El cicle inversor d’un equipament esportiu

El Projecte de Gestió

01 febrer 2011

Àrea d’Esports
El projecte de gestió Jordi Viñas
1
 Objectius del curs

1. Analitzar les diferents parts d’un projecte de gestió.

2. Identificar els aspectes que influeixen més directament a

l’estudi econòmic-financer.

3. Analitzar els continguts de l’estudi econòmic-financer per:

Confeccionar un projecte de gestió per a una instal.lació

esportiva.

Validar un projecte de gestió preparat per una empresa

externa (concursant, assessora, etc.).

Determinar el cànon de l’Ajuntament a carregar a

l’empresa explotadora.

El projecte de gestió 2
 El projecte de gestió

I. Gestió Funcional III. Gestió del

1. Organització Manteniment
2. Recursos humans i 1. Manteniment
materials preventiu/correctiu
3. Imatge i promoció 2. Previsió de consums

II. Gestió Activitats IV. Estudi Econòmic-

1. Activitats esportives Financer
2. Actes extraordinaris 1. Previsió d’ingressos
3. Programació 2. Previsió de despeses
4. Previsió d’usuaris de les 3. Previsió de resultats
activitats esportives
5. Avaluació de l’impacte
ambiental de les activitats

El projecte de gestió 3
 El projecte de gestió -una altra visió-

I. Estructura organitzativa

II. Pla de Recursos Humans

III. Pla de Màrqueting

VII.
IV. Pla d’Activitats Estudi
Econòmic-Financer
V. Pla de Manteniment

VI. Pla de Qualitat

El projecte de gestió 4
 El cicle inversor d’un equipament esportiu

ESTRUCTURA ORGANITZATIVA

El projecte de gestió 5
 I. Estructura Organitzativa

1. Organigrama

Necessitat de càrrecs intermitjos.

Orientació de la direcció del centre.

2. Creixement de l’estructura

Obertura de la instal.lació vs. Instal.lació a velocitat de
creuer.

3. Política de Subcontractacions

Manteniment preventiu legal: Contractes externs obligatoris
per llei (empreses certificades).

Subcontractació de serveis que no aporten valor afegit.

Subcontractació de serveis especialitzats.

El projecte de gestió I. Estructura Organitzativa 6

 1. Organigrama - 3 models

A) Model centre esportiu gran – prioritat producte esportiu

(6.000 – 10.000 abonats)
DIRECCIÓ Subcontractes arrendaments no esportius
Director del centre -Ex. Restaurant, Àrea mèdica

QUALITAT

ÀREA ATENCIÓ AL CLIENT ESPORTIVA INSTAL.LACIONS

Director Tècnic Cap de Manteniment

RECEPCIÓ COMERCIAL Coord. Act. Fitness/Act. Dirigides Coord. Act. Aquàtiques Operaris Manteniment Subcontractes

Cap de Recepció Comercial Tècnics esportius Tècnics esportius

Recepcionistes

‘Motor’ de la instal.lació: Director centre, Director

Tècnic i Cap de Manteniment.

Necessitat de fidelització:Coordinació entre les àrees
esportiva i comercial
El projecte de gestió I. Estructura Organitzativa 7
 1. Organigrama - 3 models

B) Model centre esportiu gran – prioritat comercialització

(6.000 – 10.000 abonats)
DIRECCIÓ
Director del centre

QUALITAT Subcontractes arrendaments no esportius

Ex. Restaurant, Àrea Mèdica

ATENCIÓ AL CLIENT COMERCIAL ESPORTIVA INSTAL.LACIONS

Director Comercial / Adjunt

Recepcionistes Comercials Coordinadors esportius Operaris Manteniment Subcontractes

Tècnics esportius

Comercialització: Gran agressivitat en campanyes

promocionals i elevats nivells de rotació.

Gran dissociació entre l’àrea comercial i l’àrea esportiva.

