Professional Documents
Culture Documents
4.2 Audit Design Matrix
4.2 Audit Design Matrix
7ÿ
87
ÿÿÿÿ!"#$ÿÿÿ%&ÿ''ÿ''(ÿ)'ÿ&ÿÿÿ*'+ÿÿÿ,'(-
ÿÿ&ÿ,&ÿ')ÿ+ÿ'.ÿ/ÿÿÿ(ÿ0ÿÿÿ1'.ÿÿ(
'ÿ+$ÿÿ',ÿÿÿÿÿ'ÿ''('&$ÿ0ÿ'(ÿ/ÿ+'%-
2ÿ'ÿ/'ÿÿ!"#ÿ)'ÿÿ#334ÿ56'+'ÿ'ÿ7%'(ÿ!ÿÿÿ8/(+
9+':-
;(',ÿÿ'ÿ*++(ÿ*(ÿ')ÿÿ!"#ÿ)'ÿÿ(&ÿ)(ÿ<!3ÿ7'ÿ+*(ÿ,
ÿÿ=->$ÿÿ('ÿ,'ÿ'(.ÿ'+(ÿ*(ÿ+ÿ((ÿ*'(ÿ
+'+ÿ'ÿ*+?ÿ,ÿ+'%&ÿÿ,ÿ*%'-
45678ÿ878@9Aÿ!+%&ÿ')ÿÿ9ÿÿB'+(ÿC'%ÿÿÿ4'((+'ÿÿ2+'%&ÿ')ÿ#+*(ÿD
45678ÿEFG9H87I9Aÿ'ÿÿ,ÿ+''*'ÿ/,ÿÿÿÿ('+(ÿ'%ÿÿÿ
+*(ÿ,ÿÿ+'((+.ÿ,ÿ*ÿ,ÿ+'((+ÿÿ*''ÿÿ,ÿÿÿ1&ÿ')ÿ,ÿ
+&+(-
45678ÿJ59
87EÿKAÿL%ÿ'%ÿ+'ÿ(ÿ'ÿ,ÿ*%'.ÿ+'((+'ÿÿ+&+(ÿ/ÿ++)(Mÿ
2(ÿ%ÿ/ÿ.ÿÿ/( ÿ'%ÿÿ'
'ÿ((ÿ*.ÿÿÿ+'ÿ*(ÿ)'ÿ, "'+&ÿ(&ÿ ,'ÿ+ÿ'ÿ(*ÿ+
+'ÿÿ+&+(ÿÿ/ÿ'*- ÿ'ÿÿ
>-ÿLÿÿ'% ÿ('ÿ**'ÿ,ÿ*%' ÿ ÿ,((ÿ'ÿ'ÿÿÿ7g
ÿ+(ÿ'(ÿÿ( +&+(ÿÿ/&ÿhihi-
ÿ+&+(-
ÿ%ÿ)+( !(&ÿ')ÿ ÿ
**'ÿÿ,'( ÿ'%ÿÿ*(ÿ, *+*(.ÿ+'
ÿÿ+'ÿ +'ÿÿ+&+(ÿ/&ÿ+- ')ÿ%+.ÿ/. 2+&+(ÿ')ÿ(ÿ%(/(
+&+(ÿ')ÿ+*( '(ÿ*++ ,ÿ&*ÿ''(
'(ÿ,Mÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ D(ÿ*ÿ,ÿÿ(. '+ÿ,$ÿÿ'ÿ/
ÿÿÿÿÿÿÿÿ *+ÿ')ÿÿ'ÿ+*(ÿ, ÿ *''.ÿ)'ÿ*(ÿ%
ÿÿ('+(ÿ'%ÿ +ÿÿÿ)'
/ÿ(&ÿÿ+ÿÿ, 6%, *(ÿ+'((+ÿ'+
f)- ,ÿ'ÿÿ/'ÿ?-
"'+&ÿ(&
ÿ ÿ%'ÿ')ÿ?ÿÿ
h-ÿL%ÿÿ'(ÿ')ÿ &ÿ*+ÿ'ÿ+(-
ÿÿ('+( !(&ÿ')ÿ(%ÿ+'
'%ÿ/ÿÿ ?ÿÿ+((&ÿ)ÿÿ(('-
+ÿ ÿ
+((&ÿÿÿ ?ÿ+ÿ'ÿÿ+(ÿ'% ÿ B'+(ÿ'%ÿ(+?
