BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN BPKP PROVINS! MALUKU UTARA. bpkp) Jalan Makugawene, Kalumata, Ternate Telepon (0921) 3110294, Faksimile (0921) 3110176 LAPORAN KEUANGAN SEMESTER II TAHUN ANGGARAN 2016BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN BPKP PROVINSI MALUKU UTARA bpkp) Jalan Makugawene, Kalumata, Ternate Telepon (0921) 3110294, Faksimile (0921) 3110176 LAPORAN KEUANGAN SEMESTER II TAHUN ANGGARAN 2016 Nomor : LAP-09/PW33/1/2017 Tanggal 10 Januari 2017Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Barang, mempunyai tugas antara lain menyusun dan menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/Lembaga yang dipimpinnya. Kantor Perwakilan BPKP Provit Maluku Utara adalah salah satu entitas akuntansi di bawah Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan yang berkewajiban menyelenggarakan akuntansi dan laporan pertanggungjawaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara mengacu. pada Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan, dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini telah disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga menyajikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang berguna kepada para pemakai laporan khususnya sebagai sarana_ untuk meningkatkan_akuntabilitas/ pertanggungjawaban dan transparansi pengelolaan keuangan negara pada Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara. Di samping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan informasi kepada manajemen dalam pengambilan keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance). Kata Pengantar~i-_Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 Kata Pengantar Daftar Isi Daftar Tabel Daftar Lampiran Pernyataan Tanggung Jawab Ringkasan Laporan Keuangan 1 Laporan Realisasi Anggaran IL. Neraca IIL Laporan Operasional IV. Laporan Perubahan Ekuitas Y. Catatan atas Laporan Keuangan A. Penjelasan Umum A. Profil dan Kebijakan Teknis A. Implementasi Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Tahun 2015 A. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan AA, Basis Akuntansi AS. Dasar Pengukuran A. Kebijakan Akuntansi B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran B.1. Pendapatan Negara dan Hibah B2._ Belanja C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca CA. Aset Lancar C2. Aset Tetap C3. Kewajiban Jangka Pendek CA. Ekuitas D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional E, Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas E.1, Ekuitas Awal £2. Surplus/(Defisit) LO E.3. Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Ekuitas E4, Transaksi Antar Entitas E5, Ekuitas Akhir F. Pengungkapan Penting Lainnya Fl. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja 2B 2B 3 BRBBRY 34 34 34 35 35 Daftar Isi- iiLaporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 Tabel 1 Tabel 2 Tabel 3 Tabel 4 Tabel 5 Tabel 6 Tabel 7 Tabel 8 Tabel 9 Tabel 10 Tabel 11 ‘Tabel 12 ‘Tabel 13 Tabel 14 ‘Tabel 15, Tabel 16 ‘Tabel 17 ‘Tabel 18. Tabel 19 ‘Tabel 20 Tabel 21 Halaman Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP Semester II TA 2016 18 Perbandingan Realisasi PNBP TA Semester I 2016 dan 2015 19 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Semester 19 IITA 2016 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Semester [I 20 TA 2016 Perbandingan Realisasi Belanja Semester II TA 2016 dan 2015 a Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester II TA 2016 dan a 2015, Perbandingan Realisasi Belanja Barang Semester II TA 2016 dan 2015 2 Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA Semester I 2016 dan 2015 2 Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015, B Rincian Belanja Dibayar di Muka (prepaid) per 31 Desember 2016 m4 Rincian Persediaan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 5 Rincian Aset Tetap per31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 5 Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2016 dan 31 7 Desember 2015 Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Semester II Tahun 2016 29 dan 2015 Rincian Beban Operasional Semester II Tahun 2016 dan 2015 30 Rincian Beban Pegawai Semester II Tahun 2016 dan 2015, 31 Rincian Beban Persediaan Semester II Tahun 2016 dan 2015 31 Rincian Beban Barang dan Jasa Semester II Tahun 2016 dan 2015 32 Rincian Beban Pemeliharaan Semester II Tahun 2016 dan 2015 33 Rincian Beban Perjalanan Dinas Semester II Tahun 2016 dan 2015 4 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Semester I Tahun 2016 35 dan 2015 Daftar Tabel - it~Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester I! Tahun 2016 . Laporan Keuangan Pokok A. Neraca Percobaan B. Laporan Realisasi Anggaran © Neraca D. Laporan Operasional E, Laporan Perubahan Ekuitas 2. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah 3. Laporan Realisasi Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah 4. Laporan Realisasi Anggaran Belanja 5. Laporan Realisasi Pengembalian Belanja 6. Laporan Barang Pengguna - SIMAK BMN 7. Daftar Persediaan - SIMAK BMN Daftar Lampiran ~ foLaporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 bpko) BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN PERWAKILAN PROVINSI MALUKU UTARA PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara yang terdiri atas Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2016 (sd. 31 Desember 2016) sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung jawab kami, Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran dan_posisi keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan, Pernyataan Tanggiong Jawab - 0 -Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi: 1, LAPORAN REALISASI ANGGARAN Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapatan-LRA dan Belanja selama periode 1 Juli sampai dengan 31 Desember 2016, Realisasi Pendapatan Negara pada Semester II TA 2016 adalah berupa Pendapatan Negara Bukan Pajak sebesar Rp62.987.198,00. Realisasi Belanja Negara pada Semester IITA 2016 adalah sebesar Rp12.437.593,977,00 atau mencapai 97,41 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp12.767.737.000,00, . NERACA, ‘Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015. Nilai Aset per 31 Desember 2016 dicatat dan disajikan sebesar Rp3.004.539.175,00 yang, terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp208.978,853,00 Aset Tetap (netto setelah akumulasi penyusutan) sebesar Rp2.795.560.322,00. Nilai Kewajiban dan Ekuitas masing-masing Rp12.372.148,00 dan Rp2.992.167.027,00. 