Scribd Logo
Upload

Welcome to Scribd!

  • Cas Olt Procedura Alop 1

    Uploaded by

    Bobocea Gabriela
    57 views19 pages

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Available Formats

    PDF or read online from Scribd

    Did you find this document useful?

    Is this content inappropriate?

    Report this Document

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    57 views19 pages

    Cas Olt Procedura Alop 1

    Uploaded by

    Bobocea Gabriela

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Download as PDF or read online from Scribd
    Flag for inappropriate content
    of 19
    Fase de Acigurarl de Sandate O18 —Precaera ad slntom pring Economica Angajarea, lichidarea, ordonangares si plata ‘Compartiment Buget Financiar ccheltuielilor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si ‘Contabititate raportarea angajamentelor bugetare si legale COD: PS. 20 PROCEDURA DE SIST EXERCITARE CONTROL INTERN ALOP COD: P.S, 20 1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa eaz, a reviziei PS Nr | Flemente privind . . ‘ Fesponsabili Numele si prenumele | Funetia Data Scmnitura proced T1._| Blaborat Consilier Comp. BC 30.09.2018 1.2. | Verifieat Nic Consilier Comp.BCF 30.09.2018 C13. | Avizat ‘Oprea Theodora Presedinte comisie C1 30.09.2018 14. | Aprohat | Ciocan Valentin Florin | Presedinte-Director General | 30.09.2018 2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul edijiilor procedurii PS Edijia si data] Revizie si [Nr. paginit_ | Deseriere modificare ‘Semnatura | editiei data revizie | modifieate condueator compartiment 2A. | Editia x NX | OMF 95/2005 control intern managerial 01.01.2007 22. | Editia 1 Revizia_1/| Pag (OMF 400/2015 de aprobare nou cod pi.072015 | 01.03.2011 ‘managerial si abrogare OMF 45/2008 23. | Beitia Revizia 17 | Pagi sid | Actwalizare Liste Anexa CFPP 01.07.2016 completare componente 8-11 Ta. | Edita Revizia2 | Pet.3-4_si | Model nou PS 01 conform OMF 60/2018 30.09.2018 _| 10.11 Aplicare Cipp pe fiecare referat de CM ista cuprinznd persoanele la care se difuzeara edifia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei PS: Corapartinient Nume Data Data in intrariSemndturd Data Semniitura | prenume primirii_in vigoare rretragerii [Directia economica ‘Oprea Theodora (10.09.2018 80.00.2018 (Direetia relatii contract. | Oancea Sorina 30.09.2018 30.09.2018 Medic Sef [Petra Antoaneta 30.09.2018 30.09.2018 omp. Buget Finan Cont, | Dragut Mircea 09.2018 30.09.20 ‘ompartim.achizitii Gayril Diana (30.09.2018 30.09.2018 “omp.logistica patrimon | Duica Elena (30.09.2018 [30.09.2018 Comp. Bug nt. | Adam Garofita [30.09.2018 [30.09.2018 Zompartim Ostroveanu Dragos|30.09.2018 80.09.2018 3.8 Compartiment RU Oprescu Alexandral30.09.2018 80.09.2018 (3.9. Compartimente tabel anexd Totisalaviatii | 4. Scopul procedurii de sistem formalizate 4.1, Seopul procedurii privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuiclilor 4.1.1 Pottivit OMF_ nr. 1792 /2002 ordonatorii de credite stabilesc prin norme proprii documentele. circuitul acestora si persoanele impusternicite <8 efectuere operatiunile legate de cele patru faze ale executiei bugetare a cheltuielilor 4.1.2 Procedura stabileste parcurgerea cefor pat faze ale execujie’ bugetare a cheltuielilor.respectiv angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor. precum si organizarea, conducerea evidentei si raportarea angajamentelor bugetare si legale in cadrul CAS Olt, Page Lof 19 asa de Asigurari de Sanaiave Olt Procedura de sistem privind Eaifia jirectia Econo Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata [ Revizia 2 ‘Compartiment Buget Financiar cheltuielilor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si | ‘Contabititate raportarea angajamentelor bugetare si legale | COD: P.S. 20 4.1.3 Executia bugetari se bazeazA pe principiul separari atributiilor persoanelor care au calitatea de ordonator de eredite de atributile persoanelor care au calitatea de contabil 4.1.4 Persoanele imputericite sunt autorizate s& angajeze, si lichideze si sé ordonanteze cheltuieli pe parcursul exercitiului financiar, in limita creditelor bugetare aprobate. 4.1.5 Plata cheltuiclilor este asigurata de Directia economica, in limita fondurilor disponibile, 4.2. Scopul organizitrii, eviden(ei si raportirii angajamentelor bugetare si legale 4.2.1 Scopul arganizarii evidentei angajamentelor bugetare : este acela de a furniza informati in orice moment si pentra fiecare subdiviziune a bugetului aprobat, pentru exereitiul bugeiar curent, cu privire la creditele bugetare consumate prin angajare si prin comparatie si se determine creditele bugetare disponibile care pot fi angajate in viitor: 4.2.2 Scopul organizarii evidentei angajamentelor legale :este acela de a fumniza informatii in orice moment si pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat pentru exercitiu! bugetar curent cu privire la angajamentele leyale anuale sau multianuale aprobate de ordonatoral de credite 4.4.Asigura gestionarea subdiviziunilor bugetare de catre compartimentele de specialitate ale casei. 5. Domeniul de aplicare a procedurii formalizate 5.1. Procedura stabileste ctapele. documentcle solicitate si operatiunile de verificare ce se parcurg in exercitarea controlului angajari, lichidarii ordonantarii la plata de catre compartimentele de specialitate, gestionare ale subdiviziunilor bugetare din care se suporta, respective controlul si efeetuarea platilor de catre Comp. BFC. 2. Procedura se aplica la nivelul flecarui compartiment care angajeaza si ordonanteaza playi si de aceea presupune participarea tuturor compartimentelor institutiei care initiaza, efectueaza si aproba operatiuni care afecteazé fondurile publice aprobate CAS Olt. 5.3. a) Principalele activitai de care depinde si/sau care depind de activitatea proceduratii: ‘Sunt supuse in mod obligatoriu verifiedrit toate documentele care contin operatiuni ce urmeaza a se efectua pe seama fendurilor publice si a patrimoniului public. Conduedtorii compartimentelor de specialitate rispund pentru realitatea, regularitatea si legalitatea operatiunilor ale caror acte si/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Fmiterea actului de delegare a atributiilor, s-a efectuat prin Decizia CAS Olt nr 72/.21,02.2017, pentru: 4+ Angajarea cheltuielitor; 4 Lichidarea cheltuielilor; 4 Ordonantarea cheltuielilor, 4 Plata chettuielitor. 