2 oy MANUAL DE CONTAMILIZIgH) DAS OFERACOES BANCARIAS 9.03 CLASSE 1 2 ACTIVOS EXTERNOS Nesta classe incluem-se ndo 6 os valur \clivas represenfativos Ue meios de pagamento sobre o axtedgr, como também as participagses em organizacces imerriacionals, as reservas de Ouro @ outros erédites sobre ndo residentes, 10-Ouro Contabiliza as reservas de ouro pertencentes ao Banco 100 ~ Em poder da Sede Contabiiza as eservas de ou pertencentes av Barco, que se encontram a guarda da Sede 101 ~ Em poder das Dependéncias Gontabiliza as reservas de ouro pertencanies as Ban(aqe se envontram guarda das Dependércias, 1 Em poder de cversos Contabiliza as reservas de ouro pertencentes ao banca, que se encontram a guarda de diversas entidades estranhas ao Banco 11 —Direitos de Saque Especiais Direitos de saque especiais detidos pelo Banco em resuliado da sua atnibuigao pelo Fundo Monetario Internacional ou de quaisquer outras operagses. 12 -Notas e Moedas Estrangeiras . Notas ¢ moedas convertiveis existentes 0 moeaas 85, excuidis AS 120 - poder da Sede Regista as notas e moedas estrangeirasTanisteftes nas Caitas da Sede. 121 ~ Em poder das Dependéncias, Regista as nolas e moedas estrangeiras existentes las Caixas das Dependéncias, 19 Depésito no estrangelno Destina-se a registar 0s depésitos em vancos no estiangelto, expressos em moeda estrangeira, abertos em nome do banco. 190 ~ Depesitos a ordem Regista os depdsitos disponiveis no estrangerro, expressos em moeda estrangeira, 131 ~Dpias i paso 182 ~ epositos a prazo Contabiizam- ea prazo, a8 aplicagOes eferluadas pelo Hance no estrangeiro, em depdsitos com pré-aviso 133 ~ Depdsitos de caugao para créditos abertos Denésites efectuados pelo bance junto de wn favor de nao residentes. aco estiangeiro Como garantia de eréditos abertos nstituto de Formacto Bune’9.04 wanvar. pe conten :AGOUS BANEARIAS 139 - Quiros depésitos . Destina-se a regisiar os depostios nao enquadravets nas subcontas antenores. 14 Titulos Etrangeiros Incluem-se nesta conta lodos 0s titvios perlenconies ao Banco, qué tenham sido emitides por entidades estrangeiras. 140 ~ Titulos de Gavernas estrangeiro Titules representatives da divies ula ve paises estrangettos. 141 —Titulos de organizagées tinancenas iniemacionats Inctui os titulos emitidos por organi do Banco, nao reprasentativ {inangeiras inlemacionais, que se encontram na posse sca prtucipagae do Banco No capital dessas organizagses. 149 ~ Outros titulos estrangeirns Titulos omitidos por entidades wenn, que no setam de nurgemnequal_er das subcontas anteriores. ¥ * i es 15 -Descofo sobre owstrangewo Valores sobre 0 ectrangero dascontat ws bonco, exluilos os cheques @ os tavellercheques 16 ~ PantcipagSes am Organizagées Intenackinats Regista as participacdes no capital de erqanizacoes intemacionais. 160 ~ Fundo Monetario intemacional Inclul os valores entreques ao FM. para Wealizagao da quota do Estado naquele organismo. 161 — Outras instituigdes financeiras inion varionais, Inclui nomeadamente as partic 4a. D,a nn Banco Aineano de Dagenvot 162 ~ Guiras snsuiuigoes intemacionar Destina-se a registar as participne’ies no capital de outias ingptuigdes intenacionais. 19 - Outros Activos Externos Contabiliza os oréditos sobre ndo resicenies, expressos em moeda estrangelra, nao considerados nas subcontas anteriores, 190 ~ Valores a cobrar sobre o estransio Cheques ¢ traveller-cheques soine « estrangelto, negociados pelo Banco. 191 ~ Devedores em moeda estrangetic Contabiliza as operagSes com ieteeiios, em moeda estrangeira, que ndo assumam a forma de crédito concedido ¢ relativamenie {is quals se aguarda a sua regularizagao. 192 — Acordos internacionais da pagan Regista 0g saldlos devadores veril pagamenios com outros paise: 106 No final do més nas cnntas representativas de acordos de_ SIANUAL DE CONTAMILIZAGAD DAS DPERACOHS ANC ARIAS. ‘ 9.05 CLASSE 2 - CREDITO INTERNO - e Classe que regista 0 crédito concedide no Pais, av Estado, uo sista financeivo, ao sector empresarial ¢ a Panticulares, sendo o crédita concedido a empresanios ein nome individual. integrado nas subcontas relativas as empresas privadas, 20 -Crédito ao Estado Nesta conta regista-se 0 crédito coneedido ao Estado, o qual atrange o Goveno Cental, os Govemnos Provinciais e os Govemos Distrais. 200 ~ Credito ao Goveno Central Inclul e crédito concedido ao Govenio Central ao abingo clo que estabelece a Lei Organica de Banco, 209 — Crécito aos Governos Locais Incluto crédito concedido aos Governns Provinciais + os Governos Distitais, homeadamnente em resultado de descobertos em conias ue depasiios ; 21 — Créaito a Instituigdes Financetras Contabiize 0 crédito eancedido, sob a forma de desconto, ou yualquer outta modalidade, a instituigoes Monetarias ¢ a instituigdes financeiras nao monetavias pertencentes 40 sistema financeira nacional. 22~ Grédito ao Sector Empresarial e a Particulare Inelul todo 0 crédito Concedido a empress: ou a particulates, exceptuando as empresas consideradas Instituig6es tinanceiras, 220 ~ Desconto de letras e livrangas Regista os valores descantados pricas sbre 9 Pals, mesme 3 destinarem ase: cabiatas noutras 2200 ~ Lotras @jivangas em vartela Contabiliza os valores descantadas sobre o pais, que permanecerem na carteira da dependéncia que procedeu ao desconto. 2201 Letras ellivrangas em pader das Dependéncias Regista‘ds valores descontados sobre 0 Pais pola Dependéncia e que tenham sido remetidos para cabtanga noutra Dependéncia, 2202 —Letras @ fwrancas em poder dos Comrespondentes Regista 9s valores descontados sobre o Pais pela { Hepe rendéncia € que tenham sido remetidos para eobranga nos Corresponientas, 221 ~ Einpréstimos com conta-corrente Contabiliza os empréstimos concedidos a empresas ou a particulares sob a forma de contarcorrento. Esta conta eneontra-se desdobrada em) tungao da ysrariia urestada pelo cliente (hipoteca, aval do estado, outras garantias € sam caugao) 2210 —Com caugo ~ com garantia dle hipoteca Empréstimes em conta-corrente cio liquidacéo se onconite garantila com hpoteca etectuada pelo cliente a favor do Banco : BB rita seroomspo nunswan DE CONTANH ZAGAO DAS 0 2211 -Com caugéo + cam barantia da Estado Emprestimgs em conta-comgerue celawamente aos quais 0 Estado tenha prestado tormaimerte -osewaval™ x a eles * Le 2212—Com cauglis" Betas garaniins Emprestimos.em gonta-cowene rue se encontrem garantides com © penhor de mercadoras, + cof. gltantias Bssdas ou quelsrjuer outras nao consideradas nas Subgontas anteriores. 222 ~ Outros créditos Credite’cdncadido“a empagsa® « pariiculares sob a forma de crédito em conta de depdsito ou qualquer outra que nao seja o desicorvio ou a conta-conente. Desdobra-se também em fungao das, garantias prestatas pelos clientes 228 ~ Descobertos em depésitos 4 orem Destina-se a registar, 10 final co ordern: vonlante dos saldos devedores veniicados em depdsitos a 227 ~ Letras e livrancas venvcidas, Regista asletras » liviangas ventcidas « sac lqjuidadas, ale ao maximo de 3 meses apos o vencimento, data em que devem ser transtei inn arias comtas 228, Créditos em mora» ou «229 ~ Gréditos de cobranga duvidos: 228 - Crédites em mora Incl todos os erécitos vencidos, raumo a5 atetes devoWidos apbs tor decorrido 0 prazo maximo previsio na suconta antenor. sbacalona a transteréncia para esta conta dos valores vencidos p08 terem decorridos 0s seguintes jwazos em relacho As datas dos veneimentos: Créditos com nipoteca on: yarantia do Estado: 12 meses. Gréditos com outras caunéns: meses, Créitos sem capa: mes dos’ rédtos vir Wa, dn Estar cidititos sO pederao, anener nésta: Sreatos eam nporéca: (ne Outros créditos: 6 meses A semelhanga das contas 221 o 222, spresenta desdobramentos etn tungéo da garantiaprestada pelo chante 229 ~ Créditos de cobranga duvidosa . Inolu! 05 valores de crédito conecditio cuja regularizacao, a obter por via judicial ou juridica, fot encaminnada para os servigns ds contencioso do banor bem como os valores considerados incobraveis. Contabiliza também om: cris em mora apos terem decorrido os prazos previstos na conta 228, 2298 - Créditos incobravels Regista 0s créditos relativamenie aos quais se presume a impossibiidade da sua recuperacdo, devendo esta conta ser requianzadano fimeds cada ano. 23 ~ Aplicagdes de Recursos Consignatios Destina-se a registar as contrapaniias dos: recursos cedidos por tercelros em aplicagies por elas determinadas. 