ٌ Série G N°12

‫مقراطة الشعبٌة‬ ‫الجمهورٌة الجزائرٌة ال ٌد‬

REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE ‫الم ٌدـ ٌرـة العامـــة للضـــرائب‬
DIRECTION GENERALE DES IMPOTS
DIRECTION DES IMPOTS DE LA WILAYA ‫مـ ٌد ٌرــة الضــرائـب لوالٌـة‬
.................................................. …………………………………: DE ..………………. .......................................
.....................................
............................................................................. : CPI DE : ‫مركز الضرائب الجواري‬
................................................................
.................................................... : INSPECTION DES IMPOTS ........................................................... : ‫شة الضرائب‬ ٌ ‫مفت‬
.................................................................... : RECETTE DE .................................................................... : ‫قباضة‬
.................................................................... : COMMUNE DE .................................................................... : ‫بل ٌدة‬
- ‫ نظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬-
ٌ
................: ‫التصرٌح التق ٌدري برقم األعمال واالرادات المهنة لسنة‬
- REGIME DE L’IMPOT FORFAITAIRE UNIQUE (IFU) –
..………………: DECLARATION PREVISIONNELLEDES CHIFFRES D’AFFAIRES ET DES RECETTES PROFESSIONNELLES ANNEE

20 .......‫ جوان للسنة‬30 ‫تكتتب لدى قباضة الضرائب فً أجل أقصاه‬

..………A souscrire auprès de la recette des impôts au plus tard le 30 juin de l’année 20

I – IDENTIFICATION DU CONTRIBUABLE ‫ معلومات خاصة بالمكلف بالضرٌبة‬I -

: Nom, Prénoms / Raison Sociale - : ‫ اسم المؤسسة‬/ ‫ االسم و اللقب‬-
- : Activité (s) exercée (s) : ‫ النشاط او النشاطات الممارسة‬-
- : Date du début d’activité : ‫ تارٌخ بداٌة النشاط‬-
: Activité exonérée (ANSEJ – CNAC - ANGEM) - : (‫م‬.‫ق‬.‫ت‬.‫و‬.‫ب–و‬.‫ت‬.‫و‬.‫ش–ص‬.‫ت‬.‫د‬.‫و‬.‫ نشاط معفى )و‬-
- : Adresse du lieu d’exercice de l‘activité : ‫ عنوان النشاط‬-
- : Adresse du domicile de l’exploitant :‫ عنوان إقامه المكلف بالضرٌبة‬-
: Numéro d’Identification Fiscale (NIF) - : ً‫ رقم التعرٌف الجبائ‬-
- : Numéro d’article d’imposition : ‫ رقم المادة‬-
Numéro du RC ou Carte d’artisan ou Agrément - : ‫ رقم السجل التجاري أو بطاقة الحرفً أو االعتماد‬-
- : Code d’activité : ‫ رمز النشاط‬-
: Numéro de téléphone - : ‫ رقم الهاتف‬-
: E-mail - : ً‫ البرٌد اإللكترون‬-
: Numéro CB / CCP - : ‫ رقم الحساب البنكً \ الحساب الب ٌرد الجاري‬-
II- SALAIRES ‫ األجور‬II-
- : Nombre de salariés :‫ عدد المستخدمٌن‬-