5.4, Compartimentele furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale activititii procedurate: © Compartimentele de specialitate din cadrul Directiei Relatii Contractuale ‘© Compartimentele Directiei Medic Sef + Compartimentele Directiei Economice: © achizitii publice: © concedii medicale; © buget. financiar contabilitate © Compartimentul Resurse Umane 6, Documente de referinga (reglementiri) aplicabile activitatii procedurate, cu modificari si completari 6.1, Reglementari internationale: Regulamentul finaneiar nr. 1605/2002 al Consiliului CE. 6.2. Leaislatie primari: = Legea nr.500/2002 privind finanjele publice: = OME nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonangarea i plata cheltuielilor institutilor publice; + Legea contabilitati nr.82/1991. republica = OMF nr. 1917/200Spentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea contabititaiiinstituiilor publice: = Ordinal nr.119/1999 privind auditul intem si controlul financiar preventiv 6.3. Legislatie secundara: = OSGG 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intem managerial al entitatilor publice ~ Manual control financiar preventiv- MFP Directia generala de control finaneiar preventiv Page 2 of 19 ‘asa de Asiguriri de Sinatate Olt Procedura de sistem privind Eaitia W irectia Feonomied jdarea, ordonaniarea si plata TRevizia | Angajarea, (Compartiment Buget Finaneiar cheltuelilor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si >> (Contabititate raportarea angajamentelor bugetare si legale COD: P.S. 20 6.4, Alte documente: = Decizia CAS Olt nr 72/.21.02.2017 pri de angajare, lichidare. ordonantare si plata a cheltuielilor in cadrul C.A.S. Ol 3d stabilirea persoanclor Imputernicite sf efectueze operatiunile = Decizia CAS Olt nr. 207/19.09.2017 privind exereitarea controlului financiar preventiv propriv, = Fisele postului, ROF: suitului documentelor I, ROFul, graficul ¢ = Bugetul de venituri si cheltuieli al institutiei si orzanigrama institutiei Definitii si abrevieri ale termenilor uti ati in procedura de sistem 7.1. Definigié ale termenilor ‘Termenul —_ | Definitia si/sau, daca este cavul, actul care defineste termenul |. [Procedura de sistem | Desorie un proces sau © aclivilate care se desfijcaré la nivelul untitz rocedura general’ _| aplicabil/aplicabilé majoritii sau tuturor compartimentelor dintr-o entitate public’ 2, | Editie aunei Forma actuala a procedurii, edifia unei proceduri se modified atunei cand deja au fost proceduri realizate 3 revizil ale respectivei proceduri sau atunci cind modificarile din struetura procedurii dapagese 50% din continutul reviziei anterioare 3. | Lichidarea Faza a executiei bugetare in care se verifica existenta angajamentelor, realitatea sume cheltuielilor datorate, se verificd conditiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care si ateste operatiunile respective ‘Ordonantarea cheituiclilor Faza in care se confirma ef livrarile de bunuri au fost efectuate, sau alte creanje au fost ate si sunt exigibile precum sica plata poate firealizati Plata cheltuielilor Fazé in procesul execufiei bugetare reprezentand actul final prin care institufia publica chit obligatiile sale fafi de tert: procesul executiel bugetare reprezentand actul final prin care instituyia publica 6. | Plata cheluielilor ligatile sale fath de tert: = | Control financiar a prin care se verificd Iegalitatea 91 regularitatea operafiunilor efectuate pe preventiv propriu | scama fondurilor publice sau a patrimoniului public, inainte de aprobarea acestora 5 | Legalitate Caracteristica unei operatiuni de a respecta toate prevederile legale care ii sunt | aplicabile, in vigoare la data efectuarii acesteia 6 | Regularitate Caracteristiea unei operatiuni de a respecta sub toate aspeciele ansamblul prineipiilor gi regulilor procedurale yi metodologice care sunt aplicabile categorie! de operafini 7) Operatiune Orice actiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public. - indiferent de natura acesteia 8 | Proiect de ] Orice document prin care se urmareste efectuarea unei operafiuni, in forma pregatita in operafiune vederea aprobirii sale de citre autoritatea competenta, potrivit legit 9 | Eficienta Maximizarea rezultatelor unei activitayi tn relajie eu resursele utilizate 7.2. Abrevieri ale termenilor Ra ‘Termenul abreviat lt Procedura de sistem 2 [ Elaborare Verificare Aprobare 3. Aplicare Avhivare, Informare + DI Director economic 3.) Comp BFC Buget.finante,contabiltate 6. DRC Ditestorrelaii contractuale 7 ALOP. ‘Angaijare, lichidare ordonantare. plata Page 3 of 19 is de Asigurdri de Sindtate OW Procedara de sistem privind [eaten pirectin Economich Angaare,lihigares,ordonan{ares sl plata oh [Compartment Buget Flnanclar chetulllo (ALOP) precum i organizarea,evMdenta st LE Contabittae raportarea angajanentelor bugetare sl legate [xe COD: P.S. 20 8. Deserierea procedurii formalizate 8.1. Gener ‘© Institutiile publice au obligatia si respecte procedurile privind parcurgerea celor 4 faze ale executiei bugetare a cheltuielilor, respectiy angajares, lichidarea, ordonanfarea gi plata cheltuielilor, precum si si organizeze. sa conduca evidenta si sa raporteze angajamentele bugetare si legale. © Ordonatorii de eredite ai bugetelor sunt autorizasi si angajeze, compartimentul solicitant: > compartimentul conabilitate pentru avizare: (angajament legal) yi i atie de plata a unei > Ia persoana desemnata cu viza de control financiar preventiv propriu (CFPP): la ordonatorul de credite spre aprobare. Pentru cheltuielile aferente actiunitor multianuate de tipsl program, proiect, investitie, ete, ordonatorul de eredite poate hhcia angajament legal pe © pericadd mai mare de un an, prin incheierea de contracte anuale successive, in limita bugetului aprobat.La incheierea angajamentului, pentru esalonarea obligatiilor de executare a “serviciului” si implicit de plati » contravalorii lui, ordanatorul va aves in vedere nivelul creditelor bugetare cu aceasta destinatie in anul bugetar in care se incheie angajamentul 9i nivelul creditelor bugetare prognozate pe anii umitori. Este posibil ca obligatiile aferente unor angajamente legale s& nu poaté fi platite pana Ia finele anuluiDac& neonorarea obligatiilor se datoreazd uunor motive obieetive acestea se vor pliti din creditele bugetare ale anului urmitor. b) Angajamentul bugetar reprezinta actul prin care se rezerva din ereditele bugetare sumele necesare acoperirii unor cheltuicli, In consecinfa, angajamentele bugetare aprobate nu pot depisi nivelele aprobate de credite bugetare Angajamentele bugetare pot fi -angajamente bugetare individuale, -angajamente bugetare globale. Angajamentul bugetar individual reprezinta operatiunea de rezeivare a creditelor bugetare necesare acoperit cheltuielilor generate de operatiuni noi care urmeazi si se efectue7e in cursul exercitiului bugetar. © astiel de situatic mu exista decat in cazul cand actul juridic din care rezulta obligatia de plata este perfect individvalizat (se cunoaste titularul creantei - beneficiarul pati - si cuanturmul ebligatiei - suma de plat). Page 6 of 19 Casa de Asigurari de Sanatate Ot Directia Feonomicd ‘Compartiment Buget Financiar ‘Contabiticare Procedura de sistem privind Eaitia Angajarea, lichidarea, ordonanjarea si plata | Revizia 2 ‘heltuielilor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si | raportarea angajamentelor bugetare si legale jee = COD: PS.20 Prin urmare, forma conereta in care este prevazuta in legislatia romaneasca respectarea principiului conform catuia ‘orice angajament juridic este precedat de un angejament bugetar"este: Visa prealabili, in ceew ce priveste disponibilitatile de credit, asupra angajamentului juridic si angajarea bugetara concomitenta Angajamentul bugetar global se utilizeazi in cazul operatiunilor care ve repetd in cursul aceluiasi an bugetar si genereaza cheltieli curente de natura administrativa. Creditele bugetare neangajate, precum si creditele bugetare angajate si neutilizate pind la finele exercitiului bugetar sunt anulate de drept. in angajamentele legale individuale si cle provizorii, precum gi in angajamentele bugetare individuale sau globale se precizeazé subdiviziunile bugetului aprobat Principiual angajartijuridice a creditului reflectat prin angajamentul bu star impune urmatoarea regula de contabilitate publica: Un credit angajat nu mai poate fi modificat decat daca se modifien angajamental juridic care he Un ungajament juridic poate fi majarat (majorareet obligate’ eke plata) ture Odininuare « engaiamentului juridic (obligutie plata) trebuie v Documentele privind angajarea de cheltuieli din fonduri publice sunt: 1) Proiectul de angajament legal (proiect de contract. comanda, referat, ete), intocmit de compartimentul de specialitate, cate poate fi oricare dintre compartimentele functionale ale institutiei. Dup& aprobare sa de citre ‘ordonatorul secundar de credite propunerea se tranforma evident in angajament legal (contract, comanda, conventie contract de munca, etc). 