3B-1

SILABO
UNIDAD ACADÉMICA:

I.- INFORMACIÓN GENERAL

1. Asignatura DERECHO TRIBUTARIO

2. Código de asignatura DE1704

3. Créditos 05

4. Requisitos Ninguno

5. Semestre 2014 – I

6. Ciclo SEPTIMO

7. Horas teoría semanal 04

8. Horas práctica semanal 02

9. Duración Del 24 De Marzo al 17 De Julio del 2014.

Abog.CPC: Jorge Leoncio CALDERON ALCANTARA

10. Docente
Correo electrónico:jorgecalderonabogado@hotmail.com
11.- Coordinador de la asigna-
tura.

II. SUMILLA

La asignatura de es de naturaleza teórico-práctica, y pertenece al área de formación de la

especialidad. Tiene por finalidad que el estudiante desarrolle las competencias que le
permitan brindar asesoría y seguir procedimientos en materia tributaria, tanto en entidades
particulares como estatales. Se estudia el sistema tributario nacional, el tributo y sus clases,
la hipótesis de incidencia, la relación jurídica tributaria, el derecho tributario sustantivo y
formal, el derecho tributario penal, el impuesto a la renta, el impuesto general a las ventas y
otros tributos especiales.

III. COMPETENCIA
3.1 Conoce los tributos que conforman el Sistema Tributario Peruano para diferenciar los
tributos del Gobierno central, regional y local.
3.2 Conoce la información básica sobre la doctrina, legislación y jurisprudencia respecto de
los principales aspectos del Derecho Tributario Constitucional, Código Tributario, Tributación
Municipal, Imposición a la Renta, Imposición al Consumo.
3.3 Comprende los principios generales del Derecho Tributario; así como el marco legal
aplicable al Sistema Tributario Peruano.
3.4 Analiza que el tributo es uno de los recursos financieros que tiene el Estado por lo que
resulta exigible su pago.
3.5 Analiza que todo ciudadano tiene el deber de pagar sus tributos para proveer de recursos
económicos al Estado para el cumplimiento de sus fines.

F-CV3-3B-1 Marzo 2013

1
3.6 Comprende que el Estado tiene un poder tributario que lo ejerce dentro de límites
establecidos en la Constitución Política del Perú.
3.7 Conoce las funciones y obligaciones que tiene la administración Tributaria para la
determinación y recaudación de los tributos.
3.8 Conoce los deberes y derechos que tienen los contribuyentes para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias.
3.9 Identifica la doctrina y jurisprudencia aplicable a los diversos problemas que se generan
por una mala interpretación o vacíos de las normas legales en materia tributaria.

IV. LOGRO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA

Al finalizar la asignatura los Estudiantes se encuentran capacitados para conocer los tributos
que forman parte del sistema tributario Nacional, así como los deberes y derechos de los
administrados, así como de la Administración Tributaria, y el procedimiento administrativo
tributario

V. PROGRAMA CALENDARIZADO

UNIDAD DIDÁCTICA I: ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO Y DEL SISTEMA

TRIBUTARIO NACIONAL.
Logro de aprendizaje:
Comprende la definición del Derecho Tributario y su relación con el Derecho Financiero,
conoce los principios que limitan el poder tributario del Estado Peruano.

Duración: Del 24 de Marzo al 17 De Julio del 2014.

Estrategia
Semana Contenidos
metodológica
De conocimiento
Introducción, Organización y Planificación del curso.
DEFINICION DEL DERECHO TRIBUTARIO, RELACIONES DEL
DERECHO TRIBUTARIO CON OTRAS DISCIPLINAS JURIDICAS, EL
ESTADO Y SU POTESTAD TRIBUTARIA, LIMITES DEL PODER
TRIBUTARIO: Principio de Legalidad, Principio de reserva de
1
Ley, Principio de igualdad, Principio de no confiscatoriedad,
Principio de capacidad contributiva.