''ÿ'ÿ/( ÿ)+ÿ/&ÿÿ+(ÿ'%- )'ÿ'ÿ?ÿ+
+%ÿ+ 8'((ÿ'ÿ('+( ,ÿÿ+'
+*(ÿ, '% ÿ)+(ÿ'+ÿ)'
ÿ'(M 'ÿ,
ÿ -
6%,
j-ÿLÿÿ)+ 6%ÿ%ÿ/ÿ
/(ÿ)'ÿ'ÿ)'ÿ*/(+ Dÿ)+ÿ,ÿ'ÿ "'+&ÿ(& ,'ÿ+'ÿ
$ÿÿ+&+(ÿ +&+(ÿ*($k ÿ+*+ÿÿ
012314ÿ67182ÿ928ÿ
81
7
1
ÿ72ÿ22ÿ0
8ÿ73
ÿ8ÿ183782
092878
ÿ7ÿ82ÿ228
2211ÿ ÿ 7908ÿÿ67182ÿ223782
'12(028
!ÿ97ÿ)281
82
3ÿ2378
1ÿ71ÿ22ÿ7112112 "7
1
1ÿÿ67182ÿ787ÿ 72ÿ2377
8
ÿ72ÿ322
2ÿ82ÿ
72ÿ7908ÿ ÿ
67182
ÿ732ÿ2ÿ3ÿ0
ÿ012 #$ÿ77
1
1
ÿ732ÿ63
ÿ2
28
ÿ
ÿ732ÿ012ÿ3ÿ82
3ÿ
822ÿ0312 823
261
ÿ732ÿ7211
2ÿ8ÿ82ÿ0
ÿ82ÿ
78
ÿ82ÿ67182ÿ1878
ÿ
1ÿ78ÿ
2718ÿÿ9 ÿ
39ÿ223ÿ012
4ÿÿ8!ÿ82ÿ
28
%
ÿ79ÿ
8
&21
ÿ1382ÿ67182ÿ
1ÿ8236
12ÿ37
12
"7
1
1ÿÿ67182ÿ787
,2ÿ338
ÿÿ77
ÿ67182ÿ
ÿ82 ÿ
887
ÿ
092ÿÿ90
7
ÿ67182ÿ
1
23271
+092873ÿ77
1
1
*ÿ+21ÿ82ÿ77
-1237
2ÿ
9329281ÿ
ÿ82ÿ
28
ÿ
67182ÿ
28
ÿ11829 7ÿ32012ÿÿ77
ÿ67182ÿ72ÿ872 ÿ
2
ÿ8ÿ
932ÿ67182
72ÿ03
ÿ82ÿ
718ÿ.ÿ2731
138
%77
ÿ67182ÿ87
231ÿ732ÿ
782 02
26ÿÿ1"-231ÿ273
23
3299278
1ÿ
73
ÿ8ÿ82ÿ%772ÿ/76ÿ7211
2
8ÿ2
24 ÿ
#$ÿ"7
1
1
ÿ
4567869:;<=ÿ6?<@A=6ÿ7Bÿ<ÿA<;C<D:EDÿF<G96ÿ<HI:9ÿ@<98:?
JHI:9ÿ9:9=6Kÿ%77
ÿ67182ÿ3223
JHI:9ÿOH6G9:7EKÿ+ÿ82ÿ78
8
21ÿÿ82ÿ18782ÿ1038ÿ82ÿ1273782ÿ
28
ÿ7ÿ3223ÿÿ77
ÿ67182ÿ
"7
1
1ÿÿ
27
ÿ781ÿ7 %77
ÿ67182ÿ
28
+
117
ÿÿ1273782
ÿ
282 09281ÿ 2863ÿ21ÿ8ÿ72ÿ7
77
ÿ67182ÿ
1ÿ271ÿ7 10
28ÿ2372ÿ7
ÿ"32ÿ67182 7211
2 823
261
28
ÿ
81ÿ732ÿ8
2237831ÿ98
782ÿ8 271
ÿ7211
2ÿ8ÿ2
2
1273782
ÿ
28ÿ7 $273782ÿ
28
ÿ7ÿ
117
ÿ %0
ÿ
ÿ
112ÿÿ77
67182ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ 77
ÿ67182ÿ
1ÿ29
7
ÿ932 02
7
2ÿ3ÿ67182ÿ2237831ÿ9732 82ÿ
23
6ÿ
271ÿÿ3ÿ9
7773
1
ÿ %3
1
211ÿ7
ÿ3ÿ9
ÿh28ÿ9
ÿ678
187282
8ÿ9
h2ÿ67182ÿ
117
67
11821ÿ77
ÿ9
h2ÿ67182 12
27378
82ÿ77
ÿ67182
ÿi71ÿ82ÿ18782ÿ21032
10187
7
2ÿ2378
