— LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU GERENCIA REGIONAL DE CONTROL DE JUNIN @ INFORME DE CONTROL ESPECIFICO N° 5639-2019-CG/GRJU-SCE SERVICIO DE CONTROL ESPECIFICO A HECHOS CON PRESUNTA IRREGULARIDAD ) MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MARCAPOMACOCHA MARCAPOMACOCHA - YAULI - JUNIN e “UTILIZACION DE RECURSOS DE LAS FUENTES DE . FINANCIAMIENTO DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Y RECURSOS ORDINARIOS DURANTE EL PERIODO 2018” PERIODO 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 TOMO | DE I 28 DE NOVIEMBRE DE 2019 JUNIN - PERU “Deceni dea qualia de Oportniades pra Mujeres y Hombres” 2061 "Af del Lach contra ls Coupling”‘ © LA CONTRALORIA (GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU INFORME DE CONTROL ESPECIFICO N° 5639-2019-CG/GRJU-SCE “UTILIZACION DE RECURSOS DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Y RECURSOS ORDINARIOS DURANTE EL PERIODO 2018” INDICE Z e DENOMINACION No Pag, L_ANTECEDENTES 3 1. Origen 3 2 Objetivos g 3. Materia de Control Especifio y alcance 4 4. De la entidad o dependencia 4 5. Comunicacion del Piego de Hechos 5 I. ARGUMENTOS DE HECHO 8 Durante el periodo 2018, funcionarios y servidor de la Municipalidad Distital de Marcapomacocha sin contar con ningin sustento documentario, ni existir contraprestacién alguna a favor de la Entidad, realizaron desembolsos sin sustento mediante cheques @ funcionarios y teroeros; ademas parte de dichos pagos no fueron registrados en el Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Pubiico, como & también implicaron las normas de contrataciones a fin de favorecer a proveedor, transgrediendo la normatvidad vigente, generando perjucio econémico por S/858 666,61 |i ARGUMENTOS JURIDICOS 54 IV, _IDENTIFICACION DE PERSONAS INVOLUCRADAS EN LOS HECHOS 55 ESPECIFICOS IRREGULARES V. CONCLUSIONES 56 VI. RECOMENDACIONES 58 VIL APENDICES 59 Tore ce Contol EspeciicoW”=60920. COGRUU.SCE 20060 Petiodo de 01 de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018oy A CONTRALORIA (GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU INFORME DE CONTROL ESPECIFICO N° 5639-2019-CG/GRJU-SCE “UTILIZACION DE RECURSOS DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Y RECURSOS ORDINARIOS DURANTE EL PERIODO 2018” PERIODO: 01 DE ENERO DE 2048 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 ANTECEDENTES: 4. Origen El Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta regulaidad a la Municipalidad Distrital de Marcapomacocha, en adelante “Entidad’, corresponde a un servicio de control posterior no programado en el Plan Operative 2019 de la Gerencia Regional de Control de Junin, registrado en el Sistema de Control Gubemamental - SCG con la orden de servicio n.° 11-2019, acreditado mediante ofico n.° 001040-2019-CG/GRJU de 16 de seiembre de 2019, en el marco de lo previsto en la Diretiva n.° 007-2019-CGINORM “Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Iregularidad” aprobada mediante Resolucion de Contralria n,” 198-2019-CG de 01 de julio de 2019 y modificada con Resolucién de Contraloria n,* 269-2019-CG de 06 de setiembre de 2019. 2. Objetivos Objetivo general: Determinar si la ejacucion de los gastos provenientes de las fuentes de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados y Recursos Ordinarios durante el periodo enero 2018 a diciembre de 2018, relacionados a los pagos que realizd la Municipalidad Distrital de Marcapomacocha a regidores y funcionarios, se efectuaron en cumplimiento a las disposiciones legales, normas intemas y estipulaciones contractuales; asi como, para fines y objetivos de la entidad, Objetivo especifico: + Establecer si los gastos realizados a través de las Cuentas Corrientes n. 00-441-008171 y (00-441-008627 fueron pagados a los regidores: Gregorio Arica Alania, Jimmy Cristian ‘Guadalupe Salazar y Henry Magnays Pata Palla; asi como a los funcionarios de la Entidad a través del Banco de la Nacién, Gerente Municipal y Tesorera, Iban Wilredo Hinojosa Vargas y Deysi Katheryne Zavala Landa, durante el periodo 2018, se efectud de acuerdo a las disposiciones legales, normas internas, estipulaciones contractuales y registro en el SIAF. * Establecer si los gastos realizados a través de la Cuenta Corrente n.° 00-441-008171 fueron ppagados a regidores, funcionarios de la Entidad; asi como a terceros a través del Banco de la ‘Nacién, durante el periodo 2018, se efectuo de acuerdo a las disposiciones legales, normas intemas, estipulaciones contractuales y registro en el SLAF. Informe de Control Especfic N° £6362018-CGIORIU-SCE 3460 Prado de 01 de enero de 2618 al 31 de diciembre de 2018 £003f ©! ‘) LA CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU 3. Materia del Control Especifico y alcance Materia del Control Especifico La materia del servicio de control especifico a la Municipalidad Distital de Marcapomacocha examinada en el presente servicio, comesponde al proceso de “Utlizacion de recursos provenientes de las fuentes de financiamiento de Recursos Directamente Recaudados y Recursos Ordinarios durante el periodo 2018", ejecutados por la Municipaldad Distital de Marcepomacocha, provincia de Yau region Junin. Al respecto, de la_visita de recopilacion de informacién acreditada mediante ofcio 1° 00725-2019-CGIGRIIU de 19 de junio de 2019 por la Gerencia Regional de Control de Junin de la Contraloria General de la Republica sobre los “Gastos realizados por la Municipaidad Distital de Marcapomacocha durante el periodo 2018", en la que suscribié suscribigndose dos (2) Actas; “Acta de recopitacion de documentos” de 24 de junio de 2019 y “Acta de recopilacion e de documentos’ de 27 de junio de 2019, determinandose que durante el periodo 2018, la Entidad realizo pagos por el importe total de S/560 908,06, sin contar con los documentos sustentatorios oorrespondientes, los cuales fueron pagados a través de! Banco de la Nacién mediante las cuentas corrientes. n.* 00-447-008171 y 00-441008627, bajo la modalidad de cheques pagados por conceptos de encargos intemos, adquisicion de materiales, dictado de clases, elaboracion de estados financieros, entre otros conceptos; no obstante parte de los pagos fueron registrados y reportados por la Entidad a través del Sistema Integrado de ‘Administracion Financiera (SIAF) y depositados a nombre de los regidores y funcionarios por el importe de S/6 662,88 y S/293 584,76 respetivamente; asimismo, existen cheques que no fueron registrados en el Sistema Integrado de Administracién Financiera (SIAF) por el importe de ~ $/260 660,42; Por lo que fueron ejecutados dichos gastos de manera directa y sin cumplir los procedimientos establecidos en los sistemas administrativs del sector publico y normatividad Vigente; consecuentemente dichos recursos no se utiizaron para el cumplimiento de objetivos y metas de la Entida. Alcance @ EI servicio de control especifico comprende el periodo de 01 de enero de 2018 al 31 de | diciembre de 2018, correspondiente a la revision y anaiisis de la documentacion relaiva al hecho ‘con evidencias de presunta iregularidad. 4, De la entidad 0 dependencia La Municipalidad Distrital de Marcapomacocha pertenece al nivel de gobiemo local, ubicada en la provincia de Yaul en la region Junin. ‘A continuacion, se muestra la estructura organica grafica de la Municipalidad Distrital de Marcapomacocha: Informe de Control Especfico N° 3638-2019-CG/GRIU-SCE 4460 Peto de 01 de enero de 2018 al 31 de dciombre de 2018 6004(GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU : Qa CONTRALORIA Grafica n° Organigrama de la Entidad CONSEJO COMSORES OE MUNICIPAL ee WAGER INS TTUCIONAL ace T—1_ coononacion (Seat orsTRrTAL CALDIA CoweTd Oc DEFENSA vi STRITAL ‘cowre OE Saceoanes “SECRETARIA GENERAL aa e va oe I Coure oe Sou AomenasTRASION DOCUMENTARY PROGRAMA VASO DE ARCANO CENTRAL as GERENCIA couTe DE =e SecuROAD SubAaANA UNOAD OF i— TESORERIA Y RENTAS ASESORA Lea XTERNA UROAD OE ABASTESMMENTOS Y LOSSTICA, UNIDAD DE REGSTROS eves UNDAD DESERVIIDS. e PuaUCOS MUNTEIPALES ‘ORIENA DE OGrENSACIVE, ‘GrONADE OneNADE FRA TECNICA CeSARROLLO COMTADLIDAD. DeMEDIO URGANOY RURAL Presuruestoy AoE Paniricacion Fuente: Memo env 2017 dole Municipal Dstral de Marapomacacha (Ofc n* 23-2018-ALCIMOWPY-L0 de 15 de marzo de 2018 a Dain General de Contbieaa Pubic). Elaboracin: Comson do Conol Comunicacién del Pliego de Hechos En aplicacion del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas ‘con Resolucién de Contraloria n.* 273-2014-CG y sus modificatorias, y la Directiva n,° 007-2019- CGINORM “Servicio de Control Especitico a Hechos con Presunta Iregularidad” aprobada con Informe de Control Especfice N° 5699-2019.CGIGRUIU-SCE 5de60 Period de 01 de onero de 208 al 31 de celombre de 2018 6095‘ Q' LA CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Resoluci6n de Contraloria n.* 198-2019-CG y su modificatoria, se cumplio con el procedimiento de comunicacion del Pliego de Hechos a las personas comprendidas en los hechos con evidencias de presunta irregularidad a fin que formulen sus comentarios o aciaraciones. AN respecto, mediante cédula de comunicacién n° 003-2019-CG/GRCJ-SCE-MDM de 29 de ootubre de 2019, a comisién de control procedié a comunicar al sefior Gregorio Artica Alania, Tegidor de Consejo Municipal durante el periodo 2018; con la finalidad que remita sus comentarios y aclaraciones sobre los hechos espectficos con evidencias de iregularidad; Por lo que mediante documento SIN de 14 de noviembre de 2019, adjunta copia legalizada de dos (2) voucher del depésito a la cuenta corrente n.° 00-441-008171 de la Entidad, en el Banco de la ‘Nacion con los niimeros 12251414-5-N y 12251413-5-N por los importes de S/1 268,03 y $1369.85 respectivamente Cedla do comanizacion n* 003: 2018-CGIGRCH-SCENOM, que inca eno liga de hachos:..) 1. Regidor de a Enid, reali ‘cobros por concep de pago de remuneraciones com alalde encargado, los cuales no les corespondian po St 637,88." Informe de Control Especfico N° 3638-2019-C6/GRUU-SCE 6 doe Period de 0 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 6056- Q! LA CONTRALORIA (GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU ARGUMENTOS DE HECHO Durante el periodo 2018, funcionarios y servidor de la Municipalidad Distrtal de Marcapomacocha sin contar con ningin sustento documentario, ni existir contraprestacién alguna a favor de la Entidad, realizaron desembolsos sin sustento mediante cheques a funcionarios y terceros; ademas parte de dichos pagos no fueron registrados en el Sistema Integrado de Administracién Financiera del Sector Piblico, como también inaplicaron las normas de contrataciones a fin de favorecer a proveedor, transgrediendo la normatividad vigente, generando perjuicio econdmico por S/658 666,61, Del anélisis efectuado a la informacion proporcionada por la Municipalidad Distrital de Marcepomacocha, en adelante la “Entidad’,relacionada con la informacion contenida en e! Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Publico, en adelante “SIAF-SP" y de la revision a Jos extractos bancarios del periodo 2018, se ha determinado desembolsos a funcionarios de la Entidad mediante treintay res (33) cheques por el importe de S310 864,87 con cargo a las cuentas Corrientes. 00-441-008171 y 00-441-008627 registrados en el Banco de Nacion (BN) que fueran emitdos, autorizados, pagados y cobrados por el sefior Iban Witfedo Hinojosa Vargas, gerente ‘municipal y la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa, tesorera ‘Asimismo el citado, gerente municipal y tesorera aulorizaron siete (7) cheques por el importe de $/122 250,75 sin contar con ningin documento sustentatorio, los cuales fueron cobrados por terceros; advitiéndose de los mencionados pagos, que estos no cuentan con el requerimiento del ‘rea usuaria, certificacién presupuestaria, términos de referencia, orden de servicio, orden de ‘compra, conformidad, resoluciones, factura, boleta de venta, guia de remisién, recibo por honorarios, ccontratos, conformidad de servicio, entre otros documentos administrativos. De igual forma, el citado gerente municipal y la tesorera de la Entidad; autorzaron y giraron el cheque n.° 76400793 a favor del sefior Julio Fernandez Martel por S/24 800,00, quien posteriormente realizd el cobro, sin que cexistiera contraprestacion alguna a favor de la Entidad. Como también el sefor Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, gerente municipal, sefior José Edgar Zamudio Morales, gerente de desarrollo urbano y rural y la sefiora Paola Magda Mifiano Pumayaull, encargada del area de logistica; omitieron la aplicacién de la Ley de Contrataciones y su Reglamento, fraccionando un servicio, ello con el fin de, beneficiar a un proveedor, por el importe de S/196 310, 99; ademas el citado gerente municipal y la tesorera de la Entidad, autorizaron pagos a favor de esta Uitima por concepto de “encargos" y fonds para pagos de “caja chica’, omitiendo rendir y supervisar dichos encargos con sus respectvas rendiciones debidamente documentados y que acrediten el gasto realizado, asi como también, sin contar con el requerimiento del area usuaria, ni con la resolucién de la ofcina de administracion o de quien haga sus veces por el importe de $/4 440,20. La situacién deserita contraviene lo establecido en el articulo 29° de la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, “Ley n.