1.

- asiento inicial
bancos 20,000 Unidades 30
mercadería 15,000 impresoras c/u 500 CU 500

D H
10 20,000.00
20 15,000.00
50 35,000.00
35,000.00 35,000.00
x/x asiento inicial

2.- venta y cobranza

5 impresoras c/u 1,000 + igv Subtotal 5,000.00 Ingreso

IGV 900.00 Pasivo
D H Total 5,900.00 CxC
12 5,900.00
40 900.00 5000 18% 900
70 5,000.00
5,900.00 5,900.00
x/x por la venta de mercadería

D H CU 500.00
69 2,500.00 Venta 5 und 5.00
20 2,500.00 Costo Ventas 2,500.00
STOCK SALIDA POR
2,500.00 2,500.00 KARDEX 30 -5
x/x costo de vent

D H
10 5,900.00
12 5,900.00

5,900.00 5,900.00
x/x cobranza de factura

3.- comprar y pagar

5 televisores c/u 700 + igv Subtotal 3,500.00 Compra

IGV 630.00 activo
D H Total 4,130.00 CxP
60 3,500.00
40 630.00 3500 18% 630
42 4,130.00
4,130.00 4,130.00
x/x compra de mercadería
 D H
20 3,500.00
61 3,500.00

3,500.00 3,500.00
x/x ingreso de la mercadería al almacén

D H
42 4,130.00
10 4,130.00

4,130.00 4,130.00
x/x pago al proveedor
 Cuentas
10
12
20
40
42
50
60
61
69
70

SALDOFINAL
25
10 10 12
12 D H D
20 A-1 20,000.00 A-2 5,900.00
40 A-4 5,900.00 A-4
42 A-7 4,130.00
50
60
61 25,900.00 4,130.00 5,900.00
69 SALDO DEUDOR 21,770.00 SALDO DEUDOR -
70
3,500.00 50
D H D
A-5 4,130.00 A-1
A-7 4,130.00

4,130.00 4,130.00 -
SALDO ACREEDOR - SALDO ACREEDOR

69 70
D H D
A-3 2,500.00 A-2

2,500.00 - -
SALDO DEUDOR 2,500.00 SALDO ACREEDOR
 20 40
H D H D
A-1 15,000.00 A-2
5,900.00 A-3 2,500.00 A-5 630.00
A-6 3,500.00

5,900.00 18,500.00 2,500.00 630.00

SALDO DEUDOR 16,000.00 SALDO ACREEDOR

60 61
H D H D
35,000.00 A-5 3,500.00 A-6

35,000.00 3,500.00 - -
35,000.00 SALDO DEUDOR 3,500.00 SALDO ACREEDOR

H
5,000.00

5,000.00
5,000.00
H
900.00

900.00
270.00

H
3,500.00

3,500.00
3,500.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS SUMAS SALDOS SALDOS ESTADO DE SIT FIN
Cuenta Nombre Débito Crédito Deudor Acreedor Activo Pasivo
10 EFECTIVO Y EQ EFECTIVO 25,900.00 4,130.00 21,770.00 21,770.00
12 CXC 5,900.00 5,900.00 0.00
20 INVENTARIO 18,500.00 2,500.00 16,000.00 16,000.00
40 TRIBUTOS 630.00 900.00 270.00 270.00
42 CXP 4,130.00 4,130.00 0.00
50 CAPITAL - 35,000.00 35,000.00 35,000.00
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
69 COSTO DE VENTAS 2,500.00 - 2,500.00
70 VENTAS 0.00 5,000.00 5,000.00
TOTALES 57,560.00 57,560.00 40,270.00 40,270.00 37,770.00 35,270.00
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 2,500.00
SUMAS IGUALES 37,770.00 37,770.00
EERR POR NATURALEZA EERR POR FUNCIÓN
Pérdida N. Ganancia N. Pérdida F. Ganancia F.

2,500.00
5,000.00
0.00 0.00 2,500.00 5,000.00
0.00 2,500.00
0.00 0.00 5,000.00 5,000.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
MES DE MAYO

ACTIVO PASIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 21,770.00 TRIBUTOS POR PAGAR
EXISTENCIAS 16,000.00
PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADO ACUMULADOS
TOTAL ACTIVO 37,770.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

A= P + PAT
A P PAT
37,770.00 270.00 37,500.00

A= P + PAT
37,770.00 37,770.00
RIBUTOS POR PAGAR 270.00

ATRIMONIO
35,000.00
ESULTADO ACUMULADOS 2,500.00
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO 37,770.00
ESTADO DE RESULTADOS
MES DE MAYO 2020

VENTAS 5,000.00
COSTO DE VENTAS - 2,500.00
UTILIDAD BRUTA 2,500.00

GASTOS ADM -
GASTOS VENTAS -

UTILIDAD OPERATIVA 2,500.00

GASTOS FINANCIEROS -
OTROS GASTOS -

UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 2,500.00

PARTICIPACIONES -
IMPUESTO A LA RENTA -

UTILIDAD NETA 2,500.00