UD CEMERLANG

TRIAL BALANCE, PER 1 DESEMBER 2011

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Accounts Receivable
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid Insurance
1-1800 Prepaid Rent
Dec-99 Prepaid Tax
Jan-10 PPN Income
Jan-20 Prepaid PPN
Jan-00 Equipment at Cost
Jan-10 Equipment Accum Dep
2-1100 Accounts Payable
2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 Dividend Payable
2-1500 PPN Outcome
Feb-00 Bank Mega Loan
3-1100 Capital Tn Amran
3-1200 Drawing Tn Amran
4-1100 Sales
4-1300 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold
5-1200 Freight Paid
6-1000 Advertising Expenses
6-1100 Telephone & Electricity expenses
6-1200 Store Supplies Expenses
6-1300 Bad Debt Expense
6-1400 Depreciation Expense
6-1500 Insurance Expense
6-1600 Rent Expense
6-1700 Wages & Salaries
6-1800 Other Operating Expense
7-1100 Interest Revenue
8-1100 Interest Expense
8-1200 Bank Service Charge
 UD CEMERLANG
SALES JOURNAL
DECEMBER, 2011
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT
DATE INVOICE NO DESCRIPTION REF ACCOUNT SALES OF
VAT-OUT FREIGHT OUT
RECEIVABLE MERCHANDISE

DEC
2011

TOTAL ……………
ACCOUNT NUMBER……………. -

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

TOTAL TOTAL
 UD CEMERLANG
CASH RECEIPT JOURNAL
DECEMBER, 2011
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT

EVIDENC OTHERS OTHERS

DATE DESCRIPTION REF ACCOUNT
E NO CASH IN BANK
ACCOUNT ACC. NO TOTAL RECEIVABLE ACCOUNT ACC. NO TOTAL

DEC
2011

TOTAL …………………
ACCOUNT NUMBER………………….

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

TOTAL TOTAL
 UD CEMERLANG
PURCHASE JOURNAL
DECEMBER, 2011
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF MERCHANDISE ACCOUNT
NO VAT-IN FREIGHT IN
INVENTORY PAYABLE

DEC
2011

TOTAL…………….
ACCOUNT NUMBER ……………

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

TOTAL TOTAL
-
 UD CEMERLANG
CASH PAYMENT JOURNAL
DECEMBER, 2011
( In Rupiah ) Page 01
DEBIT CREDIT
EVIDENCE OTHERS OTHERS
DATE DESCRIPTION REF ACCOUNT
NO. ACC CASH IN BANK
PAYABLE ACCOUNT TOTAL ACCOUNT ACC NO. TOTAL
NO.
DEC
2011

TOTAL …………………

ACCOUNT NUMBER………………….

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

TOTAL TOTAL
 UD CEMERLANG
GENERAL JOURNAL
DECEMBER 2011
( In Rupiah ) Page 01
Pos
Date Invoice Description Debit Credit
Ref
2011
DEC

TOTAL …………………….

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

TOTAL TOTAL

-
v
v

v
v
v

v
v

v
v
v

v
v

v
v

v
v
 UD CEMERLANG
PETTY CASH
DECEMBER, 2011
( In Rupiah )
EVIDENC DEBIT CREDIT
DATE DESCRIPTION REF
E NO ACCOUNT ACC NO. TOTAL PETTY CASH
DEC
2011

TOTAL …………………………….
ACCOUNT NUMBER

RECAPITULATION
DEBIT KREDIT
ACC. NO TOTAL ACC. NO TOTAL

TOTAL TOTAL
 UD CEMERLANG
INVENTORY CARD
DECEMBER, 2011
NAME : TV P-268
KODE : 268TV
( In Rupiah ) METODE : AVERAGE

EVIDEN IN OUT BALANCE

DATE DESCRIPTION
CE NO UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL

DEC 1 v Saldo

2011

JUMLAH
 UD CEMERLANG
INVENTORY CARD
DECEMBER, 2011
NAME : AC P-55
KODE : AC55P

( In Rupiah ) METODE : AVERAGE

EVIDEN IN OUT BALANCE
DATE DESCRIPTION
CE NO UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL UNIT PRICE TOTAL

DEC 1 v Saldo

2011
0
0
 PENCATATAN BUKTI TRANSAKSI DALAM JURNAL KHUSUS
METODE PERFETUAL (LANGSUNG)