2) Propunerea de angajare a unei cheltuieli - ancxa | la OMF 1.792 / 2002, Aceasta anexa fumizeaza persoanclor care urmeaza a viza si aproba angajarea cheltuieli.informatii legate de subdiviziunea din clasificatia bugetard in care se incadreazi cheltuiala generati de angajamentul propus, creditele aprobate, ereditele angajate deja pind la data propunerii si cele care mai pot fi angajate, suma propusi a fi angajata si ce eredite ramén disponibile daca se accepta propunerea, Fa insoteste proiectul de angajament legal 3) Angajamentul bugetar - anexa 2 la OMF nr. 1792/ 2002.Acesta este documentul cu ajutorul eZruia 0 parte a creditelor bugetare sunt rezervate acoperirii obligatiilor generate de angajamentul lezal propus. Creditul de angajament reprezinta limita maxima a cheltuielitor ce pot fi angajate, in timpul exercitiulu bugetarit limitele aprobate. Creditul bugetar este suma aprobata prin buget, reprezentand limita maxima pana la care se pot ordonanta si efectua plati in cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate in cursul exercitiului bugetar si/Sau din exercitii anterioare pentru actiuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonanta si efectua plati din buget pentru celelalte actiuni + Pentru contractele (angajamentele legale) inchelate Ia inceput de an sau in cursul anului, o data cu acordarea vizei CFPP, se va inregistra si in angajamente legale. La prima factura, reprezentand prima plata ce decurge dit fiecare contract, se ataseaza in mod obligatoriu copie dupa contract. . + Pentru contractele care nu au o valoare certi (au un pret stabilit doar pe unitate de masurd). in acest eaz, Contabilitatea, se aflé in imposibilitatea aproximarii si angejarii respectivului contract, motiv pentru care solicita intocmirea unui referat care sf tind locul unui angajament legal (al contractului). + Pentru contractele multianuale (se deruleazt pe parcursul a mai multor ani). Compartimentul de specialitate va intocmi un referat, cu precizarea sumelor alocate, distinct pe fiecare an bugetar. + Pentru contractele ale ciror termene de executie se prelungese prin acte aditionale de Ia un an ta altul. ‘Compartimentele de specialitate vor intocmi un referat cu mentionarea valorii ramase de executat in anu] curent. Operatiuni si circuitul documentelor In aceasté etapa, structurile de speciatitate intocmese si prezintd la contabilitate Proiectul de angajament legal (comandé. contract, referat cu valoare certé semnatd de cdtre initiator (sef compartiment de specialitate) $i nesenmana de cétre ordonatorul de credite). Impreuna cu propunerea de angojare a unei cheltuieli (conform anexa nr.J) si angajamentul individual/global (conform aneva nr.2) din OMFP nr.i792/2002, Dupd ce Protectului de angajament legal a fost angajat de catre Coniabilitate, acesta se prezinta obligatoriu Ia viza CFP, viza Director economic, dupa care se prezintdi ordonatorului de credite pentru a fi semnat. Dupa objinerea semniturii proizctul de angajament legal devine angaiament legal care reprezintd obligatie certa de plata a institutiei fatd de terte persoane. Din acest moment compartimentele de specialitate po! primi decumentele care atesti: bunurile livrate sau serviciile prestate (facturi, chitange, dispozitie de platwincasare, necesar ordonantare, etc). generat. edit bugetar moana angajamentuhe bugetar Page 7 of 19 asa de Asigurari de Sanatate Olt Procedura de sistem privind Edita I ia Feonomici Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata Revie? ‘Compartiment Buget Financiar cheltuililor (ALOP) precum siorganizarea, evidenta si | > COD: PS. 20 Creditele bugetare neangajate, precum si creditele bugetare angajate si neutilizate pana la finele sunt anulate de drept. Orice cheltuiala anggjata si neplatita pina ta data de 31 decembrie a exercitiului bugetar curent se va plati in contul bugetului pe anul urmatr din ereditele bugetare aprobate in acest seop. Aceasta cheltuiala trebuie sa se raportere la finele anului curent pe baza datelor din contabilitatea cheltuielilor angajate. B. LICHIDAREA CHELTUIELILOR 1. Lichidarea cheltuiclilor este faza in procesul executiei bugetare in care se verified existenja angajamentelor, se determina sau se verifica realitatea sumei datorate, se verified concitiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative care si ateste operatiuinile respective. Operajiunile de lichidare a cheltuiclilor se efectueazi de ordonatorul de credite sau de persoanele delegate compartimentului de specialitate, 2, Operafiunile si cireuitul documentelor privind lichidarea cheltuielilor Persoanele imputernicite si efectueze aceste operatiuni verific a) existen{a angajamentelor si indeplinirea conditiilor de exigibilitate a obligatiei: -dacd exist angajament legal aprobat.daci exist angajament bugetar aprobat,daed termenul de plata a obligatie’ corespunde datelor cuprinse in angajamentele legale. Documentele care atesta existenta angajamentelor sunt contractul, comanda, angajamentul legal provizoriu gi respectiv anexa 2 "Angajament bugetar" din Ordinul MFP nr.1792/2003. b) realitatea obligatiei de plata: dac’i bunurile au fost livrate, lucraile executate si serviciile prestate sau, dac exist un fitlu care si justifice plata: titlu executoriu, acord de imprumut, acord de garant ete, Documentele care atest’ bunurile livrate, lucririle executate si serviciile prestate sunt Factura fiscal sau Factura, iar peniru salarii si indemnizafii se utilizeaza statele de plata colective, intocmite de SRU cu exceptia cazurilor in care este necesari lichidarea individu: €) realitatea sume’ datorate: daci obligajia inscrisi in factura corespunde cu datele inregistrate in documentele institutiei care atest "efectuarea servieiului" (Indicatori specifici contractati eu fumnizorit de servicti medicale, Proces- verbal de receptie, in cazul mijloacelor fixe, Nota de receptie si constatare de diferenje, in eazul bunurilor materiale, altele decat mijloacele fixe). BI, ACORDAREA VIZEI BUN DE PLATA Sefii compartimentelor de specialitate verificd personal documentele juotificative yi confirma pe propria réspundere cé aceasta verificare a fost realizaid. Dacé sunt indeplinite toate conditile privind lichidarea cheltuielilor, va aplica pe documentele care atesta obligalia de plat ( factura, stat de