* 28693"; afectando la transparencia y legalidad con las que deben regirse las actividades de la gestion piblica, ocasionando perjulcio econdmico por SI660 304,49 de acuerdo al detalle que se muestra en el cuadro siguiente: Informe de Control Especfico N° 8639-2019-CG/GRIU-SCE 74060 Periodo de 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 6067‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU ©Ct ) LA CONTRALORIA Cuadro n.° 1 Cilculo del perjuicio econémico correspondiente al periodo 2018 ‘Beneficiarios E los = Gerente Municipal 126 521,92 {irnenosee Tesorera 184 342,75, ‘Sub Total S! | 310 864,67 (2) Terceros: Empresas y Personas. 122 250,75 Naturales (3) Julio Fernandez Martel Terceros 24 800,00 (4) Pago por servicios diversos 496 310,99 (5) Caja chica y encargo 4 440,20 ‘Sub Total S/ | 347 801,94 aoe Total S| 658 656,64 Fuente: Cheques de Banco de a Naconconespondione al period 218, dela Cuenta Coren 19 00-44-0817! y 00441-08627, exratos banat, egistroSIAF SP ycomgrobates do e@ go dela Enid Elaboracion Comisin de Cont, La situacion expuesta se detalla en los siguientes hechos: Antecedentes: El 24 de junio de 2019, 1a comisién de control se constituyé a la Entidad ubicada en el dstito de Marcapomacocha, a fin de recabarinformacién relacionada con el objetivo del servicio de conto, * verifcandose todos los ambientes de la Entidad® no encontrindose documentos sustentatorios relacionados a os gastos realizados durante el periodo 2018; entre ellos los comprobantes de pago! emitidos por la Entidad, los mismos que no contaban con su respectiva documentacién sustentatoria‘, suscrbiéndose el “Acta de Recopilacién de Documentos” (apéndice n.° 4) con los representantes de la Entidad, sefiores: Junior Esteban Yataco Morillo, gerente Municipal (e), Christian Moisés Damian Salazar, asesor Legal y Edy Alberto Pacheco Alor, sub gerente de Contabildad, Planeamiento y Presupuesto Asimismo, el 27 de junio de 2049 la comision de control se constituy6 en la ofcina de enlace de la @ Entidad,ubicada en el Jr. Cusco n.* 482 del dstto de Lurigancho, Chosica, Lima, suscribiéndose el “Acta de Recopilacion de Documentos” (apéndice n.° §), con los siguientes funcionarios de la Entidad: seftores: Harry Helbert Moya Astudill, alcalde, Yataco Morilo Junior Esteban, gerente ‘Municipal (e), Christian Moisés Damian Salazar, asesor Legal, Edy Alberto Pacheco Alor, sub gerente de Contablidad, Planeamiento y Presupuesto, Jorge Enrique Capcha Pomacocha, Tesorero, Bianca Vianney Tejeda Pérez, jefe de Logistica y Patrimonio, advitiendose o siguiente: COfcinas de scala, secetara, tesora, gererca municipal, mac, archives, calasto y programas sociales, comunicadas campesna Nacapemacoch respecivareni, Resolun de Cntaduran” 067 7-EFR3.01 de 31 do cmb do 1997 y Reson de Coniaduia n° 180-2005-EF890 de 22 de fobrom de. 2005: Instrucivo n* 1, Documents y Libros Coiabie ' doumeres ue ierenen en ccs y cr eos bees y sence ue sutton leg canta ocr ele 12 Ars de Foros (.)-Comprabanis do ago (." Resolutn de Supretendeni 1 O07-99:SUNAT 21 de ener de 199 tele 1" defn de comprabante de pago el comprobene de po es un cocumeeto que area la ranstrencia de bens, a erage nso, of prestactn de senicos. ‘Ateulo2°- documentos conierados comprobnts de payo sto se considera comprobants de pago, samy qu cumpln con fos los carci yrequisios mininosestableccs en o presente reglmerto los suertes: a) fcturas.t recs por Poorer.) betas de vert.) Kquidacones de comer.) ices cas emo por maqunasregiracas Informe de Control Especiico N° $699-2019-CGIGRIU-SCE 8660 Period dot de enero de 208 a 31 do deme de 2018 6008 600Qta CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU td) 4 De la revision al archivo documentario relacionado a los “Gastos realizados por la ‘Municipaidad Distrtal de Marcapomacocha durante of periodo 2018" obrantes en los ‘ambientes del ctado inmueble, se ha advierte; que no se ha encontrado ni ubicado fisicamente tanto como los comprobantes de pago, ni el sustento documentario correspondiente @ 157 comprobantes de pago; sin embargo estos fueron registrados en el Sistema Intogrado de Administracién Financiora SIAF, (..” 5 Dela revision selectva a os estados de cuenta (extractos bancarios) del iio 2018, se ‘advierte 25 cheques pagados los cuales no cuentan con su respective comprobante de pago, ni el sustento documentario correspondiente; como también no fueron registrados en el Sistema Integrado de Administracién FFinanciera SIAF, (..)". (Lo resatedo en negria es nuestra) ir De la evaluacion documentaria recabada durante las visitas realizadas a la Entidad y a la oficina de enlace, se evidencio que no existen los comprobantes de pago ni el sustento documentario de los. @ gastos realizados, los cuales debieron haberse emitido en cumplimiento a la normatividad vigente durante el periodo 2018, como sefiala el articulo 51° de la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, Ley n.° 28693 que establece: "La documentacién que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, ‘comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros (...)" | > En lo que se refiere a los gastos realizados por la Entidad mediante cheques a la orden; ante la solictud de pedido documento por parte de la comision de control; la Entidad procedié a solicitar al | ‘administrador del Banco de Nacion (BN), los cheques emitides durante el periodo 2018 de las ‘cuentas corrientes n.°* 00-441-008171 y 00-441-008627 mediante las cartas SIN de 15 y 23 de julio y 15 de agosto de 2019 (apéndice n.° 6), suscrto por el sub gerente de Tesoreria y sub gerente de Logistica y Patrimonio respectivamente® En atencién a ello, el Banco de la Nacién (BN), haciendo referencia a las cartas SIN de 15 y 23 de julio y 15 de agosto de 2019 (apéndice n.° 6), através de los correos electronicosinstitucionales de! sefior Pedro Vivanco Medrano (lameghino@n.com,pe), jefe de la Seccion de Sistema de Pago, Division DepbsitosiGer. OperacionesiBN, sefora Luz Ameghino Moreno (lameghino@bn.com,pe), e técnico, se reaizd la entrega ala comisién de control, copia de ochenta y siete (87) cheques, de cuya revision y evaluacién, se determin6 que durante el periodo 2018 fueron autorizados y fmmados por el seftor Iban Witfedo Hinojosa Vargas, gerente municipal y la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa, tesorera de la Entidad, sin ningin control, ni sustento que justifique y/o acredite la prestacién, lo que permitio que los citados cheques sean cobrados, sin que la Entidad haya recibido en Contraprestacién algin servicio, bien yo ejecucién de obra conforme al siguiente detalle: 5 Elo en razin que a a facha do prosonada ls caras ol Banco de a Nac, ls personas menclonadas ser Jere Enq Capcha Pomachogua oon Resolusn de Alcala n” 00122018/ALCAVDNEY de 17 de enero Ge 2019 ya seora Banca Vianney Tejeda Perez con Resolustn de Alcala n.”080-2018-ALC-MOM de 21 de may do 2018 (Apénicen.*7), e encuentran reistadas camo respnsabies ava ol mango doa cunts banca enol Bano de a Nac, Informe de Control EspecficoN*3638-209-CGIGRLU-SCE 9060 Period de 01 de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018 6009GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU ' rel >) LA CONTRALORIA 41. Funcionarios y servidor de la Entidad, sin contar con ningin sustento documentario, ni existir contraprestacién alguna a favor de la Entidad, emitieron, autorizaron, pagaron y cobraron cheques para si mismos, los cuales parte de ellos no se encuentran registrados en el Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Piblico (SIAF-SP), causando un perjuicio econémico de S/310 864,67, De la revision a la informacién alcanzada, se ha determinado la existencia de treinta y tres (33) cheques que fueron pagados y cobrados por funcionarios de la Entidad, sin tener un sustento que lo respalde, como el requerimiento del area usuaria, certificacion presupuestaria, terminos de referencia, orden de servicio, orden de compra, conformidad, resoluciones, factura, boleta de venta, guia de remision, recibo por honorarios, contratos, confommidad de servicio, entre o'ros documentos administrativos conforme al detalle de los siguientes cuadros: Cuadro n° 2 e Pagos efectuados a funcionario (gerente Municipal) tem | Expediente | cp | Fecha | Numero Concapto del page segin | mporte_|Observacin de SIAF-SP emision | cheque SUF-SP ee Ree : recrets [56 capa esta recueiaon campeonato nerds 01 Jomommscs| ons 8oBa018 teens | aol sgn es deca a=] 1200000| sso iy | 15-2018 defecha 14 de agosto a Gasio por ncaa: Por la ease _| #eusen de mateles para la No cuenta on 2 | onoo00826 | oooso | zznazore | Tees nea | eleusen de la bre: contuccén| 5.00000] susleto ‘ea osa deportva dee IE. Virgen ccocumeniaio. Fatma de Copacancha | | 76100867 | C280 pot encago por a adausicbn Nocoeria oon 03 | oconoo0ess | 00810 | 31082018 | Feeeheine ns a |e alee apoyo alacomuniéad| 400000) susterto | apie de Sanger Marcapomacocha documento. Gasio de encargo por la adqusicbn ecocees | Matas para los corals de No went oon 4 | coo0000637 | 000611 | 311082018 cena) | ana de ganado ena coruncad| 400000] suxento Uavendicnn 8/46) anaxo de Yaac- tocumeniaro Marcapomacocha, *Resolcn Decora n* 0-Z008-EF-7.15 de 08 de abi de 2008 que moda la Directv de Tesora aptada pore Rsolcién rector, *002-207-£F7.5 y ses modicalras,aticuo 40”. "Encargos’'a persona del Instucn, 40.1 Conse en a enrega de ‘nero mediante cheque o io banca a personal de a isto para el page de cbligacones que, por a rlialeza de determinadas ‘undone ocarecterisicas de cas areas o raj indspensabes para el cpm de sus Obs isiucoales, ro pueden ser fectados de manera dre por la Oficina General de Admnistacon ola que hapa sus voces en la Unica Ejecuva 0 Muncpalas. {ats como: a) Desarolo de evens ares o investigacunes,cuyo deta de gastos no pueda conacerse con precision con la debi anspacion. b) Contrgencias dervadas de sivacores de emerpenca decades por Ley <) Sercios basis y alles de ‘lependencas que por razones de ubicactn gecnaficagonen en resgo su cumplmiento dento de los plans estblecdos por los respects proveedores.c)Adnusicn de ines y services, are resticones usiiadas en caro ala oferta kcal previo fore ce ‘pao de abssiecinenov ona que haga sus veces, y ara los relaconaos con la prepsacén de almenios del personal pli y ita. e)Accones calficadas de acierto ly como de carder "Reserad’ 2 cago de ts deendencias de Misano de nr, Sstera Nacional e neigencay de Nitro de Defensa, 40.2 Se regula mediante Resoln del Drecer Genaa de Admisraccn © ‘e quien haga ss veces establcend e ame de () personals) a descrgcion dl objeto del “Encago, los concepts dl gato, os motos, las condones 2 que deben suet as acuisicenes yconatacioes ase realized, el Bampo qi rar el desarolo oe ls mismasy el lao para a rndson de cuerasdebcamenie documertada, 4.3 La endl de cuenta no Gabe excder es es (3) as hile despues de concida a acvitad maria del encarg, sao cuando se rat de actidadesdesanoadas on exter del pas, en _uyo caso puede ser de hasta quince (15) as eserdato, 4.4 La ulzacibn de eta madaidd de eocuin ox para ws dts de os ‘ue tena estas el Fondo para Pagos en Efctvo o Fondo Fic para Caja Chica y ls vans, no exime dl curpinients de os Procedmienbs de agguisicnaptzables de acuerdo a Ley, es de excusva competency responabided de las UndadesEjecurasy Municpaldades, 05 No procede la enitag de ruses "Encargos' a personas qu tne pedenis i endin de cueras ¢ devon mi tas “tea stromans cots, tap eporsabiad dl Drecr Geel Adasen Informe de Control Espectico N° 8630-2019-CGIGRIU-SCE. 10de 60 Peried de de enero de 2018 al 31 de dclembre de 2018 6010‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Qt ) LA CONTRALORIA Obeeracin de Expediente Fecha | Numero Concepto del pago segin | mpers tem cP cobrado la Comision de SIAF-SP emisién | cheque SIAF-SP a” | coaster Gast de encarg pra asicon ees o emp para fa jeecion dela] 49 qqqog| Ora” eS | ea | es obra consiuccin del abergve turistico de Marcapomacacha, Seaean. aaaa [RN eeenein areca a os omens |oces|ocnane [72 [egenen core comvc| 20000) amaas Uotndcen | See atoaee sami, rosowes |e selec srs Necanicn ieee * oon oO | 000616 | 05/09/2018 (Apéndicen.