CAPITULO VIL PLAN UNICO DE CUENTAS PARA HOTELES, RESTAURANTES Y SIMIL@ES 1, PRESENTACION De acuerdo a las disposiciones del Decreto 2650 de diciembre de 1993 y los decretos reglamentarios sobre el Plan Unico de Cuentas PUC para comerciantes, dentro del cual se clasifica nuestro sector, se asumen las cuentas especificas a nivel de Débitos (debe) para Gastos y Costos y de créditos (haber) para egresos y causaciones. En el libro de contabilidad para el sector, se disefia y presenta el PUC completo, correspondiente a la contabilidad general, integrados los Gastos y Costos. ‘Como rezan las disposiciones, se toman exactamente: Clase © Primer digito Grupo; _ Dos primeros digitos Cuenta: Cuatro primeros digitos Subcuenta : Seis primeros digitos A partir del séptimo digito se clasifican las dems subcuentas como departamentos, grupos de gastos y costos y Conceptos necesarias para la departamentalizacién de Gastos y Costos de acuerdo a los diferentes servicios que presta el sector a huéspedes y clientes nacionales y extranjeros, como son: 05 Departamento de Habitaciones 0 Alojamiento 10 Departamento de Alimentos y Bebidas 20 Departamento de Lavanderfa 30: Departamento de Teléfonos 40/n ; Otros menores DeRICARDO RODRIGUEZ VERA Si es necesario. por el volumen de operaciones. se asignarin los digitos ‘Spondientes para: peluqueria, salas de belleza, tiendas, sauna, piscina, jacussy y otros. Estos servicios se pueden tomar como secciones de un departamento dependiendo si son propios det ente econsmico, pues, para disminuir la carga de administracion y sn 0 arrendamiento. co venta de ellos es funcional cederlos en cones 2. DETERMINACION DE LOS PARAMETROS DE DEPARTAMENTOS Se toma como base en el mismo orden y criterio el detalle de los conceptos de los gastos operacionates de adiinisiracion, para aplicarlos acosto de venta y prestacién de servicios dentro de la cuenta -614005- hoteleria (especifica del sector), que se subdivide en departamentos, grupos y conceptos segtin el PUC-hotelero, En la cuenta de hoteleria. tanto en 1a contabilidad como en los costos y gastos, se definen como concepios: sueldos, seguros de incendio, reparaciones locativas, eteétera con los tiltimos digitos del eédigo. La consolidacién del sector para andlisis y estadisticas nacionales requiere de esta coditicacién, unificando los criterios particulares y general Ejemplo de presentacién: 6 Costo de venta 61 Costo de ventas y prestaciones de servicio 6140 Hoteles y resturanies 614005, Horeleria Hasta este nivel y cuenta es la presentacin del PUC en el D.2650 Dic. 1993. Con el siguiente ordenamiento se presenta la clasificacién del PUC-hotelero, en igual orden de grupos y conceptos de la cuenta 51, para efectos de consolidacién, desde la cuenta 510503 en adelante... 61400505 Costo de alojamiento 0 habitaciones 6140050505 Gastos de personal 614005050503 —Salario Integral Etcétera. Para obtener el total del costo en sus elementos en el departamento de alimentos y bebidas se integran en la misma cuenta, asi como aparece en el PUC-hotelero. 61 Costo de ventas y prestacién de servicios 6140 Hoteles y restaurantes 614005, Hoteleria 61400510 Costo de alimentos y bebidas 6140051001 Materia prima utilizada (consumo) 614005100101 Alimentos 614005100102 BebidasCAPITULO VIII. PLAN UNICO DE CUENTAS PARA HOTELES, RESTAURANTES ¥ SIMILARES 14] Por 7 tanto se establece el manejo de inventario por el sistema permanente, para integrar la cuenta de inventarios al proceso directo, siendo este método més eficaz para el mismo control de las materias primas en manejo de los costos. 