SAGA Software Programe de contabilitate * Home © Despre ‘Type text to search here. Home > De contabilitate > Inceput de an. 2017. Inceput de an. 2017. January Ist, 2017 Cristi Leave a comment Go to comments Ca in fiecare inceput de an, acum odati cu primele zile din 2017, va dorese si eu un an mai bbun ca cel care tocmai a trecut si, sper eu, cu mai putine modifica legislative, in 2015 a fost adoptat precum gi e . Ambele au Suferit modifier! de la adoptarea Tor iijiall Unele din ele chiara inele amulut 2016. De aceea, va propun sa reludm putin datele despre inceputul de an asa cum suntem obisnuiti noi contabilii. Cursul EUR la 31 decembrie 2016 a fost 4,5411 lei/EUR. Acesta este cursul — la care se vor reevalua creantele si obligatiile exprimate fn valuta, ce au rmas in sold la finele anului — cursul ce se va utiliza pentru incadrarea ca platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor sau de impozit pe profit in anul 2017. Astfel daca in 2017 veti avea o baz de calcul pentru impozitul pe venit mai mare de 454,110 lei veti deveni plititor de impozit pe profit de la data de 1 a primei luni din trimestrul in care afi depasit plafonul. — cursul pentru stabilirea perioadei fiscale la lund sau la trimestru este cursul stabilit pentru data de 31/12 adica tot 4.5411 lei/EUR in acest an, desi normal s-ar lua in considerare cursul stabilit in 30/12, dar pentru c& ziua de 31 zi nelucritoare si se menfine acelagi curs stabilit in 30/12. Dacii la 31/12/2016 veti avea o cifr de afaceri, din punct de vedere al TVA, de pana la 454.110 lei sinu afi efectuat nici o achizifie intracomunitara de bunuri in anul 2016, atunei perioada fiscald pentru TVA, in 2017, va fi trimestrul. Deci, daci depuneati decont de TVA trimestrial veti depune in continuare la fel, altfel, acd depuneafi lunar, va trebui si depuneti 010 sau 070, dupa caz, pentru actualizarea vectorului fiscal. Nu uitati de formularul 094. Acesta se va depune de cdtre tofi ce sunt inregistrati in scopuri de TVA in Romania, depun decont trimestrial, au ciftd de afaceri pentru TVA de pani la 100.000 EUR si nu au realizat AIC de bunuri in anul 2016, Repet ceea ce am scris si in anii anteriori: un formular mai inutil nu am vazut — fiscul nu are o evident clara a acestuia, nu poate si spuna daca a fost depus sau nu de cdtre o firma Nu inteleg sincer de ce il mai cer. Pur si simplu nu pricep. Atentie! Cand vine vorba de TVA, cifra de afaceri nu este cea contabili, desi sunt cazuri in care cele doud coincid. E vorba de cifra de afaceri de la art.310 CF (in noul cod fiscal).Nu uitati de schimbarea cotei de TV: SA va grabiti Mai ales la casele de marcat. Daca nu afi facut-o pana acum ar fi bine Legat de cote - cota standard va deveni 19% de la | ianuarie 2017, dacd nu se va modifica legislatia. E foarte posibil ca dupa instalarea noului Guvern si existe o limitare a scdderii cotei sau si se revind la cota initial cu promisiunea unei scdderi ulterioare. Daci sunteti plititor de impozit pe profit si in evidenta dumneavoastra contabila sumele ce compun baza de calcul pentru impozitul pe venitul microintreprinderilor sunt la data de 31/12/2016 mai mici de 100.000 EUR, adicd 454,110 lei si daca nici nu va incadrati la exceptii, veti trece, in 2016 de la 1 ianuarie, la impozit pe venit microintreprinderi. ‘Cum calculafi? Foarte pe scurt cam aga: Adunafi veniturile anuale inregistrate in 701,702,...708, scddeti reducerile inregistrate in 709, adiugati reducerile primite din 609, adugati veniturile din 754, 758 (mai pusin cele din 758 ce reprezinté subventii, restituiri sau anuléti de dobanzi yi/sau