29 ~ Provisdes para Créditos em mora e ue wutanes Duvidosa Conta representativa das provisdas destin « lazer face aos prejuizos resultantes da no recuperacao de créditos concedides. Desdobrasse om uro\isdes para crécilos em mora, ein contencioso e incobravels.MANUAL DE CONTABILIZAGAO DAN OPFIEAC IS BANC ARIAS 2.07 - =a z s pete nS gio CLASSE 3 pIMgBILIZACGES © Esta classe regista todos os bens de que o banc dispde para v desenvolvimento das suas actividades @ cuja vide Util € superior a um ano. Integra tambem os: enicargos vlutian uses 30-Construgdes : 300 ~ Edifcios de servigo Bropnd Regista 0 Valor das contrugdes propiedad’ do vine « ie actividade. ‘cessarias au desenvolvimento da sua 901 ~ Edificios para habitacao Contabiliza 0 valor dos edilicios destinavos & habitaya0 de empregados do Banco. 309 - Ezdificios para outtos tins. * Construgées née enquadradas nas curlas antenores, «undo as aduiridas pelo banco em resultado de reembolso de credito proprio 31 -Equipamento Integra 0 conjunto de objectos, instruments: ¢ maquinas, necessarios ao desenvolvimento da actividade do Banco, cuja vida Ul se prolonga por prazo superior a win aio 310 ~ Equipamento intormatico Contabilza 0 aquipamento utiizado no tratamento automatico da informagao. 811 ~ Maquinas de esenterio Regista 0 valor das maquinas para sc tlminasteay in 1 ui - has 2mesdag, de Salou Rati 312 - Veiculos Destina-se a registar o valor dos meios de transporte de pessoas e de bens, 913 ~ Mobiliério e material nctui os mévaise os artigos de conlorio @ decaragiio, taxé como candeeiros, tapetes, alcattas & objectos decorativos, 314 —Ferramentas @.utenstlios Contabiliza as ferramentas e utensilios que tenham wna duragao superior a um ano, 315 ~ Equipamento de comunicagses Integra quer o-@quipamento utlizado nas comunicagoes eiiica as diversas uniclades organizativas do banco, quet o utilizado nas comunicagses com oulras entidades (centrais telaténicas, intercomunicadares, telefones, radiotraismissores, etc) 316 - Grupo-gerador Rogista 0 valor do equipament uatiizado na producin de eneryia (grupo-gerador) 317 ~ Portas-tones Contabiliza 0 valor das partas-fortes,cfs 4S vrnia o CONNRTETZALRO DAS PRAGORS HANCARIAS “318 = Climatizacao : Inotui © equipamento destinado a jsthinao He ar eonaicionado. ~ : 319 ~ Outro equipamento dete abet, Destina- inslalagdes de aqua e electnektade, gas, telefones, de transporte interno de document lnoizagdo e de sequranga e protecgao, 34 - Imobiizagies em Curse Contablizam-se nesta conta as despesas ¢ 95 unio de invesiontorlatwos a consttugdo ou beneliciagéo Go exifiioe 2a aquisigde de equipamento om ennrosbens doinebilizado, enquanto decorra o rocasso de constgdo ol aguisiao. 95 ~ Eneargos Plurianuals Destina-se a contabilizagaio re custos a ikny ki» varias exercicios, sem valor de realizagao independent. 350 ~ Despesas de constituigao # instalacio Compreende nomeada os encarqos 3 ouarrendados, destinacios @ Seren uni rorkados pelo Banco com a adaptagao de editicios préprios wos na sua aotividade. 40. Amortizagiies Acumulad alr acwaniags # 3a taenled ies CLASSE 4 - OUTROS ACTI¥\) Consideram-se nesta classe todos 08 resianies valores activos nao enquadraveis nas classe 1, 2 € 3. Romeadamente as disponibilidades & os titulos prirlitipagoes tinanceiras em moeda nacional 40 ~ Caixa Regista as existéncias de notas e moedas, cari u1ts0 legal em Mogambique, incluindo as que se enconitrem para escolha, inutlizagao ou amortizacto, 41 ~ Depésitos noutras Instituigbes de Credito Rgista o movimento nas contas de dapocitn abortas polo bance noutras institigbes de crédito no Pais. 410 ~ Deposito & orsem — Moeda nacional CContabiiza as disponibiidades ds bane em dapésitos noutras istituigoes de crédito, 411 — Depésitos obngatérios no Banc ie tlosambique ~ NUN. Destina-se @ contabilizar as rest Banco de Mogambigue as baneos sob a forma de depésitos no vnirimas impos! HBB amuse rota tnaMANUAL. DE CONTAMILIZAGAU DAS OPER ACUES HANCAIIAS 412 ~ Depssitos a ordem — Noeda estrangora - FRgista as dieponibiidades dos bancos em sive estan 8 weit depositadas noditaseM: crédito no Pais, Shtuigdes de * 413 ~ Depositos obrigatarios no Banco ue Movainbique = ME ~ DestinaFsé a contabilizar as reservas mingnas win nveda est forma de depdsitas*ho Banco disMogamyique rangetra inipdstas aos bancos sob a x8 ae 419 Outros depositos ~ Moeda nacioial Depositos do bance noutras instituigoes de cretitg 9 anteriores, 42 — Valores a Cobrar ~ Meda Nacional Contabiiza os valores a cobrar nao representativos Sobre outras dependéncias ou sobre autres bancos © radio concedido, nomeadamente os cheques 03 vales de correio, 420 ~ Cheques a cobrar sobre 0 proprio bance Contabiiza as cheques sacados por titulares le vontis abenas om ‘qualquer dependéncia do Banco, ‘anquanto nao sao rametidos a uependéncia cobradiora 421 — Cheques a cobrar sobre outros bancos Reegista os cheques savados por terceitos sobre vuras institugdes de crédito, aguardando a sua remessa para cobranga 422 - Vaies de correio Contabiiza os vales de correo depostados reios cllontes, enquanta no se provede agua cobranga, 4423 ~Tiulos das Finangas Destina-se a -egistar.o vaiui ibs ulluos 435.3, tie 3 cuaeourac suet 429 ~ Outros valores 'ntegra outros valores a cobrar que ndo sejam enquandraveis nas subcontas anteriores. 43—Titulos ¢ Participagdes Financuiras Nacionais Incluerse nesta conta 0s titulos emititos por qualquer eniklade nacional, bem come as patticipacses no eapital social de qualquer empresa nacional, 480 ~ Titulos da divide publica Contabiliza 0 valor dos tulos da divida publica erntidos pelo estado, na Posse do Banco, 431 — Outros titulos nacionais Inclui os ttulos emitidos por a Wwalquer entidade rijcional, excepto o Estado, Nao inciui participagoes no c. apital das empresas, as quais se regist 432 — Parlicipagdes financeiras nacionats Regista as participagdes do banco no capital ue quai 493 — Titulos préprios Conta destinada ao registo, a débiia, do moniante vos @la adquinides, por contrapartida das respectivaas erlencentes ao Banco, lam noutra subconta, usr empresa nacional \Mulos emitidos pela propria instituigo, e por ont do activo,910 SAMUAL DE CONT \IRILIZAGAO DAS OPERACDES BANCARIAS 44 — Devedores — Moeda Nacional © Compreendie todas as operagoes com leicens pandentes de reqularizagao que néo-assumam a forma. de crédito concedide, 442 ~ instituigsies monetanias Ine as dito ue instuigdes nia que nD Assinar a forma de cro coreedido, 08 uals $e aquaria Sejm reulaniz20 443 ~Fomecedores (C/ adiantamantos) Plebig 2 alpr dos adiantamenie: efectuar pogigidimenta, ‘someuedares por conta de fomecimento de bens e servicos a Jo tnehiior swiiantamentos relatives imobilzagdes em curso. 444 — Empregados, . - Contabiliza os valores devides por vinipnxiacios do Banc ‘cula regularizagao se encontra pendent, Nao se incluem nesta conta os einpiesianns a empregacios, nem 0s abonos a empregados para cobertura de qastos de conta da istiniows, conde estes ullimos reqistados na conta «681 - Abonos ‘a0 pessval + 445 ~ Depositos de caugdo noutras ential Contabiliza depdsitos clo banca par covesio rio consumno He Aqua, luz @ outros fins de interesse do Banco, 1446 - Devedores par capital su seer nota destinada a0 reqisto, 9 débito, es svontante do capstal sunsento nav realizado, por contrapartida da conta 79 ~ Capital, Gredita-se pele villirde reallaagae cn capital, por contrapartida das respectivas ccontas do activa, segunda forme (ks .silizagan do capital 45 ~ Economato Contabilza bens de consumo © outre rriiistial que se encontra cr stock, AS respectivas contas de custos.inelilds yea «BA, ~ Fernie quanto nao foram psec 49 ~ Astvos ulversos inclul oS valores aetivos ion cinvjuadravels om qualquer das outras contas desta classe, 490 - Prata Contabiliza a prata adquirida polo liane 491 ~ Moedas e medaihas comemoraliv: t Regista as moedas e medialhas crnernnnilivas na posse do Banco. CLASSE 5 - RECURSOS ALHIFIOs © Esta classe inclui as contas represantative: responsabilidades do hanco em moeda nac A0 de nilas @ moedas, bem como das restantes (Horn rnpieda estrangewra, 50 ~ Notas Emitidas: Conta reprasentativado valor das nolas emilirins pele Banco 51 —~Moedas Emilidas Rellecte o valor das moedas arnitidas pelo 1 Pounce, tela quer as ines destinadas a serem utlizadas come meio normal de pagamento, quel ponents, ayo WannMANUAL DE CPINTAMILIZACAO DAS OFRIAG OS ‘ . - 52 — Depésitos ~ Moeda Nacional . 