Chapitre 4 La protection sociale cété santé al des seis Pusat a> Executive summary | b> Pourquoi protéger aujourd’hui ses salariés ? >b Peut-on toujours faire la différence en tant que marque employeur avec le contrat responsable ? »P Quels sont les changements apportés par a portabilité ? >» Quel positionnement l'entreprise d/aujourd’hui peut-elle adapter sur la santé de ses salariés ? 45 i 5 i q étalneneis- Daned \ 2 GUIDE PRATIQUE : YOS AVANTAGES SOCIAUX La protection sociale cété santé La protection sociale désigne tous les mécanismes de prévoyance collective permettant aux individus de faite face aux conséquences financitres des «risques sociaux ». Il sfagit de situations suscep- tibles de compromettre la sécurité économique du salatié ou de sa famille, en provoquant une baisse cle ses ressources ou une hausse de ses dépenses : vieillesse, maladie, invalidité, chémage, maternité, charges de famille, ete. L’Etat prend en charge ces prestations sociales en répondant & trois logiques décrites ci-dessous! : sociale Cec ue Pec otttge MER oun eae ociieee, “eitianaes ira Sabai 7 ‘étant finaneées “un revenu minimum versé sont accordées, oa Figure 4.1 - Les prestations sociales en France Dans ce chapitre, nous avons choisi de traiter Ta protection sociale cOté santé, en raison de Vactualité concernant obligation aux entreprises d’une complémentaire santé assurant un minimum, de garanties pour leurs salariés, et cola au travers des conséquences de la loi de sécurisation de Vemploi du 14 juin 2013, T Source : vwve-publique/decouverte‘nstitulions/inancespbliques/prtectionselale/ definition /questce-que-protectionsociale.Mtm 46Jocames Shag depuis we inn Coneasic Mon es nse Mie IP sa = veut ons- © Dato La protection sociale cété santé a Rappelons que la prévoyance, Ie volet complet de Ia protection sociale cOté santé, couvre les risques suivants: les frais de santé, la mater= nité, Vincapacité de travail, Vinvalidité et le décés (parfois le chomage) A quoi oblige cette loi ? Les entreprises ont eu trois ans pour se conformer a ce nouveau dis- Positif, applicable au 1" janvier 2016, qui se pose comme un contrat responsable entre l'entreprise, le salarié et la Sécurité sociale concer- nant les remboursements en matire de frais de santé. La ou seuls existaient des seuils plancher spécifiés jusqu’a la loi duu 14 juin 2013, figurent désormais des plafonds légaux de dépenses 8 ne pas dépasser sous peine de perte des avantages sociaux et fiscaucx. Deux idées sous-tendent ces décisions politiques ~ permettre a chaque salarié de bénéficier d’une mutuelle de base ; ~ tenter denrayer les dépenses de santé, Les entreprises doivent done proposer ce contrat responsable et participer a son financement a hauteur minimale de 50%, La protection sociale santé reste-t-elle un levier d/attractivité pour les entreprises ? Avant le 1* janvier 2016, les entreprises qui proposaient une com- plémentaire santé, appelée communément une mutuelle, avec des garanties avantageuses pour le salarié, disposaient d’un atout concurrentiel important en matiére de rémunération et d'avantages sociaux, de stratégie RH. A trop vouloir controler, le législateur nest-l pas en train de raboter cet atout ? C’est la crainte des profes- sionnels des ressources humaines. Uhebdomadaire des ressources humaines et du management s'est penché des le 10 juin 2015 sur les conséquences du nouveau contrat social’, 1 Source: with frfatualtes/detail/’8S798/e-nouveav-contrat-esponsable-deboule htm 7sacanes ce dept wwe Conerie Nona ds se Métes-IP 057384 ‘clelaaronas-@ Dod QO (2 GUIDE PRATIQUE : VOS AVANTAGES SOCIAUX Les interrogations demeurent nombreuses en 2017 = les nouveaux accords de branche peuvent imposer des dispositifs que Memployeur n’avait pas pris en compte jusqu’alors ; = les nouveaux plafonnements concernent la moitié des garanties des contrats haut de gamme en vigueur dans les grosses entre- prises (dépassement d’honoraires, frais d'optique, etc.). Quelle sera V'attitude de lemployeur, face A ce manque a gagner de ses, salariés ? Quelle sera V’attitude des salariés ? Seronteils préts & payer tune surcomplémentaite proposée par l'assureur collectif ~ Vassurance maladie propose aux professionnels cle santé de signer un contrat d’accds aux soins (CAS). 