(yeaa rinem eral in migeare J SC TRANSURBIS SA Zalau, Strada Fabrieii nr 30/A, Judeyul Sélaj ns http:/Avww.tuz.ro e-mail; transurbis@yahoo.com AVIZAT 2580 DIRECTOR GENERAL “5 J2 €olf~ Iny Alin CA RAPORT PRIVIND ACTIVITATEA DE AUDIT INTERN PE ANUL 2017 MUNICIPIUL ZALAU CAPITOLUL 1 PRIMARIA MUNICIPIULUI ZALAU! Ni dg pyevistpeg... PREC | jowbBioa BIEL al INFORMATII GENERALE 1.1. Date privind SC TRANSURBIS S.A. ZALAU SC TRANSURBIS S.A. ZALAU s-a infiinat in baza H.C.L. Municipiului Zaliu ne, 35/6.04.1998, ACTIONAR UNIC - CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ZALAU- persoana Juridied de drept public cfart 21 din Legea nr 215/2001, prin preluarea unei pari din patrimoniul RAGM ZALAU evaluat la 850,310 lei. SC TRANSURBIS S.A. a fost inregistrati la Oficiul Registrului Comerjului sub nr. 431/159/25.05.1998, RO 10683385 la adresa: din ZALAU, str. Fabricii, nr. 30/A, avand obiect principal de activitate cod CAEN 4931 - Transport urban, suburban si metropolitan de caltori Capitalul social subscris $i varsat al societaii este de 850.310 lei. fn vederea realizavii activitafii, s-a incheiat CONTRACT DE DELEGARE A GESTIUNI SERVICIULUI DE TRANSPORT PUBLIC DE PERSOANE PRIN CURSE REGULATE DIN MUNICIPIUL ZALAU nr.54211/9,11.2012 intre MUNICIPIUL ZALAU si SC TRANSURBIS S.A., pe durata de 6 ani.{in anul 2017 Compartimentul de Auditul inter din cadrul unitati a contribuit la buna gestionare a fondurilor publice gi 1a atingerea obiectivelor SC TRANSURBIS SA. 1.2. Scopul raportului Raportul are scopul de a prezenta activitatea de audit intern pe anul 2017 si a nivelului de implementare @ acestuia in cadrul $C TRANSURBIS SA ZALAU, precum si de a prezenta rogresele inregistrate prin implementarea recomandarilor formulate de auditori si contributia acestora la realizarea obiectivelor institufiei. Raportul este destinat att managementului, care poate aprecia rezultatul muneii auditorilor intemni, eat si structurii de audit intem ierathic Superior, fiind unul din principalele instrumente de monitorizare a activitdfii de audit intern. 1.3. Date de identificare a institufiei publice Bugetul aprobat pe anul 2017 pentru SC TRANSURBIS SA ZALAU a fost inregistrat in cadrul unitafii cu nr. 397/07.03.2017. Unitatea si-a desfisurat activitatea in anul 2017 conform obiectului de activitate, cu un numir mediu de 140 angajati. SC TRANSURBIS SA ZALAU a constituit Compartimentul de audit intem fn baza organigramei aprobata de Consiliul de Administratie numarul 29 din data 14.01.2013, La data de 30.09.2017 cheltuielile totale ale SC TRANSURBIS SA Zaliu au fost in suma de 6,290 mii lei 1.4, Perioada de raportare Raportul privind activitatea de audit intern pe anul 2017 cuprinde misiunile de audit efectuate in cursul anului 1 Raportul privind ectivitatea de audit intem pe anul 2017 a fost intocmit de Droj Persoanele care au intoemit raportul si calitatea acestora Bianca Amalia, in calitate de auditor intern.1.6. Documentele analizate sau evaluate Raportul de activitate pe anu! 2017 a fost elaborat pe baza urmatoarelor documente : a. documente referitoare la organizarea funcfiei de audit: 7 ~ Hotirérea Consiliului de Administrafie numarul 29 din data 14.01.2013. privind constituirea Biroului de Audit Intern; -Normele Metodologice proprii nr.285/15.02.2017; ~ Carta auditului intern; ~ Codul de conduita etica; - Organigrama; - Figele indi iduale ale postului. b. documente referitoare Ia planificarea activitifii de audit intern: Planul strategic de audit 2017-2019; ~ Planul de audit pe anul 2017; c. documente referitoare Ia evaluarea activititii de audit intern: ~ Rapoartele misiunilor de audit pentru fiecare misiune de audit pe anul 2017; 4d, documente referitoare la realizarea misiunilor de audit intern: + Regulamentul de organizare si funcjionare ~ Procedurile operajionale aferente activitajilor desftigurate in cadrul unitatii; ~ Programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial; ~ Referatul de justificare nr, 1516 din 27.07.2017 cu privire la aménarea unei misiuni de audit din cadrul planului anual - Rapoartele misiunilor de audit intem elaborate pentru misiunile de audit desfigurate in anul 2017, si anume © Raportul de audit nr 827 din 02.05.2017 privind misiunea de audit ,,Stabilirea modului de lucru privind derularea activitatii