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  • Acuerdo Tributario Fomii-M.hacienda PDF

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    ACUERDO TRIBUTARIO ENTRE MCA ~ EI Salvador 0 FONDO DEL MILENIO Il 0 FOMILENIO I Y EL MINISTERIO DE HACIENDA DE EL SALVADOR PARA LA IMPLEMENTACION DEL COMPONENTE DE IMPUESTOS Y LOS MECANISMOS DE APLICACION DE LAS EXENCIONES ‘TRIBUTARIAS CONTENIDOS EN EL CONVENIO DEL RETO DEL MILENIO EI presente Acuerdo Tributario (en adelante “Aeuerdo Tributario") tiene como ‘objetivo definir Ios lineamientos relacionados con el tratamiento tributario y las exenciones. fiscalesaplicables a las operaciones que se realicen en el marco de: (i) el financiamiento (en lo sucesivo “EI Financlamiento del Programa”) concedio por la Corporacidn del Reto del Milenio (en adelante “MCC™ por sus siglas en inglés), a través del Convenio del Reto del Milenio entre la Repiiblica de El Salvador actuando por condueto del Ministerio de Relaciones. Exteriors (en lo sucesivo “EI Gobierno”)y los Estados Unidos de América actuando por conducto de la Corporacion del Reto del Milenio, suscrit> el dia treinta de septiembre de dos mil catorce, aprobado a través de Acuerdo Ejecutivo en el Ramo de Relaciones Exteriores niimero 1780/2014, de fecha trece de octubre de dos mil catorce, ratifcado a través de Deereto Legislative No. 836, de fecha teintay uno de octubre de dos mil catorce, publicado en el Dirio Oficial No. 206, Tomo No. 405, de fecha cinco de noviembre de dos mil catorce (de aqui en adelante “E1 Convenio”); (i) el Financiamiento coneedido por la MCC para le Aplicacion Provisional del Convenio (en lo sucesivo “E! Financiamiento para Ia Ejecueién del "); il) toda devolucién o reembolso del Financiamiento del Programa o el jento para la Ejecucién del Convenio pagado por el Gobiemoy(iv) et Aporte del Gobiemo para lcanzar el Objetivo del Programa y os Objativos de los Proyectos del Convento (a lo sucesivo “EI Aporte del Gobierno”); y, (v) los Azortes nuevos que con la aprobacién {de la MCC sigan propiciando los Objetivos del Programa. Todas las fuentes de financiamiento antes desertas, de aqui en adelante serin identiieadas colectivamente como “el Financiamiento del Conveni El contenido del presente Acuerdo Tributari tiene como fundamento lo establecido en Jos siguientes euerpos normativos: 8) Convenio det Reto del Milenio, en especial las disposiciones siguientes: (j)aticulo 2 “FINANCIAMIENTO Y RECURSOS”, Seccién 2.8 Impuestos; (i) articulo 3 Plgina 1 638 “EJECUCION’, Seceén 3.1 Acuerdo para la Ejecucién del Programa; (ii) articulo. 6 “ANEXOS DEL CONVENIO, ENMIENDAS, DERECHO APLICABLE”, Seccién 6.1 Anexos;y (iv) ANEXO V del Convenio “DEFINICIONES”. b) Acuerdo para ta Ejecucién del Programa entre los Estados Unidos de América, ‘actuando através de fa MCCy la Republica de El Salvador, actuando a través de 4a Secretaria Técnica y de Planificacién de la Presidencia (en lo sucesivo “El ‘Acuerdo para Ia Ejecucién del Programa”), suscrto el dia treinta de abril de dos mil quince ; y paricularmente las disposiciones que a continuacién se detallan: (i) articulo $ “DISPOSICIONES GENERALES", Seccién 5.5 Anexos; ANEXO IV “APENDICES DE IMPUESTOS”, Apéndice A “Impuesto sobre larenta de personas Jutidicas y/o naturales’; Apéndice B “Impuesto al Transferencia de Bienes Raices”; ‘Apéndice C “Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacién de Servicios (IVA)"; Apéndice D “Impuestos y Derechos sobre el Registro de Vehiculos”; Apéndice E “Contribueiones Especiales sobre el diése, ‘combustiblelgasolina"; Apéndice F “Impuestos municipales,tasas, contribuciones y tarifas"; Apéndice G “Impuestos