Bài tập thuế TNCN

Câu 1
Người A sinh sống tại Việt Nam, làm việc tại công ty X. Hàng tháng công ty X trả lương
cho anh A là 30 triệu đồng, nộp hộ bảo hiểm cho người A với mức bảo hiểm xã hội là
8%, bảo hiểm y tế là 1,5%, bảo hiểm thất nghiệp là 1%. Người A hiện đang nuôi 4 con
nhỏ và ở cùng với bố mẹ chồng.
Xác định số thuế thu nhập cá nhân của người A.

Câu 3:
Người A sinh sống tại Việt Nam, làm việc tại công ty X. Hàng tháng công ty X trả lương
cho anh A là 30 triệu đồng, nộp hộ bảo hiểm cho người A với mức bảo hiểm xã hội là
8%, bảo hiểm y tế là 1,5%, bảo hiểm thất nghiệp là 1%. Người A hiện đang nuôi 4 con
nhỏ và ở cùng với bố mẹ chồng.
Tháng 10/2018, người A bán 1 phần mềm cho công ty Y và được công ty Y chi trả 20
triệu đồng.
Trong tháng 6/2018, người A trúng xổ số kiến thiết với trị giá giải thưởng 1 tỷ đồng.
Xác định số thuế thu nhập cá nhân của người A.

Câu 4:
Ông B là giáo viên nước ngoài giảng dạy tại trường ĐH KTQD từ ngày 1/3/2018 đến
24/3/2018, sau đó anh B về nước. Sau đó đến tháng 1/2019, anh B lại sang Việt Nam
giảng dạy từ 5/1/2019 đến 27/1/2019. Anh B nhận được thù lao là 10.000USD trong
tháng 3/2018 và 8900USD trong tháng 1 năm 2019.
Trong giai đoạn ở Việt Nam, ông B có mua xổ số và trúng 1 vé số giải ba trị giá 70 triệu
đồng. Ông B cũng nhận tiền bản quyền khi chuyển giao về 1 phần mềm phân tích chứng
khoán cho trường KTQD với số tiền là 3000USD.
Tỷ giá giao dịch là 23000đ/USD.
Xác định số thuế TNCN của ông B cần nộp tại VN.
Câu 5:
Ông Nguyễn Huy Hoàng là người Viê ̣t Nam làm viê ̣c tại mô ̣t doanh nghiê ̣p nước ngoài,
trong năm tính thuế N có tài liê ̣u sau:
- Tiền lương sau khi đã trừ phí bảo hiểm bắt buô ̣c 410 triê ̣u đồng
- Phụ cấp trách nhiê ̣m 32 triê ̣u đồng
- Tiền thưởng đô ̣t xuất nhân ngày thành lâ ̣p doanh nghiê ̣p 8 triê ̣u đồng
- Tiền thưởng cải tiến kỹ thuâ ̣t được Sở khoa học và công nghê ̣ công nhâ ̣n 10 triê ̣u
đồng
- Thực hiê ̣n 2 hợp đồng chuyển giao khoa học công nghê ̣, tổng thu nhâ ̣p nhâ ̣n được
32 triê ̣u đồng, trong đó, thu nhâ ̣p nhâ ̣n được từ mỗi hợp đồng tương ứng là 9 triê ̣u đồng
và 23 triê ̣u đồng.
- Lãi trái phiếu Chính phủ 4,5 triê ̣u đồng
- Lãi tiền gửi ngân hàng 35 triê ̣u đồng
- Cổ tức được chia sau khi đã khấu trừ thuế tại doanh nghiê ̣p 28,5 triê ̣u đồng
- Tiền bán mô ̣t căn nhà cho bố vợ, căn nhà này có giấy chứng nhâ ̣n quyền sở hữu
của ông Hoàng 1,5 tỷ đồng. Giá vốn của căn nhà là 1 tỷ đồng. Biết rằng, ngoài sở hữu
căn nhà này ông Hoàng còn sở hữu 2 căn nhà khác.
- Trong năm ông Hoàng đã đóng góp quỹ ủng hô ̣ đồng bào lũ lụt qua Đài Truyền
hình 10 triê ̣u đồng.
- Trong năm ông Hoàng đi công tác ngắn hạn ở nước ngoài, tiền công tác phí theo
chế đô ̣ quy định 60 triê ̣u đồng.
Yêu cầu: Tính thuế TNCN ông Hoàng phải nô ̣p trong năm tính thuế N. Biết rằng:
- Hai hợp đồng chuyển giao công nghê ̣ là hoàn toàn đô ̣c lâ ̣p với nhau.
- Ông Hoàng có 2 con dưới 18 tuổi và 1 con 21 tuổi đang học đại học không có thu
nhâ ̣p và có đầy đủ hồ sơ theo quy định
- Người phụ thuô ̣c của ông Hoàng đã được cấp mã số thuế NPT.
