Prepared by

Financial reporting
Chapter one - Introduction to financial reporting
Part two
 FCES Students’ Council Financial Reporting – Ch.1, Part2

SFAC 6: Elements of financial statements:

‫ و قلنا ان ال‬Accounting standards settlers and supervisory boards ‫في البارت اللي فات اتكلمنا عن ال‬
.SFAC ‫ بتصدر معايير و مستندات محاسبية اهمها هيا ال‬FASB
. ‫ اللي بيتكلم عن عناصر القوائم المالية‬SFAC 6 ‫هنشرح دلوقتي ال‬
1. Assets: Probable future economic benefits obtained or controlled as a result of past
business transactions.

،‫هيا اي حاجة الشركة بتمتلكها هتعود عليا بمنفعة فالمستقبل زي االالت هنستفاد بيها في عملية االنتاج ولها قيمة نقدية‬
‫ و و حاجات تفضل‬marketable securities ‫ زي ال‬short run ‫علي ال‬liquidation ‫وفي حاجات نقدر نعملها‬
.land ‫ وقيمتها تزيد الي‬long-run ‫موجودة معايا لل‬
2. Liabilities: Obligations to transfer assets or provide services in the future as a result of
past business transactions.

. ‫هيا اجمالي الديون اللي موجودة علي الشركة مثال اشتريت معدات و مدفعتش فلوسها او اخذت قرض و لسه مسددتوش‬
3. Equity: The residual interest in the assets after deducting liabilities.

)Assets= liabilities + owner’s equity) .liabilities ‫ بعدما سددت ال‬owners ‫هيا الفلوس المتبقية لل‬
4. Investments by owners: Increases in the equity due to transfers of value to obtain or
increase ownership interests (or equity) in it.

.‫ نتيجة زيادة في االستثمار و رأس المال سواء من خالل مستثمرين جدد او حاليين‬equity ‫هيا زيادة في ال‬

5. Distributions to owners: Decrease in equity resulting from transferring assets,

rendering services, or incurrence of liabilities by the enterprise to owners.

‫ او تقديم منتجات و خدمات كل ده يؤدي الي تقليل‬dividends ‫توزيع االرباح علي المستثمرين سواء في شكل اسهم او‬
.Equity ‫ال‬
6. Comprehensive income: The change in equity during a period due to transactions,
events, and circumstances from non-owner sources.

‫ ملهاش عالقة بالمنتجات او‬company operations ‫ بس مش بسبب ال‬Equity ‫هيا التغيرات اللي بتحصل في ال‬
‫ مثال الشركة اشترت سهم و السهم دة سعرة زاد فالشركة كسبت فرق الفلوس و بالتالي‬, ‫الخدمات اللي بتقدمها الشركة‬
‫ زادت بس مش بسبب منتجات و خدمات الشركة بسبب احداث مختلفة يعني بأختصار هو‬Equity ‫حصل تغيير ان ال‬
‫ اللي‬international companies ‫حدث بيحصل مرة واحدة للشركة فالسنة سواء مكسب او خسارة وبيحصل فال‬
. gain or loss ‫بتبيع االسهم في اسواق عالمية اختالف و تغير سعر العملة دة ممكن يخلي الشركة يبقي عندها‬

Page | 1
 ‫‪FCES Students’ Council‬‬ ‫‪Financial Reporting – Ch.1, Part2‬‬

‫‪7. Revenues: Inflows and other enhancements of assets or settlements of liabilities from‬‬
‫‪delivering or providing goods, rendering services, or carrying out other activities‬‬
‫‪related to the central operations.‬‬

‫هيا مكسب الشركة اللي بتحققة نتيجة عمليات البيع و الشراء علي منتجات و خدمات الشركة ) النشاط االقتصادي للشركة‬
‫)‪.‬‬
‫‪8. Expenses: Outflows or consumption of assets or incurrence of liabilities from delivering‬‬
‫‪or providing goods, rendering services, or carrying out other activities related to the‬‬
‫‪central operations.‬‬

‫هيا تكلفة المواد اللي هنستخدمها في االنتاج او تقديم الخدمات علشان احقق ال ‪ REV.‬مثال مرتبات الموظفين‪.‬‬
‫‪9. Gains: Increases in equity from peripheral or incidental transactions of an entity.‬‬