11 000 médecins ont signé et leurs actes seront remboursés par In complémentaire basique. Mais 1a communication sur ce dispositif est discrete pour l'ins- tant. Enfin, notons que la complémentaire santé risque avec ces chan- gements d’étre définie uniquement par ce cadre légal et statutaire, ne répondant qu’a des besoins définis par la Jol et non aux besoins réels de leurs salariés. Par souci de conformité, ces mutuelles vont devenir des copies conformes et ne plus étre un levier d’attracti- vité a Yembauche, perdant leur caractére différenciant, la marque employeur ne pouvant plus s‘appuyer sur des dispositifs haut de gamme pour attirer et/ou fidéliser. Reste A savoir si les surcomplé- mentaires proposées par les assureurs vont connaitre un dévelop- pement qu’il faudra piloter pour sécuriser €quité et cohérence en. regard de la politique de protection sociale globale de l'entreprise. 48‘wench dpb mst of -coneraee Nana ds re és P sz saloyaseoss © Daned La protection sociale coté santé Af Le contrat responsable Quoi? Ce contrat responsable est précisé par le décret du 18 novembre 2014, fixant les régles de base en matiére de remboursement des frais de santé «restant 4 charge » du régime général. Pour bénéficier des avantages sociaux et fiscaux, entreprise doit respecter les planchers et les plafonds de remboursement prévus par le décret (le cahier des charges). Qui? nitreprise ees gaan ee) Sears Rete etieesn ea ate eeerrent Figure 4.2 ~ Quelles entreprises sont concernées ? 9soca ene epic wvectimnt-Conesc Matin dee ses Mites -IP RA A ie 2 GUIDE PRATIQUE ; YOS AVANTAGES SOCIAUX Tous les contrats de complémentaire santé, indivicuels ou collects, sont concemés par ce décret ; les existants, courant jusqu’a leur échéance, devront obligatoirement se conformer lors du renouvellement. « Seule exception a cette régle générale ; fe cas des entreprises qui ont souscrit tune complémentaire santé collective aprés le 19 novembre 2014, date de publication du décret sur cette réforme : la moindre modification de Macte juridique doit entrainer une mise en conformité immédiate du contrat »!, Le cahler des charges du contrat responsable En plus de 'obligation de participer au financement a hauteur minimale de 50% des cotisations pour cette complémentaire santé, le contrat responsable prévoit les prises en charge suivantes : ~ Fintégralité du ticket modérateur, sauf exceptions ; = le forfait hospitalier sans limitation de durée, sauf exceptions ; = les frais d’ optique tous les deux ans en fonction des corrections ; ~ les frais dentaires & hauteur de 125%. La marge de manceuvre sur les garanties est donc limitée : Sets ge | pees recent | a | -setrmnntane_| sn nite de die Inge des cts sodérateus uf exceptions pltonnés 2 100 56, BRSS == } Piafonds suroptique Ties modézateur+ 25 9 bas de emboursement de a sécurité sci (BRSS) en denaire 12596 en 2016 Figure 4.3 - Les marges de manceuvre sur le contrat responsable (Gras Savoye, juin 2075) 7 Source : wontraval-preventionsanteatce/complementakesante responsable ‘o.points -connsitresuclorefonne, 50‘oem ear dept woes nfo-Consatle Nana der Are ée-1P 608 ‘ete teat La protection sociale cts santé Défiscalisation et aides ? Afin diinciter ces entreprises se mettre en régle, la loi prévoit des ‘exonérations de charges sociales (sauf CRDS et CSG) et précise que la contribution obligatoire de l'employeur est déductible du résultat fis- cal (art. 39 du Code général des impdts). D’oti de savants calculs pour les employeurs... Mais ces intentions fiscales n’entrent en action que le contrat souscrit par 'employeur est responsable et solidaire. Une autre modification fiscale est a relever car elle entraine des obligations de communication : la mutuelle doit étre déclarée par le salarié lors de sa déclaration de revenus. Que