(‫بـ )دج‬ ‫ األرباح المه ٌنة‬/ ‫ رقم األعمال‬III-

III- CHIFFRES D’AFFAIRES / RECETTES PROFESSIONNELLES EN (DA)
‫المحقق‬ ‫ األرباح المه ٌنة‬/ ‫رقم األعمال‬
‫طبٌعة النشاط‬ ‫المعدل‬ Chiffre d’Affaires / Recettes professionnelles réalisé
Nature Activité Taux ‫االجما ًل‬ ‫معفى‬ ‫خاضع‬ ‫مبلغ الضرٌبة الجزافٌةـ الوحٌدة‬
Global Exonéré Imposable Montant de l’IFU
‫نشاط اإلنتاج و بٌع السلع‬ 5%
Activité de production et vente de biens
‫نشاطات اخرى‬ 12%
Autres activités
‫المجموع‬
Total
‫أشهد بأن المعلومات المسجلة على هذا التصرٌح مضبوطة و حقٌقٌة‬
J’atteste que les renseignements portés sur la présente déclaration sont réels et exacts
........................................... ‫بـ‬ ‫ختم و إمضاء المكلف بالضرٌبة‬
........................................................ ً‫ف‬
A …………………………………………………., le Cachet et signature du contribuable
……………….……………………………………………
Identification du contribuable ‫معلومات خاصة بالمكلف بالضرٌبة‬
: Nom, Prénoms / Raison Sociale : ‫ اسم المؤسسة‬/ ‫ االسم و اللقب‬-
: Numéro d’Identification Fiscale (NIF) : ً‫ رقم التعرٌف الجبائ‬-
: Numéro d’article d’imposition : ‫ رقم المادة‬-

MODALITES DE PAIEMENT DE L’IFU ‫ٌكفٌات تس ٌدد مبلغ الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

Paiement intégral de l’IFU ‫الدفع اإلجما ًل للضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

20 .......‫ جوان للسنة‬30 ‫الدفع الكامل للحقوق عند إٌداع التصرٌح التق ٌدريفً أجل أقصاه‬
Paiement total des droits lors du dépôt de la déclaration prévisionnelle au plus tard le 30 juin de l’année
…………20
‫دج‬..................................... ‫و المسدد‬. ‫ج‬.‫المبلغ االجما ًل ض‬ ……………………………Quittance N° ………………… du

Montant total de l’IFU Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬

acquitté :……………………………DA

Paiement fractionné de l’IFU ‫الدفع المجزء للضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

.......20 ‫ جوان للسنة‬30 ‫ من الحقوق عند إٌداع التصرٌح فً أجل أقصاه‬50% ‫دفع الجزء األول‬
…………Paiement de la 1ère tranche de 50% des droits au dépôt de la déclaration au plus tard le 30 juin de l’année 20
‫دج‬........‫و المسدد‬. ‫ج‬.‫ ض‬:‫ لـ‬00% ‫مبلغ الجزء األول‬ ……………………………Quittance N° ………………… du

: Montant /IFU de la 1ère tranche 50 % acquittée Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬

DA …………………………………………………………………

20 .............. ‫ سبتمبر لسنة‬50 ‫ من الحقوقـ من أول إلى‬25% ً‫دفع الجزء الثان‬

…………Paiement de la 2ème tranche de 25% des droits du 1er au 15 Septembre de l’année 20
‫دج‬...................... ‫و المسدد‬. ‫ج‬. ‫ ض‬: ‫ لـ‬20% ً‫مبلغ الجزء الثان‬ ……………………………Quittance N° ………………… du

: Montant / IFU de la 2ème tranche 25 % acquittée Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬

DA …………………………………………………………………

20 .............. ‫ ٌدسمبر لسنة‬50 ‫ من الحقوق من أول إلى‬25% ‫دفع الجزء الثالث‬

…………Paiement de la 3ème tranche de 25% des droits du 1er au 15 Décembre de l’année 20
‫دج‬...................... ‫و المسدد‬. ‫ج‬. ‫ ض‬:‫ لـ‬20% ‫مبلغ الجزء الثالث‬ ……………………………Quittance N° ………………… du

: Montant / IFU de la 3ème tranche 25 % acquittée Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬

DA …………………………………………………………………

20 .......‫ جوان للسنة‬30 ‫( دج( فً أجل أقصاه‬50.000 ‫الدفع الك ًل للحدـ األدنىـ‬
..…………… Paiement intégral du Minimum d’imposition (10.000 DA) au plus tard le 30 juin de l’année 20
‫ دج‬50.000 ‫و المسدد‬. ‫ج‬. ‫ض‬:‫مبلغ الحد األدنى لـ‬ ……………………………Quittance N° ………………… du

: Montant Minimum IFU acquitté DA 10.000 Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬
 ‫تذ ٌكر بنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

