[Rursia SaLsa ADauinyAH PENGANTAR AUDIT § fSsURANS (1906403001) f Reg a 4 INTERNAL CONTROL AND sun 2082 it ia CONTROL AISK i Tee Beroses ? sErentivitas eFIs\en Tues olen som [sistem / _ Overass Wa Konttol \ Vnternal 57 YA dirancan “mem- | © Keadaan Pelapotun Kevangan | inensevatiosi nen ant ovdanisosi © Yoratuvan Yeraturan rimoangan Ywencarat am, 2 Meindunay ter. Untuk audtt mengamei! oma Kepunisan eee CONTROL zo a RISK 5 ( Resiko 2 a Varo tan TuenBull© aa = \) Pengendals nm \akeynal pecan < Kontrol 5 rmenentukan roses , Cxrulctur, Levante nea TegiSaraan T Wmpleneennast C Kone ROT IE > 4 Fenitaran Aesiiko 1g Mengamatisis K menatdentiakass 5) Pemantauan ZA Tesiko WF akan teed Vrmenganalis's 4) Prosedue =i a Tancangan untuk Control 3) Informasy K KomuniKast merdonalisis Kinetja Ly Kebuyakay untuk LG Informasi Komunikasi 49 Asampaikan dln mengambil Kepvtvsan men egaKkan apn 49 Supevwisor lars Setai Goakurae dilakukan er PW ah! lll 1 | Dipindai dengan CamScanner1) Pengertian Internal Control menurut COS, Internal control adalah Svatu Proses, Yang dipengaruhi oleh Svatu entitas ewan direksi, manajomen dan personel lainnya. Yang dirancang untug menyediakan jaminan yang _wajar tentang pencapaian tersebut. Tujvannya yaitu_? ~ efektivitas & efisienst operasi > Keadaan pelaporan _Keuangan = Kepatuhan_terhucap hukum & peraturan 9 berlaku, dan * Melindungi aset terhadap akulsisi, peng qunaan | disposi yg_t4e Sah, 2 Twuan Kontrol Marigjemen © Operasi YI SFenuF, Jol _UntuK Mehndung? aser (vang tung?, catatan |ceuangan 5 diterima $% akuntansi) * Laporan Kevangah, Kebutuhan untuk Informasi yang alturat, Karena manajemen memiliz, Tanggung Jawa) untuk melihat bahia pernyataan dipersiapkan secara adil Selaras dengan Standar akuntansi, Auditor terutoma —berminat pada kontro} laporan Keuangan, + Kepatunan, perusahaan harus tnematubi banyak hukum & peraturan termasuk hukum pervsahaan, hukim pajak % peraturan perlindungan _\ngikungan . 3) Kerangka Kerja mandjemen © Laporan Komite mensponsori organisas’ olari Komisi Treadway ( Laporan (O80) © Dewan Pelaporan Keuangan, Kontrol internal revisr bimbingan untule direxsi Pada Kode _gabungan , oktober 2005 (laporan Turn Bull) 4) Pertimbangan ¥ Peneltanan Pd Kontrol utama auditor © untuk memahami Kontrol internal Sebuah 2ntitas, avditor akan mengevaluasi desain % Implementasi _ Konirol © Dertimbangan utama audit tty adalah apakah, dan Bagaimana mencegah atau mendetersi dan mengorensi, pernyataan Kesalahan mater dalam Tansarsi, Saldo atau! Pengungkaran felening . ji x Renitaran Pendahulvan ata Aesieo Kontvol —— 9 Pertimbangan husit dr audit Sebelumnya Ug mencakup mengpvaluasi eFeKUErAS ‘orerasi © Ghaslar Kemunghinan TisikD var Ag pertonal Frema Pemeriksace Pelaesana AWanCAyA UK MenemuKan bubei Komitmen Many eenal_ svara jemen © Porson ‘eerwwdit varicangan , \mplement 4st wRemelihavann Kontrol Int! nuns tentang, Indaytrl @ Wmgpuagany se Reng ee Dipindai dengan CamScanner© Untuk memahami Kontrol Internal enbitas avdior, akan mengevaluast | desamn control % mentlal aPakah WH kalo di Implementasikant \ © Untuk = omenentuKan apokah Kontrol Tru divarcang untuk menceaah mendereesi f mengorek si Aran Gaesi 7 Monona \npovmarton: hs Communi cation it Ret Ragk hssesennaer =a —Conerot Gyuoningie - wat wae? pen at i yy alan menyatakan: Sado bo Mend > Venerayan Kendali wahwa Kendal | Vu ada ¥ enutas_mengaunakanny a. | Do fentingnya Kontrot tmbevinal v's = munajemen mengidentigikali UO. sey ! : = meminimalkan Fesiko - resto, rantangan manaemen % aturan, Kontrol Interna | { a dilakuikon dq Genar, akan Wenqurangi _restko - Dotonteot Tl ier MBE RY wet q | adalah Kenyaran . Prosedur ¥ berhvbungan dg’ -banyak aplenty } mendukung fungs! | ~efentip APlixasi. untuk menmautikan «oPerast. pd sistent tnpormasi teat. Cth + Kontrot atgs Pusat duta operas Taringan, System tort ware aKuisist, sKG25 Keamanay