la Serviciul Control Trafic”; © Raportul de audit nr 2257 din 31.10.2017 privind misiunea de audit ,Stabilirea modului de lucru privind derularea activitatii Ia Atelierul Mecanic”; e, documente referitoare la realizarea junilor de consiliere: Pe tot parcursul anului 2017 auditoriul intern a efectuat consilierea informala a membrilor —Comisiei de_monitorizare, coordonare si indrumare metodologicd a dezvoltarii sistemului de control intern/managerial.1 Baza legal de elaborare a raportului Prezentul raport, a fost intocmit in conformitate cu: - Legea 672/2002 privind auditul public intern; - Hotararea Guvernului nr.1086/11,12,2013 pentru aprobarea normelor generale privind exercitarea activitatii de audit public intern - OMEP. nr, 252/2004 pentru aprobarea_-—Codului_ privind conduita eticd a auditorului: inter; - Normele Metodologice proprii inregistrate sub numérul 285/15.02.2017 ; 1.8. Transmiterea raportului Raportul de activitate pe anul 2017 a fost inregistrat in unitate sub numarul 2580/15.12.2017 si a fost transmis la Serviciul Audit Public Intern din cadrul Primariet Municipiutui Zalau, CAPITOLUL 2 ORGANIZAREA SI EXERCITAREA AUDITULUI INTERN 2.1. Organizarea compartimentului de audit public intern 2.1.1, Structura organizatoried Conform Organigramei pe anu! 2017, Biroul de Audit Intern este constituit in subordinea direct& a Directorului General al unitafi. De asemenea, prin Statul de funcfii pe anul 2017, Biroul de Audit Inter este prevazut cu un post de auditor intern. in cursul anului de raportare a fost ocupat acest post din Statul de funcfiuni de catre dou’ persoane : Ciulea Catalin si Droj Bianca2.1.2, Adeevarea formei de organizare si dimensiunii compartimentului de audit intern la necesititile entititii publice. Activitatea Biroului de Audit Intern din cadrul unitatii in anul 2017, s-a desftigurat conform ,,Planului de audit anual” si a .,Planului strategic”, iar misiunile de audit au fost selectate in funotie de evaluarea riscului asociat activitatilor auditate, De asemenea, s-a urmarit respectarea periodicitifii in auditare a unei activitsfi cel putin o data la 3 ani, conform legislatiei in vigoare sia Normelor Metodologice proprii_avizate de Serviciul Audit Public Intern al Primariei Zalau. Misiunile de audit s-au desfisurat conform Planului de audit anual dar datorita faptului ci in perioada alocata misiunii la compartimentul SSM si PSI postul de auditor intern a fost vacant s-a amanat aceast& misiune prin referatul de justificare numarul 1516 din 27.07.2017. 2.2. Functionarea activitafii de audit intern 2.3, Independenta auditului intern gi o tivitatea auditorilor Biroul de Audit Intern este constituit in subordinea direct’ a Directorului General al itafii si exercitd o functie distinctA si independenti de alte activity. in cursul anului 2017 auditorii interni mu au avut probleme de comunicare cu, conducerea unitatii 2.3.1, Independenta biroului de audit intern 2.3.1.1. La nivelul UAT ~ nu este cazul 2.3.1.2. La nivelul SC TRANSURBIS SA in cadrul unitayii, auditul intern const intr-o activitate independent functional i obiectiva, menita sé dea asigurari si consiliere conducerii unitaii in vederea bunei administrari a patrimoniului, si ajute unitatea si-si ating’ obiectivele, s&-si imbundtafeascd sistemul de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului gi a proceselor de administrare.in anul 2017, activitatea Biroului de audit intern s-a desfasurat conform Planului de audit, independent de celelalte structuri functionale, asigurind exercitarea de misiuni de audit asupra compartimentelor functionale. Astfel, Biroul de audit intern a avut acces direct la conducitorul unitétii, in vederea avizirii planului de audit si implicit mandatarii realizarii misiunilor de audit intern incluse in acest plan. De asemenea, s-a asigurat comunicarea rezultatelor misiunilor de audit intern cdtre conducatorul unitafii, ceea ce a permis compartimentului de audit sé isi implementeze rezultatele activitajii sale, respectiv recomandarile formulate cu ocazia misiunilor de audi 2.3.2. Obiectivitatea auditorilor interni 2.3.2.1. La nivelul UAT = nueste cazul 2.3.2.2. La nivelul SC TRANSURBIS SA Activitatea de audit public intern nu este supusi ingerinfelor externe incepand de la stabilirea obiectivelor