Lab Akuntansi Keuangan Informast Umum INFORMAS! UMUM PT KOHSAN merupakan perusahaan dagang yang mempunyai usaha dalam bidang penjualan sepeda merk “Wim Cycie” yang berkedudukan di Semarang. Perusahaan ini didirikan oleh tiga bersaudara yaitu Devan, Vega dan Denis pada tanggal 26 Maret 2000. Untuk menangani masalah pencatatan akuntansi, selama ini dilakukan dengan memanfaatkan kemampuan mereka yang diperoleh dari pengalaman dan pengarahan orang tuanya, Namun untuk menyakinkan hasil kerjanya, selalu dikonsultasikan dengan lembaga konsultan manajemen dan akuntansi “LAMPOMI" di Semarang. Mengingat bahwa biaya konsultasi yang harus dikeluarkan sangat tinggi, maka pada tanggal 26 Oktober 2019 Saudara direkrut sebagai pemeriksa intern (Internal auditor) pada perusahaan ini yang mempaunyai tugas dan tanggung jawab atas penyususnan laporan keuangan tahunan. Masa percobaan yang harus Saudara jalani adalah satu tahun dan apabila kinerja Saudara cukup memuaskan akan diangkat sebagai karyawan tetap dengan gaji yang cukup menggiurkan. ‘Tugas awal yang harus saudara lakukan adalat menggantikan peran Konsultan manajemen dan akuntansi, khususnya agar mampu menyajikan laporan keuangan yang walar. Pada tiga bulan pertama Saudara telah melakukan observasi atas pencatatan yang dilakukan oleh bagian Akuntansi yang hasilnya telah Saudara feria berupa draft laporan keuangan tahun 2019, Dari draft llaporan keuangan tersebut masin banyak terdapat beberapa kasus yang belum dicatat sehingga periu adanya penyesuaian-penyesuaian. Pada tanggal 4 Januari 2020 Saudara mulai melaksanakan tugas pemeriksaan atas draft laporan keuangan tersebut, Pemeriksaan akan Saudara lakukan untuk setiap rekening dengan target waktu selesai pada pertengahan bulan Maret 2020 sobagal dasar perhitungan Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan). Dengan bekal pemahaman teori dan hasil observesi Saudara selama tiga bulan atas pencatatan akuntansi di PT KOHSAN, Saudara diharapkan mampu untuk menyelesaikan tugas ini dengan baik dan tepat waktu, sehingga manajer Kusmayadi, SE, MS), AKt& Susanto Diamandjaja, SE Bukit, Halaman: tLab Akuntansi Keuangan {nformasi Umum perusahaan (Bapak Vega) akan merasa puas atas kinerja Saudara dan akan mengangkat Saudara sebagal karyawan tetap pada PT KOHSAN. Dalam melakukan pekerjaan Saudara harus selalu berdasarkan pada teori akuntansi yang ada, sehingga hasil pekerjaan Saudara benar-benar dapat menunjukkan penerapan metode akuntansi pada PT KOHSAN. Disamping itu, Saudara juga akan mampu menunjukkan beberapa bentuk kesalahan dalam Penanganen dan pencatatan akuntansi yang pemah dilakukan oleh Bagian Akuntansi Permasalahan-permasalahan yang saudara temui dalam kasus PT KOHSAN harus diselesaikan setelah Saudara benar- benar memahami tentang teori yang meiandasinya. Tanpa memahami teori secara baik, Saudara akan méngalami kesulitan untuk memecahkan permasalahan yang ada, bahkan mungkin pencatatan yang akan Saudara lakukan kurang tepat sehingga laporan keuangan yang Saudara hasikan sangat diragukan kebenarannya. Berikut ini rekapitulasi akun Neraca per 31 Desember 2019 dan Laporan Laba Rugi untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2019. ‘Kusmayadi, SE, MSi, Akt & Susanto Diamandjaja, SE Buku, Halaman : 2Lab Akuntansi Keuangan, Informas! Umum Distributor Tunggal “Wim Cycle” Kohsan REKAPITULAS| AKUN NERACA Per 31 Desember 2019 (62,600.00 3 1112 Kas Di Bank Jaya 160.000.000 - 4013, Kas Di Benk BNI 1,425,313.750 - 1121 Piutang Dagang 537.500.000 * 1122 _| Cadangan Kerugian Plutang 5 11.446.000 1123 Piutang Karyawan 76.500.000 - 1124 Piutang Wesel 187.500.000 = 4134 Persediaan 2.473.125.000 rae 4211 Investasi Saham 207.075.000 - 1212 Investasi Obligaesi .326.225.000 : 7311 | Bangunan ~|_11308.000.000 - 1312 Akumulasi Depr. Bangunan : 135.750.000 1313, Kendersan 3.532.500,000 -~ 1314 Akumulasi Depr. Kendarean & 1.216.000.000 1315 Mebelzir 347.685.000 = A316 Akumulasi Depr. Mebelair - 195.624.125, 1317 Peralatan 298.725.000 | - 1318 Akumulasi Depr. Peralatan “ §7.875.000 2n14 Utang Dageng las 949.025.000 2112 | Utang Gaji > 7200.000.000 2113 _| Uteng PPh Karyawen : 3 2211 Utang Bank = 787,500,000 2212 Utang Wesel : 2.250.000.000 3111 Modal Saham Biase = 2.000.000.000 3112 Modal Saham Preferen - 1.750.000,000 3113 Agio Seham . 1.025.000,000 3114 Saldo Laba - 750.000.000 Laba Tahun Berjalan E 601.434.625 dumian 171.929.648.750 | 11.929.648.750 Kusmayadl, SE, MSI, Akt & Susanto Diamandjaja, SE Buku 1, Halaman : 3Lab Afuntansi Keuangan Informasi Umum Distributor Tunggal “Wim Cycle” Rea REKAPITULASI AKUN LABA RUGI Per 31 Desember 2019 No. Akun Nama Akun Debit Kredit 4fft | Penjualen - | 4.414.992.7560 5111 | Harga Pokok Penjualan 1.629.877.500 * 5211 | Blaya Iklan 120.20,000 - 8212 | Blaya Komisi * 10.750.000 "= 8 5213 | Bieya Gaji Bagian Pemasaran 650.000.000 - 5311 | Bleya Gai Mangjer 150,000,000 : 5312 | Bleya Gali Karyawan 200,000,000 : 5313 | Depresiasi Bangunan 72, ono | : 5314 | Depresiasi Kendaraan 736,000,000 = 9315 | Depresiasi Mebelair 82.786.250 : 5316 | Depresiasi Peralatan Kantor 51.694.375 : 8411 | Biaya Bunga Wesel 235.000.000 : 5412 | Bigya Bunga Bank - 2.250.000 6111 | Pendapatan Bunga Obigasi - 126.000.000 Jumiah 3.938.808.125 | _ 4.640.242,750 Laba Tahun Berjalan 601.434.6825 . Total 4.§40.242.750 | 4.640.242.750 Kusmayadl, SE, MSI, Akt & Susanto Dlamandjaja, SE Baka 1, Halaman 4