‫هي االرباح اللي بتدخل الشركة بس مش بسبب نشاطها االساسي نفس مثال سعر السهم اللي شرحناه فوق ‪ ,‬ان السهم اللي‬
‫الشركة اشترتة سعرة زاد فالشركة كسبت دة مش نشاط الشركة و فنفس الوقت مش حدث هيتكرر بشكل مستمر‪.‬‬
‫‪10.Losses: Decreases in equity from peripheral or incidental transactions of an entity.‬‬

‫خسارة حصلت للشركة بسبب نشاط غير نشاطها االساسي و مش بشكل دائم ‪ ,‬نفس مثال السهم بس فرضا ان سعر السهم‬
‫قل و الشركة خسرت فيه هتبقي دي خسارة استثنائية و خارج نشاط الشركة المعتاد‪.‬‬

‫‪SFAC 5: Recognition and measurement:‬‬

‫ال ‪ SFAC 5‬بيتكلم عن االعتراف بالمعامالت و البنود المحاسبية الزم يتوافق مع ال ‪ 4‬نقاط دول ‪.‬‬
‫‪1.‬‬ ‫‪Fits in to a definition of elements.‬‬
‫علشان اسجل اي ‪ Account‬الزم يبقي ‪ element‬من ال ‪ 11‬اللي فوق‪.‬‬
‫‪2.‬‬ ‫‪Measurable with sufficient reliability.‬‬
‫ان المعلومات تكون قابلها للقياس يعني يكون لها ‪ ) Monetary units‬احدد قيمتها بالفلوس)‪.‬‬
‫‪3.‬‬ ‫‪Information should be relevant.‬‬
‫ان المعلومات اللي هستخدمها و هسجلها تكون صحيحة و لها عالقة بال ‪ Account‬و لها عالقة بالقرار اللي هاخدة‬
‫‪Information must be in high quality.‬‬
‫‪4.‬‬ ‫‪Information should be reliable.‬‬
‫ان المعلومات تبقي موثوق فيها و مختومة مثال لو عقد من جهات حكومية علشان اقدر اعتمد عليها‪.‬‬

‫‪Page | 2‬‬
 ‫‪FCES Students’ Council‬‬ ‫‪Financial Reporting – Ch.1, Part2‬‬

‫‪The five different measurement attributes used are:‬‬

‫في خمس طرق اقدر احدد بيهم قيمة ال ‪ Accounts‬فال ‪.Financial statements‬‬
‫‪1. Historical costs.‬‬

‫علي اساس القيمة االصلية اللي اشتريت بيها مثال ال ‪ Asset‬فأول مرة‪.‬‬
‫‪2. Current cost.‬‬

‫وهيا تقييم علي اساس تكلفته الحالية لو بعته يكلفني قد اية؟‬

‫‪3. Current market value.‬‬

‫علي اساس القيمة الحالية فالسوق قد ايه لو انا هشترية الول مرة هيبقي سعره كام ؟‬
‫‪4. Net realizable (settlement) value.‬‬

‫و دي معناها القيمة اللي الشركة متوقعه انها هتحصل عليها يعني مثال انا عندي ‪ Account receivable‬ب ‪ 5000‬و‬
‫متوقعة اني هجمع منهم ‪ 2000‬يبقي انا عندي ‪ bad debt‬ب ‪ 3000‬و ‪ NRV‬ب ‪. 2000‬‬
‫‪5. Present (or discounted) value of future cash flows.‬‬

‫هنا لو الشركة متوقعة انه هتاخد مبلغ معين كمان ‪ 5‬سنين مثال بنحسب ال ‪ PV‬للمبلغ دة دلوقتي و بسجلة‪.‬‬

‫‪A full set of financial statements for a period should show the following:‬‬
‫القوائم المالية اللي هتصدر في نهاية كل فترة ) بتحددها الشركة ) الزم يبقي موجود فيها ‪:‬‬
‫‪1. Financial position at the end of the period.‬‬
‫وضع الشركة المالي في نهاية الفترة الزمنية ‪. Balance sheet‬‬
‫‪2. Earnings (net income).‬‬
‫ارباح و ايرادات الشركة اللي من االنشطة العادية للشركة‪.‬‬
‫‪3. Comprehensive income (total non-owner change in equity).‬‬
‫االرباح و االيرادات اللي دخلت للشركة نتيجة لالنشطة الغير اعتيادية‪.‬‬
‫‪4. Cash flows during the period.‬‬
‫هيا عبارة عن تدفقات الفلوس اللي دخلت و خرجت من الشركة خالل المدة ‪.‬‬
‫‪5. Investments by and distributions to owners during the period.‬‬
‫توضح االستثمارات او توزيعات االرباح للمستثمرين و اصحاب الشركة ‪.‬‬