auditabile, realizarea efectivi a lucririlor si pani la comunicarea rezultatelor acesteia, in cadrul uniatii, auditorul intern are un statut special, care este menfionat in cadrul normelor de reglementare specific si in confinutul Cartei auditului intern, ceea ce fi conferd un grad adecvat de independenta functionala, Independenfa auditorului intern a fost declarati cu ocazia fiecirei misiuni de audit intern, prin elaborarea si semnarea ,, Declaraiei de independenja”, conform procedurii specifice de audi em. 2.4. Asigurarea si adecvarea cadrului metodologic si procedural 2.4.1, Elaborarea si actualizarea normelor proprii privind exercitarea auditului intern Activitatea de audit public intern se realizeaz in baza unui cadru normativ si procedural, reglementat, prin punerea in lucru a unui set de documente standardizate, in vederea realizitii‘unor evaluiti obiective si asiguririi realizarii activitijii de audit intern la paramettii inalji de calitate, Pentru desfisurarea activitayii de audit intern in conformitate cu legislafia in vigoare au fost elaborate Norme metodologice privind exercitarea auditului public inte (umarul 285/15.02.2017), avizate de conducittorul unitafii, in anul 2017 misiunile de audit au fost desfasurate in conformitate cu Normele metodologice si procedurile de lucru si nu au fost identificate probleme in derularea misiunilor de audit, 2.4.2. Aplicarea Codului privind conduita eticd a auditorului intern 2.4.2.1, La nivelul UAT ~ nu este cazul 2.4.2.2, La nivelul SC TRANSURBIS SA Codul privind conduita etict a auditorilor interni reprezinti ansamblu de principii si reguli de conduita care guverneaza activitatea acestora. Scopul Codului privind conduita eticd este de a promova cultura etica in viziunea global a profesiei de auditor intern, Codul privind conduita eticd a auditorilor interni cuprinde regulile pe care auditorii interni le cunose gi le respect in exercitarea atributiilor. Jn anul 2017 nu s-au constatat cazuri de incdlcare a Codului privind conduita eticd a auditorului intern. 2.4.3. Elaborarea si actualizarea procedurilor operationale Jn cadrul biroului de audit inte au fost inventariate activitafile procedurabile, a fost stabil tipul procedurii si codul procedurii. in anu! 2017, in cadrul biroului de audit intern exist urmitoarele proceduti, acestea sunt: -PROCEDURA OPERATIONALA PRIVIND PLANIFICAREA ANUALA A MISIUNIOR DE AUDIT-AI 01 -PROCEDURA OPERA TIONALA PRIVIND URMARIREA IMPLEMENTARIL RECOMANDARILOR-AI-02 -PROCEDURA OPERATIONALA PRIVIND REALIZAREA MISIUNILOR AD-HOC-AL-03 -PROCEDURA OPERATIONALA PRIVIND REALIZAREA RAPOARTELOR ANUALE DE ACTIVITATE-AI-04 -PROCEDURA OPERATIONALA PRIVIND INSUFICIENTA RESURSELOR UMANE ALOCATE BIROUL DE AUDIT INTERN-AI-05 -PROCEDURA OPERATIONALA PRIVIND PREVEDEREA ACTIVITATILOR DE CONCILIERE IN CADRUL MISIUNILOR DE AUDIT-AI-06 -PROCEDURA OPERATIONALA PRIVIND IMPLEMENTAREA PLANULUI DE FORMARE PROFESIONALA-AL-07 in cursul anului 2017 auditorii intemi nu au intémpinat dificultifi in efectuarea misiunilor de audit. 2.5, Asigurarea si imbundtatirea calitifii activitifii de audit intern 2.5.1. Elaborarea si actualizarea Programului de asigurare si imbunatafire a calitafii activitafii de audit intern 2.5.1.1, La nivelul UAT - nu este cazul 2.5.1.2. La nivelul SC TRANSURBIS SA. Biroul de audit a elaborat Programul de asigurare si imbundtijire a calitatii activitaii de audit intern, conceput astfel inedt si ajute activitatea de audit intern sii aducdi un plus de valoare si st imbundtajeasca activitafile unitafii, dar sis ofere o asigurare ci activitatea de audit intem se desftigoardt in conformitate cu Standardele si cu Codul etic, Planul de acjiune este instrumentul de punere in lueru a Programului de asigurare si ‘imbunatafire a calitapii activitatii de audit intern si este structurat pe: obiective, actiuni, indicatori observatii a, Obiectivele programului de asigurare si imbunitafire a calitatii de performanga, termene, respons: ~ respectarea standardelor de audit, a normelor metodologice , a codului etic si a procedurilor specifice in toate etapele desftisurztii auditului intern; + imbunattijirea calitayii auditulu ntern, cresterea eficacitafii si aportului valoric al acestei activitati la indeplinirea obiectivelor structurilor auditate; ~ cresterea aportului