plata a salariilor) visa "Bun de plata” Acordarea \izei "Bun de plats” atesti c& serviciul a fost efectuat eorespunzitor de catre furnizor sca toate pozifile din factura au fost Veritieate, In acest fel se confirma ca! ile furnizate au fost recepfionate, cu specificarea datei si a locului primirii: - bunurile furnizate au fost inregistrate in gestiune $i in contabilitate, cu specificarea gestiunii si a numarului notei contabile de inregistrare: - conditiile cu privire la legalitatea efectuiri platilor de alte conditii prevazzute de lege sunt indeplinite te toate conditile privind lichidarea cheluielitor, perscanele imputemicite 58 efecweze aveste i nu acorda pe documentele care atesta oblizatia de plata (factura, stat plata, referat) confirmarea "Bun de eadrul operati plata’ In cacul acordérit “Bunului de plata” Faciurile, statele de plata, referate propunere plata concediu medical avi fi depuse la Contabilitate, insotite de toate documentele justificative in vederea emiterit Ordonamtrit la plat Documentele care atest. parcurgerea fazei de lichidare a cheltuictilor stau la baza inregistrarii in contabilitatea patrimoniala a CAS. Olt pentru reflectarea serviciului efectuat 5i a obligatiei de plata fata de tertii creditor’. aie vor ©. ORDONANTAREA CHELTUIELILOR $1 ORDONANTAREA DE PLATA 1. Ordonantarea cheltuielilor reprezinta faza in procesil execute’ bugetare in care se confirma ca livrarile de banuri av fost efeetuate sau alte creanfe au fost verificate gi ea plata poate fi realizat. Ordonantarea de plata este documentul en prin care ordonatorul de credite/imputernicitul da dispozitic catre financiar-contabilitate sa. intocmeasca strumentele de plata a cheltuielilor. 2. Documentele $i operatiunile privind ordonanyarea In plata a cheltuielilor. Documentul utilizat pentru ordonangares kt plati a cheltuielilor este “Ordonamtare de plata’. El contine date cu privire la: + exereitiul buzetar in care se inregistreaza plata; - subdiviziunea bugetara la care se inregistreaza plata: Page 8 of 19 asa de Asigurari de Sanatate OW Procedure desistem privind [Baia ireetin Feonomica Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata Revizia 2 ‘Compartiment Buget Financia cheltuidlilor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si > (Contabititare raportarea angajamentelor bugetare si legale COD: PS. 20 - suma de plati (in cifie si litere) exprimata in moneda najionala sau in moneda straina, dupa eaz; - datele de identificare a beneficiarului pli = natura cheltuielilor, = modalitatea de plata (virament sau numeran - data gi semnatura ordonatorului de credite sav a persoanei delegate cu aceste atributiis - viza persoanelor autorizate din compartimentele de specialitate, care confirma corectitudinea sumelor de plat, livrarea si recepionarea bunurilor, executares lucrarilor gi prestarea serviciilor, existenta unui alt tila care justifica plata, precum si, dupa caz, integistrarea bunurilor in gestiunea institut yi in contabilitatea acestei Ordonantarea de plata v documentele justificative in original: in cazuri exceptionale, sunt admise si copii ale documentelor justificative, certificate pentru conformitatea cui originalul de cfitre ordonatorul prineipal de credite sau persoanele imputernicite si efectueze aceste operatiuni. Pe baza documentelor in original sau copiilor certificate pentru conformitate, avizate pentru control financiar preventiv, persoanele imputernicite si efectueze aceste operatiuni emit ordonantarea de plat In aceasta etapa, ordonantarea la plata este semnati de catre Seful Serviciului de specialitate si de citre contabilitate, Dupi ce este supusi gi ea vizei de control financiar preventiv, se trimite spre semnare ordonatorului de eredite/ persoanei imputernicite care dispun plata cheltuielii, Documentele justifieative in original sunt trimise la Compertiment BFC pentru a fi intoomite documentele de plata Ordonangirile de plata nevizate de persoana imputernicita si exereite CFP sunt nule yi fir valoare pentru persoana care urmeazi sa faed plata, daci nu sunt autorizate in conditiile prevazute de lege. D. PLATA CHELTUIELILOR 1. Plata cheltuielilor este faza finala 2 execufiei bugetare prin care casa este eliberata de obligatiile sale fata de tert creditor. Plata in lei se efectueaza, in limita creditelor bugetare si destinatiilor aprobate in conditiile dispozitiilor legale, prin unitatile de trezorerie si contabilitate publica la care unitatea isi are conturile deschise tertul, Persoana desemnata de ordonator confirma cd existé o obligatie cert jaibild la o anumita data, si in acest eaz ordonatorul poate emite "Ordonantarea de plata” pentru efectuarea platii.Plata cheltuielilor este asigurata de Serviciul Financiar - Contabilitate in limita creditelor bugetare deschise si neutilizate sau a disponibilittilor aflate in conturi, dupa ea7. 2. Obiectivele controlului efectuat de eatre contabilitate : ~ cheltuielile care urmeazi sa fie platite au fost angajate. lichidate si ordonantate: - exist credite bugetare deschise/repartizate sau disponibilitai in conturi de disponibil: = subdiviziunea bugetulu aprobat de la care se efectueaza plata este corecta si corespunde cheltuielii respective: = exist toate documentele justificative care si justifice plata = semndturile de pe documentele justificative apartin persoanelor desemnate de acesta 5a exercite atributii ce decurg din procesul executarii cheltuielilor bugetare.potrivit leaii: - beneficiarul sumelor este cel indreptaqit potrivit documentelor care testi serviciul efectuat; - sua datorata benefiviarului este corecta: - documentele de angajare si ordonantare au primit viza de control financiar preventiv: = documentele sunt intoemite cu toate datele cerute de formular. Nu se poate efectua plata: = in cazul in care nu exista credite bugetare deschise si/sau repartizate ori disponibilitatile sunt insuficiente: ~ cand nu exisié confirmarea serviciului efectuat si documentele nu sunt vizate pentru "Bun de plata"; - cand beneficiarul nu este cel faya de care institutia are obligatil - cand nu exista viza de control financiar preventiv pe ordonanjarea de plata si nici autorizarea prevazuti de lege. in cazul constatarit unei erori in legetura cu plata ce urmeaza sa fie efectuata, conducatorul compartimentului financiar (financiar-contabil) suspenda plata {i bekxerer cneciuitil Gheltuleliiok OAS aR Obes He a predeam UdtUTlOr de UNDTECES emUanIEKe publea Thea au conturile deschise bugetul de venituri si cheltuieli aprobat si repartizat pe trimestre, pe modelele elaborate de MF Peniru efectuarea cheltuielilor de capital institutiile publice vor prezenta unitiqilor de trezorerie gi contabilitate Publica si programul de investiti aprobat in conditile legit 3. Instrumentele de plata utilizate: Page 9 of 19 ‘asa de Asigurari de Sanatate OIF Procedura desistem privind Euigia ireejin Economica Angajarea, lchidarea, ordonanjarea si plata Reviria 2 pee Buget Financiar heltuielilor (ALOP) precum si organizarea, evidenga si || (Contabititate raportarca angajamentelor bugetare si legale pe COD: P.S. 20 Instrumentele de platd utilizate de institutiile publice. respectiv cectil de mumerar st ordinul de plata pentra trezoreria statului, se semneaza de dowd persoane