penalitaji de intarziere care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil sau despagubiri de la societatile de asigurare/reasigurare pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii), adaugati 761,762,763,764, 766, 767 si 768 (mai putin sumele din 768 prin care ati inregistrat diferente de curs aferente creanfelor in lei decontate la un curs valutar diferit de cel initial) si addugati numai diferenta favorabild dintre 765 si 765, respectiv 768 si 668 (pentru diferente de curs aferente creanfelor in lei decontate la un curs valutar diferit de cel initial). Asa obtineti baza de calcul, plafonul pentru incadrarea ca platitori de impozit pe venit. Schimbarea vectorului fiscal — trecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe venitul microintreprinderilor o yeti face pani la 31 martie 2016, nu pana la 31 ianuarie ca pana acum. Daca in evidenfa contabila avefi construct speciale (stalpi, drumuri, imprejmuiri, ete) in mod normal nu afi mai datora impozitul pe construct speciale. Daca nu intervine nimic, 2016 a fost ultimul an pentru care se datora impozitul pe construct. in cazul in care cifra de afaceti contabila este mai micd de 220.000 lei, la 30 iunie 201 mentine acelasi criteriu de pana acum, nu vefi avea obligatia de a depune raportare semestriald. perdnd cd s Daca cifra de afaceri din punct de vedere al TVA este mai mica de 2.250.000 lei, i in 2017, veti putea opta pentru iesirea din sistemul de TVA la incasare. Tar daci aceasta cif de afaceri din punct de vedere al TVA este mai mica de 220.000 lei veti putea iesi de la TVA. Dar in aceasta situatie nu trebuie s& uitati de ajustarile necesare la TVA. Atentie la ajustari. Prin OUG 84/2016 s-a schimbat modul de calcul al ajustarii TVA in unele situatii incepind cu 2017 daca suntefi inregistrat in scopuri de TVA nu mai este necesard inscrierea in ROI pentru a efectua achizifii intracomunitare de bunuri sau pentru a efectua/primi servicii pentru care anterior era necesara inregistrarea. Daca sunteti neinregistrat in scopuri de TVA in Rominia si doriti sau sunteti obligati si v AIC, va fi suficient si objineti codul de TVA special fra a solicita si inscrierea in ROL registrati pentruincepand cu anul 2017 nu veti mai depune, temporar, D392 sau 393. Depunerea acestora este suspendatd pana in 2019 inclusiv. Sa sperdm cd se va renunta la ele. D394 va contine livrarile cdtre orice persoand incepand cu declaratia lunii ianuarie 2017. Cititi informatiile de pe blog si forum legate de aceastd declaratie, pentru ci nu cred sd existe intrebare ce nu a fost pusd si raspuns sd mu fi fost dat. Daca aveti multe operatiuni, mai ales din ianuarie incolo, peste 500, ar trebui sa stiti cdi nu e recomandat si generati PDF ci sé generati XML pe care si-l transformati in PDF cu DUKIntegrator sau cu aplicatia DeclaratiiANAF de la SAGA. Una din modificarile la codul fiscal este de introducere a regimului special pentru agricultori. Despre aceasta va urma un articol distinet in cursul anului 2017. Impozitul pe dividendele distribuie si plitite incepind cu 1 ianuarie 2017 va fi 5%, dar incepand cu acest an, dacd nu se modifica nimic in legislatie, se va datora si CASS. Contributia de asigurari sociale de slndtate se va datora de edtre persoana ce obtine dividendele, in baza unei decizii emise de edtre ANAF. Asadar atentie —nu se refine la sursd ca impozitul D100 o veti depune pana pe 25 ianuarie pentru decembrie sau trimestrul 4 al anului 2015, numai daci avefi de declarat altceva decit impozit pe profit. in niciun_caz si nu declarati impozit pe profit in D100 acum. Va va da eroare in