auditului inten Ia perfecfionarea procesului de conducere alstructurilor auditate, prin misiunile de consiliere, efectuate la cererea acestora; ~ perfecfionarea pregatirii profesionale a personalului din cadrul compartimentului de audit b. Indicatori de rezultat/performanti si {intele stabilite pentru misurarea performantelor ~ Graclul de realizare in condifii de calitate a operafiunilor de audit; - Procentul recomandittilor accepiate de structurile auditate; ~ Gradul de implementare in termen a recomandatilor formulate de auditori; - Numirul de abateri de la normele legale (Carta auditului si a Codului privind conduita etic) in anul curent fafa de cel precedent. ¢. Gradul de realizare a obiectivelor Programului de asigurare si imbunatatire a caliti Din analiza Programului de a igurare si imbundtafire a calitafii activitafii de audit intern pentru anul 2017, apreciem c& obiectivele previzute, au fost realizate in totalitate, 2.5.2. Realizarea evaludrii interne 2.5.2.1. La nivelul UAT - nu este cazul 2.5.2.2. La nivelul SC TRANSURBIS SA Evaluari realizate de managementul entitatii Managementul entititii evalueaza activitatea de audit odata cu prezentarea si aprobarea Rapoarielor de audit elaborate tn cursul anului, dar si cu ocazia prezentarii si aprobarii Raportului de activitate pe anul 2017. Abateri si sanctiuni in cursul anului 2017 nu au fost constatate abateri cu privire la activitatea desfisurati de auditorul intern iin concluzie nu au fost aplicate sanefiuni. a, Evaluari realizate de Curtea de Conturi {in cursul anului 2017 nu a fost efectuata nici o evaluare de citre Curtea de Conturi, b. Evaluari realizate de UCAAPL{in cursul anului 2017 nu a fost efectuata nici o evaluare de catre UCAAPI. ¢. Evaluari realizate de alte organisme Nu a fost realizaté nici o evaluare de catre Biroul de audit din cadrul Primariei Municipiului Zalau, 100%, munca, 2.6. Resursele umane alocate biroului de audit intern 2.6.1. Gradul de ocupare a posturilor la data de 31.12.2017 2.6.1.1, La nivelul UAT - nu este cazul 2.6.1.2, La nivelul SC TRANSURBIS SA La data de 15.12.2017 gradul de ocupare a posturilor in cadrul biroului de audit este de 2.6.2. Fluctuatiile personalului in cursul anului 2017 2.6.2.1. La nivelul UAT ~ nu este cazul 2.6.2.2. La nivelul SC TRANSURBIS SA Auditorul intern din cadrul biroului este inginer, angajat cu contract individual de in anul 2017 activitatea in cadrul biroului s-a desfaigurat cu 1 auditor, sarcinile de serviciu fiind efectuate pana la data de 15.05.2017 de catre Ciulea Catalin iar de la data de 01.07.2017 fiind peluate de citre Droj Bianca. in intervalul acestor dai postul de auditor inter a fost vacant. 2.5.3. Structura personalului la data de 15.12.2017 Conform “Statului de funcfiuni”, Compartimentul de Audit Inte are prevaizut un post de auditor intern, Auditorul are studii in domeniul ingineriei si a completat cursul perfectionare $i ocupare postului de auditor intern in luna Iunie 2017. 2.6.4. Analiza caracterului adecvat al dimensiunii biroului de audit intern2.6.4.1, La nivelul UAT = nu este cazul 2.6.4.2. La nivelul SC TRANSURBIS SA La nivelul unitifii, cu resursa de personal existent la acest nivel s-a acoperit 100% din sfera auditabild. S-a respectat planul multianual de audit pentru anii 2017 2019. Gradul de realizare a misiunilor este de 100%. 2.7. Asigurarea perfectionarii profesionale continue a audito1 2.7.1. La nivelul UAT - nu este cazul 2.7.2. La nivelul SC TRANSURBIS SA. Planul de pregatire si perfectionare a personalului se elaboreazi anual in baza nevoilor de pregitire identificate gi a resurselor financiare disponibile. Planul de pregatire profesional pe anul 2017 a fost aprobat prin decizia nr 11 din 12.04.2017 a Consiliului de Administratie. 4a, Identificarea nevoilor de instruire S-a avut in vedere alocarea unui numar minim de 21 zile de pregatire profesionala pentru auditorul intern din cadrul biroului de audit intern. 