ
1043 Chøng tõ cã gi¸ trÞ ngo¹i tÖ göi ®i nhê thu
1049 Chøng tõ cã gÝa trÞ ngo¹i tÖ ®ang vËn chuyÓn
105 Kim lo¹i quý, ®¸ quý
1051 Vµng t¹i ®¬n vÞ
1052 Vµng t¹i ®¬n vÞ h¹ch to¸n b¸o sæ
1053 Vµng ®ang mang ®i gia c«ng, chÕ t¸c
1054 Kim lo¹i quý, ®¸ quý ®ang vËn chuyÓn
1058 Kim lo¹i quý, ®¸ quý kh¸c

11 TiÒn göi t¹i Ng©n hµng Nhµ n−íc

111 TiÒn göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
1111 TiÒn göi phong to¶
1113 TiÒn göi thanh to¸n
1116 TiÒn ký quü b¶o l·nh
112 TiÒn göi t¹i Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ngo¹i tÖ
1121 TiÒn göi phong to¶
1123 TiÒn göi thanh to¸n
1126 TiÒn ký quü b¶o l·nh

12 §Çu t− tÝn phiÕu ChÝnh phñ vµ c¸c GiÊy tê cã gi¸ ng¾n h¹n kh¸c ®ñ ®iÒu
kiÖn ®Ó t¸i chiÕt khÊu víi NHNN
121 §Çu t− vμo tÝn phiÕu Ng©n hμng Nhμ n−íc vμ tÝn phiÕu ChÝnh phñ
1211 §Çu t− vµo TÝn phiÕu Ng©n hµng Nhµ n−íc
1212 §Çu t− vµo TÝn phiÕu Kho b¹c
122 §Çu t− vμo c¸c giÊy tê cã gi¸ ng¾n h¹n kh¸c ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó t¸i chiÕt khÊu víi NHNN
123 Gi¸ trÞ tÝn phiÕu Ng©n hμng Nhμ n−íc, Tæ chøc tÝn dông ®−a cÇm cè vay vèn
129 Dù phßng gi¶m gi¸

13 TiÒn, vµng göi t¹i TCTD kh¸c

131 TiÒn göi t¹i c¸c TCTD trong n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
1311 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
1312 TiÒn göi cã kú h¹n
132 TiÒn göi t¹i c¸c Tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ
1321 TiÒn göi kh«ng kú h¹n

HethonghoaHTTK.pdf 5
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

1322 TiÒn göi cã kú h¹n

133 TiÒn göi b»ng ngo¹i tÖ ë n−íc ngoμi
1331 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
1332 TiÒn göi cã kú h¹n
1333 TiÒn göi chuyªn dïng
134 TiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam ë n−íc ngoμi
1341 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
1342 TiÒn göi cã kú h¹n
1343 TiÒn göi chuyªn dïng
135 Vμng göi t¹i c¸c tæ chøc tÝn dông trong n−íc
1351 Vµng göi kh«ng kú h¹n
1352 Vµng göi cã kú h¹n
136 Vμng göi t¹i c¸c tæ chøc tÝn dông ë n−íc ngoμi
1361 Vµng göi kh«ng kú h¹n
1362 Vµng göi cã kú h¹n

14 Chøng kho¸n kinh doanh

141 Chøng kho¸n Nî
1411 Chøng kho¸n ChÝnh phñ
1412 Chøng kho¸n do c¸c TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hµnh
1413 Chøng kho¸n do c¸c tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hµnh
1414 Chøng kho¸n n−íc ngoµi
142 Chøng kho¸n Vèn
1421 Chøng kho¸n do c¸c TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hµnh
1422 Chøng kho¸n do c¸c tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hµnh
1423 Chøng kho¸n n−íc ngoµi
148 Chøng kho¸n kinh doanh kh¸c
149 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n

15 Chøng kho¸n ®Çu t− s½n sµng ®Ó b¸n

151 Chøng kho¸n ChÝnh phñ
152 Chøng kho¸n Nî do c¸c TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hμnh
153 Chøng kho¸n Nî do c¸c tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hμnh
154 Chøng kho¸n Nî n−íc ngoμi
155 Chøng kho¸n Vèn do c¸c TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hμnh
156 Chøng kho¸n Vèn do c¸c tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hμnh
157 Chøng kho¸n Vèn n−íc ngoμi
159 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n

16 Chøng kho¸n ®Çu t− gi÷ ®Õn ngµy ®¸o h¹n

161 Chøng kho¸n ChÝnh phñ
162 Chøng kho¸n Nî do c¸c TCTD kh¸c trong n−íc ph¸t hμnh
163 Chøng kho¸n Nî do c¸c tæ chøc kinh tÕ trong n−íc ph¸t hμnh
164 Chøng kho¸n Nî n−íc ngoμi
169 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n

Lo¹i 2: Ho¹t ®éng tÝn dông

20 Cho vay c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c
201 Cho vay c¸c TCTD trong n−íc b»ng ®ång ViÖt Nam
2011 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2012 Nî cÇn chó ý
2013 Nî d−íi tiªu chuÈn
2014 Nî nghi ngê
2015 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn

202 Cho vay c¸c TCTD trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ

2021 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2022 Nî cÇn chó ý

HethonghoaHTTK.pdf 6
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

2023 Nî d−íi tiªu chuÈn

2024 Nî nghi ngê
2025 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
203 Cho vay c¸c TCTD n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
2031 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2032 Nî cÇn chó ý
2033 Nî d−íi tiªu chuÈn
2034 Nî nghi ngê
2035 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
205 ChiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ c¸c giÊy tê cã gi¸ kh¸c
2051 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2052 Nî cÇn chó ý
2053 Nî d−íi tiªu chuÈn
2054 Nî nghi ngê
2055 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
209 Dù phßng rñi ro
2091 Dù phßng cô thÓ
2092 Dù phßng chung

21 Cho vay c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n trong n−íc

211 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ®ång ViÖt nam
2111 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2112 Nî cÇn chó ý
2113 Nî d−íi tiªu chuÈn
2114 Nî nghi ngê
2115 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
212 Cho vay trung h¹n b»ng ®ång ViÖt nam
2121 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2122 Nî cÇn chó ý
2123 Nî d−íi tiªu chuÈn
2124 Nî nghi ngê
2125 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
213 Cho vay dμi h¹n b»ng ®ång ViÖt nam
2131 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2132 Nî cÇn chó ý
2133 Nî d−íi tiªu chuÈn
2134 Nî nghi ngê
2135 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
214 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2141 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2142 Nî cÇn chó ý
2143 Nî d−íi tiªu chuÈn
2144 Nî nghi ngê
2145 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
215 Cho vay trung h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2151 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2152 Nî cÇn chó ý
2153 Nî d−íi tiªu chuÈn
2154 Nî nghi ngê
2155 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
216 Cho vay dμi h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2161 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2162 Nî cÇn chó ý
2163 Nî d−íi tiªu chuÈn
2164 Nî nghi ngê
2165 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
219 Dù phßng rñi ro
2191 Dù phßng cô thÓ

HethonghoaHTTK.pdf 7
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

2192 Dù phßng chung

22 ChiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vµ c¸c GiÊy tê cã gi¸ ®èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ,
c¸ nh©n trong n−íc
221 ChiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ c¸c giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
2211 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2212 Nî cÇn chó ý
2213 Nî d−íi tiªu chuÈn
2214 Nî nghi ngê
2215 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
222 ChiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ c¸c giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ
2221 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2222 Nî cÇn chó ý
2223 Nî d−íi tiªu chuÈn
2224 Nî nghi ngê
2225 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
229 Dù phßng rñi ro
2291 Dù phßng cô thÓ
2292 Dù phßng chung

23 Cho thuª tµi chÝnh

231 Cho thuª tμi chÝnh b»ng ®ång ViÖt nam
2311 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2312 Nî cÇn chó ý
2313 Nî d−íi tiªu chuÈn
2314 Nî nghi ngê
2315 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
232 Cho thuª tμi chÝnh b»ng ngo¹i tÖ
2321 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2322 Nî cÇn chó ý
2323 Nî d−íi tiªu chuÈn
2324 Nî nghi ngê
2325 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
239 Dù phßng rñi ro
2391 Dù phßng cô thÓ
2392 Dù phßng chung

24 B¶o l∙nh
241 C¸c kho¶n tr¶ thay kh¸ch hμng b»ng ®ång ViÖt nam
2412 Nî cÇn chó ý
2413 Nî d−íi tiªu chuÈn
2414 Nî nghi ngê
2415 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
242 C¸c kho¶n tr¶ thay kh¸ch hμng b»ng ngo¹i tÖ
2422 Nî cÇn chó ý
2423 Nî d−íi tiªu chuÈn
2424 Nî nghi ngê
2425 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
249 Dù phßng rñi ro
2491 Dù phßng cô thÓ
2492 Dù phßng chung

25 Cho vay b»ng vèn tµi trî, uû th¸c ®Çu t−

251 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt nam nhËn trùc tiÕp cña c¸c Tæ chøc Quèc tÕ
2511 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2512 Nî cÇn chó ý
2513 Nî d−íi tiªu chuÈn
2514 Nî nghi ngê

HethonghoaHTTK.pdf 8
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

2515 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn

252 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt nam nhËn cña ChÝnh phñ
2521 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2522 Nî cÇn chó ý
2523 Nî d−íi tiªu chuÈn
2524 Nî nghi ngê
2525 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
253 Cho vay vèn b»ng ®ång ViÖt nam nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n kh¸c
2531 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2532 Nî cÇn chó ý
2533 Nî d−íi tiªu chuÈn
2534 Nî nghi ngê
2535 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
254 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn trùc tiÕp cña c¸c Tæ chøc Quèc tÕ
2541 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2542 Nî cÇn chó ý
2543 Nî d−íi tiªu chuÈn
2544 Nî nghi ngê
2545 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
255 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn cña ChÝnh phñ
2551 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2552 Nî cÇn chó ý
2553 Nî d−íi tiªu chuÈn
2554 Nî nghi ngê
2555 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
256 Cho vay vèn b»ng ngo¹i tÖ nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n kh¸c
2561 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2562 Nî cÇn chó ý
2563 Nî d−íi tiªu chuÈn
2564 Nî nghi ngê
2565 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
259 Dù phßng rñi ro
2591 Dù phßng cô thÓ
2592 Dù phßng chung