autorizate in acest sens, dintre care prima semnaturi doua semnitura este cea a conducétorului serviciului financiar - contabiliate, iar a perscanei imputernicite de ordonatorul de crecite Instrumentele de plata trebuie si fie insotite de documentele justificative, prin care se certified eNactitatea sumelor de plata, receptia bunutilor si executarea serviciiler, conform angajamentelor legale incheiate. Ordinele de plata se emit prin utlizarea programului plati OPHT pus la dispozitie de Ministerul de Finante: ~ se emit pe numele fiecarui creditor; = in spatiul rezervat “obiectul platii” se inscrie gi subdiviziunea bugetului aprobat de la care xe face plata, nu poate cuprinde plitireferitoare la mai multe subdiviziuni ale bugetului aprohat, se dateazd = se inscriu intt=un registru distinct 5i vor purta un numar de ordine unic, ineepand cu numiral | in ordine eresedtoare pentru fiecare ordonator de credite si pentru fiecare exercitiu bugetar, ~ se emit pe baza documentelor justificative din care sa reiasd cd urmeaza si se achite integral sau partial o datorie contractata gi justficata; se excepleaza de la aceasta regula ordinele de plaid ce se emit pentru plata de avansuri nile si categoriile de cheltuieli pentru care se pot acorda plati in avans din fonduri publice sunt ele stabilite prin HG. iar sumele reprezentand plati in avans nejustificate prin bunuri livrate, luerdri eNecutate si servicii prestate pani la sfarsitul anului se recupereazd de catre institutia publica care a acordat avansurile si se vor restitui bugetului din care au fost acordate, cu perceperea dobanzilor si penalititilor de intarziere aferente Cecuri pentru ridicare numerar muttipta In conformitate OMF nr. 805/2015 pentru modificarea formularului "Cee pentru ridicare numerar multiplu", prevéizut in anexa nr 1b) la OMFnr.1.801/1 995: = se utilizeazd pentru a ridica, din conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, numerarul pentru efectuarea plitilor de salarii, premii, deplasairi, precum gi pentru alte cheltuieli care nu se justified a se efectua prin virament, cum ar fic restituiri sume incasate necuvenit, alte chelt administratiy-zospodaresti ete, = in fila de cee se mentioneaza si natura cheltuizlilor care urmeaza si se efectueze din numeranul ridicat, ~ se utilizeaza limitat, numai pentru acele cheltuieli de volum redus care nu se justified a fi efeetuate prin virament in situatia in care din motive objective este necesara efectuarea in regim de urgena a unet cheltuieli pentru achizitionarea unor obiecte de mic& valoare sau pentru plata unor servieii (copii xerox, traduceri, ete.) acestea vor fi decontate de care institujie ulterior pe baza documentelor justificative: Jusiificarea avansurilor in numerar se efectueaz’ in termenul de 3 ile pe baza documentelor justificative: facturi fiscale, facturi .chitanfe, bon de comando-chitanti care au stat la baza efectuarii si platii achizitiel 8.4.2. Alte operatiuni si circuitul documentelor a) Operajiuni premergitoare plait Deschiderea de credite bugetare se efectueaz potrivit normelor privind organizarea si functionarea trezoreriilor statului, Dreptul de administrare si dispozitie asupra conturilor de cheltuieli bugetare sau de disponibil, deschise la Trezoreria Slatina, se va exercita in mod exclusiv, prin grija Comp. Buget, dupa comunicarea catre trezorerie a bugetului de venituri si cheltuieli aprobat si repartizat pe trimestre, a imputemicirilor si a figelor cu specimenele de semnaturi ale persoanelor abilitate s& efectueze plata, impreundi cu amprenta stampile b) Operatiuni privind plata propri Dupa verificarea conditiilor mai sus mentionate, la nivelul comp de specialitate care initiaza plati, pe baza documentelor justificative se intocmeste ordonanfarea si se semneazé documentul de plat, in cazul constatdrii unei erori in legaturd ‘cu plata ce urmeaza sa fie efectuati, CBFC. suspendi/ respinge plata Respingerea la plat - in cazul in care nu exista credite bugetare deschise si/sau repartizate ori disponibilitayile sunt insuficiente, And nu evista confirmarea serviciului efectuat si documentele nu sunt vizate pentru "Bun de plat - cdind! beneficiarul nu este eel fald de care insttufia are oblixatiis = cfind nu exista viza de CFPP pe ordonantarea de plata si nici autorizarea prevazuta de lege. Suspendarea plati = in cazul constatarii unei erori in legatura cu plata (date de icentificare, cui, banca nume, ete) ‘Ordonatoru! principal de credite poate solicita in seris si pe propria raspundere efectuarea platilor, 8.5. Organizarea evidentei angajamentelor bugetare si legale ‘asa de Asigurari de Sanatate Ot Procedura de sistem privind Edi Directia Feonomici Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata Revina 2 ‘Compartiment Buget Finaneiar ccheltuielilor (ALOP) precum si organizarea, evidenga si > (Contabititare raportarea angajamentelor bugetare si legale COD: PS. 20 Organizarea evidentei angajamentelor bugetare si legale Evidenfa angajamentelor bugetare si legale se va fine in mod obligatoriu de catre compartimentul BFC. Tinerea acestei evidente in paralel si la alte compartimente, inclusiy de persoana desemnata sa exercite CFPP, este opionala, Pentru actiunile multianuale se inscriu distinct in buget creditele de angajament si creditele bugetare. Pentru actiunile multianuale ordonatorii de eredite incheie angajamente legale in limita ereditelor de angajament aprobate in buget pentru exercitiul bugetar respectiv, Cheltuielile de investitii se angajeaza individual in cadrul angajamentelor multianuale care reprezintd limita superioari de angajare. Scopul organizarii evidenfei angajamentelor bugetare este de a furniza informatii in orice moment si pentru fiecare subdiviziune a bugetului aprobat cu privire la creditele bugetare consimate (prin angajare) si prin comparatie si se determine creditele bugetare disponibile care pot fi angajate in viitor, prin utilizarea sistemului informatie SIUI si raportarea lor in sistemul national informatic al aragajamentelor institutilor publice FOREXEBUG (rezorerie). Angajamentele bugetare si legale se evidensiaza in contabilitate extrapatrimonial- in conturi in afara bilanqului, utilizandu-se metoda de inregistare in partida simpla.Evidenta trebuie sa asigure, date referitoare la: a) Contul "Credite bugetare aprobate" 8060 Cu ajutorul acestai cont, institutia tine evidenta creditelor aprobate prin buget. Credite bugetare aprobate se inregistreaza Ia inceputul exercitiului bugetar in evidenta, cu defalcarea pe trimestre, precum si modificarile ulterioare efectuate in cursul exereijiului bugetar, care majoreaziidiminueazd creditele bugetare aprobate. Soldul contului reprezinta totalul creditelor bugetare aprobate la un moment dat, In debit se inregistreaza, la inceputul anului,ereditele aprobate prin buget, iar pe parcursul exercitiului, suplimentarile de credite (legi rectificative, rezerva bugetara, fond de interventie etc. - in analitic, suplimentarile prin virari). In creditul contului se inregistreaza diminuarile de credite bugetare (legi rectificative, anulari etc.