5, Stabilirea temelor de instruire Pentru stabilirea temelor de instruire s-au avut in vedere urmiitoarele aspecte: = asigurarea corelatiei intre nevoile de instruire ale auditorului inter si noutafile sau modificdtile legislative in domeniul auditului intem si domeniile auditabile; = asigurarea corelafiei intre nivelul de competente profesionale definute, nevoile de instruire identificate si complexitatea domeniilor auditabile; = rolul important al auditorului intern in consilierea membrilor Comisiei de monitorizare pentru implementarea Sistemului de Control Intern / Managerial, ¢. Stabilirea formelor de instruire Ca forme de instruire s-a optat pentru participarea la cursuri de pregatire profesionala organizate de formatori acreditafi de Ministerul Muneii, Familiei gi Protectiei Sociale gi de catre i isterul Educafiei, Cercetarii, Tineretului si Sportului ; cursuri organizate CECCAR , dar sipregittire individual in funcfie de modificarile legislative in domeniul auditului intern si domeniile auditabile. 4. Identificarea si selectarea formatorilor de pregiitire profesionalit in Planul de pregatire profesional pe anul 2017 a fost prevazut ca teme ,,Auditor public intern” si Expert achizifii”, din care a fost efectuat cel de auditor public intern. in cursul anului 2017 auditorul intern s-a preocupat de pregatirea profesional continua, urmérind imbundtifirea cunostinfelor, eficienga gi calitatea activitatii lor gi s-au documentat cu privire la modificarile legislative aparute in domeniul financiar — contabil. La fiecare misiune de audit intern s-a studiat cadrul legal si procedural aferent activitafii auditate Cu ocazia interventiei la fafa locului s-au purtat discufii cu persoanele din cadrul structurilor auditate, pe marginea modificatilor legislative intervenite. Auditorul intern a asigurat consilierea informala a structurilor auditate, prin formularea recomandatilor in cadrul misiunilor si punerea la dispoyitia serviciilor si compartimentelor auditate a materialelor de curs objinute in cadrul programelor de pregitire profesional care prezinta interes pentru acestea, De asemenea, pe tot parcursul anului 2017 auditorul intern a consiliat informal membri comisiei de monitorizare cu privire la implementarea Standardelor de control intern / managerial. in cursul anului 2017, auditorul intern nu a inntémpinat dificultiji in cea ce priveste pregittirea profesionala continua.CAPITOLUL3 EVALUAREA ACTIVITATH DE AUDIT A COMPARTIMENTELOR DE AUDIT INTERN CARE SUNT ORGANIZATE $I FUNCTIONEAZA IN CADRUL ENTITATILOR PUBLICE SUBORDONATE, AFLATE iN COORDONARE SAU SUB AUTORITATE 3.1, Planificarea misiunilor de evaluare a acti ithfii de audit intern —mueste cazul 3.2. Realizarea misiunilor de evaluare a activitatii de audit intern CAPITOLUL 4 PLANIFICAREA SI DERULAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN 4.1, Planificarea activi de audit intern 4.1.1, Planificarea multianuala a. structura planului multianual Biroul de Audit Intern din cadrul unitatii a elaborat Planul multianual pe perioada 2017- 2019 Planul multianual a fost elaborat conform prevederilor Legii 672/2002, republicata, la baza ciruia au stat etapele de fundamentare materializate in: inventarierea activitafilor, identificarea potentialelor riscuri asociate, clasarea riscurilor, precum si a zonelor vulnerabile ale sistemului de control. Planul de audit multianual confine pe fiecare misiune de audit in parte, scopul acfiunii, obiectivele acfiunii de auditare, activitatea sau operafiunea supusd auditului, structura organizatorica la care se va desfusura actiunea de auditare, perioada supusé auditarii si numarul de auditori implicati in actiunea de auditare b. tipul si natura misiunilor planificate Misiunile cuprinse in planul multianual au fost in general misiuni de asigurare, evaluare si conformitate,¢. fundamentarea misiunilor incluse in planul multianual Misiunile de audit au fost selectate in functie de evaluarea riscului asociat activititilor auditate, urmarindu-se respectarea periodicitafii tn auditare a unei activitati cel pufin o dati la 3 ani, iar misiuni cu tema ,Evaluarea eficacitajii si economicitafii utilizarii fondurilor publice” au fost plenificate anual, De asemenea s-a avut in vedere: ~ Criteriile semnal/sugestiile conducatorului unitafii, respectiv: deficiente constatate anterior in rapoartele de audit; deficienfe consemnate in rapoartele Curfii de Conturis alte informatii si indicii referitoare la disfuncfionalitafi sau abateris ~ Recomandatile Serviciului de Audit Public Intem din cadrul Primatiei Zalau fn funefie de riscurile asociate activitajilor auditabile, s-au intocmit referate de Justificare, stabilindu-se principalele domenii spre care s-au indreptat misiunile de audit. 