Prueba de entrada para medir diagnóstico de conocimiento.

De conocimiento:
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL: Decreto legislativo N° 771.
Objetivos. El Código Tributario. Tributos para el Gobierno
Central. Tributos para el Gobierno Local. Tributos para otros
fines: Contribuciones de la Seguridad Social, Contribuciones al
Fondo Nacional de Vivienda, Contribución al SENATI. Lectura sobre el
Contribución al SENSICO. Decreto Leg. 771
2
Actualidad
Empresarial.
De desempeño (práctica)
Analiza y conoce los tributos vigentes en el Perú. Ahora
puedes elaborar un mapa conceptual sobre los tributos
vigentes en cada nivel de gobierno.

F-CV3-3B-1 2 Rev. Marzo 2013

 De conocimiento
DEFINCION DEL TRIBUTO, Clasificación tripartita. “Impuesto,
Contribución y Tasa” Clasificación de las tasas, arbitrios,
licencias. Definición entre tasa y precio público. Hipótesis de
incidencia Tributaria, concepto. El Hecho imponible, aspecto Lectura sobre
concepto de
subjetivo, aspecto objetivo, aspecto espacial y temporal.
3 Impuesto y practica
de compra venta con
De desempeño (práctica) IGV.
Identifica el impuesto, en una operación mercantil de compra
de varios bienes de consumo humano, realizado por una
persona Jurídica.

Producto: Presentación de un análisis sobre la definición de la clasificación tripartita del

tributo.

Criterios de evaluación del logro de aprendizaje:

Concepto sobre la Potestad Tributaria y los Principios Constitucionales según regulación vigente.

De conocimiento De desempeño Del producto

Conceptos sobre Potestad Cuadro Sinóptico sobre el
Cuestionario
Tributaria. Sistema Tributario Nacional.
Momento de evaluación (fechas): Formativa y sumativa.

Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la unidad didáctica:

AGUILAR ESPINOZA, Henry. Nuevo Código Tributario. Editorial: Entre Líneas SRL. 1ra Edición Nov.
2013.- Lima Perú.

BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de derecho Tributario. Palestra editores. Lima 3ra Edición,
2009. Lima Perú.

CONTADORES & EMPRESAS. Guía practica del Código Tributario. Gaceta Jurídica Lima. 2011.

JARACH, Dino. El Hecho Imponible. (Teoría general del derecho Tributario Sustantivo). Editorial
Abeledo Perrot Buenos Aires – Argentina. Tercera Edición.

JARACH, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Segunda Edición. Editorial Abeledo Perrot
1996 Buenos Aires Argentina.

Ricardo M. Chicolino, Oscar, A. Fernández, y otros: Libro Cuestiones fundamentales de

procedimiento Tributario Nacional. Editorial Osmar Buyatti Abril 2007. 1ra Edición Ciudad Buenos
Aires Argentina.

REVISTA DE INVESTIGACION Y NEGOCIOS. Guía práctica del Código Tributario. Actualidad

Tributaria Lima. 2010.

VALDES COSTA, Ramón. Curso de derecho Tributario. Editorial Temis S.A Bogotá 2001

F-CV3-3B-1 Marzo 2013

3
 Estrategia
Semana Contenidos
metodológica
De conocimiento: LA RELACIÓN JURIDICA TRIBUTARIA.
Definición, elementos de la relación Jurídica Tributaria,
sujetos activos y pasivos, Obligaciones tributarias de Dar,
Hacer, y no hacer. Dialogo y análisis
de lectura y
CODIGO TRIBUTARIO: Fuentes del derecho tributario. debate, sobre la
4 Modificación y Derogación de las Normas Tributarias en el Relación Jurídica
tiempo y el espacio. Computo de plazos. Unidad Impositiva Tributaria.
Tributaria.