26 TÝn dông ®èi víi c¸c tæ chøc, c¸ nh©n n−íc ngoµi

261 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam
2611 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2612 Nî cÇn chó ý
2613 Nî d−íi tiªu chuÈn
2614 Nî nghi ngê
2615 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
262 Cho vay trung h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam
2621 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2622 Nî cÇn chó ý
2623 Nî d−íi tiªu chuÈn
2624 Nî nghi ngê
2625 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
263 Cho vay dμi h¹n b»ng ®ång ViÖt Nam
2631 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2632 Nî cÇn chó ý
2633 Nî d−íi tiªu chuÈn
2634 Nî nghi ngê
2635 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
264 Cho vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2641 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2642 Nî cÇn chó ý
2643 Nî d−íi tiªu chuÈn

HethonghoaHTTK.pdf 9
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

2644 Nî nghi ngê

2645 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
265 Cho vay trung h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2651 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2652 Nî cÇn chó ý
2653 Nî d−íi tiªu chuÈn
2654 Nî nghi ngê
2655 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
266 Cho vay dμi h¹n b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2661 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2662 Nî cÇn chó ý
2663 Nî d−íi tiªu chuÈn
2664 Nî nghi ngê
2665 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
267 TÝn dông kh¸c b»ng ®ång ViÖt Nam
2671 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2672 Nî cÇn chó ý
2673 Nî d−íi tiªu chuÈn
2674 Nî nghi ngê
2675 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
268 TÝn dông kh¸c b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
2681 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2682 Nî cÇn chó ý
2683 Nî d−íi tiªu chuÈn
2684 Nî nghi ngê
2685 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
269 Dù phßng rñi ro
2691 Dù phßng cô thÓ
2692 Dù phßng chung

27 TÝn dông kh¸c ®èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ, c¸ nh©n trong n−íc
271 Cho vay vèn ®Æc biÖt
2711 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2712 Nî cÇn chó ý
2713 Nî d−íi tiªu chuÈn
2714 Nî nghi ngê
2715 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
272 Cho vay thanh to¸n c«ng nî
2721 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2722 Nî cÇn chó ý
2723 Nî d−íi tiªu chuÈn
2724 Nî nghi ngê
2725 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
273 Cho vay ®Çu t− x©y dùng c¬ b¶n theo kÕ ho¹ch Nhμ n−íc
2731 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2732 Nî cÇn chó ý
2733 Nî d−íi tiªu chuÈn
2734 Nî nghi ngê
2735 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
275 Cho vay kh¸c
2751 Nî ®ñ tiªu chuÈn
2752 Nî cÇn chó ý
2753 Nî d−íi tiªu chuÈn
2754 Nî nghi ngê
2755 Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn
279 Dù phßng rñi ro
2791 Dù phßng cô thÓ
2792 Dù phßng chung

HethonghoaHTTK.pdf 10
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

28 C¸c kho¶n nî chê xö lý

281 C¸c kho¶n nî chê xö lý ®· cã tμi s¶n xiÕt nî, g¸n nî
282 C¸c kho¶n nî cã tμi s¶n thÕ chÊp liªn quan ®Õn vô ¸n ®ang chê xÐt xö
283 Nî tån ®äng cã tμi s¶n b¶o ®¶m
284 Nî tån ®äng kh«ng cã tμi s¶n b¶o ®¶m vμ kh«ng cßn ®èi t−îng ®Ó thu nî
285 Nî tån ®äng kh«ng cã tμi s¶n b¶o ®¶m nh−ng con nî cßn tån t¹i, ®ang ho¹t ®éng
289 Dù phßng rñi ro nî chê xö lý

29 Nî cho vay ®−îc khoanh

291 Cho vay ng¾n h¹n
292 Cho vay trung h¹n
293 Cho vay dμi h¹n
299 Dù phßng rñi ro nî ®−îc khoanh

Lo¹i 3: Tµi s¶n cè ®Þnh vµ tµi s¶n Cã kh¸c

30 Tµi s¶n cè ®Þnh
301 Tμi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
3012 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc
3013 M¸y mãc, thiÕt bÞ
3014 Ph−¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ truyÒn dÉn
3015 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý
3019 TSC§ h÷u h×nh kh¸c
302 Tμi s¶n cè ®Þnh v« h×nh
3021 QuyÒn sö dông ®Êt
3024 PhÇn mÒm m¸y vi tÝnh
3029 TSC§ v« h×nh kh¸c
303 Tμi s¶n cè ®Þnh thuª tμi chÝnh
304 BÊt ®éng s¶n ®Çu t−
305 Hao mßn TSC§
3051 Hao mßn TSC§ h÷u h×nh
3052 Hao mßn TSC§ v« h×nh
3053 Hao mßn TSC§ ®i thuª
3054 Hao mßn bÊt ®éng s¶n ®Çu t−

