BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR COMPTABILITE ET GESTION EPREUVE U41 ETUDE DE CAS SESSION 2018 Durée : 4 heures Coefficient 6 L'usage de tout modele de calculatrice, avec ou sans mode examen, est autorisé. Liste des comptes du plan comptable général, 4 exclusion de toute autre information. yous est remis, assurez-vOUS quill est complet. Oe ene pages. numérotées de 1/21 A221.Présentation générale de l'entreprise ‘Créée on 2004 par son actuol dirigeant Monsieur Jacques Foonsen, la SARL FOONSEN TRADING présente une gamme de produits cnentés contre lo vol a Tetalage notamment dams. les ‘Ss0ctours textile, alimentaire ou beicolage. La Société congoil Jes produits qu'elle commerciaise mais ne les fabrique pas ello-méme. Ele contie la production & des sous-tratants, fideles collaborateurs depuis plus de dix ans, qui permeftent e garantir une qualité constante, une continuité dans la gamme et dans une relation do confiance construle au fil des ans. En compliment de cotte activité commerciale, alio propose Finstallation ot ka mise en service 6 certains de ses produits (pose de portiques et d'antennes) Les. produits sont tabriqués principaloment on France. Toutetoss, pout cortains produits spécifiques, elle 4 recours 4 des fournisseurs étrangers. Elle importe ainsi une vingtaine de containers par an. Ele utilise alors les services de la société Schenker Pour tout ce qui conceme le transport adrien et las opdrations de dédouanament. 300 000 € (le captal est entidrement liber et détenu par des personnes physiques Systéme d'information comptable Lentreprisa utilise un PGI (progicial de: ee a eat emcee ace ne Tapers bet la gestion commerciala, la comptabilité, at ees Gores ee aia elanne cone: Organisation comptable ‘Madame Moulin, che! comptable, supervise les opérations courantes et les travaux dinventaire. Elie réalise également les documents da synthéso at la fiasso fiscale en collaboration avec un cabinet expertise comptable.Extrait du plan de comptes tiers 411060 CLIENTS: Ragies comptables isdlele sont enregistrés dans les comples de charges par nature Los trais accessoires. sur achats | Los fectures en devises sont converties en ouras. facture, Les tactures sont enregisirdes 4 la dale da création. Plan comptable de lentreprise La socidte eer TS Laee een ies rm Plan Comptable Genéral (comptes & 6 chilfres) ainsi que lea comptes spécifiques suivant Compe _| Intituld, Compte Iniituié a [44000 “| Etat impéts sur tes bendhices 07016 | Achats de Colliers Sécurte | ‘Etat eae es Re 607020 | Beas ee Ext Tag (haceAla Ad MISSION 1 : OPERATIONS COURANTES eT seca Annexes AS a AG ‘Annexe 82 | Monsieur qu Cat employe dans Une glands seco Sinsiataton dalames, 0 déposé au secrétariat, un ‘4 destination de madame Mouin. Préparer une courrier électronique 4 fatiention de madame Moulin [La société en forte croissance connait quelques difticunés de Irégorere. Monsiqur Foonson sauhaite donc évaluer los décaissements prévisionnels pour le premier somostre 2018. Parmi ies flux, va figuror le solde de imp sur les sociéths. madama Moulin vous a transmis un courrier électronique 4 ce sujet, | Evaluer le solde de limpét sur les sociétés de oxercice 2017 a régier en mai 2018. be CGHETE Page de 21 i : *PROJET Annexes A134 Al Los fravaus de révision do Vexercice 2017 sont clos ot les documents do synthese sont En préwision de Fassembléo . madame Moulin doit préparor ie projet de répartition du résuftat.Documentation comptable, financiére, fiscale et sociale associée & Annexe A1 - Factures non comptabilisées du mois de décembre 2017 a | SARL AMEVDIS FOONSEN TRADING ‘62, Boulevard de la Vile ‘96000 GHATEAUROUX 90, rue Amparo ae 38000 CHATEAUROUX as FACTURE Nrz017/1136 Date de : 2122017 [Guantié TF Montant 6 | 652.00 | 6.6 16,00 ees 1740 | 250} 4 350,00 in TOTAL TTC en | TVA h 20%. oral [ 2253.20 13:399,20 DING FAO LTD 63, Han Sui Street Wohan ~*~ Invoice Date : 22/12/2017 ‘Quick Tag IMIXI18 Padlocks JMIXA28 Padlocks JM 12013 AMOUNT.