recipisa generati de ANAF. Platitorii de impozit pe profit vor depune exclusiv D101 pentru acest impozit pani la 25 februarie in cazul ONG- urilor, celor ce obfin venituri majoritare din cultivarea cerealelor si/sau plantelor tehnice si pnd la 25 martie cel tarziu de citre ceilali Daca suntefi ONG, modul de calcul al impozitului pe profit il gasifi aici. Atentie! Declararea impozitului pe profit este obligatorie pentru aceste entitaji. Ele nu sunt scutite, ca entitiji de acest impozit, ci doar unele din veniturile objinute Mai am o remared legatd de declararea de ctre asociatiile non-profit a impozitului pe profit, de fapt, mai corect spus, ¢ legatS de depunerea D101 — aceasti declaratie se va depune de cdtre toate asociafiile non-profit, indiferent de modul de tinere a contabilitatii — in partida simpli sau dubli. Deci vor depune gi asociatiile de proprietari de exemplu ce conduc evidenta in partida simpli, dar si ONG-urile ce conduc evident’ in partidd dubli D101 urmeaza si fie introdusa in formatul nou in program in perioada urmitoare. Aceasta are uncle modificari de forma Bilantul este momentan in fazi de proiect. Probabil va aparea in forma lui finala zilele acestea. Daca nu aveti scaner, ar fi recomandat si va achizitionati de pe acum, pentru ci se menfine obligatia scandrii documentelor anexi la acesta, Nu uitati sa verificati recipisa rezultata dupa depunerea bilanfului, indiferent cd e depunere on- line sau la ghiseu, pentru a evita orice surprize neplicute legate de o eventual nevalidare a acestuia din varii motive, Sfaturile legate de raportarea semestriald, postate aici sunt valabile gi pentru bilanful anual. Nu uitafi: incepand cu acest an dacd depuneti mai multe seturi de situatii financiare riscaji o amenda contraventionalé, de aceea atentic la completarea lor gi la ceea ce depuneti‘Termenul de depunere ~ 30 mai 2017. Daca nu afi avut activitate de Ia inflintare si pand la 31/12/2016, depuneti declaratia de inactivitate pana la data de 01/03/2017 inclusiv. Atentie! Pentru uncle cazuri exist si obligatia auditarii situatiilor financiare. Vedeti criteriile din ordin, Daca societatea comercial are ca actionar majoritar statul trebuie si depund situatii financiare similar entitatilor ‘mari indiferent in ce criteriu de marime s-ar incadra, Salariul mediu brut pe economie, pentru 2017, va fi cel putin la inceput de an tot 2.681 lei. Acesta este un indicator important, in functie de acesta fiind calculate indemnizatiile de concediu medical, limita pentru calculul CAS, ajutorul de deces. Este important si prin prisma introducerii obligativitatii platii CAS cu o limitare a bazei de calcul in cazul celor care obtin venituri din activitii independent Cei care objin venituri din activititi independente vor avea 0 baz minima de calcul a CAS de 35% din salariul mediu brut pe economie, lunar, adicd 938 lei si vor datora minim 98 lei/lund cu titlul de CAS, Se pare, cel putin azi, ci va creste dup numirea noului guvemn la 3.100 lei, Cel putin asta relateazd presa pornind de la declarafiile celor ce vor forma guvernul Daci suntefi PFA si dack venitul impozabil din 2016 raportat 1a numirul de luni ale anului, ori ta numérul de luni de cAnd y-afi infiinfat in cursul lui, este cel putin egal cu 35% din salariul mediu brut pe economie, adicd este de 938 lei/luni, aveti obligatia depunerii D600 pentru stabilirea CAS. Cota de impunere, implicit este cea pentru contributie individuald - 10,5%, dar codul fiscal permite si optiunea pentru cota integrald — formularul fiind adaptat in acest sens. Cota integral permite stabilirea unui stagiu de cotizare