7 + 7 Conta que se destina a contabilzar os depssitos, expie isin mosda nacional, de entitades residentes F<" oundo residentes. 520 ~ Depésitos a ordem ~ Residentes no Pais “ Regsiaas disponibiidades das mstitugses linanciis nacionals, 40 Estado, do sector ampresarial ede particulares, ‘5200 ~Instituicées monetarias = Depositos a ordefn em maeda nacional, aberlus ‘am nome de instityleGes monetarias “"* domiciliadas no Pais, 3 5201 ~Outras instituigdes financeiras Regista os depositos a ordern de instituiga < linanceltas sto monetanas domiciiadas no Pais 5202 -Estado * “ Integra adtontas de depisitos a ordem rn ome do Estado, nomez adamente as que se Gestinem a fazer face aos gastos correntes e as destinadas a despesas de investimerio, Incluem-s@ nesta conta iodos os depésitos de entidades dependentes dos Governos Central, Provinciais ou Distitais, no se incluindo nestas as empresas estatais, 52020 ~ Governo Cental Contabiliza todos 1s uepositos a orclem bmn moeda nacional, abertos em nome de qualquer 6rg2o pertencente ao Gavemo Central 520200 ~ Depdsitos da Tesouraria Coniral Rlagista exclusivamenic os vlepdsitos a ordem da tesourafa central 520201 = Forites-ue tinanetan 3 4 Cdmatdiza ui valor ‘orden! uo Governo Central, provenientes do dcnativas, eredites sieciuados pelo Banco e créditos extemos ao Estado, destinados em iegra ao financia manta dos projectos de inves- tumento, 520202 ~ Oreamento de Investinenia rie anos anteriores Contabiliza 0 valor dos lundos «i ordem do Ministerio das Finangas para agamento em exercicio jinlas, de dospesas de projectos financiados pelo Orgamento de Investineric do Estado. 520203 — Fundos do argamenta cle |: wastimentos Reegista 0 valor dos luntios 1 nrdam do Govern '0 Ceniral ou 6rgdos dele dopendentes, destinados 9 pagamento dos. encargos relativos a Projectos tinanelados polo Urgamento de Investimento.do Estado do ano em curso, 520209 - Outros depésitos Destina-se a registar inio: os Llepsitos & ordem em nome de drgaos dependentes do Gavemo Ceniral endo abrangides pelas rubrics anteriores, 52021 ~ Governos locais Contas de depésitos 4 ordem em sionie de entidas dependentes dos Governos Provinciais ou Distitais,MANU. DE CONTAIILIZAGAO DAS OPERAGOTS BANCAIIAS, 520210 ~ Depdsiios «ia tesouraria local d Contabiliza apenas os denosites a order da tesouraria local 520211 = Oreameivio ne investimento de anos anteriores tncluto valor res tundes depostindos @ ordem das Direcgdes provineias de Fiwineas pata pagamento, em exercicios findos, de despesas de ae . projectors irimiriados pela Orcamenta de Investimento do Estado. 920212 ~ Fundos lo ncatnento de investimento * 7 * . Fegisa «vais Tundos a orcem dos Gowémos Provincia ou Disttais 27 + ou craaos dels deapendentes, destinadas ao pagamento dos encargos relative 15 « avojeclas tinanviacios pelo Orgamento de Mvestimento do Estado do ano em curso 520219 ~ Outros cep Abrangje os depositos a ordem em nome de entidades dependentes dos Covernos Mrovinciais ou Distfitais que no sejam de inciuir nas subeaniss anieriores, 5203 -Outros residentes no Pais ~ — Inelui os depésites & order cla iesidentes no Pais que nao Sejam instituigdes financsiras ou Estado. Desdobra-se por dopdsiios pertencenies a empresas estatals, a cooperativas, ‘empresas privadas, A populacdo e 3 outros residenies, 521 ~ Depositos & ordem ~ Residentes no esivangeiro Inciui as dispenibiidades, am moeda nacional, de entidades nao residentes, nomeadamente do Fundo Monetério Intemacional, de ovnins arganismos tinanceiros internacionais © de bancos estrangeiros. 52100 Conta n# 1 Conta de depdsito 6 ariem do F.ML., considerada a conta operacional, através da qual todas as operaces (compras, recompras, pagamento da subscricao, etc.) 40 registadas. 52101 ~Contan®2 Conta de deposito 8 orciem do F.M.L,estabelecida para fazer face as necessidades aciministrativas da Fundo (despesas postais¢ telegraticas, compras @ veridas de publicagées, etc.) 5212 ~Bancos no estrangeiro Contas de depdsitos & orem, expressos em moeda nacional, em nome ce bancos domiciiiados no estrangeiro. 5219 -Emigrantes Fegista os dopésitos & ordern om moeda nacional, de cidados nacionais que se encontrer a residir no estrangeira (esnigran'os) 8219 — Outros residentes no Estiaigaiin Contas de depdsitos & osen, emessos em mueds nacional, em nome de residentes no estrangeito © que nao se anvyievirom nas subcontas anteriores.MANUAS. DE CONTAMILIZACAO DeSTHANE AIT. si YAB. 522 — Depesitos a prazo — Aesidentus 0 pats Ragista os%gpdeitos recobidos de resicantes sw P + naeional, inelyindo os rostilomies da vancin ve Poup8nga, BésddBra-se por Prvadas @ particulates) ‘Is por prazo determinado, expresses em moede: iulos da Campanha Nacional de Captacao de raz08 @ enlaces ululares (empresas estalais, cooperativas, empresas 5225 — Campanha Nacional cls Captagao us Sounanca . ites Integra 08 depositos @ prazo resultanies da vahiaa de titulos da Campanha Nacional de Capiagéo de Pouparca 5226 —De instituigées monctanias Regista os depesitos 2 prazo de insituicses inonetarias nacionais, 5227 —De instituigdes financeiras nao mone! tnotul 0s depesites a prazo de instiuicoes 8S companhias de sequres, inineeiras na0 Monetarias, nas quais ge incluem 523 - Depésitos a prazo~ Flesidentes: 10 estrangen, {incla! os depésitos. em moeda nacional, racanics de vasidentes no exterior, or tempo determinado, Romeadamente os de emigianites, 524 ~ Depositos obrigatirios: Conta a movimenitar apenas nis Bano de Moca au bancos devam gtectuar iio Hanca de Mogami Felaliva aos depositos obrigatorios que os 825 — Depositos de caucao Dapésitos de alientes resuitay ie ce entregas ot 'e sonsteréncias de outras contas, para caucdo de diversas oneragces, nomezriomente abet. altos, Ce eaentaca. epositos prévios uxigtos camo ax oritajaiy da abertura de crédltos de importagao e destinadgs a garantir a posterior liqu irdogan dns importagées, 53 ~ Credores por recursos Consigandos: -Moeda naciorial Fegista os recursos cedidos por ienciras com vista 08 fundos cedidos pelo Governo para cancessio de «, ‘spleacdes por eles determinadas, nomeadamente woprésiamos, 54 Qutras Responsabilidades — Moedia nacional Regista todas as responsabildados, 2m moeda nation, sue ndo 28am nolas ou moedag emiticas, depésitos e credores por recursos consignados 540 — Cheques e ordens a pagar- ioe nacional Cheques e orden de pagamenis,eiimoede nacional, ovebides ou emis, ‘guardando iquidagio. 5400 ~ Cheques cativos Contabiliza as exiginilidaces referents, « c 'eques (Nomeadamente os visados) emitidos Sobre contas aberias ein depandéncias eo bi ‘No, Cujo valor se encanta cativo, 5401 —Chequas-saques Cheques bancérios ciiklos que aguarde boneretize a sua liquidagzo, o ee :[MANUAL DF CONTAMELIZAGAO DAS DPERAGOES HANCARIAS * . 5402 - Ordens de pagamento retebidas, Destina-se a contabiizar as ering dé pagamento reckbimas-2 Pagar pela Dependancia '5403 — Cheques avisados a ‘Contapilza na Dependéncia d destino os cheques avisados por outras dependénicias, 5404 —Ordens de pagamentp emitichis Destina-se a perinitiro eegisto cia orens le pagamento na Dependéncia emitente, enquanto as mesmas nao forem jiquidadas, Ae . » S100 baseiprin nds i0gs po pagar. Cheques eiiién3'a# pagamenio por pagar, desc "ade em 31 de Dezembro de cada ano tenham dacorrido mais da 12 mases sem terem sido liquidados. — Desconto e redesconio Responsabliidades ascumidas junto de Banco de Mecambique por operaries de desconto ou redesconto, 542 - Emoréstimos ~ Moeda nacional Rellecte as responsabilidades do banca, decorrentes de empréstimos obtidos junto de entidades nacionais, nomeadamente junto do Banco de Mogambique 543 - Credores - Moeda nacional RRefere-se a responsabilidades pari vam jerceios, nao consideradas como captagéo de recursos alieios, como por exemplo as divas » fornecedores. 5430 —Remuneragées a pagar Contabliza as importancias devitas a. empregados do banco, resullantes do processamento. de saignios bu outras remunciactie Sash -F adores de dens @ senvics Contabliza os fornecimenios ds bens € servigos, aguardando liquidagaa, ‘5432 —Valores prescrtos Valores que se devam considerar prescritos ou abandonados a favor do Estado @ em relago 2205 quais se aquardam insirucies para proceder 8 sua entrega, 5493 ~Conlas cativas Contabiiza 08 valores nso imectatamantedisponiv lenquandrdveis na rubies «5400 ~ Cheques cativoss creditados aos clientes, que nao sejam 5434 ~ Contas inactivas: Destina-se a permitir a transieréndja de saldos de contas de depésitos a ordem que apresentem um periodo minima do 12 meses sem quajquer provimento. 