*8) | dai albergue de profesores de 8.000,00 ‘sustento a aoe cers Gastos de encargo adquisicion de ee Ser vei © [eerie | OE gon etc Beet | sron| “ao “| serenazgo. Segin orden de giro n° documentario. et @ |: canna [7M | cata contri ent SF 10 |- 2608/2018 ee 8) ‘No cuenta con ef registro en ef SIAF 1 fe |e |awaote TIE | cara cna ne SF oe | 7e100e4e | Pa apy |Next con ergo ne sar (Apéndice n° 8) —- aa eee 13 |. - sanaizate | 7 ae 8) No cuenta con el registro en el SIAF 63200 ‘sustento z documentario. 4 07/08/2018 eeaeee No! a ea SIAF 6000.00 ei ee | Mower ge ane | a documentario. ease © fs | Yoram |r Incsueaconsngsomasur | zsanc| “sao ~ —_ documentario. foo rrza ©]. |e |esascoe |75to7z2 Inecutacmarngemenasur| roomoco| "aaa eases documentario. Toa oem ‘Fuente: Registro SIAF, Extractos Bancarios y Cheques del Banco de la Nacion.— Secon oruinacre Informe de Control Especfico N° $838-2019-CONGRIU-SCE ‘11460 Periodo de de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018 e011(GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU 7 ©Gua CONTRALORIA Cuadron3 Pagos efectuados afuncionaria(Tesorera) Observacion de la tom | Expeient | op CConcaple det pogot | _trsoe. | Mremicin se ‘SIAF-SP cobrado Si | CGR Tnpote qe we gia por a Nocsentacan ot coocooots6 | oon ereago dorado 2a teswera| §00000| _swseno sogin RA. 10422018, documenta, Inpote ae se ora for a esonses | 390 inteo togadD a Ia Nocuetacen 2 |oncootsr|oots | sown | AGN yg |tscte Days Kaheyne Zaca| —s0000 | sso (Aotndice n° 9)) anda segin, Resoucn de heuer. Abdi.” 0432018, Suma qe se ga por modded de ercaro ‘emo, para las tiversasconpras para yetoosse _[equparionc del" pros No ouentacon @©_—_ [ee onrcoans corte |asoucore |TRE am|Maapemacca, "sain 1400000] sea 9) comveio con la UGEL, informe docu. res de alan” 052 DOIBALCAOMPY, een do _giroy sustento aciunto, Sima que se aa por rela Ge encargo nemo; "para Ta congra do mlefales pata Ia 6 obra constucin de. abegie Nocuentacan etonesi en el CP. de Narcapomacceha, 4 | cacooo14s | ont Jcanazore tare spe el eecatn ci] 120000 | ses Distrito de Marcapomacocha, coms sogin. nome, resouatn de deakdan” C34A 2018 ALC- eee ae OMPY, on dea. Suma qe se oa po moda de encayo ina, para reqularzacin de los diverscs gases eectiatos parla resoossa | 20Son de Utes escires Nocuentacon 05, Joooxonts | oazn | 1ooaaote | TSE, |r os (kis escas), para} 820000 susenio 8 ods ls estes dl dso documenta e Beeeeeey ae home, retoison 3b aaa \ n° 035-2018-ALC-MDMIPY, _orden de giro y sustento adjunto. Suma ques gra por mold Gamma 7osooss2 |e eneargo ton comrade 0 |oooccnss|ocoaa| wore | PASE | eae ee | 1200000] sist” xuiparionio de Galwama, eeu ‘Suma que se gira por modalidad de encaohiemo para regulars gas elecuaas fer a cxganzaon dea copa he 76100808 |cochanto 2018, ue se telzd | soqnqq | Neuenacer (Apéndicen9)| en Marcaponacocka, sein oe overdo de concgjo\ n* 02 Rescucién de alcalcia0.° 048. 2018ALC, informe, orden de gio y susteno aunt, registrados. Sogin se ace con os reprtes de os Sistema Integrado de Admnisracon Fania (SIAF-$), en donde se msestan es cones Informe de Control EspecicoN* $6362019-CG/GRIU.SCE Periodo de de enera de 2018 al 31 de dclambre de 2018 ‘24000 ool2ce A CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Expedite Fecha sursp | OP Numero cheque ‘Concept del pago” ‘Observacion de la ‘Comisién de Control CGR 9000000234 | co024 | 01/06/2018 76400713 (Apéndice n° 8) ‘Suma que se gra por modalided de encargo intemo, para. los diversos gastos para al ‘mantanimienioy eparacon dela ‘comioneta de _serenazgo de flaca EGA.819 de propiedad de la Muniopaldad Dsstrtal_ do Marcapomacocha, ——_segin informe, acuerdo de_conseo, resolucion de alcadia _n*056- DOIBALCMDWPY, orden de go y oros documentos. ‘8.000,00 No cuenta con sustenio oo000026t | 000319 | z2iner2018 76400723 (Apéndice n.* 9) ‘Suma que se gira por modaliad e encargointemo, para gastos or la celebracién de a batalla e sangrar que se oelebra el dia 26 de junio del presente ano en €l dsiro de Marcapomacocha Segin requerimiento, informe, ‘acuerdo de conseo,resolucion de alcaldia n* 062-2018ALC- MOMIPY, orden de gio y otros documentos aunios 2500000 Nocventa con sustnio. documentario, 10 0000000313 | 000372 | oao7/2018 76400760 ‘Suma que se gra para pan por 1 pago del personal de Marcapomacocha “a mes de junio det 2018, sogin intone, planila "do haberes Contormidad, orden de gro y ros documentos unis. 1850,00 Nocventa con sustenio documenta, " 0000000339 | 00408 | 1107/2018 ‘7e400787 (Apéndice n° 9) ‘Suma que se gira para_por concepio de encargo entregado 2 Ia tesorera por concepto de romocién turistca (premiacién ‘copa cochanio)segin resolucién e acaiia, orden de gir y aos documentos ajunos. 7500000 Nocuenia con ocumentaio, 2 /coco00084s | 000526 | 2008/2018 76400853 (Apéndice .° 8) Por el apoyo a _pelsonas naturales y juridicas segin ‘acuerdo de conseo y resolucién de alcaldia, segin orden de giro n° 526. 5450.00 Nocuenta con documenta, 2408/2018 THODGBE ‘No ouenia con registred en ef SAE. 187787 160872018 (Apéndice 1.” §) "76400835 (Apéndice n° 8) "No cuenia con regivedo en et SIE 2559.00 2018 © ‘req00614 (Apéndicen.° 8) ‘No cuenia Gon regavado en ef SIME 212887 = | 2072018 76400790 No cuerla con repisrado en ef SAE 4g2q0t 180772018 (Apéndice n.* 9) 764007 786 (Apéndice n° 9) | SAF No cuenia con regisvado en ef 2855.00 Nocuenta con sustenio documenta, Total $1 404342,75, Je por: Comis de Conta. Informe de Control Especico N° 2638-2018-CGIGRIU-SCE Perodo de 01 de enero de 2018 al 31 de cilembre de 2018 ‘Regist SIF, Exraccs Bancarosy Cnoqus ol Banco Ge Naan ve .* 76400814 del Banco dl Nab se oncuenta sina fcha del da, 134060 $013(GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU : Qa CONTRALORIA Del cuadro n° 2 se evidencia la existencia de dieciséis (16) cheques que fueron emitidos, autorizados, pagados y cobrados por el gerente Municipal, concemiente a gasto de encargo, adquisicion de materiales, adquisicion de equipos y otros, hasta por un importe de SI126 521,92, correspondiente a la cuenta corriente n.° 00-441-008171 del Banco de la Nacién, de los cuales ocho (8) cheques se encuentran registrados en el SIAF-SP con un numero de comprobante de pago (Apéndice n.° 8), que no cuentan con el sustento respectivo y los ocho (8) cheques restantes no se encuentran registrados ‘Asimismo del cuadro n.* 3, se evidencia la existencia de diecisite (17) cheques que fueron emitdos, ‘utorizados, pagados y cobrados por la tesorera municipal, relacionados a encargos internos y pago de personal, entre otros hasta por un importe de S/184 342,75, correspondiente a la cuenta comente 'n.® 00-441-008171 del Banco de la Nacién, de los cuales doce (12) cheques se encuentran registrados en el SIAF-SP con un numero de comprobante de pago (Apéndice n.° 9), que no cuentan con el sustento respectivo, y los otres cinco (5) cheques restantes no se encuentran registrados. e Es preciso sefaiar, que os cheques detallados en los cuadros n.* 2 y 3 fueron emitidas hasta por un importe de S/310 864,67 a nombre del sefior Iban Wifedo Hinojosa Vargas’, gerente municipal y de la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa’, tesorera de la Entidad; asi como también se ha confirmado ‘que ocho (8) cheques cobrados por el gerente municipal y cinco (5) cheques cobrados por a tesorera, ‘hunca fueron ingresados al Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Publico (SIAF- SSP) por parte del contador de la ofcina de enlace", sefior Gino Ubaldo Cérdova Livia”? a pesar de sefialar sus furciones y labores desarroladas en el informe n.° 010-2018-G-CL de 2 de octubre de 2018 e informe de trabajo n.° 08-2018 de 30 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 13) que refiee lo siguiente: ‘Registro de informacion en el sistema inlegrado de adminitracion fnanciera ~ IAF", Regsto de * nota modificatorias en el SIAF WEB, Registro de Certificaciones Presupuestarias en e! SIAF WEB, (...)", para los pagos correspondientes a los meses de setiembre y octubre de 2018". (Apéndice n.° 13) Mediante oficion.° 003-2019-CG/GRJU-SCE.MDM de 23 de setiembre del 2019 (Apéndice n.° 14) la ccomision de control, solict6 informacion a la Entidad'* a fin de confirmar el registro en el SIAF-SP y Nos iiemo n° 156-20;056T-HON do 24 de settee do 209 dl ster age Enrique Capea Ponsoxca au gee de Tours "oak ven en es ached on al ama on ks oe oa do eer 0 ar ea 0 camo roa hn rca ocr striae (Conpobaros npg, oe pogo cinoma S ono, e@ rd de seni yo cangr, pois. clzacones, snd conproo. cmos, ee espa ge ee Su0 Caer de Tesora carla gu 20 ies on dems bomen strats 3 chs ots sata SUF pins n* 1 Eine n” 1222019 SGPYCOM de 25 de seam de 2019 seer Ey Aber Aer Pace sv ee de Prue y Cenbias,rereee: Seka Bsqveda en el Sonera de Adarsin Ponce del Seor Pl (SAP Minted Data de Naeooewiccarespondt a ato 216 oh toad, 5 Cae ra hmong lcs es Go ga (aida amps a cmgromio adnttao, eengad yas) eno SAF debe Cake near gr sein Esto Berar deo Ct Carte NOOB ROR) 8 ches ern xr. fenendicen 11. Dragos edors Reon de Aalda n° 1642017-NON pido (0 rover e207 31 de etre de 2018 cn cag decor eGrte roa aceasta dat bs crores epg eon 21802 en dea {Stes ero ses de mam, 20 mes est. 2 res de ny. 2 mes ik, 82 mes see. 9 es Gor {Bt nes denon 1202s Ge ere secant onda? 12 esac dans Reson de Alden T66201TNON. afte 0 fever e207 a 31 de dente de 238 cx a de crate Teste se ann metre compart de god pertas) 0122 mes ow Pes Ge te, 10 mes eo acm, 2204 ms Ge Sb 8 nes 0 te Se store, Sd es Go seler espectonee (ene 16) io no sole oa e Canomcad de Sertcs 19 entre de 018 sea por str an Hoos Vag ere nical pence n= 13) {carn ue acectan cao cra de Et ane perso 2018 (Conprtrie o g0 1° 49 io 8 ‘oon. es sie 12 es ct Ses nova 15 es re espanol m1) lanes de ano = 683 22 apes m3, (tea 003-201. CSIGRIUSCE NOM dea cms cote oxponats ora Ea cen eta 7 de sated 2019 otnden m1) Informe de Control Expecfio N° £638-2018-CG\GRIU-SCE ‘4de60 Periodo de Ot do enore de 2018 a 31 de diciembre de 2016 Go14©Ot ) LA CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU determinar la existencia fisica de comprobantes de pago con el sustento documentario de ios comprobantes prectados en los cuadros n.% 2 y 3, dentro de los ambientes de la Municipalidad Disttal de Marcapomacocha y en la ofcina de enlace. En atencion a lo solcitado, mediante informe n.* 037-2019/STG-MDM de 25 de setiembre de 2019 (Apéndice n.° 15) el sevor Jorge Enrique Capcha Pomacocha, sub gerente de Tesoreia, sefiaa que se procedié a realizar la verificacion y busqueda de comprobantes de pago o sustento alguno, determinandose que no fueron encontrados ni se ubicaron fisicamente, desconociéndose su Ubicacion. Asimismo mediante informe n° 023-2019-SGPyC-MOM de 25 de setiembre de 2019 (Apéndice n.° 16) el sefior Edy Alberto Alor Pacheco, sub gerencia de Presupuesto y Contabildad, Tefiere que se realizé la busqueda en el Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Piblico (SIAF-SP) de la Entidad correspondiente al afio 2018, determinandose que dichos pagos fueron registrados en las diferentes fases del gasto (certiicado, compromiso anual, compromiso ‘administrativo, devengado y girado) en el SIAF de la Entdad @ Por lo que, mediante fs ofciosn 008, 007 y008-2019-CGIGRJU-SCE.MDM de 27 de setiembre del 2018 (Apéndice n° 17), se requir informacion al stor Gino Ubaldo Cordova Livia, Iban Wilredo Hinojosa Vargas, contador de a fcna de enlace, gerente municipal y Deysi Katheryne Zavala Landa, tesorera dela Entidad,respectivamente, en relacion a la emisin y cobro de lo cheques citados en el cuadro 22 y 3 los cuales fueron emiidos en contravencin a lo dispuesto en la Directivan.° 004- | 2007-EF/77.15, que en su articulo 40° refee:“..) Se regula mediante ResoLcén dl Dretor Genera de |) ‘Administracién o de quien haga sus veces, estableciendo el nombre de ls) persona(s), le descricion del abjeto de! “Encargo’, los conceptos del gasio, los montos, las condones a que deben sujtarse las adhuscionesy contratacones a ser ralizadas, el Bempo que mars el desarrlo de as mises y el pazo pare la randcion do cuentas debidemenie documents, (..) No procede la enrega de nuevos “Encargos’ @ personas que tienen pendienies le renin de cuentas 0 devoluaén de moni no ulfzads de “Encargos” | anteromenteotorgedos, bajo responsablded del Director General de Admiisracén o de quien haga sus vee, .) Sin embargo de la revision a los extractos bancarios (estados de cuenta) referido al periodo 2018 (Apéndice n.° 19); se advierte que los mencionados pagos no cuentan con el comprobante de pago, ni con el sustento documentario correspondiente’*, como son el requerimiento de! area usuaria, cerificacién presupuestaria, términos de referencia, orden de servicio, orden de compra, conformidad, r ) resoluciones, factura, boleta de venta, guia de remisidn, recibo por honorarios, contratos, conformidad de servicio, entre otros documentos administratvos. En atencion a la informacion requerida por la comision de control, mediante carta SIN de 08 de cotubre de 2019 (Apéndice n.