31 Tµi s¶n kh¸c

311 C«ng cô lao ®éng ®ang dïng
312 Gi¸ trÞ CCL§ ®ang dïng ®· ghi vμo chi phÝ
313 VËt liÖu

32 X©y dùng c¬ b¶n , mua s¾m TSC§

321 Mua s¾m TSC§
322 Chi phÝ XDCB
3221 Chi phÝ c«ng tr×nh
3222 VËt liÖu dïng cho XDCB
3223 Chi phÝ nh©n c«ng
3229 Chi phÝ kh¸c
323 Söa ch÷a TSC§

34 Gãp vèn, ®Çu t− dµi h¹n

341 §Çu t− vμo c«ng ty con b»ng ®ång ViÖt Nam
342 Vèn gãp liªn doanh b»ng ®ång ViÖt Nam
3421 Vèn gãp liªn doanh víi c¸c TCTD kh¸c
3422 Vèn gãp liªn doanh víi c¸c tæ chøc kinh tÕ
343 §Çu t− vμo c«ng ty liªn kÕt b»ng ®ång ViÖt Nam
344 §Çu t− dμi h¹n kh¸c b»ng ®ång ViÖt Nam
345 §Çu t− vμo c«ng ty con b»ng ngo¹i tÖ
346 Vèn gãp liªn doanh b»ng ngo¹i tÖ

HethonghoaHTTK.pdf 11
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

3461 Vèn gãp liªn doanh víi c¸c TCTD kh¸c

3462 Vèn gãp liªn doanh víi c¸c tæ chøc kinh tÕ
347 §Çu t− vμo c«ng ty liªn kÕt b»ng ngo¹i tÖ
348 §Çu t− dμi h¹n kh¸c b»ng ngo¹i tÖ
349 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t− dμi h¹n

35 C¸c kho¶n ph¶i thu bªn ngoµi

351 Ký quü, thÕ chÊp, cÇm cè
352 C¸c kho¶n tham «, lîi dông
353 Thanh to¸n víi Ng©n s¸ch Nhμ n−íc
3531 T¹m øng nép Ng©n s¸ch Nhµ n−íc
3532 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®Çu vµo
3535 Tµi s¶n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i
3539 C¸c kho¶n chê Ng©n s¸ch Nhµ n−íc thanh to¸n
355 Chi phÝ xö lý tμi s¶n b¶o ®¶m nî
359 C¸c kho¶n kh¸c ph¶i thu

36 C¸c kho¶n ph¶i thu néi bé

361 T¹m øng vμ ph¶i thu néi bé b»ng ®ång ViÖt nam
3612 T¹m øng ®Ó ho¹t ®éng nghiÖp vô
3613 T¹m øng tiÒn l−¬ng, c«ng t¸c phÝ cho c¸n bé, nh©n viªn
3614 Tham «, thiÕu mÊt tiÒn, tµi s¶n chê xö lý
3615 C¸c kho¶n ph¶i båi th−êng cña c¸n bé, nh©n viªn TCTD
3619 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
362 T¹m øng vμ ph¶i thu néi bé b»ng ngo¹i tÖ
3622 T¹m øng cho c¸c v¨n phßng ®¹i diÖn, chi nh¸nh ë n−íc ngoµi
3623 T¹m øng c«ng t¸c phÝ cho c¸n bé, nh©n viªn
3629 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
366 C¸c kho¶n ph¶i thu tõ c¸c giao dÞch néi bé
3661 C¸c kho¶n ph¶i thu tõ c¸c chi nh¸nh
3662 C¸c kho¶n ph¶i thu tõ Héi së chÝnh
369 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
3692 Gi¸ trÞ kho¶n nî giao C«ng ty qu¶n lý nî vµ khai th¸c tµi s¶n
3699 C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c

38 C¸c tµi s¶n Cã kh¸c

381 Gãp vèn ®ång tμi trî b»ng ®ång ViÖt Nam
382 Gãp vèn ®ång tμi trî b»ng ngo¹i tÖ
383 Uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam
384 Uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ngo¹i tÖ
385 §Çu t− b»ng ®ång ViÖt nam vμo c¸c thiÕt bÞ cho thuª tμi chÝnh
386 §Çu t− b»ng ngo¹i tÖ vμo c¸c thiÕt bÞ cho thuª tμi chÝnh
387 Tμi s¶n g¸n nî ®· chuyÓn quyÒn së h÷u cho TCTD, ®ang chê xö lý
388 Chi phÝ chê ph©n bæ
389 Tμi s¶n cã kh¸c