-in analitic, diminuarile prin virari). Soldul contului reprezints creditele bugetare aprobate la un moment dat. b) Contul "Angajamente bugetare"” 8066 Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta rezervarilor de credite (angajament bugetar) pentru angajamentele juridice prin care se ereeaza sau s¢ consteta obligatii de plata ( pe fiecare activitate si sursi de finanfare in parte). Cu alte cuvinte, acest cont reflecta creditele juridie angajate In debit se inregisireaza angajamentele bugetare si majorarile de angajamente bugetare (urmare a majorarilor obligatiilor de plata din angajamente juridice), inclusiv obligatiile ce rezulta din contractele facute in exercitiul precedent si care sunt exigibile la plata in exercitiul curent in cadrul actiunilor multianuale. In ereditul eontului se inregistreaza diminuarile angajamentelor bugetare, ca urmare a diminuarilor obligatiilor de plata create sau constatate prin angajamente juridice. Soldul reprezinta ereditele bugetare rezervate aferente angajamentelor juridice incheiate (la sférsit de lund/trimestrwan), si nu se redeschide in anul urmator. Pentru angajamentele legale neplitite, aferente actiunilor multianuale, in debitul contului 8066 “Angajamente buzetare” se preiau numai angajamentele legale neplatite, pentru care exist credite aprobate in exercitiul bugetar curent. Soldul contului 8067 de la finele anului, reprezentand angajamente legate neplatite (= cont 401) se preia in deschidere an urmator > Diferenta dintre soldul contului reprezinta, la un moment dat, ereditele bugetar > Diferenta dintre soldul contului "Angajame juridice neajunse in faza de plata ©) Contul ,,Angajamente legale” 8067 Angajamentele juridice, ca acte juridice din care rezulta dicect/indirect o obligatie pe seama fondurilor publice, + legile - acte juridice ale autoritetii legiuitoare: + ordonanicle - acto juridics ale autoritati executive, supuse aprobarii autoritati legiuitoare forta juriic acorduri- acte juridice ale diferitelor autoritati, supuse ratificarii de autoritatea legiuitoare, foria juridica= lege: hotarari de Guvern - acte juridice admin date in organizarea executari legis actele administrative de administratiei publice (altele decat cele de gestiune): actele administrative de gestiune (altele decat contractele); contractele administrative si civile: hotararile judecatoresti, 1c" si sok € aprob: ul contului ,,Angajamente bugetare” in limita carora se mai pot face angajamente juridice te bugeture” si platile efectuate reprezinta angajamente Page 11 of 19 Sasa de Asigurari de Sanaitate Ol: Procedura de sistem privind Taigia T jirectia Economies Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata Revizia 2 (Compartiment Buget Finaneiar cheltuielilor (ALOP) precum siorganizarea, evidenta si (Contabilitate raportarea angajamentelor bugetare si legale COD: PS. 20 Alte exemple de angajamente juridice (ce deriva din contracte si acte administrative ale institutiei) 1, Incheierea a dour conrracte, unul pentn achizitia unor bunuri, iar celalalt pentru furnizarea de agent termic Contractele sunt acte juridice si, prin semnarea lor (exercitarea competentei), ordonatorul ereeaza obligatii de plata in sarcina insttutiei. 2. Numirea unui’ funetionar publie prin decizia ce mumire. Actul juridic constinutiv de drepturi si obligatii privind remunerarea este legea de salarizare a fun i. In executarea in concret a legii, ordonatorul emite actul administrativ decizia/ordinul de incadrare din care rezulta obligatiile de plata ce revin instittiei 3 Majorarea salariilor functionarilor publici, printr-o lege Prin acest act juridic autoritatea competente (Parlamentul) creeaza obligatii de plata majorate in sarcina institutiei. Ordonatorul (autoritatea competenta) trebuie sa constate, printr- an act juridie, aceasta obligatie de plata. In consecinta, va emits um act administraiiv prin care stabileste noul drept salarial. In general, astfel de acte juridice nu sunt emise de titulanul de drept al competentei, ci de ordonatorul titular al unei competente delegate, 4. Decizia de destituire este un act administrativ care are ca efect incetarea raporturilor juridice constituite prin actal de numire.Prin acest act juridic nu rezulta o obligatie de plata. dar ar putea rezulta, daca, prin decizia de destituire, se incalea wn drept subiectiv al functionarului In acest caz, actul juridic creator de obligatii de plata este hotararea judecatoreasca prin care se angajeaza raspunderea juridica @ institutiei. Ordonatorul este obligat sa constate obligatia de plata ce decurge din hotarared judecatoreasea. 5. Iesirea le pensic, Actul juridic constitutiv de drepturi si obligatii este legea pensiilor. Actul juridie prin care ordonatorul constata obligatia de plata este .devizia de pensionare” In general, angajamentul juridic, sub forma actului juridic prin care ordonatorul constata o obligatie de plata, se intalneste atunci cand dreptul de creanta al ereditorului izvoraste dintr-un act juridic exter ordonatorutui (creat de 0 alta autoritate competenia ~ Parlament, Guvem, organ administrativ superior, ete.). Angajamentul juridic sub forma actului juridie creator de obligatii apare atunci cand, prin diferite acte normative, s¢ autorizeaza 0 chehuiala cu o anumita destinatie, dar actul uridic creator de érepturi si obligati este infaptuit de ordonator (contractele). 6, Asigurarea unor bunuri ale institutiei publice. (coniraet de asigurare), decarece, prin plata primei de asigurare, asiguratul devine titularul unui drept de creante, in baza caruia poate pretinde asiguratorului (debitorul) ca, in cazul producerii unui eveniment asigurat, sa plateasca acestuia indemnizatia de asigurare convenita. Angajamentele juridice au drept consecinta “ angajarea juridica a creditelor”. Cu ajutorul acestui cont 8067, se tine eviden/a angajamentelor legale. in limita creditelor bugetare aprobate. Se debiteazd cu angajamentele legale, precum si suplimentele efectuate in cursul exercitiului finaneiar, care majoreaza anggjamentele bugetare initiale, pe titluri, articole si alineste bugetare, in cadrul fiecarui subcapitol sau capitol al bugetului aprobet, pe fiecare activitate si sursi de Finanfare in parte. Se crediveaza cu diminuarile de angajamente legale efeciuate in cursul anului bugetar, care micsoreaza angajamentele legale initiale iar la finele exercitiului financiar cu totalul anual al platilor efectuate in contul angajamentelor legele. Soldul contului la finele lunii reprezinta totalul angajamentelor legale, iar ta finele anului, totalul_ angajamentelor ramase neachitate. ‘onform Legii nr. 500/2002,, angajamentu! legal —faza in procesul executiei bugetare reprezentand orice act juridie care reculta sau ar putea rezulta 0 obligatie pe seama fondurilor publice:” O deosebita importanta in functionarea corecta a mecanismului decizional pe baza soldurilor celor doua conturi este stabilizea, la inceputul fiecarui exercitiu, 2 angajamentelor juridice care produc efecte (genereaza plati) in exercitiul curent, Aceasta inseamna inregistrarea in debitul contului .,Angajamente bugetare” a tuturor obligatiilor ce deriva din aceste angajamiente legale pentru a se face rezervarea crecitelor, cum ar fi: > obligatiile care deriva din angajamentele juridice facute in cadrul actiunilor multianuale, in exers si care sunt exigibile la plata in exercitiul curent; Creiitele