° 20) de la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa, tesorera de la Enfidad, sefiala: ..) Yo comunique y explique que no habia tenido ningin estudio superior 0 experiencia laboral de contabldad. Siendo asi que ol sefior Ex alcalde Julio Surichaqui Capcha y el Ex Gerente Iban Wilredo Hinojosa Vargas me djeron que me apoyarian y me ayudarian en el trabajo (colocendo personal can experiencia), (..), desde que yo empecé a trabajar solo recbi érdenes del sefior Ex Gerente Iban Witedo Hinojosa Vargas ya que me entregaba el comprobante de para rellnar ls cheques. Dejo en claro que Yo Ex ZGALIETR Sy * Nose cbtuvo respuesta pesar de haberse comunicado personalnentemesante oon” 005. 2018-0G/GRUU-SCE MDM de 25 de Setembre de 2019, en el que suscrbe sus datos corespondinis confados can la fea RENE: “Recti cnfome 2808/8, Gino S Ueldo Corowa Lia, DN! 05764277, Asoc. Mra Pardo de Beli LT 33. Chesca’, solctndose ifomacin dl px qué no fueron registrados en el SJAF-SP los cheques n 76400889, T640087S, 750857, T6848, 7540083, T6023, THIOTHS, 76400722, 72400860, 76400895, 7600814 y 76400790 y 76400786. H] ey n° 2841, Ley General del Sista Nacional de Presupvesto, artic 35°.-E devengao es! acto masini ol cual se recorace una Y] ovigain de pago,dervata de un gasioaprobao y comprometife, que se produce preva acedtacon doeumental ants toMano Competerte dea reaiacion del pestacon ot derecho dt arco.) 154060 0015‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU (Gr ) LA CONTRALORIA {esorera No autorice, no observe, ni exigi las rendlciones por parts del sr. Iban. Ast debido tempo. Porque conflaba en que me rendrian después y se hacia responsable. Asi se trabajo desde noviembre 2017 hasta ‘mayo del 2018. En el mes de juni se contrat al contador al seor CPC. GINO CORDOVA LIVIA ...). Enfonces ‘80 trat6 de trabajar y organizer, porque habia tanto trabajo por rendir por los meces anteriores que no se pudo hhacer en su moment, (.. ‘Asimismo, mediante carta SIN de 08 de octubre de 2019 (Apéndice n.° 21) la sefora tesorera de la Entidad remite copias del cuademo registro de “Acta de Cuaderno de Entrega de Dinero en Efectivo. Al sefior ex gerente Iban Hinojosa Vargas""’, en donde se puede apreciar que se hacia la entrega de dinero en efectivo al sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, gerente Municipal, visuaizéndose la firma y sello como ‘Gerente Municipal de la Municipalidad Distrtal de \Marcapomacocha’; De los cuales coinciden parte de los cheques sefialados en el cuadro n.” 4 que no uentan con el sustento respective y no fueron registrados en el SIAF-SP, como se detalla a continuacion Cuadro n.° 4 Detalle de entraga en dinero en ofectivo al sefor Iban Hinojosa Vargas (gerente municipal), segin lo referido por la seora Deysi Katheryne Zavala Landa Fecha Detalle de! “Acta de Cuaderno de Entrega Observacion de la tem| F224 | numero cheque | ‘deDineonEecivo alse treme’ | Rt" | "cemn se Iban Hinojosa Vargas” Control CGR cone ERS Eee oe joaneee 01 [osourn [7058 | |ictoboveriesenerbancetePas| ‘omngo| sms S 9) con deere de PAONDE soos fare 18 on Ets aS ar od re4osi | penta "120010 par emp o 2 |omowan | ptmcens) [awe Nbowe, Rent ss” ba | 1200000) sso Geers Chey a5, Wor ra pao Tamme os | rowan 20000 clans pasa gute so] 62000] Vans econ sone TZOM0) etga_a Star pra — serene Greate oer sop of | sown Niger de Fama: i. te] 120000) sks” _comprobante. Cope base ond how SIZ Teac 0s |eoonante | rewoss |aoom'sbar Cerone unc 0A CE sesomo| | oma peer : oomins cages aa bs — oe tt cod mono de 28850 a os |raorane | rooms Jeong to pow he pues de| 235500] "amt desis, noon to Navona osm, fas. nan” Ge Tats 30500 ‘uante: Carta SIN de 08 de octubre de 2019 "Ada de Cuademo de Entrega de Dinero en Elective al sefior ex Geren Iban Hinojosa Vargas" ona ert pr ani Crt. De igual manera el sefor Iban Witfedo Hinojosa Vargas, gerente municipal de la Entidad, mediante carta SIN de 09 de octubre de 2019 (apéndice n.° 22), menciona:‘..) Estos pagos fueron en especial revisados por la tesorera y mi persona a fines de la gestién por lo cual me extrafia que no existan los ]} comprobantes de pago que acreditan las compras 0 pagos efectuados con ese dinero (...)y entregadas en la } oficina de enlace de la Municipalidad de Marcapomacocha al sefior ARTURO JUAN NOEL ESPINOZA. (...) En ‘el caso especifico de cheques girados sin comprobantes del SIAF, que ustedes resaltan, el procedimiento que "Acta 6 Cuademo de Eniege de Dinero en Eecvo, Also Ex Gernt Iban Hngjosa Vara” pesentada en 19 jas (Apéndicen.* 21), Informe de Control Especifico N° 3638-2019-CG/GRIU-SCE 160060 Pride deO1 de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018. 9016‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU ©! LA CONTRALORIA ‘esultaba en la emision de los comprobantes estaba @ cargo del Contador, (..) por lo cual es el sefor GINO CORDOVA LIBIA, deberé expicar cémo emits los comprobantes que hoy no se ubican en el sistema. (..) En ‘elacion @ este problema de los cheques girados del SIAF, debo reterar que es exclusivamente responsabilidad {el contador GINO CORDOVA LIBIA,(..) ‘Sin embargo, el sefior gerente Municipal no adjunta documentacién que sustente lo manifestado; indicandose ademas que el suscrito realizo procedimiento de revision a los comprobantes de pago que acreditan las compras 0 pagos efectuados, debid dejar constancia en documentos administrativos ‘como gerente Municipal; asi como también no adjunto en su carta de 09 de octubre de 2019, el o los documentos que acrediten fecha de emisin, nimeros de comprobantes de pago, registro SIAF, folios, originales ylo copia, entre otros datos, que acrediten la entrega documentaria a la administracion de la nueva gestion entrante (2019 - 2022) En relacion a lo citado por el sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, gerente municipal de la Entidad, mediante carta SIN de 09 de octubre de 2019 (Apéndice n.° 23), se evidencia que mediante carta e@ 1.” 001-2019/GM-MDM-Y de 11 de enero de 2019 (Apéndice n.° 24), el sefior Arturo Juan Noel Espinoza, Responsable del Equipo Revisor, remite Notarialmente'® al sefior Iban Witfedo Hinojosa Vargas sefialando: ‘..) En ese sentido, ante la fata de informacion y desorganizacién en que se ha recibido la Municipaided Distrtal de Marcapomacocha, y en considerecién a que se debe continar con la adminisracion de los locales municipales (sede principal, ubicada en le localidad de Marcapomacocha:y ia ofcna de enlace, tbicada en el distro de Lurgancho , Chosica) para la gestion municipal; se le insta @ entregar la ! documentacién verificada, en lo que concieme al manejo administrativo y financiera de los bienes y obras, inventario y estados financieros que se dio durante su gestién saliente’ (Lo resaltado en negrita ‘es nuestra), por cuanto lo vertido por el sefor Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, gerente Municipal, no resulta cierto, toda vez que, al 11 de enero del 2019, a documentacién ain no habia sido entregada a - la Entidad. Sin De igual forma, se observa que la Entidad curso cartas notariales a los miembros de la comision de ‘transferencia'®, carta notarial de 24 de setiembre de 2019 (Apéndice n.° 27) al sefior Luis Julio ‘Surichaqui Capcha, comunicado mediante el Juez de Paz de Marcapomacocha, sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa comunicada mediante el Juez de Paz de San Mateo y el sefor Iban Witredo Hinojosa Vargas mediante la notaria “Gomez Anaya’, con la finalidad de comunicar que a la fecha no han sido ubicados los documentos y acervo documentaro: Libro de actas de sesién de concejo, e resoluciones de alcaidia, entre otros, para que si tuvieran en su poder o remision de documentos que acrediten la entrega ala gestion actual | Respecto a los desembolsos que realizo la Entidad, mediante cheques a nombre de los funcionarios y al servidor, es de seftalarse que debi tener en cuenta que para la asignacion de los "Encargos’ es ‘necesario el requerimiento del area, plan de trabajo aprobado respecto a la actividad a desarrolarse, resolucion de alcaldia, y dentro de los tres (3) dias habiles posteriores a la culminacion de la actividad, la rendicion correspondiente debidamente documentada y sustentada, como lo establece el articulo 40° de la Directiva n.° 004-2009-EF 77.15; asi como también referente a la adquisicién y/o ccontratacién de algin servicio es necesario el requerimiento como la necesidad del rea usuaria, ‘Seguidamente la elaboracién de las Ordenes de compra ylo servicio segiin sea la necesidad y por consiguiente el registro en el Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Piblico ‘tara Malleapaz.“CARTA NOTARIAL N.* 24962015" de 12 de enero de 2018 (Apdndic .° 25) Resoucn de Alcan.” 67 2018-ALC-MOM do 28 de jul de 2018, designando al gupo de abso: fo us JuloSurchaq Cape, ‘efor ban Wiedo Fngjosa Vargas y el sefor Gino Usalo Corowa La, posterormente design a un nuevo memo meant Reson de Alain.” 1542018-ALC-MOM de 19 de novembre de 2018 sera Desi Katherine Zavala Landa (Apéndic n* 28), Informe de Control Especfic N*$838-2019-CGIGRIU.SCE ‘174060 Perodo de 01 de enero de 201831 de diciembre de 2018 0017: Qu CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU (SIAF-SP), para que posteriormente se dé la conformidad por la recepcién de los bienes y/o la prestaci6n del servicio correspondiente; considerando para ello, de ser el caso, las fechas pactadas en el contrato 0 en las bases para finalmente emitise el cheque a favor de la persona beneficiara por la prestacién del servicio, Por consiguiente, los hechos expuestos fueron ocasionados por el accionar consciente y voluntario de los funcionarios y servidor de Ia Entidad, quienes emitieron, autorizaron, pagaron y cobraron cheques para _si mismo; sin contar con ninguna documentacion sustentatoria, y sin evidenciarse la ‘contraprestacion a favor de la Entidad. Asimismo, parte de los citados cheques no fueron registrados fen el Sistema de Administracion Financiera SIAF-SP: transgrediendo la Directiva de Tesoreria ° 001-2007-EF/77.15, aprobada por Resolucién Directoral n.° 002-2007-EFI77.15 y la Ley 1 28411 y Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo 1.° 304-2012-EF y Decreto Legisatvo n.° 1440 de 16 de setiembre de 2018, Situacién que se agrava con la condicién que los benefciarios de dichos recursos, fueron para si e mmismos como gerente Municipal y Tesorera, funcionarios ediles que tenian la responsabilidad de ‘cautelar el uso adecuado de los recursos financieros de la municipalidad,y por ende dichos recursos no fueron aplicados en fines de la Entidad. La situacidn expuesta afect la integridad y eficiencia en la ejecucién de los fondos pibicos con las ! que deben regise les actividades de la gestion piblica dentro de las Entidad, generando pejucio economico por $/310 864,67. 2. Pagos efectuados a terceros que no cuentan con documentacién sustentatoria y no fueron registrados en el SIAF-SP por un importe de S/ 122,250.75. Durante el periodo 2018 se ha determinado que existieron cheques que no fueron registrados en el SIAF-SP, asi como también no cuentan con la respectiva documentacién sustentatoria, determinandose lo siguiente: ) Cheques girados por funcionarios y servidor de la Entidad a terceros, sin contar con ningiin sustento documentario, ni existir contraprestacién alguna a favor de la Entidad, los cuales no fueron registrados en el SIAF-SP, por un importe de S!90 970,20. Mediante la documentacién proporcionada por la Entidad, se ha determinado la existencia de ‘cheques que fueron pagados y cobrados por terceros, sin contarse con el sustento documentario corespondiente, como son el requerimiento del area usuaria, cerificacién presupuestaria, términos de referencia, orden de servicio, orden de compra, conformidad, resoluciones, factura, boleta de venta, quia de remision, recibo por honoraros, contratos, conformidad de servicio, entre ‘otros documentos administrativos; determinado la existencia de cheques que fueron pagados y cobrados por terceros; pagos que fueron realizados y autorizados por ls funcionarios sefior Iban Witredo Hinojosa Vargas, gerente Municipal y la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa, Tesorera, a favor de las empresas Mulinegocio Lima E.LR.L., Presupuesto y Obras E1LR.L., Muitinegocio Lima E.LR.L, Servicios Diversos M&M SAC y de a las personas naturales sefiora Janeth Diana Pacotaype Quispe, sefior Reynaldo Isabel Espinoza Malpartda y seftor José Luis Reyes Silva, los ‘cuales no cuentan con el sustento documentario adminstratvo correspondiente Ley n* 28411, Ley General el Sstema Nacional de Prespueso articuo 35" - El devengado sl acto modane cls evonoe na clgacon de ago, demada de un gaslo arobedo y compronetdo, que se pocuce reve actediacon dcimetal ante el omano ‘compen de reaizacion de la prestactn oe deco dl acer.) Informe de Control Especfico N° $638-2018-CGIGRLU-SCE t8dee0 Period de Ot de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018 6018© CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Por fo, que mediante oficio n.