00003053, HDIAN Mt ocr.atm 127 14 _{ wwnion ovo) 407201238-1007 POST-EXPRESS Gam jose de Cacuta, Septiembre 26 do 2018 efor IVAN ALEXANDER JAIMES MORENO 1Ni.13.609.284 Dourdor Subsidiato GRUPO LOGISTICO ALRO SAS. GRB TAMARINDO CLUB CAL 31 Vina dot Rosario, (NORTE DE SANTANDER) Cordial saludo: te permito COMUNICARLE que dentro do investigacion que adelanta ota Adminstacion contribuyente: ve oer SgISTICO. ALRO SAS. Nit. 9008117724, co ‘Eepediente, 1R-2015-207-336, referente, a} croc sobre las VENTAS ano Grevable 2015, ce SSaspacho 16 profid EMPLAZAMIENTO PARA Impose No, 072882018000050 Ido fecha 28-09-2018- en dicho acto adiritralve 68 profre sancion por NO DECLARAR, establecida en el Aicuo 649 del Estatuto Tributario ast INGRESOS BRUTOS DETERMINADOS ALA ADMINISTRACION $114,041 .883 | ‘PORCENTAJE SANCION WUMERAL 1 ART. 643 E.T. iz 10% : STAC SANCION POR NO DECLARAR PROPUE ST pUESTAEN MULTIPLOS DE WIL | _¢77404000 rill La eancion a que se ofr et itera @) dat atule 051 Se Estalulo Tributatio, se reducira al diez por ciente {Gis do fa sua doterminada ai Ie omision oe ee aes do que so nolfique fa imposilon , eso gel acto amnitralv referenciado, actiae Wee aabe efereorse mediante la figura del ts or ‘aastativo dentro del proceso de determinacion ¥ que bee tmmpucsto, 0 do Imposicion de canciones s80°0 F MS cago, que se sigue en contra del deudor Grinpal, en los términas_y condiciones do, os iguatmonie fe comunico la posblided ave le Se, de principal, fesponcionte aco administrative 0 de obtener CoP ‘dal mismo, previa cancelacion del importe correspondiente Atentamente, ROSANA ELE! Jefe Division de Direecién Seocional Reviso: Marta Lilffpa/Avila Conde Proyecto : Maria Esthor Vora Franco G17 Control a Obligpéiones Formalos Gestor il ‘Anoxo: Emplazalfent pare Docarer No. Q72a82047a000089 fecha 28-09-2018 one pti ga spre are snes PSR jreccibn Seccional de Impuestos | Gleata [Cale Ne 3-50 Eaiic Palacio Nacional PBK S71 24 38 ‘Codigo postal 54001weEMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR Pagina: 160 2 NDI AN No. 072382016000050 este: cuemee| LAIN coisas ctaigo 0201 a PERIODO | CONCEPTO ‘VENTAS NO 2015 GMESTRAL + Direcelén Seecional Cédigo Dopendencia Cédigo DIRECCION SECCIONAL DE IMPUESTOS DE CUCUTA 7 GESTION DE FISCALIZACION 238 ie 0152017000838 : ‘ a TE Fecha expediente: 2017/0818 No, DE EXPEDIEN} aagttian A to Nit DV Razén Social Cctage Conteibuyente ‘9008tt772 4 GRUPOLOGISTICOALRO SAS PERSONA JURIDICA Dicooclon Departamento Municipio AVA ZEN 9065 PRADOS DEL NORTE BIRR PRACOS DEL 64. NORTE DE SANTANDER. 4 CUCUTA suse ureioner, en vse de a aculades canon anne atv 04,060 dl Esau Tebuari, Dewce 08 de 2008, Rea BG or Set ee ercoby esl No, 011 Go 2008. prewa comrobacén de os eguantes Reces: VER ANEXO EXPLIORTIVO “Que obigan al rane ayant en moccién ¢ deiatr por los impuesto y priedos arta sefalados LO EMPLAZA para que dot del ino do un 1) mos conado spat dea tiles da presente Aco, ample con a cbigain 9 Presera declaracion fiinutara de VENTAS , por el afo 0 perlodo gravable 2018 Tae en i atiuls Guy 715 ge Eat Tuto, presenta a dalaracin tov dno el plaza sailada suction Se ate fancn por extemporaneded por cada meso raccn de mes elendaro go lato, aaa 8 fos Ft teh (10%) de total det ular Bae pe eto co dacaasén bia, en oxcede af dscancs por dete 200%) del mpveso 9 Seon ait a OL ein co aslo puesta cargo, a sarc px exempoanciad por eaéa meso acide es SCT aos Cua cet pe ent (1%) os gress buts peribos por dectararte en ol prada objet Sess A exceder la cra ee ee oe or ano (10) dos mgresos, ode cis (voces eval de sao a favor lube 60. Si a eae esata elo a fave En caso de que haya Ingress one paiovo, e cancion por eada men. (a Te 'ser4 dal. dos pee hl pao io dol ao nmedatamont antl, in excader aoa moro resuane 19 2% on lant (20%) at Bo et Ce ete el valde aio fava Ilo here, ode a summa de $11,404,000 cuando no exo sls a favor rae. ese ue olor al resote emplezamionto sin qv s ues presenta [a decaacin respective la Oecan sestena Possilrd 2 Mere. teyn parte covaror,eniosteminos previts en let 648 el ET a cals prapone nel presen ‘CONCERTO BASE TARIFA% —SANCION PROPUESTA INGRESOS BRUTOS DETERMINADOS: 114,041,899, 10.00 11,404,000 ‘TOTAL SANCIONES '$11.404,000 ‘pe conformidd cane precoptuaco ene rl 747 del Estat Tibial, e Daccion Sencionl pod ane das cnc) aos Suess ot Oa coo ec desarr,cetrminar masa on lida de loo, fa bigactn whut al conrbuyerto, response agerie ye eierante que no haya cumpido con el deber de declarrestando obigada a cl {eee eee enplacrionto dora gia ata dviien de Goan de LIQUIOACION y masta en i oa ‘Cortespondancia de La respuost al pests opts deson PALACIO NAGIONAL CALLE 8 