4. comunicarea si aprobarea planului multianual Planul multianual a fost aprobat de directorul general al unitatii si inregistrat sub nr 2491 din 30.12.2016 4.1.2. Planificarea anuala a, structura planului anual Planul de audit pe anul 2017 respects structura prevazut& in Normele metodologice privind exercitarea auditului public intern. Planul de audit anual contine pe fiecare misiune de audit in parte, scopul acfiunii, obiectivele actiunii de auditare, activitatea sau operafiunea supusi auditului, structura organizatorica la care se va desfigura actiunea de auditare, perioada supust auditétii si numirul de auditori implicafi in actiunea de auditare, b. tipul gi natura misiunilor planificate Misiunile cuprinse in planul de audit pe anul 2017 au fost in totalitate misiuni de sistem / conformitate, ¢. fundamentarea misiunilor incluse in planul anual Avand in vedere c& misiunile planificate au fost alese in functie de riscurile asociate fiecarei activitayi, de timpul seurs de la ultimul audit la ficcare activitate, de experienta profesional a salariafilor, de volumul fondurilor alocate pentru fiecare activitate auditata, si avaind fn vedere faptul c& personalul si conducerea demonstreaza 0 atitudine cooperanti cuprivire la auditurile efectuate gi la deficientele constatate, considerim c& misiunile de audit au fost bine selectate. 4. comunicarea $i aprobarea planului Planul de audit pe anul 2017 a fost aprobat de catre Directorul General al unitifii si inregistrat cu numarul 57 din 12.01.2017. e. domeniile misiunilor planificate Misiunile planificate in anul 2017 sunt structurate astfel - misiuni de audit privind Serviciul Control Trafic; - misiuni de audit privind SSM si PSI; - misiuni de audit privind Atelierul Mecanic; f. fond de timp alocat misiunilor de audit Fondul de timp alocat misiunilor de audit planificate, din timpul total disponibil, apreciem ci a fost de 100%. g. gradul de realizare a planului Din misiunile de audit prevazute in Planul de audit pe anul 2017 au fost realizate doar dowd , una fiind anulati din motivele specificate in referatul de justificare nr.1516/27.07.2017. i. calitatea planificiri intreaga activitate desfigurata tn anul 2017 s-a desfaigurat conform Planului de audit intern si nu au existat misiuni ad-hoc. 4.2, Realizarea misiunilor de audit intern 4.2.1, Mis uni de audit privind Serviciul Control Trafic Numarul misiunilor de audit realizate: Conform Planului de audit pe anul 2017 au fost efectuati misiunea de audit de conformitatea la Serviciul control Trafic: Stabilirea modului de lucru privind derularea activititii in cadrul Serviciului Control Trafic Obiectivele misiunii de audit: - Intocmirea Proceselor Verbale; - Existenja planurilor de colaborare cu Politia Locala si Jandarmii;~ Existenta unei decizii privind abilitarea controlorilor trafic pentru efectuarea controalelor in autobuzele apartinand SC TRANSURBIS SA; - Existenta unor planuri de lueru pentru controlorii trafic; - Existenfa procedurilor scrise — pentru serviciul Control Trafic. Riscurile inerente semnificative identificate: ~ Lipsa capacitijii juridice in caz de necompletarea corespunzatoare a proceselor verbale ale unitatii — duce la lipsa fondurilor in bugetul public local; - Neefectuarea unor actiuni comune cu Politia Locala sau Jandarmeria pentru a se identifica persoanele care circula necorespunzator; ~ Nelegitimitatea controlorilor in vederea intocmirii Proceselor Verbale de constatare; - Neacoperirea tuturor liniilor de circulatie in vedera identificarii tuturor persoanelor care circula ilegal in mijloacele de transport in comun ale unitifiis Insuficienta controlutui intern, Principalele constatiiri efectuate: Locala si Jandarmeria; ~ Revizuirea planurilor de colaborare cu Poli ~ Completarea procesului verbal in lipsa contravenientului pot fi contestate mult mai usor fn instangs; - Neefectuarea unor sedinfe de instruire regulata la nivelul serviciului; iului control trafic. ~ Registrul riscurilor la nivelul servi Principalele recomandéri formulate ~ Reactualizarea planurilor de colaborare cu Politia Locala si Jandarmeria deoarece avestea au fost aprobate si semnate in anul 2013, - Si se intocmeascdi procesele