* 002-2019-CGIGRIU-SCE MDM de 23 de setiembre del 2019 (apéndice n.° 28), la comision de contro, solcitd informacion a la Entidad, a fin de confirmar el registro en el SIAF-SP y determinar la existencia fisica de la documentacion en fos ambientes de la ‘Municipalidad Distal de Marcapomacocha y en la ofcina de enlace de los comprobantes de pago Y SU sustento documentario correspondiente de los siete (7) cheques sefialados en el cuadro siguiente: Cuadro n° 5 be rer (Apéndice n* 29) TeAOCTSA yaldo isabel Espinoza (Apéndicens 29) | 21072018) Napatida a TeAOO7ES Presupuestoy Obras se encuentia | Nocuen‘a con susenio eyneay)_| 20072018, 2445400 TEAQOTTT aw &s ELRL regavado enal SAF | doce. | (apendice n* 29) EIRL regstrasoenel SAF | documento. og | 7t00eS0 manana] Pipes 058 s27e5 9] Nowe ereventa | Nowa cor sono 6 @ | Ni se encuerva peameeta uispe regisredo enol SAF | documento. Ni seencueiva | No euena on sstnio regirodoen ol SAF | documento, 1280000 ‘caoarore| — Milinegecio Lima] 53599] _Noseencuenta | Nocueia con sustento (Apéndice n* 29) EIRL regisadoenel SIAF | _ocumeniato. 7e4Q09TT Noseencuerita | No cuenia con susterfo Uipindcens 29) 11082018 | lous LusReys sia] soaanao] , esnoreerta. | Menacon se ‘Senvcios Diversos WAM Nose encuerira | No cuenia oon susterto Lnarantd SAC £50000 | regstrasoenelSIAF | dooumenario, 7400002 (Apéndice n* 29) Totals saa7az0 weit: Rein SAF. Eee Barcarcsy Chins el Soca do Nac. boro por Comision de Corel En atencion a lo solcitado, mediante informe n.* 036-2019/STG-MIM de 24 de setiembre de 2019 (Apéndice n.* 10) el sefior Jorge Enrique Capcha Pomacocha, sub gerente de Tesoreria, sefialo que se procedié a realizar la verficacién y busqueda de comprobantes de pago o sustento alguno de los cheques citados en el cuadro n.° 5; determindndose que no fueron encontrados ni se e Ubicaron fisicamente, desconociéndose su ubicacién. Asimismo mediante informe n.* 022-2019- ‘SGPyC-MDM de 25 de setiembre de 2019 (Apéndice n.° 11), el sefior Edy Alberto Alor Pacheco, sub gerente de Presupuesto y Contabildad, refiere que se realz0 la busqueda de ls citados cheques en el Sistema Integrado de Administracién Financiera del Sector Publco (SIAF-SP) de la Entidad correspondiente al afio 2018, indicando que estos. no fueron registrados en las diferentes fases del gasto (certiicado, compromiso anual, compromiso administratvo, devengado y girado) en el SIAF de la Entidad. Es preciso sefialar, que los precitados cheques” fueron emitidos hasta por un importe de ‘Si84 970,20, contando la comision de contol inicamente con los niimeros de los cheques més no con la descripcion de los benefciarios; por lo que, de la revision a las copias de los citados cheques, remitidos por el jefe de la Seccién de Sistema de Pago, Division DepésitosiGer. Operaciones/BN del Banco de Nacién, se evidencia que fueron autorizados por los funcionarios sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, gerente Municipal y la sefiora Deysi Katheryne Zavala ** Predsdndese que, de a consutareaizada ene Regist Unzo de Contibuentes (RUC) realzada en a pina web de Superrendenca Nacional de Adminstracion Tabula (SUNAT), el sear Clever Ruiz Da Siva es gerele gneral de las erpresas Mliregoco Lina IRL y Presopuesio y Obras E RL. respecvomente(Apéndie 90) 2 Cheques detados en el cuado "5 (Apindie n° 9) TT Informe de Control Espectico N° $639-2019-0GIGRLU-SCE 194060 Period de 01 de enero de 2018 al 31 de desire de 2018 0619‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU i Q! LA CONTRALORIA Landa, Tesorera de la Entidad para ser pagados a favor de terceros; ello sin haber sido registrados ni ingresados al Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Publico (SIAF-SP) por parte del Contador de la oficina de enlace”, sefior Gino Ubaldo Cordova Livia; a pesar de sefialar dentro de sus funciones y labores desarrolladas en el informe n.* 010-2018-G-CL de 2 de octubre de 2018 e informe de trabajo n.° 09-2018 de 30 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 13) que refiere lo siguiente: ‘Registro de informacién en el sistema integrado de administracion financiera - SIAF”, Registro 9 notas modicatarias en el SIAF WEB, Registro de Certticaciones Presupuesteras en el SIAF WEB, (.. para los pagos corespondientes a los meses de setiembre y octubre de 2018, Sobre el particular, a fin de verficar el uso de los recursos pilblicas, esta comision de contol procedid a requerir informacion a los funcionarios y servdor®: quienes emitieron, autorizaron y agaron y dejaron de registrar en el SIAF-SP de los cheques sefialados en el cuadro n° 5, asi como a los terceros® beneficiarios, elo en razén que los referidos pagos carecen de ddocumentacién sustentatoria que acredite una prestacion de servicio en favor dela Entidad. @ Por lo que, mediante oficio n.% 006, 007 y 008-2019-CGIGRJU-SCE.MOM de 27 de setiembre del 2019 (Apéndice n.° 17), se requir informacion al sefior Gino Ubaldo Cérdova Livia”, Iban Witfedo Hinojosa Vargas, Deysi Katheryne Zavala Landa, Contador de a oficina de enlace, gerente Municipal y Tesorera de la Entidad respectivamente, en relacion a la emisién de los cheques citados en el cuadro n.° 5, los cuales fueron emitdos en contravencin a lo dispuesto en la Directiva n.° 004-2009-EF/77.15, que en su articulo 40° refiere: ‘/...) Se regula mediante Resolucion del Director General de Administracion 0 de quien haga sus veces, estableciendo el nombre de a(s) persona(s), a descripcién del objeto del “Encargo’. los conceptos del gasto, los montos, las condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser realizadas, el tiempo que tomara el desarrollo de las mismas y el plazo para la rendicién de cuentas debidamente documentada, (...)". | ‘Sin embargo, de la revision a los extractos bancarios (estados de cuenta) referido al periodo 2018 (Apéndice n.° 19), se advierte que los mencionados pagos no cuentan con el comprobante de ago, ni con el sustento documentario correspondiente, como son el requerimiento del area usuaria, certficacién presupuestaria,términos de referencia, orden de servicio, orden de compra, conformidad, resoluciones, factura, boleta de venta, guia de remision, recibo por honoraros, contratos, conformidad de servicio, entre otros documentos administativos, En atencién al requerimiento de informacion, el sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, gerente "Municipal dela Entidad, mediante carta SIN de 09 de octubre de 2019 (Apéndice n.° 22), sefialo: “{~) 3. Enel caso espectco de cheques giados sin comprobantes del SIAF, que ustedes resaten el procedimiento que resutaba en la emisén de los comprobantes estaba a cargo del Contador desde la femisién de la Certicacin Presupuestal y la posterior emision del Comprobante del SIAF, postriommente ‘Cano que se safaa en “Acts de Confomidad de Servicios’ do 19 de comb de 2018 suscro pore stor ban Hinojosa Vas, gorete Municpal (Apne 13). Cmrotanis do Pago n™ 689 y 82 (Apéndes n° 13) Se rewlr infomecen 2 fs stores Iban Wired Hinojosa Vargas, gerente munpl sear Desi Kathere Zavala Lands, esorra, afr Gino UbldoCérdova Lia, contador de la ofca de onlce,madanta el ofan” 016-2019-CGIGRIU'SCE MOM ée 11 de selene 201, ooo n* 018-2018-CGIGRLU-SCE MOM de Of de octubre de 2018, ofc 1.” 006 2018-CGIGRJU-SOE MDM de 25 de seiembre de 2019, oon" 007 2018-CGIGRIU-SCE NOM de 27 de seerbre de 2019 y fo n*008-2018-CG/GRJU-SCE MOM de 27 de sere 2019 Apéndice n° 31) ‘Se proosdd a requerr nlomacon 2 través do la Empresa Oha Cour SAC. Y de mane presencia, medanle ol oto 1h? 028-2019-CGIGRIU-SCE NOM de 14 de octubre do 2016, cio n* 014 2019-OGIGRIU-SCEMOM de Ot de ocibre de 2018, oc 12° 057-2019-0G/GRUU-SCE. MOM de 30 de setembre de 2018 yoo n* 024-2019-0GIGRIU-SCE MOM de 02 deoctbes do 208, "Noe btwo respuesta, a pesar de haberse comunicado pesonlnente vine fio n° O06- 201%-0GIGRLU-SCE MOM de 25 de ‘slembre de 2012, en el que suscibe sus dats comespondentes confnados can la feha RENE: “Recbl canfame 25019, Gio teldo Cerove Lina, DN! 09764277, Asoc. Maria Pardo de Belido LT 33. Chose’, solctndose ifomactn dl por qué no fusten rogitrados en ol SIF-SP los cheues n= 76400889, 76400879, TSA00RT, T6AODA, 76400, 76400823, 7600788, TMIOTZ2. 75100885, 76400896, 76400814 y T4007 y 7400786, Informe de Control Especico N° £638:2018-CGiGRIU-SCE ‘mde Periodo de 01 de enero de 2018 a 31 de diciembre de 2018 9020‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU “Qa CONTRALORIA on la informacién adicional como los acuerdos de concejo,resoluciones de alcadia y fa orden de giro de! cheque que yo autorizaba, la sefiora Tesorera giraba los cheques, por lo cual es ef sefior GINO CORDOVA LIBIA, deberd explicar cémo emitié los comprobantes que hoy no se ubican en el sistema. (..) ¢ Nose informe de ninguna anormalidad por cuanto como sefalo en el punto 3 el comprobante de SIAF ‘siemore fue proporcionado por el contador GINO CORDOVA LIBIA, quien deberé explicar cémo fueron ‘emitidos sin ser registrados” (Reseltado nuestro). De, igual manera mediante carta SIN de 09 de octubre de 2019 (Apéndice n.° 20) la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa, Tesorera de la Entidad, refiere: “..) Por mi fata de conocimiento y ‘experiencia no eve un contro! de salida de cheques, yo confié en el Gerentey el contador como hacian su trabajo el seftor GINO CORDOVA LIVIA, y en todo caso el deber'a explicar cémo se generaron los ‘comprobantes de pago que no se registraon en el SIAF. Como expique mi menifestacion anterior. slo ‘recibi Grdenes y fimaba los cheques porque tenian los documentos correspondientes. Pero no verficaba ni exigia en su moment (.). Con respecto a los desembolsos que realizo la Entidad, mediante cheques a nombre de terceros; estos no cuentan con el comprobante de pago, ni con el sustento documentario correspondiente, ‘como son el requerimiento de! area usuaria, certificacion presupuestaria, términos de referencia, orden de servicio, orden de compra, conformidad, resoluciones, factura, boleta de venta, guia de remision, recibo por honorarios, contratos, conformidad de servicio, entre otros documentos ‘administrativos, inobservando con ello lo sefialado el articulo 29° de la ‘Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria’ - Ley n.° 28693; asi como se debio tener en cuenta su respectivo registro en el Sistema Integrado de Administracion Financiera del Sector Publico (SIAF-SP), causando un perjuicio econdmico a la Entidad por $/90 970,20, b) Pago efectuado al sefior Mauro Justo Cuba Balden sin haber realizado el servicio de “Mantenimiento de la carretera Marcapomacocha « Cuchimonterrico relleno sanitario (5 km) tramo n.° 01”, causando un perjuicio econémico de S/31 280,55. Mediante ofcio n.* 016-2019-CG/GRJU-SCE.MDM de 30 de setiembre de 2019 (Apéndice 1n2 31), a comision de control, con la fnalidad de verificar el corecto uso de ls recursos publcos, solicit informacién al sefior Mauro Justo Cuba Baldedn, respecto a si hizo efectvo el cobro del cheque .* 76400912 (Apéndice n.° 32), asi como se indique si reali contraprestacion por servicio, compra ylo ejecucion de obra, como se muestra en el cuadro siguiente: Cuadro n.°6 Pagos efectuados al sefior Mauro Justo Cuba Baldeén que no fueron registrados en el SIAF-SP do el servicio a favor dela Entidad aa : ‘No cuenta con ‘No cuenta con bd registrado en el SIAF_| sustento documentario. 3120055 Ley n* 28411, Ly Genera del Sistera Nacional de Presupuestoarticuo 35° - El devengado eso aco medians al cal se reconoce una cbigacon de pago. derada de-un gaio aprcbado y compometco, que Se precuce preva aceftacon documenta ante el érano competent dea realzacin dea prestacn el derecho del are (.) ‘Que seiaa que devengato, sea en oma parca oa, 0 frodue como oonsecuencla de haere vericdo la reopcn sabstctoris eas tienes adios ola oecva prestacen de os servos conatdos Informe de Control Especfico N" 5838-201. CGIGRIU.SCE 21 de60 Perodo de Ot de enero de 2018 a3 de diciembre de 2018 co21if ©Cta CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU De lo sefalado en el cuadro precedente, se evidencia que el sefior Gino Ubaldo Cérdova Litia, contador de la oficina de enlace, omitio el registro del citado cheque en el Sistema de ‘Administracion Financiera del Sector Publico (SIAF-SP); incumpiendo articulo 5° de la Diretiva de Tesoreria n.* 001-2007-EF 77 sefiala: “..) El gasto se sujeta al proceso de la ejecucion presupuestal y financiera, debiendo registrarse en el SIAF-SP los daios relacionados con su formalizacion en el marco de las normas legales aplicables a cada una de sus etapas: ‘Compromiso, Devengado y Pago. (..)", Con ofcio n.* 012-2019/MICB de 10 de octubre de 2019 (Apéndice n.