‫‪ ٌ ‬خضع لنظام الضرٌبة الجزافٌة الو ٌحدة األشخاص الط ٌبعٌون ٌ‬

‫الذن ٌمارسون نشاطا صناعٌا‪ ،‬تجارٌا‪ ،‬حرفٌا أو مهنا ٌغــر تجــارٌة‪ ،‬و كــذا الشــركات المد ٌنــة والتعاو ٌنــاتـ الحر ٌفـة‬
‫الذن ال ٌتجاوز رقم أعمالهم أو أرباحهم المه ٌنة السنوٌ ة مبلغ خمسة عشر ملٌــون ٌدنــار ‪ 0001110111‬دج )المـادة ‪ 282‬مكــرر ‪ 1‬من قـانون الضـرائب‬ ‫الف ٌنة و التقل ٌ ٌدة‪ٌ ،‬‬
‫المباشرة و الرسوم المماثلة( ‪.‬‬

‫‪ ٌ ‬حدد معدل الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة كما ً‬

‫ٌأت‪ 5 % :‬بالنسبة ألنشطة اإلنتاجـ وبٌع السلع و ‪ 12 %‬بالنسبة أللنشطة األخرى )المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 4‬من قانون الضرائب‬
‫المباشرة و الرسوم المماثلة(‪.‬‬

‫‪ ٌ ‬لزم المكلفون بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة بإٌداع التصرٌح التق ٌدري فً اجل أقصاه ‪ 01‬جوان من كــل ســنة )المــادة االــولى من قــانون اإلجــراءات‬
‫الجبا ٌئة(‪ٌ .‬نجر عن عدم اكتتاب هذا التص ٌرح بعد اعذار المكلف المقصر إلٌداعه فً اجل أقصاه ‪ٌ 01‬وما تطبٌق االجراء التلقائً لفــرض الضـرٌبة مــع تط ٌبــق غرامــة وعــاء‬
‫تقدر بـ ‪) 25 %‬المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 8‬من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة(‪.‬‬

‫‪ ٌ ‬ستوجب اٌضا على المكلفٌن بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‪ ،‬الشروع فً حساب الضرٌبة المستحقة و تس ٌددها إجمــااٌل لــدى قباضــة الضــرائب التــابعٌن‬
‫لها‪ ،‬عند اكتتاب التصرٌح التق ٌدري‪ .‬و ٌمكن لهم اللجوء للدفع الجزئً للضرٌبة‪ ،‬و فً هذه الحالة‪ٌ ،‬جب علٌهم‪ ،‬عند إٌداع التصرٌح التقـ ٌدري‪ ،‬تسـ ٌدد ‪ 01 %‬من مبلـغ الضـرٌبة‬
‫الجزافٌة الوحٌدة‪ ،‬أما ‪ 01%‬الباقٌة فٌتم تس ٌددها على دفع ٌتن متســاوٌ ٌتن‪ ،‬من ‪ 0‬إلى ‪ 00‬ســبتمبر و من ‪ 0‬إلى ‪ٌ 00‬دســمبر )المــادة ‪ 365‬من قــانون الضــرائب المباشــرة و‬
‫الرسوم المماثلة(‪.‬‬

‫‪ ‬طرق التس ٌد د‪ :‬بالنسبة للدفع نقدا‪ٌ ،‬جب مراعاة احكام القرار الوزاري رقم ‪ 57‬بتارٌخ ‪ٌ 26‬دسمبر ‪ٌ 2113‬حث إذا تجاوز المبلغ المسدد ‪ 100.000‬دج فإن هذا األ ٌخر‬
‫ٌدفع بواسطة وسٌلة أخرى ٌغر النقد‪.‬‬

‫‪ ٌ ‬لزم المكلفون بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزا ٌفة الوحٌدة باكتتابـ تصرٌح نهائً فً اجل أقصاه ‪ 01‬جانفً من السنة )ن)‪ٌ ،+1‬بٌنون فٌه أرقام أعمالهم أو أرباحهم‬
‫المه ٌنة المحققة‪ .‬أما فً حالة تجاوز رقم األعمال أو األرباح المه ٌنة المحقق المبلغ التق ٌدري المصرح به‪ٌ ،‬تعٌن على المكلف بالضـرٌبة تسـ ٌدد الضـرٌبة التكمٌلٌــة الواجبــة‪ ،‬عنــد‬
‫اكتتاب التصرٌح النهائً )المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 2‬من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة(‪.‬‬