39 L∙i vµ phÝ ph¶i thu

391 L·i ph¶i thu tõ tiÒn göi
3911 L·i ph¶i thu tõ tiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam.
3912 L·i ph¶i thu tõ tiÒn göi b»ng ngo¹i tÖ
392 L·i ph¶i thu tõ ®Çu t− chøng kho¸n
3921 L·i ph¶i thu tõ tÝn phiÕu NHNN vµ tÝn phiÕu Kho b¹c
3922 L·i ph¶i thu tõ chøng kho¸n ®Çu t− s½n sµng ®Ó b¸n
3923 L·i ph¶i thu tõ chøng kho¸n ®Çu t− gi÷ ®Õn ngµy ®¸o h¹n
394 L·i ph¶i thu tõ ho¹t ®éng tÝn dông
3941 L·i ph¶i thu tõ cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam
3942 L·i ph¶i thu tõ cho vay b»ng ngo¹i tÖ vµ vµng
3943 L·i ph¶i thu tõ cho thuª tµi chÝnh

HethonghoaHTTK.pdf 12
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

3944 L·i ph¶i thu tõ kho¶n tr¶ thay kh¸ch hµng

396 L·i ph¶i thu tõ c¸c c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
3961 Giao dÞch ho¸n ®æi
3962 Giao dÞch kú h¹n
3963 Giao dÞch t−¬ng lai
3964 Giao dÞch quyÒn chän
397 PhÝ ph¶i thu

Lo¹i 4: C¸c kho¶n ph¶i tr¶

40 C¸c kho¶n Nî ChÝnh phñ vµ Ng©n hµng Nhµ n−íc
401 TiÒn göi cña Kho b¹c Nhμ n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
402 TiÒn göi cña Kho b¹c Nhμ n−íc b»ng ngo¹i tÖ
403 Vay Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
4031 Vay theo hå s¬ tÝn dông
4032 Vay chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu c¸c giÊy tê cã gi¸
4033 Vay cÇm cè c¸c giÊy tê cã gi¸
4034 Vay thanh to¸n bï trõ
4035 Vay hç trî ®Æc biÖt
4038 Vay kh¸c
4039 Nî qu¸ h¹n
404 Vay Ng©n hμng Nhμ n−íc b»ng ngo¹i tÖ
4041 Nî vay trong h¹n
4049 Nî qu¸ h¹n

41 C¸c kho¶n Nî c¸c Tæ chøc tÝn dông kh¸c

411 TiÒn göi cña c¸c TCTD trong n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
4111 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
4112 TiÒn göi cã kú h¹n
412 TiÒn göi cña c¸c Tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ
4121 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
4122 TiÒn göi cã kú h¹n
413 TiÒn göi cña c¸c Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ®ång ViÖt Nam
4131 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
4132 TiÒn göi cã kú h¹n
414 TiÒn göi cña c¸c Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
4141 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
4142 TiÒn göi cã kú h¹n
415 Vay c¸c tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ®ång ViÖt Nam
4151 Nî vay trong h¹n
4159 Nî qu¸ h¹n
416 Vay c¸c tæ chøc tÝn dông trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ
4161 Nî vay trong h¹n
4169 Nî qu¸ h¹n
417 Vay c¸c Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ®ång ViÖt Nam
4171 Nî vay trong h¹n
4179 Nî qu¸ h¹n
418 Vay c¸c Ng©n hμng ë n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
4181 Nî vay trong h¹n
4189 Nî qu¸ h¹n
419 Vay chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th−¬ng phiÕu vμ c¸c giÊy tê cã gi¸ kh¸c

42 TiÒn göi cña kh¸ch hµng

421 TiÒn göi cña kh¸ch hμng trong n−íc b»ng ®ång ViÖt nam
4211 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
4212 TiÒn göi cã kú h¹n
4214 TiÒn göi vèn chuyªn dïng
422 TiÒn göi cña kh¸ch hμng trong n−íc b»ng ngo¹i tÖ

HethonghoaHTTK.pdf 13
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

4221 TiÒn göi kh«ng kú h¹n

4222 TiÒn göi cã kú h¹n
4224 TiÒn göi vèn chuyªn dïng
423 TiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ®ång ViÖt nam
4231 TiÒn göi tiÕt kiÖm kh«ng kú h¹n
4232 TiÒn göi tiÕt kiÖm cã kú h¹n
4238 TiÒn göi tiÕt kiÖm kh¸c
424 TiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
4241 TiÒn göi tiÕt kiÖm kh«ng kú h¹n
4242 TiÒn göi tiÕt kiÖm cã kú h¹n
425 TiÒn göi cña kh¸ch hμng n−íc ngoμi b»ng ®ång ViÖt nam
4251 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
4252 TiÒn göi cã kú h¹n
4254 TiÒn göi vèn chuyªn dïng
426 TiÒn göi cña kh¸ch hμng n−íc ngoμi b»ng ngo¹i tÖ
4261 TiÒn göi kh«ng kú h¹n
4262 TiÒn göi cã kú h¹n
4264 TiÒn göi vèn chuyªn dïng
427 TiÒn ký quü b»ng ®ång ViÖt Nam
4271 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n SÐc
4272 TiÒn göi ®Ó më Th− tÝn dông (L/C)
4273 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n ThÎ
4274 Ký quü b¶o l·nh
4277 Ký quü ®¶m b¶o thuª tµi chÝnh
4279 B¶o ®¶m c¸c kho¶n thanh to¸n kh¸c
428 TiÒn ký quü b»ng ngo¹i tÖ
4281 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n SÐc
4282 TiÒn göi ®Ó më Th− tÝn dông (L/C)
4283 TiÒn göi ®Ó b¶o ®¶m thanh to¸n ThÎ
4284 Ký quü b¶o l·nh
4287 Ký quü ®¶m b¶o thuª tµi chÝnh
4289 B¶o ®¶m c¸c kho¶n thanh to¸n kh¸c

