Monografía - Superior II - Terminado

"AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ:
FACULTAD
NARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA" "
"UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA"
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

E.A.P. CONTABILIDAD
TEMA: MONOGRAFÍA: INCIDENCIA EN EL EFE
CURSO: CONTABILIDAD SUPERIOR II

DOCENTE: ALCALDE YNFANTE, JORGE LUIS
ALUMNOS: CERNA VILLOSLADA, ROBERT

GÁLVEZ AGULAR, ESTEFANY
JUÁREZ HUAMÁN, ALEXANDER
CICLO: VIII
"
NISTRATIVAS
Cajamarca, mayo de 2021

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - MO
10
101
102
103
1031
1032
104
1041
10411
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333
14
141
1411
1412
1413
1419
142
1421
1422
143
1431
1432
1433
149
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1643
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
1674
1675
169
1691
1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
1759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1923
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27233
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
27521
27522
27523
276
2760
27601
27602
27603
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
30
301
3011
30221
30224
302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
3024
30241
30244
30245
3028
30281
30284
30285
303
3031
30311
30314
3032
30321
30324
304
3041
30411
30414
30415
3042
30421
30424
30425
308
3081
30811
30814
3082
30821
30824
31
311
3111
31111
31112
31114
3112
31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
3220
32201
32202
32203
3221
32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251
32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3228
32281
32282
323
3230
32301
32302
3232
32321
3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
33014
3302
33021
33022
33023
33024
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3324
33241
33242
33243
3325
33251
33252
33253
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3364
33641
33642
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
33921
33922
3393
33931
33932
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
347
3471
349
3491
34911
34912
35
351
3511
35111
35113
35114
3512
35121
35123
35124
352
3521
35211
35213
35214
3522
35221
35223
35224
36
361
3611
36111
36112
3612
36121
36122
36123
3613
36131
36132
36133
362
3621
36211
36212
3622
36221
36222
36223
363
3631
36311
36312
3632
36321
36322
36323
3633
36331
36332
36333
3634
36341
36342
3635
36351
36352
3636
36361
36362
364
3640
36401
36402
36403
33404
36405
36406
36407
36408
3641
36411
36412
3642
36421
36422
36423
36424
36425
36426
36427
36428
36429
3643
36431
36432
36433
3644
36441
36442
3645
36451
36452
3646
36461
36462
3647
36471
38472
38473
38474
3649
36491
36492
365
3651
36511
36512
3652
36521
36522
3653
36531
36532
3654
36541
36542
36543
3655
36551
36552
3657
3659
36591
36592
366
3661
36611
36613
3662
36621
36622
367
3671
36711
3672
36721
3673
36731
37
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732
38
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
3829
39
391
3911
39111
39112
39113
392
3921
39211
39212
39213
393
3932
39321
39322
39323
3933
39331
39332
39333
3934
39341
39342
3935
39351
38352
3936
39361
39362
394
3941
39410
39411
39412
39413
39414
39415
395
3952
39520
39521
39522
39523
39524
39525
39526
39527
39528
39529
3953
39530
39531
39532
39533
39534
39535
39536
39537
39538
3954
39540
39541
39542
3955
39550
396
3961
39611
39612
39613
39614
39615
39619
3962
39621
39622
39623
39624
39625
39629
3963
39633
39634
39635
398
3981
39811
40
401
4011
40111
40112
40113
40114
4012
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
417
419
42
421
4211
4212
422
423
424
43
431
4311
4312
432
4321
433
4331
434
4341
44
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
45
451
4511
4512
452
453
4531
4532
4533
4539
454
4541
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45539
4554
45541
45542
45543
45544
45545
45549
456
46
461
464
4641
4642
46421
46422
465
4651
4652
4653
4654
4655
4656
466
467
469
4691
4692
4699
46991
469911
469912
47
471
472
473
474
475
476
477
4771
4772
4773
4774
4775
4776
479
4791
48
481
482
483
484
485
486
487
489
49
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
4932
494
495
496
497
50
501
5011
5012
502
51
511
512
52
521
522
5221
5222
5223
5224
523
56
561
562
563
5631
5632
564
5641
5642
565
5651
5652
57
571
5711
57111
57112
5712
57121
57122
5713
5714
572
573
58
581
582
583
584
585
589
59
591
5911
5912
592
5921
5922
60
601
6011
602
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092
60921
60922
60923
60924
60925
6093
60931
60932
60933
60934
60935
6094
60941
60942
60943
60944
60945
61
611
6111
612
6121
613
6131
6132
6133
614
6141
6142
62
621
6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
627
6271
6272
6273
6274
6275
6276
6277
628
629
6291
6292
6293
6294
62941
62942
63
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
6323
6324
6325
6326
6327
6329
633
634
6341
6342
63421
63432
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6355
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
64
641
6411
6412
6413
6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6442
6443
645
6451
6452
6453
6454
65
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
65516
6552
65521
65522
65523
65524
65525
656
658
659
6591
6592
66
661
6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
67
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
6793
6794
68
681
6811
68111
68112
68113
682
6821
68211
682111
682112
682113
6822
68221
682211
682212
682213
68222
682221
682222
682223
68223
682231
682232
68225
682251
682252
683
6831
68311
683111
683112
68312
683121
683122
68313
683131
683132
68315
683351
683152
684
6841
68410
68411
68412
68413
68414
68415
68416
6842
68420
68421
68422
68423
68424
68425
68426
6843
68430
68431
68432
685
6851
68511
68512
6852
68521
68522
686
6861
68611
68612
68613
68614
68615
68619
6862
68621
68622
68623
68624
68625
68629
687
6871
68711
68712
68713
68714
68715
6873
68731
68732
688
6882
68812
68813
6882
68820
68821
68822
68823
68824
68825
68826
68827
68828
6883
68830
68831
68832
68833
68834
68835
68836
68837
68838
6884
68841
68842
68843
68844
68845
68846
68847
6889
68891
68892
689
6891
68911
68912
6892
68921
68922
6893
6894
68941
68942
6896
68961
68962
6897
68971
68972
6899
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
6925
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
69411
69412
6942
69421
69422
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
70411
70412
7042
70421
70422
709
7091
70911
70912
7092
70921
70922
7093
70931
70932
7094
70941
70942
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
712
7121
7122
713
7131
714
7141
7142
715
7151
72
721
7211
722
7220
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
72512
7252
72521
72522
72523
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
752
753
754
7540
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7594
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
88
881
882
89
891
892
94
941
95
951
93
931
932
933
97
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - MODIFICAD
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Banco de Crédito del Perú
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Costo
Valor razonable
Costo
Valor razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluación
Valor razonable
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Costo
Revaluación
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Muebles y enseres
Equipos diversos
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos
TRIBUTOS, en producción
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen
40116 de percepciones
IGV – Destinado a operaciones gravadas
40117 IGV - Destinado a operaciones comunes
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios POR
CUENTAS por pagar
PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Arrendamientos operativos
Principal
Intereses
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - de
Seguro complementario Aporte de de
trabajo empresa
riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Contratos de arrendamiento
Emisión y colocación financierorepresentativos de deuda y
de instrumentos
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades
los resultados relacionadas
de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
Gastos financieros en actualización de pasivos por arrendamiento
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales
al personal, a– los
Relacionadas
accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones
Instrumentosa financieros
ser mantenidas hasta el vencimiento
representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gastos de administración
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Materias prima
MOD
CIF
GASTOS FINANCIEROS
"LOS CARROS DEL
ESTADO DE SITUACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE
(Soles)
ACTIVO
Nota 2020
ACTIVO CORRIENTE S/
Efectivo y equivalentes de efectivo 845,000.00
Cuentas por cobrar comerciales - neto 370,600.00
Inventarios - neto 372,300.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,587,900.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta
Activo diferido por yimpuesto
equipo - aneto
las ganancias, 160,800.00
neto 4,122.63
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 164,922.63
TOTAL ACTIVO 1,752,822.63
GERENTE
LOS CARROS DEL AÑO S.A.C"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
2019 Nota 2020
S/ PASIVO CORRIENTE S/
- Cuentas por pagar comerciales 382,122.63
- Otras cuentas por pagar 65,700.00
- participaciones a los trabajadores por pagar 32,500.00
- Impuesto a la renta por pagar 295,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 775,322.63
- PASIVO NO CORRIENTE
- -
- TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO 775,322.63
PATRIMONIO
Capital emitido 800,000.00
Reserva legal 12,500.00
Resultados acumulados 165,000.00
TOTAL PATRIMONIO 977,500.00
- TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,752,822.63
Cajamarca, 31 de diciembre del 2
CONTADOR
2019
S/
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ca, 31 de diciembre del 2020