De desempeño.
Analiza los elementos de la Relación Jurídica Tributaria

De conocimiento
LA OBLIGACION TRIBUTARIA:
Concepto. Nacimiento de la Obligación Tributaria, Acreedor y
Deudor tributario, Acreedor Financiero. Concepto de
contribuyente y responsable, responsabilidad solidaria.
Lectura: RTF N°
120575-1-2009 “Se
Agentes de Retención o Percepción. Responsabilidad de los
5 desarrolla el tema
agentes retenedores, capacidad contributiva y jurídica.
del régimen de
Liberación tributaria.
detracciones”.
De desempeño (práctica)
Analiza y conoce la responsabilidad del régimen de
detracciones en los contribuyentes.

De conocimiento.
Domicilio fiscal. Presunciones, Domicilio de personas
Naturales, Jurídicas, Extranjeras. Prelación entre acreedores
tributarios. Concepto de deuda tributaria y sus componentes.
Trasmisión de la obligación tributaria, trasmisión
convencional.

Extinción de la obligación Tributaria: Pago, Compensación,

Condonación, Consolidación, Resolución de la Administración
Tributaria sobre deuda de cobranza dudosa o de recuperación Dialogo y análisis y
6
onerosa. Otras que se establezcan por leyes especiales. lectura, debate.

Prescripción, cómputo de plazos, suspensión e interrupción de

la prescripción.

De desempeño (práctica)
Identifica el concepto de domicilio fiscal, extinción y
prescripción de la obligación tributaria.

Producto: realiza un mapa conceptual donde identifica la extinción de la obligación

tributaria.

Criterios de evaluación del logro de aprendizaje:

Concepto sobre la obligación tributaria.

F-CV3-3B-1 4 Rev. Marzo 2013

 De conocimiento De desempeño Del producto
Conceptos sobre Potestad Cuadro Sinóptico sobre el
Cuestionario
Tributaria. Sistema Tributario Nacional.
Momento de evaluación (fechas): Formativa y sumativa.

Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la unidad didáctica:

Estrategia
Semana Contenidos
metodológica
De conocimiento
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS:
Órganos de la administración SUNAT, ADUANAS, GOBIERNOS
LOCALES.
Facultad de recaudación, facultad de determinación: Inicio,
auto declaración. Facultad de fiscalización, determinación de
la obligación tributaria sobre base cierta, presunta. Supuestos
para aplicar la determinación sobre base presunta.
Presunciones. Efectos de las presunciones. Resoluciones de
determinación, Resoluciones de orden de Multa, orden de
pago. Facultad sancionadora. Derechos de los administrados.

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS:
Dialogo y análisis
Actos de la administración tributaria. Formas de notificación.
de lectura y
Procedimiento de cobranza coactiva. Deuda exigible en
debate: RTF. N°
cobranza coactiva. Procedimiento contencioso tributario.
02289-4-2003, RTF
7 Recurso de Reclamación. Actos reclamables. Requisitos de
N° 03201-2-2004,
admisibilidad. Plazo para resolver. Recurso de Apelación.
RTF N° 033-6-97.
Órgano competente. Medios probatorios admisibles. Plazo para
resolver. Jurisprudencia de observancia obligatoria. Recurso
de queja.

INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS:

Concepto. Facultad sancionadora del Estado, diferencia entre
infracción tributaria y delito tributario, Clases de infracciones
tributarias, Estructura normativa de las sanciones, tipo de
sanciones, Extinción de las sanciones, Ilícito administrativo
tributario.
Decreto Legislativo N° 813 Ley Penal Tributaria.

De desempeño (práctica).
Analiza los elementos de la Relación Jurídica Tributaria

Producto: Presentación de un recurso de reclamación presentado ante la SUNAT. Así

como el de apelación respectivamente.

Criterios de evaluación del logro de aprendizaje:

Concepto sobre procedimiento de deuda exigible u orden de pago, cobranza coactiva, medidas
coercitivas respectivamente.