43 Tæ chøc tÝn dông ph¸t hµnh giÊy tê cã gi¸

431 MÖnh gi¸ giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
432 ChiÕt khÊu giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
433 Phô tréi giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
434 MÖnh gi¸ giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
435 ChiÕt khÊu giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng
436 Phô tréi giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ vμ vμng

44 Vèn tµi trî, ñy th¸c ®Çu t−, cho vay

441 Vèn tμi trî, uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ®ång ViÖt nam
4411 Vèn nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n n−íc ngoµi
4412 Vèn nhËn cña ChÝnh phñ
4413 Vèn nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n trong n−íc
442 Vèn tμi trî, uû th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ngo¹i tÖ
4421 Vèn nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n n−íc ngoµi
4422 Vèn nhËn cña ChÝnh phñ
4423 Vèn nhËn cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n trong n−íc

45 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho bªn ngoµi

451 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ vÒ XDCB, mua s¾m TSC§
452 TiÒn gi÷ hé vμ ®îi thanh to¸n
4521 TiÒn gi÷ hé vµ ®îi thanh to¸n
4523 Thanh to¸n víi kh¸ch hµng vÒ tiÒn kh«ng ®ñ tiªu chuÈn l−u th«ng chê xö lý
453 ThuÕ vμ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhμ n−íc
4531 ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ph¶i nép

HethonghoaHTTK.pdf 14
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

4534 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp

4535 ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶
4538 C¸c lo¹i thuÕ kh¸c
4539 C¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c
454 ChuyÓn tiÒn ph¶i tr¶ b»ng ®ång ViÖt nam
455 ChuyÓn tiÒn ph¶i tr¶ b»ng ngo¹i tÖ
458 Chªnh lÖch mua b¸n nî chê xö lý
459 C¸c kho¶n chê thanh to¸n kh¸c
4591 TiÒn thu tõ viÖc b¸n nî, tµi s¶n b¶o ®¶m nî hoÆc khai th¸c tµi s¶n b¶o ®¶m nî
4599 C¸c kho¶n chê thanh to¸n kh¸c

46 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ néi bé

461 Thõa quü, tμi s¶n thõa chê xö lý
462 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho c¸n bé, nh©n viªn Tæ chøc tÝn dông
466 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ tõ c¸c giao dÞch néi bé hÖ thèng TCTD
4661 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ c¸c chi nh¸nh
4662 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ Héi së chÝnh
467 Gi¸ trÞ kho¶n nî nhËn cña Ng©n hμng th−¬ng m¹i ®Ó qu¶n lý vμ khai th¸c
469 C¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c

C¸c giao dÞch ngo¹i hèi

471 Mua b¸n ngo¹i tÖ kinh doanh
4711 Mua b¸n ngo¹i tÖ kinh doanh
4712 Thanh to¸n mua b¸n ngo¹i tÖ kinh doanh
473 Giao dÞch ho¸n ®æi (SWAP)
4731 Cam kÕt giao dÞch ho¸n ®æi tiÒn tÖ
4732 Gi¸ trÞ giao dÞch ho¸n ®æi tiÒn tÖ
474 Giao dÞch kú h¹n (FORWARD)
4741 Cam kÕt giao dÞch kú h¹n tiÒn tÖ
4742 Gi¸ trÞ giao dÞch kú h¹n tiÒn tÖ
475 Giao dÞch t−¬ng lai (FUTURES)
4751 Cam kÕt giao dÞch t−¬ng lai tiÒn tÖ
4752 Gi¸ trÞ giao dÞch t−¬ng lai tiÒn tÖ
476 Giao dÞch quyÒn chän (OPTIONS)
4761 Cam kÕt giao dÞch quyÒn chän tiÒn tÖ
4762 Gi¸ trÞ giao dÞch quyÒn chän tiÒn tÖ
478 Tiªu thô vμng b¹c, ®¸ quý