OPERACIONES:
1/1/2021
1) La empresa firma un contrato de arrendamiento de un local para fines comerciales por un perio
La tasa de interés incremental para el arrendatario es del 15% anual. El contrato inicia el 01 - 0
1/1/2021
2) Se cancela las obligaciones pendientes con nuestros trabjadores y obligacione con SUNAT.
1/25/2021
3) La empresa realiza una venta de una camioneta (mercadería) marca toyota por un importe de s
dos servicios de mantenimiento general gratuito para el auto, el cliente tiene un plazo de un añ o
Los precios de venta independiente son los siguientes:

Precio de vehículo: 215,000
Servicios de mantenimiento: 10,000
DESCRIPCIÓN
Entrega del vehículo
1 er mantenimiento
2 do mantenimiento
Fecha de límite de servicio:
3/30/2021
4) La empresa realiza una compra de mercaderìa al crèdito de AUTONORT SA, las cuales van a ser
La tasa de interés en operaciones similares es del 10% anual.
El monto de la compra es por s/ 870 000.00 mà s IGV; a continuació n se muestra el detalle de la
DETALLE DE COMPRA
DESCRIPCIÒN CANTIDAD PU
CAMIONETA TOYOTA 2 135,000.00
CAMIONETA KIA 3 90,000.00
CAMIONETA FORD 3 110,000.00
TOTAL
6/30/2021
5) La empresa hace un contrato de préstamo con el Banco de Crédito, va obtener una financiamien
El costo del dinero es de 22% anual.
Las cuotas será n mensuales y uniformes.
7/30/2021
6) La empresa ha planeado adquirir una nueva camioneta en el plazo de este añ o, ú ltimo modelo.
La camioneta con la que cuenta a la fecha actual se programa para su venta.
El valor razonable de dicha camioneta es de S/ 70,000 y los gastos para su venta se estiman en S
8/30/2021
7) Con el fin de obtener fondos para capita de trabajo y otras inversiones

Se emiten 250 bonos a S/ 1,500 cada uno. La tasa anual es de 6% anual y se pagan cupones sem
Por ser una empresa posicionada en el mercado y líder en la industria los bonos han sido coloca
La fecha de redenció n de los bonos es de dos añ os.
9/15/2021
8) Se vende al contado la camioneta, de la cual estaba programa su venta.
Segú n F/001-151
Precio de venta: S/ 95,000
10/1/2021
9) Segú n F/ 001-534, se compra al contado una camioneta TOYOTA, ú ltimo modelo por un valor d
10/15/2021
10) En la segunda Junta General de Accionistas en el añ o acordaron por unanimidad capitalizar el 1
El 20-10-2021 se formalizó dicha capitalizacó n en registros pú blicos.
11/1/2021
11) Con fines estratégicos la empresa compra el 50% de acciones de la empresa AUTOCAJ S.A.A (em
El capital de AUTOCAJ es de S/ 600,000 formado por 1200 acciones a un valor nominal de S/50
Esta inversió n será medida posteriormente segú n el método de participació n patrimonial.
11/30/2021
12) Se venda 4 camionetas. 2 al contado y 2 al crédito por un plazo de un añ os, sin recargo de intere
El cliente nos pagará en cuatro cuotas trimestrales de S/ 79,560
La tasa de inetrés en operaciones similares es de 12%
La venta se detalla a continuació n:

Factura: 001-152
Cliente: TRAMPO S.A.
Cantidad Marca P.U. V.V.

2 KIA 120,000 240,000
2 FORD 135,000 270,000
TOTAL 510,000.00
12/31/2021
Elaborar los ajustes.
Arrendamiento
Compras al crédito
Préstamos bancarios
Bonos emitidos
Ventas al crédito
Costo de ventas
consumo de suministros
depreciació n
Participació n patrimonial
ara fines comerciales por un periodo de 03 añ os. Los pagos se realizarà n de manera mensual de s/ 3,000.00 má s IGV
% anual. El contrato inicia el 01 - 01 - 2021.
res y obligacione con SUNAT.
marca toyota por un importe de s/ 225,000.00 má s IGV a la empresa MENTIRO S.A. segú n F/ 001-150. Este precio incluye
el cliente tiene un plazo de un añ o para utilizar dichos servicios.
FECHA
1/25/2021
8/20/2021
No lo realizó en el 2021
1/25/2022
UTONORT SA, las cuales van a ser pagadas en 04 cuotas trimestrales iguales, sin recargos de intereses.
nuació n se muestra el detalle de la F/ 001-5234:
DETALLE DE COMPRA
Valor de venta IGV Precio de venta
270,000.00 48,600 318,600
270,000.00 48,600 318,600
330,000.00 59,400 389,400
870,000.00 156,600.00 1,026,600.00
édito, va obtener una financiamiento de S/ 100,000 para capital de trabajo
plazo de este añ o, ú ltimo modelo.

para su venta.
astos para su venta se estiman en S/5,000.
6% anual y se pagan cupones semestrales.

ndustria los bonos han sido colocados en la BVL de una manera satisfactoria.
OTA, ú ltimo modelo por un valor de 150,000 má s IGV.
on por unanimidad capitalizar el 100% de resultados acumulados al 31-12-2020
de la empresa AUTOCAJ S.A.A (empresa de la competencia).

ciones a un valor nominal de S/500
de participació n patrimonial.
o de un añ os, sin recargo de intereses.
IGV P.V. DETALLE

43,200 283,200 AL CONTADO
48,600 318,600 AL CRÉ DITO
91,800.00 601,800.00
00.00 má s IGV
Este precio incluye