° 33), el sefior Mauro Justo Cuba Balde6n remitid respuesta ante el requerimiento de informacion, adjuntando: Cotizacion n.° 024-2018/MJCB de 17 de agosto de 2018, para el servicio de ‘Mantenimiento de la carretera Marcapomacocha - Cuchimonterrco relleno sanitario (5 km) tramo n.° 01, Distrito de Marcapomacocha — Yauli La Oroya - Junin, por un importe de S/31,280.55, e = Orden de servicio n.° 00335 de 22 de agosto de 2018, suscrto por el sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, como Gerencia de Adminisracién y Finanzas y como Sub Gerente de Logistica y Control Patrimonial, - Factura n.° 001-000006 de 11 de setiembre de 2018, Ofc n.° 004-2018/4JCB de 07 de setiembre de 2018, suscrito pore sefior Mauro Justo Cuba Baidedn, en el que remite informe de trabajos de mantenimiento para su cancelacién (adjuntando al citado oficio la Valorizacién Unica y resumen de la Velorizacién). De la verifcacién a los documentos alcanzados por el sefior Mauro Justo Cuba Baldedn; se — _advierte que el sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, Gerente Municipal, suscriié la orden de servicio n.° 00335 de 22 de agosto de 2018 (Apéndice n.° 33), como gerencia de Administracion y Finanzas y sub gerente de Logistica y Control Patrimonial®, sefialandose que a dicha fecha el efor Mauro Justo Cuba Baldeén no contaba con el Registro Nacional de Proveedores (RNP®) vigente, contraviniendo lo sefialado la Ley y su Reglamento de la “Ley de Contrataciones del Estado’, en el articulo 5°: *(..) Estén sujetos a supervision del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), los siguientes supuestos excividos de la aplicacion de la Ley: a) Las contrataciones cuyos montos sean iguales 0 inferiores @ ocho (8) Unidades Impositivas Tributarias, vigentes e@ al momento de la transaccién. Lo sefialado en el presente literal no es aplicable a las contrataciones de bienes y servicios includes en el Catlogo Elecrénico de Acuerdo Marco (.)"y la segunda disposiciones ‘complementarias finales: “...) A las contrataciones que se realicen bajo el supuesto del literal a) de! articulo 5° de la Ley, Jes aplica la obligacién de contar con inscripci6n vigente en el Registro Nacional de Proveedores, en el registro que correspond, salvo en aquellas contrataciones con montos iguales 0 ‘menores a una Unidad impostiva Trbutaria(1 UIT’ ‘Asimismo, se observa en la citada orden de servicio que dicho servicio se encuentra presupuestado a la meta 18* la cual corresponde a elaboracion de estudios de pre inversion y ‘no a la meta de mantenimiento de la carretera; precisandose que del reporte meta presupuestal ‘Alrespct, a mes de agosto de 201, a Entiod conta con un gree de Desanlo Urano y Ru ng, Jos Edgar Zamuco Mores, ‘quen deb de hater realizado e documeio de requermenio, si cone también debé de ara conrad conespondent, tl como crea Sus pagos meats lbs meses de setembe, octubre, novembre y dcanére do 208, madarie les camprotanes e pag0 53 80104 19 Ape m3). Informe n 057-2019GMNOM de 11 de octubre de 2018, marco presupuestal Vs pagado - 2018 del mes de enero a diiembxe (Aphndice n° 37, Informe de Control EspecficoN"£638-2018-CGIGRIU-SCE 22d 60 Period de Of de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 onee(GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU z ©! >) LA CONTRALORIA SIAF-SP, el “Mantenimiento de la carretera Marcapomacocha - Cuchimonterico relleno sanitario (© km) tramo n° 01" cuenta con una meta propia y espectfica denominada: “meta 29" De igual forma, el documento denominado *ValorizaciOn inica’ remitida por el sefior Mauro Justo ‘Cuba Baldeén, respecto al servicio prestado, se advierte que carece de un expediente técnico, memoria descriptiva, especificaciones técnicas, planila de metrados, planos del trayecto, partidas ¢ejecutadas contando tnicamente con un resumen genérico de la valorizacion respecto al personal, relacién de equipos y Herramientas, trabajos realizados, trabajos de mejoramiento de carretera ‘cuadro resumen valorizado y panel fotografico. También es de observarse de la consulta de Registro Unico de Contribuyentes (RUC) ealizada en la pdgina web de la Superintendencia Nacional de Administracién Trbutaria (SUNAT), en el recuadro de sistema de emisién electronica indica: Factua desde 2908/2018" (Apéndice n.° 35), or cuanto se evidencia que el sefior Mauro Justo Cuba Baldeén recién podia emit factura, siete (7) dias despues de emitido la orden de servicio de 22 de agosto de 2018, por consiguiente no @ podia ser contratado para realizar dicho servicio. Teniendo en cuenta lo sefialado en el pérrafo anterior y a afectos de verfcar la realizacién del citado servicio, se reaiz6 el “Acta de Inspeccion Fisica a la Ejecucion del servicio "Mejoramiento y ‘mantenimiento de la carretera Marcapomacocha - Cuchimonterrico — Relleno Sanitario (5 km) tramo 01" de 11 de octubre de 2019 (apéndice n.° 36), como producto a la visita in situ, sefialendose lo siguiente: : “{o») Asimismo, con respecto a las tomas fotogréfica adjuntadas en el documento denominado “Velorizacion Unica” se adviert, que NO son tomas fotogréficas del lugar comprendido on la carretera inspeccionada (Mejoremiento y mantenimiento de la carretera Marcapomacocha ~ ‘Cuchimonterico - Relleno Sanitario (5 km tramo 1).Los pobladores del distto de Mercapomacacha indcaron que durante el ao 2018, no se ha realizado ningiin trabajo de mejoramiento y ‘mantenimionto do la caretera Marcapomacocha — Cuchimonterrico — Relleno Sanitari (5 km tramo 1); coma también, refieren que los trabajos de mantenimiento, los ejecutaba la empresa minera ‘Auree, empresa que ya no opera desde aproximadamente el aio 2016..." De lo expuesto, se puede evidenciar que los funcionarios Wilfredo Hinojosa Vargas y la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa; gerente Municipal y Tesorera de la Entidad respectivamente; simularon la contratacion del sefior Mauro Justo Cuba Baldedn, para realizar servicio “Mejoramiento y mantenimiento de la carretera Marcapomacocha - Cuchimonterrico ~ Relleno Sanitario (5 km) tramo 01°; emitiendo para ello una orden de servicio carente de veracidad, Preciséndose que antes de emitir el cheque para su cobro, debieron previamente acreditar la ccontraprestacion realizada a favor de la Entidad, a través de la conformidad de servicio emitida por el area usuaria toda vez que, en el mes de setiembre de 2018, la Entidad contaba con un gerente de Desarrollo Urbano y Rural, Ing. José Edgar Zamudio Morales™, quien debid de haber realizado la conformidad del servicio prestado del sefior Mauro Justo Cuba Baldedn. Asimismo, no se realiz6 el registro comespondiente en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Publico (SIAF-SP) por parte del sefior Gino Ubaldo Cordova Libia, contador ues de Paz del Distro de Marcapomacocha, seforaJula Amelia Astutlo Capcha, resdena del Comunitad de Macaporacocha, prhlodores de Distro de Marcapomacocha, stores CvistenAstutloCapcha, efor Ener Astle Suichaql ye CPC Zosimo Samuel "Yur Curasma,opesertants dela corn econo Apéndice n° 2), Tal como acrdia sus pags mediante ios meses de seen, ere, dente de 2018. mediante ks carprebanes de pago n= 653, 850 y 194 Apéndie n= 34. Informe de Control Especifico N° $838-2019-C6NGRLU-SCE 3060 Petiod de 01 de enero de 2018 ai 31 de deems de 2018 3823i ©Q >) LA CONTRALORIA (GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU de la oficina de enlace; advirtiéndose, que no se cuenta con toda la documentacién que acredite la prestacion del servicio, generando un perjuicio econdmico a la Entidad, por S/31 280,55. 3. Funcionarios de la Entidad sin contar con ningun sustento documentario, ni existir ‘contraprestacién alguna a favor de la entidad, realizaron desembolso mediante cheque al sefior Julio Fernandez Martel; ademas dicho pago no fue registrado en el SIAF-SP, transgrediendo la normatividad de tesoreria y presupuesto, por un importe de $/24 800,00, De la evaluacién documentaria, recabada durante las visitas de recopilacion de informacion realizadas por la comision de contol a la Enlidad y a la ofcina de enlace ubicada en el distito de Chosica, Provincia de Lurigancho de 24 y 27 de junio del 2019 respectivamente, se evidencid que no existe los comprobantes de pago ni el sustento correspondiente, cheques, extractos bancarios, talones de cheques y recibo de ingresos y gastos relacionados a las cuentas corrientes n.® 00441- (008171 y 00441-08627 del Banco de la Nacién, correspondiente al aio 2018; los cuales detieron haberse emiido en cumplimiento a la normatividad vigente durante el periodo 2018 sefialada en el @ aticulo 51° de la Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, Ley n.° 28693 que establece: ‘La documentacion que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros (...)” Ante ello mediante oficio n.° 001-2019-CG/GRJU- SCE.DMM de 18 de setiembre de 2019, la comision de control solicit a la Entidad, entre otras copias de los cheques emitidos de las cuentas cortientes ‘ns 00441-008171 y 00441-008627 del Banco de la Nacién correspondiente al afio 2018 y su sustento respectivo. De igual forma mediante oficio n.° 002-2019-CG/GRJU- SCE.DMM de 23 de setiembre de 2019, se solicits a la Entidad confirme el registro en el Sistema de Administracion Financiera (SIAF-SP) de veinticinco (25) cheques emitidos de la cuenta corriente n.° 00441-008171 del Banco de la Nacion entre ellos el cheque n° 76400793. Por lo que, mediante informe n.° 022-2019/SGT-MDM de 25 de setiembre de 2019 (Apéndice n.° 11), el sefior Edy Alberto Alor Pacheco, sub gerente de Contabilidad, Planeamiento y Presupuesto de la Entidad, indico a esta comision de control que: ‘...) se realzé la verficacién en al Sistema Integrado de ‘Adminisracién Financiera del Sector Publco (SIAF) de la Municipaidad Distrtal de Marcapomacocha corresponciente a fio 2018, se ha determinado que los 25 cheques solicitados mediante el documento de Ja referencia no fueron registrados en las diferentes fases del gasto (certficado, compromiso anual, * ‘compromiso administrativo, devengado y girado) en el SIAF- de la Entiad (..)". (Lo resaltado es nuestro) ‘Asimismo mediante informe n.* 036-2019/SGT-MDM de 24 de setiembre de 2019 (Apéndice n.° 10) el sefior Jorge Enrique Capcha Pomachagua, sub gerente de Tesoreria de la Entdad, indco que: ..) de la revsén y verfcacén de lo archivos dela ented asi como nls archives de a ofcna de enlace no se hhan_ubicado, asi como no se han encontrado los documentos sustentatoris (comprobantes de pago, ‘rdenes de pago, conformidad de servicio, orden de servicio yio compra, proveidos, cotizaciones, ‘cuadro comparativos, informes entre otros) por lo que esta Sub Gerencia de Tesorera, confirma que no se cuenta con dichos documentos sustentatorios de los 25 cheques omitids sin el registro SIAF.(.)° (Loresatado es nuestro) De lo citado se observa, que el sefior Gino Ubaldo Cordova Libia, contador de la oficina de enlace, omitid el registro del citado cheque en el Sistema de Administracion Financiera del Sector Publico (SIAF-SP); incumpliendo con el procedimiento establecido en la Directiva de Tesoreria n.° 001-2007- EFIIT.A5, Posteriormente, mediante informe n.° 038-2019/SGT-MDM de 24 de setiembre de 2019 (Apéndice 1? 38) el sefior Jorge Enrique Capcha Pomachagua, sub gerente de Tesoreria de la Entidad, remitio Informe de Control Espectico N° $638-2019-CGIGRIU-SCE 24 de 60 Period de 01 de enero de 2018 a 31 de dicate de 2018 6024Ot ) LA CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU ‘esta comision de control, copia de las cartas remitidas por la Entidad al Banco de la Nacion en las que solicitan copia de los cheques emitidos de las cuentas corrientes n.° 00441-08171 y 00441- 008627, adjuntando copia de los cheques recabados a la fecha, entre ellos la copia del cheque 1.° 76400793 (Apéndice n.° 39) girado a favor del sefior Julio Femandez Martel por S/24 800,00, en cual se evidencia que fue generado, autorizado y firmado por el sefior Wilfredo Hinojosa Vargas y la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa; gerente Municipal y tesorera de la Entidad respectivamente y en el dorso del mismo cheque, se parecia el “Endoso” realizado por el sefior Julio Fernandez Martel, asi como sus datos respectivos como son: nombre, direccion, DNI y finma respectiva Sobre el particular, mediante oficio n.* 0025-2019-CG/GRJU-SCE.DMM de 1 de octubre de 2019 (Apéndice n.° 40), 1a comisién de contol soliito informacién al sefior Julio Femandez Martel en la {que se le indico que precise si hizo efectivo el cobro del cheque n.° 76400793 (Apéndice n.