‘Annexe A) — Factures non comptabllisées de décembre 2017 (suite) = SCHENKER, ‘3-rue du Clon Thomas ‘Consens les TOONSEN TRADING FOSSEAnnexe A? — Facture de ta asturgie | | PLASTURGIECASTELROUSSINE ] 23, rue Pheere Loti SARL POO! mChitenwroas | COMPTABILISE || 9°. ruc Ampere | 36000 Chiteauroax =} | = ul ————] _ | Pee 117286 | Code Deseription ate Pa | produit 180 | Colherde steurté 30mm | _ 13a 35 | Collier de sécurité 135 mwm_| 350 | Collier de sécurité 190 mmn_| [ee Ki emis Part RADINGAnnexe A5 - informations relatives & Monsieur Legrand — Contrat do travail: CDI dt tormps pln (38 ba #0 Dato entree dara in soetete SOUT2e017 s i navel brut depui ke 1” décombre 2017 : 1 560 € Adresse : 56, rue den Grivolies 36000 Chi Relevé des heures de M. Lagrand au mois de décembre 2017 Valour d'acquisiton : 14.500 € TTC. ee ae nce s'éldve & 450-€ of les frais dentretion & 650€. 1 lake embed orl etal aero sy Lavantage en nature est dvakié soton tn Pour une mansvclla, on, apporta le cot annul au nombra de mos Tutiisation. Annexe AG ~ Calendrier décembre 2017Annexe Ab — Bulletin de paye do Louront Legrand IRAE OE PATE ee oe ro FOONSEN TRADING 10 0036000 38 us Amat | pcseur ater soar Cites Sania NAF ATA2Z 1, an Ceti 3080 Crdnmrcnt SAF Coerot Le ceeeerta atanraces mick 0 carn ot topper aerate | : |Annexe A9 ~ Finalisation du calcul de Vimpét sur los sociétés Dei asin | Av canta a roonsen ir [Le 31 jamder 2018 Objet Rabon dy selde dimpél sur los socdbbe 201F P.l-: Points. de vigilance. pat Alin de rapondirp aux interrogations de monsiour Foonsen sur les Tux de trésorerin prévissonmals au Drornia semestre 2018, # convient de ‘erfetarmenel kes. pliss.0u. mos: alvas nuiiak de Lonereice aumetque:teusr impact Surin rms: os aoa Senter ie resin tact err partant du resuitat fiscal promscie que tardeinrruni-et qn +live, de me prosenter vos résultats Sous forme de tableaur en evapportan! tikes Jos explications nécessaines | “ester te momtant ce rimpAtant Kar EOCiAS pre apres ceckection dee acomntes varsés ft B01 rlo-ackda ceclanldhineevenas D096, fai extrait du PGI les comptes du grand livre qui sont nécassaires pour les rotraitements fiscaux lide | | aux charges non déctuctibies ot mux produits non imposabies. Je vous joins également une note de notre expert-comptable & partir de laquele vous. pourez, pari | | les diféconts pois de vigilance cite. ropéror toa velralervonts fixcaux & afactuer | Cordiaiemont | [Vanessa MOULIN | Annexe A10 - Calcul du résultat fiscal - Points de vigilance - Piece jointe au mail Cabinet comptable GESCO Tay sy 11 rue Jean Jaurts 36000 CHATEAUROUX EXPERTS-COMPTABLES ( Madame Moulin, je me permets c'attirer votre attention sur les points suivants pour le calcul du Produits qui peuvent nécessiter un retraitement : ~ Subventions. Produits des titres de participation — régime mére-fille, ~ Gains sur erdances et deties (Diffarence de conversion passif ot reprises. sur prowision pour porte de change}. Charges qui peuvent nécessiter un retraitement : 7 Dépenses somptuaires ot amortissements excédentaires des véhicules de tourisme. ~ Pertes sur créances et dettes (Différence de conversion actif et provision pour perte de = COMIETC Base tla 9!Annexe Att - Synthdee des ceasions régulliremant complabiisées réaliséen pendant j tLiantreprise a acquis un C4 Picasso, amoni en linéaire sur § ans qui émet 120 grammes da COs pat kilomates parcoury. 2818210 Amortissement des véhicules de lourlame aS azoS__—_ 671200 Pénailtés, amendes fiscales et sociales. oe fanaa eee al ae Se oi: ibéralites | | = Libaté Daba__| Gradt__| Soke | ~ [Laaioz017 yelisme Handisport (1) 550,00 | [850,00 (1) Opération néalisée dans le cadre d'un mécénat au profit de la Ligue HandisportAnnexe A13 — Extrait des statuts de la SARL FOONSEN TRADING ‘Chapitre I — Apports - Capital social Article 7: Apporta Appons en numdérairo: lon ausocise spponont ti sociétl la eorrme de 60 000 €. ‘Sur ces apports en numéraira, ‘Monsieur Jacques Foonsen apporte la. samme de 160 000 euros ; i Seseetn ie en mpc meme ee ‘Monsieur Daniel Jardin apporte la somme de 50000 euros. Les parts sociales représentant cos apports en numéraira som libérdes & hauteur de 100 % de leur valour. Article 8 ; Capital social Le capatal social est de 300 000-eur08. Lest divisé en 8 000 parts de 50 € chacune, entirement libéedes, souscrites an totalté par los associa of attribuées & chacun deux en proportion de leurs apports reapectits. [...] ‘Chapitre Vil — Affectation des résultats et dividendes Article 26 : Affectation des résultats: 09 Nexistence dun bindlice distribuable, un prélivernent Aprés approbation des compias et constatation de 5 % est affectud pour constituer le fonds de réserve