Sebenarnya uraian dalam penjelasan bagian-bagian jurnal khusus sudah cukup jelas, namun demikia
perlu adanya penekanan pemahaman sehingga memudahkan dalam mengerjakan bukti-bukti transak
yang harus dikerjakan dalam jurnal khusus. Bukti-bukti transaksi yang dimaksud meliputi :

BUKTI-BUKTI TRANSAKSI YANG BERHUBUNGAN DENGAN PEMBELIAN KREDIT / KONTAN :

A. APABILA TERJADI PEMBELIAN KREDIT.
Maka buku buku yang harus dikerjakan :
1. Buku Jurnal Pembelian.
DEBIT : Merchandise Inventory (total unit x harga)
PPN Income (10% dari total Merchandise Inventory)
Freight Paid (Beban angkut pembelian) apabila ada
KREDIT : Account Payable (Merchandise Inventory + PPN Income)
2. Buku pembantu persediaan barang dagangan.
Dicatat dikolom MASUK dan akan menambah barang yang ada sebelumnya (bila ada)

B. APABILA TERJADI PEMBELIAN KONTAN.

Maka buku buku yang harus dikerjakan :
1. Buku jurnal pengeluaran kas.
DEBIT : Merchandise Inventory (Total unit x harga) dicatat di kolom Serba Serbi.
PPN Income (10% x Merchandise Inventory) dicatat dikolom Serba serbi.
Freight paid (Apabila ada) dicatat di kolom serba serbi.
KREDIT : Cash in Bank ( Total Merchandise Inventory + PPN Income)
Purchase discount (bila ada potongan)
2. Buku pembantu Kartu persediaan barang.
Dicatat dikolom MASUK dan akan menambah barang yang ada sebelumnya (bila ada).

C. APABILA TERJADI RETUR PEMBELIAN (KREDIT)

Maka buku-buku yang harus dikerjakan :
1. Buku pembantu Kartu persediaan barang.
Dicatat dikolom MASUK dengan diberi tanda (-) dari (unit x Harga beli) pada saat tangg
membeli dan akan mengurang saldo barang yang ada sebelumnya.
2. Buku jurnal memorial.
DEBIT : Account Payable (Merchandise Inventory + PPN Income)
KREDIT : Merchandise Inventory (total unit x harga)
PPN Income ( 10% x total Merchandise inventory)

D. APABILA TERJADI ANGSURAN / PELUNASAN UTANG.

Maka buku buku yang dikerjakan :
1. Buku jurnal pengeluaran kas.
DEBIT : Account Payable
KREDIT : Cash in Bank
Purchase discount (bila ada potongan)

E. APABILA TERJADI PEMBAYARAN SELAIN UTANG DAGANG, PEMBELIAN KONTAN DA

PEMBAYARAN LAIN LAIN
Dicatat dalam buku pengeluaran kas
DEBIT : Kolom SERBA-SERBI (Nama akun, nomor akun dan Jumlah)
 DEBIT : Account Payable
KREDIT : Cash in Bank
Purchase discount (bila ada potongan)

E. APABILA TERJADI PEMBAYARAN SELAIN UTANG DAGANG, PEMBELIAN KONTAN DA

PEMBAYARAN LAIN LAIN
Dicatat dalam buku pengeluaran kas
DEBIT : Kolom SERBA-SERBI (Nama akun, nomor akun dan Jumlah)
KREDIT : Kash in Bank

F. PEMBAYARAN KAS KECIL (PETTY CASH) Metode dana tidak tetap.

DEBIT : Kolom SERBA SERBI (Nama Akun, Nomor Akun dan Jumlah)
KREDIT : Petty Cash

BUKTI BUKTI TRANSAKSI YANG BERHUBUNGAN DENGAN PENJUALAN KREDIT / KONTAN :

A. APABILA TERJADI PENJUALAN KREDIT .

1. Buku Jurnal Penjualan.
1/ DEBIT : Account Receivable (Total Sales + PPN Outcome)
KREDIT : Sales ( unit x harga jual )
PPN Outcome (10% dari total sales)
Freight Collected (Beban angkut Penjualan) Apabila ada.
2. Buku pembantu persediaan barang dagangan.
Dicatat dikolom KELUAR dan akan mengurang saldo barang sebelumnya.
3. Buku Jurnal Memorial (Jurnal Umum)
Buku ini digunakan apabila dalam Buku Jurnal Penjualan tidak disediakan kolom Cost of good sold dan
Merchande Inventory.
1/ DEBIT : Cost of goods sold (Harga Pokok Penjualan)
KREDIT : Merchandise Inventory (Persediaan Barang dagangan)
Keterangan : Nilainya diambil dari Kartu persediaan barang sejumlah
Barang Yang dijual.