48 C¸c tµi s¶n Nî kh¸c

481 NhËn vèn ®Ó cho vay ®ång tμi trî b»ng ®ång ViÖt nam
482 NhËn vèn ®Ó cho vay ®ång tμi trî b»ng ngo¹i tÖ
483 NhËn tiÒn ñy th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam
484 NhËn tiÒn ñy th¸c ®Çu t−, cho vay b»ng ngo¹i tÖ
485 Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc lμm
486 Thanh to¸n ®èi víi c¸c c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
4861 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch ho¸n ®æi (SWAP)
4862 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch kú h¹n (FORWARD)
4863 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch t−¬ng lai (FUTURES)
4864 Thanh to¸n ®èi víi giao dÞch quyÒn chän (OPTIONS)
487 CÊu phÇn nî cña Cæ phiÕu −u ®·i
488 Doanh thu chê ph©n bæ
489 Dù phßng rñi ro kh¸c
4891 Dù phßng cho c¸c dÞch vô thanh to¸n kh¸c
4892 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
4895 Dù phßng chung ®èi víi c¸c cam kÕt ®−a ra
4899 Dù phßng rñi ro kh¸c
49 L∙i vµ phÝ ph¶i tr¶
491 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi

HethonghoaHTTK.pdf 15
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

4911 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam
4912 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi b»ng ngo¹i tÖ
4913 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ®ång ViÖt Nam
4914 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ngo¹i tÖ
492 L·i ph¶i tr¶ vÒ ph¸t hμnh c¸c giÊy tê cã gi¸
4921 L·i ph¶i tr¶ cho c¸c giÊy tê cã gi¸ b»ng ®ång ViÖt Nam
4922 L·i ph¶i tr¶ cho c¸c giÊy tê cã gi¸ b»ng ngo¹i tÖ
493 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn vay
4931 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn vay b»ng ®ång ViÖt Nam
4932 L·i ph¶i tr¶ cho tiÒn vay b»ng ngo¹i tÖ
494 L·i ph¶i tr¶ cho vèn tμi trî, uû th¸c ®Çu t−, cho vay
4941 L·i ph¶i tr¶ cho vèn tµi trî, uû th¸c ®Çu t− b»ng ®ång ViÖt Nam
4942 L·i ph¶i tr¶ cho vèn tµi trî, uû th¸c ®Çu t− b»ng ngo¹i tÖ
496 L·i ph¶i tr¶ cho c¸c c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
4961 Giao dÞch ho¸n ®æi
4962 Giao dÞch kú h¹n
4963 Giao dÞch t−¬ng lai
4964 Giao dÞch quyÒn chän
497 PhÝ ph¶i tr¶

Lo¹i 5: Ho¹t ®éng thanh to¸n

50 Thanh to¸n gi÷a c¸c Tæ chøc tÝn dông
501 Thanh to¸n bï trõ gi÷a c¸c Ng©n hμng
5011 Thanh to¸n bï trõ cña Ng©n hµng chñ tr×
5012 Thanh to¸n bï trõ cña Ng©n hµng thµnh viªn
502 Thu, chi hé gi÷a c¸c Tæ chøc tÝn dông
509 Thanh to¸n kh¸c gi÷a c¸c Tæ chøc tÝn dông

51 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn

511 ChuyÓn tiÒn n¨m nay cña ®¬n vÞ chuyÓn tiÒn
5111 ChuyÓn tiÒn ®i n¨m nay
5112 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay
5113 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay chê xö lý
512 ChuyÓn tiÒn n¨m tr−íc cña ®¬n vÞ chuyÓn tiÒn
5121 ChuyÓn tiÒn ®i n¨m tr−íc
5122 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc
5123 ChuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc chê xö lý
513 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn n¨m nay t¹i Trung t©m thanh to¸n
5131 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®i n¨m nay
5132 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay
5133 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m nay chê xö lý
514 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn n¨m tr−íc t¹i Trung t©m thanh to¸n
5141 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®i n¨m tr−íc
5142 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc
5143 Thanh to¸n chuyÓn tiÒn ®Õn n¨m tr−íc chê xö lý
519 Thanh to¸n kh¸c gi÷a c¸c ®¬n vÞ trong tõng Ng©n hμng
5191 §iÒu chuyÓn vèn
5192 Thu hé, chi hé
5199 Thanh to¸n kh¸c

52 Thanh to¸n liªn hµng

521 Thanh to¸n liªn hμng n¨m nay trong toμn hÖ thèng Ng©n hμng
5211 Liªn hµng ®i n¨m nay
5212 Liªn hµng ®Õn n¨m nay
5213 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®· ®èi chiÕu
5214 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®îi ®èi chiÕu
5215 Liªn hµng ®Õn n¨m nay cßn sai lÇm

HethonghoaHTTK.pdf 16
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

522 Thanh to¸n liªn hμng n¨m tr−íc trong toμn hÖ thèng NH
5221 Liªn hµng ®i n¨m tr−íc
5222 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc
5223 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®· ®èi chiÕu
5224 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®îi ®èi chiÕu
5225 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc cßn sai lÇm
5226 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®i n¨m tr−íc
5227 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc

523 Thanh to¸n liªn hμng n¨m nay trong tõng tØnh, thμnh phè
5231 Liªn hµng ®i n¨m nay trong tõng tØnh, thµnh phè
5232 Liªn hµng ®Õn n¨m nay trong tõng tØnh, thµnh phè
5233 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®· ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5234 Liªn hµng ®Õn n¨m nay ®îi ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5235 Liªn hµng ®Õn n¨m nay cßn sai lÇm trong tõng tØnh, thµnh phè