Câu 6:
Ông Nguyễn Văn Phong là người Viê ̣t Nam, trong năm N có tài liê ̣u sau:
- Tiền lương 280 triê ̣u đồng, trong đó phí bảo hiểm bắt buô ̣c phải nô ̣p là 16,8 triê ̣u
đồng, tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ 10 triê ̣u.
- Phụ cấp đô ̣c hại 25 triê ̣u đồng.
- Tiền thưởng do vượt doanh thu bán hàng 9 triê ̣u đồng.
- Tiền lương tháng thứ 13 là 32 triê ̣u đồng.
- Đóng góp vào quỹ ủng hô ̣ người nghèo 5 triê ̣u đồng.
- Trúng thưởng sổ xố kiến thiết (chưa trừ thuế thu nhâ ̣p) với giá trị giải thưởng 20
triê ̣u đồng.
 - Tiền bán mô ̣t căn nhà có giấy chứng nhâ ̣n quyền sở hữu là 1500 triê ̣u đồng. Giá
vốn của căn nhà là 700 triê ̣u đồng. Biết rằng ông Phong đã sở hữu căn nhà này
trên 183 ngày và đây là căn nhà mà ông sở hữu duy nhất.
- Được bố mẹ ở nước ngoài gửi cho 15.000 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai là
45.000 USD.
Yêu cầu:
1. Tính thuế ông Nguyễn Văn Phong phải nô ̣p trong năm N? Biết rằng:
- Giá tính lê ̣ phí trước bạ của chiếc xe ô tô nói trên là 48.000 USD.
- Ông C có 2 con nhỏ dưới 18 tuổi, đủ điều kiê ̣n được giảm trừ
- Người phụ thuô ̣c của ông Phong đã được cấp mã số thuế NPT.
2. Giả sử căn nhà ông Phong bán không phải là căn nhà duy nhất mà ông ta có thì
nghĩa vụ thuế của ông có gì thay đổi?
Câu 7
Mô ̣t chuyên gia người Nga sang Viê ̣t Nam công tác theo hợp đồng liên tục từ 1/7/N
đến 31/3/N+1 thì trở về nước (thời gian công tác là 9 tháng). Theo hợp đồng lao đô ̣ng, số
tiền người này được hưởng trong thời gian công tác ở Viê ̣t Nam như sau:
Tiền công: 35.000 USD
Phụ cấp đô ̣c hại: 3.000 USD
Tiền nhà được phía Viê ̣t Nam chi trả hô ̣ ngoài tiền công là 7.500 USD.
Trong tháng 2/N+1 trúng thưởng mô ̣t vé xổ số tại công ty xổ số kiến thiết thủ đô trị
giá 50 triê ̣u đồng.
Yêu cầu: Tính số thuế TNCN chuyên gia người Nga phải nô ̣p? Biết rằng:
- Tỷ giá ngoại tê ̣ tính thuế 1USD=22.000 đồng
- Chuyên gia này còn đô ̣c than
- Hiê ̣p định tránh đánh thuế hai lần giữa Viê ̣t Nam và Nga chưa có hiê ̣u lực thi
hành.
Câu 8
Ông C là người Viê ̣t Nam làm viê ̣c trong mô ̣t công ty cổ phần trong năm tính thuế N
có tài liê ̣u sau:
1. Thu nhâ ̣p trong 8 tháng làm viê ̣c tại Viê ̣t Nam:
- Tiền lương trước khi trừ bảo hiểm bắt buô ̣c là 190 triê ̣u đồng. Phí bảo hiểm bắt
buô ̣c ông C phải nô ̣p được doanh nghiê ̣p trừ vào lương là 11,4 triê ̣u đồng.
- Tiền ăn ca 8 triê ̣u đồng. Biết rằng, tiền ăn ca không vượt quá mức tiền ăn ca tối đa
do Bô ̣ Lao đô ̣ng và Thương binh xã hô ̣i quy định.
- Phụ cấp đô ̣c hại: 10 triê ̣u đồng
- Phụ cấp trách nhiê ̣m: 15 triê ̣u đồng
- Tiền bồi thường bảo hiểm than thể nhâ ̣n được từ công ty bảo hiểm 40 triê ̣u đồng.
- Giải thưởng mô ̣t cuô ̣c thi trên truyền hình sau khi đã khấu trừ thuế là 55 triê ̣u
đồng.
- Nhâ ̣n thừa kế từ cha mẹ đẻ mô ̣t căn nhà trị giá 2.500 triê ̣u đồng. Sau khi nhâ ̣n thừa
kế được 182 ngày, ông C bán căn nhà mình đang ở được 1.000 triê ̣u đồng. Biết
rằng, ông C chỉ sở hữu duy nhất căn nhà này.
