Flutang usahaterdin faktur, tanggal {x nama, alamat pelanggan, nomor faktur, tang fakvar dan jumiahnya, vetta covokkan dengan saldo dt buku besa, i ea feats Tel fuga Lebiuakan pemberi ivan pendapatn dan ‘les pata sown nas su aa yng he amu peli nana waa pers {Lakokan analisis rasio mengena LL _ | anaics meng ‘ plang (eile non dan pred rparan pang (ne ktveptung dengan erbndingn tahun sbelumy, Lakokan konfirmaw den Ronfirms mendapatkan keyak rovedur tambahan, | ‘ramsahat yang terjadi antara tany neraca) 27 memiih sampel yang representa. Pemilihan tanggal Capa! dilakukan ga atas sao sebelum tanggal neraca dan untuk | stas kebenaran saldo piutang per tanggal neraca, lakukan, (misalnya dengan melakukan penelitian pada buku besar atas, nal yang saldonya dikonlirmasi dengan tanggal Tindab lanjutt setap jawaba 0 Konfirmasi dan apabyla terdapat selisth diminta atau telits keterangan dari khen * fis Konfrmast yang dikiiey tidak diterima jawaban atau tidak dapat dilakukaa |_| ReRkrmas,lakukan aternatt prosedur lainaya(misalnya dengan memeriksa baked Vv | sve: peneatatan dan us penerimaan pembayaran piutangaya. 7. 'f test erhadsp pembayaran piutang setelah tanggal neracay \ {2 | Perhatkan ctr penualan yanghearsenodah !anggal neraca/laporan posi keuangan, | 5 | Un pat batas penjualan (a 10 | Tet perjannan-perjanian éscut-off) dengan memerikea faktur p—— Batten din sebelum tanggl necata/laporan posi si keuangan, “ enjualan beberapa | Aredit bank dan anjak pustany fersebut pada Laporan keuangen, [1 [Veriton is bsthaitan dengan penjaminan pistang usaha, misalnya, is Serta 'masi yang memadai mengenai hal kan infor Jerutang (outstanding) tak teragih sudah emadai perwuchaan Ween ee ‘ukup memadai dan sesuai 1D Bi alan pine ksaan ditermukanada habhalyon i ial ‘8 Perlu perhatian dari ‘wghaphanlah hal-hal tersebut dalam" ERMA ne spate TALHALYANGPERLU PERHATIAN Hine DB. Buatlah dafiar koreksi di ‘kesimpulan hasil mi Pc manyenen A HH al pees sa soa weak | Klien i sugus Dat Oiperksa oleh: | indeks PT Naat Seysar, a |seae | Tany Sl Gejuton dan Penagionatang Vesa ai Perio 31/12/2018a 2—Skus Perl dan Fenaghan Pstan Usaha = PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)-KELUARAN | [1 Treriksa apakab Idien telah dikukubkan sebagai Pengusala Kena Pajak (PP), = 2, | Lakukan rekonsiliasi antara penjualan yang menjadi objek PPN dengan jumlah PPN |. yang dipungut menurut Surat Perintah Membayar (SPM) atau buku besar. | [3 [Perks apalah Hien telah melaporkan PN secaraBulanan ke kantor pak mela mekanisme SPM bulanan, v | Minta daftar rekonsiliasi PPN antara menurut SPM bulanan dengan buka besar, Khususnya untuk bulan penutup buku, dan teliti penyebabnya apabila ada perbedaan, |” Test check secara sampling fakrarpajak masukan yang asl yang akan dikompensas | | > [Senn prx ietwrn Husseunthjinishyngmectt | M | |e | Untuk Kepentingan laporan posisiKevangan lakukan ser-ffantara PPN masukan [+7 dengan keluaran. — — . PENJUALAN 7 1._| Siapkan skedul utama dari penjualan. i 2._| Minta buku penjualan/jurnal penjualan sertacocokkan dengan buku besa v 3, | Lakokan penclashan analitis (analytical review) untuk mengetahui sebab-sebab naik | turunnya penjualan selama periode berjalan/Muktuasi penjualan untuk Klasifikasi produk yang dijual serta bandingkan dengan hasil tahun sebelurnnys. 