Bantuan % Femulvhan . dan Eeneriman sistem aplikaci serka Fengembungan & Pemeliharaan Aplikatinua ® Ms. Office, etah, Cusex Gols LY] merenam melaporican-TrantaKit) «4 Gagan faporan, tek edftan, data matukan , ce uvutan NUmerik dak lanjut_manval laporan -pengecuaian * | gunan Sistem Komputer) % Resto Penggunaan 7! : rr hetergantungan pd ism! program "Ug Mmemprosesdata Ser idk axurat o Akses tampa Rin ke data _Y9 det 'mengakibatkdin : Keruianan data | ! + Pertonatra_memperoleh hak istemewa 9 leh Besar dred org 4g Perlu. + Perutanan Tidak Soh Pd sistem ! © Tidak membuat pervvanan 99 dperlunan’ program | (ot Potenst brtangnya data! ive + + Kedakorsstenan antara IT & Sirategr Gunis. ; Dipindai dengan CamScannera) Komponan Kontrol Internal Kontrot Panilaian qn rie ©Pementavan, © Tmgkangan @) Kes Komunikag Kontrol © Kontrov Lwakunaan Yang mencakup Starday, proses & Struktuy yg md landatan untuk menjalanhan : diganisast. YB mencakup = 7 Mntearitas & etree = Proves utk menark, rengembangkan ladividu = _Pavamerer yg renidkn Komigaris mjd YB Kowre ten Jang9um gawnb + Wibatan utk pendorong akuntabilrtas Kintya. (@) Renlaion Resin Prvs damit ¥ berukong untuk menaidentifixasi k menganalisis cisino atas Pencapalan Suum. CHmya: nawajer Operas’ Qvdeng 4p _menganinns redike Gdera fungaung ed Karyawen ¥9 mengakibutkan funfulen Vkum £h9 Perdahaan fsb rvembelealat Bonu Pungguny y% ways Mmenggunakan alal Eb. a © Antormas & Korum waa Kowanivsi => €akon Stredar_pelapormn , Vortiiat try horqanisasi secara wewas. Serva Persone Ws tatntrura Pesan ya Teas ar wnanajeree aay -tanggung Tawa, => Karyowon ws meron peyan meroea dari sstem tneormath yar. 1+ Sistem pyodwesi «= Anpovwat Yentay re) YErISHWA, Kequakan KKondisi OKUEN | = Aplikast YPenqddnan Kota, Presentasi Basis data % Semua Cataton rte a @ _Prosedur_Komroy Dua elemen bvosedur-Lontrol arti, Ween menegavcan oe i SE Prosedur unter rmelaksanakan . Kebyakan tH» : Gh > ada KeayaKan bal mana) by cab zi _ Kinerjo - ws e. eat sae SAS melaicukion Perilaian A Seoudle Brosedur Uta -ge U9 Feradl 41 dunia, Kebyakan-adalaw ulasan Mnovion tentang aKevitas perdaqangan Poanggan Ay ey “Diveriean Yada Sifat ¥ Volore -« Cekwvikas, Ug Anpev dagangkan. Dipindai dengan CamScannerKegiatan Provedur kontrol» = Ainywan Kinerya = Kendal Frisk atas aset hUaratan = Pengpanun Inpormasi = Keakuraban , > peprisast Kewasibun 39 ynernadat Donumen % Catakan Y9 memadi , > proriasi Trancaksi & Kegratan, Pengendaran aplikasr Kendal umum. © _ temarran Adalan Sousa Proses untwK wenentukan Kuali tas Verfoma Sire dari waktt Ke waktu, Pemantavan menganalisis fancangan Kontrol eKegiatannyr pa _wak ru ug Fear % Mmangambil tindakan Rerdalkun YO dup ertukkawt - Pemantavan memperaimbangnan + = Perbandingan bevkula ates gumlah UO = Fonggapan pevhadap rekomendusi auditor Inteynal ® eksternal \ntevnal- = Sejaun mana Ceminar Pelatir, Cesi pevencanaan % Perhimpunan Tnpormagi tentang Pembedahan Kontrol wd efeKtIF -_Keepertpan Keaton qudtt Iniernal = Sejavh mana personel MendaParnan oR Fungsi Kontrol Internal. dicatot 2g Suctemakuntansi dan dg acer Fite \ Ul mem perkuat Kontrol Tan 9 menyedhakan 4 Fanror mempengarvii cara Ory memeviksn Kegiakave Kontrol mereka. 4) Keyelasan agi direKwe, munaer ¥karyawan senubunyan Ag apa YO dimak: ag Periku 49 diingmkan YO tak dr inginkan 2 Pemodelan Peran- Peran Aiuntarw administrator, manajemen [Supervisor . 2) mencabar Fuyuan, Fugns Tangguney Tamale 99 ditetarean 2) Komitmen alin ovqarisasy 9} Cronsguvansi Corilaku D Keres bukanr pa arwus? Sodut Pandang - erst, dilema_ Relanggarnn ) Penegakkan Perilaky , Ceperti Pengravgaar Perilaku Wo dimminkan , Canks) Periluku 49 tak ditMomkan - sud qaetode A[mendaparkan butt avdrt ¢ © Yang menyeirdiki % Inglakukan Kembali + Kontrol Spesipie_memeritso dokumen —{ laporan e mmerdlusuri Frunaesi telalut Sistem _(nformasi Dipindai dengan CamScanner