B. APABILA TERJADI PENJUALAN KONTAN.

Maka buku buku yang harus dikerjakan :
1. Buku jurnal penerimaan kas.
1/ DEBIT : Cash in Bank (Sales + PPN Outcome)
Sales discount (bila ada potongan)
KREDIT : Sales (unit x harga jual) dicatat dikolom Serba Serbi
PPN Outcome (10% dari Sales) dicatat dikolom Serba serbi
Freight Collected Apabila ada, dicatat di kolom serba serbi
2. Buku pembantu persediaan barang dagangan.
Dicatat dikolom KELUAR dan akan mengurang saldo barang yang ada sebelumnya.
3. Buku jurnal memorial (Jurnal Umum)
Buku ini digunakan apabila dalam Buku Jurnal Penerimaan kas tidak disediakan kolom Cost of good sold
dan Merchande Inventory.
1/ DEBIT : Cost of goods sold (Harga Pokok Penjualan)
KREDIT : Merchandise Inventory (Persediaan Barang dagangan)
Keterangan : Nilainya diambil dari Kartu persediaan barang sejumlah
Barang Yang dijual.

C. APABILA TERJADI RETUR PENJUALAN (KREDIT)

Maka buku-buku yang harus dikerjakan :
1. Buku pembantu persediaan barang.
Dicatat dikolom KELUAR dengan diberi tanda (-) dari (unit x harga pokoknya) dan akan menambah saldo
barang sebelumnya.
2. Buku jurnal memorial.
1/ DEBIT : Sales return (unit x Harga pokok)
PPN Outcome (10% x total Sales return)
KREDIT : Account receivable( Sales return + PPN Outcome)
2/ DEBIT : Merchandise Inventory (Persediaan Barang dagangan)
 Maka buku-buku yang harus dikerjakan :
1. Buku pembantu persediaan barang.
Dicatat dikolom KELUAR dengan diberi tanda (-) dari (unit x harga pokoknya) dan akan menambah saldo
barang sebelumnya.
2. Buku jurnal memorial.
1/ DEBIT : Sales return (unit x Harga pokok)
PPN Outcome (10% x total Sales return)
KREDIT : Account receivable( Sales return + PPN Outcome)
2/ DEBIT : Merchandise Inventory (Persediaan Barang dagangan)
KREDIT : Cost of goods sold (Harga Pokok Penjualan)
Keterangan : Nilainya diambil dari Kartu persediaan barang sejumlah
Barang Yang diterima kembali

D. APABILA TERJADI ANGSURAN / PELUNASAN PIUTANG DAGANG.

Maka buku buku yang dikerjakan :
1. Buku jurnal penerimaan kas.
DEBIT : Cash in Bank
Sales discount (bila ada potongan)
KREDIT : Account Receivable

E. APABILA TERJADI PENERIMAAN SELAIN DARI PIUTANG DAGANG DAN PENJUALAN KONTAN DAN
PENERIMAAN LAIN-LAIN
Dicatat dalam buku Penerimaan kas
DEBIT : Cash in Bank
KREDIT : Kolom SERBA-SERBI (Nama akun, nomor akun dan Jumlah)
 KHUSUS

up jelas, namun demikian

akan bukti-bukti transaksi
ud meliputi :

/ KONTAN :

umnya (bila ada)

m Serba Serbi.
Serba serbi.

umnya (bila ada).

a beli) pada saat tanggal

MBELIAN KONTAN DAN

MBELIAN KONTAN DAN

Cost of good sold dan

umlah

a.

olom Cost of good sold

umlah

akan menambah saldo

akan menambah saldo

umlah

NTAN DAN