‫‪Page | 3‬‬
 FCES Students’ Council Financial Reporting – Ch.1, Part2

Additional Input from AICPA

 Accounting Standards Executive Committee (ASEC) serves as the official voice of the
AICPA.
 Accounting Standards Division published numerous documents.
 Sources of GAAP: Industry Audit Guides, Industry Accounting Guides, Statements of
Position (SOPs).
Required by the SEC to include the following
 A statement of management’s responsibilities for establishing and maintaining an
adequate system.
 Identification of the framework used to evaluate the internal control.
 A statement as to whether or not the internal control system is effective as of year-
end.
‫ مع انها توضح‬internal auditing ‫ وال‬internal system ‫ بتجبر الشركات انها تعمل تقرير عن ال‬SEC ‫ال‬
internal control was effective or not ‫ مع توضيح ان ال‬، ‫فالتقرير دة نظام التقييم او العمل اللي هتمشي عليه‬
.‫بشكل سنوي‬
 The disclosure of any material weaknesses.
‫ االفصاح عن اي اخطاء هتعتبر‬material ‫ و هتأثر في قرارات ال‬Users ‫علشان ابقي خليت مسئوليتي ك‬
auditor .
 A statement that the company’s auditors have issued an audit report on
management’s assessment.
. internal auditing system of the company ‫ اتاكد من ال‬auditor ‫ان التقرير يوضح ان ال‬

Traditional Assumptions of the Accounting Model:

‫هنتكلم عن شوية افتراضات و مبادئ اخذناها قبل كدة فالمحاسبة‬
1. Business Entity: The business entity is separate and distinct from the owners of the
entity; the entity is an economic unit that stands on its own.

‫معني ان الشركة لها امالك وعليها‬.. ‫الشركة هيا كيان مالي منفصل عن المالك لها شخصية اعتبارية و قانونية منفصلة‬
.‫ديون غير المالك‬
2. Going Concern or Continuity: The entity will remain in business for an indefinite period
of time (more than a year), Disregards possibility of bankruptcy or liquidation.
Impacts how assets and liabilities are measured and reported,
In case of a threat of liquidation or bankruptcy, financial statements must disclose that
the presumption of continuity is not applicable.

Page | 4
 FCES Students’ Council Financial Reporting – Ch.1, Part2

‫هنا بنتكلم في افتراضية ان الشركة لديها ما يكفي من الموارد علشان تستمر الي ما ال نهاية و بيفترض ان الشركة عندها‬
‫ ولو حصل و الشركة فلست الزم يتم االفصاح عن ان مبدأ‬، ‫التمويل الكافي اللي هيخليها قادرة تواجه االفالس‬
. ‫االستمرارية مش موجود و ان الشركة فلست‬
3. Time Period: Finite reporting periods applied to the presumed indefinite life of a
business Natural business year, Calendar year, Fiscal year.
Allows measurement of the results of operations prior to the liquidation of a business
entity’s life.
‫وبتوضح‬shareholders ‫عمر الشركة بيتقسم لفترات زمنية بتصدر فيها القوائم المالية لتوضيح اداء و قيمة الشركة لل‬
calendar year ‫ ومعناها ان القوائم المالية بتمشي بالسنة المالية العادية وال بتمشي‬fiscal year ‫هل الشركة بتمشي بال‬
. quarter ‫يعني ممكن تبقي‬
4. Monetary unit:
Standard of measure for financial transactions, U.S. dollar (or equivalent) for domestic
entities.
Inflation: The loss in value of money, for countries with significant inflation, financial
statements are adjusted by an inflation factor.
‫ بتبقي الدوالر لو داخل‬, monetary units ‫هنا معناه ان تسجيل القوائم المالية و تعامالتها الزم يبقي فشكل فلوس‬
. ‫ او عملة الدولة المحلية‬, ‫الواليات المتحدة او لو شركتين من دولتين مختلفتين هيتعاملوا مع بعض‬

‫ و في الدول اللي‬quality or quantity ‫التضخم هو خسارة قيمة الفلوس مع مرور الوقت و بيبقي معاه نقص فال‬
.Inflation ‫بيكون فيها معدل التضخم عالي بيتم تعديل القوائم المالية وبيتاخد في االعتبار تأثير ال‬
5. Historical Cost: Commonly used because it is objective and determinable, Acceptable
deviations, when it becomes apparent that the historical cost cannot be recovered
(justified by the conservatism concept), Where specific standards call for another
measurement attribute such as current market value, net realizable value, or present
value.