524 Thanh to¸n liªn hμng n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thμnh phè
5241 Liªn hµng ®i n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè
5242 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè
5243 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®· ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5244 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc ®îi ®èi chiÕu trong tõng tØnh, thµnh phè
5245 Liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc cßn sai lÇm trong tõng tØnh, thµnh phè
5246 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®i n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè
5247 ChuyÓn tiªu liªn hµng ®Õn n¨m tr−íc trong tõng tØnh, thµnh phè

56 Thanh to¸n víi c¸c Ng©n hµng ë n−íc ngoµi

562 Thanh to¸n song biªn
563 Thanh to¸n ®a biªn
569 C¸c kho¶n thanh to¸n kh¸c

Lo¹i 6: Nguån vèn chñ së h÷u

60 Vèn cña Tæ chøc tÝn dông
601 Vèn ®iÒu lÖ
602 Vèn ®Çu t− XDCB, mua s¾m TSC§
603 ThÆng d− vèn cæ phÇn
604 Cæ phiÕu quü
609 Vèn kh¸c

61 Quü cña Tæ chøc tÝn dông

611 Quü dù tr÷ bæ sung vèn ®iÒu lÖ
612 Quü ®Çu t− ph¸t triÓn
6121 Quü ®Çu t− ph¸t triÓn
6122 Quü nghiªn cøu khoa häc vµ ®µo t¹o
613 Quü dù phßng tμi chÝnh
619 Quü kh¸c

62 Quü khen th−ëng, phóc lîi

621 Quü khen th−ëng
622 Quü phóc lîi
623 Quü phóc lîi ®· h×nh thμnh tμi s¶n cè ®Þnh

63 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i, vµng b¹c ®¸ quý

631 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i
6311 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i ®¸nh gi¸ l¹i vµo thêi ®iÓm lËp b¸o c¸o
6312 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i trong giai ®o¹n ®Çu t− XDCB
6313 Chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i tõ chuyÓn ®æi b¸o c¸o tµi chÝnh

632 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i vμng b¹c, ®¸ quý

HethonghoaHTTK.pdf 17
Ng©n hμng Nhμ n−íc ViÖt Nam www.sbv.gov.vn

633 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh
6331 Giao dÞch ho¸n ®æi
6332 Giao dÞch kú h¹n tiÒn tÖ
6333 Giao dÞch t−¬ng lai tiÒn tÖ
6334 Giao dÞch quyÒn chän tiÒn tÖ
6338 C«ng cô ph¸i sinh kh¸c
64 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
641 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tμi s¶n
642 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tμi s¶n cè ®Þnh
65 Cæ phiÕu −u ®·i
69 Lîi nhuËn ch−a ph©n phèi
691 Lîi nhuËn n¨m nay
692 Lîi nhuËn n¨m tr−íc

Lo¹i 7: Thu nhËp

70 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng tÝn dông
701 Thu l·i tiÒn göi
702 Thu l·i cho vay
703 Thu l·i tõ ®Çu t− chøng kho¸n
705 Thu l·i cho thuª tμi chÝnh
709 Thu kh¸c tõ ho¹t ®éng tÝn dông

71 Thu nhËp phÝ tõ ho¹t ®éng dÞch vô

711 Thu tõ dÞch vô thanh to¸n
712 Thu tõ nghiÖp vô b¶o l·nh
713 Thu tõ dÞch vô ng©n quü
714 Thu tõ nghiÖp vô uû th¸c vμ ®¹i lý
715 Thu tõ dÞch vô t− vÊn
716 Thu tõ kinh doanh vμ dÞch vô b¶o hiÓm
717 Thu phÝ nghiÖp vô chiÕt khÊu
718 Thu tõ cung øng dÞch vô b¶o qu¶n tμi s¶n, cho thuª tñ kÐt
719 Thu kh¸c

72 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i hèi

721 Thu vÒ kinh doanh ngo¹i tÖ
722 Thu vÒ kinh doanh vμng
723 Thu tõ c¸c c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh tiÒn tÖ

74 Thu nhËp tõ ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c

741 Thu vÒ kinh doanh chøng kho¸n
742 Thu tõ nghiÖp vô mua b¸n nî
748 Thu tõ c¸c c«ng cô tμi chÝnh ph¸i sinh kh¸c
749 Thu vÒ ho¹t ®éng kinh doanh kh¸c

78 Thu nhËp gãp vèn, mua cæ phÇn

79 Thu nhËp kh¸c

Lo¹i 8: Chi phÝ

80 Chi phÝ ho¹t ®éng tÝn dông
801 Tr¶ l·i tiÒn göi
802 Tr¶ l·i tiÒn vay
803 Tr¶ l·i ph¸t hμnh giÊy tê cã gi¸
805 Tr¶ l·i tiÒn thuª tμi chÝnh
809 Chi phÝ kh¸c

81 Chi phÝ ho¹t ®éng dÞch vô

HethonghoaHTTK.pdf 18