De conocimiento De desempeño Del producto

Conceptos sobre Potestad Cuadro Sinóptico sobre el
Cuestionario
Tributaria. Sistema Tributario Nacional.
Momento de evaluación (fechas): Formativa y sumativa.

F-CV3-3B-1 Marzo 2013

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AGUILAR ESPINOZA, Henry. Nuevo Código Tributario. Editorial: Entre Líneas SRL. 1ra Edición Nov.
2013.- Lima Perú.

BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de derecho Tributario. Palestra editores. Lima 3ra Edición,
2009. Lima Perú.

CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Código Tributario. Gaceta Jurídica Lima. 2011.

COSSIO CARRASCO, Viviana. Errores frecuentes en la deducción del gasto en una empresa.
Contadores y Empresas. Primera Edición Mayo 2010. Lima – Perú.

DANOS ORDOÑEZ Jorge E. FERNANDEZ CARTAGENA, Julio A. y Otros. Libro Homenaje a

ARMANDO SOLEZZI MOLLER. Editora Palestra Año 2006. Lima Perú.

CHIL CHANG, María del Rosario. Procedimiento de cobranza coactiva. Contadores y Empresas.
Primera Edición Agosto 2007 Lima Perú.

GIRIBALDI PAJUELO, Giancarlo. Presunciones Tributarias aplicadas por SUNAT. Contadores y

Empresas – Gaceta Jurídica. Primera Edición Julio 2010. Lima Perú.

GOMEZ AGUIRRE, Antonio. Fiscalización Tributaria como afrontarla exitosamente. Contadores y

Empresas. Primera Edición Noviembre 2010. Lima pero.

JARACH, Dino. El Hecho Imponible. (Teoría general del derecho Tributario Sustantivo). Editorial
Abeledo Perrot Buenos Aires – Argentina. Tercera Edición.

JARACH, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Segunda Edición. Editorial Abeledo Perrot
1996 Buenos Aires Argentina.

TOMAZINI DE CARVALHO, Aurora. Derecho Penal Tributario. Editorial Juristas Editores EIRL.
Edición Octubre 2012. Lima Perú.

Ricardo M. Chicolino, Oscar, A. Fernández, y otros: Libro Cuestiones fundamentales de

procedimiento Tributario Nacional. Editorial Osmar Buyatti Abril 2007. 1ra Edición Ciudad Buenos
Aires Argentina.

REVISTA DE INVESTIGACION Y NEGOCIOS. Guía práctica del Código Tributario. Actualidad

Tributaria Lima. 2010.

VALDES COSTA, Ramón. Curso de derecho Tributario. Editorial Temis S.A Bogotá 2001

YACOLCA ESTARES, Daniel Irwin. Manuel de los procedimientos y procesos tributarios. Editorial
Ara Editores EIRL. Edición 2007 Lima- Perú.

Semana 8: E1 – Primer examen.

F-CV3-3B-1 6 Rev. Marzo 2013

UNIDAD DIDÁCTICA II:

Logro de aprendizaje:

Duración: Del 24 de Mayo al 17 de Julio del 2014.

Estrategia
Semana Contenidos
metodológica
De conocimiento
Concepto de Impuesto a la renta. Clases de la imposición a la
renta, Global, Cedular, Contribuyentes del impuesto a la renta,
personas naturales y personas jurídicas y no domiciliados.
Concepto de renta neta y renta bruta

AMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA.

9 Conceptos con el impuesto o rentas gravadas, inafectaciones
del impuesto. Exoneraciones, requisitos para gozar de la
inafectacion y de la exoneración.

De desempeño (práctica)
Hacer un comentario jurídico sobre el concepto de Impuesto a
la Renta.