‫ بتاعت الشركة بتتسجل بالقيمة االصلية اللي‬Assets ‫ هو مقياس لقيمة تعامالت الشركة مثال ال‬Historical costs ‫ال‬
‫ مثال مش هسجلها بال‬Assets ‫ بس لما اجي ابيع ال‬، ‫ كل سنة‬Assets ‫اشتريتها بيها من غير ما اغير فسعر ال‬
. ‫ الزم يتسجل‬Depreciation ‫ الن اكيد في‬Historical cost
6. Conservatism: Select from various measures of value, each having reasonable support,
Conservatism guides selection of the alternative that has the Least favorable impact on
net income and financial position.

guide ‫مبدأ الحذر و الحيطة هو مبدأ بيفرض علي الشركات انها تحضر القوائم المالية بحرص شديد و انها تمشي علي‬
. ‫مناسبة للشركة الختيار الحل االمثل اللي هيناسب سياسة الشركة و مش هيأثر بالسلب علي وضعها المالي‬

Page | 5
 ‫‪FCES Students’ Council‬‬ ‫‪Financial Reporting – Ch.1, Part2‬‬

‫‪7. Realization: In general, the point of recognition of revenue should be the point in time‬‬
‫‪when revenue can be reasonably and objectively determined.‬‬

‫الزم تكون قدمت الخدمة او بعت المنتج فعليا علشان تتسجل و تعترف الشركة باإليرادات ‪ .‬يعني مينفعش تسجل ال ‪REV.‬‬
‫اال لما تتحقق ‪. When its earned‬‬
‫‪Point of sale: Earning process is virtually complete, and the exchange value is determined.‬‬
‫ان الشركة بيبقي لها الحق في تسجيل االيرادات في لحظتها ك ‪ REV.‬الن ال ‪ transaction‬بتتم مثال من خالل‬
‫االنترنت‪.‬‬
‫‪End of production: Recognition of revenue is acceptable when the price of item is known‬‬
‫‪and a ready market exists.‬‬
‫هنا ان الشركة تقدر تسجل ال ‪ REV.‬حتي لو كان العميل مكنش لسه دفع الفلوس او استلم المنتج بس بيبقي السعر متفق‬
‫عليه و معروف مين هو المشتري ‪ ،‬مثال الجامعة اتفقت مع ورشة لتصنيع ‪ 20‬مكتب و مضت عقد لما الورشة تخلص ال‬
‫‪ 20‬مكتب تقدر تسجل ال ‪ REV.‬الن المشتري و السوق معروف و هو الكلية و السعر متحدد فالعقد‪.‬‬
‫‪Receipt of cash: It is used when collection cannot be reasonably estimated.‬‬
‫هنا صعب ان الشركة تحدد مبلغ ال ‪ REV.‬هيبقي كام بالظبط فبتسجل االيرادات لما الفلوس تدخل الشركة او تجمعها ‪.‬‬
‫‪During production: Revenue is recognized proportional to effort.‬‬
‫هنا ال ‪ REV.‬بتتسجل علي اساس نسبة االنجاز الجزء اللي خلص من االنتاج مثال في قطاع المقاوالت الشركة عملت عقد‬
‫مع مقاول بناء ‪ 10‬عمائر مقابل ‪ 10‬مليون ممكن لما يخلص عمارتين مثال يسجل ‪ REV.‬ب ‪ 2‬مليون ‪.‬‬
‫‪Cost recovery: Acceptable for highly speculative transactions.‬‬
‫‪There are many other acceptable methods of recognizing revenue that are usually‬‬
‫‪industry-specific.‬‬
‫هنا الشركة بتسجل ال ‪ REV.‬بعد ما تحصل من العميل التكلفة اللي دفعتها علي المنتج و الطريقة دي بتستخدم في‬
‫المعامالت اللي بيبقي احتمالية عدم سداد الفلوس فيها كبيرة يعني احتمالية ال ‪ write-off‬بتبقي عالية ‪.‬‬
‫‪8. Matching:‬‬
‫‪Match revenue recognized with costs associated.‬‬
‫‪Direct association (i.e., inventory sales and cost of the inventory).‬‬
‫‪Costs that have no direct connection with revenue Systematic recognition, usually in‬‬
‫‪the period incurred.‬‬