al Comercio ~ IVA Importacién/Impuesto a las cexportaciones"; y, Apéndice H “Impuestos Indirectos”. ©), Ley del Fondo del Milenio If (en adelante “la Ley de FOMILENIO II"), emitida ‘través del Decreto Legislative No, 839, de fecha treinta de octubre de dos mil catoree, publicada en el Diario Oficial No. 207, Tomo No. 405, de fecha seis de noviembre de dos mil catorce, y en especial To establecido en su articulo 14 Por tanto, en cumplimiento a lo dispuesto en el Convenio y demés disposiciones relacionadas, el Ministerio de Hacienda de El Salvador y MCA ~ El Salvador, cuerdan suscribir 1y aprobar en esta fecha el presente Acuerdo Tributario relacionado con los compromises del ‘Gobiemo respecto de impuestos contenido en los instrumentos legales antes mencionados. Que en adelante, el Ministerio de Hacienda y MCA ~ El Salvador podrin ser ‘denominadas en conjunto como as " Parts" eindividualmente como la "Parte” CONSIDERANDO: Que el Gobiemo de EI Salvador ha gestionado ante Ia MCC, un Programa para reducir la pobreza mediante el crecimiento econémico en El Salvador, cuyo objetivo es incrementar la productividad y Ia competitividad de El Salvador en los mercados intemacionales, a través de tes proyectos interrlacionados en consecucién de su ‘objetivo, siendo éstos: (i) el Proyecto de Clima de Inversin; (i) el Proyecto de Capital ‘Humano; y ii el Proyecto de Infaestructura Logistca. 11, Que ara a ejecucién del Programa en referencia, de conformidad con lo dispesto en ia Seccén 21 del Convenio, Ia MCC ha conceal Gobiemo, un monto que no superar los DOSCIENTOS SESENTA Y SIETE MILLONES DE DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA ($267, 000,000.00; asimisio, tly como lpia 2 de38 VL se seflalaen la Seecidn 2.2 del Convenio, la MCC ha econcedid al Gobierno, en adicién al Financiamiento del Programa, un monto que no superaré de DIEZ MILLONES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA ($10,000,000.00), pata la aplicacién provisional del Convento y faiitar su ejecucién; siendo que con el fin de aleanzar el Odjetivo del Programa y ios Dbjetives de los Proyectos del Convenio, en virtud de lo establecido en la Seccidn 2.6 del Convenio, el Gobiemo realizaré un Aporte que seri equivalente por lo menos al QUINCE POR CIENTO (15% ) del monto total del Financiamiento de la MCC, eI cual, segin consta en el Anexo Il “RESUMEN DEL PLAN FINANCIERO PLURIANUAL” del Convenio, see estimad en al menos, la ‘centidad de OCHENTA Y OCHO MILLONES DOSCIENTOS MIL DOLARES. DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA ($88,200,000.00), ‘Que de conformidad con lo esablecido en la Seccién 2.8 (a) del articulo 2 del Convenio, <1 Gobiemo garantizaré que todo el Financiamiento dela MCC y el Aporte del Gobierno, ‘conforme se definen en el Anexo II del citado insteumento, estén exentos del pago 0 ‘mposicién de todo impuesto, derecho, gravamen, contribucién especial u otro cargo similar actual o futuro de El Salvador o en El Salvador. ‘Que con el propésito de eplicar as exenciones tributaries otoreadas en la Seccién 2.8 (a) antes relaconada, la Seccidn 28 (b) del artculo 2 del Convenio reconoce que el Gobierno podrl aplicar ls siguientes mesanismos:()otorgamiento de exenciones dl pago de Impuestos que han silo concedidas de acuerdo con el derecho apicable; (i) la devolucién o el reembolso de Impuests por pare del Gobiemo ala MCC, a la MCA — EI Salvador o al contribuyente; (i) el pago por parte del Gobiemo a la MCA ~ Fl Salvador oa la MCC, en beneficio del Programa, de un monto acordado representative de todo Impuesto gavable a los articulos deserts en la Seccién 2.8 (a); y, (iv) et reembolso inmediato