"LOS CARROS DEL AÑOS S.A
LIBRO DIARIO MES DE AÑO 2021
CTA. SUBCTA. DIV. SUBDIV.
10
101
104
1041
10411
12
121
1212
20
201
2011
20111
25
252
2524
33
334
3341
33411
335
3351
33511
336
3361
33611
37
371
3712
39
395
3952
39525
39526
39527
40
401
4011
40111
4017
40171
403
4031
4032
41
411
4111
413
42
421
4212
50
501
5011
58
582
59
591
5911
32
323
3233
32331
37
373
3731
46
469
4699
46991
469911
469912
46
469
4699
46991
469911
469912
40
401
4011
40111
10
101
67
679
6794
37
373
3731
40
401
4011
40111
4017
40171
403
4031
4032
41
411
4111
413
10
104
1041
10411
12
121
1212
40
401
4011
40111
49
496
70
701
7012
70121
10
104
1041
10411
12
121
1212
60
601
6011
37
373
3732
40
401
4011
40111
42
421
4212
20
201
2011
20111
61
611
6111
16
164
1641
45
451
4511
10
104
1041
10411
37
373
3731
16
164
1641
45
455
4551
45511
68
684
6841
68413
39
395
3952
39525
94
941
95
951
79
791
68
688
6883
68835
36
364
3644
36441
94
941
95
951
79
791
27
272
2725
27251
39
395
3952
39525
36
364
3644
36441
27
276
2764
27641
279
2793
27935
33
334
3341
33411
49
496
70
701
7012
70121
16
166
1661
45
453
4531
10
104
1041
10411
37
373
3731
16
166
1661
45
455
4553
45531
16
165
1653
40
401
4011
40111
75
756
7564
10
104
1041
10411
16
165
1653
65
655
6551
65514
27
276
2764
27641
279
2793
27935
27
272
2725
27251
94
941
95
951
79
791
33
334
3341
33411
40
401
4011
40111
46
465
4654
46
465
4654
10
104
1041
10411
14
142
1421
52
522
5224
59
591
5911
14
142
1421
52
522
5224
50
501
5011
30
302
3022
30221
46
464
4641
46
464
4641
10
104
1041
10411
12
121
1212
40
401
4011
40111
49
493
4932
70
701
7012
70121
10
104
1041
10411
12
121
1212
62
621
6211
627
6271
40
403
4031
4032
41
411
4111
94
941
95
951
79
791
40
403
4031
4032
41
411
4111
10
104
1041
10411
46
469
4699
46991
469911
469912
40
401
4011
40111
10
104
1041
10411
67
679
6794
37
373
3731
68
683
6831
68311
683111
39
394
3941
39412
94
941
95
951
79
791
42
421
4212
10
104
1041
10411
67
679
6792
37
373
3732
45
451
4511
455
4551
45511
10
104
1041
10411
67
673
6731
67311
37
373
3731
67
673
6735
37
373
3731
49
493
4932
77
779
7792
69
691
6912
69121
20
201
2011
20111
61
613
6132
25
252
2524
94
941
95
951
79
791
68
684
6841
68413
68414
68415
39
395
3952
39525
39526
39527
94
941
95
951
79
791
30
302
3022
30224
77
778
7781
10
104
30
30224
"LOS CARROS DEL AÑOS S.A.C."
LIBRO DIARIO MES DE AÑO 2021
F. MAYOR
1/1/2021
Caja 2
Banco de Crédito del Perú 3
Emitidas en cartera 4
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo 5
Suministros
Otros suministros 6
Costo 7
Muebles y enseres
Muebles
Costo 8
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo 9
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido – Resultados 10
Unidades de transporte 11
Muebles y enseres 12
Equipos diversos 13
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
Gobierno nacional
IGV – Cuenta propia 14
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría 15
ESSALUD 16
ONP 17
Sueldos y salarios por pagar 18
Participaciones de los trabajadores por pagar 19
Emitidas 20
CAPITAL
Capital social
Acciones 21
RESERVAS
Legal 22
Utilidades acumuladas 23
Por la apertura del activo, pasivo y patrimonio en el reinicio de actividades.
1/1/2021
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo 24
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros 25
Principal 26
Intereses 27
Para reconocer el contrato de arrendamiento de local
1/1/2021
Principal 26
Intereses 27
Gobierno nacional
Caja 2
Por el pago de la primera cuota del arrendamiento.
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros en actualización de pasivos por arrendamiento 28
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Para reconocer los intereses devengados del primer mes
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría 15
ESSALUD 16
ONP 17
Participaciones de los trabajadores por pagar 19
Para reconocer los intereses devengados del primer mes
1/25/2021
Gobierno nacional
PASIVO DIFERIDO
Ingresos diferidos 29
VENTAS
Mercaderías
Terceros 30
Por la venta de mercadería, correspondiente a una camioneta. Según F/ 001-25800.
Por el cobro por venta de mercadería.
3/1/2021
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías 31
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Intereses no devengados en medición a valor descontado 32
Gobierno nacional
Emitidas 20
Por la compra de mercaderìa al crèdito, según F/ 001-5234
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo 5
Mercaderías
Mercaderías 33
Por el ingreso de la mercadería al almacén
6/30/2021
Préstamos de instituciones financieras 34
Instituciones financieras 35
Por el contrato de préstamo con el BCP
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Préstamos de instituciones financieras 34
Por el cobro del préstamo obtenido del BCP.
7/30/2021
Por la depreciación de la camioneta hasta la fecha de la reclasificación para su venta
Gastos de administración 39
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 40
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 41
Por el destino del gasto por depreciación
7/30/2021
Deterioro del valor de los activos
Costo 43
Por la medición del activo al ser clasificado para su venta
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 40
Por el deterioro de valor de la camioneta
7/30/2021
Costo 44
Costo 43
Costo 45
Costo 7
Por la reclasificación del vehículo como disponible para su venta
8/20/2021
PASIVO DIFERIDO
Ingresos diferidos 29
VENTAS
Mercaderías
Terceros 30
Por el primer servicio de mantenimiento brindado al cliente Mentirosa S.A..
8/30/2021
Instrumentos financieros primarios 47
Bonos emitidos 48
Por la emisión de 100 bonos a un valor nominal de S/ 1,500 C/U
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Bonos emitidos 71
Por el cobro de la colocación de los bonos emitidos
9/15/2021
Propiedad, planta y equipo 50
Gobierno nacional
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Enajenación de activos inmovilizados
Por la venta de la camioneta, según F/001-151
Por el cobro de la venta de la camioneta
OTROS GASTOS DE GESTION
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Costo 45
Costo 44
Por el costo de enajenación de la camioneta
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 40
Por el destino del costo de enajenación del vehículo
10/1/2021
Costo 7
Gobierno nacional
Por la compra de la camioneta, según F/ 001-534
Por el pago de la compra de la camioneta
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A10/15/2021
LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 54
CAPITAL ADICIONAL
Utilidades 55
Por el acuerdo de la capitalización de utilidades.
10/20/2021
Utilidades
CUENTAS PORacumuladas
COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y 23
DIRECTORES
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 54
Por el pago de los accionistas mediante resultados acumulados.
CAPITAL ADICIONAL
Utilidades 55
CAPITAL
Capital social
Acciones 21
Por la formalización de la capitalización de utilidades.
11/1/2021
Costo 56
Por la compra del 40% de las acciones de AUTOCAJ S.A.A.
Por el pago de la compra de las acciones
11/30/2021
Gobierno nacional
PASIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
VENTAS
Mercaderías
Terceros 30
Por la venta de mercadería según F/001-152
por el cobro de una parte del total de la venta
12/31/2021
Remuneraciones
Sueldos y salarios 59
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen
TRIBUTOS, deCONTRAPRESTACIONES
prestaciones de salud Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 60
ESSALUD 16
ONP 17
Por la elaboración de la planilla de remuneraciones
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 40
Por el destino del gasto de la planilla de remuneraciones
ESSALUD 16
ONP 17
Por el pago de la planilla de remuneraciones y aportes.
AJUSTES
12/1/2021
Principal 26
Intereses 27
Gobierno nacional
Por el pago de las 11 cuotas restantes del año
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros en actualización de pasivos por arrendamiento 28
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Por los intereses devengados de los 11 meses restantes del año
Edificaciones
Costo 72
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Edificaciones 73
Por la depreciación del activo por derecho de uso
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 40
Porel destino del gasto por la depreciación del activo por derecho de uso
12/31/2021
Emitidas 20
Por los pagos de las tres cuotas de la compra al crédito
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros en medición a valor descontado 61
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Por el devengo de los intereses de las cuotas por pagar a los proveedores
12/31/2021
Por el pago de las 6 cuotas del préstamo obtenido del BCP
GASTOS FINANCIEROS
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Por el devengo de los intereses del préstamo obtenido
12/31/2021
GASTOS FINANCIEROS
Obligaciones emitidas 63
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Por el devengo de los intereses por 4 meses de los bonos emitidos.
PASIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado 64
Por el devengo de los intereses implícitos de las cuentas por cobrar.
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Terceros 65
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo 5
por el costo de ventas de las mercaderías vendidas.
Suministros 66
Suministros
Otros suministros 6
por el uso de los suminsitros.
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 40
por el destino del uso de suministros
Equipos diversos 68
Equipos diversos 13
Por la depreciación de los activos fijos
GASTOS DE VENTAS
Gastos de ventas 40
Por el destino del gasto por depreciación de los activos fijos
Valor razonable 69
Participación
Participación en
en resultados de entidades
del valor patrimonial 70
Por el reconocimientos de ingresos por participación patrimonial en nuestra subsidiaria
AUTOCAJ S.A.A
ELIMINACIONES
12/1/2021
Valor razonable
0
0
0
DEBE HABER
10,000.00
835,000.00
370,600.00
370,000.00
2,300.00
140,000.00
26,000.00
52,500.00
4,122.63
35,000.00
5,200.00
17,500.00
22,100.00
295,000.00
3,600.00
5,200.00
34,800.00
32,500.00
382,122.63
800,000.00
12,500.00
165,000.00
S/88,731.98
S/19,268.02
S/88,731.98
S/19,268.02
1,995.66
1,004.34
540.00
3,540.00
1,004.34
1,004.34
22,100.00
295,000.00
3,600.00
5,200.00
34,800.00
32,500.00
393,200.00
265,500.00
40,500.00
19,148.94
205,851.06
265,500.00
265,500.00
819,979.36
50,020.64
156,600.00
1,026,600.00
819,979.36
819,979.36
100,000.00
100,000.00
100,000.00
11,190.56
100,000.00
11,190.56
20,416.67
20,416.67
12,250.00
8,166.67
20,416.67
19,583.33
19,583.33
11,750.00
7,833.33
19,583.33
140,000.00
55,416.67
19,583.33
55,416.67
19,583.33
140,000.00
9,574.47
9,574.47
375,000.00
375,000.00
375,000.00
45,000.00
375,000.00
45,000.00
95,000.00
14,491.53
80,508.47
95,000.00
95,000.00
65,000.00
55,416.67
19,583.33
140,000.00
39,000.00
26,000.00
65,000.00
150,000.00
27,000.00
177,000.00
177,000.00
177,000.00
165,000.00
165,000.00
165,000.00
165,000.00
165,000.00
165,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
601,800.00
91,800.00
18,336.43
491,663.57
283,200.00
283,200.00
40,700.00
3,663.00
3,663.00
5,291.00
35,409.00
26,617.80
17,745.20
44,363.00
3,663.00
5,291.00
35,409.00
44,363.00
23,557.11
9,442.89
5,940.00
38,940.00
9,442.89
9,442.89
29,577.33
29,577.33
17,746.40
11,830.93
29,577.33
769,950.00
769,950.00
44,899.41
44,899.41
47,516.41
8,078.87
55,595.28
8,078.87
8,078.87
7,462.99
7,462.99
2,387.98
2,387.98
537,751.50
537,751.50
2,200.00
2,200.00
1,320.00
880.00
2,200.00
9,375.00
5,200.00
17,500.00
9,375.00
5,200.00
17,500.00
19,245.00
12,830.00
32,075.00
171,000.00
171,000.00
10,639,913.94 10,639,913.94
-
PLANILLA DE REMUNERACIONES DE ENERO A DICIEMBRE 2021
PERIODO ENERO-DICIEMBRE 2021
EMPRESA: CARROS DEL AÑO SAC