de angajament (cel putin prin partew care se refera la angujamonte juridice facie in exercitiul curemt ou exigibilitate in exercitiul urmator) devin in mod necesar credite bugetare (credite de plati) in noul exercitiu, Acest fapt este esenta planificarii multianuale si a asigurarii continuitatii angajamentelor juridice, presupunand un ‘management atent al acestor tipuri de angajamente si modificarea acestora la nivelul creditelor bugetare afectate. Cand angajumentele juridice sunt acte civile, acesten trebuic sa cuprinda elauze de modificare pentru a se crea temeiul juridic pentru o asifel do uctiune > obligaili de plata care deriva din angajamente juridice care trebuiau stinse in cursul exercitiului precedent, dar care, din diferite motive, nu au ajuns in faza de plata: Page 12 of 19 precedent asa de Asigurdii de Sinitate Olt Procedura desistem privind Eaiia irectla Economic Angajarea, ichidares, ordonangares si plata ‘Compartiment Buget Financiar cheltuiclilor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si ‘Contabiticate raportarca angajamentelor bugetare si legale COD: PS.20 Desi Levea nr, $00/2002 enunta principiu! anualitatii, plata este permisa in contul exercitiului urmator. Astfel, conform disporitiilor art, 61 (2) ,Oriee [..] cheltuiala angajata, lichideta si ordonantata in cadral prevederilor bugetare si neplatita pana la data de 31 decembrie [ ..] se va plat [..] in contul bugetului pe anal urmator.” Atata timp cat legea na introduce nici o norma specials, obligatia de plata exista atata timp cat exista angajamentul juridic > obligatile de plata ce rezulta din angajamente juridice eare produc efeete si in exercitiul curent, fara a fi insa de hhatura angajamentelor actiuni multianuale, cum ar fi: salariile personalului angajat, pensiile aflate in plata, rentele, serviciul datoriei publice, servieiile de tipul furnizarii de energie, agent termic, telefonie, etc.); Conform art. 76 (2) si din Regulamentul financiar CE wr, 1605/2002: "Angajamentul bugetar este individual atunret cand heneficiarul si suna sunt determinate. Angajamenul bugetar este global ancl cand cel putin unul din elememele necesure idewificarii angajamentulud individual raman wedeterminate”. 4. Contul "Credite de angajament aprobate” 8071 Cu ajutorul acestui cont se fin evidenta creditelor de angajament aprobate de CNAS, pentru exercitiul bugetar respectiv. Contabilitatea analitici a creditelor de angajament aprobate se tine pe siructura bugetului aprobat. in debitul contului se inregistreaza creditele de angajament aprobate, cu defalcarea pe trimestre, precum si suplimentirile efectuate in cursul iului bugetar, care majoreaza creditele de angajament. in creditul contului se inregistreazi diminuaiile de eredite de angajament aprobate $i efectuate in cursul exercitiului bugetar.Soldul debitor al contului reprezintd totalul creditelor de angajaanent aprobate la un moment dat. 5. Contul "Credite de angajament angajate"8072 Cu ajutorul acestui cont se fine evidenta creditelor de angajament_angajate in limita creditelor de angajament aprobate.Contabilitatea analiticd se fine pe structura bugetului aprobat.in debitul contului se inregistreaca ereditele de angajament aprobate, precum si modificarile din cursul exercitiului bugetar asupra lor, iar in credit se inregistreaza ‘creditele de angajament angajate, dar si modificdrile intervenite in cursul exercitiului bugetar asupra acestora, Angajamentul bugetar global ‘Angajamentul bugetar este global atunci cand cel putin unul din elementele necesare identificarii angajamentului bugetar individual (titularul creantei si suma) sunt nedeterminate. .] angajamentul bugetar global acopera suma totala a angajamentelor juridice individuale pana la data de 31 decembrie [...] Pe un plan general, insasi ereditul este un angajament bugetar global, deoarece: reprezinta o rezervare de "fonduri” necesare acoperiri platilor ce rezulta din angajamente juridice; - in momentul aprobariicreditelor angajementele juridice nu sunt individvalizate, deci nu stint cunoscute elementele constitutive ale angajamentului bugetar individual (beneficiarul plati, suma de plata, sau amandoua); = sunt destinate acoperirii angajamentelor juridice individualizate pana la 31 decembrie (Finele exercitiului bugetar). ‘Aceste angajamente sunt globale, deoarece angajamentele juridice (legile) sunt generale si sunt destinate acoperirii obligatiilor de plata ce rezulta din angajamentele juridice individualizate pana la 31 decembrie (anualitatea bugetara). Prin urmare, creditele bugeiare aprobate prin biiget in structura clasificatiei bugetare pot fi considerate angajamente bugetare globale care acopera, pe durata exervitiului bugetar (pana Ia 31 decembrie), angajamentele juridice individualizate (facute de ordonator cu respectarea bazei legale). Daca pe ansamblul exercitiului rezervarea fondurilor se face prin credit (angajament global), pe parcursul exercitiului, pe masura individualizarit angajamentelor jutidice, rezervarea creditelor necesare platilor se face prin angajamentul bugetar individual Daca, la nivelul ordonatorului, angajamentul bugetar individual este un act obligatoriu, decurzand din faptul ca inexistenta creditului nu exonereaza statul (institutia publica) de obligatia de a plati (daca datoria rezulta din executarea ‘unui angajament juridic individualizat), angajamentul global nu are acest caracter, e! fiind numai o forma de planificare in gestiunea interna a creditelor. In consecinta, decizia de a utiliza acest instrument de planificare intra in competenta ordonatorului si depinde de procedurile de gestiune a creditelor, adoptate prin insasi actul de organizare « institutie! pe care 0 conduce. In sistemele de contabitiwate publica descontralizate, cum este si vel din Romania, structurat pe comtrolul individual al angajamentelor, angajamentul global este numai o forma de planificare interna. Acesta este unul dintre motivele pentru care Legea nr. SOW2002 nu il defineste. Angajamentul globul este format din angajamentele bugetare individuale, constitute pe masura individualicarii actelor juridice acoperite de angajamentul global Exemple: 1. Angajamentul bugetar global privind cheltuielile cu salariile personalului. Acesta acopera, pe perioada exerciti angajamente juridice individualizate (personal angajat), dar si angajamente juridice neindividualizate 2. Angajament bugetar global privind achizitiile publice - Programul de achizitii publice. Page 13 of 19 asa de Asigurri de Sanaa OH Procedura de sistem priviad [eat rectia Economica Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata Revizia 2 [Compartiment Buget Fionn cheltaitior (ALOP) precumn s crgunizarea, events sh | Contabititare raportarea angajamentelor bugetare si legale COD: P.S. 20 Prin acest angajament bugetar global ordonatorul rezerva ereditele bugetare prevazute la diferitele subdiviziuni ale clasificatiei bugetare, pentru a achizitiona bunuri, lucrari si servicii prin procedurile prevazute de legea 98/2016 privind achicitiile publice. Spre deosebire de angajamentul bugeiar global privind cheltuielile cu saariile personalul angajamentul bugetar global privind achizitiile publice presupune rezervari bugetare pentru angajamente juridice totalitate noi, ale earor plati ulterioare se fa prin imputarea creditelor prevacute la diferite subdiviziuni bugetare. Provedura vizei prealabile asupra angajamentului juridic si angajarea bugetara concomitenta devine o procedura de viza prealabila asupra angajamentului juridie prin verificarea acoperirii acestuia de un angajament global, urmaia de ‘angajarea bugetara individuala, deoarece angajamentul bugetar individual este reflectarea angajarii juridice a creditul 8.6, Valorificarea rezultatelor activieaqil = urmarirea pe bazi de cont de executie bugetari a incadrarii in prevederile bugetare de catre toate compartimentele; = angajarea, lichidarea, ordonanjarea si plata cheltuielilor in limita ereditelor de anagajament si ereditelor bugetare renartizate si aprobate: ~ _efeetuarea lor de catre persoane special desemnate si consemnarea cfectuarii verificarii = controlul disponibilului posibil de angajat si platit concomitant atat de compartiementele de spevialitate cat side financiar contabilitate. 