ENTRE AV. $Y 4 ajurtad a misma, con ofeterena dole declaracion presentada Ntitquose de conformidad con fo estabecio enol nels fo. de! etculo 66 del Estluo Trbutao NOTIFIQUESE V CUMPLASE : aA RONOON PERGE ROSANA ELENA Nombre y Figfa dal Funcionario Compotonte cic nr; 80298008 Hariad.Vere F cage Sever ‘VARA FRANCO MARIA ESTHER, Rvis6: Nombre : AVILA CONBHYARIA LILIANA cic N* 6020950t xc N* 60858689 Cargo: Gestor Cargo: Analsta IVTiki neo ») DIAN Wo.07 2362018000050 einai feee a 2, Concepto: VENTAS Periodo:01-2015 . Codigo: 201 a + trveatgado altel | 20. Tipo 18. No. 7. Primer 8. Segundo 9. Primer 10. Otros documento | Identificaciin | apelido apelido nombre nombres NIT 900.611.772-4 17, Raz6n social: GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. 24. Numero: IR-2015-2017-335 | 25.Fecha 18-05-2017 | 26, Direcci6n AV4 23N 30CCPRADOSDEL | 27. Pais: COLOMBIA | NORTE BRR PRADOS DEL NORTE 38. Dpto. NORTE DE 29. Ciudad: 30. Tel. SANTANDER CUCUTA 320.473.02.32 ANEXO EXPLICATIVO AL EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR No. 0723820170000050 DE FECHA: 28-09-2018 COD, 201 ‘CONTRIBUYENTE ‘GRUPO LOGISTICO ALRO SAS NIT Hee 900,611.772-4 EXPEDIENTE [IR-2015-2017-335 7 IMPUESTO VENTAS [ANOGRAVABLE 2018 PERIODO 4° BIMESTRE DIRECCION ‘AV4 23N 30 CC PRADOS DEL NORTE BRR PRADOS DEL NORTE | MUNICIPIO CUCUTA. aaaae La suscrita Jefe de la Division de Gestién de Fiscalizacién de la Direccién Seccional de Impuestos de Cticuta, en uso de las facultades que le confieren los articulos 684, 688 del Estaluto Tributario, e! Decreto 4048 de 2008, Resoluciones 007 y 009 de 2008, y en cumplimiento del articulo 716 del Estatuto Tributario, se profiere el presente Emplazamiento para Declarar al Contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. Nit. 900.611.772-4, por el impuesto sobre las Ventas, 1° Bimestre afio gravable 2016.‘ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR = | FILLS No.072982018000060 coer |, OPORTUNIDAD : Atendiendo lo preceptuado en el Articulo 717 del Estatulo Tributario, la Administracién Tributaria podra dentro de los cinco (5) arios siguientes al vencimiento del plazo para declarar, determinar mediante una liquidacién de aforo, la obligacién tributaria al contribuyente que no haya cumplido con el deber de dectarar estando obligado a ello, Revisados los sistemas informéticos con que cuenta la entidad el dia 08-05-2018 y el 27-8-2018, se evidenci6 que no figura declaracién de Ventas del bimestre O‘del aio 2015, teniendo en cuenta que segin el Decreto 2623 del 17-12-2014, Arliculo 25, que fija el calendario para la presentacién de las declaraciones tributarias bimestrales del afio gravable 2015, y estableci6 el dia 11-03-2015, como plazo para presentar la declaracién del impuesto a las ventas bimestre 1° Bimestre de 2015, para las personas juridicas con | NIT terminados en 2, raz6n por la cual el presente emplazamiento se profiere dentro de la oportunidad legal. ll, FUNDAMENTOS DE HECHO : El contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. Nit. 900.611.772-4, fue seleccionado por el programa IR- Programa Control Robusto al Impuesto Sobre las Ventas mediante la conjugacién de diversos indicadores y fuentes de informacién Ventas 2015 Bimestre 01; con ocasién al Memorando 114 del 17-04- 2017 expedido por la Subdireccién de Fiscalizacién. La Direccién Seccional de Impuestos de Cticuta, ha determinado que el investigado no ha cumplido con el deber formal de deciarar por el impuesto y periodo arriba mencionado estando obligado a hacerlo, con base en los siguientes hechos: Mediante Acta de Asignacién de Expedientes No.1807-386 de! 15-05-2017, se asigné el expediente a la funcionaria MARIA ESTHER VERA FRANCO. (Folio 1), Se dio inicio a la investigacién y para tal efecto se profirié el Auto de Apertura No. 072382017000336 del 18-05-2017, a solicitud de! nivel central generandose el expediente IR-2015-2017-335 del 18-05-2017 (Folio. 8). ACTUACIONES ADELANTADAS : ‘ Para el afio investigado figura el formulario No. 14291456980 de fecha 14-05-2014, el contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO SAS. NIT: 900.611.772-4, con la siguiente informacion: Actividad Principal: 4690,- Comercio al por mayor no especializado. Figura con las siguientes responsabilidades: (05) IMPUESTO RENTA Y COMPLEMENTARIOS REGIMEN ORDINARIO (07) RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA (09) RETENCION EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO (10) OBLIGADO ADUANERO (11) VENTAS REGIMEN COMUN (14) INFORMANTE DE EXOGENA (35) IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD. &/O EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR, 