El projecte de gestió I. Estructura Organitzativa 8

 1. Organigrama - 3 models

C) Model centre esportiu petit

(2.000 – 4.000 abonats)
DIRECCIÓ
Director del centre

QUALITAT

ATENCIÓ AL CLIENT ESPORTIVA INSTAL.LACIONS

Cap de Recepció Cap de Manteniment

Recepcionistes Tècnics esportius Operaris Subcontractes

Director: Responsable de la comercialització i del

programa esportiu.

Control administratiu: Importància del Cap de recepció.

El projecte de gestió I. Estructura Organitzativa 9

 2. Creixement de l’estructura

PLANTILLA DE PERSONAL
Estructura de costos fixes
H/SET H/SET Nº JORNADES Nº JORNADES SOU BRUT COST EMPRESA COST EMPRESA
1r ANY 2n ANY i post. 1r ANY 2n ANY i post. ANUAL PERS. 1r ANY 2n ANY i post.

DIRECTOR GENERAL 40 40 1,0 1,0 36.000,00 € 47.520,00 € 47.520,00 €

DIRECTOR TÈCNIC 20 40 0,5 1,0 22.500,00 € 14.850,00 € 29.700,00 €

CAP DE MANTENIMENT 40 40 1,0 1,0 22.500,00 € 29.700,00 € 29.700,00 €

- €
ADMINISTRACIÓ 40 40 1,0 1,0 24.520,32 € 24.520,32 €
Cap d'Administratiu 0 0 0,0 0,0 22.500,00 € - € - €
Aux. Administratiu 40 40 1,0 1,0 18.576,00 € 24.520,32 € 24.520,32 €

ATENCIÓ AL CLIENT 160 180 4,0 4,5 68.656,90 € 82.143,07 €

Responsable 0 40 0,0 1,0 16.718,40 € - € 22.068,29 €
Recepcionista 160 140 4,0 3,5 13.003,20 € 68.656,90 € 60.074,78 €

VENDES 100 80 2,5 2,0 50.490,00 € 44.716,32 €

Responsable 0 40 0,0 1,0 18.576,00 € - € 24.520,32 €
Comercials 100 40 2,5 1,0 15.300,00 € 50.490,00 € 20.196,00 €

TECNICS ESPORTIUS 290 350 7,3 8,8 178.998,34 € 224.360,93 €

Coordinadors 0 20 0,0 0,5 26.006,40 € - € 17.164,22 €
Fitness I 70 80 1,8 2,0 16.718,40 € 38.619,50 € 44.136,58 €
Fitness II 30 40 0,8 1,0 20.433,60 € 20.229,26 € 26.972,35 €
Act. Dirigides I 65 70 1,6 1,8 22.291,20 € 47.814,62 € 51.492,67 €
Act. Dirigides II 20 30 0,5 0,8 24.148,80 € 15.938,21 € 23.907,31 €
Act. Dirigides III 5 10 0,1 0,3 26.006,40 € 4.291,06 € 8.582,11 €
Piscina 100 100 2,5 2,5 15.789,60 € 52.105,68 € 52.105,68 €

OPERARIS MANTENIM. i NETEJA 180 220 4,5 5,5 68.043,89 € 82.756,08 €

Operaris 1ª 40 40 1,0 1,0 13.932,00 € 18.390,24 € 18.390,24 €
Operaris 2ª 40 60 1,0 1,5 12.074,40 € 15.938,21 € 23.907,31 €
Operaris neteja 100 120 2,5 3,0 10.216,80 € 33.715,44 € 40.458,53 €

TOTAL 990 1.150 25 29 536.039,86 € 634.615,34 €

El projecte de gestió I. Estructura Organitzativa 10

 3. Política de subcontractacions

A) Manteniment preventiu legal:

Contractes externs obligatoris per llei per empreses

certificades.