3. PLAN DE CUENTAS PARA HOTELES, RESTAURANTES Y SIMILARES (RELACION A GASTOS Y COSTOS) Coaigo 1 MW 1105 110505 110510 1110 111005 1110050/n 13 1305 130505 13050501 13050505 1399 14 1405 140501 14050101 14050103 14050106 14050110 140505 14050501 14050504 14050508 * Crear las necesarias segiin et PUC- Denominacién ACTIVO. Disponible Caja Caja general Cajas menores Bancos Moneda nacional Nombres Deudores Clientes Nacionales Cuentas de huéspedes alojados Cuenta de clientes factura Provisiones (Subcuentas y conceptos anteriores Inventarios* Materia prima Perecederos Carnes, aves y pescados Licteos, derivados - congetacién Huevos, pan, hielo Otros No perecederos Granos, enlatados, cons confiteria Bebidas -cigarrillos Materiales para asco ¥ ‘empaque ervas, 1455 145505 145525 145530 145555 145560 Is 1536 153605 153610 153620 153630 153695 153699 1392 159205 159130 15923010 15923015 15923920 15923040 159265 1599 159904 159908 159912 159916 Materiales, repuestos y accesorios Combustibles y lubricantes Materiales y repuestos Loza y cristaleria Dotacién y sumistro a trabajadores Elementos de roperia y lenceria Propiedad planta y equipo Equipos de hoteles y restaurantes Dehabitaciones De alimentos y bebidas Delavanderia De teléfonos Otros Ajustes por inflaci6n Depreciacién acumulada Construcciones y edificaciones Equipos de hoteles ¥ restaurantes Maquinaria y equipo Equipode oficina ~ Equipos computacién y comunicaciones Flota y equipo fluvial y/o maritimo Envases ¥ empaques Provisiones Terrenos Construceiones en curso Maquinariaen montaje Construeciones y edificaciones142 RICARDO RODRIGUEZ VERA 159936 Equipos de hotcles y 23355003 Acuedueto restaurantes 23355005 Teléfono 7 Diferidos canal Seguros 70s Gastos pagos por anticipado 287 Retencones y aporcs de némina 170805 lnwtecee 237005 Aportes al ISS ios Honorartos 237010 Aportesal ICBF, Sena y Cajas de 170515, Comisiones ‘Compensacion 170820 Seguros y fianzas 25 Obliguciones luborates 170525 Arrendamientos 505 Salarios por pagar 170835 Mantenimiento de equipes 2510 170540 Servicias 251005 170845 Suscripciones 010 Ley 50de 1990 1710 Cargos diferidos 2515 Interés sobre cesantias 171004 Organizaciones y 2820 Prima de servicios preoperativas 2525 Vacaciones consolidadas 171008 Remadelaciones 2535 Cuotas partes pensién jubilacién 171020 Utils y papeleria 2540 Indemnizaciones laborales 171024 Mejoras.a propiedades ajenas 3g Pasivosastimudos y provisiones 171032 Entrenamientoal personal 360 Para costos y gastos 171044 Publicidad y propaganda 950505 Intereses 171060 Dotacion y suministro a 0510 Comisionee trabajadores 260515 Honorarios 171064 Elementosderoperia ylenceria 30520 Servicios téenicos 171095 Otros 260525, ‘Transporte, fletes y acarreos CObligacionesfinancieras 260535 Servicios publicos Bancosnacionales 26053501 Enerafa Sobregires 26053503 Acueducto 26053508. —_‘Teléfonos Proveedores 2610 Obligaciones laborales Nacionales. 261005, Cesantias Nombres 261010 Interés sobre cesantias Cuentas por pagar 261015 Vacaciones Costos y gastos por pagar 261020 Prima de servicios 261025 Prestaciones extralegales Gastos financieros Gastos legates Libros, periédicos y revistas, Comistones Honorarios Servicios de mantenimicnto Arrendamiento ‘Transporte, fletes y acarreos Servicios pablicos sl 5105 510503 510506 510512 Pensién de jubilacién Mantenimiento de hoteles y restaurantes GASTOS Operacionales deadministracién, De personal Salario integral Sueldos JornalesCAPITULO VIII. PLAN UNICO DE CUENTAS PARA HOTELES. RESTAURANTES Y SIMILARES 143 i 510515 510521 510524 510527 510530 510533 510536 510539 510542 510545 510548 510551 510557 510558 510559 510560 510563 510866 510569 510572 510875 510578 510581 s10ss4 510587 510588 510595 suo 511005 s11010 SH1015 511020 511025 511030 511035 s11095, SUS S11sos SIIS10 Horas extras y recargos Viiticos Incapacidades Auxilio de transporte Cesantias Interés sobre cesantias Primade servicios Vacaciones Primas extralegales Auxilios Bonificaciones Dotacién y suministro a rabajadores ‘Cuotas partes