° 39) emitido por la suma de $/24 800,00 y si realiz6 algin tipo de actividad, y/o contraprestacon a favor de la Entidad por la que se le hubiera girado tal cheque, como se detallaen el cuadro siguiente e Cuadron*7 Pagos efectuados al sefior Julio Fernandez Martel, sin contar con ningtin sustento documentario, ni cexistr contraprestacion alguna a favor de la entidad y no fueron registrados en el SIAF-SP No cuenta 79400793 cone (pindice ne 39) | 8OFemander Manel | 2400000 | 007 4 SUF | Total S! | 2480000 Fon: Regie SIF, Eads Bana y Cheques al Banca de Nac = labora por: Comistn de Got. Por lo que mediante documento SIN de 07 de octubre del 2019 (Apéndice n.° 41), presentado ante esta comisi6n de control, el sefior Julio Femandez Martel indico: ..)ofectivaments el suscrito cobro el ‘cheque emitdo por la Municpalidad Distntal de Marcapomacocha en el Benco de la Nacin del Distrfo de San e@ ‘Mateo por la monto de S/24, 800.00 ...); La sefora ELSA SURICHAQUI CAPCHAY, me pid el favor de que Je emita un recibo de honorerios electranico por concepto de servicio de construccién de un albergue(..) en mi afén de corresponder @ la mencionada por un favor (..) le ced, mi clave sol y ela misma confeciona y tramito el recibo electrnico y posterommente me eniregaron el cheque para Su cobro respectvo, es decir mi pate ‘nunca se acercé @ la Municipalided ni a oficina de enlace alguna para recoger o tramilar documento alguno, ‘lprovedor de sei ro acuta la presertain de experienc tio al Enéiod (Apindic n° 4). Informe de Control Espectico W* $638-2019-C6/GRLU-SCE 27060 Periodo de de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 9027- Qa CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Cuadron 9 Contratacién de Servicios y Pagos Efectuados a Cuba Baldeén Mauro Justo por el mismo Objeto Contractual : 5 jis a i si Balieon 1007 | oassesss | 30-1469 1 | at | ormozos | ooat» —| Senioe |_eaur uso TH otndeen ar, | 91-007 | ose | 125610 or or Ciba in Batieon | 658 | iansnice nar) | or010. | cnsesto | 2342400 2 | ase | tsnonote | caste | Sevicos | _Maure Justo E 688 782 782 oan ana [aes | aw os = can omtavan | 08 | mine | aes e@ 3 | 499 | 2anozos | — 03136 Senco | Mauro Justo comin. [72 | pnd sean | vam |r | rare 5 = sates [71 | yndtlasan [oto | rarer | 282m «| sar | rane] cise | eve | ooractn. [781 | goandyvan | ora | re | enon Tatas | 10531099 Fania: Ragisto SAF y Carprobaies da Papo Elaborado por Conison de cont. | Alrespecto, mediante oftcio n.° 033-2019-CGIGRJU-SCE-MDM de 11 de octubre de 2019 (Apéndice | n.° 48), esta comisi6n de control requir a la Entidad la remisién de informacién respecto al Plan - Anual de Contrataciones (PAC) 2018 y el listado detallado y estado situacional de los procedimientos de seleccién convocados y concluidos durante el ejercicio fiscal 2018, a lo que mediante informe 1n.° 038-2019/GM/MDM de 11 de octubre de 2019 (Apéndice n.° 48). el sefior Junior Esteban Yataco Morilo, gerente Municipal, respecto al Plan Anual de Contrataciones (PAC) indico: ..) la gestion anterior (2016-2016) no ha hecho entrega a la Camisién de recepcién el Plan Anual de Contrataciones (PAC) de ‘mane fisica y asimismo comentare que por cuya desidia mostrada por la gestén anterior no se pudo continuar r) con el Proceso de Transferencia’ Del mismo modo respecto al requerimiento de informacion en relacién a los procedimientos de sselecién convocados y concluidos durante el ejercicio fiscal 2018, el gerente Municipal inaico: ‘..) hhecha la consutta en el Sistema Electrénico de Contrataciones dl Estado (SEACE) se ha podido ubicas solo 02 pprocedimientos de administracién simplficada: 2.1. Ei primero referdo a la adquisicién de un “Camion para la ‘mplementacion del servicio de limpieza publica en el dstnto de Marcapomacocha - Yauli- Junin’ el mismo que fueron adquindos. 2.2. El segundo referido a la adquisicin de °02 camionetas 4x4 doble cabina para el ‘mejoramiento de los servicios de Serenazgo en el Distrito de Marcapomacocha'; en tal sentido se advierte {ue el sefior José Edgar Zamudio Morales, gerente de Desarrollo Urbano y Rural, en su calidad de rea usuaria, la sefiora Paola Magda Milano Pumayauli, encargada del Area de Logistica, en su calidad del érgano encargado de las contrataciones de la Entidad y el sefior Iban Wilfredo Hinojosa 0031: Conseco y meframieno de egos recreates bet dea Contratacion Serio de maro de cra calticata y no calficada ela obra Remodel dl pave rea ifn del Anexo de Crpacancha imarcapomacoca’ 2 Sarin de mano de ota caicade y no calicade de a obra ‘Remodelacin de parue rca infantl de Marcapomacocha’ 5 Seri de maro de ota cacad yo calfcade pra a constucsn de parque fal en Ane de Variac- Macapanacocts 4 Sei de mano deca caficada y no calficaa para a constucsin do pare rail en e Areo de Cj - Marcapamcncha Informe de Control Especifico N° $636.2019-CGIGRIU.SCE 6060 Periodo de Ot do onere de 2018 a 31 de diclembre de 2016 6028: ©ra CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Vargas, gerente Municipal como maxima autoridad administrativa, divdieron de manera deliberada la Contratacion de servicios con el mismo objeto contractual, dando lugar a contrataciones menores a ocho Unidades Impositvas Tributarias (BUITS), eludiendo de esta manera la aplicacion de normativa de contrataciones del estado vigente y asi poder favorecer al sefior Mauro Justo Cuba Baldedn, quien ala fecha de realizados dichos servicios no contaba con experiencia. ‘Asi mismo, previo al registro de los gastos en el Sistema Integrado de Administracion Financiera (SIAF-SP) el sefior Gino Ubaldo Cordova Libia, Contador de la Entidad debio tener a a vista y verificar la conformidad del servicio el cual acredita la real y efectiva prestacion del servicio, de la misma forma antes del desembolso que realizo la Entidad, mediante el cheques n.* 76400909 girado a favor de la ‘empresa “Servicios Diversos M&M S.A.C" por el importe total de S/30 000,00. ‘Asimismo, de la documentacion sustentatoria respecto a la contratacin de los servicios de mano de ‘obra califca y no calficada; se advierte que el sustento de los comprobantes de pago, no concuerda e com las fechas de presentacion y a emision de las mismos; tal como se detalla a continuacion: 1. Comprobante de pago n.* 758 de 15 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 47) por concepto de servicio de mano de obra calficada y no califcada de la obra: "Remodeiacion del parque recreativo infantil del anexo de Corpacancha - Marcapomacocha" por el importe de S/30 148,33 pagado mediante cheque n.° 08494638, asi mismo se tiene el informe n.° 046-2018/GDUJEZM de 22 de octubre de 2018 suscrto por el sefior José Edgar Zamudio Morales, mediante el cual requiere materiales y servicios para la referida obra, asi mismo se tiene la orden de servicio 1n.* 431 de 07 de octubre de 2018 suscrito por el sefor Iban Wilfredo Hinojosa Vargas y la sefiora Paola Magda Mifano Pumayaul, gerente municipal y encargada del Area de Logistica respectivamente, del mismo modo se fiene la carta n.° 0015-2018/MJCB de 08 de octubre 2018, ‘mediante el cual el sefior Mauro Justo Cuba Baldedn presenta a la Enlidad el informe valorizado, donde precisa que los trabajos fueron encomendados el 24 de setiembre de 2018, asi mismo mediante el reerido informe a folios 18 se precisa lo siguiente: ..) durante el tiempo del 24 de selemive al 08 del present, se tone fos siguientes trabajos, factura n° 001-000007 de 08 de octubre de 2018 emitido a nombre de la Entidad por el importe de S/31 402,434; también se tiene el informe n.* 037-201B/GDU-JEZM de 11 de octubre 2018, mediante el cual el sefor José Edgar Zamudio Morale, gerente de Desarrollo Urbano y Rural emite la conformidad a la prestacion del e servicio; de todo lo detallado cabe manifestar que el proveedor del servicio inicio la prestacion del servicio sin tener ninguna reacién contractual en vista que los documentos no guardan una orden cronoligico 2. Comprobante de pago n.° 760 de 18 de octubre de 2018 (Apéndice n.° 47) por concepto de servicio de mano de obra calificada y no calificada de la obra: "Remodetacion del parque recreativo infantil en el distrito Marcapomacochat por elimporte de Si23 424,00 pagado mediante cheque 1n® 08484640, asi mismo se tiene copia simple el informe n.* 025-2018/GDU-JEZM de 24 de ‘octubre de 2018 suscrito por el sefior José Edgar Zamudio Morales, gerente de Desarrollo Urbano y Rural, mediante el cual requiere materiales y servicios para referida obra, asi mismo se tiene la orden de servicio n.* 452 de 15 de octubre de 2018 suscrito por el sefior Iban Wiffredo Hinojosa Vargas y la sefora Paola Magda Milano Pumayauli, gerente Municipal y Logistica respectivamente; asi mismo se tiene la carta n.° 0017-2018/MJCB de 11 de octubre 2018, mediante el cual el sefior Mauro Justo Cuba Baldedn requiere el pago por los servicio de mano de ‘Cuya deacon de a acura n* 00'-0¢0007 se hizo eect através del comprobante de page n° 759 de 18 dooce de 2018 pro impo de /1 258,10, pagao mdiante cheque "0494639, Informe de Control Espectico N° $638-2019-CGIGRIU-SCE 7960 Period det de nero ge 2018 al 31 de diciembre de 2018 6b29WA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU ‘bra calficada y no calificada, donde precisa que los trabajos fueron encomendados el 24 de setiembre de 2018, asi mismo mediante el referido informe a folios 12 se precisa lo siguiente: *..) durante el tempo del 24 de setiembre al 08 del presente, se tiene ls siguientes trabajos”, también se tiene la faotura n.° 001-000010 emitido a nombre de la entidad por el importe de S/24 400,00 de 15 de octubre de 2018, también se tiene el informe n.° 038-2018/GDU-JEZM de 11 de octubre 2018, mediante el cual el sefior José Edgar Zamudio Morales, gerente de Desarrollo Urbano y Rural, emite la conformidad a la prestacion del servicio con fecha 08 de octubre de 2018; de todo lo detallado cabe manifestar que el proveedor del servicio inicio la prestacion del servicio sin tener ninguna retacion contractual con la Entidad. 3. Comprobante de pago n.° 883 de 10 de noviembre de 2018 (Apéndice n.° 47) por concepto de servicio de mano de obra calificada y no caificada para la "Construccién de parque infantil en el anexo de Yantac - Marcapomacocha’ por el importe de Si24 536,22 pagado mediante cheque n.° 79337816, asi mismo se tiene la orden de servicio n.° 489 de 20 de octubre de 2018 suscrito por el sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas y la sefiora Paola Magda Milano Pumayaul, gerente Municipal y la encargada del Area de Logistica respectivamente, asi mismo se tiene la carta 1° 0028-2018/MJCB de 07 de noviembre 2018, mediante el cual el sefior Mauro Justo Cuba Baldedn requiere el pago por los servicio de mano de obra calficada y no calticada, mediante e! cual informa que los trabajos se encuentran en el cuademo de obras; sin embargo, no se adjunta ninguna copia del referido cuademo, también se tiene la factura n.° 001-000014 emitido a nombre de la entidad por el importe de S25 558,56 de 07 de noviembre de 2018; al respecto cabe precisar que de la revision de los documentos que sustentan el gasto, se advierte que los funcionarios y servidores de la entad contrataron servcis sin tener ningun requerimiento y @ su vez autorizaron el desembolso de recursos, pese a que dicha prestacién no tiene ninguna conformidad que demuestre fehacientemente el cumplimiento de la prestacion. 4. Comprobante de pago n.* 884 de 10 de noviembre de 2018 (Apéndice n.° 47) por concepto de servicio de mano de obra calficada y no calficada para la ejecucion de la obra: “Construccion de Parque recreativo infantil en el anexo de Cuyo Marcapomacocha’ por el importe de $/23 952,00 pagado mediante cheque n.* 79337817, asi mismo se tiene la orden de servicio n.° 547 de 10 de noviembre de 2018 suscrito por el sefor Iban Wilredo Hinojosa Vargas y la seora Paola Magda \Mifiano Pumayauli, gerente Municipal y la encargada del Area de Logistica respectivamente, asi mismo se tiene la carta n.° 0027-2018MJCB de 07 de noviembre 2018, mediante el cual el sefior Mauro Justo Cuba Baldeén requiere el pago por los servicio de mano de obra calficada y no calfcada, donde precisa que los trabajos fueron encomendados e! 24 de setiembre de 2018, asi mismo mediante el referido informe a folios n.° 8 se precisa lo siguiente: “...) durante el tiempo del 24 de setiembre al 08 de octubre del presente, se tiene los siguientes trabajos (...)", evidenciandose que dicha prestacién se efectud antes de la emision de la orden del servicio, asi mismo se tiene la factura_n.° 001-000013 emitido a nombre de la entidad por el importe de S/24 950,00" de 07 de noviembre de 2018; de lo detalado cabe manifestar que el proveedor del servicio realiz6 la Prestacién del servicio sin tener ninguna relacién contractual con la entidad, del mismo modo los funcionarios y servidores de la entidad contrataron servicios sin tener ningan requerimiento y a su vez autorizaron el pago sin que el rea usuaria haya emitido su conformidad, cya deacon dei facturan* 00200010 se han eleva a ras del conprobante de ago n° 75 de 18 e atte de 2018 po \ imported $7800, pagado mediante cheque” 08484681, Cuya devecion de la acta .