4. | Mintainformasi ke pihak manajemen tentang siapa yangberwenangmenetapkanharga |”, jul, apa dasarnya, dan apakah klien mempunyal suatustandar harga sertabandingkan kebijakan harga tersebut dengan tahun sebelumnya. 5. | Yakinkan bahwa semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat dengan smemeriksa secara sampling bukti penjualan seperti faktur,suratjalan, buktipenerimaan | kas/bank, Pastikan metode pengekuan pendapatan telah sesuai dengan kebijakan akuntansinya, Sampling tersebut biasa dilakukan dengan memeriksa beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau secara penuh untuk beberapa bulan terutama yang | mempunyai tingkat penjualan yang tinggi. 6, | Waspada terhadap dokumen penjualan yang tidak berurut, hubungkan pemeriksaan | tersebut dengan pergerakan persediaan untuk mendeteksi adanya penjualan yang tidak dibukukan. 7. | Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur/nota debit dengan afar harga/kontrak (bila ada), perkalian banyaknya barang dengan harga satuan, v Penjumlahan dan pengurangan/potongan, serta persetujuan atas syarat-syarat | enjualannya. | | Klien Dibuat oleh: Diperiksa olen: | Indeks | PTSUGUS Vwi Mo qort | | Skedut Tanggal: Tanga! Periode: | | Slur Penjualan dan Penagifan Putang Usaha p14 | S!N-'F | sinzrosb Praktixun Pfaupikerjakan Oleh : =[epint 5. | Waspada juga terhadap kemungkinan adanya harga transfer iransfer pricing) — 7 Paniualan ke perusahaan aflias; juga terhadap penjualan yang tidak dipungut PN, lakukan rekonsiliasi Penjualan menurut buku besar dan yang dilaporkan menurut SPT Masa PPN. 9. | Selama beberapa hari sebelum dan setelah penutupan tahun, bandingkan buku Penjualan dan transfer pembukuannya ke jurnal dan buku besar serta yakinkan bahwa | \/ | Verquston r 710.000 C00 eet ‘Dibuat olen: Diperiksa olen: Or 1 \ ~ PTSUGUS audios | Dinas {s——— Tanggal: Tanggal: Penode: — 0}or-roe}] 2121-208) sryza/oreng - Ueiee 88 Acad] be | 20 [afebad |e TOrwor'ee [6 OB faa Wns | re Te heae | ah 7 vroveod | (Ocoee |i fae] Whe | at [hee | an Tovat We | ye WUC] ela whats [as [hes [3s i Sena | ar 000 che ‘u-w | oot TAs- 137] oot Fo | a0 904.241 ‘sq | pou | fe1q_ [oot Vivace [18 818 182 vag | 004 hae | oy Witte [wie ne 11914 | 600 aE 15 [| wv £7 serahrero | GB.161.8:8 ‘1884 | 005 Y1R-'3 [Or Rk [Or ae i Ne £ Novot peagnientn barory FOS _WRRTAT ET ORF SaRARON [raay cereMcon PeUIpetan poNeataan TO ag Tor Ya [38 BNO ie pee 13 Geet as VpucAiig _ OREO TUT Galen MENT Fan Gan mona TATA Tyee genet otan Toe PoNVUaan dan Sibububae ee EKA GitoT dan _Wathe Wen ode [Bess ook [mies 11 PT SUGUS maths [Dowratl ah, Li Sretl Tang Tana ede “Uji Psaf Batas Peryuatan BNor- 101g | 2 fot~2°3 zpos |z Tearoom] |), isis Jopian | aa paar] rans | me] | Nama Felannan |“) | menduang | orisast | footng | Pent | tay | ese ||? 1 ho. et Gi osteoma xc iF ke: ise etoar We Babee —e =e e THETA EN fate oT TAKARA — froma —e |S alae 5 O fale’ oe fea] aS aaaT usuv.uk ope ep i Ehaheak] Ws pure] 135 | Ot OORT | tomomol 7 ope ie \f ia = = | = ] | | ~ Dea oe 0 C1 PTSUGUS Muti Dinngatt Tae "ano Tera Boa ' | Yet Peon dan Pony efor-r019 [10 /o3-!9 favre