complet. Tot 2017 va fi si primul an in care se va efectua regularizarea CAS. Dacd nu v-ati pus bani de-o parte ar fi timpul si o faceti. Foarte multd lume are tendinta de a uita de regularizari si desi isi achita la timp impozitul si contributia de asigurari sociale de sdnditate, uitd cd exist si regularizari in anul urmator: ‘Tot legat de salarii, salariul minim brut garantat in plata, pe economie, se va modifica in 2017. Nu se stie daca vor fi dou modificari sau una. Momentan este tot 1250 lei. Dupi toate declaratiile se va modifica la 1450 lei. Aga cd pregatifi-va pentru intocmirea actelor adifionale si transmiterea lor in REVISAL. Nu uitafi ed din acest an 24 ianuarie si 1 iunie sunt zile libere legale, codul muncii find modificat in acest sens. Din acest an zilele libere legale sunt: = 1 si2 ianuarie; ~ 24 ianuarie — Ziua Unirii Principatelor Romane; (nou introdusa) ~ prima si a doua zi de Pas — | mai; ~ | iunie; (nou introdusa) = prima si a doua zi de Rusalii; — 15 august — Adormirea Maicii Domnului; — 30 noiembrie — Sfantul Apostol Andrei, cel intai chemat, Ocrotitorul Romanici; — 1 decembrie; — prima sia doua zi de Criciun;= doud zile pentru fiecare dintre cele 3 sirbatori religioase anuale, declarate astfel de cultele religioase legale, altele decit cele crestine, pentru persoanele apartinand acestora. Vi reamintese ci in aceste zile nu se Iucreazi, Pot Iucra doar cei din unitati sanitare sau de alimentatie publica. Restul nu decat daca au fie o activitate care nu poate fi intreruptd datoritd caracterului procesului de productie sau specificului activitatii Vi reamintese totodati ci pentru cazul in care specificul unitatii este de asa natura incat e necesar si se lucreze in aceste zile, zilele respective se plitesc salariatilor ce au lucrat in acele zile, iar salariatii beneficiaza in compensatie de zile libere plitite si numai daci din motive bine justificate nu se pot acorda zilele libere li se acorda 0 compensatie de 100% pe Manga plata zilelor respective D205 are termen de depunere 29 februarie 2016 pentru anul 2015, Din acest an cu zie e& aceasta nu va mai confine informafiile despre veniturile din salarii, Ci pentru venituri din alte surse — dividende de exemplu sau din vanzarea de deseuri. Alooo, bancile!!! Se aude?! Nu va mai punefi oamenii si ceari fige fiscale sau extrase din declarafia asta — explicafi-le c4 ¢ suficientd adeverinja cu venitul realizat. Au trecut deja vreo patru ani si, aparent, unele banei ined nu au aflat. Anul treeut va seriam si vA pregatifi pentru noile tipuri de casi de mareat. Nu a mai fost cazul si se pare cd nici mu e, termenele fiind deja aménate cu 6 luni, obligatia utilizarii noilor tipuri aparand doar din 2017. Reiau ce am mai seris: ANAF si-a alocat initial 240 de zile pentru a elabora norme de aplicare a OUG 28/1999. Cele existente sunt, evident, perimate. Apoi a constatat ci nu-i ajung si a matit perioada de la 240 de zile la 360 de zile si cum nici un an nu este suficient a mai marit odata perioada pand la 30/06/2016. Eu zic ci mu vor face nimic nici atunci daca o tin tot aga, desi normele sunt mai necesare ca aerul in aceasta situatie — mai ales daca ar clarifica aspectele neclare de aplicare a ordonante Am avut dreptate — nu au fcut nimic. Zvonurile sunt cd se va prelungi ined odata termenul. $i nu doar zvonuri. OUG 98/2016 amana termenul de elaborare a normelor de conectare la sisteme informatice pana in noiembrie 2018. Bravo! Ne lisafi cu o ordonanfi ce are norme de aplicare ce nu mai au nici o legiturd cu textul ordonanfei si realitatea de azi. Am seris la finele Ini 2016 despre cei care au comert eu aminuntul si sunt persoane juridice ed dacd au o cifrd de faceri mai mare de 10,000 EUR sunt obligati si folosease POS-uri $i sctiam acolo ci e imposibil si dai bani inapoi de la magazin gi sA emiti bon fiscal pentru asta, Se pare ci la finele lui 2016 si-au dat seama si autoritiile c legea, din acest punct de vedere, ¢ imposibil de pus in practic’. 