5dd ~ Exigibilidades diversas, . Integra 0s valores cobrados por conta le autrém, enquanto nfo se procede & sua entrega. 5440 ~ Impostos cobrados aos alien Impostos destinados a ser enluoques ao Estado, dleduzidos em operagdes realizadas pelo Banco, . 7 an ote TRB acne ronm vaciMANU. BE CONTAMILUZATAO DAS OFEAEACOES BANE MR 9:45— 5441 —Dedugées nos vencimenios Descontos stectuados nos vencimes ius Jus empregatios & que se destinam a ser entregues a outras entidades. 55 Depésitos Respansabilidades en woedia Estreingtin we luce pts ee gp sl pis ona acess ret aM moeda estraigeira, quer Mjant.iclativi: responsabilidades resultantes de worl Direitos de Saque Especiais, 580 ~ Depositos a ordam ~ Hesidentes io Pai {coKTeies ou a nao residents go segisia as Regista os depésitos & orden, expresses ori iucdcta vstrangica, eri nome de entidades residentes no Pais, 551 ~ Depésitos 4 ordem ~ Resicnnies: no estiarkien Contabiliza as disponibiliiudes, yxpressa: v1 vibe esirangeira, dé enlidades nao residente, Nomeadamen|s embakxadas, ompras 8 eolNehus e emigrantes . 552 ~ Depositas @ prazo ~ Nao iesidertes Conta destinada a mowinentar os daposiios a priz, expressos ‘em moeda estrangeira, em nome de emigrantes ¢ de outros via0 vesidentess 553 ~ Depositos de caugao Depésitos recabitins de ohctites operagdes, expressos em rnoada estran, Ne chucuas ou tansterancias, para Caugao de diversas 554 — Empréstimes axternos de suite praze ‘856 — Cheques ¢ ordens a pagar ~ Mood estrange 587 ~ Crediores por recursos consiyniados: ~ Moede Financiamentas externe: pirlos crac: interior 3.4m ane He 10 Fania yell idaean, se oravaséard eh bt ~ Empréstimos externas uv seco & longo prac Financiamentos obtidos directamente pelo Bann yin ve do residentes, cuja liquidagao final se processara em prazo suneir um ano, Cheques @ ordens de pagamento recebidns cua liquidago devera ser realizada em iovda estrangeira, 5561 ~ Cheques e ordens aniigos, por payer — wut (Cheques © ordens ds pagamento agiuiciiso i itag&o, por prazo superior a um ano. ANAugira Inclul os recursos cedidos jn jarceinos Gos) vi \ aplicagoes por eles determinadas, cuja ‘responsabilidad se enonim say itissa em ral Anuigetia, 558 — Credores~ Moeda estrainge rcnniincagenccie Responsabilidades para con iauenos, eri wail eck ‘ubricas da conta 55 ~ Depésitos « Faspansal 5580 — Credores por juroe ani atic = 2 Canlabiliza 0 valor Uo jai jx vencitig wank estrangeira, ee yea, nao enquadravels nas iestantes inlncles o1n Moecla Estrangeira. 'P iquidados relatives a empréstimos em moeda sionals de pagaments, oer'da alibuicae-curiulativa de °416 : * M@NUAR, DE CONT AM AGhO DAS OPERAGONS MaNCARIAS 5581 ~Conlas calivas ~ Moeda esirangorg, Contabliza 0s valores expresso em moeda estrangeira nao imediatamente disponiveis & cractados aes cere 56 — Ainbuigdo Cumulatvagle Dra de Saque Cecis Destina-se a regitaf dé ongabiligades perante 9 Funes Monetano internacional casutartes das atbuigdes de Direitos de page's 20 : a = oe te 57-~ Acordos intemacionais de Pagamentas. rd Reflacte as oparagdes com paisas em rel 0 com 08 qual viqora lim acordo de nagamentos. eas 572.- Responsabilidades a medio ¢ lofigo pisvia : Reflecte os valores resultantes de acorcins inlemacionais ‘5 de pagamentos, relativamente aos quais {oi acordada a sua regularizagdio yor jx 1 superior a um ane, 573 ~ Outros Integra as responsataldades relativas a acordos internacionais ce pagamonto que nao se enquadrem ‘nas subcontas anteriores, CLASSE 6 — CONTAS INTERNAS & DE REGULARIZACAO AAs contas desta classe destinamn-se a contabilzar 3s elapbes entre departamentos de proprio Banco, a lutuagio «Je-valores, as antecipagbes activas e passivas, 0s rusios a pagar, os proveitos a recebere todas as operagdes {que no sao imediatamente regularizadas ou cuso raiarmento contabilistico exiaa utlizacdo Ge contas wransitorias ‘ou de regularizagao erigeheee i Destina-sé a0 registo das relagods anire unit tenham patmonio e eserita independenis orgenizativas do-baneo (Sede ¢ Dependéncias) que 600 ~ Sede e dependéncias ~ Cy efectiva ~ ivioecia Nacional ‘Conta representativa de saldos exigiveis entre as dapendincias do Banco e a Sede, expressos em moeda nacional 601 ~ Sede e dependéncias - C/ efectiva — Niceda estrangeira Conta representativa de saldos exiyiveis ire as Dependéncias do Banco e a Sede, exprassos om ‘moeda estrangeira. 604 ~ Sede e dependéncias — C/ langamentos a regularizar Contabilza provisoriamente as diferen \verticadas em corggspondéncia recebida com langamento de outras unidades organizativas do banca, referentes a contas efectivas, nonféadamente erros de somas, - (605 ~ Sede e dependéncias ~ C/ saques pagos sem aviso Destina-se a registar, ransitoriameste os saques emitides pela unijades organizativas do banco ‘8 cheques visados dos clientes, pauos jem visa. wat .MANUAL OF CONFABILIZAGAO DAS OPERA OH ANCARLAS 609 ~ Sede @ dependéncias - Outras coniass Contas entre unidades organizaivas do proprio barico que se destinam a0 valores e de transferéncias de saldos para a Sed introle do transite de 6090 - Valores em trénsito Ragista temporariamente as ranbieran bia ie TAlDTES canttiDeesee vari, * unidades giganizativas, aie que os-reterticesai neti “= Flutwagdo de valores f Conta destinada'a rellectir as dilerengas anire a valeyeugae wicial de Tiversps actos! sa nasgitsicrgy iow valorizagdo resultante da aplicagéio dos civersos‘hteion vaionmeindasrestatileddos: “29 igo bvorsas 610 ~ Flutuagao em ouro Contabliza a diferanca entre i a 1 custo de: aquisigao. 611 ~ Flutuagao em separa es ew ada extra i 612 — Fiutuagéo em haveres-do FM. Destina-se a registar a actualzacao dos haveres lo Fide Monetario Intemacional pm tungéo da alteragao de paridade entre oS F. eo metal 613 ~ Flutuagao em direitos ds saque Conta que regista a uiterenca anni.o valor de acquis tio 20 valor resultante da aplicagao do respectivo ontério de valovimelti:. 14 — Flutuagao om tifilos etranjeiros. ve valonmetna, id aplicacau Ws “éspeuive enienc 615 — Flutuagdo em outros activos em mncua estrarjeia * Contabilza a diferenga entre avaliagao de activo: subcontas anteriores),a0 caunibio valorimetiiarespectvo, 1+; noeda estrangeira (no incluldos nas »vinoue resultante da aplicagao do entério de aquisigao v 616 ~ Flutuagao em responsabilidades: ern moeda ests Contabiliza a diferenga entre a avaliacao das 1619. iliiades a0 cAmibio iniciale a avaliagao a0 cambio gctualizado. 817 ~ Ajustamento do erédito ao Etc (Quota no F.M. em Moeda esirarycira} Destina-se a registar a diferenga oni & av inicial e @ avallagao a0 cambio aciualicato. 1odllo en moeda estrangeiga a0 cambio. 618 ~ Fluuagéo em titulos @ panticipagoes inanceiras rs saves vacional * Conta que regista a diferenga entre 0 valor de aquisiéi0 «valor resultante da aplieagdo do respective critério de vaiorimetna,O18: AANUAL, DE CONT AMELIZAGAO DAS OPERAGORSHANCARIAS, oe 62 ~ Custos a Pagar Contabiliza os custos imputados a periodes decorridos a pagar posteriormente, As subcontas.encontram= se ordenadas em fungéio da natureza dos cuisios a suporiar © os seus saldos no final dé cada més representam cs custos [é linpulados aus ‘neses antenores, mas cuja obngagao de pagamento vir a corer em data posterior. 620 ~ Juros de depasitos ~ Moada nacional 621 —Juros de empréstimos 622 ~ Juros de outros recursos Estas subcontas ratlectem os juros a suportar pal bance em fungao dos diversos tipos de recursos aihypios obtidos ¢ referentes aos meses {ccorridos, sempre que 0 Seu pagamento seja postecipado, ou Soja, acorra no final do periade de: iempo a que os juros se reportam, — Juros da atripuigsio cumnulativa de 1.5 5 Conta a movimertar apenas pelo Parc» le Mogamibique & rlativa avs ures imputados acs meses antenores @ ainda nao liquidados, reierontes aos D.SE_ alnbuidos pelo F ML. '4 ~ Diferengas cambiais em haveres do Ft) Conta a movimentar'apenas no Bann «i ease se destina a rellectiras variagdes nos haveres do F.M.)