'No.072382018000080, Direccién principal: Registra la Direcoién CL 22AN 6 130 URB PRADOS DEL NORTE de Cticuta. (Folios del 2 al 6). El representante legal es el Sefior: Ivan Alexander Jaimes Moreno identificado con Nit 13,509,264. Ala fecha la ultima actualizacion del RUT, corresponde al formulario # 14453143141 del 1-2-2018 en el cual figura como direccién de notificaciones: AV 4 23N CC PRADOS DEL NORTE BRR PRADOS DEL NORTE, de la Ciudad de Cuicuta, el cual se encuentra SUSPENDIDO. ‘Seguin consulta en la pagina de la Camara de Comercio de Cticuta, el contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO SAS. NIT: 900.611.772-4, tiene la Matricula No.00245158 de fecha 23-04-2013, tltimo afio de renovacién el 2017 de fecha 10-05-2017. (Folios 11 y 12), El 10-10-2017, se le envié por correo postal al investigado GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S, Nit: 900.611.772-4, el Oficio Persuasivo No. 1108, invitandoto a presentar la Deciaracién de Ventas 2015, primer |-bimestre; el cual fue recibido segtin acuse YG174142978C0 (Folios 19 y 21). El 10-10-2017, se le envié oficio Persuasivo No. 1109, al Representante Legal del GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S: Sr. IVAN ALEXANDER JAIMES, el cual fue devuelto por el correo, motivo no reside; se publicé a través de la pagina web de las Dian. www.dian.gov.co , el dia 21-10-2017. fue fijado y destijado ‘en un lugar visible para el putblico el dia 23-10-2017. (Folio 23 y 24). Se efectud consulta de la Informacién Exégena reportada por terceros del Formato de pagos (1001) por el atio 2015, as GRUPO LOGISTICO ALRO S.AS. Formato] Persona quo roporta Tngroso Cédigo Otros Anarewos abt. Ingresos por Ingresos por. de NIT Nombre (A200 | Comes | Skee Venta | arene Per) venta actives Fonsi Social Deduesiones | C2828, [acives os | S8T108. |. iovios ino deducible | Peducctones: too1 | scorsto49 |aLMnoRICoLA sa 13.00.00 AGEROSY voor | sooeansa9 [ACERS eg 257 698.198 RECUPERADOS too | scorowoes |PLASTNGRT SAS. EN 2307700 QUDACION INDUBOL SAS CONTRERAS too1 | secrzeare | NDUBOLSA «766.188 NATALLANA OERON JESUS | ror | toseetes | ATAU 270.860.000 SERVICIOS ABUANEROS too: | soozazos | SERVICIOS ADuANe 259.28.000 | SERVIGIOS ADUANEROS toot | soveascor | SERVGIOS ADUANE 1.00000DIAN | *2cextcarvo enptazamenro para oectanan No.072962018000060 voor | eoossnst Jeovaetasr sas «2180000 soot | coorsion |NOUSTIIS AcoLPLAST sass 1001 900722825 | ASFALTEL S.A.S 46.914.360 : toot | sooszren | NOUSTRIAS ExroTUBOS arrasaces DPS BALENG toot | sovaseee |peTnoLEUM SeRvice ears SoLomsintron soot | sooesoss |NANTENIMENTO. te9013767 root | teeta |SoMez some Juan 18.010. 000 root | ooosorsor | EXPOMAMIRS vPINES 1628080 “aor | otzarae0 | parito saNovez asinro 24.00. 000 : TROUSTRIARGRICOLA sor |store |eicnsionnavee sssrso0 | | ar 900844774 | POLINORT S.A.S. 12.900.000 toot | eooserra [pounorr sas. tse 4s0.073 toot | taaseste |eanmio sotano EDoAR rose 200 root | sooserr7e |roRNios LoPe2 6.8. eastaats toot | eosorzos | SAFALA TRAVES DE Gato ren04ee 1001 | sooreesoe |ussaeuasr sas. rovasen toor | sooroas [Luca sotes sas 7997760 toot | seoorri1 |senico 8 sz23.86 : toot | iserzao [VMMANIZARMOGOLON | ggoze | zan.szr : tor | astaaon | SMM CHINCHILLA ALIIO 2610000 root | seoosaes [LEASING BANCOLONBIA teasers root | eares6e [DURAN FALLA ORLANOO ‘200.000 TOTALESS S49Ha7 Sou SGOHT errs 3u0 smi 2080 S.76701717 INGRESOS TOTALES {$2.730,807.330[ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR 'No,072382018000080 Ti nee pee Es de anotar que la informacién exdgena corresponde a los ingresos de todo el afio 2015 _y por lo tanto la informacién restante que no corresponde a ingresos del 1 bimestre del 105 corresponde a los otros bimestres. Se efectud consulta de la Informacion Exégena reportada por terceros del Formato 1019, Movimientos bancarios periodo 12. (Folio 821), y tenemos: —_ GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S INFORMACION EXOGENA 1019 Persona que Formato Hoare i Nowa ‘aiortotat_| Valor ‘otal édigo | Nombre 3 lombr® | syumero de Concepio| Valor total | Periods se | NE | pancdo| yAteg| sr | mnson | Nimrods | Rexon | igs | Movimiento | novimanc Formato | Formate Socal tputara | Be | creat ‘Cuenta tMoulmianta BANCO ee ore | M8 | 12 | 201s | asncorass| AIA, | soosszzz2 | cooismco | VENTA | sasera.720 | 196.635.760 monte y SOCIAL Loaistie9 | oe ‘Ahoros SA AHORRO 136.070.720 | 196.635.760, CRUCES CON TERCEROS: Se procedié a notificar requerimientos ordinarios a los terceros informantes de exégena que reportaron informacion en el formato de pagos, se consolidé el total de los ingresos por el afio 2015; sin embargo, por el 