‫في نفس الفترة اللي الشركة سجلت فيها ‪ REV.‬الزم االيرادات دي تتناسب مع ال ‪ EXPENSES‬اللي ادفعت علي عملية‬
‫االنتاج لتحقيق االيرادات يعني انا بعت مثال ‪ 10‬علب بشوف تكلفة االنتاج هتبقي قد ايه و بسجلها فال ‪.COGS‬‬

‫‪Page | 6‬‬
 ‫‪FCES Students’ Council‬‬ ‫‪Financial Reporting – Ch.1, Part2‬‬

‫‪9. Consistency:‬‬
‫‪Same accounting treatment should be given to comparable transactions from period to‬‬
‫‪period.‬‬
‫‪Helps make financial reports comparable.‬‬
‫‪Supports trend analysis.‬‬
‫‪If a change is made the justification of change is disclosed as well as the Impact of the‬‬
‫‪change on the financial must be explained.‬‬

‫هنا بيوضح ان القوائم المالية الزم تتبع نفس ال ‪ Principles and methods‬علي مدار الفترات الزمنية مثال حساب ال‬
‫‪ depreciation‬و ال ‪FIFO‬وال ‪. LIFO‬‬
‫لو اتبعنا مبدأ االستمرارية دة هيسهل علي ال ‪ users‬قراءة و فهم ال ‪ financial statements‬و يساعد المحللين‬
‫الماليين في تقييم وضع الشركة الن نفس الطرق هتبقي بتستخدم علي مدار السنين‪.‬‬
‫بس لو في ‪method‬افضل و هتخدم مصلحة الشركة ممكن اغير الطريقة و اقول االسباب اللي الزم تبقي مقنعة لل‬
‫‪ Auditors‬و اوضح االختالفات ما بين الطريقتين و أثرها علي ال ‪.Financial statements‬‬

‫‪10. Full Disclosure:‬‬

‫‪Accounting reports must disclose all the facts that may influence the judgment of an‬‬
‫‪informed reader.‬‬
‫‪Reasonable summarization of significant financial information is required.‬‬
‫معايير المحاسبة بتفرض علي الشركات االفصاح عن اي معلومات ممكن تأثر علي قرارات ال ‪ Stakeholders‬و‬
‫المعلومات دي مش شرط تكون تخص القوائم المالية للشركات بس‪ ،‬ممكن مثال شركة يكون مرفوع عليها قضايا كتير و‬
‫احتمال تخسرها و تدفع تعويضات و بالتالي دة هيأثر علي الوضع المالي للشركة و علي قرارات المستثمرين ‪.‬‬

‫‪Methods of disclosure:‬‬

‫في ‪ 4‬طرق لإلفصاح عن المعلومات ‪:‬‬

‫‪ Parenthetical explanations.‬‬
‫دي عبارة عن تفسيرات مختصرة هتوضح معلومة محددة فالقوائم المالية‪.‬‬
‫‪ Supporting schedules.‬‬
‫ممكن بردو استخدم الجداول علشان اشرح و ابسط المعلومة لل ‪.Users‬‬
‫‪ Cross-references.‬‬
‫ومعناها تفسير معلومة مش موجودة فالتقرير دة او مش موجودة فالجزء بس هتأثر علي فهم ال ‪ Report‬كله ‪.‬‬
‫‪ Notes.‬‬
‫لو فيه شرح لبند من ال ‪Financial statement‬او تعليق عليه بيبقي في ارقام علي الجزء اللي عليه تعليق و بتشرح‬
‫تفاصيله فال ‪ Notes‬اللي بتبقي موجودة في االخر ‪.‬‬

‫‪Page | 7‬‬
 FCES Students’ Council Financial Reporting – Ch.1, Part2

11. Materiality:
Considers the relative size and importance of an item to the business entity.
Immaterial items not subject to concepts and principles (Handle in most economical
and expedient manners).
Does the information influence an informed reader of the financial statements?
Yes: if it is material information
No: if it is immaterial information.