de pens Jubilacién Amortizacién célculo actuarial pensién de jubilacién Pensién de jubilacién Indemnizaciones laborales Capacitacién al personal Gastos deportivos y recreacién Aportes al ISS Aportes a cajas de compemsacién Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes sindicales Gastos médicos y drogas Alimentacién a trabajadores y funcionarios Lavanderia - uniformes Otros Honorarios Junta directiva Revisoria fiscal Auditoria externa Avaldos Asesoria juridica ‘Asesoria financiera Asesoria técnica Otros Impuestos Industria y comercio De timbres Suisis 311525 511530 511540 511545 511570 511595 $120 512005 512010 512015 312025 12040 912095 5125 312805 512510 3130 513005 513010 913025 513030 513035 513038 513040 513045 513060 513075 513095 9135 513505 513510 513525 913530 913535, 513540 513545 513550 A la propiedad raiz Devalorizacion De turismo Devehiculos De espectaculos piiblicos Iwadescontable Otros Arrendamientos Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de computacién y comunicacién Flota y equipo de transporte Otros Contribuciones y afiliacién Contribuciones Afiliaciones y sostenimiento Seguros Manejo, ‘Cumplimiento Incendio Terremoto Sustraceién y hurto Hotelero Flota y equipo de transporte Flota y equipo fluvial y/o maritima Responsabilidad civil y contractual Obligatoria de accidente de transit Otros Servicios Vigilancia ‘Temporales Acueducto y alcantarillade E Teléfono Correo, portes y telegramas Fax y telex Transporte, fletes y acarreos srgia eléctricaBE PSURE Yan RA 3 5138! 513595 sia 514005 514010 S14015 s1409s sas 514508 s14s10 S14sis 514520 515010 515015 518095 siss 5160 516005 516010 516015 516020 516030 5160: 516040 5165 516510 516595 1, Para este los relacionados Gas Otros Gastos legales Notariales Registro mercantil ‘Tramites y licenecias Otros Mantenimiento y reparac' Terrenos Construceiones y edificaciones Maquinanta y equipo Equipo de oficina Equipo de computacién y Equipo de hoteles ¥ restaurant: Flota ¥ equipo de transporte Flota y equipo fluvial y/o maritime ‘ne instalacion Adecus Instalaciones eléctricas alos ornamentales Gastos de viaje Deprecisciones Construceiones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de ofieina Equipos de computacién y Equipo de hoteles y restaurantes! Flota y equipo de transporte Flota y equipo fluvial y/o maritimo Amontizaciones Intangibles Owras ipartamento se consideran ineluidos todo S195 519505 519507 519510 S19sts 9516 519565 519895 5199 519905 9910 519915 519995 6 ol 6140 614005 61400505 6140050505 614005050503 614005050506 614008050512 614005050513 614005050515 614005050524 614005080527 614005050530 614005050833 614005050536 614005050539 RICARDO Rot Diversos Tarjeta de crite Libros, uscipciones, periodcosy revising Misica ambient Decoracién Gastos de representacién relaciones ptiblicas - Elementos para asco Servicios médicos yar Gastos banearios oe Utils, papeleta,Fotocy Combistibles y lubricanes imaplmentos para deporte y Parqueadetos otros Provisiones. Inversiones Deudores Propiedades planta y equipo Otros activos COSTO DE VENTAS. Costo de ventas y prestacién deservicios Hoteles y restaurantes Hoteleria Coste de alojamiento Gastos de personal Salario integral Sueldos Jornales Sueldlos temporales irgos. Horas extras y re Incapacidades: Auxilio de transporte Cesamtias Imtereses sobre cesantias Prima de servicios Vacaciones = —_—<CAPITULO VIII PLAN UNICO DE CUENTAS PARA HOTELES, RESTAURANTES Y SIMILARES 145 614005050542 Primaextralegal 614005050545 Auxilios 614005050548 Bonificaciones 614005050551 Dotacién y suministro a trabajadores 614005050557 Cuotas partes de pensién de Jubilacién. 