-restmtarites te atic oe fe entie o matical e 0 D.S.E., mas cujo registo. nas contas de depositos a orciern do inin sf se veniticara em data posterior, 629 - Outros custas a pagar Regista os encargos imputaveis a porioslos decom, va Nquiriagao deva ocorrer postecipada- mente © que ndo sejam enquadravets nas subcontas anlenores. 63 —Proveltos a Receber Conta destinaca ao registo de proveitos impuiiazos a periodos vecornitos a reeeber posteriormente. urns de areal ae Este 601 — Jures de crédito a instituigbes tinaneeit 632 — Juros de crédito ao sector empresarial « a particulares Estas contas destinam-se a registar os jwwos relativos a ineses j& decortides, reterentes ao crédito concedido ao Estado, a insttuigces linanceiras e ao sector empresarial € a particulates, sempre us 0 recebimento deva acorrer no inal do respectiva periodo de contagem de juros. 683 ~ Rendimento dé titulos @ participagoes tinanceiras . je 634 — Juros de aplicagSes em moeda estrageira Estas rubricas reflectem a-mensualizacto dos proveitos relativgs as stlo as respectivas suboordgat So aplicagdes que servem de : B 625 ~Juros da conta de D.S#,. * a Destina-se a permitir a mensualizagéo das proveltos a recebér em resultado dos D.S.E, detidos pelo Banco de Magambique. 636 — Juros a receber do F.M.1 Parmite a mensualzagdo dos jos a recober da FAL. sempre que 6 haneo i enconte numa pcigdo credora face ao coord Furr, 839 — Outros provetos a receber Contatiiza 0s proveltos a receber nao vriquadraveis nas rubricas anteriores.MANUAL DE. CONTABILIZNCAO DAS OPERACOES BANCARE 62 - Custos a Pagar Contabiliza os custos imputades a periodos decorndos a pagar postenormente, As subcontas encontram- ge ordenadas em fungfio da natureza dos. ciistos a suportar ¢ os seus saidos no final de cada més Tepresentam 08 CUStOS [a impulados aos ‘esas anteriores, mas cula obngago de pagamento wird a ocorrer em data posterior 620 — Juros de depasitos Moeda nacional tS 621 — Juros de empréstimos 622 ~ Juros de outres recursos Estas subeontas retlecter os juros a Suporiar pelo banco em tungao dos diversos tipos de recursos alheios obtidos e referentes aos meses lecosndos, sempre que o seu pagamento seja postecipado, .° + * 0u Sea, ocotra no final do perfodo vo iexnnn a que os furs Se reportam. = 623 ~ Juros da atribuigdo cumulativa de )) Conta a movimentar apenas pelo Banco de Mogambique ¢ relativa 20s juros imputados aos meses anteriores @ ainda nao liquidados, elerenies aos D.S.E. ainbuides pelo FMA. 624 ~ Diferangas cambiais em haveres do FM Gonta a movimentar apenas no.Banko ie Mogambique que se destina a rellectir as variagBes nos— — averes do F.M.L resullantes dé alieracoes na pandade entre o metical e 0 D.S.E., mas cujo registo ‘pas contas de depostos & orem clo Mundo s4 se vertica 1a ern dala posterior. 829 - Quiros custos a pagar Reegista os encargos imputaveis a poriovios decoridos, «uj liquislagao deva ocorrer postecipada- mente € que nado sejam enquadraveis ins subeontas anteriores. 53 ~ Proveltos a Receber Santa destinada ao registo de proveltos impulados # periodos decortides a receber posteriormente. 30 aosiae orbatte’ab Esiadd 831" ures de oredito a instituigoes finanoeirs 632 ~ Juros de crédito ao sector empresatial « a particulates Estas contas destinam-se a reqistar os juros relativos a meses ja decorridos, reterentes ao crédito concedido ao Estado, a instituigdes linanceiras e ao sector empresarial © a particulares, sempre ue o racebimento deva acorrer no final do respective perfodo de contagem de juros (639 - Rendimento de titulos e participagoes financeiras 634 ~ Juros de aplicagdes em moeda estrageirs: Estas rubricas reflectem a mensualizacdo dos proveitos relativos As aplicagdes "que. at. 625 ~ Juros da conta de DS. titulo as respectivas subcontas. Destina-se a permitir a mensualizagao dos proveitas a receber em resultadp Gos D.S.E. detidos pelo Banca de Macambique 636 — Juros a reoeber do F.M.I. Permite a mensualizagdo dos jutos a receber da F.M\L, sernpre que © banco se encontre numa *pusigdo credora face ao referido Func. 639 ~ Outros proveitos a receber Contabiliza os proveltos a receber naa rrcquadrgais nas subricas anteriores. | > fits | Institute de Formagsio Banedria —_______.MANUAL DE CONTABILIZACAO DAS UIHRat . wane 9.19 64 — Daspesas Antecipadas Regista as daspesas pagas ¢ celalivas a periodos aosierioiss, aguardando a imputagao as respectivas “* contas de custos. cea 846 ~ Juros de desconto e redescone +, ,Jurosiliuidados em operazoes ue desconio « iogusconto no Banco de Mogambique e relatives a + .. "petiodos posteriores. + % ee ¥ Sua . 641—Rendas Inotul o valor das rendas pagas respeitantee «, neues nao decorridos. “a42 - Seguros Raagista 0 valor dos prémios Ue sequros pagos qu dizem respeto aos periodos sequintes 65 — Receitas Antecipadas Contatiliza as recetas cobradas # respeltantes @ puiiodos posteriotes, aguardando a imputagéo as respectivas.contas de provaitos. + (850~Jur0s desdesconto ¢ redescori Jaros recebids inciaimente cm uperagdes Ue Cescono @ redlesconto cuja imputagao as contas de proveites sa tard a medida que forem decorrendo os respectivos periodos. £6500 ~ De insttyig6es financoivas Conta @ movimentar epenas pelo tiuina cy Mogamibique 8 relativa a mensualizagdo dos Juros recebidos antecigadamenta ein opcracses de desconto @ redascor nto efectuadas com a8 insttuigdes financeiras. " Me 8501 —De outras entidades Penpite a mensuiaizaciio dag Scescante stectuau: eda Yalatives Ys"=S2r2 0 326064 du yuo-chire paieueres, 651 — Juros de outros eréditos Juros recebidas e relativos avs periodes ain nt dscorridos, 1852 - Rendas Valor das rendas jé cobraclas o tespeltantes ij vixios seguintas, 67 ~Quitras Contas internas Gontas destinadas a egntabilzagao dé wyoragdes cust 1es natureza menacern um regis coftablistico fepariico ou de passagem, 3 670 — Remessas em gaminho Conta destinatla ao controle ca movimenic: oni endénolas do Banco integradas na mesma area contabilistca. “671 ~ Operages cambiais, Conta destinada a parnity-o apurainenta de rssiatins Uotidos em operagoes de Venda de moeda esirangeifa, Bem como a dotorminar as futueces olsorvadas nas exsténclagee mooda estrangeia, Subdividindo-se em operagbes caunbiais-moceic. ns:wmel e operagdes cambiais-moeda estrangelra,{ANUIAL DE CONT AMILIZAGAO DAS OFFRACOES RANCARIAS 8710 ~ Operagdes oambiais ~ Middle nacional Registo de operagdes carnbiais pelo seu contravalor, ao cémbio etectivo das operagées @ dos langamentes raspeitanies an «puramento ce resultados em operagces cambiais. Esta ‘conta apresentara no fim die sla res um sald correspondente a valorizagao das existéncias ‘em moedia estranoira texzzyaui4utns estrangeiins) ao cémbin médo d ultimo dia do mes. -O'Sald6 desta cont ser 1" le sinal conirario, a0 saldo da conta «6711 - Operagdes cambiais ~ moeda astranceti 8711 ~Operages cambiais — Mocca ssirangeira ~ | “ioe Registo de operagdes camiis nelo seu contravalar ao cémbio médio do titimo dia do mes anterior 6 dos langamen> yenulartzagao resuitantes da avaliagéo das existéncias em oeda estrangeira ao carnhie 1iesio io ultimo via rio més. Esta conta apresentara saldo igual, mas de sinal conti, alto da conta «S719 ~ Operagbes cambiais ~ moeda nacional. Sem sage ine 672 -- Compensagao de valores Flegisto de valores apresentados « ravehicias na Compensaeao. Esta conta apresentar-se-a saldada ciariamente, 673 ~ Operagdes com o estrangeito Destina-se a semr de conta de ligag.io (sara as operagoos que envolvem simultaneamente a area nacional e a area intemacional, devendn salar diariamenic. 674— Saques, ordens ¢ transteréncias Contabiliza a emissao de saques, iseir como a expedizao de ordans de pagamento e transteréncias serve como conta de passages, clevenrin sakdar dianamente. 6740 ~Saques e cheques de clionte: Destina-se a reqsstar 9 no) Dem some re Sentes visados ao es fes emitigos: pelas unidacles orgarizativas do ban ien > 18s -onlas 2 dvisados, 2agavers GUIISS pragas, Saida diaftainente . 6741 ~Ordens de pagamento expecicias Regista 0 movimento de orden, de pagamento expedidas, devendo saldar diariamente por crédito das entidades sobre qwietn as ordens tiverem sido emitidas. 