verbale cu contravenientul de fafa si doar in cazuri speciale si fie procesele verbale completate in lipsa contravenientului. ~ Sedinfe de lucru cu lucritorii serviciului control trafic ~ Efectuarea registrului riscurilor pe baza procedurilor aferente serviciului control trafic pentru a fi atagat la registrul riscurilor la nivelul unitay4.2.2, Misiunea de audit privind Atelierul Auto Principalele obiective ale misiunii de audi ~ Certificarea profesionala a conducatorului de atelier mecanic - Existenta procedurilor operationale - Existenta autorizatiei de functionare a atelierului mecanic Riscurile inerente semnificative identificate: ~ Lipsa certificatului de atestare profesionala a conducatorului de atelier poate duce la suspendarea licentei atelierului mecanic de catre RAR ~ Tesitea din termen a autorizatiei de functionare poate duce la sistarea activitatii de reparatii a mijloacelor din dotare. - Procedt scrise sunt incomplete sau nu sunt cunoscute de persoanele implicate. Principalele constatiri efectuate: ~ Atestatul porfesional al conducatorului de atelier este valabil ~ Autorizatia de funetionare a ateleirului mecanic este avizata anual de catre RAR si este conforma cu legile in vigoare ~ Procedurile privind atelierul mecanic trebuie revizuite si completate Aceste proceduri descriu pasii ce trebuie urmafi pentru ca activitatea s& se desfigoare conform reglementitilor legale; permit monitorizarea acestor aetivitafi si asigurd continuitatea activitafii in cazul angajatilor indisponibili temporar si in cazul fluctuatiei de personal, dar mu au fost revizuite cu modificarile intervenite de la data primei edifii pana in prezent. Principalele recomandari formulate - Reinstruirea personalului cu privire la modul inscriere a documenteleor in registrul de intrariiesiri pe unitate. ~ Revizuirea procedurilor de lucru cu modificarile intervenite de la data primei edifii pana in prezent. - in cazul unor modificarilor survenite in procedurile de Iucru existente, se va realiza actualizarea concomitenta si a figelor de post.4.2.3, Misiuni de audit intern privind resursele umane - nu au fost planificate 4.2.4, Misiuni de audit privind gestionarea gi utilizarea fondurilor comunitare - nu au fost planificate 4.2.5. Misiuni de audit privind sistemul IT. - nu au fost planificate 4.2.6, Misiuni de audit privind activitatea juridic’ - nu au fost planificate 4.2.7. Misiuni de audit privind functiile specifice entititii numéarul misiunilor de audit realizate in anul 2017 nu au fost planificate misiuni specifice functiilor entitatii, 4.3, Urmarirea implementarii recomandirilor Indicatori 1 | pr? rT) Observatii” ‘Numéral total de recomandari formulate in cadrul misiunilor de audit intern realizate in anul 2014, din care: ‘* Misiuni de audit privind Serviciul Control Trafic Sl '* Misiuni de audit privind serviciul secretariat si conducator auto ind Atelierul Mecanic © Misiuni de audit p ‘© Misiuni de audit intern privind resursele umane = ‘* Misiuni de audit privind gestionarea gi ulilizarea fondurilor comunitare | = ‘© Misiuni de audit privind sistemal IT = ‘© Misiuni de audit privind activitatea juridiea = ‘© Misiuni de audit privind functiile specifice entitayit = 4,4. Raportarea iregularitifilor sau posibilelor preju cazul 4.5. Raportarea recomandirilor neinsugite — nu a fost cazul 4.6, Planificarea altor activitati - nu a fost cazul 4.7, Realizarea misiunilor de consiliere ~ nu a fost cazul 4.8. Realizarea altor actiuni — mu a fostCu privire 1a implementarea Sistemului de control / intern managerial, la nivelul Compartimentului de audit public intern, au fost realizate actiuni referitoare la: ~ _inventarierea activitafilor derulate in cadrul compartimentului - analiza procedurilor elaborate; identificarea, evaluarea gi tratarea riscurilor: ~ _elaborarea si conducerea la nivelul compartimentului a Registrului riscurilor. CAPITOLULS CONCLUZIT utia auditului la addugarea de valoare in cadrul unitafii Prin recomanditile facute si implementatea acestora, Biroul de Audit Intern a contribuit le dimensionarea corecti a veniturilor si chettuielilor unitiii si implicit la indeplininea obiectivelor. Recomanditile ficute prin rapoartele de audit au fost insusite in totalitate de Directorul General al unitifii, iar prin aceasta considerim