614005050558 Amortizacién cdleulo actuarial Pensién de jubilacién Pensién de jubilacién Indemnizaciones laborales 614005050559 614005050560 614005050563 614005050566 614005050569 614005050572 614005050875 614005050578 614005050581 614005050584 614005050587 Capacitacién al personal Gastos deportivos y recreacién Aportes al ISS Aportes a cajas de compensacién Aportes al ICBF Aportes al SENA Aportes sindicales Gastos médicos y drogas Alimentacién a trabajadores y funcionarios 614005050588 614005050595 -uniformes 6140050515 614005051505 614005051515 614005051525 Industria y comercio A Ia propiedad raiz Valorizacién 614005051530 De turismo 614005081570 Iva descontable 614005051595 Otros 6140080520 Arrendamientos 614005055005 Terrenos 614005052010 614005052015 Construcciones edifieaciones Magquinaria y equipos de dotacién 614005052095 Otros 6140050530 Seguros 614005053005 Manejo 2 Se pueden proporcionar sobre las ventas para cada concepto > Si es necesario abrir los conceptos discriminados 614005053010 614005053025 614005053030 614005053035 614005053038 614005053095 6140050535 614005053505 614005053525 614005053530 614005053595 6140050545 614005054505 614005054510 614005054535 6140050560 614005056005 614005056010 614005056030 61400S0595, 614005059515 614005059516 614005059519 614005059524 61400s059525, 614005059526 614005059527 614005059528 614005059530 614005059580 614005059595 61400510 6140051001 614005100101 Cumplimiento Incendio Terremoto: Sustraccién y hunto Sh Hotelero Oo Servicios Vigilancia Acueducto y aleantarillado Energia eléctrica Otros Mantenimiento y reparaciones Terrenos. Construcciones y edificaciones Equipos de dotacion de habitaciones* Depreciaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de dotacién de habitaciones? Diversos Masica ambiental Decoracién Servicio médico y drogas Dotacién de cristaleria para habitaciones Elementos para aseo y dotacién de habitaciones Atencién a huéspedes ‘Comisiones agencias de viaje Blancos - rope! (dotacién y consumo) Utiles y papeleria Lavanderia - aplicado de roperia Otros Costos de alimentos y bebidas Costo de materia prima ut Dealimentos ada (consumo) sce> RICARDO RODRIGUEZ Ving A 146 i 020 Arrendamientos 614005100102 De bebidas 61400510 : i {612008102008 Tertenos i 6140081005 iastos de personal G1409st02010 —_Construcciones ¥ edifiesciones | 614005100503 Salario integral 614005102018 Maquinaria y cquipos de 614008100506 Sueldos restaurantes: 614008100812 Jomates 614008102095 Otros 614005100513 Sucldostemporales - qiaemat wees 140081030 Seguros G1400STO0STS horas extras y reeargos s 4 ; : 614005103005 Mangjo 614003100824 Incapacidades | 614008103010 Cumplimiento 614008100827 Auxitio de transporte ° . 614908103025. Incendio 614008100830 Cesantias | 6190081 Imterés sobre eesantias 614905103030 Terremoto i Se eneteas yee eee 614008102035 Sustracién y hurto | 614005100836. Primade servicios 614005 y | 614003100839 Vacaciones 6140051035 Servicio | 614005 100: Primaseutral 614005 103505 lancia j 614005100545 Auxilios 614005103525 Acuedueto y alcantarillado | 614008100548 Bonificaciones 614005103530 Energia eléctrica | 6140051003S1—_Dotacion y suministro 3 614005103535 Teléfono trabajadores 614005103555 Gas | 614005100887 Cuotas partes de pensi6n 14005103560 Publicidad y propaganda | de jubilacién 614005103595 Otros | 4005 1005! wtizacin cleuloactuarial | exes tr eadebitociia 6140051045 Mantenimiento y reparaciones | ee unis 614005104505 Terrenos j 614005100559 Pensién de jubilacin rs | 614005100860 Indemarzactones laborales 614005104510 Construcciones y edificaciones | eee (04535 Equipos de cocina j 614005100563 Capacitaci6n al personal 6140051 'qwipos de cocina y j restaurantes 614005100566 Gastos deportivos y reereacién | 614005100569 Aportes al ISS 614005100 Adecuacién ¢ instalacién 614005100872 Aportsacalasdecompensicién 6 4905105005 _Instaluciones eléetricas 614005100575 Aportes al ICBF 614005105010 Arreglos ornamentales 614005100578 Aportes al SENA 614005105015 Reparaciones locativas 614005100581 Aportes sindicales 614005100584 Gastos médicos y drogas 6140051060 —_Depreciaciones 614005100587 Alimentacidn a trabajadores y 614005106005 Construceiones y edificaciones funcionarios 614008106010 Maquinaria y equipo 614005100588 Lavandleria- uniformes 614005106030 Equipos de cocina y restaurantes! 