6742 -Transferéncias pes Regista 0 movimgnto de iransievneias para create de clots nutes pragas, com caracteristicas ditafentes de ordens de pagamento, saldando diariamentt, ae i See. 878 ~Transleréncia de resultados ee Destina-se a ser utlizada pelas Fiiais quando da transterincia de resuttados para Sede. ‘68 ~ Outras Contas a Ffeguiarizar inet . Integra diversas subcontas que permitem © \oqisier temporaria de algumas eBeragdesspnquanto nicrse procede & sua contabiizagao nas contas agienusdis. : 680 ~ Vatores da Banca Integrada Registo de diversos valores resultanio= vio integragao «a Banca, que aguardém reqularizagao.MANUAL OB CORT WZAGAU DAS OFERAL US aneanens: 881 ~ Abonos ao pessoal Contabilza o8 adiantamentos ieiias 40s emprogados, a ‘BM Servico @ outras despesas de vonta da ins Procederem & prestagao de con: 682'- Gastos reembolsaveis Destina-se ao fegisto dé despesas impytaveis Notas € moedas para vr Contabliza as despesas com a ornissao de notes vce a8 respectivas contas de custos, 984 — Dilerengas de caixa Flegista as dilerengas encontiadas na calxa creuianin na 885 — Vales de correio e cheques 4 vista incobrados, Contabilza os vales de correo & oss cheques. a vicki han @guarda selam regularizados, 686 — Fundo de Maneio Destina-se a ragistar os montantis entregues : Gestinam a liquldagdo uo tornecimento de bens oi ce tercairas entidades £689 — Diversas contas a regulatizay Reaisio de oparagées que, por quakjuergitcunstanc: has contas a que dizem respeiio endo enquaciive apresentar simuitansamente saldo devedor « ilo ats Copdsitas Bara decide” vabar Contabiliza a8 ontranae cs cligntes, qu ice ans foram exigidas para fazor tage a daterincte (6892 — Depésitas para liquidagao da tstras Contatiliza as entregas co aligntes, fila: jx Poder dé-outros Departementog, cyl daiwa» v CLASSE 7 - FUNDOS PFC; WHOS E Feesesnil sla classe comproenci todas as contas yapvcsscrlativas das uns 2 insttuig&o, com excepgtio das provisoas micivatias 70. Fundo para Melos Imebilzados Fundes préprios da empresa do Estaxia que tnaneiny, cid uw 71 — Fundo para Meios Circulantes Conjunto dos tundos pray Prios da ernpraca do Estadio que shia: circulantes, TBintwmninainele 9.2] beflura dos gastos com desiocagoes enquanto os retendos empregados nao ‘2¢8i(S, aguardando 0 respective reembolgo. , “as enquanto néo se procede’s imputagao iv forem reqularizadas. ‘ulvides por falta de cobranga, os quais se * oinipregades, com caracter permanente, que se “ervigos prestados ao Banco por parte de possam ser imediatamente gontabilizadas "28 rubricas anteriores, Esta canta pode Mo @9nia de depasito ou qualquer outra, pomps 2 efagtuar iuidegdo de letras que se engontrem em v1 SBF peda ‘Abos »rOptios, dos resultados & das provises incentes contas do Sctivo, ‘evcilmente; as suas imoblizacces “i801 folal ou parcialmente, os seus meiosDE CONTAMILIZAGAO DAS OPERAGOES HANCARIAS 72 ~Fundo para investimentos Destina-se & movirentagao db fund iinancair provito no artigo 24 da Let n.? 2/81, para as empresas estatais. _ _, " - — 73 ~ Capital Conta represent . : ya dy san shoal cs intitarjg da instituicad ‘74- Reservas: “ Inclui a parte dos fundos proprios da insilliagao 1s ‘exercicios anteriores. ante cla no distribuigdo de resultados apurados em 741 — Reservas de eavaliagao Esta conta destina-se a regisiar iiaves das respectives subcontas, as reservas apuradas em resultado das reavaliagsos einciisiias. 90 abrigo «lo diplomas legals, ou extraordinariamente, as eterminadas por aspectos cow /uiinis, “evendo slesle caso, merecer sancionamento legal, 75 —Resuitados Esta conta integra diversas subcontars sind permit o apuramnento do resultado do exercicio. 750 ~ Resultados corrantes do axeicivi Destina-se a registar a transterénc, 10 im do exercivin dos saldos apresentados pelas contas de Custos (da class 8) @ de prove (a vlasse 9) 751 ~ Ganhos extracrdinarios do es Ganhos préprios do exercicio que 110 devam considerar-se de gestdo normal e corrente. | 7510 ~Ganhos na venda ou wir ce mobilzagoes Contabiliza os resultados: poses apurados na vende ou abate de imobilizagGes. Sddhoneamuinis ents i Regist as te I fesumacos to alleragdes mprovistas nas panidades das moedas. 7519 —Outros ganhos extraoraina)ii Contabiliza os ganhos e:isordinanos que n&o sejam passiveis de enquadramento nas 'subgontas anteriores. 762 — Perdas extraordindrias do exercicio Regista os projuizos Imputvers ao axercicio, mas que no devam ser considerados de gestao normal e carrente. 7520 ~Perdas na venda ou abaie ve wnablizages Destina-se a contabiliz (05 prejuizos resultantess da venda ou abate de imobilizagSes, 7521 —Pertas cobertas por piovisoas Destina-se a registar¢ pre|ulz08 extraordindrios cobertos por provisdes. 7522 —Multas Incluios eneargos resullanies de intracgbes legals nomeadiamente de natureza fiscal e outras (muttas de obras, multas por tranagressao das leis de transito, etc.) 7823 ~Donativos, Ragista os donativos convsidos pelo Banco a civersas entidades.753 784 785 [340 MAS OBER AG PS HANC SUL 9.23 — Ganhos imputaveis a exerciios antonor Contabiliza os ganhos qué davam sor \Mpuiatos a exercicios anteriores, nomeadamente 3 recuperagdo de crécitos incobrtiveis éanutacios anteriores. snulagao de provisdes consttuidas em exercicios 7590 —Recuperagé a erdllas inobraveds = Reista a recuperaqio is crédtos, cbr 7531 ~Reeposigao de pravisces 5 AAnuiagao de provisos, wiadas om sxcrcicigs anfgnpres, por ja ndo se justiear a sua rmanutenedo ou devilo 1 ser excess 0 white da provisao existent — Perdas imputavels a exercivios anteniois> Inclui nomeadamente os proyuizos que vesile via anulagéo de ereditos ou de fluiuagoes cambiais em responsabilidades que se encontrem coberins por provisoes constituidas em exercicios anteriores. 7540 ~ impostos sobre iucros Contabiliza 08 encargos suporiaios esis) nipostos sobre Iueros, independentemente de 08 ‘mesmos se encontavein ol ndo cero.) Dor provide: ‘7541 — Créditos incobraver: cobertos por prcwisow Contabiliza a anuiacan dos crédhior 201 anteriores, senda as pxovisdes ow para a conta «755. (rewi iietados incobraveis provenientes de exercicios ponenies, anienoremente constituidas, transteridas 25 ull 7542 - Diterangas camibian: arn respomntiiriev ios cobertas por provisbes Destina-se a regisinr « anulagie cs iwtsco cambial em responsabilidades, apurada em exercicios anterior Sendo a piovine comespadentes, constituidas anteriormente, transteridas para vr visti leads Frovisde uulizadas Regista a parte das provices dastinadc . ougansar 4s anulagdes de créditos considerados incobréveis @ eartos prejuiscss cobertes: po joviners 7550 ~ Provistes para mec nos-vallas de tlk. vs. ailcipagoes financeiras nacionais Regista o rontanic das provistes ics: na cobertura de prejuizos reguitantes da venda de titulos @ de participagdes financsiits /iionals, 7581 ~ ProvisOes para mciier-vellias de iivkos « surlicipagoes finanosiras estrangeiras Conta Id€ntica & anterior, mas relativa a lulos e participagies financeiras estrangeiras, 76 ~ Provisbes para Risods Divers: Destina-se ao registo das provisdcs afladas paar ws owisto naw suboontas. Esta provisdo tem corn viulidade & cubensis corédite cuncedido, sendo distinta da «provisao: para créditos em mora © de cobranga dvi Provisdo destinada a fazur iace aos eva) nue): (wa{ulzos resutantes dé alteragdes nas paridades das moedas.MANUAL DE CONTAB AGA DAS: 805 ~ Juros da atribugdo cumulative de O.S.E. Contabiliza 08 encargos suponacios polo Barco ti Macambique wiatvos aos D S.E, alrouidos 20 Estado pelo F ML 806 — Juros de descobertos eny vows: FRegista os juros resultarites le clescober 1») wands de depésito a ortem abertas em nome do banco, noutres instituigée: clam estas nacinals on astrangelras, ‘809 ~ Outros juros . 7 Contabiliza 0s custos suportatios peo bins Sai | ossivel enquandrar arn qualquer dag sutionnia pune dorequsge anes ae Mee? = neriores, ae 81 — Custos or operagdes de ono © mioecla estranget: inclu romeadamente os prejuizos apurados nats verxlas i our ou de Migeda estrangelra, bein como as diferengas cambiais negativas ern iesponsabilidad, 810 ~ Operagdes de ouro Destina-se a registar 08 resullaclos negalivos: wnikintios na venda de Ouro. 811 ~ Operagées cambiais Contabiliza 05 resultados ineyitivos apuratins js 1idas de moeda estrangeira. £812 — Diferengas cambiais neoativas em respon Destina-se a ragistar apenas uilerenca parte reembolgaca «i provisdes. alike “cufnbinis negalivas relatives ao exercicio em curse @ a ndo ae diferengas cnuvbk tlalivas 4 exerciclos anteriores cobettas por 82 — Outros Custos Bancarios Contabiliza diversos,custos, prnyios da activ Alivie sncina mas ngo enquadraveis nag canias: «80 ~ Custos de Oparaciies te 4, ie Ouny 2 Moeda stranger i 820 — Comiss6es e despesas 110: -aryepandenics Ragista os eneargos con oporagdes elackivi sslos comespondentes do banco, de eanta do proprio Banco. 