a a MCC de cualquier Impuesto pagado en contaposicin To dispuesio en la Scocién 2.8 (ao el Acuerdo para la Ejecucién del Programa. Que en atencir a lo establecido en el Anexo IV “APENDICES DE IMPUESTOS" del Acuetdo para laEjecucién del Programa, el Gobierno asegurari queMCA ~ El Salvador y_ todos los Proveedores, Proveedores Cubiertos, Entidades Implementadoras, Contratistas (Contratistas Principales y Subcontatistas), Consullores, Inversionistas Privados bajo le Actividad Secundaria de Apuesta por InversionES y otras entidades & individuos exentos, ue reeiban fondos de la MCC 0 del Aporte del Gobierno, directa 0 indirectamente,en fomento del Convenio, estn exentos de impuesios, (Que a efecto de asegurar los beneficios de Ia exencién de impuestos antes relacionada y ‘specifica la operacién del tratamiento fiscal y exenciones y exclusiones contempladas en la Seecién 2.8 del Comenio y los Apéndices A, B, C, D, E, F, G yH del Anexo IV “APENDICES DE IMPUESTOS" del Acuerdo para la Bjecucién dal Programa, MCA. = E1 Salvador y el Ministerio de Hacienda de El Salvador, deberin suserbir un Acuerdo ‘Tributario, Pigina 3 de 38 ‘VIL. Que con el fin ée dar cumplimiento a la obligacién relacionada en el Considerando anterior y garantizar la adecuada aplicacin de las exenciones y el tratamiento tributario especifico, las Partes desean establecer los procedimientos para la aplicacién de los ‘mecanismos de ecencién y el tratamiento tributario definido en el articulo 2, Seecién 2.8 Impuestos del Cenvenio, POR TANTO, en consideracién a lo expuesto, las Partes, teniendo la intencién de que tales regulaciones queden expresamente convenidas, acuerdan aprobar y suserbir el presente -Acuerdo Tributari, el cual se regrd por as disposiciones siguientes: ARTICULO 1 PARTE GENERAL Las palabras definidas en el Convenio, el Acuerdo para la Fjecucion del Programa, la Ley de FOMILENIO II y su Reglamento y cualquier Anexo que forme parte integral de Ios mismos, ‘que sean utilizadas en el presente Acuerdo Tributario, se entenderén definidas y con el mismo ‘significado utilizado en tales instrumentas legals. ARTICULO2 EXENCION GENERAL DE IMPUESTOS 2.1 Exencion General 1 Ministerio de Hacienda garantizaré que todo el Financiamiento del Convenio, stéexento del pago o imposicién de todo impuesi, derecho, gravamen, contribucidn especial u otro cargo similar atuelo futuro de E] Salvador o en El Salvador (en adelante “Impuestos”). El Ministerio de Hacienda garantizard la exencién del pago de todo tipo de impuestos, derechos, gravimenes, contribuciones especiales u otro cargo similar, que reeaiga sobre: (}) todo bien, obra o servicio que sea adquiido en el marco del Programa; (i) toda propiedad, posesin o el uso de toda propiedad, patrimonio o activo en el marco del Programa; y (ii) todos los ingress, las utilidades o las entradas brutas atribuibles al trabajo realizado en el ‘marco del Programa geal del Financiamiento del Convenio 2 Te uniento Conforme a las exenciones reconocidas en el Convenio, el Acuerdo para la Ejecucién del Programa y la Ley de Fomilenio Il, cualquier ganancia o distribusiones que genere el Financiamiento del Convenio estar eventas de todas los impuestos. Phgina 43038 23 Exencién aplicable al Financiamiento de la MCC v al Aporte del Gobierno, De conformidad con lo :stablecido en la Seccién 2.8 (a) del Convenio, el Financiamiento. ‘del Convenio esta libre de cualquier impuesto, derecho, gravamen, contribucién especial ‘wot cargo similar actual 0 futuro, 2.4 Garantis En virtud de lo dispueste en a Seccidn 2.9 (c) det Acuerdo para la Ejecucién del Programa,

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