შ.პ.ს.

ლაბადა

საგანი:

ფინანსური არრიცხვა ფინანსური გადაწყვიტილებებისთვის

ლექტორი:

გიორგი ბიგანიშვილი

სტუდენტები:

თათია კახელიშვილი, მარიამ კობახიძე, მარიამ ჯაბაური,

სანდრო კვაჭანტირაძე და ვატანგ ალანია

 ამ ფაილში მოცემულია კომპანი შ.პ.ს. ლაბადა-ს წარმოებულ პროდუქციაზე ინფორმაცია და
ბიუჯეტი. კომპანიამ ბაზარზე ოპერირება დაიწყო 2015 წელს. პირველ წელს მოგებაზე ვერ გავიდა,
მაგრამ 2016 წლიდან გაყიდვებმა მოიმატა და 2016 წლის ბოლოს კომპანიამ დააფიქსირა $27 980
მოგება.

ქვემოთ მოცემული ინფორმაცია არის კომპანიის ფინანსური ინფორმაცია 2016 წლის შესახებ -
მარაგები, ხარჯები, წარმოება, გაყიდვები და ა.შ. ფისკალური წელი განსაზღვრულია 2016 წლის 1-ლი
იანვრიდან, 2016 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით.

ასევე შეიცავს ინფორმაციას 2017 წლის ბიუჯეტირების შესახებ.

შ.პ.ს. „ლაბადა“ აწარმოებს ტანსაცმელის 4 სახეობას:

 პიჯაკი
 ლაბადა
 შარვალი
 საქორწილო კაბა

2016 წლის გაყიდული პროდუქცია:

პიჯაკი
55

ლაბადა
50

შარვალი
85

საქორწილო კაბა
30

2017 წელს მოსალოდნელი იყო გაყიდვების გაზრდა - პიჯაკების 36%-ით, ლაბადების 14%-ით,
შარვლების 6%-ით და საქროწილო კაბების 33%-ით.

პროდუქციის თვითღირებულება და მარჟა 2016 წელს იყო შემდეგი:

პროდუქცია თვითღირებულება მარჟა

პიჯაკი $ 515 24%
ლაბადა $ 641 32%
შარვალი $ 381 44%
საქორწილო კაბა $ 1,611 26%
 კომპანიის პოლიტიკიდან გამომდინარე, 2017 წელს არ იყო დაგეგმილი პროდუქციის მარჟის
ზრდა (საშუალო მაჩვენებლის), შესაბამისად 2017 წლის მარჟები პროდუქციაზე შემდეგნაირად
შეიცვალა - პიჯაკი 30%, ლაბადა 33%, შარვალი 45% და საქორწილო კაბა 24%. ამ გადანაწილებამ
მარჟის საშუალო რაოდენობა უმნიშვნელოდ შეცვალა.

პროდუქტის ტიპების გაყიდვები განსხვავდება სხვადასხვა სეზონის მიხედვით, 2016 წლის

გაიყდვები სეზონების მიხედვით ასე გამოიყურებოდა:

Fe Ma Ma Ju Ju Au Se Oc No De ჯამ
Jan Apr
  b r y n l g p t v c ი

პიჯაკი 55
7 5 6 - - - - - 9 8 10 11
ლაბადა 50
5 5 1 - - - - - 12 11 9 8
შარვალი 85
7 6 6 7 6 5 4 3 9 13 9 10
საქორწილო კაბა 30
1 1 - 6 2 5 3 3 5 4 1 -

ხოლო 2017 წლის მოსალოდნელი გაყიდვები ჩვენი პროგნოზით უნდა გაზრდილიყო შემდეგნაირად:

Ja Fe Ma Ap Ma Ju Ju Au Se Oc No De ჯამ
  n b r r y n l g p t v c ი

პიჯაკი 75
9 7 8 - - - - - 12 11 14 15
ლაბადა 57
5 5 1 - - - - - 14 13 10 9
შარვალი 90
7 7 6 7 6 5 5 4 9 14 9 11
საქორწილო კაბა 40
2 1 - 8 2 6 4 4 7 5 1 -

გაყიდვების მსგავსი ზრდა, კომპანიის შემოსავალზე მსგავს გავლენას მოახდენდა:

  2016 გაყიდვები ჯამური თვითღირებულება გაყიდვები 2017 პროგნოზი ჯამური თვითღირებულება 2017
პიჯაკი $ 41,250 $ 28,301 $ 63,750 $ 41,684
ლაბადა $ 50,000 $ 32,059 $ 68,400 $ 43,457
შარვალი $ 54,974 $ 32,255 $ 63,900 $ 37,281
საქორწილო კაბა $ 72,000 $ 48,341 $ 112,000 $ 76,692
სულ $ 184,935 140,955 ₾ $ 261,059 $ 199,114

გასაყიდი პროდუქციის სპეციფიკაზე დამოკიდებულებით და ბაზარზე მოთხოვნასთან

მიმართებით, კომპანია ვალდებულად თვლის რომ მაღაზიაში გასაყიდი მზა პროდუქციის საჭირო
რაოდენობა გამოდინარე უნდა იყოს წინა თვის გაყიდვებიდან, და უნდა შეადგენდეს წინა თვის
გაყიდვების რაოდენობის შემდეგ ნაწილებს:

პიჯაკი 20%
ლაბადა 10%
შარვალი 30%
საქორწილო კაბა 0%

ქვემოთ მოცემულია წარმოებისთვის საჭირო მასალები, და კომპანიის გადაწყვეტილებით,

წარმოებაში შეფერხების თავიდან ასაცილებლად, სავალდებულო მარაგის ნაშთები შემდეგი თვის
წარმოების საჭიროებასთან შედარებით პროცენტულად უნდა წარმოადგენდეს:

1. სარჩული - 20%
2. სქელი ქსოვილი - 30%
3. აბრეშუმი - 25%
4. შალი - 10%
5. ფარული ელვა - 10%
6. მაქმანი - 5%
7. ნაქარგი ქსოვილები - 5%
8. ძაფი - 30%

მასალების შესყიდვის ფასები:

სქელი ნაქარგი
სარჩული ქსოვილ ფარული ქსოვილებ
მასალა ი აბრეშუმი შალი ელვა მაქმანი ი ძაფი
$ $ $ $ $
ფასი $ 11.00 $ 55.00 70.00 55.00 4.00 30.00 $ 170.00 2.00
ერთეული მ მ მ მ ცალი მ მ ცალი

თითოეული ტიპის პროდუქტზე საჭირო მასალა და მასალის რაოდენობა:

სქელი აბრეშუმი ფარული ნაქარგი

სარჩული
  ქსოვილი ს ტავტა შალი ელვა მაქმანი ქსოვილები ძაფი
პიჯაკი 2.50 2.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00
ლაბადა 3.50 0.00 0.00 3.00 0.00 0.00 0.00 2.00
შარვალი 0.00 3.20 0.00 0.00 1.00 0.00 0.00 1.00
საქორწილო კაბა 0.00 0.00 4.00 0.00 0.00 1.50 1.00 3.00

წარმოებისთვის ასევე აუცილებელია დაქირავებული მუშახელი. რომლებიც მუშაობენ

სტანდარტული განაკვეთით 8 საათიანი სამუშაო დღით, თვეში 24 დღე. დაქირავებული მუშახელს
კომპანია უხდის საათობრივად, ანაზღაურებას განსაზღვრავს ინდივიდუალური საქმიანობა
თითოეული მუსახელის:

  დიზაინი ჭრა კერვა

ერთეულზე დახარჯული ერთეულზე
მუშახელის საათ. ანაზ. $ 12.00 $ 14.00 $ 8.00 მუშახელის თანხა დახარჯული დრო
პიჯაკი 1.5 6 7 158.0 ₾ 14.5
ლაბადა 2 7 8 186.0 ₾ 17
შარვალი 1 3 4 86.0 ₾ 8
საქორწილო კაბა 4 15 17 394.0 ₾ 36

წარმოების პროცესში, გარდა მუშახელის ანაზღაურების ასევე არის სხვა ზედნადები ხარჯები
როგორიც არის კომუნალური ხარჯები - 2016 წელს შეადგინა $8 520 და ოთახების რემონტის ხარჯები -
$5 500.

კომაპნიას ქონდა 2016 ფიქსირებული საწარმოო ზედნადები ხარჯები

ქონების გადასახადი $ 2,200.00

დიზაინერი $ 10,800.00
კონსტრუქტორი $ 12,000.00
მკერავი $ 9,600.00
მარკეტინგი $ 6,000.00
მანქანების ცვეთა და ამორტიზაცია $ 225.00

რომლის ცვლილების პროგნოზიც 2017 წლისთვის შეაგენს ჯამური ფიქსირებული ხარჯის 30-
ით გაზრდილ მოცულობას.

კომპანიას ასევე ქონდა სხვა ადმინისტრაციული ხარჯებიც, რომლის პროგნოზის შედეგადაც

ვივარადუეთ ასევე მცირედი ზრდა:

სხვა ადმინისტრაციული ხარჯები 2016 წელი 2017 წელი

$ $
ბუღალტრის ხელფასი 9,000.00 9,600.00
$ $
სხვა ოფისის ხარჯი 7,000.00 9,000.00

მოგების გადასახადი:
განაკვ. 15%

ძირითადი საშუალებების შეძენა 2015 წელს

ფასი 15,000 ₾
 კომპანიის მოგება-ზარალის უწყისი 2016 წლისთვის და მისი შედარება 2017 წლის პროგნოზთან
ასე გამოიყურება:

მოგება-ზარალი 2016 2017

შემოსავლები
პროდუქციის თვითღირებულება
ფიქსირებული ხელფასი
ოფისის სხვა ხარჯი
მოგება დაბეგვრამდე
$ 184,935 $ 261,059
$ 140,955 $ 199,114
$ 9,000 $ 9,600
$ 7,000 $ 9,000
$ 27,980 $ 43,346

რაც შეეხება გაყიდვებიდან მიღებულ თანხებს, ანგარიშსწორება ჩავთვალეთ რომ ხდება ნაღდი
ანგარიშსწორების ფორმით, მიმდინარე თვის გაყიდვებიდან კლიენტები ფარავენ 60%-ს, მომდევნო
თვეს დარჩენილ 30%-ს და მესამე თვეს საბოლოო 10%-ს. ქვემოთ მოცემულია 2017 წლის ცხრილი,
შესაბამისი თანხების შემოსვლით თვეების ჭრილში

ნაღდი
ფულის Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec
შემოდინება
$ $ $ $ $ $ $ $
14,03 11,35 $ 16,50 $ 13,06 $ $ 31,96 29,25 20,18 18,81
მიმდ.თვე 9 6 7,330 7 6,044 4 8,637 7,642 0 3 2 7
$ $ $
$
მიმდ.+1 $ $ $ $ $ $ $ $ 15,98 14,62 10,09
6,864
7,019 5,678 3,665 8,254 3,022 6,532 4,319 3,821 0 7 1
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
მიმდ.+2
2,411 2,288 2,340 1,893 1,222 2,751 1,007 2,177 1,440 1,274 5,327 4,876
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
23,31 20,66 15,34 22,06 15,51 18,83 16,17 14,13 37,22 46,50 40,13 33,78
ჯამი 4 3 7 5 9 8 7 8 0 7 5 4