- Veure pàgina web Diputació de Barcelona -

El projecte de gestió I. Estructura Organitzativa 11

 3. Política de subcontractacions

B) Subcontractació de serveis que no aporten valor afegit:

Exemple: Neteja/Suport informàtic

Decisió: En funció de l’estructura/organització

C) Subcontractació de serveis especialitzats:

Exemple: Tècnics esportius/Servei Mèdic

Decisió: Estalvi de costos

El projecte de gestió I. Estructura Organitzativa 12

 El cicle inversor d’un equipament esportiu

II

PLA DE RECURSOS HUMANS

El projecte de gestió 13
 II. Pla de Recursos Humans

1. Planificació de la gestió dels recursos humans

2. Selecció, Formació i Incorporació

3. Política contractual i retributiva

4. Procediments

El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 14

 Per què els treballadors són tan importants en
un servei esportiu?

El treballador està en contacte directe amb l’usuari.

L’usuari veu el procés de producció del servei.

La satisfacció de l’usuari depèn en un 90% del

treballador.

L’usuari participa en la producció del servei.

El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 15

 1. Planificació de la gestió dels recursos humans

ESTRATÈGIA ANÀLISI DELS LLOCS DE TREBALL POLÍTIQUES DE RRHH

Entorn VA: Valoració Fluxe:

actual dels llocs
Reclutament,
Descripció selecció i
1 3 dels llocs
4 incorporació.

Pla de carrera
de treball VF: Valoració

Desvinculació
futura dels llocs
Estructura
Compensació:
Cultura

Retribució
5 ANÀLISI DE LES PERSONES
Benef. Socials
9
Condicions treball

Coneixement:
2 Perfil
VA: Avaluació
Formació
del rendiment
Acompanyament
teòric del
lloc de
Equips
treball 8
7 Relac. humanes:
Segmentació

Rel. Sindicals
en Grups Perfil real o VF: Anàlisi del
Comunicació
Homogenis 6 actual lloc potencial
Participació
de treball
El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 16
 1. Planificació de la gestió dels recursos humans

ESTRATÈGIA
COHERÈNCIA VERTICAL ANÀLISI DELS LLOCS DE TREBALL POLÍTIQUES DE RRHH

Entorn VA: Valoració Fluxe:

actual dels llocs
Reclutament,
Descripció selecció i
1 3 dels llocs
4 incorporació.

Pla de carrera
de treball VF: Valoració

Desvinculació
futura dels llocs
Estructura COHERÈNCIA HORITZONTAL
Compensació:
Cultura

Retribució
5 ANÀLISI DE LES PERSONES
Benef. Socials
9
Condicions treball

Coneixement:
2 Perfil
VA: Avaluació
Formació
del rendiment
Acompanyament
teòric del
lloc de
Equips
treball 8
7 Relac. humanes:
Segmentació

Rel. Sindicals
en Grups Anàlisi VF: Anàlisi del
Comunicació
Homogenis 6 professional potencial
Participació

El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 17

 1. Planificació de la gestió dels recursos humans

Coherència Horitzontal:

Entre Estratègia – Anàlisi – Polítiques

Coherència Vertical:

En els processos d’anàlisi i dins les polítiques de RRHH

Processos d’anàlisi EINES

Polítiques de RRHH GESTIÓ

El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 18

 2. Selecció, Formació i Incorporació

Calendari en període de preobertura

Procediments amb el centre en funcionament

Pla de promoció interna

Pla de formació interna i externa

Avaluació del personal (anual)