ORDEN
CUSPP
FECHA DE CARGO U
DNI
APELLIDOS Y NOMBRES
INGRESO OCUPACIÓN
01 64244465 6424FE FERNÁNDEZ BARRANTES PIERO 1/1/2020 Gerente general

02 57227872 5722CU CUEVA IDRUGO JUAN 1/1/2020 Gerente de finanzas
03 50505923 5050ID IDROGO PALMA MARÍA 1/1/2020 Contador General
04 41754745 4175CA CALDERÓN LÓPEZ JUANA 1/1/2020 Asistente Contable
05 68676224 6867CA CARRANZA VERA PABLO 1/1/2020 Gerente de ventas
06 50631344 5063DA DAZA CANCINO EULER 1/1/2020 Gerente de compras
07 36284802 3628EN ENCO LAZO JAVIER 1/1/2020 Asesor de ventas
08 61429498 6142CA CABALLERO GONZALES KATY 1/1/2020 Asesor de ventas
09 61537865 6153ZU ZUNINI LLANOS ERICKA 1/1/2020 Asesor de ventas
10 68889504 6888VÁ VÁSQUEZ CRUZADO ROBERTO 1/1/2020 Asesor de ventas
11 58116501 5811CH CHÀVEZ MALCA GEORGINA 1/1/2020 Asesor de ventas
12 29126453 2912BA BARRANTES CHUQUILIN ELVIS 1/1/2020 Mecánico aut.
13 63807819 6380VÁ VÁSQUEZ CRUZADO ROBERTO 1/1/2020 Mecánico aut.
14 53587644 5358CH CHÀVEZ MALCA JUAN 1/1/2020 personal de mant.
15 68594833 6859BA BARRANTES CHUQUILINRONALDO 1/1/2020 personal de mant.
16 35532588 3553SA SANTA CRUZ ARCE PEDRO 1/1/2020 personal de mant.
17 71253825 7125CA CARRANZA VERA PABLO 1/1/2020 Personal de seg.
18 28789889 2878DA DAZA CANCINO EULER 1/1/2020 Personal de seg.
19 50281036 5028EN ENCO LAZO PAOLA 1/1/2020 Personal de aseo
20 30162141 3016CA CABALLERO GONZALES KATY 1/1/2020 Personal de aseo
21 40488076 4048ZU ZUNINI LLANOS ERICKA 1/1/2020 Personal de aseo
TOTALES S/.
RE 2021
INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARG

TOTAL
ASIGNACIÓN SISTEMA PRIVADO DE
REMUNERACI
FAMILIAR SUELDO ASIGNACIÓN
OTROS ÓN BRUTA SNP/AFP ONP/SNP
BÁSICO FAMILIAR
APF
NO 5,000.00 - - 5,000.00 SNP 650.00

NO 4,000.00 - 4,000.00 SNP 520.00
NO 4,000.00 - 4,000.00 SNP 520.00
NO 2,000.00 - 2,000.00 SNP 260.00
NO 2,200.00 - 2,200.00 SNP 286.00
NO 2,200.00 - 2,200.00 SNP 286.00
NO 1,500.00 - 1,500.00 SNP 195.00
NO 1,500.00 - 1,500.00 SNP 195.00
NO 1,500.00 - 1,500.00 SNP 195.00
NO 1,500.00 - 1,500.00 SNP 195.00
NO 1,500.00 - 1,500.00 SNP 195.00
NO 2,000.00 - 2,000.00 SNP 260.00
NO 2,000.00 - 2,000.00 SNP 260.00
NO 1,400.00 - 1,400.00 SNP 182.00
NO 1,400.00 - 1,400.00 SNP 182.00
NO 1,400.00 - 1,400.00 SNP 182.00
NO 1,300.00 - 1,300.00 SNP 169.00
NO 1,300.00 - 1,300.00 SNP 169.00
NO 1,000.00 - 1,000.00 SNP 130.00
NO 1,000.00 - 1,000.00 SNP 130.00
NO 1,000.00 - 1,000.00 SNP 130.00
40,700.00 - - 40,700.00 5,291.00 -
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR APORTACION DEL EMPLEADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACIÓN

RENTA DE NETA
TOTAL
QUINTA SALUD
APORTE COMISIÓN % PRIMA DE DESCUENTO
CATEGORIA
OBLIGATORIO SOBRE R.A. SEGURO
- - - 650.00 4,350.00 450.00

- - - 520.00 3,480.00 360.00
- - - 520.00 3,480.00 360.00
- - - 260.00 1,740.00 180.00
- - - 286.00 1,914.00 198.00
- - - 286.00 1,914.00 198.00
- - - 195.00 1,305.00 135.00
- - - 195.00 1,305.00 135.00
- - - 195.00 1,305.00 135.00
- - - 195.00 1,305.00 135.00
- - - 195.00 1,305.00 135.00
- - - 260.00 1,740.00 180.00
- - - 260.00 1,740.00 180.00
- - - 182.00 1,218.00 126.00
- - - 182.00 1,218.00 126.00
- - - 182.00 1,218.00 126.00
- - - 169.00 1,131.00 117.00
- - - 169.00 1,131.00 117.00
- - - 130.00 870.00 90.00
- - - 130.00 870.00 90.00
- - - 130.00 870.00 90.00
- - - - 5,291.00 35,409.00 3,663.00
CUENTA DEBE
6211 40,700.00
6271 3,663.00
4031
4032
417
4111
44,363.00
PORTACION DEL EMPLEADOR
TOTAL APORTES
450.00
360.00
360.00
180.00
198.00
198.00
135.00
135.00
135.00
135.00
135.00
180.00
180.00
126.00
126.00
126.00
117.00
117.00
90.00
90.00
90.00
3,663.00
HABER
3,663.00
5,291.00
-
35,409.00
44,363.00
DEL 1
N° FOLIO NOMBRE SUMAS