2. Thu nhâ ̣p trong thời gian 4 tháng lao đô ̣ng ở nước ngoài sau khi đã nô ̣p thuế ở
nước ngoài theo thuế suất 10% là 180 triê ̣u đồng. Nước này chưa ký hiê ̣p định
tránh đánh thuế hai lần với Viê ̣t Nam.
Yêu cầu: Tính số thuế TNCN ông C phải nô ̣p và còn phải nô ̣p sau khi quyết toán
thuế trong năm N. Biết rằng:
- Số thuế thu nhâ ̣p từ tiền lương mà công ty này đã khấu trừ và nô ̣p đối với thu nhâ ̣p
của ông C là 5 triê ̣u đồng.
- Ông C nuôi 2 con nhỏ đang học đại học, không có thu nhâ ̣p và mô ̣t ông bác ruô ̣t
sống cùng với ông C (có xác nhâ ̣n của UBND phường) hết tuổi lao đô ̣ng không có
nơi nương tựa, không có thu nhâ ̣p.
- Người phụ thuô ̣c của ông C đã được cấp mã số thuế NPT.
Câu 9
Ông Nguyễn Xuân Sang là người Viê ̣t Nam làm viê ̣c tại mô ̣t doanh nghiê ̣p nước
ngoài, có tình hình về tiền lương và hoạt đô ̣ng bán hàng trong năm N như sau:
- Tiền lương sau khi đóng bảo hiểm bắt buô ̣c là 390 triê ̣u đồng.
- Phụ cấp trách nhiê ̣m: 32 triê ̣u đồng.
- Phụ cấp đô ̣c hại: 20 triê ̣u đồng
- Ủng hô ̣ đồng bào lũ lụt đúng quy định: 10 triê ̣u đồng
- Doanh thu từ cửa hàng kinh doanh tạp hóa là 352,5 triê ̣u đồng.
Yêu cầu:
Tính thuế TNCN, thuế GTGT ông Sang phải nô ̣p trong năm tính thuế N. biết rằng:
- Ông Sang có 1 con nhỏ dưới 18 tuổi và nuôi mô ̣t mẹ già hết tuổi lao đô ̣ng không
có thu nhâ ̣p.
- Người phụ thuô ̣c của ông Sang đã được cấp mã số thuế NPT.
- Thuế suất thuế TNCN từ kinh doanh tạp hóa là 0,5%
- Tỷ lê ̣ % tính thuế GTGT từ kinh doanh tạp hóa là 1%.

Câu 10
Ông Nguyễn Viê ̣t Anh là Người Viê ̣t Nam có tình hình về thu nhâ ̣p trong năm tính
thuế N như sau:
- Doanh thu từ hoạt đô ̣ng bán xe đạp: 135 triê ̣u đồng.
- Doanh thu từ hoạt đô ̣ng bán xe đạp điê ̣n: 525 triê ̣u đồng.
- Doanh thu từ tiền hoa hồng bán hàng đại lý: 20 triê ̣u đồng
- Lãi tiền gửi ngân hàng: 25 triê ̣u đồng.
- Trúng thưởng xổ số kiến thiết (chưa trừ thuế TNCN) với giá trị giải thưởng là 25
triê ̣u đồng.
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN, thuế GTGT ông Viê ̣t Anh phải nô ̣p trong năm tính
thuế biết rằng:
- Ông có 2 con nhỏ đang học cấp 2
- Người phụ thuô ̣c của ông Viê ̣t Anh đã được cấp mã số thuế NPT.
- Thuế suất thuế TNCN từ hoạt đô ̣ng bán xe đạp, xe đạp điê ̣n là 0,5%, từ hoa hồng
đại lý là 2%
- Tỷ lê ̣ % tính thuế GTGT từ hoạt đô ̣ng bán xe đạp, bán xe đạp điê ̣n là 1%, từ hoa
hồng bán hàng đại lý là 5%
Câu 11:
Hô ̣ gia đình ông Bính được thành lâ ̣p bởi mô ̣t nhóm gồm 04 cá nhân người Viê ̣t Nam.
Trong năm tính thuế N, hô ̣ gia đình này có tình hình kinh doanh như sau:
- Doanh thu từ dịch vụ ăn uống: 150 triê ̣u đồng
- Doanh thu từ dịch vụ vâ ̣n tải: 190 triê ̣u đồng
Yêu cầu: Xác định thuế TNCN, thuế GTGT hô ̣ gia đình ông Bính phải nô ̣p trong năm
tính thuế N. Biết rằng:
- Thuế suất thuế TNCN từ dịch vụ ăn uống, vâ ̣n tải là 1,5%
- Tỷ lê ̣% tính thuế GTGT từ dịch vụ ăn uống, vâ ̣n tải là 3%