1° bimestre se determiné como ingreso lo facturado en los meses de enero y febrero del 2015. Se profirié el Requerimiento Ordinario No. 039 de fecha 19-01-2018, al tercero: ALMAGRICOLA S.A. con Nit, 800.151.049 (Folios 134 y 135) el cual fue recibido, segtin acuse No. 130005010391 (Folio 274), dio respuesta mediante radicado No.007E2018000839 de fecha 08-02-2018, en el que anexaron la Factura de compra No. 165 de fecha 21-01-2015 y anexos, por valor de $13,000.00; valor igual al reportado en ta ‘exégena, “Se profirié el Requerimiento Ordinario No. 040 de fecha 19-01-2018, al tercero INDUSTRIAS EXPOTUBOS 8.A.S. Con Nit, 900.602.700 (Folios 136 y 137) el cual fue recibido, segtin acuse No. 130005010373 (Folio 222); dio respuesta mediante radicado No, 007E2018001228 fecha 13-02-2018, en el que anexa la factura No. 184 de 12-02-2015 por el valor de $46.890.267 mas IVA. (Folio 647) Se profirié el Requerimiento Ordinario No. 047 de fecha 18-01-2018, al tercero INDUSTRIAS ACOLPLAST 8,A. con Nit. 900,748,402 (Folios 157 y 158), el cual fue recibido segtin acuse 130005010379. (Folio 269), dio respuesta mediante radicado No. 007E2018000971 de fecha 05-02-2018, en el que anexan la factura | de compra No, 182 por el valor de $ 11.835.360 mas IVA. (Folio 601). Z 3‘No.072362018000060, i) DIAN ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR | Se profirié el Requerimiento Ordinario No. 048 de fecha 19-01-2018, al tercero ASFALTEL S.A.S. Col Nit. 900.722.826 (Folios 160 y 161), el cual fue devuelto por el correo, (Folio 285); se publioé a través de la pagina web de ia Dian: www.dian,gov.co , el dia 31-01-2018, fue fjado y destijado en un lugar visible para el puiblico el dia 31-01-2018 (Folios 471 y 472); posteriormente dieron respuesta segin radicado 007E2018001298 de fecha 15-02-2018, enviaron fotocopia de la factura 189 por el valor de § 11.480.000, mas IVA Se profirié el Requerimiento Ordinario No. 052 de fecha 22-01-2018, al tercero EXPOMANIJAS Y PINES. Con Nit .900,661.597 (Folios 171 y 172), el cual fue recibido segtin acuse 130005010397 (Folio 277); dio respuesta mediante radicado No. 007E2018000904 de fecha 02-02-2018, en el que anexaron relacién de facturas de compras por el afio 2018 con los Nos. 24 y 26 por el valor de $ 22.167.500 mas IVA. Se profirid el Requerimiento Ordinario No. 053 de fecha 18-01-2018, al tercero JASINTO PATINO SANCHEZ con Nit. 91.247.280; (Folios 175 y 176), el cual fue recibido segtin acuse No. 130005010398, (Folio 267); dio respuesta mediante radicado No. 007E2018001084 de fecha 07-02-2018, en el que anexan la‘factura de compras por el afio 2015, con el No. 167 por el valor de $1.800,000. Se profirié el Requerimiento Ordinario No. 061 de fecha 19-01-2018 al tercero LUCA SOLES S.A.S con Nit 900.707.6289 (Folios 199 y 200) el cual fue recibido segtin acuse 130005010385(Folio 264); dio respuesta mediante radicado No. 007E2018000873 de fecha 01-02-2018, en el que anexan la factura No. 175 por el valor de $6.868,766 mas IVA. El dia 31-08-2018, se envid por correo el Requerimiento Ordinario No. 823 de fecha 30-08-2018, el cual fue recibido ei dia 01-09-2018, segtin acuse 130005785164. Se recibid respuesta con radicado # 007E2018009861 de fecha 24-09-2018, En el que anexan las Facturas de Venta Nos. 213,224,225 y 236 por el valor de $ 208,929.840 més IVA (Folios 847,849,851,853, y 855) CONSOLIDACION DE INGRESOS Se obiuvo y segiin respuestas se verificd las facturas que fueron expedidas en el 1° Bimestre del 2015 y se determiné ingresos para el investigado por $114.041.893, con un impuesto generado por $15.878.704, con los siguientes clientes, asi GRUPO LOGISTIGO ARO SAS, VENTAS 1 BNESTRE VENTAS 2018 FACTURA | FECHA oe | Factona Frew cues wr. concerro | suororm | wa | ora. EXPOMANUASY ‘MANIAS-KID 2 | ppapors | 500861557 | Gy, AiAWASHO | s2eoonn | nassso | tera 2 | operots | OMT | sogaess7 | mannuas | sazzson | n1osaco| aussaco 165 apni fanwncniack ——| Boas 0a | FwieNOORA DE GARON | 8OFORHH ‘a 1e7 | ayxnis [/ASNTOPNTRO os aerama_ | aaonaponancncots | 1800000 1 s00ac0 fi a MAQUINA USADA, °: xis frsyoxaois|wessouessas, | soorarez | ,MAURAUSHOS |” Goes rc5 | noon | 2267708ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR [4 -14_0: DIAN lcoreeicoene ye Parerhe pha oe "TOTAL, VENTAS PRIMER BIMESTRE 15.878,704 | 129.920.597 Se profirid Auto de Verificacién 0 Cruce No. 0072382017000446 de fecha 14-11-2017, al investigado GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. NIT: 900.611.72 el dia 21-12-2017, el cual fue devuelto por el correo, y se publicd a través de la pagina web de la DIAN: www.dian.dov.co , el dia 06-01-2018 el cual fue fijado y