‫‪ ٌ ‬مكن للمكلفٌن بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الو ٌحدة أن ٌختاروا الخضوع للضرٌبة حسب نظام الربح الحقٌ ًق و ٌبلغ االخ ٌتار إللدارة الجبا ٌئة قبل أول فــبراٌر من‬
‫الت ٌرغب فٌها المكلف تطبٌق هذا النظام و ٌبقى االخ ٌتار ال رجعة فٌه )المادة ‪ 3‬من قانون اإلجراءات الجبا ٌئة(‪.‬‬
‫السنة األولى ً‬

‫‪ ٌ ‬تعٌن على المكلفٌن بالضرٌبة الجدد اكتتابـ التصرٌح النهائً المنصوص علٌه فً المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 2‬من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة و تس ٌدد الضرائب‬
‫المستحقة تلقا ٌئا‪ ،‬و ٌجب اكتتابـ هذا التصرٌح فً آجل اقصاه ‪ٌ 31‬دسمبر من سنة بداٌة نشاطهم‪.‬‬

‫‪ ‬بإمكان المكلفٌن بالضرٌبة الجدد اخ ٌتار نظام الربح الحقٌ ًق عند اكتتاب تصرٌح الوجود‪ ،‬المتضمن فً الماد ٌتن ‪ 183‬من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة و ‪3‬‬
‫مكرر من قانون اإلجراءات الجبا ٌئة‪.‬‬

‫‪ ‬المكلفون بالضرٌبة الجدد ٌغر ملزمٌن باكتتابـ التصرٌح التق ٌدري )المادة ‪ 3‬مكرر من قانون اإلجراءات الجبا ٌئة(‪.‬‬

‫‪ ٌ ‬قدر الحد األدنى للضرٌبة بـ ‪ 010111‬دج‪ ،‬الذي ٌستوجب دفعه كامال عند اكتتاب التصرٌح التق ٌدري المنصوص علٌه فً المادة األولى من قانون اإلجراءات الجبا ٌئة )‬
‫المادة ‪ 365‬مكرر من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة(‪.‬‬

‫ٌ‬
‫تفاصـل‬ ‫‪ ٌ ‬جب على المكلفٌن بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة حٌازة سـجل مـرقم و موقـع من قبـل المصـالح الجبا ٌئـة‪ٌ ،‬تضـمن تل ٌخصـا سـنوٌ ا ٌشـتمل على‬
‫مشت ٌراتهم المدعمة بفوا ٌتر و ٌغرها من المستندات الثبو ٌتة‪ .‬كما ٌتعٌن علٌهم‪ٌ ،‬زادة على ذلك‪ ،‬ضمن نفس الشروط‪ ،‬مسك سجل مرقم و موقع‪ٌ ،‬تضمن تفاصٌل مبٌعاتهم‪.‬‬
‫كما ٌتعٌن على المكلفٌن بالضرٌبة الممارسٌن نشاط الخدمات‪ ،‬حٌازة دفتر ٌو ًم‪ٌ ،‬تم ضبطه ٌوما بٌوم و تقٌد فٌه التفاصٌل الخاصة بأرباحهم المه ٌنة )المادة االولى من قانون‬
‫اإلجراءات الجبا ٌئة(‪.‬‬

‫‪ ٌ ‬مكن إللدارة الجبا ٌئة إجراء التص ٌححات على األسس المصرح بها فً حالة ٌحازتها على عناصر تكشف نقص فً التصرٌحات )المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 2‬من قانون‬
‫الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة(‪.‬‬
 Rappel du régime de l’Impôt Forfaitaire Unique (IFU)

 L’IFU s’applique aux personnes physiques exerçant une activité industrielle, commerciale, non
commerciale, artisanale, aux sociétés civiles ainsi qu’aux coopératives d’artisanat d’art et traditionnelles, dont le
chiffre d’affaires ou les recettes professionnelles annuels n’excèdent pas quinze millions de dinars 51.000.000
DA
(article 282 ter du Code des Impô ts Directs et Taxes Assimilées – CIDTA -)

 Le taux de l’IFU est fixé comme suit : 5% pour les activités de production et de vente de biens et 12% pour
les autres activités (article sexies 282 CIDTA).