1ÿ %0-1ÿ732ÿ323
ÿ732
82ÿ7 "7
1
1ÿÿ
27
ÿ781ÿ7 "32
878
ÿ7ÿ83
3023ÿ3211
8 83
2ÿ8ÿ21032ÿ82ÿ97
8272ÿ %0-ÿ 732
878
118291ÿÿ8ÿ72
37
178
1ÿ%0-14 09281 1
78ÿ1389
1
77
ÿ67182ÿ
28
ÿ
81
012ÿ4252672ÿ89ÿ
ÿ
ÿ7
2ÿ984 ÿ
25286ÿ12ÿ6284ÿ89ÿ8286
86
6
ÿ89ÿ667ÿ4284
89ÿ
012ÿ
2ÿ
ÿ2ÿ8ÿ26
742ÿ12
866762ÿ89ÿ52
ÿ89ÿ
ÿ6
ÿ
2ÿ89ÿ124ÿ
856 252ÿ89ÿ86846
8726
ÿ
62452
ÿ
252ÿ6ÿ6
ÿ89ÿ
6ÿ12ÿ6ÿ
2
ÿ487
ÿ1ÿ2624ÿ12ÿ42ÿ42 4
2
24
ÿ6ÿ686
42
242 ÿ86ÿ822ÿ6
ÿ82
ÿ12ÿ
2ÿ152
422ÿ698486ÿ86ÿ12 "2ÿ1
ÿ6ÿ852452ÿ89ÿ12ÿ876ÿ89
ÿ 4285242ÿ6ÿ
2
42ÿ68ÿ822ÿ72ÿ8ÿ
876ÿ89ÿ6ÿ
2 6ÿ
2ÿ822 252ÿ89ÿ5ÿ4284
ÿ89 89ÿ
2ÿ8648ÿ8524
26242ÿ6ÿ4285242!
#ÿ86846 ÿ886ÿ482
ÿ6
28524ÿ89ÿ6ÿ
2ÿ
ÿ26 8726
2ÿ86482 ÿ
62452
%12ÿ12ÿ428524ÿ42
&'ÿ89ÿ12ÿ8ÿ876ÿ89ÿ6 252ÿ89ÿ4284
ÿ6ÿ 115
2ÿ6ÿ86ÿ4222
62ÿ#ÿ21ÿ28ÿ
2
2ÿ
ÿ4285242ÿ667ÿ(686 897ÿ
184
2
ÿ6ÿ42256
#ÿ84
86ÿ1 4218255224ÿÿ124ÿ6286
$ÿ%ÿ12ÿ
2ÿ2ÿ2ÿ8 42) 6ÿ
2ÿ42
24
1252ÿ12ÿ42
6ÿ
2ÿ428524
684
!
ÿ68ÿ9796ÿ124ÿ886
ÿ42 ÿ ÿ
7*2ÿ8ÿ6ÿ2+
2ÿ7ÿ84 "7 24ÿ51
8
4ÿ6ÿ8
ÿ
72ÿ
962
62452
486922
14ÿ2ÿ4ÿ2
8524ÿ9ÿ462
ÿÿ8ÿ2
2
12ÿ2+
2ÿ7ÿ84ÿ962
ÿ
,-./0.12345ÿ.74895.ÿ/:ÿ4ÿ;4<1.ÿ90.=.>12/>ÿ4?@21ÿ841027
A?@21ÿ1215.Bÿ
4252686ÿ89ÿ
2
aÿ82
ÿ12ÿ8524626 b8
ÿ6ÿ462
ÿ89ÿ12ÿ686 6
ÿ89ÿ
422
ÿ6 b8524626ÿ
ÿ42ÿ89ÿ12
152ÿÿ
42ÿ984
2ÿ4252686ÿ
42c8124 4842
" b
ÿ(" bÿad)cefÿg474
4886ÿ
2 e868ÿ
2ÿ7ÿ1
4252686!ÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿÿ
ÿÿ
42ÿ8726
ÿ12ÿ8ÿ1252
12ÿ8
ÿ89ÿ" bÿadÿ(84ÿ2ÿe74826
ÿ 68ÿ25282ÿÿ686
42ÿ984ÿ1256ÿ
2
f686ÿg474ÿe868ÿ
2) 672148542
ÿ
6ÿ4
2
86
2 4252686
2
ÿ
8ÿ
ÿ678ÿ564689ÿ9
45
12ÿ345ÿ678ÿ9
8
8
6
45ÿ4
ÿ
85ÿ
ÿ678ÿ
46
4 4
ÿ
85ÿ48ÿ858
68
8
8ÿ894ÿ465ÿ6
4568ÿ88
6
ÿ564689ÿ48ÿ8868
455ÿ
ÿ894ÿ465
ÿ45ÿ6ÿ
6ÿ42
8
498ÿ4568
ÿ
46