destijado en un lugar visible para el puiblico el dia 09-01-2018, (Folios 123 y 124) Mediante Acta de Diligencia No.6 de fecha 18-01-2018, se efectué visita de acuerdo al Auto de Verificacién No.446 del 14-11-2017, al contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. Nit. 900.611.772-4, a la titima | direccién registrada en el RUT: AV4 23N 30 CC PRADOS DEL NORTE de la ciudad de Ciicuta; Una vez ubicada la direccién se observé que alli no funciona la oficina del Investigado, e informan que no conocen la sociedad y se hace registro fotografico. (Folios del 127 al 129) Mediante Auto de Suspensién No. 055 de fecha 31-01-2018, le fue suspendido el RUT al Investigado. (Folio 320) y debidamente actualizado por la Division de asistencia al cliente mediante formulario #14453143141 del 1-2-2018, Se consulta aplicative “Obligacién Financiera” al contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. NIT: 900.611.772-4, se observa que No ha presentado la Declaracion de Ventas Bimestre” por el afio 2015, encontrandose Omiso. (Folios 9, 833). El dia 20-06-2018 se consulté en la Cuenta Corriente Ventas -2015, y tenemos que figura como ultima declaracién presentada la del 1*Bimestre del 2014. (Folios 827) ‘A la fecha el contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. Nit. 900.611.772-4, se observé que No ha [ presentado la Declaracién de Ventas Bimestre 01 por el afio 2015, encontrandose Omiso. (Folio 833). En la obligacién financiera figura como ultima declaracién la del 1 bimestre del 2014 con unos ingresos brutos ‘por valor de $10.000. (folio 10). Se efectué Consulta en el aplicativo Gestor, en el cual se observa que el investigado en afios anteriores no ha sido investigado; las investigaciones que figuran corresponden a los periodos omisos del impuesto sobre las ventas del afio 2016 por los bimestres 1 al 6 (expedientes #s. IR 2018 2017 335 al 340) (Folios 829 y 830) Se efectud consulta en la obligacién financiera y se verificé que la declaracién de renta presentada por el afio 2014 segtin formulario # 1110803575937 del 5-5-2015 presenta ingresos brutos por valor de '$2.856.958.000 lo que determina que para el afio 2015 el contribuyente es declarante con periodicidad : 7.|.) DIAN ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR | VATIL AISI 'No.072382018000050 amen bimestral, de conformidad con el art. 600 del E.T., por superar las 92.000 UVTS (Valor UVT del 2014 $27.485). (Folio 7) FUNDAMENTOS DE DERECHO El Articulo 601 del Estatuto Tributario, determiné Quienes deben presentar declaraciones de ventas yen tal sentido sefiald: “Atticulo 601. Quiénes deben presentar declaracién de ventas. Deberén presentar declaracién Anual del impuesto sobre las ventas, segtin e! caso, los responsables de este impuesto, incluidos los exportadores. (a) Tampoco estardn obligados a presentar la declaracién del impuesto sobre las ventas los responsables del régimen comin en los periodos en los cuales no hayan efectuado operaciones sometidas al impuesto ni operaciones que den lugar a impuestos descontables, ajustes 0 deducciones en los términos de fo dispuesto en los articulos 484 y 486 de este Estatuto.” Art, 600. Periodo gravable del impuesto sobre las ventas. | * -Modificado- El periodo gravable del impuesto sobre las ventas ser asi: 1. Declaracién y pago bimestral para aquellos responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas juridicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del afio gravable anterior sean iguales 0 superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT y para los responsables de que tratan los articulos 477 y 481 de este Estatulo. Los perfodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto; septiembre-octubre; y noviembre-diciembre. 2. Declaracién y pago cuatrimestral para aquellos responsables de este impuesto, personas juridicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del afio gravable anterior sean inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT. Los periodos cuatrimestrales seran enero -abril; mayo -agosto; y septiembre -diciembre. El Articulo 715 del Estatuto Tributario, establece: “Articulo 715. Emplazamiento previo por no declarar. Quienes incumplan con la obligacion de presentar las declaraciones tributarias, estando obligados a ello, serdn emplazados por la Administracién de Impuestos, previa comprobacién de su obligacién, para que lo hagan en el término perentorio de un (1) mes, advirtiéndoseles de las consecuencias legales en caso de persistir su omisién.4) DIAN El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracion con posterioridad al emplazamiento, deberd liquidar y pagar la sancién por ‘extemporaneidad, en los términos previstos en el articulo 642.” El Articulo 642 del Estatuto Tributario sefiala: “Articulo 642, Extemporaneidad en la presentacién de las declaraciones con posterioridad al Emplazamiento. El contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, que presente la declaracién con posterioridad al emplazamiento, debera liquidar y pagar una sancién por extemporaneidad por cada mes o fraccién de mes calendario de retardo, equivalente al diez por ciento (10%) del total del impuesto a cargo © retencion objeto de la declaracién tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retencién, segtin el caso, Cuando en la declaracién tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancién por cada mes © fraccién de mes calendario de retardo, sera equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de declaracién, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) a dichos ingresos, 0 de cuatro (4) veces el valor del saido a favor si los hubiere, o de la suma de 5000 UVT ‘cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el periodo, la sancién por cada mes 0 fraccién de mes ser del dos por ciento (2%) del patrimonio liquido del afio inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, 0 de cuatro veces el valor del saldo a favor si los hubiere, o de la suma de 5000 UVT, cuando no existiere saldo a favor. Esta sancién se cobrara sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto o retencién a cargo del contribuyente, retenedor o responsable. Cuando la declaracién se presente con posterioridad a la notificacién del auto que ordena inspeccién tributaria, también se debera liquidar y pagar la sancién por extemporaneidad, a que se refiere el presente articulo.” Asi mismo, el Articulo 716 del Estatuto Tributario, establece: “ARTICULO | 716. CONSECUENCIA DE LA NO PRESENTACION DE LA DECLARACION CON MOTIVO DEL EMPLAZAMIENTO. Vencido el término que otorga el emplazamiento de que trata el articulo anterior, sin que se hubiere presentado la declaracién respectiva, la Administracién de Impuestos procedera a aplicar la sancién por no deciarar prevista en el articulo 643." ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR | TU AN!=if=1!-1 ‘No.072382018000050 sera araANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR 'No.072362018000080 Se [2] ARTICULO 643. SANCION POR NO DECLARAR. Los contribuyentes, agentes retenedores 0 responsables obligados a declarar, que omitan la presentacién de las declaraciones tributarias, seran objeto de una sancién equivalente a: DIAN El Articulo 643 del Estatuto Tributario fija: tebe) 2. En el caso de que la omisién se refiera a la declaracién del impuesto sobre las ventas, a la declaracién del impuesto nacional al consumo, al diez por ciento (10%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine ta Administracién Tributaria por el perfodo al cual corresponda la declaracién no presentada, o al diez por ciento (10%) de los ingresos brutes que figuren en la tiltima | declaracién de ventas 0 declaracién del impuesto nacional al consumo, segtin el caso, el que fuere superior. () PARAGRAFO 1°, Cuando la Administracién Tributaria disponga solamente de una de las, c bases para practicar las sanciones a que se refieren los numerales de este articulo, podra aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras. (.) GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD DE LA SANCION: | De conformidad con el articulo 640 del Estatuto Tributario, en el régimen sancionatorio se podra aplicar los | principios de gradualidad y favorabilidad; as! "ARTICULO 640, APLICACION DE LOS PRINCIPIOS DE _LESIVIDAD, PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL REGIMEN SANCIONATORIO, Para la aplicacién del régimen sancionatorio establecido en el presente Estatuto se deberd atender a lo dispuesto en el presente articulo, Go) ‘Cuando la sancién sea propuesta o determinada por la Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales: 3. La sanci6n se reducira al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en ia ley, en. tanto coneurran ias siguientes condiciones, @) Que dentro de los cuatro (4) afios anteriores a la fecha de la comision de la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme; y 101 ANEXO EXPLIGATIVO EMPLAZAMIENTO PARADEGLARAR | a) DIAN Wo.orzezorenop0s0 : b) Que la sancién sea aceptada y la infraccién subsanada de conformidad con lo establecido en el tipo sancionatorio correspondiente, 4, La sancién se reduciré al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley, en tanto concurran las siguientes condiciones. a) Que dentro de los dos (2) afios anteriores a la fecha