821 — Despesas com emissiao ce notas 822 ~ Despesas com emissin de moedas {823 ~ Despesas com amissiin le: rnadas cotnnicimsi Estas contas destinatr-vs: i euntablzar irks. c6tos suportadag com a emisséo de notas © moedas, quer af destinadss a circulagao suri, «jue as comemorativas, sendo movimentadas: apenas pelo Banco de Moxie £824 — Despesas com aunhagge «9 seadalhass iri Inclui os eneargos suipentfox jlo avn fas vos cauihagont le medaihas comemorativas. {825 — Prejuizos na verda ck ii Contabiliza 0s resultaclos nagativos veriw=«kr 1c vena de Utulos (diferenga entre o valor de aquisig&o @ valor de vencia) 83 -Custos-com Pessoal Incluem-se nesta conta todos vs « sociais ou outros. (os auportisiustns jossoal, soba forma de remuneragdes, encargos TiS anes seroma :NTABILIZNCAO DAS OFEMAGOES HANCARTAS 830 ~ Saiério basico Destina-sea registar apenas o veneimenio nase atibuido mensaimente aos trabalhadores do bance, Sendo as restantes remunerages reuisiatias oa Subconta sequinte, 831 ~ Remuneragdes complenyaniares Inclut as custos supartados pelo bane +) resultado da prestago de trabalho 6 liversas 3 ‘idion alnbuides aos empragados ou em 8310 —Trabalho axttacidingio . . js Remiinerago do irabalho presiarin iva do hOkanosninadial, 2° Fee oh 8912 ~Subsidio para falhias dle cats: sete Subsidio atribuido a empranen nem hinges Ue Caixa,~ 18918 ~Subsiclio de mecanagratie Regista 9 encargo com 0 only candgratos © aos que Oper nbonado aos empregades que exercem fungdes de maquinas de informatica 8319 -Outras remuneragoes complemensa Contabiza 0s encargos suporioris: pelo hanco em resultado da atribuigo de subsidios nd0 Fefendos nas subcontas anten.iess nv de outras remuneragdes complementares. ~ Encargos socials, Inciul os custos de cardicter social (obi elas OU lacullativas), AoMeadamente com as. mparticipagbes destinadas ao F./\.01 10 Cento Svcial e os encargos suportados com as pensses de aposentagau © de sobreveieia 8320 -F.AS.T. Contabliza a comparicipare nirrsal pbugatona, a nyo do Banca Destina-sa a cantabilizagdo tips ihsiios atibuidos ao Centro Social 8922 —Pensdes de aposentacao Regista 0s encaryos com pence» prigas a empregadios que embora ja ndo se encontrem a prestar Servigo 20 banco, tenhorn divctio a uma pensao de aposentagao. 8323 ~Pansdes de sobrevivincia Abrange 0s custos com penstes airibisidas a familiares de trabalhaores do banco ja lalecids. 18324 —Compatticipacao ern imposios Contabiliza os eneargos supovtacios pelo banca resultantes da comparticiapeo no pagamento dos impostos devidos pelos ser \ahathadores 18925 ~ Assisténcia médica e medicanenios Regista os encargos suportacos pei banco em resulindo da comparticipagde nas despesas: com asssisténcia médica & maci:aimeniosa prestacla aos 5 familiares, us trabalhaciores @ respectivos | £839 ~ Outios encargos com e pessoal Destina-se ao registo de outros cusios. 1819 passoal que nso Soja possivel enquadrar nas rubricas anteriores, iB+30 {ANUAL DE CONTAMIAACAO vas orsnCOHS Uw et 9.27 { 8390 - Fardamento Contabiliza 08 sustos com a aquisigde de fardamento destinado a ser ullizado por @mpregados, no dssempenho clas fungoes. . 84 ~ Fornacimentos de tercaios Contabliza a aquisigao de meips materats os ggB p+ PRM Come dematral de coteeacto rep consumo imediato au ne decurso do exeroioio corranta, (Bo. 840~ Agua e energia electric Feist os encargos como alugupr cos exons 2 com us taspectivos consumes, 41 ~ Combustivels ¢ lubrifican - it Regista as aquisigdes ce qasolina, gasoleo, u9/-vil« outros combustivels ou lubrificantes, destinadios omeadamente a ser utlizados em v 11 nO funclonamento do equipamento destinado produgao de energia eléctrica, 842 — Artigas de consumo corrente Contabliza os custos corn as artigos de> consuino corrente relacionadas com o funcionamento dos ‘Setvigos baneaifas, nonedumente ox: relatives impressos 6 artigos de expediente. 8420 - imprassos Regista os encaryos: com a aquivi:eu ike inpressos, qualquer que seja a sua natureza ou finalidade, incluinclo os destinado: s .cxsri utlizados por equipamento informatico, 8421 —Artigos de expedionic Custos com a aquikiesia de ajiigo: banearios, coma cj ateroeréta ete, © esoritério habitualmente utlizadas;pelos servigos: lens, Colas, papel para fotocépias, pastas de arquivo, 8422 —Anigosde tienen aor Contatliza us aus Bam egos Papel nigiénico, wsssouras, ate. ‘iene © Winpeze, nameadamente detergentes, 843 — Jornais, revistas ¢ publicces, Flegista os oncargos: suportaciag com a axa lo jomals 6 eviélas nacionais e esti€ngeiras, ou com a aquisigao do ncimeios avulk, Hor ‘iw ot relatives @ aquisigéo da outias publicagdes (incluindo livros para a bibotaga da Bare ow js. ontras unidades organizatives), (844 — Ferramentas @ utensilion cis Geagasie mipri Conta quo rellagte 02 cunics raferentes is vijisiia Ue fertamentas @:ulensiios euja vide it nao excede normalmente © poriccia de um are, 845 ~ Material de congenvacio yopm@ragac Inciui os custas com @ aqulsigte de matical deinendo a sor ulizada na conservagao e reparagao as imobilizagHes nomectiainenta na vonisrve:20 do edltiglos e na reparagio de viaturas ou do ultras méquinas. Servigos de Terceiros Regista os custos com servi 8 shaetuadas por :vuiickless estranhas ao banco. TBS san seromao naanMANUAL DE CONT AMELIZAGKO DBS € 850 ~ Manutengao e reparacao Regista as despesas suponadas com «i mnavistengain e reparacao das construcdes, eqiigamento © Outros meios imobilizados, excepto as yreinries beneticiaghes au obras de ampiiagao. ‘* 851 ~ Transpomte de carga Abrange as desnesas com traneporie Ha « oa por via aerga, ‘apie supericie, ingluinde asa ‘=pMbalagens para sondicionathentesieETeT\s déspesis corn \iansporte de fundos nase inciuent™ — esta rublica pigsTain Ma gupeanes 5%, espasas com iratisferéncia de fundos. 852 ~ Comunicagoes Regisia as despesas com comunicacée's josinis, telelonicas. telegraficas e outras, 853 ~ Publieidade Contabiliza os cutos de natureza publicitara sunonados, incluindo nomeadamente 0s relatives a antincios e a adigao de publicagées 854 ~ Despesas juaiciats @ de contenciaso Inclui nomeadamente as despesas siwnnrladas em resulta de acgdes de natureza itigiosa. 1855 ~ Despesas de representagso Regista as despesas corn convidacios rio banca @ outras que visent 0 prestigio do banco, nado tevestindo 0 carécter publicitano, ieciuntas directamente pelo banco, ou por trabalhadores devidamente quaiificados. 856 — Desiocages € estadias Contabiliza todas as despesas rete‘enios n mayens efectuarias, por motive de servigo, 857 ~ Formagao de pessoal Destina-se a contabilizar iodos 08 qnsins ‘elalwvo8 a formagaio ce pessoal, no Pais ou no estrangeiro, incluindo as supastac 2 monitors © ompcegadns com as: ces 159 - Gulros servos de tereainus Contabiliza os custos suportads pelo bin relatives a senvigos prestados portereeiios nao incluides Nas tubricas anteriores, nomeadamorts ris relerentes a transteréneias de fundos, ‘86 ~ Outros Custos Incluem-se nesta conta todas os encargas que iio sejam enquiriveis nas restantes contas de custos (classe 8) 860 — Rendas ¢ aluqueres Contabiliza os custos com o aluguer de consirucdes e de equinamento, correspondentes.ao periods decorrido no exercicio, 861 - Seguros . Regisia todos 05 custos com seguios, nomeadamente as slestinados a cobrir fistos de incéndio, foubo, acidentes de trabalho, viagem « ve viaturas, + 869 - Diversos Contabiliza no 86 as bolsas atnibuidas yelo banco, como também as quotizagao para diversos organismos € todos os encargos que nix) innham enquadramenta nas rubricas anteriores. WeMANUAL DE CONTABILIZACAO Das wis UH) HANG 9.29 87 ~ Dotagies para Amartizagéess : = Conlatiiza os valores das amuriLardes eiceissxis) 1w) axereicio, om resuitade da depreciagaio das imobilzagdes. =~ 1s . he 4 : Lew 88 ~ Dotagées para ProvisGes Destina-se,qiregistar a constiuncn in yetor - wines paira tazel face a diversos riscos. CLASSE 9 - CONTAS LE »ROVED Esta classe Integra as contas que soivi.c pava o saul. snnwaltos do axploragéo do exereicio om curso. 90 — Juras de Crédito Concedido ‘Abranga os juros obtidos como retin sracdo cas 4*<.