-Veure exemple avaluació al personal-

El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 19

 3. Política contractual

Tipus de contractes

Contracte indefinit amb període de prova

Franges salarials

Retribucions variables

Retribucions en funció d’aspectes que s’hi té incidència

Règim sancionador

El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 20

 3. Política retributiva (sous 2010)

MITJANA PRIVAT- PROPIETARI PRIVAT-CONCESSIÓ ASSOCIATIU - CONCESSIÓ

LLOC DE TREBALL BRUT ANUAL BRUT HORA BRUT ANUAL BRUT HORA BRUT ANUAL BRUT HORA BRUT ANUAL
€ € € € € € €
DIRECTOR GENERAL 44.345 21,40 44.511 14,86 30.915 17,05 35.473
DIRECTOR TÈCNIC 28.994 13,29 27.647 13,38 27.826 13,39 27.861
DEPARTAMENT DE RECEPCIÓ
Cap de Recepció 17.669 8,31 17.279 7,43 15.459 7,33 15.244
Recepcionista 13.414 6,65 13.823 6,94 14.431 5,55 11.536
DEPARTAMENT ADMINISTRATIU
Cap d'administració 26.525 7,64 15.897
Aux. administratiu 16.321 5,82 12.095 7,43 15.459 5,54 11.520
DEPARTAMENT COMERCIAL
Cap de comercials 22.665 10,30 21.426 12,39 25.769
Comercial 15.650 8,31 17.279 7,43 15.459
DEPARTAMENT TÈCNIC
Coordinadors 22.891 9,14 19.007 9,05 19
Fitness I 16.704 8,14 16.934 7,43 15.460 5,76 11.981
Fitness II 24.190
Activitats Dirigides I 23.622 11,63 24.191 10,09 20.987 11,85 24.648
Activitats Dirigides II 30.320 13,39 27.851
Activitats Dirigides III 32.085 15,78 32.830 12,39 25.767 15,00 31.200
Entrenador competició I 28.750
Entrenador competició II 31.536
Activitats acuatiques 15.260 6,48 13.478 6,69 13.913 5,76 11.981
Socorristes 14.830 6,48 13.478 6,69 13.913 5,76 11.981
DEPARTAMENT MANTENIMENT
Cap de manteniment 26.162 12,46 25.919 12,39 25.769 11,88 24.720
Operari de 1ª 18.478 6,65 13.823 6,12 12.736 9,15 19.037
Operari de 2ª 14.623 5,42 11.281
Personal de neteja 11.338 4,98 10.367 5,95 12.366 3,81 7.920
El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 21
3. Franges salarials i retribucions variables – proposta
evolució professional i econòmica de coordinadors tècnics

Coordinador
2n any
22.363€

Coordinador

Retribució fixa
1r any +7%
20.900€

Tècnic amb
responsabilitat +10%
19.000€

Tècnic
19.000€

+5% Retribució variable

El projecte de gestió 22
3. Política retributiva – proposta evolució professional i
econòmica de coordinadors tècnics

20 h. Coordinació Coordinador
20 h. Sala/Piscina 2n any

• Planificació horaris
Coordinador • Desenvolupaent programes
1r any • Direcció reunions
10 h. Coordinació
30 h. Sala/Piscina

Tècnic amb • Funcions administratives recollida dades abonats

responsabilitat • Comunicació incidències a Dtor. Tècnic

40 hores
Sala/Piscina

• Gestió incidències
Tècnic
• Participació en reunions externes
• Formació de tècnics

El projecte de gestió 23
 4. Procediments

Manuals de procediments per a cada àrea

Pla de riscos laborals

El projecte de gestió II. Pla de Recursos Humans 24

 El cicle inversor d’un equipament esportiu

III

PLA DE MÀRQUETING

El projecte de gestió 25
 1. Fase d’Anàlisi

1.1 Anàlisi Intern

A quin perfil/s d’usuaris ens dirigim? (segment)

Càlcul de la demanda potencial

1.2 Anàlisi Extern

Anàlisi de l’entorn (social-polític-econòmic)

Competència

Productes substitius

El projecte de gestió III. Pla de Màrqueting 26

 2. Càlcul de la demanda potencial

Número d’abonats de la instal.lació

Capacitat de la instal.lació: Anàlisi extern:

Entre 1 i 1,5 abonats/m2
Zones d’influència

Competència

Demanda potencial

El projecte de gestió III. Pla de Màrqueting 27

 2. Càlcul de la demanda potencial - Exemple

El projecte de gestió III. Pla de Màrqueting 28

 2. Càlcul de la demanda potencial - Exemple

Zona d’influència I

Distància: 10 minuts caminant de la instal.lació

Població: 20.000 habitants

Índex d’abonament a un centre esportiu: 20%

Centres esportius existents: 1 amb un total de 1.500 abonats

Demanda potencial: 2.500 clients

Zona d’influència II

Distància: 20 minuts caminant de la instal.lació

Població: 35.000 habitants

Índex d’abonaments a un centre esportiu: 5%

Centres esportius existents: Cap

Demanda potencial: 1.750 clients

El projecte de gestió III. Pla de Màrqueting 29

 2. Càlcul de la demanda potencial - Exemple

Zona d’influència III

Distància: Més de 20 minuts caminant

Càlcul: 10% de la capacitat màxima de la instal.lació

Capacitat de la instal.lació: 4.000 abonats.

Demanda potencial: 400

Demanda potencial total:

Zona d’influència I: 2.500 clients

Zona d’influència II: 1.750 clients

Zona d’influència III: 400 clients

Total: 4.650 clients

El projecte de gestió III. Pla de Màrqueting 30

 3. Màrqueting Mix

3.1 Producte

Quins productes demandaran el/s segment/s als que ens dirigim?

Productes complementaris

Paquets de productes/Sinèrgies entre productes

3.2 Comunicació

Com comunicarem l’existència de la nova instal.lació i els seus
serveis?

Què comunicarem en la pre-obertura? I després?

El projecte de gestió III. Pla de Màrqueting 31

 3. Màrqueting mix

3.3 Comercialització

Comercialització en la pre-obertura

Comercialització amb el centre ja inaugurat

Previsió de la velocitat d’incorporació dels usuaris (pla de vendes)

3.4 Preus

Estructura de quotes

Preus de les quotes

Preus dels serveis complementaris

El projecte de gestió III. Pla de Màrqueting 32

 El cicle inversor d’un equipament esportiu

IV

PLA D’ACTIVITATS

El projecte de gestió 33
 IV. Pla d’Activitats

1. Activitats esportives

Espais esportius d’ús lliure

Activitats esportives dirigides

Activitats esportives per a col.lectius (escolars, gent gran, ...)

Activitats esportives de competició

2. Activitats complementàries

Casals infantils

Activitats recreatives i socials

Esdeveniments esportius i no esportius

El projecte de gestió IV. Pla d’Activitats 34

 El cicle inversor d’un equipament esportiu

PLA DE MANTENIMENT

El projecte de gestió 35
 V. Pla de Manteniment

1. Manteniment preventiu

Manteniment propi

Manteniment subcontractat

2. Manteniment correctiu

Control de les incidències.

El manteniment correctiu es pot planificar!

3. Consums

Procediments de control dels consums

Càlcul de la previsió dels consums

- Veure exemple fitxes Pla manteniment -

El projecte de gestió 36
 El cicle inversor d’un equipament esportiu

VI

PLA DE QUALITAT

El projecte de gestió 37
 VI. Pla de Qualitat

1. Gestió per Processos

Identificació dels processos clau dels processos estratègics i
dels processos de suport.

Interrelacions entre àrees funcionals a partir d’aquests processos.

2. Indicadors de gestió

Identificació dels indicadors.

Periodicitat dels indicadors.

Ús dels indicadors per a la presa de decisions.

3. Compromís amb la qualitat

Comunicació dels resultats.

Projectes d’equips de millora o de cercles de qualitat.
El projecte de gestió 38
 1. Gestió per processos

Exemple equipament esportiu

Equip directiu

Administració Atenció al client Àrea Esportiva Instal.lacions

Recepció Fitness Manteniment

Comercial Activitats Dirigides Neteja

Aigües

Tennis i Paddle

El projecte de gestió VI. Pla de Qualitat 39

 1. Gestió per processos

Exemple equipament esportiu

AREES FUNCIONALS EN UNA INSTAL.LACIÓ ESPORTIVA

DIRECCIÓ ADMINIST. ESPORTIVA AT. CLIENT INSTAL.LACIONS

PROCÉS

Subprocés Subprocés Subprocés

Procediments,
Operacions,
Tasques

El projecte de gestió 40
 1. Gestió per processos - Exemple

ÀREA D’ATENCIÓ AL CLIENT ÀREA ESPORTIVA

Client Recepció Sala de fitness

Abonat vol un Introducció de l’abonat a la

servei base de dades de persones
d’Entrenador interessades en EP per a
Personal futures promocions