de la comision de la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrative en firme; y b) Que la sancién sea aceptada y la infraccin subsanada de conformidad con lo establecido en el tipo sancionatorio correspondiente. PARAGRAFO 1°. Habré lesividad siempre que el contribuyente incumpla con sus obligaciones tributarias, El funcionario competente deberé motivarla en el acto respectivo. PARAGRAFO 2°, Habra reincidencia siempre que el sancionado, por acto administrativo en firme, cometiere una nueva infraccién de! mismo tipo dentro de los dos (2) afios siguientes al dia en el que cobre firmeza el acto por medio del cual se impuso la sancién, con excepoién de la sefialada en el articulo 652 de este Estatuto y aquellas que deban ser liquidadas por el contribuyente, responsable, agente retenedor o deciarante. El monto de la sancién se aumentaré en un ciento por ciento (100%) si la persona o entidad es reincidente, PARAGRAFO 3°, Para [as sanciones previstas en los articulos 640-1, numerales 1, 2, y 3 del inciso tercero del articulo 648, 652-1, numerales 1, 2 y 3 del 657, 658-1, 658-2, numeral 4 del 658-3, 669, inciso 6° del 670, 671, 672 y 673 no aplicara la proporcionalidad ni la gradualidad contempladas en el presente articulo. PARAGRAFO 4°. Lo dispuesto en este articulo tampoco seré aplicable en la liquidacién de los intereses moratorios ni en la determinacién de las sanciones previstas en los articulos 674, 675, 676 y 676-1 del Estatuto Tributario PARAGRAFO 5°. El principio de favorabilidad aplicara para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley permisiva 0 favorable sea posterior.” Para el caso que nos ocupa, hubo lesividad dado que el contribuyente incumplié con su deber de declarar Impuesto sobre las Ventas 1° imestre afio 2015.DDIAN| ei Respecto a la aplicacién de la proporcionalidad y gradualidad, se consults el aplicativo GESTOR (folios 82S y 830) de investigaciones en la division de fiscalizacién y se determiné que, a la fecha de expedicién del presente emplazamiento para declarar, el contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO SAS. Nit, 900.611.772-4, NO ha sido sancionado con acto administrativo en firme con la conducta de Sancién por No Declarar, en concordancia con el Art, 643 de! Estatuto tributario; por tal motivo y como respuesta al emplazamiento para declarar el contribuyente deberd presentar la deciaracién respectiva y liquidar y pagar la totalidad del impuesto, intereses y la sancién reducida dentro de los términos y condiciones legales establecidas en el articulo 642 del E.T; sancién que podra reducir aplicando los principios de gradualidad y proporcionalidad en concordancia con el literal b) del numeral 3° y 4 del articulo 640 del E.T Teniendo en cuenta los fundamentos de Hecho y de Derecho descritos anteriormente, se establece que el contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. Nit. 900.611.772-4, a la fecha no ha cumplido con la obligacién de presentar la Declaracién del impuesto a las Ventas 1° Bimestre-2015, _teniendo la obligacién por ser un responsable de ventas del régimen comtin con periodo bimestral; por lo tanto, el suscrito funcionario competente legal, LO EMPLAZA: Para que dentro del término perentorio de un (1) mes, contado a partir de la fecha de notificacion dei presente acto, cumpla con la obligacién de presentar la declaracién de impuesto sobre las ventas IVA, 1° Bimestre -2015, de conformidad con lo establecido en el articulo 716 del Estatuto Tributario, Con base en los términos previstos en el articulo 642 del mismo ordenamiento legal, al presentar su declaracién tributaria deniro del piazo sefialado anteriormente, deberd liquidar y pagar una sancién de extemporaneidad, equivalente al 10% del total del Impuesto a cargo o retencién objeto de la Declaracién Tributaria, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto o retencién, segiin el caso. Cuando en la declaracién tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancién por cada mes o fraccién de mes calendario de retardo, sera equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de declaracién, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) de los ingresos, o de cuatro veces el valor del saldo a favor si los hubiere, o de la suma de 6.000 UVT, cuando no exista saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el periodo, la sancién por cada mes o fraccién de mes sera de! dos por ciento (2%) del patrimonio liquido del aio inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el veinte por ciento (20%) al mismo, 0 de cuatro veces el valor del saldo a favor si los hubiere, 0 de la suma de 5.000 UVT, cuando no exista saldo a favor. Lo anterior, sin perjuicio de la reduccién de las sanciones, de acuerdo con los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad segtin los dispuesto en el articulo 640 del Estatuto Tributario. 