De conocimiento
RENTAS NO EMPRESARIALES.
Clasificación de las rentas: Rentas de capital: Renta de primera
categoría y de segunda categoría. Conocer el concepto de
renta bruta y renta neta, créditos aplicables, e impuesto a
pagar. Ejercicio práctico
sobre la aplicación
10 Rentas de trabajo: Cuarta y quinta categoría, renta bruta y de Renta de 4ta y
Renta neta, créditos aplicables, e Impuesto a pagar. 5ta Categoría

De desempeño (práctica)
Confeccionar la Declaración del Impuesto anual de Renta de
una persona que tiene ingresos por renta de 4 y 5ta categoría,
correspondiente al periodo económico 2013.

De conocimiento
RENTAS EMPRESARIALES.
Rentas de tercera categoría. Renta bruta, Renta Neta de
tercera categoría. Principio de causalidad, deducciones,
errores frecuentes en determinar el gasto de las empresas
frente al impuesto a la renta de tercera categoría.
Dialogo análisis de
Pago del impuesto a la Renta Anual, pagos a cuenta, Créditos, lectura y debate.
11
Forma y Oportunidad de Pago. Obligación de llevar los libros
de contabilidad. Impuesto a la renta del no domiciliado.

De desempeño (práctica)
Describe los gastos que no forman parte de la renta
empresarial.

F-CV3-3B-1 Marzo 2013

7
 De conocimiento
Marco Teórico: Impuesto al Valor Agregado. Formas de
imposición al consumo. Impuesto General a las ventas en el
Perú. Hipótesis de incidencia; Aspecto subjetivo, Aspecto
material, Aspecto Temporal, y Aspecto Espacial.

Ámbito de aplicación:
Operaciones gravadas; venta de bienes muebles, servicios,
contratos de construcción, primera venta del inmueble por el Dialogo análisis de
constructor, importación de bienes. Nacimiento de la lectura y debate.
12 obligación. Sujetos del impuesto, base imponible, tasa del
impuesto y determinación del impuesto.

Regímenes de Retención, Detracción y Percepción. Aspectos

generales.

De desempeño (práctica)
Haga un comentario sobre el I.G.V, en nuestro medio.

Producto:
Criterios de evaluación del logro de aprendizaje:
Elabora un esquema de la liquidación del impuesto a la renta de cuarta y quinta categoría.

Instrumentos de evaluación
De conocimiento De desempeño Del producto

Momento de evaluación (fechas):

Fuentes de información utilizadas para el desarrollo de la unidad didáctica:

ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Libro Manual de detracciones, retenciones y percepciones. Primera

Edición Octubre 2013. Editorial Pacifico Editores SAC. Lima Perú.

APAZA MEZA, Mario. Editora: Instituto de Investigación el Pacifico EIRL. Edición 1999. Lima Perú.

BASALLO RAMOS, Carlos. Libro Guía Practica del Impuesto General a las Ventas. Gaceta Jurídica
SA. Primera Edición Agosto 2005.

CARRASCO BULEJE, Luciano. Libro aplicación Práctica del Impuesto General a las Ventas e
impuesto selectivo al consumo. Editorial Santa Rosa. Primera edición Setiembre 2005.

HINOSTROZA MÍNGUEZ, Alberto. Libro Procedimiento coactivo. Editorial IDEMSA. Sétima

Edición. Lima Perú.

GÓMEZ AGUIRRE, Antonio; NIMA NIMA, Elizabeth; BOBADILLA LA MADRID, Miguel. Libro
Aplicación Práctica del impuesto a la Renta. Gaceta Jurídica SA. Primera Edición Febrero 2007.

VILLANUEVA GUTIÉRREZ Walker, BRAVO SHEEN, David. Libro la Imposición al consumo en el

Perú. Estudio Caballero Bustamante. Edición Primera Setiembre 1998. Lima Perú.

F-CV3-3B-1 8 Rev. Marzo 2013

UNIDAD DIDÁCTICA IV: Régimen Especial del Impuesto a la Renta. El Nuevo Registro Único
Simplificado. El Sistema tributario Municipal.