 Les contribuables soumis à l’IFU sont tenus de déposer une déclaration prévisionnelle, au plus tard le 30
juin de chaque année (article 1erdu Code des Procédures Fiscales – CPF –). Le défaut de souscription de cette
déclaration entraine, après mise en demeure du contribuable défaillant de la produire dans un délai de 30 jours,
l’application à son encontre de la procédure de taxation d’office, assortie d’une majoration d’assiette de 25% (art
282 decies du CIDTA).

 Les contribuables soumis à l’IFU doivent procéder eux -mêmes au calcul de l’impô t dû et au reversement
du montant intégral de l’impô t à la recette des impô ts dont ils relèvent, au moment du dépô t de la déclaration.
Ces derniers peuvent recourir au paiement fractionné de l’impô t. Dans ce cas, ils doivent s’acquitter, lors du
dépô t de la déclaration prévisionnelle, de 50% du montant de l’Impô t Forfaitaire Unique (IFU). Pour les 50%
restant, leur paiement s’effectue en deux versements égaux, du 1er au 15 septembre et du 1er au 15 décembre
(article 365 du CIDTA).

 Modes de paiements : Le règlement doit être effectué par un moyen de paiement autre que l’espèce,
lorsque le montant de l’impô t dépasse la somme de 100. 000 DA (arrêté ministériel n°57 du 29 décembre 2013).

 Les contribuables soumis à l’IFU sont tenus de souscrire, au plus tard le 20 janvier de l’année N+5 une
déclaration définitive, reprenant le chiffre d’affaires ou les recettes professionnelles effectivement réalisés. Dans
le cas où le chiffre d’affaires ou les recettes professionnelles réalisés dépassent ceux déclarés au titre de la
déclaration prévisionnelle, le contribuable doit payer l’impô t complémentaire y relatif, au moment de la
souscription de la déclaration définitive (article 282 quater du CIDTA).

 Les contribuables relevant du régime de l’Impô t Forfaitaire Unique peuvent opter pour l’imposition
d’après le régime du bénéfice réel. L’option est notifiée à l’administration fiscale avant le 1er février de l’année
au titre de laquelle les contribuables désirent appliquer ce régime. L’option au régime du réel est irrévocable
(article 3 du
CPF).

 Les nouveaux contribuables sont tenus de souscrire la déclaration définitive prévue à l’article 282 quater
du CIDTA et de s’acquitter spontanément du montant de l’impô t forfaitaire unique dû . Cette déclaration doit être
souscrite, au plus tard, le 31 décembre de l’année du début de leur activité.

 Les nouveaux contribuables peuvent opter pour l’imposition d’après le régime du bénéfice réel, lors de la
souscription de la déclaration d’existence, prévue par les dispositions combinées des articles 183 du CIDTA et 3
bis du CPF.

 Les nouveaux contribuables ne sont pas tenus de souscrire la déclaration prévisionnelle (article 3 bis du
CPF).

 Le minimum d'imposition est fixé à 10.000 DA. Il doit être acquitté intégralement lors de la souscription
de la déclaration prévisionnelle prévue à l’article premier du CPF (article 365 bis).

 Les contribuables IFU doivent tenir, un registre cô té et paraphé par les services fiscaux, récapitulé par
année, contenant le détail de leurs achats, appuyé des factures et de toutes pièces justificatives. En outre, ils
doivent également tenir dans les mêmes conditions, un registre cô té et paraphé, contenant le détail de leurs
ventes. De même, les contribuables exerçant une activité de prestation doivent tenir un livre journal suivi au jour
le jour et représentant le détail de leurs recettes et dépenses professionnelles (article1er du CPF).

 L’administration fiscale peut rectifier les bases déclarées, en cas d’insuffisance de déclaration (Article 282
quater du CIDTA).