Client no compra servei Coordinador Fitness li

explica funcionament i
possibles instructors
Recepció li informa del
servei i preus Client tria i es presenta al
seu Entrenador Personal

Client compra servei 1ª sessió d’EP

Coordinador informa a
A Recepció li pregunten com Recepció de la primera
li ha anat l’ experiència sessió
El projecte de gestió 41
 1. Gestió per processos

PROCESSOS ESTRATÈGICS
Orientats a clients interns

PROCESSOS FONAMENTALS
Orientats a clients externs

PROCESSOS DE SUPORT
Orientats a clients interns

El projecte de gestió VI. Pla de Qualitat 42

 1. Gestió per processos
Estratègics

Planificació Qualitat

Formació al Comercialització
personal

Programa
Fonamentals

Captació de Recepció de
d’activitats
nous abonats l’usuari
esportives
D’altres
Restauració Fidelització activitats
De recolzament

Selecció de Admin. Manteniment i

personal Laboral/fiscal Neteja

Facturació i Software de
Compres Comptabilitat gestió

El projecte de gestió VI. Pla de Qualitat 43

 El cicle inversor d’un equipament esportiu

VII

ESTUDI ECONÒMIC FINANCER

El projecte de gestió 44
Principals aspectes que afecten a l’Estudi Econòmic-Financer

1. Organització interna:

Models d’estructura organitzativa

2. Pla de Màrqueting:

Anàlisi Extern Demanda potencial

Política de preus

3. Pla de Màrqueting i de RRHH:

Despeses de preobertura en RRHH,

Comunicació i Comercialització

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 45

 3. Despeses de preobertura

CONCEPTE MESOS COST OBSERVACIONS

Projecte de gestió 8 -
Personal 59.598 €
Director centre 6 24.080 €
Director esportiu 4 13.545 €
Cap Manteniment 4 8.428 €
3 Comercials 3 13.545 €
Comunicació 46.000 €
Creació imatge 5 15.000 € Creació logotip i imatge corporativa.
Mitjans gràfics 5 20.000 € Catàlegs, publicitat, etc.
Vídeo realitat virtual 4 11.000 € Video promocional.
Comercialització 3.000 €
Espai venda 3 3.000 € Lloguer d’espai fins l’obertura.
Promocions - - Despeses o Menys ingressos.
Inauguració - 6.000 € Despeses event d’inauguració.
Imprevistos - 6.000 € Aprox. 5% del total de despeses
TOTAL 120.598 €
El projecte de gestió 46
 VII. Estudi Econòmic-Financer

1. Balanç de situació

2. Compte de resultats

3. Pressupost tresoreria / Cash Flow

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 47

 El balanç de situació

ACTIU Ordenació PASSIU Ordenació

- Liquidesa

- Exigible
RECURSOS PROPIS

Immobilitzat Inmaterial
Capital social
ACTIU FIXE

Edifici

Reserves

Instal.lacions

Resultat d’exercicis

Màquines...
anteriors

Resultats de l’exercici

Préstecs a llarg plaç

CIRCULANT

RECURSOS


Existències ALIENTS
+ Liquidesa
ACTIU

Préstecs a curt plaç

+ Exigible

Clients

Proveïdors

Caixa
D’altres acreedors

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 48

 El balanç en organitzacions del sector esportiu català

ACTIU PASSIU
Conseqüències
RECURSOS
PROPIS
ACTIU FIXE

Fons de maniobra
negatiu.

Poc marge per si les
coses van pitjor de
RECURSOS l’esperat.
ALIENS
ACTIU
Elevada dependència
CIRCULANT dels tipus d’interès.