‫ و معني ان المعلومة مهمة هيا‬users ‫ كلها بتبقي مهمة لل‬Financial statements ‫المعلومات اللي بتبقي موجودة فال‬
‫ مش بتبقي موجودة فال‬Immaterial ‫ فبالتالي المعلومات ال‬،‫ان المعلومة دي هتأثر علي قرارات المستثمرين‬
. Financial statements
12. Industry Practices:
Industry-specific reports, do not conform to general accounting guidelines,
Government regulation, Unique needs or peculiarities of an industry.
Effort to minimize but will probably never be completely eliminated.

‫ بس بتبقي تحت اشراف الحكومة و‬،GAAP ‫بعض الصناعات بتبقي نادرة فمش شرط انها تلتزم بالمعايير العادية زي ال‬
. NASA ‫ مثال شركة‬reports ‫بيطلب منها انواع مختلفة من ال‬
13. Transaction Approach:
should record transactions that Affect the financial position of the entity Can be
reasonably determined in monetary terms.
Many transactions are nonmonetary in nature are not recorded; May be disclosed in
compliance with “full disclosure” assumption.

‫ بتاعتها اللي هتأثر علي الوضع المالي للشركة و‬Transactions ‫هيا الطريقة اللي الشركة بتستخدمها علشان تسجل ال‬
.Monetary units ‫الزم تبقي متسجلة بال‬

14. Cash Basis:

Recognize revenue when cash is received, recognize expense when cash is paid, usually
does not provide reasonable information about the earning capability of the entity in
the short run, Acceptability, usually not accepted by GAAP.
May be used if difference between cash basis and accrual basis is not material.

‫ و‬.‫ غير لما تجمع الفلوس و مش هتعترف بالمصاريف غير لما تدفع الفلوس فعليا‬REV. ‫هيا ان الشركة مش هتسجل ال‬
. Cash w Accrual basis ‫ بس ممكن نستخدمة لو الفرق مش كبير ما بين ال‬GAAP ‫المبدأ دة مرفوض من ال‬

Page | 8
 FCES Students’ Council Financial Reporting – Ch.1, Part2

15. Accrual Basis:

Revenue recognized when realized (realization concept), Expenses recognized when
incurred (matching concept), Year-end adjustments required, more complex than cash
basis, Result is more representational of financial condition and Supports the time
period assumption.

‫ و فنفس الوقت‬AR. ‫ لما تتم و تقدم الخدمة او المنتج سواء الشركة جمعت الفلوس وال لسة‬REV. ‫الشركة هتعترف بال‬
‫ تعتبر معقدة اكتر‬Accrual basis ‫ ال‬Matching between revenues and expenses ‫الزم احافظ علي مبدأ ال‬
.‫ بس فنفس الوقت معلوماتها ادق و يمكن االعتماد عليها اكتر‬Cash basis ‫من ال‬

Accrual vs. Cash Basis Accounting (Example):

Sold inventory for $25,000 on credit which cost $12,500
Purchase inventory of $30,000 on credit
Paid suppliers $18,000 for inventory this year, Collected $15,000 from previous sales.
Accrual basis:
Sales $ 25,000
Cost of Sales )12,500)
INCOME (12,500)
Accrual basis ‫بما إن الشركة بتستخدم ال‬12500 ‫ و تكلفة الباضعة‬25000 ‫ بقيمة‬on credit ‫الشركة باعت البضاعة‬
.Matching ‫ عادي و في نفس الوقت الزم نحافظ علي مبدأ ال‬transactions ‫فهتسجل ال‬
Cash basis:
Receipts $ 15,000
Expenditures )18,000)
Loss $ )3,000)
‫ دي غير لما تستلم فلوسها فعليا فهتسجل الجزء‬Transaction ‫اللي فمش هتسجل ال‬Cash basis ‫الشركة هنا بتتبع ال‬
. 18000 ‫ و دفعت عليه مصاريف لالنتاج‬15000 ‫اللي جمعت فلوسه بس اللي هو‬

End of Week 2, Good Luck

Page | 9