9, Responsabilitati si rispunderi in derularea activititi legale si bugetare Nn._| Compartiment(operatianea) [1 oi ar 7 ‘Compartimentut de] Face propunerea de specialitate angajament bugetar Angojeaza choltala Efecineaca lichidarea el staplca bun de plata Trimite in ERP cu NC Emite ordonamsarea Compartment contabinate Tenfica st exrifica dspon ordonantarea la plata Emiteondinele de pleta Inregisreza plata T Persoana desemnata pentru Verifica si ceriifica CFPP | visa CREP. | | Director Execs Exononn Terfica respectarea L fuselor ALOP F_ | Prepac: Director Aproba General ordonantarea LE la plata T_| Parsoana wamiealiaaa pret Varco propan derisie si fiya. postubel cx rea de angajare enidema— angajamentelor Dpereaca in evicenta Imgajamentolor Page 14 of 19 asa de Asigurari de Sanatate OW Procedura de sistem privind Talia irectia Feonomiea Angajarea, lichidarea, ordonamtarea si plata Revizia 2 |Compactiment Buget Financi cheltuililor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si Contabiticate raportarea angajamentelor bugetare si legale aE COD: P.S. 20 10, Anexe, inregistrari, arhivari Nee) Denumirea anevel Aprobi | Ne | Difare | Arhivare Alte ele anexd exemp Loc mente fare Krewe T27 Fropmerca de | Conpart] PDS [2 | Unexemphr | Ta Tani angajare a unei cheltuieli | de ‘exemp | se restituie la compartiment ‘Anexa3~ Angajament bug) specialtate tare [compartiment| care 2 intat inva global din cadcul care’ 2 ina operaiunee Anexa 4 ~ Ordonangare de | ease operaunea | La compari plata Conzabiltae Anexa 1 INSTITUTIA Ne. data enter a Compartment de speciatitae. PROPUNERE DE ANGAJARE a unel cheltuiltin limita ereditelor de angajament ‘Scopul: Benefciar: Calculul disponibitulut de eredite de angajament Tanivehanea | rade de | Credits de] Diponit Soa angi Disjonii de rae clasfeatel | angajament(e| angsjament. | de evedie do [vaiwa [Tews Tel deangsjament ria brug apobat 807-10 SID | angsite et. | snanfraet oa ae ance cap. ..sudeup. |e, 807.20) | 807.20) feratpome | Ml | sume ttle fangs | alin ie ee . | ps T tazatiz a a : TOTAL ‘Compartimentul de ‘Compartimentul de Control financiar preventiv specilitete*) contabilate™#) : Dato Date CEPR Data can CPD. Data Viea Viea 5 a Semnitirs Seni *) Se completeaza pentru actiunile multianuale pe baza datelor din anexele le buget! ordonstorului de credit prin care au Fost stabiite creditele de angajament. *) Raspunile de datele inscrise in coloanele |. 2 si3 Ordonator de eredite, Data Semnatura Page 15 of 19 irectia Economic Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata [ReviziaD bin de Asigurairi de Sinatate Olt Procedura de sistem privind Edigia yent Buget Financiar cheltuiclilor (ALOP) preoum si organizarea, evidenta si [Comparti NF Contabilitate Faportarea angajamentelor bugetare si legale COD: PS. 20 __| Anexa 2 INSTITUTIA, Nr. data emiteri Compartiment de specialitate PROPUNERE DE ANGAJARE 4 unet cheltuiel in limita ereditelor bugetare Scoput Beneficiar: ‘Caleulul disponibilului de eredite de engajament Subdiviunen | Cralie Tredite | DisponiiT Suma angsjata Disponihi de rade clasiicat tusetare | bugetare | de eredte de | vatuia [lei | curs | Tel brugstare mas de buetuhit aprobat aprobate | angsinie | hugetare-« Ffeiyl YP suma] valutar | angi op. nsheupe | (1-86.00) | (ot 10660) | ma poate tot. gaat atin 7 | Seat z a TOTAL Compariimenitul de Compartment canine eae = specialtate *) contabilitate™*) - - Date Data CFPP Data CEPD, Dato. Viza [Semnanara mnt —[Semauira Sentra *) Raispunde de datele inserise in coloancle 1. 2 s13 ‘Ordonator de credite, Data .Semnatura Anexa 3 INSTITUTIA Compartimentul de specialitate Nr ANGAJAMENT BUGETAR INDIVIDUAL/GLOBAL Beneticiar: invevistrarea hugetara Suma Pn SUDEP. iH a AF alin Suma totala Tipul angajamentului: individual (global) Spatiu rezervat CFPP ~ Viza Data ~ Refuz de viza Semnatura = Inregistrare individual Nr. sun Data Spatiu rezervat CFPD Data ~ Via ‘Semnatura: Antena de refiz de viz8 Ne. sce Dat ~ innegistrare individual ‘Ondonator de credit, Data! Semnatura: Page 16 of 19 Casa de Asigurari de Sanatate Ort Procedura de sistem privind taj | Direetia Economica Angajarea, ichidarea, ordonantarea si plata [Revizia 7 ‘Compartiment Buget Financiar cheltuellor (ALOP) precum siorganizaren,evidenta si ‘Contabititate raportarea angajamentelor bugetare si legale jad COD: PS. 20 Anexa 3 INSTITUTIA Compartimentul de specialitate Data emitetii 0. Nt ORDONANTARE DE PLATA Natura cheltuieli.. = Lista documentelor justificative. Nivdata angajamentului legal Modul de plaia (virament/numerar) LeiValua sani Suma datorata benetfeiarului — Avansuriacordate si reinute benefiiarului Suma de plata (li) ‘Suma de plaid (valuiay ul valued ei + sima in valu = curv valuta Gubdivelunes Gasifcayiel buget] Suma de plate Disponibi dupa efactuarea plath Cap... subcap, tits an. ain, a 7 2 FEZ ‘Compartimentul de ‘Compartimentul de specialitate *) contabilitate™*) Data Data EPP Data. View Somat Senta Semnditars Semnitar ¥)= raspande de datele inserise in col. | Ordonator de eredite, Data: Semnatura 11, Formular analiza procedura. ‘Name prenume | Inlocuitor | Aviz favorabil ‘Aviz nefavorabil ‘Sonieatantent Ponda de drept "Somndturi | Data |ObservafiifSemnatura Data compartiment_| sau delegat 1 Directia economica prea Theodora v Buget-Finante, Conta Dragut Mireea 3 [Direotor Relatii Contract Oancea Sorina 4 Medic Sef Petra Antoaneta | 4 Compartiment juridic — Ostroveanu rages 3 | Compartment RU _Opresew \Alexandra Page 17 of 19 “asa de Asiguriri de Sinatate OW Frocedara desistem priv Faire irectia Economica Angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata [Revizia 2 ‘Compartiment Buget Financiar cheltuielilor (ALOP) precum si organizarea, evidenta si (Contabilitate raportarca angajamentelor bugetare si legale * COD: PS. 20 12, DIAGRAMA DE PROCES eclansarea contacter setvicillor medicale de comisile humite prin decizia CAS Buget de veniuri si cheltuieli an aprobat de CNAS ~ Sedinte comisii mixte de specialitate = Politica anuala de contractare ‘Nota de fundamentare propunere incheiere contracte pe fiecare domeniv aprobata de conducere si CFPP de legalitate si oportunitate Intocmire proiect contract i Viea CBFC-

    You might also like