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 49

 El compte de resultats

Model d’ordenació d’un compte de resultats

Compte d’explotació / Compte de resultats

BAII, BAI i BDI

-Veure exemple-

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 50

 Model d’ordenació d’un compte de resultats

RATIS HABITUALS EN L’EXPLOTACIÓ

DE CENTRES ESPORTIUS

INGRESSOS DESPESES
Abonaments ........ 85-95% Personal ................ 35-50%

% del total d’ingressos d’explotació Consums ............... 15-20%

Conservació ........... 10-25%

Amortitzacions ....... 7-25%

% del total de despeses d’explotació

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 51

 Càlcul de la quota mitjana

% quota Previsió Aportació quota

Preu
màxima d’abonats mitjana

Adult 100% 32,00€ 65% 20,80€

Parella 90% 28,80€ 10% 2,88€

Jove 75% 24,00€ 8% 1,92€

Gent gran 75% 24,00€ 15% 3,60€

Cap de setmana 60% 19,20€ 2% 0,38€

QUOTA MTIJANA 29,58€

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 52

 Forma de calcular les despeses

DESPESA / m2 / abonat
Material esportiu X
Material d’oficina X
Reparacions i Conservació X
Gestoria i Auditoria X
Pòlissa d’assegurances usuaris X
Pòlissa d’assegurances multirisc i RC X
Comunicació i Imatge X
Electricitat X
Aigua X
Gas X
Telèfon X
Productes químics X
Neteja X
Consumibles neteja X
Uniformes X
Despeses bancàries X

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 53

 El pressupost de tresoreria / Cash Flow

Cash Flow d’explotació

Cash Flow total

Projecció de cash flows

Pla de Tresoreria

Escenaris

-Veure exemple-

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 54

 Escenaris de sensibilitat

Principals aspectes per a realitzar escenaris

Modificació de la inversió / finançament

Modificació del número màxim d’abonats o de la velocitat

d’incorporació d’abonats

Modificació de preus

-Veure exemple-

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 55

 Punts d’equilibri

INGRESSOS
COSTOS FIXES
€
COSTOS VARIABLES
INVERSIÓ

MÍNIM DE DESPESA QUE PUNT D’EQUILIBRI PUNT D’EQUILIBRI

COMPORTA OBRIR D’EXPLOTACIÓ INVERSIÓ

Número d’abonats
El projecte de gestió 56
 Principals ratis

Rendibilitat/Eficiència

EBITDA (%) = Beneficis abans d’interessos, amortitzacions i impostos

Vendes

Ratis del sector:

Centres esportius municipals (mitjana).......... 20%
Holmes Place ........................................... 23,5%
Sporta ..................................................... 21,4%
IHRSA ..................................................... 22,6%

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 57

 Principals ratis

Valoració del projecte

RETORN DE LA INVERSIÓ

ROCE (%) = EBITDA

Inversió

VALOR ACTUAL NET

CF1 CF2 CF3
VAN (‘I’%) = -I0+ + + ...
(1+I)1 (1+I)2 (1+I)3

‘I’ – Taxa d’interès esperada per l’inverisionista

Si VAN és superior a 0 el projecte és rendible.

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 58

 Principals ratis

Explotació

Promig de la quota d’incorporació / abonat

Cost d’incorporació / abonat

Consum intern / abonat

Benefici d’explotació / abonat

Temps d’estança en alta dels abonats

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 59

 Conclusions

Els diferents apartats del Projecte de Gestió han

d’estar interrelacionats i tenir lògica interna.

Cal identificar els aspectes dels diferents apartats del

Projecte de Gestió que seran claus a l’hora de redactar
el Pla Econòmic-Financer.

Els escenaris de sensibilitat del Pla Econòmic-Financer

hauran de tenir en compte:

La Inversió/Finançament.

La capacitat de la instal.lació i la velocitat
d’incorporació dels abonats.

Els preus.

El projecte de gestió VII. Estudi Econòmic-Financer 60