«ses/am crédito concedido ao Estado, a instituigde financeifaé @.a0 sector empresarinl # 8 partici: . orHalto. go Kestank CContabiliza os proveltos er sion da titulos da dvida public. | créalto ao Estado, com exciusdo dos juros de {901 —Juros de crédito a insiituisee hienceiras Regista os jurog resultant: oh: peracter h 1» 100 do eréelito a instituigdes financeiras, sob a. forma de desconto, reas. nie AL quakivin wie orig. 902 - Juros de crédito ao sector ovaprosarial et) youdesbues eh Abrange a remuneragiv do icslto concadnkie9W/1 «. anpresas que na. sejam instituigdes flianceiras, quer 2 particulares (10% view gorse sor". 9 popuikeso) davendo apenas abranger os proveites cortaspon ado fies arm tg, 9020 - Juros da desconio Contatiliza 08 piv iis abides 914s» 88 da descontp sobre © pals oyigobre 0 estrangeito, exci a ss @lectyedss on) 0 neaituighas financeiras. 9021 — Juros dat emprosiinuss, gi cantata Contabilza os urs thane unin ws asdlto concedide a empresa e a particulares 0b a fama de eon avert, 9022 ~Wluros dg outros cx i Destinasse a reqiins «jira obi + vcraga6 do erédito concedido a empresas e a Particulates, en joes ik scl Que nfs cui ilo D degeoRO OU: Conta-corrente, NBO inclu 4 8 proveltos obi. 1." «ammunercin.4+ bss! vnbertos em depdslios a ordem, os QUais se registamna rubies. = 63) — Outyor 1 Sint seoniog ey We) eo vabvaNENKe reeebidos ou am rAlagao aos quais: Denil admis puraser recebitneito,, 8024 - Juros de crésiteas ees uaa atv Contabiliza as jute, sks Incumprinento raH4 He 1a Con vos (ios \elativamente a erdditos em situagao de »fitos: de eobranga duvidasam. TR motorman ——. 54—Proveitos de Servicos Bancanos * 7 PE og, Regista ascomissdes o outros Proveilos de idéntica rctirezaqésiitane: pelo Banco aos seus clientes o 940 — Comissdes de transterencia j pe 08 provellos relativas 4 prestagats tao: ons 9 transteréncias), quené Pais, tiers ast angeire 941.~ Comissoes de cobranca Regista 08 proveitos retativos a orestacao do Semen de cobranga de valores, 942 ~ Aluguer de cotres Incl 08 provetos resuitantes do aluguer a cioruos ue catres do banco, 943 Comissées por recdmbio de letras Fegista as comssoes abudas em virtuck de “abo de ‘eiras entiegues pelos clientes para cobranga, 944~ Comissées de guar Proveitos obtidos e:n uncao dos valoras ‘depostiados pelos clantes no banco, 95 ~ Outros Proveitos Bancdrios Pegi os proveio resutanes la relizegso de ia ® oPeragies bancarias que ndo se enquadrem nas antenores contas, 850— Comissdes em garaniias » wvales prestadon Contabilza 08 proveitas relativos & prestige vc “eranlias @ avales pelo banco, comespondentes 0 periodo decarrido do exereiclo, em operas “hte 0 pals ou sobre 9 estrangeira, 95° —Comissoes om erator ‘abs, RE SS proveitos resuitanie: "cles abevios palo banco a tavor dos seus clenies, 9510 -De impanagao Contabilza os proveitus *rolalvas 2s comisdes de abertura, eteragdo @ cancelamento. 9511 ~De exportagao Contabliza 05 proveiios relatos 2s comiasdge Se nolitleapa9, alleragae, negociacao, Pagamento e cancelamanto, 852 - Comiss6es da imobitzacdo om contas de client Destina-se ao registo das comissdas Cobratlas a cries em resultado das suas Contas abertas no Danco se apresentarem sem moxnmento, 954— Venda de vros de cheques. ue cademeias ce vorgiange theluios proveitos provenveries ca venda ets ques bem como na vanda de cademetas de poupane tents, quer avulso, quer em cademetas, 955 ~ Proveltos na venda de ttulos Contabliza os resultados postivos veticariig * vond 48 de titulos (dlferenga entre o valor de ‘AQuisigdo € 0 valor de venda), to de Furmagio Ranedriyapt MANUAL D CONT AMILIZ GAO B, IACOES BANCARIAS, 956 - Reembolsp de despesas ~ esting 38's permit o regio estecatas cobradas, aps cllenles como reombolso de despesas - (hortes, teleioneinas, telex. ec) = 959 ~ Proveitos bancarios diversos Reais provetos relatos a otras operagdes bancanas ndo especcadas na RCS teviores Po $9-Proveltos Diversos« ih 2 Contabiiza 08 proveitos provenientes lr tiv fades ona prestagao de servigos que néo se enquatirém nas fungdes caracteristicas da actividad harwiavia 990 ~ Rendimento de Imovers Negista as receilas relativas ao siiquer ve iméveis de propriedade do banco @ Correspondentes ao perido decornde no exercicio, 81 Rendimento de Equipameni Inelut os prove '§ fesultaMtes Gin sleRier de equipamenta de banco a terceiros, 982 — Venda de Publicayses Rogista as receilas obtidas com a venda de publicagies 5). Venda de Impressos Inolui ns proveites resullantes da vona de inpressos ans clientes, CLASSE 0 - CONTAS DE ORDEM c Je ou coproe imitids aele saree Tersiiecante up tend ‘eregiros (1 Valores a cobranga, Contabiiza 08 vaiores entreguies por tener para cobranga 010~ Letras a cabranga Contabiliza as letras que os clients * entegaram ao banco a fim de este proceder & sua cobranga 011 = Letras & cobranga ei poder dos Recista as letras a cobranca remetias as Corrospondentes a fim de os mesmos procederem & ‘sua cobranga S Comespondentes: oz ~ Letras a cobranca em poder cas Dependénc Letras @ cobranga remetisas i Nependancias im de as mesmas procederem A sua cobranga, 013 ~ Letras devotvidas Rogista as letras a cobranga ite *voividas pelos Conespondentes ou pelas Dependéncias, em virude te nO lerem sido hquidadas, enciianio nao 8&0 enreques aos cedentes, (17 ~ Cuhos valovess a cobranga Inclut nomeatlainente were ors ocuientarias na descontadas, que apés remetidas transitam ara a subconta «018 - Qutios vate p88 a cobranca em poder dos Correspondents».oo _ 9.33 8, eniregues por terceitos 6 remetidos &s dependéncias 02 Valores Recebidos em Depdsito Feaista 05 valeres entreques por terceros Para quarda, 020 ~Titulos depositados Contabiliza os tiulos entregui 38 bromissérias enireques pee 028 - Outros valores depositados Featsta 0s valores deposiiados por chentos, “ME nG0 lenham rubrica especitica para o seu registo, 03 — Valares recebidos em caugéo Contabiliza os valores entreques por lerceinos, para “Brana de responsabiidades assumidas perante 0 baneo, 030 — Titulos Regista0s tues eniragues ao benco Gomo, Seranna ce responsabildades assumidas pelos clentes, 031 ~ Hipotecas Regita as hipatecaselectuadas a favor do banco 082 — Penhores Fgista 0s penhoros electuacos a tavar do ben 083 ~ Garantias Pestina-se a ogists gataiing vas au iirc wales'8” 2Yéitcs escorted, 839 ~ Cults vatoras.emn cau Fegst2 08 vals cados em caupto ao bance, come ‘arantia de responsablidades, que nde-sejam de Incluir nas rubricas anteriores 04~Garantias © Avales Prastacios Destina-se 20 registo das garantias o Avales prestados polo Banco. 05 ~Créditos Abertos Resta as operagsas de abertura us SrPatto em moeda nzsional ay em mogda estrangoira. 06 - Valores Dados em caugao Ine os valores erragues palo ben ercerag pare 980 ~ Titulos Reegista 0s titulos entreques assumidas pelo banco, ‘orana de responsabllidades assumidas, Pato banco a Loren destinades a garantir responsabiidades 069 ~ Outros valores Incluivalores, que nao sejam tiuos, dados pelo banc assumido, ° EN Cau de responsabilidades que tenhamMANUAL DE CONTARILZACAD AS OPERACOES BANC ARIAS 37 -Operagses.a Prazo atl Cntabiliza as operagces do vot Bie? la, gAyazo, de moeda estrangeirg, 070 ~ Compras a praze Regista as compras de cambiats 6 9 atectuadas pela Banco, O71 — Vendas a prazo Regista as vendas de cambiais 2 jectuadas pelo Banco. 08 - Outras Contas de Ordem ote Destina-se a permitir 0 registo-de responsvbilidades extrap aalvmoniais que nao tenham enquadramento nas contas anteriores, 980 — Fundos consignados Regista os valores de moeda esirangeita cuja ufilzagao se ;neontra consignada a diversas entidades. 081 — Valores de conta da Sede e Depenioncias Feegista 0s valores remetidos por cniros Departamentos (Sede e Dependéncias) para cobranga ou depésito, 082 - Valores consignades Contabiliza os valores recebico Consignagao, incluinda 0s cheques de viagem, 083 ~ Notas inutilizadas a trocar Regista 0 valor das notas deterioraci jas que Se destinam a ser trocadas, enquanto nao se conelut a ‘sua andlise detinitiva, 89 ~ Diversas contas stina-se'a registarsituagdes nit ‘pled Stay Beas anteriores; ‘Gevedores © Credores por réspongsiniciacies Sxtrapatamonias. Inclui as contrapartidas da movimentacao das restates contas extrapatrimoniais, DATA DE APROVACAO: -P.CSB. 23.04.87 11.02.68, 07.05.92 01.10.93 04.03.94 UPS tnstimto de Forinogdo Bann