Contraloria General de la Republica Cine easel Vigoncla: XXXDOOX, GERENCIA DE GESTION DE PROCESOS Versién: 01 WO PROCEDIMIENTO AUDITORIA FINANCIERA DE LOS RECURSOS DE USAID NOMBRE CARGO FIRMA FECHA Mario Sairtupac Flores Consutorsin | <= PSL Elaborado por? Siw Dareto| Patines | Eat) Revisado por: Anne Garcia Cagia Auditora Garente Central de Auditoria Financlera JAprobado por: | — Julio Sifuentes ReyesQO cormmoen PROCEDIMIENTO nconmTenoat Cédigo: P-M3.2.1-01 Contraloria General dela. | AUDITORIA FINANCIERA DE LOS Version: 01 Repdblca RECURSOS DE USAID 1.0 OBJETIVO Establecer un procedimiento para estandarizar la realizacién de la Auditoria Financiera de los Recursos de USAID, con la finalidad de expresar opinién si los Estados de Rendicion de Cuentas se presentan razonablemente, evaluar el control interno, y determinar el ‘cumplimento de los términos del convenio incluyendo los costos compartidos, 2.0 ALCANCE Los lineamientos establecidos en este procedimiento se aplican a las donaciones y convenios de USAID con el Gobiemo del Peri, y dentro del proceso de Auditoria Financiera de los Reoursos de USAID de la Gerencia de Auditoria Financiera de la Contraloria General de la Republica. 3.0 TERMINOS 3.1. Definiciones Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID): Administra los programas en el exterior para asistencia econémica y ayuda humanitaria en nombre del gobiemo de los Estados Unidos de América. Normas de Auditoria Gubernamental de los Estados Unidos (GAGA por sus sigias en inglés): Normativa para la Auditoria Gubernamental emitida por el Contralor General de os Estados Unidos. Guia para Auditorias Financieras Contratadas por el Beneficiario del Exterior: Gulas a seguir por las firmas auditoras para realizar auditorias a proyectos de financiamiento externa. Papeles de Trabajo: Registra el planeamiento, naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria aplicados por el auditor; y los resultados y conclusiones extraldas de la evidencia obtenida. Se utilizan para controlar el progreso del trabajo y prover evidencia del trabajo realizado para respaldar la opinién del auditor. Los papeles de trabajo pueden estar constituidos por datos conservados en papel, pelicula, medios electrénicos u otros medios. Seguimiento de medidas correctivas: Evaluacién efectuada por el auditor, de los resultados de las acciones adoptadas por la entidad que fuere examinada con anterioridad @ efecto de establecer si fueron implementadas las recomendaciones y ‘superadas las observaciones reveladas en el informe de auditorla. Para efecto del ‘seguimiento, las recomendaciones se reportarén segin los siguientes estados de implementacion: Pendiente: Cuando el titular atin no ha designado a los responsables de aplicar las Tecomendaciones 0 habiéndolos designado, éstos no han iniciado las acciones de implantacién efectivas. En Proceso: Cuando el titular ha designado a los funcionarios responsables de la aplicacion y éstos han iniciado las acciones de implementacion correspondientes. ‘Superada: Cuando se hayan aplicado las medidas sugeridas en las recomendaciones, corrigiendo as! la desviacién detectada y desapareciendo la causa que motivé la observacién. Para calificar como superada, en el seguimiento de las recomendaciones, Pagina 2 de 20PROCEDIMIENTO (Wsserse, Cédigo: P-M3.2.1-01 Contrlora Generat dela | AUDITORIA FINANCIERA DE LOS Version: 04 Repiblica RECURSOS DE USAID el auditor debe poner mas atencién en que las deficiencias evidenciadas hayan sido corregidas. 3.2. Sigias cGR Contraloria General de la Republica. scG Sistema de Control Gubemamental. GUIAS : ula para Auditorias Financieras Contratadas por el Beneficiarios del Exterior USAID : Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional. NAGA : — Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas. NAGU : —_ Normas de Auditorfa Gubernamental. UEP : Unidad Ejecutora del Proyecto. GAGA : _ Normas de Auditorla Gubemamental de los Estados Unidos (GAGA por ‘sus siglas en inglés) también 4.0 DOCUMENTOS DE REFERENCIA Normas Peruanas Ley N° 27785, ‘Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Replica’. Directiva N° 008-2008-CG/PL, “Uso de la hoja de costos directos en los Procesos de la Contraloria General de la Republica’ aprobada con R.C N° 143-2008-CG. Directiva N° 004-2002CGIGDE, “Procedimiento para el registro de la ejecucion de Procesos de la Contraloria General de la Republica” aprobada con R-C N° 216-2002-CG. Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU). ‘Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU). Normas Internacionales Gulas para Auditorias Financieras Contratadas por Beneficiarios del Exterior. Febrero 2007. Normas de Auditorla Gubemamental de los Estados Unidos. “Libro amarillo” Febrero 2009. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Pagina 3 de 20PROCEDIMIENTO LACONTaALoRtA ROsnemionetee igo: Pana 21-01 Contraloria General de la AUDITORIA FINANCIERA DE LOS Version: 04 Repablica RECURSOS DE USAID 5.0 RESPONSABILIDAD La actualizacion del presente procedimiento es de cargo del Propietario del Proceso o el personal designado por el La correcta ejecucién de! presente procedimiento es de cargo del Propietario de! Proceso. La difusion del presente procedimiento es de cargo del Propietario del Proceso dentro de su émbito. El personal involucrado es responsable de cumplir las acciones establecidas en el presente documento. 6.0 CONSIDERACIONES ‘Todas la Auditorlas Financieras deben cumplir con las normas internacionales emitidas por la Government Accountability Office (GAO), en espafiol Contraloria General de los Estados Unidos. Los convenios de USAID con los beneficiarios extranjeros de Estados Unidos requiere que las Auditorias se efectiien anualmente acorde a las GUIAS, cuando el beneficiario tenga gastos mayores o iguales a USS 300,000 en un aio fiscal. Adicionaimente al punto anterior deben efectuarse una Auditoria de Cierre para aquellas adjudicaciones en exceso de US$ 500,000. Todas las Auditorias Financieras de los recursos de USAID deben contener los analisis, felativos a la Rendicién de Cuentas, al Control Interno de la Unidad de Coordinacién ‘Administrativa, al Convenio de Donacién, a las contribuciones de Costos Compartidos, y a las acciones correctivas de recomendaciones de auditorlas anteriores. Pagina 4 de 20| A oz ep euibed “OpUBIOUIBU [@ BSA BUBGeN OU 6p x 109 inbseya | soremuoneay, ares Ua ugReOyLe| ep opuEIOWEU! 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