12[ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR ‘No.o72sez018000050, “_ | Vencido el término que otorga el presente emplazamiento sin que hubiere presentado la Declaracién. respectiva, la Administracién procedera a sancionarlo con fundamento en lo establecido en el articulo 643. 5 DIAN De acuerdo a lo anterior la sancién propuesta por no declarar se cuantifica de la siguiente manera: CUANTIFICACION DE LA SANCION PROPUESTA De acuerdo a lo anterior fa sancién propuesta por no Deciarar se cuantifica de la siguiente manera: > Se determind ingresos por el 1 bimestre del 2016 por el valor de $114.041.893, informacién obienida con los terceros informantes de exégena que fueron citados anteriormente, > Los ingresos brutos de la titima declaracién de ventas presentada corresponden al 1° Bimestre del, 2014 por valor de $10.000. > NO hubo movimientos bancarios por el 1° bimestre del 2015, Dando alcance al articulo 643 del Estatuto Tributario, se determiné que la cuantia superior, corresponde a los ingresos brutos del periodo investigado por valor de $114.041.893. En conseouencia, la sancién que se propone en el presente acto administralivo, es la correspondiente al 10% de dichos Ingresos. De conformidad con el Articulo 577 del Estatuto Tributario, el valor resultante se aproxima al mulltiplo de mil (1000) més cereano. ‘SANCION PROPUESTA: ONGE MILLONES CUATROGIENTOS CUATRO MIL PESOS MCTE, ($11.404.000) DIRECCION PARA NOTIFICACIONES De conformidad con el articulo 555-2 del Estatuto Tributario, la notificacién de las actuaciones de ‘la |Administracién Tributaria deberé efectuarse a la direccién informada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o deciarante en el Registro Unico Tributario (Rut), el cual establece: “ARTICULO 555-2. REGISTRO UNICO TRIBUTARIO - RUT. EI Registro Unico Tributario, RUT, administrado por la Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales, constituye el mecanismo Unico para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la enta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los responsables de! Régimen Comiin y ios pertenecientes al régimen simpiificado; los agentes retenedores; los importadores, exportadores y demas usuarios aduaneros, y los demas sujetos de 13ANEXO EXPLICATIVO EMPLAZAMIENTO PARA DECLARAR No.072882018000080 obligaciones administradas por la Direccién de Impuestos y Aduanas Nacionales, respecto de os cuales esta requiera su inscripcién.” () Por consiguiente, se notifica el presente emplazamiento para declarar, al contribuyente GRUPO LOGISTICO ALRO S.A.S. Nit. 900.611.772-4, a_la direccién registrada enel Rut: AV4 23N 30 CC PRADOS DEL NORTE BRR PRADOS DEL NORTE, de la Ciudad de Cticuta (Norte de Santander); donde se notificaran todos los actos que se profieran en desarrollo de los procesos enunciados anteriormente, de conformidad con lo dispuesto en el articulo 563 del Estatuto Tributario. RESPUESTA La respuesta al presente Emplazamiento para Declarar, deberd dirigiria a la Division de Gestion de Liquidacién de la Direccién Seccional de Impuestos de Ciicuta, dentro del término perentorio de un (1) mes, contados a partir del dia siguiente a la fecha de su notificacién y radicaria en el G.|.T, de Documentacién, ubicado en la calle 8* No, 3 50 Edificio Santander- Palacio Nacional de la ciudad de Cticuta. Veincido el término otorgado en el presente empiazamiento, sin que se hubiere dado respuesta y presentado la declaracién respectiva, Esta Administracion procederd a aplicar la sancién por no declarar prevista en el articulo 643 del Estatuto Tributario, de conformidad con el Articulo 643 del Estatuto Tributario. Si durante el proceso sancionatorio, el contribuyente, responsable, agente retenedor o deciarante, sefiala expresamente una direccién para que se le notifiquen los actos correspondientes, la administracién deber& hacerlo a dicha direcci6n (Art. 583 y 564 del Estatuto Tributario) NOTIFIQUESE: Notiffquese de conformidad con lo dispuesto en los articulos 565 y 568 del Estatyto Tributario, Funcionario qua\proyecté: Funcionario que revis6: Axtcn = Vora f. : 31. Nombre: MARIA ESTHER VERA FRANCO 33. Nombre: MARIA LIZIANA AVILA CONDE 32. Cargo: Gestor I 34. Cargo: Jefe G.T.I. Obligaciones Formales Firma del funcionario autorizado: 984, Nombre: ROSANA ELENA RONDON PEREZ UY —_ 985. Cargo: Jefe Divisién Gestion de Fiscalizacién, yf | 990. Lugar administrative: CUCUTA 997. Fecha expedicin: 28-09-2018 14