CÓD.
MAYOR
CUENTA DEBE
2 101 Caja 10,000.00
3 10411 Banco de Crédito del Perú 1,953,700.00
4 1212 Emitidas en cartera 1,237,900.00
5 20111 Costo 1,189,979.36
6 2524 Otros suministros 2,300.00
7 33411 Costo 290,000.00
8 33511 Costo 26,000.00
9 33611 Costo 52,500.00
10 3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados 4,122.63
11 39525 Unidades de transporte 55,416.67
12 39526 Muebles y enseres -
13 39527 Equipos diversos -
14 40111 IGV – Cuenta propia 212,180.00
15 40171 Renta de tercera categoría 295,000.00
16 4031 ESSALUD 7,263.00
17 4032 ONP 10,491.00
18 4111 Sueldos y salarios por pagar 70,209.00
19 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 32,500.00
20 4212 Emitidas 769,950.00
21 5011 Acciones -
22 582 Legal -
23 5911 Utilidades acumuladas 165,000.00
24 32331 Costo 88,731.98
25 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 75,458.58
26 469911 Principal 25,552.77
27 469912 Intereses 10,447.23
28 6794 Gastos financieros en actualización de pasivos por arrendam 10,447.23
29 496 Ingresos diferidos 9,574.47
30 70121 Terceros -
31 6011 Mercaderías 819,979.36
32 3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado 50,020.64
33 6111 Mercaderías -
34 1641 Préstamos de instituciones financieras 100,000.00
35 4511 Instituciones financieras 47,516.41
36 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades -
39 941 Gastos de administración 127,929.20
40 951 Gastos de ventas 85,286.13
41 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos -
43 36441 Costo 19,583.33
44 27251 Costo 140,000.00
45 27641 Costo 55,416.67
47 1661 Instrumentos financieros primarios 375,000.00
48 4531 Bonos emitidos -
50 1653 Propiedad, planta y equipo 95,000.00
51 7564 Propiedad, planta y equipo -
54 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 165,000.00
55 5224 Utilidades 165,000.00
56 30221 Costo 300,000.00
59 6211 Sueldos y salarios 40,700.00
60 6271 Régimen de prestaciones de salud 3,663.00
61 6792 Gastos financieros en medición a valor descontado 44,899.41
63 6735 Obligaciones emitidas 7,462.99
64 7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado -
65 69121 Terceros 537,751.50
66 6132 Suministros 2,200.00
67 68414 Muebles y enseres 5,200.00
68 68415 Equipos diversos 17,500.00
69 30224 Valor razonable 171,000.00
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
70 7781 del valor patrimonial -
72 683111 Costo 29,577.33
73 39412 Edificaciones -
10,639,913.94
"LOS CARROS DEL AÑO S.A.C"
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SALDOS DESPUÉS DE
SUMAS SALDOS ELIMINACIONES
ELIMINACIONES
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR
3,540.00 6,460.00 - 6,460.00
1,779,048.28 174,651.72 - 174,651.72
548,700.00 689,200.00 - 689,200.00
537,751.50 652,227.85 - 652,227.85
2,200.00 100.00 - 100.00
140,000.00 150,000.00 - 150,000.00
- 26,000.00 - 26,000.00
- 52,500.00 - 52,500.00
- 4,122.63 - 4,122.63
64,791.67 - 9,375.00 -
10,400.00 - 10,400.00 -
35,000.00 - 35,000.00 -
168,891.53 43,288.47 - 43,288.47
295,000.00 - - -
7,263.00 - - -
10,491.00 - - -
70,209.00 - - -
32,500.00 - - -
1,408,722.63 - 638,772.63 -
965,000.00 - 965,000.00 -
12,500.00 - 12,500.00 -
165,000.00 - - -
- 88,731.98 - 88,731.98
25,989.09 49,469.48 - 49,469.48
88,731.98 - 63,179.22 -
19,268.02 - 8,820.78 -
- 10,447.23 - 10,447.23
19,148.94 - 9,574.47 -
707,089.11 - 707,089.11 -
- 819,979.36 - 819,979.36
44,899.41 5,121.24 - 5,121.24
819,979.36 - 819,979.36 537,751.50 -
100,000.00 - - -
100,000.00 - 52,483.59 -
- - - -
11,190.56 - 3,111.69 -
- 29,791.67 - 29,791.67
- 127,929.20 - 127,929.20 -
- 85,286.13 - 85,286.13 -
213,215.33 - 213,215.33 213,215.33 -
- 19,583.33 - 19,583.33
19,583.33 - - -
140,000.00 - - -
55,416.67 - - -
19,583.33 - - -
375,000.00 - - -
375,000.00 - 375,000.00 -
95,000.00 - - -
80,508.47 - 80,508.47 -
- 65,000.00 - 65,000.00
177,000.00 - - -
165,000.00 - - -
165,000.00 - - -
- 300,000.00 - 300,000.00
300,000.00 - - -
18,336.43 - 15,948.44 -
- 40,700.00 - 40,700.00
- 3,663.00 - 3,663.00
- 44,899.41 - 44,899.41
- 8,078.87 - 8,078.87
- 7,462.99 - 7,462.99
2,387.98 - 2,387.98 -
- 537,751.50 - 537,751.50 -
- 2,200.00 - 2,200.00
- 5,200.00 - 5,200.00
- 17,500.00 - 17,500.00
- 171,000.00 - 171,000.00
171,000.00 - 171,000.00 -
45,000.00 - 45,000.00 -
- 29,577.33 - 29,577.33
29,577.33 - 29,577.33 -
10,639,913.94 4,267,923.40 4,267,923.40 750,966.83 750,966.83 3,516,956.57
- - - -
1
SALDOS DESPUÉS DE
RESULTADOS BALANCE DE INVENTARIO
ELIMINACIONES
ACREEDOR PÉRDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
- 6,460.00
- 174,651.72
- 689,200.00
- 652,227.85
- 100.00
- 150,000.00
- 26,000.00
- 52,500.00
- 4,122.63
9,375.00 9,375.00
10,400.00 10,400.00
35,000.00 35,000.00
- 43,288.47
-
-
-
-
-
638,772.63 638,772.63
965,000.00 965,000.00
12,500.00 12,500.00
-
- 88,731.98
- 49,469.48
63,179.22 63,179.22
8,820.78 8,820.78
- 10,447.23
9,574.47 9,574.47
707,089.11 707,089.11
- 819,979.36
- 5,121.24
282,227.85 282,227.85
-
52,483.59 52,483.59
- -
3,111.69 3,111.69
- 29,791.67
-
-
-
- 19,583.33
-
-
-
-
-
375,000.00 375,000.00
-
80,508.47 80,508.47
- 65,000.00
-
-
-
- 300,000.00
-
15,948.44 15,948.44
- 40,700.00
- 3,663.00
- 44,899.41
- 8,078.87
- 7,462.99
2,387.98 2,387.98
-
- 2,200.00
- 5,200.00
- 17,500.00
- 171,000.00
171,000.00 171,000.00
45,000.00 45,000.00
- 29,577.33
29,577.33 29,577.33
3,516,956.57 1,104,083.19 1,243,213.42 2,412,873.38 2,273,743.15
139,130.23 139,130.23
1,243,213.42 1,243,213.42 2,412,873.38 2,412,873.38
OPERACIÓN 01
Medición inicial
Datos del contrato
Plazo 36
Cuota mensual 3,000.00
Tasa de interés 15%
TEM 1.17%
Valor presente S/88,732
Medición del pasivo financiero (Método del costo amortizado)
Mes Fecha de pago Saldo inicial PAGOS