Estrategia
Semana Contenidos
metodológica
De conocimiento
Concepto del RER. Sujetos comprendidos, Sujetos no
comprendidos para el acogimiento al RER. Cuota aplicable.
Cambio de Régimen. Libros y registros contables.
13
De desempeño (práctica)
Elabora una liquidación del RER.

De conocimiento
NUEVO RUS. Sujetos comprendidos y no comprendidos,
presupuestos para el acogimiento. Categorización. Cuotas
mensuales. Recategorizacion. Inclusión al Régimen General.
Comprobantes de pago. Formas de pago de las cuotas. Libro y Dialogo análisis de
14 registros contables. Acogimiento al Nuevo RUS y su categoría. lectura y debate.

De desempeño (práctica)
Hacer un cuadro sinóptico de las formas de pago de cuotas en
el nuevo RUS.

De conocimiento
CONCEPTUALES: Impuestos del Gobierno Local. Impuestos
recaudados por la Municipalidad. Impuesto predial, base
imponible, sujeto activo, sujetos obligados o contribuyentes,
declaraciones juradas, pago. Lectura y caso
práctico del
IMPUESTO DE ALCABALA. Materia imponible, sujeto activo, impuesto de
sujetos pasivos, sujetos inafectos, transferencias inafectas, alcabala 2014.
declaración jurada, pago. Impuesto al patrimonio Vehicular, RTF N° 12-3-2008.
15
materia imponible, sujeto activo, sujetos pasivos, declaración RTF N° 06950-5-
jurada, pago. Impuesto a los espectáculos no deportivos. 2006 Con criterio
Materia imponible, sujeto activo, sujetos pasivos, declaración de Observancia
jurada, pago. CONAFOVICER, obligados a contribuir. Obligatoria.

De desempeño (práctica)
Confecciona el Impuesto de alcabala, de una propiedad que ha
sido vendida hace 30 días.

Producto:
Criterios de evaluación del logro de aprendizaje:
Hacer una descripción de los tributos que conforman el sistema tributario municipal.

Instrumentos de evaluación
De conocimiento De desempeño Del producto

Momento de evaluación (fechas):

F-CV3-3B-1 Marzo 2013

9
 Semana 16: E2 – Segundo examen.

Semana 17: E3 – Tercer examen (sustitutorio).

PROGRAMACIÓN DE PRÁCTICAS

Semana Practica Contenido

Realizar un mapa conceptual con la descripción de los tributos vigentes

1 1
en el sistema peruano.
Describir los diversos tributos que conforman el sistema tributario
2 2
nacional a través de un resumen.
Analizar y elaborar un mapa conceptual sobre el origen del tributo, su
3 3
concepto y clasificación.
Analizar las normas que componen el Título Preliminar del Codigo
4 4
Tributario.
Describir a los acreedores tributarios y financieros en los diversos
5 5
tributos a través de un resumen.
Analizar las formas que regula el Código Tributario para extinguir la
6 6
obligación tributaria.
Describe el procedimiento administrativo tributario a través de un
7 7
resumen.

8 Primer examen (E1)

9 8 Analizar las diversas infracciones y sanciones aplicables.

10 9 Describir las rentas gravadas, con el impuesto a la renta.

11 10 Describir los ingresos afectos a las rentas no empresariales

12 11 Describir los ingresos afectos a las rentas empresariales

13 12 Describir las operaciones afectas al IGV.

14 13 Elabora la liquidación del IGV de la empresa Jurídica TANUS SAC

15 14 Elaborar el impuesto de alcabala y la forma de pago.

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 16 Segundo examen (E2)

VI. RECURSOS DIDÁCTICOS UTILIZADOS EN LA ASIGNATURA

Nota: Indicar sólo los impresos y medios que los docentes utilizarán para el desarrollo de la
asignatura

Impresos: Guías de práctica, guías de autoaprendizaje, módulos de aprendizaje, instructivos,

separatas, fotocopias, papelotes, textos, revistas, test, inventarios, cuestionarios.

Medios: Visuales: Videos, imágenes. Audiovisuales: Video.