614005100595 Otros 614005106035 Flota y equipo de transporte | 6140051015 Impuestos* 6140051095 Diversos. 614005101505 Industria y eomercio 614008109515 Miisica ambiental 614005101515 A la propiedad raiz 614005109516 Decoracién 614005101525 Valonzacién 614005101570 Ivadescontable anaansi 4 Se pueden proporcionar sobre ventas BIsgOSIOIS9S Clee Para restaurantes es directo. 5 Si es necesario abrir los conceptos diseriminades.~— CAPITULO VIII. PLAN ON! CO DE CUENTAS PARA HOTELES, RESTAURANTES Y SIMILARES 147 614005109524 —Dotacién vajilla, cubierterfay «614005200566 Gastos deportivos y recrestivos cristal 614005200569 Aportes al ISS 614005109525 Elementos de pasco 614005200572 Aportes a cajas de 614005109526 Atencién a huéspedes - compensacién clientes, 614005200575 Apones al ICBF 614005109527 Comisionesagencias de viajes 614005200578 Aportes al SENA 614005109528 Lenceria, manteleria(dotacién- 614005200581 Aportes sindicales consumo) 618005200564 Gasior médicosy drogas 614005109530 Utils y papeer 618005200587 Alimentaciona ebsjadores 614005109545 Taxis, buses, acarreos 614005200588 — Lavanderia - uniformes 614005109580 Lavanderia-aplicados de 614005200595 Otos denier 6140052015 Impuestos* 614005109585 Uteslas par eosin y 614005201505 Industria y comercio 614005201515 A la propiedad raiz 614005109598 Aplicaciones de alimentacién eiants201425: Walotactia al personal (cr) . 6140052020 Arrendamientos” 61400520 Gastos de lavanderia iGiadnszozios!!| Terence 6140052003 Costo de materiales para 614005202010 Construcciones y edificaciones lavado 614005202015 Maquinaria y equipos de 6140052005 Gastos de personal lavanderia 614005200506 Sueldos 6140052030 Seguros 614005200512 Jornales 614005203025 Incendio 614005200513 Sueldos temporales 614005203030 Terremoto 614005200515 Horas extras y reeargos 614005203035 Sustraccién y hurto 614005200524 Incapacidades i4nosznss | “Genvcies, 614005200527 Auxilio de transporte 614005200530 Cesantias 614008200533 Interés sobre cesantias 61400S200536 —Primade servicios 614005203525 Acucducto y aleantarillado 614005203530 Energiaeléctrica 614005203555 Gas ia008an0s39' Vacaciones: 6140052045 Mantenimiento y reparaciones 614005200542 _Primas extralegales 614005204505 Terrenos 614008200845 Auxilios 614005204510 Construcciones y edificaciones 614005200548 —Bonificaciones 614005204535 Equipos de lavand 614005200551 Dotacién y suministros a 6140052050 _Adecuacién ¢ instalacién trabajadores 614005205005 _Instalaciones elgetricas 614005200557 Cuotas partes de pensién 614005205015 Reparaciones locativas Jubilacién 614005200558 Amortizacién edleulo actuarial 6140052060 _—_Depreciaciones pensién de jubilacién 614005200559 —_Pensidn de jubilacién. 6 Si es departamento, se proporciona, Si es restaurante 614005200560 Indemnizaciones laborales geraTeotee 96 veritvona. 614005200563 Capacitacién al personal 7 De acuerdo a las condiciones del ente econdmico establecer Ia proporcién aws cian neal 614005209530 Utiles y papeleria 614005303025 Incendio Sepastomentos (er) 614005303 Servicios 6140053004 Costo del servicio teléfonico 14003203520. Bretejaelecrricg 614005300530 Cesantias 614005309530 — Utiles y papeleria 614003300572 61400530087: 6140083005) 614008300881 61008300884 614005300887 14005300588. 614005300595, Ss Aportes a cajas de compensacin Aportes al ICBF Aportes al SENA, Aportes sindicales Gastos médicos y drog Alimentacién a trabajadores Lavander Otros uuniformes | |