1 1/1/2021 88,732 - 3,000
2 2/1/2021 86,736 - 3,000
3 3/1/2021 84,717 - 3,000
4 4/1/2021 82,675 - 3,000
5 5/1/2021 80,608 - 3,000
6 6/1/2021 78,517 - 3,000
7 7/1/2021 76,402 - 3,000
8 8/1/2021 74,262 - 3,000
9 9/1/2021 72,097 - 3,000
10 10/1/2021 69,906 - 3,000
11 11/1/2021 67,690 - 3,000
12 12/1/2021 65,448 - 3,000
13 1/1/2022 63,179 - 3,000
14 2/1/2022 60,884 - 3,000
15 3/1/2022 58,562 - 3,000
16 4/1/2022 56,213 - 3,000
17 5/1/2022 53,837 - 3,000
18 6/1/2022 51,432 - 3,000
19 7/1/2022 49,000 - 3,000
20 8/1/2022 46,538 - 3,000
21 9/1/2022 44,048 - 3,000
22 10/1/2022 41,529 - 3,000
23 11/1/2022 38,981 - 3,000
24 12/1/2022 36,402 - 3,000
25 1/1/2023 33,794 - 3,000
26 2/1/2023 31,154 - 3,000
27 3/1/2023 28,484 - 3,000
28 4/1/2023 25,783 - 3,000
29 5/1/2023 23,050 - 3,000
30 6/1/2023 20,284 - 3,000
31 7/1/2023 17,487 - 3,000
32 8/1/2023 14,657 - 3,000
33 9/1/2023 11,793 - 3,000
34 10/1/2023 8,896 - 3,000
35 11/1/2023 5,965 - 3,000
36 12/1/2023 3,000 - 3,000
108,000
OPERACIÓN 02
Se cancela las obligaciones pendientes:
IGV - Cuenta propia 22,100.00
Impuesto a la renta 295,000.00
ESSALUD 3,600.00
ONP 5,200.00
Participaciones a los trabajadores 32,500.00
Remuneraciones 34,800.00
393,200.00
OPERACIÓN 03
1.- IDENTIFICAR EL CONTRATO ------> Si existe un contrato de venta de vehículo con la empresa MENTIRO
2.- IDENTIFICAR OBLIGACIONES DE DESEMPEÑO
Entregar el vehículo
Brindar dos servicios de mantenimiento general
3.- DETERMINAR EL PRECIO DE LA TRANSACCIÓN
Importe ú nico de
4.- ASIGNAR EL PRECIO DE LA TRANSACCION A LAS OBLIGACIONES DE DESEMPEÑO
El vehículo
Dos servicios de mantenimiento
PVI: Precio de Venta Independiente
5.- RECONOCER INGRESOS CUANDO SE SATISFACE LA OBLIGACION DE DESEMPEÑO
1/25/2021 Se entrega el vehículo --- se reconoce ingresos por S/ 205,581

8/20/2021 Se entrega el primer servicio de mantenimiento --- Se reconoce
OPERACIÓN 04
Fecha: 3/31/2021
DETALLE DE COMPRA
DESCRIPCIÒN CANTIDAD PU Valor de venta
CAMIONETA TOYOTA 2 135,000.00 270,000.00
CAMIONETA KIA 3 90,000.00 270,000.00
CAMIONETA FORD 3 110,000.00 330,000.00
TOTAL 870,000.00
Valor de venta: 870,000.00
Cuotas trimestrales: 4
Cuota V.V. 217,500.00
Cuota P.V. 256,650.00
Tasa anual: 10%
Tasa trimestral: 2.41%
Valor presente: S/819,979.36
Cálculo del costo amortizado:
TRIMESTRE Fecha S.I. Intereses

1 6/30/2021 S/819,979.36 19,772.73
2 9/30/2021 622,252.08 15,004.79
3 12/30/2021 419,756.88 10,121.89
4 3/30/2022 212,378.76 5,121.24
50,020.64
OPERACIÓN 05
Fecha: 6/30/2021
Monto del préstamo: 100,000

Comisones y estructuramiento: 0
Monto cobrado: 100,000
Plazo- meses: 12
TEA: 22%
TEM: 1.67%
Valor de la cuota: S/9,265.88
TIR: 1.67%
Flujos: 100,000
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
- 9,265.88
OPERACIÓN 06
Fecha: 7/30/2021
Valor en libros
Costo: 140,000.00 Valor razonable:
Depreciació n: - 55,416.67 Gastos de venta:
Valor en libros: 84,583.33 VS Valor razonable neto:
Pérdida: 19,583.33
OPERACIÓN 07
Fecha: 8/30/2021
Bonos emitidos: 250

Valor nominal del bono: 1,500
Total nominal: 375,000
Valor de colocació n: 1,500
Total colocació n: 375,000
Plazo- añ os: 2
Tasa anual: 6%
Tasa semestral: 3.00%
Cupones semestrales: 11,250.00
TIR: 3%
Flujos:
375,000
-S/11,250.00
-S/11,250.00
-S/11,250.00
-S/386,250.00
OPERACIÓN 08
Fecha: 9/15/2021 Costo:
Depreciació n acumulada:
Valor de venta: 80,508.47 Deterioro de valor:
IGV: 14,491.53 COSTO DE ENAJENACIÓN
Precio de venta: 95,000.00
OPERACIÓN 09
Fecha: 10/1/2021
Valor de venta: 150,000.00

IGV: 27,000.00
Precio de venta: 177,000.00
OPERACIÓN 10
Fecha: 10/15/2021
Resultados acumulados al 31-12-2020: 165,000.00
Capitalización: 100% 165,000.00
OPERACIÓN 11
Fecha: 11/1/2021
Capital de la empresa 600,000.00

AUTOCAJ S.A.A
Nú mero de acciones: 1,200
Valor nominal: 500
OPERACIÓN 12
Fecha: 11/30/2021
Cantidad Marca P.U. V.V.

2 KIA 120,000 240,000
2 FORD 135,000 270,000
TOTAL 510,000.00
VENTA AL CRÉDITO:
Pagos trimestrales: 4
Valor de venta: 270,000
Cuota VV 67,500
Cuota PV 79,650.00
Tasa anual: 12%
Valor presente: S/251,663.57
Cálculo del costo amortizado:
TRIMESTRE Fecha S.I. Intereses

1 2/28/2022 251,663.57 7,232.14
2 5/31/2022 191,395.72 5,500.20
3 8/31/2022 129,395.92 3,718.50
4 11/30/2022 65,614.42 1,885.58
18,336.43
INTERESES DEVENGADOS AL 31-12-2021 2,387.98

Tasa mensual: 0.95%
OPERACIÓN 13
Fecha: 12/31/2021
AJUSTES:
Arrendamiento
Compras al crédito
Préstamos bancarios
Bonos emitidos
Ventas al crédito
Costo de ventas
consumo de suministros
depreciació n
Participació n patrimonial La empresa AUTOCAJ S.A.A. durante el ejercicio econó mico del
Utilidad de AUTOCAJ S.A.A:

Porcentaje de particpació n:
Participación en los resultados:

Medición del activo (local)
Activo por derecho de uso 88,732
meses Vida ú til 3
depreciación anual 29,577
anual
Interés Amortización Saldo final

1,004 1,996 86,736
981 2,019 84,717
957 2,043 82,675
933 2,067 80,608
909 2,091 78,517
885 2,115 76,402
860 2,140 74,262
835 2,165 72,097
809 2,191 69,906
784 2,216 67,690
758 2,242 65,448
732 2,268 63,179
705 2,295 60,884 DEUDA:
678 2,322 58,562 CORRIENTE:
651 2,349 56,213 36,000
623 2,377 53,837 - 6,614
596 2,404 51,432 29,386
567 2,433 49,000
539 2,461 46,538
510 2,490 44,048
481 2,519 41,529
451 2,549 38,981
422 2,578 36,402
391 2,609 33,794
361 2,639 31,154
330 2,670 28,484
299 2,701 25,783
267 2,733 23,050
235 2,765 20,284
202 2,798 17,487
170 2,830 14,657
137 2,863 11,793
103 2,897 8,896
69 2,931 5,965
35 2,965 3,000
0 3,000 0
19,268 88,732
culo con la empresa MENTIRO S.A.
miento general
S/ 225,000
SEMPEÑO
PVI CANT PVI %

215,000 1 215,000 91.49%
10,000 2 20,000 8.51%
235,000 100.00%
noce ingresos por S/ 205,581

mantenimiento --- Se reconoce ingresos por S/ 9,574.47
IGV Precio de venta CANTIDAD PU

48,600 318,600 CRÉDITO 2 127,238.18
48,600 318,600 CRÉDITO 3 84,825.45
59,400 389,400 CRÉDITO 3 103,675.55
156,600.00 1,026,600.00 TOTAL VP
INTERESES
TOTAL V.V.
Pago Amortización S.F. TOTAL CUOTA

- 217,500.00 197,727.27 622,252.08 256,650.00
- 217,500.00 202,495.21 419,756.88 256,650.00
- 217,500.00 207,378.11 212,378.76 256,650.00
- 217,500.00 212,378.76 - 0.00 256,650.00
- 870,000.00 819,979.36 1,026,600.00
CUADRO DE COSTO AMORTIZADO:
Periodo Fecha S.I. Intereses Pago