se passe-til ile contrat n'est pas responsable ? Si le contrat est qualifié de «non responsable », les conséquences sont lourdes : ~ pertes des exonérations de charges sociales sur la cotisation patronale; ~ réintégration de la contribution salariale dans l'assiette de limpét sur le revenu; = majoration de la taxe spéciale sur les conventions d’assurance (TCA) de 7 % a 14 %, impactant directement les cotisations et donc le coat de la complémentaire santé. En fin de fiche, vous trouverez un récapitulatf de la fiscalité des cotisa- tions versées pour la complémentaire santé ‘= Comment bien choisir son contrat responsable 7 Le package des avantages sociaux représente entre 28% et 36% du salaire net percu par le salarié’. Ce chiffre est intéressant car il pose Vimportance de la part de cette face immergée du salaire. La complé- ‘mentaire santé (mutuelle) est sans doute I’un de ses avantages dont les ‘conséquences résonnent avec le plus de force dans la vie quotidienne de tout salarié et de sa famill En absence d'études chiffrées et analytiques sur ce dispositif récent, il peut étre pertinent d'écouter un professionnel de ces contrats de mutuelle, conseillr clientéle chez I'un des premiers assureurs de France. Pour lui, le choix du contrat est avant tout une question de climat social. 1 Source: wow. nkthfactualtes/detail/83798)/e-nouveau-contrat-tesponsable-tebouie htm, 31‘scant cart dps wren ini-Coserc Naan de re ies ‘slesnontogs- Datos \ % GUIDE PRATIQUI 66 Témoignage Crest souvent une question de climat social. Sil est bon, Veinployeur va choisir de proposer une formule qui va bier aw-dele du panier minimal, analyse le chargé de clientele. Sinon, il se contente souvent «iu contrat responsable pour bénéfcier des avantases fiscaux. /0S AVANTAGES SOCIAUX utilisation de la loi du 14 juin 2013 comme un outil de management apparait dés le choix du contrat de la mutuelle. Si les relations sont bonnes, si 'employeur est proche de ses salariés, il est souvent prét & dépasser le cadre légal pour assurer une couverture santé plus que satis- faisante. Sans parler pour autant de management humaniste, i convient. de noter le réle humain de la mise en place de la mutuelle obligatoire. Bien sir, c'est aussi une affaire financiere! Les simulations des comp- tables ont tourné a plein régime pour calculer les effets des dispositifs fiscaux en cas d’option de base, selon les différentes formules. La deu- xitme question que se pose le dirigeant concerne la prise en charge de son entreprise. La loi fixe une participation minimale de Yemployeur & hauteur de 50%. 6G Témoignage La encore, le climat social n’est pas déconnecté du choix du chef d'entreprise. Certains souhaitent faire un geste symbolique pour cal- mer une situation tendue et préferent participer & henuteur de 80% ‘pour un contrat juste au-dessus du niveau légal plutot que de finan cer 50 % d'une formule plus avantageuse pour Vassuré. Le poids de argument financier n’est plus 'unique point de vue et il faut faire jouer la communication inteme soutenant fa stratégie du dirigeant, Le réle de assureur est également un élément a prendre en compte. Des gestes commerciaux, une fidélisation sur d’autres contrats, des relations de confiance sont autant de paramétres qui stabilisent le choix du chef dentreprise. 32‘ecumenical dpa mci fo - cone Naren des rset Me Para a= owicnoes-@Duaed La protection sot ced rants | 66 Témoignage Certains, parimi ceux qui imposent la mutuelle par DUE, choisissent de Ja financer é 100%, Elle devient alors obligatoive pour tous les salariés car elle s‘assimile d un avantage en nature. Pour les assu- reurs, cette tactique est intéressante car eile assure un nombre d'asste és défini des le départ. Pour Vemployeur, elle est aussi intéressante car elle peut permettre des tarifs préférentiels. Pour le salarié, cest bénéfique car Vemployeur qui sur du 100% a forcément le souci du bien-dtre de ses collaborateurs et choisit une formule avantageuse. La troisigme question que se pose le dirigeant est de savoir sil propose Je méme contrat aux cadres et aux non-cadres. La réponse est encadrée Par la stratégie Comp & Ben de I'entreprise et par les conventions col- lectives. 