VII. EVALUACIÓN
La evaluación se hará de acuerdo al Reglamento Académico General de la Universidad que,
entre otros, establece que el estudiante, para ser evaluado, requiere:

1. Tener como mínimo el 70% de asistencia a clases.

2. No tener algún impedimento o disposición de tipo académico o administrativo.

7.1 Evaluación Diagnóstica: Se aplica el primer día de clases, con la finalidad de evaluar
los conocimientos previos necesarios para el desarrollo de la asignatura. La nota es
referencial (no se utiliza para determinar el promedio final) y sus resultados servirán
para que los docentes programen las actividades de retroalimentación, nivelación y
de seguimiento de los estudiantes durante el periodo académico.
7.2 Evaluación Formativa: Es la evaluación más importante, es un proceso continuo y
sirve para mejorar el aprendizaje y la enseñanza. Se utiliza con el fin de
retroalimentar al estudiante y al docente acerca de su desempeño durante el
desarrollo de la asignatura.

7.3 Evaluación Sumativa: Se utiliza para determinar si el estudiante es promovido o no

al término del periodo académico.
Importante: Para aprobar la asignatura, el estudiante debe rendir
obligatoriamente dos de los tres exámenes programados en las semanas 8, 16 y
17 del semestre académico.

Aspectos que se evalúan y determinación de promedios;

¿Qué se evalúa en cada Examen

Conocimiento Desempeño Producto
fase? escrito
¿Cómo se determina el Promedio de fase:
promedio de cada fase? PC x 0.10 + PD x 0.30 + PP x 0.30 + E x 0.30
¿Cómo se determina el Promedio final (PF)
promedio final? PF1 x 0.40 + PF2 x 0.60
PC = Promedio de evaluación de conocimientos.
PD = Promedio de evaluación de desempeños.
PP = Promedio de evaluación de productos.
E = Examen (E1 o E2 que se realizan en las semanas 8 y 16 respectivamente).
PF1 = Promedio de la Fase 1.
PF2 = Promedio de la Fase 2.
PF = Promedio final.

Tercer examen (E3): Los estudiantes que hayan sido desaprobados en el primer o
segundo examen (E1 o E2) o que deseen elevar la calificación obtenida en alguno de
ellos podrán rendir el tercer examen (E3), como máximo en tres (3) asignaturas, en
un semestre académico, previo pago de la tasa administrativa correspondiente. El
tercer examen (E3) se realizará en la semana 17, será de toda la asignatura y la nota
que se obtenga reemplazará a la nota más baja obtenida en E1 o E2; en el caso que
el E1 y E2 sean iguales, el tercer examen (E3) reemplazará a E2.

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11
VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIAS

Nota: El sílabo debe tener los tres tipos de fuentes de información que a continuación se indican.
Las fuentes deber ser accesibles para los estudiantes y ser de los últimos 5 años, a excepción de
las fuentes clásicas pertinentes a la naturaleza de la asignatura.

Fuentes bibliográficas (textos, tesis)

ACTUALIDAD EMPRESARIAL. Libro Manual de detracciones, retenciones y percepciones. Primera

Edición Octubre 2013. Editorial Pacifico Editores SAC. Lima Perú.

AGUILAR ESPINOZA, Henry. Nuevo Código Tributario. Editorial: Entre Líneas SRL. 1ra Edición Nov.
2013.- Lima Perú.

APAZA MEZA, Mario. Editora: Instituto de Investigación el Pacifico EIRL. Edición 1999. Lima Perú.

BASALLO RAMOS, Carlos. Libro Guía Práctica del Impuesto General a las Ventas. Gaceta Jurídica
SA. Primera Edición Agosto 2005.

BRAVO CUCCI, Jorge. Fundamentos de derecho Tributario. Palestra editores. Lima 3ra Edición,
2009. Lima Perú.