1 7/30/2021 100,000.00 1,670.90 - 9,265.88
2 8/30/2021 92,405.02 1,543.99 - 9,265.88
3 9/30/2021 84,683.13 1,414.97 - 9,265.88
4 10/30/2021 76,832.22 1,283.79 - 9,265.88
5 11/30/2021 68,850.12 1,150.41 - 9,265.88
6 12/30/2021 60,734.66 1,014.81 - 9,265.88
7 1/30/2022 52,483.59 876.95 - 9,265.88
8 2/28/2022 44,094.66 736.78 - 9,265.88
9 3/30/2022 35,565.55 594.26 - 9,265.88
10 4/30/2022 26,893.94 449.37 - 9,265.88
11 5/30/2022 18,077.43 302.06 - 9,265.88
12 6/30/2022 9,113.60 152.28 - 9,265.88
11,190.56 - 111,190.56
70000
-5000
65,000.00 EL MENOR
EL MENOR
CUADRO DE COSTO AMORTIZADO:
Periodo Fecha S.I. Intereses Pago

1 2/28/2022 375,000.00 11,250.00 - 11,250.00
2 8/30/2022 375,000.00 11,250.00 - 11,250.00
3 2/28/2023 375,000.00 11,250.00 - 11,250.00
4 8/30/2023 375,000.00 11,250.00 - 386,250.00
45,000.00 - 420,000.00
DEVENGO DE INTERESES AL 31 DE DICIMBRE:
Meses: 4
TIR semestral: 3%
Tir 4 meses: 1.99%
INTERESES: 7,462.99
140,000.00
- 55,416.67
- 19,583.33
65,000.00
1650 ACCIONES
SE COMPRA:
50%
300,000.00
600
500
IGV P.V DETALLE

43,200 283,200 AL CONTADO
48,600 318,600 AL CRÉ DITO
91,800.00 601,800.00
525584
370600
491,663.57
Pago Amortización S.F. TOTAL CUOTA

- 67,500.00 60,267.86 191,395.72 79,650.00
- 67,500.00 61,999.80 129,395.92 79,650.00
- 67,500.00 63,781.50 65,614.42 79,650.00
- 67,500.00 65,614.42 - 79,650.00
- 270,000.00 251,663.57 318,600.00
nte el ejercicio econó mico del 2020 obtuvo una utilidad neta de S/342,000.
342,000
50%
171,000
añ os
NO CORRIENTE:
36,000
- 2,206
33,794
S/
205,851
19,149
225,000
9574.468085106
215,426
Valor de venta
254,476.35
254,476.35
311,026.65
819,979.36
50,020.64
870,000.00
Amortización S.F.
7,594.98 92,405.02 Deuda: - 52,483.59
7,721.89 84,683.13 Int por pagar: 3,111.69
7,850.91 76,832.22 Intereses por devengar - 3,111.69
7,982.09 68,850.12 - 52,483.59
8,115.47 60,734.66
8,251.07 52,483.59
8,388.93 44,094.66
8,529.10 35,565.55
8,671.62 26,893.94
8,816.51 18,077.43
8,963.82 9,113.60
9,113.60 0.00
100,000.00
Amortización S.F.
- 0.00 375,000.00 Deuda: 375,000
- 0.00 375,000.00 Int por pagar: 45,000.00
- 0.00 375,000.00 Intereses por devengar: - 37,537.01
375,000.00 0.00 382,463
375,000.00
KÁRDEX DE MERC
NOMBRE: CAMIONETA MARCA: TOYOTA
ENTRADAS
FECHA DETALLE COMPROBANTE
CANT COST. UNIT.
1/1/2021 Saldo inicial

1/25/2021 Venta, al cliente Mentiro S.A. F /001-150
3/30/2021 Compra, proveedor Autonort S.A F/ 001-5234 2.00 127,238.18
KÁRDEX DE MERC
NOMBRE: CAMIONETA MARCA: KIA
ENTRADAS
CANT COST. UNIT.

11/30/2021 Venta, cliente TRAMPO S.A. F/001-152
KÁRDEX DE MERC
NOMBRE: CAMIONETA MARCA: FORD
ENTRADAS
CANT COST. UNIT.

11/30/2021 Venta, cliente TRAMPO S.A. F/001-152
SUMINISTROS:
(+) Inventario inicial: 2,300.00

(+) Compras de suministros: -
Disponible para uso 2,300.00
(-) Inventario final - 100.00
Materiales Utilizados: 2,200.00
RDEX DE MERCADERÍA
METODO:
NTRADAS SALIDAS SALDOS

COST. TOTAL CANT COST. UNIT. COST. TOTAL CANT COST. UNIT.
1.00 140,000.00
1.00 140,000.00 140,000.00 0.00 0.00
254,476.35 2.00 127,238.18
1.00 S/. 140,000.00
RDEX DE MERCADERÍA
METODO:

1.00 100,000.00
254,476.35 4.00 88,619.09
2.00 88,619.09 177,238.18 2.00 88,619.09
2.00 177,238.18
RDEX DE MERCADERÍA
METODO:

1.00 130,000.00
311,026.65 4.00 110,256.66
2.00 110,256.66 220,513.33 2.00 110,256.66
2.00 220,513.33
KÁRDE
PROMEDIO NOMBRE: CAMIONETA
SALDOS
COST. TOTAL
140,000.00 1/1/2021 Saldo inicial

0.00 1/25/2021 Venta, al cliente Mentiro S.A. F /001-150
254,476.35 3/30/2021 Compra, proveedor Autonort S.A F/ 001-5234
KÁRDE
SALDOS
COST. TOTAL
100,000.00 1/1/2021 Saldo inicial

S/. 177,238.18 11/30/2021 Venta, cliente TRAMPO S.A. F/001-152
KÁRDE
SALDOS
COST. TOTAL
130,000.00 1/1/2021 Saldo inicial

S/. 220,513.33 11/30/2021 Venta, cliente TRAMPO S.A. F/001-152
KÁRDEX DE MERCADERÍA
MARCA: TOYOTA
ENTRADAS SALIDAS SALDOS

CANT COST. UNIT. COST. TOTAL CANT COST. UNIT. COST. TOTAL CANT
1.00
1.00 140,000.00 140,000.00 0.00
2.00 135,000.00 270,000.00 2.00
1.00 S/. 140,000.00
MARCA: KIA

1.00
3.00 90,000.00 270,000.00 4.00
2.00 92,500.00 185,000.00 2.00
2.00 185,000.00
MARCA: FORD

1.00
3.00 110,000.00 330,000.00 4.00
2.00 115,000.00 230,000.00 2.00
2.00 230,000.00
METODO: PROMEDIO
SALDOS
COST. UNIT. COST. TOTAL
140,000.00 140,000.00
0.00 0.00
135,000.00 270,000.00
METODO: PROMEDIO
SALDOS
100,000.00 100,000.00
92,500.00 370,000.00
92,500.00 S/. 185,000.00
METODO: PROMEDIO
SALDOS
130,000.00 130,000.00
115,000.00 460,000.00
115,000.00 S/. 230,000.00
TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA 29.50%
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

I. CAMIONETA
Unidades: 1 Depreciació n - NIC 16

Costo Unit: 140,000 Deterioro de valor - NIC 16
Costo total: 140,000 Depreciació n - LIR
Vida ú til - NIC 16: 4 DIFERENCIA:
Vida ú til - LIR: 5
Fecha de adquisició n: 1/1/2019 ACTIVO POR IRD
II. ESCRITORIOS

Costo unit: 2,000 Depreciació n - LIR
Costo total: 16,000 DIFERENCIA:
Vida ú til - NIC 16: 5
Vida ú til - LIR: 10 ACTIVO POR IRD
Fecha de adquisició n: 1/1/2019
III. SILLAS

Costo unit: 500 Depreciació n - LIR
IV. LAPTOPS

IV. IMPRESORAS
V. CAMIONETA

Costo Unit: 150,000 Depreciació n - LIR
INGRESOS Y GASTOS
I. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTOS
Gastos por intereses
Gastos por depreciació n
Cuotas de pago
DIFERENCIA:
ACTIVO POR IRD
II. VENTA - INGRESOS DIFERIDOS - 25-01-2021
Ingresos por venta - NIIF 15

Ingresos por venta - LIR
DIFERENCIA:
ACTIVO POR IRD
III. COMPRA DE INVENTARIOS CON INTERESES IMPLÍCITOS Y COSTO DE VENTAS
Costo de ventas - NIC 2

Interes Implícitos- NIC 2
Costo de ventas - LIR
ACTIVO POR IRD
IV. INVERSIÓN EN SUBISIDIARIAS - MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
Participació n patrimonial- NIC 28