c& valoarea adiugata de auditul intern este reeunoscuta de managementul unitati, Contribufia auditului intern Ia procesul de management al riscurilor Importanta gestiunii riscului, ca activitate, consta in posibilitatea de a prognoza intt-o anumiti masurd producerea evenimentului de rise si de a lua la timp deciziile necesare in vederea reducerii riscului unor eventuale consecinge nefavorabile. In stabilirea riscurilor s-a avut in vedere natura, dimensiunea si complexitatea activitatii specifice unitafii, dar si ansamblul actelor/instrumentelor si obiectivelor urmiatite, Prin misiunile de audit efectuate in anul 2017, prin riscurile identificate si prin ecomandarile ficute, auditul inter a dat asigurai objective managementului c& riscurile majore Sunt gestionate in mod corespunzator si ca sistemul de management al riscului si controlul intern functioneaza eficientContributia auditului intern la imbundtatirea controlului intern Auditul intern, print-o abordare sistematicd $i metodicd, furnizeazs 0 evaluare obiectiva 5 consitiaz managementul cu privire Ja nivelul de fumctionalitate a sistemelor de control Stasate activitifilor sale, in vederea eliminaii/diminuatii riscurilor potenfiale care pot afecta realizarea obiectivelor entitai, {hn cursul anului 2017 auditorul intem a purtat discutii si a participat la unele sedinfe cu ‘membri Comisiei de monitorizare, coordonare si fndrumare metodologic& a sistemului de control infem/managerial constituitt la nivelul unitafit pentru lémurirea unor aspecte legate de Prevederile Ordinului nr. 400/12.06.2015 pentru aprobarea Codului controlulut inter/managerial al entitijilor publice, cuprinzéind standardele de control intern/managerial la entitile publice gi Pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial, Caracterul acestei actiuni a fost de discutare gi limutire a unor aspecte legate de: ~ claborarea Programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial pentru anul 2018; ~ Fevizuitea procedutilor existente pe fiecare eompartiment al unitai, precum si a altor aspecte legate de prevederile Ordinului 400/2015; ~ Stabilirea indicatorilor. de performanja asociati obiectivelor specifice servieiilor gi birourilor, ~ centralizarea Chestionarelor de autoevaluare la nivel de unitate; Constientizarea managementului privind necesitatea consolidarii auditului intern Constientizarea permanenta a managerilor dela toate nivelele pentru {infelegerea corecta a ‘activitifii de audit intern, atat in ceea ce priveste regulile dupa care aceasta se desfiigoara, dar gi modul in care se fructifict cel mai bine aceasti functie. Managementul miisoara valoatea primiti din partea auditului intern prin constientizarea faptului e& acesta contribuie la menginerea unui nivel de rise acceptabil, astfel incét unitatea sisi poati atinge obiectivele, De asemenea : ~ concluziile si recomandarile formulate in rapoartele inaintate conducerit au fost analizate si insusite de managementul unitatis~ disfunctionalitiile identificate au fost eliminate sau sunt in curs de rezolvare conform programelor de implementare a recomanditilor; ~ Tevomanditile formulate prin Rapoartele de audit fntocmite in cutsul anului 2017, in cea ce priveste implementarea sistemului de control intern ‘managerial au fost insusite de managementul unitii, * auditul imtemn a consiliat comisia de monitorizare coordonare gi indrumare metodologicd a sistemului de controlului interw/managerial in actiunea de autoevaluare a gradului de implementare a standardelor de control intern managerial; ~ auditul intern a consiliat managementul in legaturd eu modul de elaborare a Raportului anual de autoevaluare a gradului de implementare a standardelor de control intern managerial la nivelul regi CAPITOLUL6 PROPUNERI PENTRU iMBUNATATIREA ACTIVITATH DE AUDIT INTERN Propuneri privind imbuniititirea activita: nivelul SC Transurnis SA Zaliu Un rol deosebit de important, pentru imbundtitirea activitijii de audit intem, |-ar avea le audit intern desfaigurata la Participarea auditorilor interni ai unitaii la diferite cursuri de formare profesional susfimute de specialisti in domeniu, De asemenea considerim de mare importanjé participarea la programe de perfectionare profesionala desftisurate de UCAAPI. AUDITOR INTERN: Ing. Droj Bianca Amalia fe