6G Témoignage Par exemple, la convention collective du nettoyage industriel impose des planchers tres hauts pour les non-cadres, décrypte le chargé de clientele, La imutuelie de base conforme aux normes convention- nelles correspond i une formule haut de gamme dans notre offte de prestation. En revanche, rien n’est précisé pour les autres cadres... Le chef d'entreprise se trouve donc devant un dilemme * proposer une formule haut de gamme pour les non-cadres, comme exige la convention collective, et rester sur une prestation moins ‘onéreuse pour les cadres ; ‘ aligner la mutuelle collective des cadres sur celles des non-cadres, minima, Evidemment, la seconde option concorde plus les exigences RH de 2017 en termes d'équité et dattractivité. Il faudra alors faire fructifier ce qui demeure un investissement en termes de positionnement de mutuelle et le présenter comme un argument de recrutement, voire de fidélisa- tion, bien qu’aujourdhui, les salariés pergoivent cela encore comme un 53NO 2 GUIDE PRATIQUE ; VOS AVANTAGES SOCIAUX acquis et non comme un critére différenciant (selon l'enguéte Adding 2015). Le dernier choix du dirigeant porte sur les ayants droit, Dans un souci d'optimiser leur offre, les employeurs sont enclins &@ couvrir également les ayants droit. Les premiéres analyses sur la mise en place de la loi du 14 juin 2013 nous en apprendront plus. ‘clecatoni-0 Dazed 54 ‘scm hry wc Consent Nn es ser Miessma ara depen Cone Natl des Are Méde-P sr. oon ose baned La protection sociale coté santé 2 FICHE 2 é de la prévoyance Quoi? Le principe de la portabilité de la prévoyance est défini par 'article 14 de accord national interprofessionnel (ANI) du 11 janvier 2008, qui a été modifié par lavenant n° 3 du 18 mai 2009 et qui est entré en viqueur le 1* juillet 2009. La portabilité de la couverture santé et prévoyance permet aux salariés, en cas de cessation de leur contrat de travail non consécutive & une faute lourde et ouvrant droit a prise en charge par le régime d’assurance chomage, de bénéficier, selon certaines conditions, du maintien des garanties des couvertures complémentaires santé et prévoyance appliquées dans leur ancienne entreprise pendant une par- tie de leur période de chémage. Cette portabilité a été demiérement modifiée par la loi de sécurisation de 'emploi du 14 juin 2013, notam- ‘ment sur le champ des entreprises concernées, la durée de la portabilité, ainsi que son financement. Comment et quand ? La portabilité de la prévoyance est applicable pour tous les contrats de Prévoyance collective, aussi bien pour une prévoyance obligatoire que Pour une prévoyance facultative. Ainsi, sont concemés les contrats de prévoyance décés, prévayance invalidité, prévoyance dépendance, pré- voyance santé et assurance incapacité, etc. La durée de la portabilité de la prévoyance correspond & celle du dernier contrat de travail dans ‘ancienne entreprise dans la limite d'un contrat de travail d’une durée minimale d'un mois, et est de 12 mois au maxi- mum depuis le 1* juin 2014 (auparavant, la durée maximale était de neuf mois). Elle est également limitée a la durée de perception de 'assu- rance chémage. 5s,secre cars Spe wean Consecration es rr Md TPS BH - taloynenonas- Dated, x 2 GUIDE PRATIQUE : VOS AVANTAGES SOCIAUX La portabilité de la prévoyance est applicable dans les conditions d’ap- plication suivantes (cumulatives) : Le salané doit voir faltFobjet une rupture du contrat de travail inde COD, Keenclement, rupture conventionnell.) non consecutive une Toute lourde Le salaré dle béneficier des allocations chomage versées par Pole emplo Les droits 8 garantie doivent avoir été ouverts chez ancien employeur e080 Figure 4.4 Conditions d‘application de la portabilité La portabilité des droits du salarié est une obligation légale pour la pré- voyance santé depuis le 1* juin 2014, pour toutes les formes