FOI Računovodstvo Povezanost financijskih izvještaja Zadatak za vježbu

Poduzeće A d.o.o. na početku razdoblja (1.1.20xx) ima sljedeće stanje imovine, obveza i kapitala:

1. Softver 50.000
2. Novac na transakcijskom računu 122.000
3. Primljeni kredit banke na 5 godina 80.000
4. Dobavljači 40.000
5. Potraživanja od kupaca 20.000
6. Zalihe ambalaže 17.000
7. Zalihe gotovih proizvoda (1000 kom) 12.000
8. Poslovna zgrada 200.000
9. Temeljni kapital ?

Tijekom obračunskog razdoblja (1.1.-30.09.20xx.) nastali su sljedeći poslovni događaji:

1. Prodano je 400 komada gotovih proizvoda po cijeni od 20 kn/kom uz odgodu plaćanja 30 dana.
2. Evidentirano je smanjenje zaliha za prodanu količinu.
3. Obračunata je amortizacija softvera (20% godišnje).
4. Dan je kredit poduzeću B na rok od 18 mjeseci u visini 40.000 kn.

5. Nabavljen je stroj za šivanje. Primljena je faktura u visini 120.000 kn. Rok plaćanja je 60 dana.

Prodana je zgrada sadašnje vrijednosti 200.000 kn za 220.000 kn. 50% potraživanja dospijeva na
6.
naplatu za 6 mjeseci, a ostatak za 18 mjeseci.
7. Priznati su troškovi prodaje zgrade.
8. Izvršena je uplata dobavljaču stroja za šivanje (50% vrijednosti obveze za stroj).
9. Primljena je uplata prve rate od 30.000 kn za prodanu zgradu.
10. Primljen je nenamjenski kredit banke u iznosu od 65.000 kn. Rok dospijeća je 6 mjeseci.
11. Banka je obračunala kamate nakon 6 mjeseci u visini 5.000 kn.
Vraćen je dio kredita koji je poduzeće primilo od banke. Plaćeno je 20.000 kn od čega su 5.000 kn
12.
kamate, a 15.000 kn glavnica.
13. Kupac iz zadatka (1) je platio kupljene proizvode.
Kupcu je ispostavljen račun za usluge savjetovanja kojima se bavi naše poduzeće u visini 30.000
14.
kn, uz rok plaćanja od 45 dana.
Utvrđen je financijski rezultat. Porezna osnovica jednaka je računovodstvenoj dobiti. Porez se
15.
obračunava prema Zakonu.

Zadaci:

1) Sastavite početnu bilancu.

Evidentirajte poslovne promjene nastale u promatranom razdoblju na odgovarajućim pozicijama

2) bilance, računa dobiti i gubitka i izvještaja o novčanim tokovima (u zadacima zanemarujemo porez
na dodanu vrijednost).

3) Sastavite zaključnu bilancu, RDG te izvještaj o novčanom tijeku.

 AKTIVA PASIVA
OPIS STAVKE Stanje promjena Stanje OPIS STAVKE Stanje promjena Stanje
1.1.xx 30.09. 1.1.xx. 30.09.
I) DUGOTRAJNA IMOVINA 250.000 312.500 I) KAPITAL I REZERVE 301.000 336.816
1. Nematerijalna imovina Temeljni kapital 301.000 301.000
Softver 50.000 50.000 Dobit razdoblja 35.816 16 35.816
Akumulirana amortizacija softvera -7.500 3 -7.500
2. Materijalna imovina
Poslovna zgrada 200.000 -200.000 7 II) DUGOROČNE OBVEZE 80.000 80.000
Stroj 120.000 5 120.000 Primljeni kredit banke 80.000 80.000
3. Financijska imovina
Dani krediti 40.000 4 40.000
4. Potraživanja
Potraživanja od kupaca 110.000 6 110.000
II)KRATKOTRAJNA IMOVINA 171.000 259.200 III)KRATKOROČNE OBVEZE 40.000 154.884
1.Zalihe Dobavljači 40.000 120.000 5 100.000
Zalihe ambalaže 17.000 17.000 -60.000 8
Obveze za kratkoročne kredite 65.000 10 50.000
Zalihe gotovih proizvoda (1000 kom) 12.000 -4.800 2 7.200 -15.000 12
2. Potraživanja Obveze za kamate 5.000 11
Kupci 20.000 8.000 1 130.000 -5.000 12
110.000 6 Obveze za porez na dobit 4.884 15 4.884
-30.000 9
-8.000 13
30.000 14
3. Financijska imovina

4. Novac
Novac na transakcijskom računu 122.000 -40.000 4 105.000
-60.000 8
30.000 9
65.000 10
-20.000 12
8.000 13
UKUPNO AKTIVA 421.000 571.700 UKUPNO PASIVA 421.000 571.700
 Račun dobiti i gubitka za 1.1.-30.9.20xx. Izvještaj o novčanim tokovima za 1.1.-30.9.20xx.
Poslovni prihodi 258.000 Primici iz poslovnih aktivnosti
Prihodi od prodaje prihod od prodaje proizvoda (1) 8.000 Uplata kupca gotovih proizvoda 8.000
prihod od prodaje usluga (14) 30.000 Izdaci iz poslovnih aktivnosti
Ostali poslovni prihodi prihodi od prodaje DI (6) 220.000 Plaćanje kamata banci 5.000
Neto novčani tok iz posl. aktivnosti 3.000

Poslovni rashodi 212.300 Primici iz investicijskih aktivnosti

troškovi prodanih proizvoda (2) 4.800 Uplata kupca DI 30.000
trošak amoritizacije (3) 7.500 Izdaci iz investicijskih aktivnosti
ostali poslovni rashodi: rashod od prodaje DI (7) 200.000 Isplata danog dugoročni kredit 40.000
Plaćanje dobavljaču stroja 60.000
Financijski prihodi Neto novčani tok iz invest. aktivnosti -70.000

Financijski rashodi rashodi od kamata (11) 5.000 5.000 Primici iz financ. aktivnosti
Uplata banke po odobrenom kreditu 65.000
Ukupni prihodi 258.000 Izdaci iz financijskih aktivnosti
Ukupni rashodi 217.300 Vraćanje glavnice kredita 15.000
Dobit/gubitak prije oporezivanja 40.700 Neto novčani tok iz financ. aktivnosti 50.000
Porez na dobit 12% 15 4.884
Dobit/gubitak nakon oporezivanja 16 35.816 Ukupni neto novčani tok -17.000
Novac na početku razdoblja 122.000
Novac na kraju razdoblja 105.000