3. LAPORAN OPERASIONAL Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO, beban, surplus/defisit dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan non-operasional, dan surplus/defisit-LO, yang diperlukan untuk penyajian yang, wajar. Pendapatan-LO untuk periode sampai dengan 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp333,00, sedangkan jumlah Beban Operasional adalah sebesar Rp12.601.120.626,00 sehingga terdapat defisit dari Kegiatan Operasional senilai (Rp12.601.120.293,00). Kegiatan Non Operasional terjadi surplus sebesar Rp0,00, sehingga sampai dengan 31 Desember 2016 Kantor Perwakilan BPKP Maluku Utara mengalami Defisit-LO sebesar (Rp12.448.735,263,00). Ringkasan ~ 1Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 4, LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2016 adalah sebesar Rp3.742.919.376,00 dikurangi Defisit-LO sebesar Rp12.448.735.263,00, kemudian ditambah dengan koreksi-koreksi senilai Rp676.623.865,00 dan ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp12.374.606.779,00 sehingga Ekuitas Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara pada tanggal 31 Desember 2016 adalah senilai Rp2.992.167.027,00. 5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang diperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan. Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2015 disusun dan disajikandengan basis akrual. ‘Ringkasan -2-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 PERWAKILAN BPKP PROVINSI MALUKU UTARA LAPORAN REALISASI ANGGARAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016 DAN 2015 (dalam Rupiah) SEMESTER UTA 2016 cor | SEMESTER TE Gerees TaN | avocanan | neatisast |REAUSAST | TUE sup | REAUISAST [ANGGARAN PENDAPATANNEGARADANEIBAH | 21 1 Peneriaan, Negara Bukan Poak om | casera op} samo ‘Juma Pendapatan om | e2serase ope | ssxza0 BELANJA 32 Rapin Mera sezer737.000 | 12457593977 orm | rassro06oe 1 Bolaja Pepa rorno8om | 7 7en018768 ors] 74446806 1 Bean Baran stssrassono | 4.305353799 szps | scrao4705 1 Bean Modal el ee 675] sxsoxsaoa Jamlah Belanja sazerzram0 | 1243759977 s7m | 134079068958 1 Banja Pegawat par | 707700 | z7moi87 o7s2| _amasrasa7 1 Belanja Darang paz | saszasson | axes srs | 2isnara 1 Betanja Modal 2s | seen] asiomis 9976 | _as.56500 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini Laporan Realisasi Anggaran- 3 -Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester !! Tahun 2016 PERWAKILAN BPKP PROVINSI MALUKU UTARA NERACA PER 31 DESEMBER 2016 DAN 31 DESEMBER 2015 (dalam Rupiah) [NAMA PERKIRAAN catatan | a1pesam6 | sipEs205 a ASET LANCAR ca | 1 Kas di Bendahara Pengoluaran cua o| : 1 Kas Lainnya dan Sotara Kas 12 0 : 1 Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) cas 92,950.00} 110.383.3394 i cua 60aesss | 138855.97 s 1 208.978.855|_249.239.351 2 Tosa cai rsess71n0| —7sassrato s Periatandan Mesin 22 omenen | tgmawae = Gedung dan Bangunan C23 1.917.611.400 | 1,917.611.400 1 KortrusiDalam Pengraan c2a 149.3,000 : © Atumulasi Penyusutan cas | eenmnm97) | oxs7.603) | = JUMLAH ASET TETAP | a795s6032a | a506o21978 JUMLAH ASET 00459875 | 3736:164300 KEWAIIDAN KEWAIIBAN JANGKA PENDEK | | Seana Sofa eeeer a [St cts ‘= Uang Muka dari KPPN C32 ol! = JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK wayais | mass JUMLAH KEWAJIBAN waamis | 1324933 FKUITAS a = Ekuitas Cad 2.992.167.027 | _3.742.919.376 JUMUAH EKUITAS aosnse70a7 | 372919376 JUMLAH KEWANIDAN DAN EKUFTAS 2004538.175 | _ 3738.64.30 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini, ‘Neraca- 4~Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 PERWAKILAN BPKP PROVINSI MALUKU UTARA. LAPORAN OPERASIONAL UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016 (dalam Rupiah) NAMA PERRRAAN cATATAN | _JUMLAH I TECIATAN OPERASIONAL Da PENDAPATAN OPEEASIONAL Daa | rendiaan Nas Bla Pa pana 8 Tumis Pendapat Opes (DAA) Daa 29 TEBAN OFERASIONAL | paz Dean Fel | paar | rons sails | vaaz | msaes = Beban Barang dan Jasa | DA23 1.077.076.0535 1 Beton Femeiaan | pias anos «ean Prana | pias | anwnsm ua a pao | pase | seaman uma ean Operon (D421 6.027 aa | tasnszocs Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Operasional (D.1.1-D.1.2) Da (12.601.120.293) = KEGIATAN NON OPERASIONAL Da "SURPLUS (DEST DARLKEGIATAN NON OTERASIONAL | tanya 1 Penplan dg Na pcb Lare par | sess Fete dog reste | yay | aaa Sap (Dts dar Kein Non Opeesoal ©2029 oa | sean SURPLUS DEFST)-10 (0360 eaa720) Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini. Laporan Operasional -5-Laporan Keuangan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Semester II Tahun 2016 BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS: UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016 DAN 2015 (dalam Rupiah) f NAMA PERKIRAAN 31 DES 2016 31 DES 2015, [EKUITAS AWAL 3742910.376 | __ 3113628819 [SURPLUS/(DEFIST-LO (12.448.735.263) | (12.891.358.128) KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI [Nilai Ekuitas oe (676.623.865) (1.235.449) mPenyesuaianNilai Ast FEE: Soi eee ee Jemilah Konkel Yang MemuabalyMenguangt (676.623.865) (1.235.449) ‘TRANSAKSI ANTAR ENTITAS 1 Ditagihkan ke Entitas Lain 12.374.606.779 | 13.462.084. 134 o ° «= Diterima dari Entitas Lain 0 0 Jumlah Transaksi Antar Entitas 112.374.606.779 |_13.462.084.134 KENAIKAN/{PENURUNAN) EKUITAS (E24E3+E4) (750.752.349) | _ 629.290.557 EKUITAS AKHIR (E:19E.2+E.3+E.4) 2.992.167.027 | _3.742.919.376 Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan Keuangan ini Laporan Perubahan Ekuitas - 6-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 A. PENJELASAN UMUM Prt ae A. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS Ketan Tes Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah ntuk berdasarkan Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983, kemudian diperbarui Jembaga pemerintah non kementerian, yang dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiclen Nomor 192 Tahun 2014. Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang, Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung, jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan urusan pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan pembangunan nasional. ‘Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan untuk membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang baik dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi dan memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai pengawas internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah kepada sinkeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan untuk meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan_penerapan sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam —mendukung, akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan Keuangan Negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas keuangan negara dan pembinaan _penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP). Catatan ats Laporan Kangen -7 =Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 plement erika Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja di lingkungan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara adalah sebagai berikut: 4 Kopala Perwakilan Indra Khaira Jaya 4 Kopala Bagian Tata Usaha Bambang, Yaliyanto + Koordinator Pengawasan Instansi Tugino Pemerintah Pusat + Koordinator Pengawasan Akuntabilitas : Mardiyanto Arif Pemerintah Daerah 4 Koordinator Pengavwasan Akuntan + Imam Aripin Negara 4 Koordinator Pengawasan Investigasi esta Poltak Hamonangan Hutapea 4 Koordinator Pongawasan P3A Sunarto Nasirin ‘ Kasubbag, Kepepawaian dan Umum :Sutisna + Kasubbag, Keuangan Syarifuddin A.2. IMPLEMENTASI AKUNTANSI PEMERINTAHAN BERBASIS AKRUAL TAHUN 2015 Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) mulai tahun anggaran 2015 untuk pertama kali mengimplementasikan akuntansi berbasis akrual dalam penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. Dalam implementasi pertama ini, perlakuan akuntansi atas penyajian dan pengungkapan laporan keuangan adalah sebagai berikut: > Sesuai dengan Interpretasi Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (IPSAP) Nomor 4 tentang Perubahan Kebijakan Akuntansi, Estimasi Akuntansi, dan Koreksi Kesalahan Tanpa Penyajian Kembali Laporan Keuangan, BPKP tidak melakukan penyajian kembali atas Laporan Keuangan Tahun 2015, > BPKP menyandingkan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2016 berbasis akrual dengan Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2015 berbasis akrual Catatan atas Loporan Kewangon - 8~Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 > Laporan Keuangan untuk periode yang berakhir 31 Desember 2016 dan 2015 tersanding adalah bukan laporan keuangan komparatif. Pembaca laporan keuangan diharapkan memahami penyandingan tersebut bukan perbandingan, sehingga tidak dapat digunakan sebagai dasar analisis laporan keuangan lintas tahun. a A.3. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Laporan Keuangan per 31 Desember 2016 ini merupakan laporan yang mencakup seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara. Laporan Keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan pelaporan_posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian Negara/Lembaga. SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara (GIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap, persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan barang milik negara serta laporan manajerial lainnya. ButsAbeterst 4.4, BASIS AKUNTANSI Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi Anggaran, Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi yang mengakui pengaruh transaksi atau ‘Catatan atas Laporan Keuangan - 9-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester I! Tahun 2016 asa Pepe AS. peristiwa lainnya pada saat kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang StandarAkuntansi Pemerintahan. DASAR PENGUKURAN Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar pengukuran yang diterapkan Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara dalam penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan historis. Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi kewajiban yang bersangkutan. Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. ». KEBIJAKAN AKUNTANSI Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan per 31 Desember 2016 telah mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi-konvensi, aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP. Di samping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan. Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam penyusunan Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Maluku ‘Catatan atas Laporan Keuangan -Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 Utara adalah sebagai berikut: Pendepetan LRA, (1) Pendapatan-LRA > Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar kembali oleh pemerintah pusat. > Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas ‘Umum Negara (KUN). > Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran). » Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. PendapatantO (2) Pendapatan-LO > Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali. > Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya aliran masuk sumber daya ekonomi, Secara _khusus pengakuan pendapatan-LO pada Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara adalahsebagai berikut: ¥ Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai dilaksanakan. ¥ Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara proporsional antara nilai dan periode waktu sewa. ¥ Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau dokumen lain yang dipersamakan. > Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak ‘mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan denganLaporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 pengeluaran). > Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan. eae @) Belanja > Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat. > Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN. > Khusus pengeluaran melalui bendahara _pengeluaran, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban alas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN). > Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya kKlasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. roa @) Beban > Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi dalam periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya Kewajiban. > Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa. > Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan selanjutnya Klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan feet ©) Aset Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang Jangka Panjang, dan Aset Lainnya, eee a. Aset