4ÿ45 85
5685ÿ
88
6
5666
5ÿ48ÿ
6ÿ84
5862
585ÿ856ÿ
ÿ4568ÿ88
6
"
8
64ÿ4
455
2ÿ348ÿ9
8
8
6ÿ
858ÿ
ÿ8
92
4685ÿ
6
8
8
ÿ
8
685ÿ
ÿ $788ÿ48ÿ5
8ÿ5
6
9485ÿ
ÿ5
8
8
49
9ÿ4568 !678ÿ5
6ÿ874
55ÿ
ÿ4568 #
6885
46852
88
6
88
6
ÿ858ÿ
ÿ8
9ÿ748
88
ÿ
6
8 ÿ
%&'()ÿ+&,-)(./ÿ01ÿ"
ÿ4568ÿ464ÿ98ÿ88
8ÿ
ÿ678ÿ86
ÿ
ÿ4568
6456
8ÿ464ÿ5ÿ6ÿ6
94
ÿ ÿ
8
846
ÿ
ÿ4568ÿ745ÿ88458ÿ $
64ÿ4568ÿ98
846
ÿ5
22ÿ345ÿ6
64ÿ4568 34
455ÿ
ÿ4568ÿ4648
845
9
98
846
ÿ88458ÿ# ÿ
6ÿ678
ÿ746ÿ48ÿ678
845
52
8
846
ÿ
ÿ
4ÿ4568ÿ745
88458ÿÿ5ÿ3
ÿ
#4
6867
865 :
5ÿ5
6484ÿ4568ÿ98
846
64
9ÿ745ÿ88458ÿÿ73 85ÿ
ÿ
674ÿ884
6
9
8
8
65
ÿ
64
9ÿ745ÿ
6
88458
455ÿ
ÿ4568ÿ464
ÿ
;2ÿ345ÿ678ÿ858ÿ
ÿ4568 $788ÿ48ÿ
ÿ464ÿ
ÿ4568
8458ÿ#ÿ
6ÿ678
ÿ746 858ÿ
ÿ4568ÿ745ÿ
8458ÿÿ:3 #4
6867
865
85ÿ
ÿ
674ÿ884
6 858
48ÿ678ÿ845
52 9
8
8
65
ÿ
<ÿ
455ÿ
ÿ4568ÿ464
8
9ÿ745ÿ
6ÿ
8458
ÿ ÿ>3
#
6885ÿ67ÿ884
6 ÿ
49
678
68
85
ÿ65
ÿ4
4568
=2ÿ345ÿ4568ÿ8
9 8
55684ÿ
4685ÿÿ4
65ÿ68
ÿ
88
86
6
ÿ
8458ÿ#ÿ
6ÿ678
ÿ746 94568ÿ8
9ÿ745ÿ
8458ÿÿ>3
846
5 678ÿ6?8
5
48ÿ678ÿ845
52
ÿ ÿ
<ÿ
94
8
9
45
6
8
ÿ
8ÿ
468
56ÿ784ÿ6
8ÿ668
ÿ ?8ÿ584468ÿ4568
86
8ÿ
ÿ4568ÿ
846
5
4ÿ@ÿ485ÿ
ÿ3ÿ
ÿ684ÿ4
ÿ8ÿ88ÿ
ÿ45ÿ56468985ÿ
ÿ4988ÿ67ÿ46882
ÿ
01234235ÿ7879
27
ÿ
ÿ2ÿÿÿÿÿÿÿ ÿ
ÿ
!ÿ9"ÿ#!!ÿ #ÿ
$ÿÿ%
&ÿ$
ÿ!ÿ#ÿÿÿ
!
ÿ
ÿ$ÿ ÿÿ$$!'
ÿ
ÿ
7 #ÿ
$ÿÿÿ!
ÿ
)*+,-./ÿ0ÿ12+.3.+.4*ÿ,5ÿ+64ÿ*+/+4ÿ/-7ÿ8,2/8ÿ9,34:-;4-+*ÿ.-ÿ+64ÿ2,8842+.,-ÿ/-7ÿ:42,34:<ÿ,5ÿ;=-.2.>/8ÿ?/*+4
@5=88A
B/+3./ÿ0ÿC=-.2.>/8ÿD/*+4ÿC/-/94;4-+ÿE,;>8./-24ÿ?.+6ÿF8/--47ÿGHI42+.34*ÿ/-7ÿB49/8ÿJ4K=.:4;4-+*
B.+6=/-./ÿ0ÿ1>>8.2/+.,-ÿ,5ÿ+64ÿ>:,7=24:ÿ:4*>,-*.H.8.+<ÿ>:.-2.>84
B.+6=/-./ÿ0ÿL/M/:7,=*ÿ?/*+4ÿ;/-/94;4-+
N8,3/O./ÿ0ÿ)5542+.34-4**ÿ/-7ÿ455.2.4-2<ÿ,5ÿ*4>/:/+4ÿ2,8842+.,-ÿ,5ÿ;=-.2.>/8ÿ?/*+4
ÿ