3 ne intelegem — obligatia de a avea POS se mentine. Restituirea banilor la cererea clientilor nu se poate pune in practica Am auzit gi un punct de vedere interesant emis de ANAF: in opinia lor (fortat pnd la cer si inapoi) prin sintagma “Persoanele juridice care desfisoara activititi de comert cu amnuntul” ei inteleg sau vor s forteze interpretarea conform careia toti cei care sunt obligati si utilizeze case de marcat sunt obligati sa aibd POS-uri daci indeplinese conditia legat’ de personalitate juridica si de cifra de afaceri. Eu i-am trimis si le explice medicilor stomatologi de exemplu ce au societii comerciale cum sunt ei persoane ce desfisoara activitati de comer{ cu amanuntul sau hai, nu medicilor, mecanicilor sau pantofarilor. Unii nu au ce face si cand se plictisese i dau seama ci e o lege proasti in loc si le atragd atentia celor ce 0 pot modifica, preferd si dea nigte interpretiri de te doare mintea nu altImpozitul specific, Reglementat print c plind de ambiguitati mntradictii, despre care am scris aici, va aplica din 2017, Daca aveti unul din codurile CAEN CAEN 5510 — "Hoteluri si alte facilititi de cazare similare", $520 - "Facilititi de cazare pentru vacante si perioade de scurt durata", 5530 — "Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere", 5590 — "Alte servicii de cazare", 5610 — "Restaurante", 5621 — "Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente", 5629 — "Alte servicii de alimentatie n.c.a.", 5630 — "Baruri gi alte activitati de servire a bauturilor” si sunteti platitori de impozit pe profit, ¢ foarte posibil si datorati in 2017 impozit specific. Desi sunt necesare clarificari la acest impozit acestea intérzie si apara. Desi, in opinia mea, art.10 din Legea 170/2016 e clar ca bund ziua si spune limpede ca daca ai venituri din alte activititi, pe lénga cele din codurile CAEN enumerate vei plati impozit pe profit pentru toate veniturile si legea impozitului specific mu fi se mai aplica, sunt unele voei ce sustin c& dimpotriva plitesti impozit specific pentru activitatile enumerate si impozit pe profit pe veniturile din alte activitafi, Ar fi in egala masura absurd si imposibil in egal masura pentru c4 nu ai o cale concretd de determinare a cheltuielilor aferente altor venituri. Ai tot felul de metode — de alocare proporfionald sau mai stiu eu cum, dar nu sunt reglementate de tithul impozit pe profit. Categories: De contabilitate Tags: inceput de an, sfaturi Comments (3) Trackbacks (0) Leave a comment Trackback Land Ovidiu January Ist, 2017 at 15:09 | #1 Reply | Quote Superb ~ scurt sila obiect ! Multumim frumos ! 2A vali January 2nd, 2017 at 09:31 | 2 Reply | Quote Cred ca ar trebui mentionat si faptul ca, dupa 1 ianuarie 2017, microintreprinderile care au capital social, subscris si varsat, de cel putin 45000 lei (in loc de 25000 euro ca pana acum) pot opta pentru trecerea la impozit pe profit din trimestrul cand este indeplinita aceasta conditie. Optiunea este defintiva, Asa se specifica in ultima OUG care modifica Codul Fiscal Cristi January 2nd, 2017 at 11:12 | #3, Reply | Quote ite cd ai mentionat tu @ Orice adaugire e bineveniti. 1. No trackbacks yet. Name (required) E-Mail (will not be published) (required) Website