Kigale. is prleverent de cose Pr obignore requ ons tiem capil wc‘Annexe At4 Projet affectation du réauliat 2017 et propesiions A 'asserbice Extralts de In balance des comptes avant répartition des bénéfices au a1i22017 = Comptes —— 101300 soc) 106110 | Reserve pea incultative 110000 “a nouveau (sokie créditour) Dhepen yy SARL PORE we | seeds Renee comma rR i a a “|EEE] i|B: Documentation technique - complable, inanciéve, fiscale et nociale Annexe B1 — Extraits du mémento pratique comptable Francis Lefebvre £800 Enregistrement des approvisionnements at marchandises achetés. Bans POG tart B40) ‘sont comptabiliads hora taxes taxes técupéeablos cost re au prix achat ui sentend ‘du prix factura, pee eee ieee sties serial 3 notamment les droits de dowane afferents aux biens acquis (prix rendu frontiére). Los trails sccessolred cachet sae coceerven eB an ete) oorle mr) pebeine. Gat Nature, inscrits au compte 61/62 « Autres charges externes § 2081 Comptabilisation des factures d'achats ot de ventes en devises: En Fabsence de préciion des textes, & note avis, un achat (une venia) lbelii{e} on devises . pric Perri Lda vere) qui stented du prix facturd, . cs ete gr ac leer Tin lb. eri) et--dew bo concn du jour au cours duquel se produit le fait génératour da fachat (de la venta).bas, Torpleyeu dat intrest. les pres a Primes a inelure - Pour ealesio le taux ‘que, selon facimiistrabon (circ. DRT 94-4 du ‘Constituent la contrepartio sirecte du tava 21 av 1904), laz prenos mhdrontos aia nature du -Eléments du salaire imposable - Extrait du memento fiscal Francis Lefebvre 2017 421505 Avantage ex nature vehicula Un vehieue avlorobile dentroprios mia gratuitement a la disposition dun salar pout dtr uke & fon na potesoetee Sut dere pormnmoe’ Taupe fed oguemenl fee 1) Luaaton cu vie pout dn Séplacament privée contin pout elas un martage on‘Annexe B2 — Documentation social tfteal (Suit) Extrait elu memento Pale 2017 Francis Lefetwre §5075 Sommes soumizes b CSG et b CRDS les assietion do 4 CEG ot de ia CROS sur lex revenue dct. sont iantiques. Catto assitie | Cotiaations adcuetbies du revents Imponable -Extralt de la rence fduciare - Dee 6 Parution : Janvier 2017 (mise & jour le 1501/2087) | Sfeurtésociste, ARACO, AGIRC et assurance‘Annoxe 83 — Plus-vsluos professionpaiies (05) extraits data Revue Fiduciaire {1225-1 komobilleaions corporelle el Insorporetes. Lov ph ol mcina vasa 88 comsion weerarts 9 Fact ar lor soley soumiscs 1 robert hu egy dos pu et mone Ae values afcourt tormal|g‘eton portent aut los rmobdsatons comoreion ou corporates, Els sont prses ofREPI pea cttemnatcn serene mpoation au ins dot commen 5 220.2 Tes du postetoile. Pour les socttés soursacr 811, lo segs ds pus-values ot mor: ‘esa ong tame Sappique excusvement (CGI art 218, | aber 1) ‘ux trea e partespaton au ates hse ~ ux pate de fonds. communs do placement b risques ou de scciités de capital leave aud Tampascet cotines condisona el gu nant diteques parFenirepre depass aa fens 5 AN ts aus hee sr ex oh ogee Ss ates engnome [Annexe 84 - Documentation fiscal - exrats de Ia Revue Fiduciive aur le dductibiiné Sa betiaia proosats ot ctarpes 47a Non-aeauetite dos sopenses oUvrant rit une réaueton ump out is ertreprioos mposabies eon in foprne te Spon (normal Ce mpl) bs dpensos ‘8 mécénat ovrant aft a recucton arp no ont ps Odds want tenogrtes Se manoro ‘citacomptabie, pour a leminaton nun cal aura ge = Rertograions Gverses Os fabless 2058-8 fine WO) 234-1 Régime mérefille. Co régime est un régime optiannel qui permet & une Societe mere sours 8118 do devo de san rout Paca ns riders run do 2 Tale, ous Tovey i taxon \. cane qucte pro set chars dont ie tmixest ee 8 % § 227-5 Pour 1s vinlevies o touriame sc. cs oui str a vir 2017 at $1 dere 2017, famorsssomont est exch Jos charges Sedueblos pos etbtaaumont emp. pura ROCA ‘beur prx acquisition gu dépasso (CGI on. 29,4): = 30000 € lorsque las vehicules ont en taux Cémision de COp instar 20 gfkm = = 20300 €iosque be tux démission do GO st supérour cu 6ga 420 grammes et iéseur 8 60 Qk loeague 668 vies ont Un tax omiaion da CO, supdriourd 155 gm. {§ 2022 Goins et pertes sur créances et dettes Les crbances et dees en monnaias {en ouro sur la base | sont converts et comptabiisbes ds taux do conversion ala date do edture de exercice complains, les dflérances de carversion sort