CARRASCO BULEJE, Luciano. Libro aplicación Práctica del Impuesto General a las Ventas e
impuesto selectivo al consumo. Editorial Santa Rosa. Primera edición Setiembre 2005.

CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Código Tributario. Gaceta Jurídica Lima. 2011.

COSSIO CARRASCO, Viviana. Errores frecuentes en la deducción del gasto en una empresa.
Contadores y Empresas. Primera Edición Mayo 2010. Lima – Perú.

CHIL CHANG, María del Rosario. Procedimiento de cobranza coactiva. Contadores y Empresas.
Primera Edición Agosto 2007 Lima Perú.

DANOS ORDOÑEZ Jorge E. FERNANDEZ CARTAGENA, Julio A. y Otros. Libro Homenaje a

ARMANDO SOLEZZI MOLLER. Editora Palestra Año 2006. Lima Perú.

GIRIBALDI PAJUELO, Giancarlo. Presunciones Tributarias aplicadas por SUNAT. Contadores y

Empresas – Gaceta Jurídica. Primera Edición Julio 2010. Lima Perú.

GOMEZ AGUIRRE, Antonio. Fiscalización Tributaria como afrontarla exitosamente. Contadores y

Empresas. Primera Edición Noviembre 2010. Lima pero.

GÓMEZ AGUIRRE, Antonio; NIMA NIMA, Elizabeth; BOBADILLA LA MADRID, Miguel. Libro
Aplicación Práctica del impuesto a la Renta. Gaceta Jurídica SA. Primera Edición Febrero 2007.

HINOSTROZA MÍNGUEZ, Alberto. Libro Procedimiento coactivo. Editorial IDEMSA. Sétima

Edición. Lima Perú.

F-CV3-3B-1 12 Rev. Marzo 2013

JARACH, Dino. El Hecho Imponible. (Teoría general del derecho Tributario Sustantivo). Editorial
Abeledo Perrot Buenos Aires – Argentina. Tercera Edición.

JARACH, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Segunda Edición. Editorial Abeledo Perrot
1996 Buenos Aires Argentina.

TAVEIRA TORRES, Heleno. Libro Derecho Tributario y Derecho privado. Marcial Pons. Ediciones
Jurídicas y Sociales SA. Buenos Aires Argentina 2008.

TOMAZINI DE CARVALHO, Aurora. Derecho Penal Tributario. Editorial Juristas Editores EIRL.
Edición Octubre 2012. Lima Perú.

Ricardo M. Chicolino, Oscar, A. Fernández, y otros: Libro Cuestiones fundamentales de

procedimiento Tributario Nacional. Editorial Osmar Buyatti Abril 2007. 1ra Edición Ciudad Buenos
Aires Argentina.

REVISTA DE INVESTIGACIÓN Y NEGOCIOS. Guía práctica del Código Tributario. Actualidad

Tributaria Lima. 2010.

VALDÉS COSTA, Ramón. Curso de derecho Tributario. Editorial Temis S.A Bogotá 2001

VILLANUEVA GUTIÉRREZ Walker, BRAVO SHEEN, David. Libro la Imposición al consumo en el

Perú. Estudio Caballero Bustamante. Edición Primera Setiembre 1998. Lima Perú.

VILLEGAS, Héctor Belisario. Curso de Finanzas Derecho Financiero y Tributario. Editorial Astrea
Buenos Aires. 2002.

YACOLCA ESTARES, Daniel Irwin. Manuel de los procedimientos y procesos tributarios. Editorial
Ara Editores EIRL. Edición 2007 Lima- Perú.

Fuentes hemerográficas (artículos científicos, revistas, etc.)

CONTADORES & EMPRESAS. Pioner Tributario Lima 2012.

CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del código tributario. Gaceta Jurídica Lima. 2010

CONTADORES & EMPRESAS. Guía práctica del Impuesto a la Renta Gaceta Jurídica Lima 2010

Fuentes electrónicas

www:sunat.gob.pe
www:mef.gob.pe

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