de pré- voyance depuis le 1* juin 2015. Cela se retranscrit ainsi pour la fin de la portabilité : ancien salarié perd le droit au bénéfice du dispositif de «portabilité » des garanties : = des lors qu'il retrouve un emploi, (il n’est pas nécessaire que le salarié dispose, dans le cadre de son nouvel emploi, d'une couverture collec- tive prévoyance pour que le maintien prenne fin) ; ds qu'il ne peut plus justfier auprés de lorganisme assureur de son statut de demandeur d'emploi indemnisé par le régime obligatoire ; a la date d’effet de la liquidation de la pension vieillesse ; en cas de décés de l’ancien sal a l'issue de la période de maintien a laquelle il peut prétendre ; = en cas de non-renouvellement ou résiliation du contrat. Combien ? Avant le 1* juin 2014, pendant la portabilité de la prévoyance, le finan- cement des prestations était assuré conjointement par 'ancien salarié et ancien employeur ou par mutualisation. Depuis cette date, le coat du maintien des garanties santé est gratuit pour ancien salarié durant la période de portabilité. Pour une assurance incapacité, la portabilité des 56La protection sociale cété santé a indemnités journaliéres est imitée au montant des allocations-chémage que I'ancien salarié aurait percu. Cela se traduit en termes d’obligations pour I'employeur et le salarié par : ShliGAnignSbEUEMPLovEUR TOES ica) 4 Figure 4.5 ~ Les obligations de la portabilité eueontonis-@ Daal “2unad Toate rpatin nn set 37 Josie tard pe onc dafo-CosevatieNaonal es as NEa 2 GUIDE PRATIQUE : VOS AVANTAGES SOCIAUX FICH! Les exonérations fiscales et sociales Et si les prestations sont différentes malgré le caractére collectif ? Les exonérations sociales et fiscales existent dans le cadre du financement d'une complémentaire santé dans le cas d’un contrat collectf, & condition que les prestations soient uniformes. Toutefois, si elles sont différentes pour certaines catégories de salariés, il faut alors s‘assurer que ces catégo- ries sont définies & partir d’un des cing crtéres autorisés’ LVappartenance aux catégoies de ccres et de non-cares (Gatien ett is en CEN ce 1947 et de arte 36 SSvanexe de cote convention Les tranches de rémunérations fixées pourle calcul des cotsatons aux régimes complémentaras de retraite ACIRCIARRCO (TA, TB, TC ou TT et 72). Lappartenance aux catégories et classifications professionnelles {lines partes conventions de branche ou les accords professionnels ‘04 inerprofessionnels ‘Le niveau de responsabilité, le type de fonction ou le degré ‘autonomie dans le travall des salaries » ‘orrespondant aux sous-atégoris fees par ces conventions ou ectords Lappartenance aux catégories professionnelles issues de Fusage Satie clalremment et de manitye aon restive & partir des usages onstants généraux et fixes en vigueur dans la profession, eaeesnas-@ Daned Figure 4.6—Critéres autorisés pour définir les catégories de salariés T Gh article B,242-1-1 du Code dela Sécurité sociale, 58 roams 2c dept wm inf -Conternse Non de rs et -1B49378La protection sociale cété santé: 2 Les exonérations en détail Coat Pocus * Socal: elles sont exonérées 4 charges sociales dans laimite de +6 86 du PASS. 5 1,5 9 de la remunération annielle brute sans exeéder 1296 du PASS * Social: n'y pas de cotisations sociales sur ces cotisations (la part salarale) | + Fiscal: elles sont patlement sdéductibles de son revenu Iimposable. Le plafond de deduction pour le revenu Iimposable du salar s'cave 25% du PASS & 2 % de a temunération annvelle brute du salaé pour autant ue le total des eotsation ‘xonérées ne dépassent pas 296 de 8 fas du PASS += Fiscal: elles sont consis (a part patronale) comme lun avantage en argent et doivent dire intégrees dans le even imposable du salorié ‘tne bénétice pas exonération dimpat ‘ule reverts Figure 4.7 ~ Les critéres Ne pas oublier que les contributions de la part patronale restent sou- mises a la CGS/CRDS et au forfait social & un taux de 8%. tie Mtl desde et Nets Pisa ak lensoatous-©Dunnd (© iro ote rion tn re tn 59 ‘caren: chart pie wm sin