CHAP ICATION 3 jété Oce ‘Theme : documents de synthese prévisionnels Vous étes chargé d'élaborer pour le chef d'entreprise de la société Oce des documents prévisionnels du prochain trimestre. Vous disposez des informations suivantes Fonds commercial 145 400] - 145 400] Capital 1 200 000| Terrains 153300} - 153 300] Réserve légale 120 009] Constructions 930000] 440.000] 490.000].Résuitatde texercice | 326 466} Installations techniques 448.000] 213500] 234 500 Attesimmobilisations 64200) 18900] 45 300| Stocks de marchandises 10000) ~ 910 000] Emprunts aupres des Gablissements de crédit | 440 434] Créances clients 455 000 455.000] Dette fourisseurs 355 000| ‘Autres créances 48 800| 48 800} Deties fiscales (Etat) 75.400| Disponibiinss 103 050| 103 050] Autres dttes 100.009} Charges constatées diavance | 31950 31.950] 3289700] 672 400| 2 617 300| 2617 300| 1. Le poste « Autres créances » est encaissable en mai ;les dttes «fournisseurs» seront décaissées en mai 2. Le poste « Dettes fiscales (Etat) » représente ~ la TVA due au titre d’avil, & décaisser en mai pour un montant de 44 900 € ; = lesolde de FimpOt sur les société de fexercice clos le 30 ail N pour un montant de 30 500 € payable en iin 3. Le plan d'amortissement de emprunt figurant au pass du bilan est le suivant Capital db Capital a fehéance en debit | Intérét | Amontssement | Timestralité | en fin de pétode de pétiode 313A. so | 455 55000 | 1924700 | 21 233,00 | 4048000 | 434317,00 306A... 43431700 | 1838000 | 2213000 | 4048000 | 412 187,00 309A ~~ | 41218689 | 1741500 | 2306500 | 4048000 | 389122,00 (lagi d'un empruntremboursable par timestialites cnstantes, au taux annuel de 18 %) 4.Les « Autres dettes »figurant au passif du bilan ne donneront leu & aucun remboursement en mai, juin et juillet. 5. Lassurance responsabilité civile et assurance incendie, dont la prime annuelle 'éleve a 42 600 €, a 646 réglée d'avance le 1.2. 6.Les immobilisations sont amortissables selon le mode linéaire. Aucune r/arrvera en fin d'amortissement ‘au cours de la période. Aucune n'est totalement amortie. On nienvisage ni acquisition, ni cession,LB [VAS debt pniquret ae Ss Les taux d'amorissement pratiqués sont les suivants = constructions... : ~ installations techniques, matériel et outillagy ~ autres immobilsations CorpOTel€S nnn —— 5%l'an = sues 1046 Faris - 159%lan Prévisions d'exploitation 1. Chiffred’affaires prévisionnel = MAIN enn 957 900 € HT ITN nn 806 600 € HT = AUN Ne vewe 1109-400 € HT (Coutes les ventes sont passibles de la TVA au taux normal) 2. Marge sur prix d'achat : en moyenne 30 % du prix de vente. 4, Prévisions d'achats Sah ee 763 400€ HT Sh ee somvne 796300 € HT —tuillet Na 655 500 € HT (tous les achats sont passbles de la TVA au taux normal). 3 5, Prévsions de « charges diverses» (autres qu’intéréts d'emprunts, assurances et amortissements} ‘80 000 € TIC (dont 5 000 € de TVA deductible) par mais. 6 Reglement des achats et des « charges diverses »: = achats : 40 96 au comptant et 60 % & 30 jours fin de mois, « charges diverse »: on les supposera toutes réglées au comptant. 7.La TVA est réglée 8 'administration fiscale le 20 de chaque mois. QUESTIONS Présenter: 1 Le budget de trésorerie (mois par mois) du prochain trimestre avec les étapes intermeéd = du budget des encaissements ; = du budget des décaissements(Iui-méme précédé du budget de TVA). 2 Le compte de résultat prévisionnel (schématique) du trimestre. 3 Lebilan prévisionnel en fin de trimestre. a Faire les calculs & Yeuro pris.