Lancar > Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untuk direalisasikan, dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Catan ais Capoten Revagan 72a Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 > Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan ‘menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca. > Piutang dinyatakan dalam neraca menurut nilai yang timbul berdasarkan hak yang telah dikeluarkan surat keputusan penagihannya atau yang dipersamakan, yang diharapkan diterima pengembaliannya dalam waktu dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. > Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR > Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir, apabila diperoleh dengan pembelian. set Tetap b. Aset Tetap > Aset tetap mencakup seluruh aset berwujud yang dimanfaatkan oleh pemerintah maupun untuk kepentingan publik yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun. > Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau hharga wajar. > Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum kapitalisasi sebagai berikut: a. Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp300.000,00 (tiga ratus ribu rupiah); D. Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih dari Rp10.000.000,00 (sepuluh juta rupiah); c. Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian, Catatan atas Laporan Keuangan - 13 -Laporan Keuangen Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 Phang fae Palo ect Langs c, Piutang Jangka Panjang, > Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang Jangka Panjang adalah = Tagihan = Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari satu tahun. > TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan kepada bendahara yang Karena lalai atau Perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian negara/daerah. > TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam pelaksanaan tugasnya. 4. Aset Lainnya > Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset Lainnya adalah Aset Tak Berwujud, dan Aset Lain-lain, > Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi dan tidak mempunyai wujud fisik serta dimiliki untuk digunakan dalam menghasilkan barang atau jasa atau digunakan untuk tujuan lainnya termasuk hak atas kekayaan intelektual. > Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah yang dihentikan dari penggunaan operasional pemerintah. (©) Kewajiban > Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. ‘Catatan atas Laporan Keuangan - 14~Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 > Kewajiban pemerintah diklasifikasikan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. a. Kewajiban Jangka Pendek Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan Diterima Dimuka, Bagian Lancar Utang Jangka Panjang, dan ‘Utang Jangka Pendek Lainnya. b. Kewajiban Jangka Panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. > Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi berlangsung. Deattas. (7) Ekuitas Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. pe (®) Penyisihan Piutang Tidak Tertagih race > Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah cadangan yang harus dibentuk sebesar persentase tertentu dari piutang berdasarkan penggolongan kualitas piutang. Penilaian kualitas piutang dilakukan dengan mempertimbangkan jatuh tempo dan upaya penagihan yang dilakukan pemerintah. > Kualitas piutang didasarkan pada kondisi_masing-masing piutang pada tanggal pelaporan sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 69/PMK.06/2014 tentang Penentuan Kvalitas Piutang dan Pembentukan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih pada Kementerian Negara/Lembaga dan Bendahara Catatan atas Laporan Kewangan - 15Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 Umum Negara. Kriteria kualitas piutang diatur sebagai berikut: Kualitas Tarif | Piutang, se Penyisthan slum dilakukan pekunasan s e a cs a kan pek sl. tanggal jth a Kurang | Satu bulan terbitung sejak tanggal Surat Tagihan, Lanear Pertama tidak dilakukan pelunasan ni Satu bulan terbitung sejak tanggal Surat Tagghan Kedua tidak dilakukan pelunasan an Diragukan 1. Satu bulan terhitung soak tangyal Surat “Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan Macet = ia ie 10% Piutang telah diserahkan kepada Panitia Urusan Piutang Negara/DJKN Paint ti (9) Penyusutan Aset Tetap > Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/PMK.06/2014 tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor 01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan Barang Milik Negara Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat. > Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap: a. Tanah b, Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP) ©. Aset Tetap yang dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan penghapusan. > Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap dilakukan setiap akhir semester tanpa_memper adanya nilai residu. > Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap semester ~— Catatan atas Laporan Keuangan ~ 16 -Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 selama Masa Manfaat. > Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor 59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam Rangka Penyusutan Barang Negara berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai berikut: SEetaoe | Foran ansin ~ [2s han Ss sa Bhan [ala,Jarngan dan egos Seda tahun [An Tap tieya A Nakao “tahun Catatan atas Laporan Keuangan - 17 -Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 Pondaptin Neg ‘oct Fat 967 19500 B, PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN Selama periode berjalan, Kantor Perwakilan BPKP Propinsi Maluku Utara telah ‘mengadakan revisi Daftar Tsian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal, Hal ini disebabkan oleh adanya program penghematan belanja pemerintah dan adanya perubahan kegiatan sesuai dengan kebutuhan dan situasi serta kon pada saat pelaksanaan. Perubahan tersebut berdasarkan jenis belanja adalah sebagai berikut: Jenis Belanja | Anggaran Awal ‘Anggaran Revisi Kode Uraian 51__| Belanja Peyawat 7.352.708,000 7.977.708.000 52 | Belanja Barang, 4.623.107.00 4.437.186.000 53 | Belanja Modal 150,000.00 352.845.000 Jumlah 132.125.815.000 12.767:737.000 Bal. Pendapatan Negara dan Hibah Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada Semester II TA 2016 adalah sebesar Rp62.987.198,00. Keseluruhan Pendapatan Negara dan Hibah Perwakilan BPKP Propinsi Maluku Utara merupakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Pendapatan tersebut merupakan setoran belanja pegawai tahun yang lalu. Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara tidak membuat Estimasi Pendapatan Negara Bukan Pajak dan Hibah TA 2016, sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 disajikan pada Tabel 1 berikut ini Tabel 1 Rincian Estimasi dan Realisasi PNBP Semester II TA 2016 UnaanJenis Pendapatan | Estimasi(Rp) | Realist (Rp) | % Realisst Pendapatan Pengeolaan BMN, 0 Q Pendapatan asa 0 Q PendapatanLait-Lain 0] 3 0 Penerimaan Kembali Bean | : Pogawai TAYL a aera, a Tomi 0) ease7ase Q Catatan ates Laporan Kewangan = 13Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 pana 24089 Dibandingkan dengan Semester II TA 2015, terdapat kenaikan realisasi Pendapatan Negara dan Hibah sebesar Rp60.264.388,00 atau 4,68 persen yang disebabkan adanya peningkatan pendapatan lain-lain yang, berasal dari setoran anggaran tahun yang lalu. Perbandingan realisasi PNBP TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 2 berikut Tabel 2 Perbandingan Realisasi PNBP Semester II TA 2016 dan 2015 aaa eee dean: See eee Fea Fraser nov SEPEEEEE'Y (APSA | Een (Foo Pendapatan Jasa ca oO 0 oO Pendapatan ainiain x8 amano | _@7naT7 | peeniTare eT Ealanyl 62,986,865 0) 62.986.865 0 ae as a B.2. Belanja Realisasi belanja Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara pada Semester TL TA 2016 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah sebesar Rp12.437.593.97,00 atau 97,41 persen dari anggaran _sebesar ‘Rp12.767.737.000,00. Anggaran dan realisasi Belanja menurut program Semester II TA 2016 disajtkan pada Tabel 3 berikut i Tabel 3 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program Semester II TA 2016 Program ‘Anggaran (Rp) | Realfsasi(Rp) | 9% Kode Uraian Program Dukungan Manajemen 01 | dan Pelaksanaan Tuas Teknis ro.19.083.000 | 9915477514 | 97,99 Lainnya BPKP Progam Pengawasan Intern | Akuntabiltas Keuangan Negara ddan Pembinaan Penyelenggaraan SPP 06 2owwos4on0 | 2522116433 | 95,22 Jumlah 112.767.737.000 | 12.437.593977 | 9741 CCatatan atas Laporan Kewangan ~ 19Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester I Tahun 2016 Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya disajikan pada Tabel 4 berikut ini Tabel 4 Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Semester Il'TA 2016 pcan deinen aia Jenis Belanja Anggaran Realisasi_ | %Realisast Kode Uraian 51 | Belanja Pegawat 7.977.708.00 | _7,780.018.768 97,52 52 | Belanja Barang, 4.437.186000 | 4.305.59,759 7.08 53 _| Belanja Modal 352.842,000 | 351.981.450 99,76 Jumlah 12,767.737.000 | 12.837.593.977 oma Komposisi anggaran dan re pada Grafik 1 berikut i asi belanja Semester II TA 2016 di 8,000.000.000 7.000.000.000 6.000.000.000 '5.000.000.000 '4.000.000.000 +3.000.000.000 2.000.000.0090 1.000.000.000 ° BelanjaPegawal Belanja Barang —_Belanja Modal mAnggaran m Realisasi Grafik 1 ‘Anggaran dan Realisasi Belanja Semester IITA 2016 Realisasi belanja Semester II TA 2016 mengalami penurunan sebesar (Rp1.030.312.967) dibandingkan Semester II TA 2015 disebabkan adanya kenaikan penghematan anggaran pada tahun 2016. Perbandingan realisasi belanja Semester II TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 5 berikut ini Catatan atas Laporan Keuangan - 20-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 ‘abel 5 Perbandingan Realisasi Belanja Semester II TA 2016 dan 2015 | Jenis Belanja__|__Realisasi Belanja Semester [ote | Umian | TA26 (mp) | TA2015 (RD) 51_| Belanja Pepawat 770018768 | 7au7iese| Ns3019%2| 450 52_| Belanja Borang 430559739 | sor0i706| @7sioai | 05.21) 53_| Belanja Modal sxsosioa | ..0n.952 | (276) Jumiah | __12437393977 | 1aas7o06ous |aoaai2s67 | 0.65) Daan eat B21. Belanja Pegawai Soni Realisasi Belanja Pegawai (netto) Semester II TA 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp7,780,018.768,00 dan Rp7.444.716 836,00 Kenaikan realisasi Belanja Pegawai sebesar Rp335.301.932 atau 4,50 persen antara lain disebabkan adanya penambahan pegawai dan kenaikan tunjangan kinerja dan gaji 14. Rincian realisasi Belanja Pegawai Semester TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 6 berikut ini Tabel 6 Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Semester I TA 2016 dan 2015 RealisasiDelanja Semester Naik eran) <<" oat oe ee Belanja Gajidan Tury.PNS | 3350707.811 “32256330071 | 992.28 Belanja Lembur 80251.000 (e200) | 08) Gelana Tuningan Kiusus | sgvonase7| aannsnes29| aso) | (Lor Realisai Delanja Brato 7osessasai | 7s250m.69| _ao.sseasz| a0 PengembalianBelanja 06561755)| anurans) _asas7amy| 3am Realist Belanja Neto 7rwoo18766| 7aumeme| ssanem| 450 Peo tr B22. Belanja Barang Realisasi Belanja Barang Semester I TA 2016 dan 2015 masing- masing sebesar —Rp4.305.593.759,00 dan Rp5.078.104.706,00. Penurunan realisasi Belanja Barang sebesar Rp973.875.967,00 atau 18,94 persen antara lain disebabkan adanya penghematan. Rincian realisasi Belanja Barang Semester II TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 7 berikut ini: (Catatan atas Laporan Keuangan - 21 -Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 elena Moat psstseras0 Tabel 7 Perbandingan Realisasi Belanja Barang Semester Il TA 2016 dan 2015 a = Realisasi Belanja Semester Uraian [rams (ep) [A205 @p) % Belanja Barang Operasional | (662.690.383, 531,718,584 24,63 ee aad | 16,600,000 (49.445.000) | (74,87) BelanjaBorang Persediaan | ——_-5871.100 (0.473.240) | (6495) Belanj asa 345.686.771 o82345) | 279 Belanja Pemeliharaan ~ 200545.472 150.191.986 50.353.486. | 33,53 Belana Per) Dalam Negeri 2sseasiis3| a9z.zasm| — exsaone67 | 2515) Belanja Perjalanan Luar Negeri : i eee Realisasi BelanjaBruto -|-—«4.200536914| s.asxe0ae26| _(o11.066.912) | (1840) Pengembatlan Bolan (22809055) | say | __sneenons | (48.39) Realisasi Belanja Netto | sa67.727859| so7sa0a76 | _ 073.875-967) | (1898) B.23. Belanja Modal Realisasi Belanja Modal Semester II TA 2016 dan 2015 masing- masing sebesar Rp351.981.450,00 dan Rp945.085.402,00. Realisasi Belanja Modal mengalami penurunan sebesar Rp593.103.952,00 atau 62,76 persen. Rincian realisasi Belanja Modal Per 31 Desember TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 8 berikut i rabels Pesbandingan Realisai Belanja Modal Semester TA 206 dan 2015 te Realisasi Belanja Semester I Naik / (Tarun) TA 2016 (Rp) | TA 2015 (Rp) Rp % Bets Modal eatin | ago | easatsare | es90455)| 79 Belo Modal Gadung | jepson : dan Bangunan 149.300.000 276,699,000 | (127.199,000) | (45,97) [Reais BelanjaBrato | _s1981850) oisossaee | @soa9%D | (276 [Fengemttan Bes | : : alive ResisncitelnjaNeto | ss1981880| ssoman | examen | a7 Catatanatas Laporan Kewangan -22-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 yan ‘dhara Pexgeharn es dng a Stan ae 0 C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA. C1. Aset Lancar Nilai Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 adalah masing-masing sebesar Rp208.978.853,00 dan Rp249.239.331,00. Aset Lancar merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak tanggal pelaporan. Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 9 berikut ini: Tabel 9 Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 No | AsetLanar | 31De52016 (Rp) | 31 Des 2015 (tp) 1_| Kas Di Bendahara Pengeluaran o 0} 2 | Kas lainnya dan Setara Kas 0 0 3_| Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) $2.950.000 THO. 334 + | Persediaan 116.028.853 138.855.997 Juma 208.978-853 249239351 C14. Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut: NO. ‘URATAN Bi Des 2016 &p) 3 Des aos 1 Salde UP 0 2) Kaitansi UP yang bolum di-SP2D-kan | Junta C12. Kas Lainnya dan Setara Kas Kas Lainnya dan Setara Kas per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. ‘Catatan atas Laporan Keuangan -23-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 elaf Diager (propa ssa. ptroozssss C13, Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) Saldo Belanja Dibayar Dimuka per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp92.950.000,00 dan Rp110.383.334,00. Belanja Dibayar Dimuka merupakan hak sewa yang, ‘masih harus diterima dari pihak ketiga setelah tanggal neraca sebagai akibat dari telah dibayarkannya secara penuh belanja dan membebani anggaran tahun berjalan namun barang atau jasa belum diterima, Rincian Belanja Dibayar Dimuka (preprid) per 31 Desember 2016 disajikan pada Tabel 10 berikut in Tabel 10 Rincian Belanja Dibayar Dimuka (prepaid) per 31 Desember 2016 Bebaa ro] Obvek | Jangkavwaten | nual sewa | BebanDimata| pirat © | Sewa (eriode) py | 31 Des 2015, ®p) (Rp) oman | tahun | 1 | Rumah] (eriampisy | 20245000) —_ 92:950.000 | 110.383.304 | - (31/12/2016) Jonah 202.050.0009 | _105.25,000 | 110388238 | C14, Persediaan Nilai Persediaan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing- masing sebesar Rp116.028.853,00 dan Rp138.855.997,00. Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca, yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan tidak untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 11 berikut ini: Tabel 11 Rincian Persediaan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 2 ‘1 Desember 2016 | 31 Desember 2015 ee ieee ee ep) [ @p) THT | Barang Konsum isasa0s | _1n0aeoa64 117113 | Bahan untuk Pemeliharaan 145.868 | 502502 | T7114 | Suky Cadang, o) 4,080,000 11799 | Parente a FarOTnan fans nisenassa | __aa8as007 Cataton atas Laporan Keuangan - 2.Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 ‘set Tetap ‘0.02 Porat dm Ryans Semua jenis perse dalam kondisi baik. in dengan nilai sebesar Rp116.028.853,00 berada C2. Aset Tetap Nilai buku Aset Tetap per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing- masing sebesar Rp2.795.560.322,00 dan Rp3.506.924.978,00, yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari dua belas (12) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional entitas. Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 12 berikut ini: Tabel 12 Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015, ax as aioaais | boa ®p) @p) reel ea Tlsrisg] icipisen 2 | Peat dia acess EEE. Gna 4 _| Konstruksi Dalam Pengerjaan | 149,500,000 Tn. Fi) Nasa ey al Gaon | waar Nainaes zreaseasea | aseasnas7 | C24, Tanah Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang iliki Perwakilan BPKP Propinsi Maluku Utara per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp754.557.110,00 dan Rp Rp754.557.110,00. Selama Semester II tahun 2016 tidak ada mutasi lai perolehan Tanah yang dimiliki Kantor Perwakilan BPKP Propinsi Maluku Utara. C22, Peralatan dan Mesin Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rpl.917.611.400,00 dan Rp1.917.611.400,00. Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin sampai dengan 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp1.170.203.767,00. Sehingga nilaiperolehan dikurangi dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp863.807:844,00. Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai CCatatan atas Laporan Keuangan - 25 -Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester I] Tahun 2016 Geog dan eg Rptorver.awe sation” Abumutst ews (pzocaaia.799) 23. C24, C25, berikut: Ursin Jala (Rp) Nilai Perolehan per3t Desember 2015 1.917.611.400 ‘Nilai Perolehan per 31 Desember 2016 1.917.611.400 | “Akumulast Penyusutan sd. 3 Desember 2016 1.170.108.767 | ‘Nila Buku per31 Desember2016 63.9075 Gedung dan Bangunan Nilai perolehan Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015, masing-masing sebesar Rpl.917.611.400,00 dan Rp1.917.611.400,00. Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan sampai dengan 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp889.916.032,00. Sehingga nilai__perolehandikurangi_ dengan akumulasi penyusutannya adalah sebesar Rp1.027.605.368,00, Mutasi nilai Gedung dan Bangunan tersebut dapat dijelaskan sebagai berikut: Uraian Jumlah (Rp) Nilai Perolehan per 31 Desember 2015 1.917.611.400 Nilai Perolehan per 31 Desember 2016 1.917.611.400 Akunulasi Penyusutan sd. 31 Desember 2016 889.916.032 Nilai Buku per31 Desember 2016 1.027.605,368 Belum ada Transaksi penambahan atau pengurangan nilai Gedung dan Bangunan sampai dengan per 31 Desember 2016. Konstruksi Dalam Pengerjaan Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2016 senilai Rp149.500,000,00. Hal dimaksud adalah merupakan_ pekerjaan penambahan gedung dan bangunan yang hingga saat ini belum selesai Akumulasi Penyusutan Akumulasi Penyusutan per 31 Desember 2016 _senilai (Rp2.060.019.799,00). Akumulasi penyusutan dimaksud adalah penyusutan dari peralatan dan mesin serta gedung dan bangunan senilai masing-masing (Rp1.170.103.767,00) dan (Rp889.916.032,00). (Catatan atas Laporan Keuangeon -26-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 eaybon Je Poudh pizzas tang Koda Piha Ketige Rpraarasae ang Maka dar row Bo hain pasar an? C3. Kewajiban Jangka Pendek Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp12.372.148,00 dan Rp13.244.933,00. Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan. Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 disajikan pada Tabel 13 berikut ini: Tabel 13 Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 aR Gane 31 Des 2016 31 Des 2015 (®p) «&p) 1_| Utong Kepada Pihak Ketipa 12372148 13.244.933, 2_| Vang Muka dari KPPN zi E Juma 12372148 13.244.953, C31, Utang Kepada Pihak Ketiga ilai Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar_Rp12.372.148,00 dan Rp3.244.933,00. Hal dimaksud adalah belanja pegawai dan tagihan yang belum dibayarkan. 3.2, Uang Muka dari KPPN Nilai Uang Muka dari KPPN per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp0,00. C4, Ekuitas Ekuitas per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp2.992.167.027,00 dan Rp3.742.919.376,00. Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara Aset dan Kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas. CCatatan atas Laporan Keuangan - 27 ~Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL Supt) Da. Surplug/(Defisit) dari Kegiatan Operasional ore Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional pada Semester I Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar minus Rp12.601.120.293,00 dan Rp12.837.330.938,00. Jumlah tersebut-merupakan selisih antara Pendapatan Operasional sebesar Rp333,00 dikurangi dengan Beban Operasional sebesar Rp12.601.120.626,00. ron Daa. Pendapatan Operasional Spoon ya Pendapatan Operasional pada Semester If Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp333,00 dan Rp50.000,00. Jumlah tersebut seluruhnya merupakan Pendapatan Negara Bukan Pajak, D.1.1.1. Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Jumlah Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO pada Semester II Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp333,00 dan Rp50,000,00. Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO disajikan pada Tabel 14 berikut ini ‘abel 14 Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Semester I Tahun 2016 dan 2015 Realisai Semester ‘Naik / Taran Uraian 0s ‘ahun2n6 | tamonans | fumioh | % Fendepatan : } Peetaatl soma soa | eon Pendaptan Lain tain 38 emis | a | ato eur) 9m Pendapatan lain-lain merupakan pendapatan yang diperoleh atas pembulatan belanja pegawai. CCatatan atas Laporan Ketiangan -28-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester i! Tahun 2016 Rpaanroneae tn Paget Rpnarroa16 D.1.2. Beban Operasional Jumlah Beban Operasional pada Semester II Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp12.601.120.626,00 dan Rp12.837.380.938,00, Jumlah tersebut merupakan realisasi beban yang terjadi dalam rangka pelaksanaan kegiatan operasional selama Semester II Tahun 2016. Rincian Beban Operasional disajikan pada Tabel 15 berikut ini abel 5 Rincian Beban Operasional Semester Tahun 2016 dan 2018 Tama Taira) A Tanmaie | Tatann| juntas | Daan Popa ‘anenne| rapa ‘a as nag ea | Carnes [Ton | Ease Bia Foire munzes | meen | us BienFopianrDes | iecmens | aeazscn | a5) BaenFoanste acraan | suo | sire jai ‘aeons | terse | eee | aa D..21 Beban Pegawai Jumlah Beban Pegawai pada Semester II Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp7.777.672.916,00 dan Rp7.449.317.836,00. Realisasi_Beban. Pegawai mengalami kenaikan sebesar Rp328.355.080,00 atau 441 persen, Beban Pegawai adalah beban atas kompensasi, baik dalam bentuk wang maupun barang, yang ditetapkan berdasarkan peraturan_perundang- undangan yang diberikan kepada pejabat negara, Pegawai Negeri Sipil (PNS), dan pegawai yang, dipekerjakan oleh pemerintah yang belum berstatus PNS sebagai imbalan alas pekerjaan yang telah dilaksanakan kecu; pembentukan modal pekerjaan yang berkaitan dengan CCatatan ates Laporan Keuargen -2Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 abun Persea, Remains ‘Terdapat selisih Beban Pegawai pada Laporan Realisasi Anggaran dengan Laporan Operasional arenakan adanya rapel gaji pegawai sebesar Rp2.255.148,00. Rincian Beban Pegawai disajikan pada Tabel 16 berikut ‘Tabel 16 Rincian Beban Pegawai Semester II Tahun 2016 dan 2015 ‘Reais Semester Naik = Faun aoa ea Te Uelana Gap dan Tunjrgan PNS | _astaaenaz | aasoamn8 | zeonon | was Belanja Lebar ‘anze.co | so31s000 | 20m) | oom ‘BelanjaTunjangan Khasus dan Bolan Pegnwvai Transit ausonnse7 | anissessie | s2ass00 | 079 Jumiah zarsrass | 7a99.317836 | saa355080 | 441 DA.2.2. Beban Persediaan Jumlah Beban Persediaan pada Semester II Tahun 2016 dan 2015 masing-masing Rp222.312.475,00 dan Rp81.716.631,00. Realisasi._ -Beban__Persediaan mengalami kenaikan sebesar Rp140.595.844,00 atau 172,05 persen. Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatat konsumsi atas barang-barang yang habis pakai, termasuk barang-barang hasil produksi baik yang dipasarkan maupun tidak dipasarkan. Rincian Beban Persediaan disajikan pada Tabel 17 berikut ini: Tabel 17 Rincian Beban Persediaan Semester II Tahun 2016 dan 2015, Realist fur) ‘Semester [Nati (Tarun) ee ‘Tan 2016] Tahun 2015 | jumlan assoeis | arisen | amis Sa0401 sama | 0 zmsi2475 | s.7ie6n | vansesee | 17205 (Catatan atas Laporan Keuangen -30-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 eben Daring dan fava 7 0T6OSS ica Pemetibareaan ‘Ry207.002.806 D.1.2.3. Beban Barang dan Jasa Jumlah Beban Barang dan Jasa pada Semester II Tahun 2016 dan 2015 masing-masing Rp1.077.076.055,00 dan Rp926.933.331,00. Realisasi Beban Barang dan Jasa mengalami kenaikan sebesar Rp150.142.724,00 atau 13,94 persen. Beban Barang dan Jasa adalah konsumsi atas jasa-jasa dalam rangka penyelenggaraan kegiatan entitas. Rincian Beban Barang dan Jasa disajikan pada Tabel 18 Dberikut ini: Tabel 18 Rincian Beban Barang dan Jasa Semester II Tahun 2016 dan 2015, ae ‘Realisnal Semester Ir ‘Nak (Tarun) Tabun2516 | Tahun 2015 | Jumiah | % Beban Burang Operasional ozone | Sia 05405 | is26%6208 | 40.09 Beban Barang, Non 5 a i? — open | e7as0| somo) ramon] 6 Baba Jasa soismim| saeure | auzsas| 635 ae ec D.1.2.4, Beban Pemeliharaan Jumlah Beban Pemeliharaan pada Semester IT Tahun 2016 dan 2015 masing-masing Rp201.002.806,00 dan Rp153.608.488,00. Realisasi_ Beban Pemeliharaan, mengalami kenaikan sebesar Rp.47.394.318,00 atau 30,85 persen. Beban Pemeliharaan merupakan beban, yang dimaksudkan untuk mempertahankan aset tetap dan aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi normal. Rincian Beban Pemeliharaan disajikan pada Tabel 19 berikut is CCatatan atas Laporan Ketiangon -31-Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester II Tahun 2016 ‘etn Peftoman pns36 334153 en Porn damon! ipssaraa2st Tabel 19 Rincian Beban Pemeliharaan Semester If Tahun 2016 dan 2015 Reals Somer Th Nail Tn) akan 2016 | Taban2Ois | Jama | % Behan Fomeiharaen | edn dan resomaz | soars | s56a205 | 961 | Bangunan | pear | 74865440 | 60.172.160 | 14683200 | 24,2 | cE | | wsrau| mise | san} nga = of aaa | a2zso0 | can Jamlah | Rp201,002.806 | Rpl53.608.486 | 47.394.318 30,85, D.1.2.5. Beban Perjalanan Dinas Jumlah Beban Perjalanan Dinas Tahun 2016 = dan (2015 pada Semester Il masing-masing, Rp2.936.334.133,00 dan Rp3.844.135.680,00. Realisasi Beban Perjalanan Dinas mengalami penurunan sebesar (Rp907.801.547,00) atau 30,92 persen. Beban tersebut ‘merupakan beban yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam rangka pelaksanaan tugas, fungsi dan jabatan, Rincian Beban Perjalanan Dinas disajikan pada ‘Tabel 20 berikut ini Tabel 20 Rincian Beban Perjalanan Dinas Semester Il Tahun 2016 dan 2015, as ‘Realise Semester it Naik Tarn) Tahun 2016 [ Tahon 25 | Jaman | % ‘Bhan Peralanan Biase 2esaurs | sasorsaw | go119.747 | C912 Behan Peralanan Dinas Dalam Kora_| 2767an0m | sas acea00 | casea@o) | G53) Jamia zesasonis | asisiss6s0 | vorsn.se | G92) D.1.2.6. Beban Penyusutan dan Amortisasi Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi pada Semester II Tahun 2016 dan 2015 masing-masing Rp386.722.241,00 dan Rp353.404.473,00. Realisasi Beban, Penyusutan dan Amortisasi_ mengalami kenaikan sebesar Rp33.317.768,00 atau 943 persen. Beban Catatan atas Laporan Keuangan ~Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 Penyusutan merupakan beban untuk mencatat alokasi sistematis atas nilai suatu aset tetap yang dapat disusutkan (depreciable assets) selama masa manfaat aset yang bersangkutan. Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi disajikan pada Tabel 21 berikut ini: Tabel 21 Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Semester II Tahun 2016 dan 2015, ealisasl Semester IL ‘Naik (Turan) ‘Fahun2016 | Tahun 25 | Jumlah | % Ursian ‘ban Fenyustan Feaon | an sneoeia77 | 38605235 Beton Poayusutan Gaduny, rel dan Bengunan Jmlah ssaaon | asaunaa7s | 3317768 943 | si01ss20 | assz2905 ier D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Reuse aso Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional pada Semester II Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp152.385.030,00 dan Rp5.772.810,00. Jumlah tersebut merupakan Surplus dari setoran Belanja Pegawai anggaran tahun yang lalu, Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional mengalami kenaikan sebesar Rp47.554.055 atau 1.715,01 persen. ‘Realiaai Semester ‘Naik / (Tarun) TFahan2m6 | Tahun 205 | Jamiah | wassiss | s77si0| 153612035 | 2560.85 | ‘Beban penyesualan dari keyatan a , operasional ain e7e0u0) eee a Joomla as2se5.e0 | s77esi0 | 145612220 | 253970 CCataten atas Laporan Keuangan -33-Laporan Keuangan Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Semester I Tahun 2016 Rettaon6o0 SerplasDept 10 (pins 7208) Pongestan at Ase pT) hates AR sepzson eran? E, PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS EA, £2, £3, E4, ES. Ekuitas Awal Jumlah Ekuitas Awal per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing- masing sebesar Rp3.742.919,376,00 dan Rp3.113.628.819,00. Surplus/(Defisit) LO Jumlah Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar (Rp12.448,735.263,00) dan Rp12.831.558.128,00. Jumlah per 31 Desember 2016 merupakan selisih kurang pendapatan dibandingkan dengan beban sebagaimana telah dijelaskan pada Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Operasional. Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Ekuitas Jumlah Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Ekuitas per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar (Rp676.623,865,00) dan Rp1.235.449,00. Jumlah per 31 Desember 2016 terdiri atas: me reatheaie [resibaae [Penyeuain Nia Ast 25.4) Koil seat ut aoe ibaa iB) [ema rey | aa | ‘Transaksi Antar Entitas Jumlah Transaksi Antar Entitas per 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp12.374.606.779,00 dan Rp13.462.084.134,00. Rincian Transaksi Antar Entitas per 31 Desember 2016 adalah sebagai berikut: f =e Verdi Desde | Perti Desd016 t Rp Rp Ditagiikan ke ents lain TRAB750R977 | 12167 906944 Diterima dar entitas lain 2997.19) | 6822810) I SJunila Tas74606:779 | aaen.068194 Ekuitas Akhir Jumlah Ekuitas per per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing- masing sebesar Rp2.992.167.027,00 dan Rp3.742,919.376,00. CaLK-Laporan Perubaluan Ekuitas - 34Laporan Keuangan Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara Semester Il Tahun 2016 Pengunghopan Penting Laimya PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA. FA. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja Selama Semester II Tahun 2016 kegiatan pengawasan di lingkungan kedeputian selain didanai dari DIPA Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara, juga didanai dari mitra kerja. Kegiatan tersebut berupa pendampingan, bimbingan teknis dan sosialisasi_ —berdasarkan —permintaan dari kementerian/lembaga, dan BUMN/BUMD/BLU yang menjadi mitra kerja_masing-masing Korwas di lingkungan Kantor Perwakilan BPKP Propinsi Maluku Utara, Sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 jumlah penugasan yang dibiayai dari dana mitra kerja sebanyak 97 PP dan telah menghasilkan 97 LHP, dan realisasi dana penugasan beban mitra_kerja_sebesar 1Rp537.333.524,00, dengan rincian sebagai berikut: Big Jumlah | Jumiah | Jumlah Dana Penugasan | LHP p) IPP a a 898,124291 | ‘Keuangan Daerah s | «6 726,790,712 “Akuntan Negara a ee 0 Investigast Sei eee Prolap dan Pembinaan APIP 3 5 Jumlah | 97 7 Jumlah dana tersebut-—seluruhnya_—dikelola. dan dipertanggungjawabkan oleh pihak mitra kerja sesuai dengan mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja Pegawai BPKP yang diberi tugas oleh pimpinan unit ma masing diterbitkan Surat Perintah Dinas (SPD) ) beban anggaran mitra kerja, dan pada akhir kegiatan/penugasan dengan pegawai dimaksud menerima dan menandatangani kuitansi penggantian biaya perjalanan dinas/transport lokal, dan selanjutnya dipertanggungjawabkan sesuai dengan mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja. Catatan ates Laporan Kewangan ~35-