* 01-9000 se hizo efecto raves de ccomprobante de pago 1082 de 10 6 noveire de 2018 pox slimpere de $/100234,pagadomedintechoque n 79337921 (Cuya cevaciin de a foctra,° 001200013 se hizo elecvo a avs del coorerobante de pagan” 1081 de 12 de debe de 2018 por limp de S88,0,pagado msiante cheque n.* 79337820, Informe de Control Especifco N° $638-201-CG/GRIU- Pa E ‘ode 60 edo de 1 de enero de 2018 al 3t de diciembre de 2018. 6030ca. A CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Es preciso sefiaar, que previo a la contratacion de los servicios, los funcionarios y servidores Iban Wilfredo Hinojosa Vargas, José Edgar Zamudio Morales, Paola Magda Milano Pumayault, gerente Municipal, gerente de Desarrollo Urbano y Rural, y la encargada del Area de Logistica respectivamente, fenian le responsabilidad de_evaluar_si_los_requerimientos_poseian saracteristicas yo _condiciones_que_resulten_idénticas_o similares, es_decir_si_los ‘fequerimientos compartian las mismas caracteristicas o si los requerimientos quardaban Semejanzas 0 parecido; es decir, que compartan ciertas caracteristicas esenciales, referidas 2 su naturaleza representar un mismo objeto contractual, hecho que no se acredita bajo ningin documento dado que de la revision a los documentos sustentatorios en los expedientes de 'pago no se tiene ningin requerimiento que contenga los términos de referencia, el cual defina la necesidad publica, las condiciones, los plazos, entre otros aspectos; situacion que contravino el Reglamento de la Ley n.° 30225 “Ley de Contrataciones del Estado’, que menciona: “El érea "usuaia, e Grgano encaryado de las conrataciones yu otras dependencias de la Entidad cuyafuncion esté ‘relacionada con la correcta planificacién de los recursos, son responsables por el incumplimiento de la prohibicion de fraccionar, debiendo efectuarse en cada caso el desiinde de responsabilidad, cuando corresponds’, situacién que ocasion6 perjuicio econdmico a la Entidad por $/196 310,99. Rendiciones de cuentas de encargos y caja chica girados a funcionaria de la Entidad, no esta debidamente rendida por un importe de S/4 440,20, ‘Como producto de la revision documentaria se ha determinado que el sefior Iban Wilfredo Hinojosa Vargas y la sefiora Deysi Katheryne Zavala Landa, gerente Municipal y Tesorera de la Entidad, autorizaron para que cobre a favor de esta dima por concepto de encargos y fondos para pagos de caja chica, los cheques n.% 764000574 y 76400622 y comprobantes de pago n= 87 y 152 (Apéndice n.° 50) respectivamente, correspondiente a la cuenta corriente n.° 00441008171 del Banco de la Nacién en el periodo 2018; sin embargo estas rendiciones no sustentan el total del monto asignado, como se muestra en el siguiente cuadro: ‘Cuatro n.° 10 Rendicién de funcionario que carecen de documentos sustentatorios Cheque | Benecaio | Concto | fapore | ates | Obeevsein dele Comitibn de ‘aja. Gosumerto OOOO. no «5 un 71,00 | comprobanie de pepo autonzado por la NAT (Fl 35 Bokta do Vena n* COT IROBTE no ah ‘eb a nombre des Enda. (080 35) Boba de Veria n* 00207695, no est 4240 | emtido a robe de a Enid y presenta ermendtras Fl 3) Bolts de Vera n.” C2 0007326 presenta fecha de erisin ato 2017 Flo 28 TB | Dedarasn urd afi 2017 (Foto 25 ‘anon | 8% oe Venta n° 01-000055 presenta ect deers af 2017 Foo 24) Tas | Blt de Vora n° OS O7IREE presi 185 | et de in sho 2017 Fol 23 "o.oo | Bet. de Veria * 002-0088 presenta | fecha de emis ao 2017 Foo 2) (00 | Deda radia af 2017 (Fol 27) ‘ego | Bek de Vera,” O20SCO0Z052 presen fecha deemisin ao 2010. olo7) } 800 rotors Sage se 800 ntecice | PortaPee® | orapuagasis | 50000 m3) deca cnca ‘Came area ss pos medants os conprobates de pagon=864, 1140y 1168 doles meses de noviembre y cembe de 2018 (pindice no 49), lnforme de Control Especifico N° £638-2019-CGIGRIU-SCE ‘31.6060 Period de 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 6031n Qu CONTRALORIA — GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Tous) 44020 Fuente gis Canpobaris de Pape, SAF Eads Bacar y Cheque del anc dea Nac. Elaborado por: Comision ce Con Al respecto, del cuadro antes mencionado, se advierte que los comprobante de pago que sustentan la rendicién de los gastos de caja chica y del encargo interno otorgado a ta funcionaria ‘no sustenta las rendiciones correspondientes, debido 2 que existen comprobantes de pago correspondientes al afio 2017, siendo la caja chica para priorizar gasto durante el periodo 2018; lo que, inobservaron el articulo 37° que establece: ‘..) podré utzarse e! Fondo Fijo para Caja Chica ;para gastos con cargo a fuentes de franciamiento distintas 2 la de Recursos Ordinaros. Su administracion 2 sujela a as Normas Generales de Tesoreia (..J" y el articulo 40°, de la Directiva de Tesoreria e 1.* 001-2007-EF 77.15, que refiere: ‘Ei uso de esta modalidad debe requarse mediante Resoluc6n de! Director General de Administracon o de quien haga sus veces, estableciéndose que, pare cada caso, se realce la descrpcién del objeto del “Encergo’, las conceptos del gasto, sus montos méximos, las condiciones @ que deben sujtarse Jas adquisicones y coniralaciones @ ser reaizades y el tiempo que tomard el desarrollo de las mismas, ..)". El hecho expuesto es ocasionado por el accionar consciente y voluntaria del gerente Municipal y Tesorera de la Entdad, quienes autoizaron pagos a favor de esta Utima por concepto de encargos y fondos para pagos de caja chica, omitiendo rendir y supervsar dichas encargos con sus respectvas rendiciones debidamente documentados y que acrediten el gasto realizado, asi como también no + Cuenta con el requerimiento del area usuaria, ni con la esolucion de la oficina de administracion o de quien haga sus veces, situacion que ocasiond perjucio econdmico a la Entidad por S/4 440,20, Los funcionatios y servidores mencionados en el desarrollo de a situacion expuesta inobservaron la rnormativa siguiente: ¥ Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, Ley n.° 28693 de 21 del mes de marzo de e 2006. Articulo 29° Formalizacién del Devengado El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado | 0 siguiente: 2) La recepcién satisfactoria de los bienes adquirdos;o, b) La efectiva prestacion de los servicios contratados; 0, ©) El cumplimiento de los términos contractuales 0 legales, cuando se trate de gastos sin Contraprestacién inmediatao directa: y, d) El registro en el Sistema Integrado de Administracion Financiera de! Sector Puiblico (SIAF-SP). Articulo 32° Del pago 32.1 A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligacién y s6lo procede siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administracion Financiara del Sector Piblico (SIAF-SP) $32.2 La Unidad Ejecutora 0 Entidad debe consignar el nimero de registro SIAF-SP, en la documentacién relacionada con la correspondiente obigacién contractual. Caso contrario Informe de Control EspecficoN”8638-019-CGIGRIU-SCE de 80 Pevodo de 01 de enero do 20183 31 de diciembre de 2018 0032O A CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU 1no procede la entrega de bienes o la prestacién de los servicios por parte del proveedor 0 contratsta. 32.3 Esté prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en e! presente articulo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales 0 no ‘personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepcion o prestacian. Articulo 47° Sanciones Administrativas El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrnja las disposiciones establecidas en la presente Ley, da lugar a las sanciones administrativas aplicables segiin el régimen laboral al que pertenecen, sin peruicio de la responsabilidad civl o penal a que hubiere lugar. Articulo 51° Tratamiento de la Documentacién Sustentatoria 51.1 La documentacién que sustenta as operaciones de ingresos y gastos tales como boltas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de pago, vouchers, estados bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la sustentacién de los actos ‘administratvos relacionados con la formalizacién de la determinacién y recaudacion de ingresos y, en su caso, de la ejecucian del gasto, debe conservarse en la Ofna General de Administracién o la que haga sus veces en le Unidad Ejecutora, dependencia u ‘organismo, de acuerdo con esténdares que aseguren su adecuada conservacién y uubicacion ¥ Ley Marco de la Administracién Financiera del Sector Publico, Ley n.° 28112 publicado el 28 de noviembre de 2003, Articulo 10° Registro Unico de Informacién 10.1 El registro de la informacién es tinico y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y ‘organismos del Sector Palco, a nivel nacional, regional y local y se efectia a través del ‘Sistema Integrado de Administracién Financiera del Sector Piiblico (SIAF-SP) que administra ef Ministerio de Economia y Finanzas, a través del Comité de Coortinacion, 10.2 El SIAF-SP constituye of medio oficial para el registro, procesamiento y generacion de la informacién relacionada con la Adminisracién Financiera del Sector Piblico, cuyo funcionamiento y operatvidad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por Jos érganos rectores. (*) (°) De conformided con la Décima Disposiciin Final de la Ley N° 2944, publicada e! 10 diciembre 2007, la misma que de conformidad con su Décima Cuarta Disposicién Final entra en vigencia el 01 de enero de 2008, se excluye a los Organismos Reguladores de la Inversién Privada en los servicios pablcos regulados por las Leyes mims. 27332 y 28337, de los alcances del presente articulo. Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo n.° 304-2012-EF de 29 de diciembre de 2012. Articulo 10° Finalidad de los Fondos Publicos Los fondos piblicas se orientan a la atencién de los gastos que genere el cumplimiento de sus fines, independientemente de la fuente de financiamiento de donde provengan. Su percepcién es responsabilidad de las Entidades competentes con sujecién a las normas de la materia. Los fondos se orientan de manera eficiente y con atencién a las prioridades del desarrollo del pais. Informe de Control Espectca N° 5699-2019-0G/GRJU-SCE ‘3360 Period de 01 de enero do 2018 al 31 de ceiombre de 2018 0033fel A CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU Articulo 12° Los Gastos Piblicos Los Gastos Publicos son el conjunto de erogaciones que, por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atencion de la prestacion de los servicios piblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus ‘unciones y objtivosinsttucionales. Articulo 36° Pago 36.1 EI pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial 0 total, el monto de la ‘obligacién reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial ‘correspondiente, Se prohibe efectuar pago de obligaciones no devengadas. 36.2 El pago es regulado en forma especifica por las normas del Sistema Nacional de Tesoreria, ¥ Ley Organica de Municipalidades Ley n.° 27972 de 26 de mayo de 2003. Articulo 27° Gerencia Municipal La adminisracion municipal esté bajo la direccién y responsabilidad del gerente municipal, funcionario de confianza a tiempo completo y dedicacion exclusiva designado pore! alcalde, quien puede cesaro sin expresion de causa. Articulo 34° Contrataciones y adquisiciones locales Las contrataciones y adquisciones que reaiizan los gobiamos locales se sujetan a la ley de la ‘materia, debiendo hacerlo en acto piblico y preferentemente con las empresas calificadas constituidas en su jurisdiccién, y a falta de ellas con empresas de otras jurisdicciones. Los pprocesos de contratacin y adquisicién se rigen por los pricpios de moralidad, libre competenci, imparciaidad, eficiencia, transparencia, economia, vigencia tecnologia y tro justo igualitaio, tienen como finalidad garantizar que los gobiernos locales obtengan bienes, servicios y obras de la calidad requerida, en forma oportuna y a precios 0 costos adecuados. ¥ Ley n.° 30225 Ley de Contrataciones del Estado publicado de 07 de enero de 2017. Articulo 5°. Supuestos excluidos del ambito de aplicacién sujetos a supervisién 5.1. Estén sujetos a supervision del Organismo Supervisor de las Contrataciones de! Estado (OSCE), los siguientes supuestos excluidos de la aplicacién de la Ley: 4) Las contrataciones cuyos montos sean iguales 0 inferiores a ocho (8) Unidades Impositivas Tributarias, vigentes al momento de la transaccién. Lo sefialado en el presente literal no es aplicable a las contrataciones de bienes y servicios incluidas en el Catélogo Electronico de Acuerdo Marco. Articulo 20.- Prohibicién de fraccionamiento ‘Se encuentra prohibido fraccionar la contratacin de bienes, servicios u obras con la fnalidad de evita e tipo de procedimiento de seleccién que corresponda segin la necesidad anvel, de aiviir la contratacién a través de la realizacién de dos 0 mas procedimientos de seleccién, de evadir la

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