Participació n patrimonial- LIR
IV. VENTAS CON INTERESES IMPLÍCITOS
Ingresos por ventas -NIIF 15

Intereses implícitos - NIIF 15
Ingresos por ventas - LIR
ACTIVO POR IRD
IV. GASTOS POR INTERESES DE PRÉSTAMOS, INGRESOS POR INTERESES INAFECTOS
A: Gastos por intereses y comisones en préstamos:

B: Ingresos por intereses inafectos
A-B: Monto deducible:
30 DE JULIO Costo de enajenació n - NIC 16 65,000
2020 2021 Costo de enajenació n -LIR 95,667
35,000 20,417
- 19,583.33
- 28,000 - 16,333
7,000 23,667 DIFERENCIA - 30,667
2,065 6,982 PASIVO POR IRD - 9,047
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

3,200 3,200 3,200 3,200 3,200
- 1,600 - 1,600 - 1,600 - 1,600 - 1,600 - 1,600 - 1,600
1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 - 1,600 - 1,600
472 472
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
- 1,000 - 1,000 - 1,000 - 1,000 - 1,000 - 1,000 - 1,000
1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 - 1,000 - 1,000
295 295
2020 2021 2022 2023

13,333 13,333 13,333
- 10,000 - 10,000 - 10,000 - 10,000
3,333 3,333 3,333 - 10,000
983.33 983.33
2020 2021 2022 2023
4,167 4,167 4,167
- 3,125 - 3,125 - 3,125 - 3,125
1,042 1,042 1,042 - 3,125
307.29 307.29
2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026

9,375 37,500 37,500 37,500 28,125
- 7,500 - 30,000 - 30,000 - 30,000 - 30,000 -22500
1,875 7,500 7,500 7,500 - 1,875 - 22,500
553
2021 2022 2023

10,447.23 6,614.32 2,206.47
29,577.33 29,577.33 29,577.33
- 36,000 - 36,000 - 36,000
4,024.56 191.65 - 4,216.21
1,187
2021 2022
- 215,426 - 9,574.47
225,000.00
9,574.47 - 9,574.47
2,824
2021 2022 Suponiendo que en el 2022 se

537,751.50 652,228 vende el total de mercadería
existente al final de 2021: Los
44,899.41 5,121 diferidos deben quedar en cero.
-555,000.00 -685,000.00
27,650.91 -27,650.91
8,157 - 8,157
2021 2022 Suponiendo que en el 2022

monial- NIC 28 -171,000.00 se cobra los dividendos
monial- LIR -
Suponiendo que en el 2022
se cobra los dividendos
-171,000.00 0.00
2021
- 50,445 - BASE CONTABLES 471,000.00
base tributraria 300,000.00
2021 2022
-S/491,663.57 -
- 2,387.98 - 15,948
510,000.00 -
15,948.44 -15,948.44
4,705 - 4,705
NAFECTOS
2021
8,078.87
-
8,078.87
2027 2028 2029
- 1,600 - 1,600 - 1,600

- 1,600 - 1,600 - 1,600
2027 2028 2029
- 1,000 - 1,000 - 1,000

- 1,000 - 1,000 - 1,000
2022
300000
300,000.00
CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILI
Utilidad
(+) Depreciació n, deterioro de la camioneta TOYOTA (modelo antigua)
(-) Diferencia Costo de enajenació n Camioneta TOYOTA (M. antiguo)
(+) Diferencia de la depreciació n de los escritorios
(+) Diferencia de la depreciació n de las sillas
(+) Diferencia de la depreciació n de las laptops
(+) Diferencia de la depreciació n de las impresoras
(+) Depreciació n, deterioro de la camioneta TOYOTA (ú ltimo modelo)
(+) Contratos de arrendamiento
(+) Ingresos diferidos - ventas
(+) Costo de ventas - Intereses implícitos
(-) Método de participació n patrimonial
(+) Intereses implícitos - ventas
BASE PARA CÁLCULO
Participación 8%
UTILIDAD DESPUÉS
(-) DE PARTICIPACIONES
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
Utilidad
(+) Depreciació n, deterioro de la camioneta TOYOTA (modelo antigua)
(-) Diferencia Costo de enajenació n Camioneta TOYOTA (M. antiguo)
(+) Diferencia de la depreciació n de los escritorios
(+) Diferencia de la depreciació n de las sillas

(+) Diferencia de la depreciació n de las laptops
(+) Diferencia de la depreciació n de las impresoras
(+) Depreciació n, deterioro de la camioneta TOYOTA (ú ltimo modelo)
(+) Contratos de arrendamiento
(+) Ingresos diferidos - ventas
(+) Costo de ventas - Intereses implícitos
(-) Método de participació n patrimonial
(+) Intereses implícitos - ventas
BASE IMPONIBLE
PARA EL CÁLCULO DEL I.R.
I.R. 29.50%
Activo por impuesto a la renta diferido
Pasivo por impuesto a la renta diferido
Gasto por impuesto a la renta - efecto combinado
Utilidad neta del ejercicio
RESERVA LEGAL
Utilidad neta del ejercicio
Reserva legal 10%
Utilidad después de
reserva legal
ABAJADORES EN LAS UTILIDADES
139,130.23 CUENTA
23,666.67 62
- 30,666.67 6294
1,600.00 41
1,000.00 413
3,333.33
1,041.67 941
1,875.00 951
4,024.56 791
9,574.47
27,650.91
- 171,000.00
15,948.44
27,178.61
2,174.29
136,955.94
CUENTA
136,955.94 88
23,666.67 ACT 881
- 30,666.67 PAS 882
1,600.00 ACT 882
1,000.00 ACT 40
3,333.33 ACT 40171
1,041.67 ACT
1,875.00 ACT 89
4,024.56 ACT 891
9,574.47 ACT 88
27,650.91 ACT 881
- 171,000.00
15,948.44 ACT 37
25,004.32 3712
88
7,376.28 882
- 26,465.94
9,046.67 88
882
- 10,043.00 49
4912
126,912.95
CUENTA
126,912.95 89
89
12,691.29 58
582
114,221.65 89
891
59
5911
NOMBRE DEBE
Participació n en las utilidades 2,174.29
Participaciones de los trabajadores por pagar
Por la participación de los trabjadores en las utilidades
Gastos de administración 1,304.57
Gastos de ventas 869.72
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino del gasto
4,348.58
NOMBRE DEBE
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Diferido 26,465.94
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE
Renta de tercera categoría
Por el impuesto a la renta de tercera categoría
Utilidad -
IMPUESTO A LA RENTA
Por el cierre de la cuenta 88
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido – Resultados 26,465.94
IMPUESTO A LA RENTA
Por el reconocimiento del activo diferido
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Diferido 9,046.67
PASIVO DIFERIDO
Por el reconocimiento del pasivo diferido
26,465.94
NOMBRE DEBE
DETERMINACIÓ N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 12,691.29
RESERVAS
Legal
Por el cálculo de la reserva legal

Utilidad 114,221.65
Utilidades acumuladas
Por el traslado del resultado del ejercicio a resultados
acumulados
126,912.95
HABER
2,174.29
2,174.29
4,348.58
HABER
- 10,043.00
9,046.67
7,376.28
-
26,465.94
9,046.67
6,379.95
HABER
12,691.29
114,221.65
126,912.95
N° FOLIO NOMBRE SUMAS
CÓD.
MAYOR
CUENTA DEBE
2 101 Caja 10,000.00
3 10411 Banco de Crédito del Perú 1,953,700.00
4 1212 Emitidas en cartera 1,237,900.00
5 20111 Costo 1,189,979.36
6 2524 Otros suministros 2,300.00
7 33411 Costo 290,000.00
8 33511 Costo 26,000.00
9 33611 Costo 52,500.00
10 3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados 4,122.63
12 39526 Muebles y enseres -
13 39527 Equipos diversos -
14 40111 IGV – Cuenta propia 212,180.00
15 40171 Renta de tercera categoría 295,000.00
16 4031 ESSALUD 7,263.00
17 4032 ONP 10,491.00
18 4111 Sueldos y salarios por pagar 70,209.00
19 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 32,500.00
20 4212 Emitidas 769,950.00
21 5011 Acciones -
22 582 Legal -
23 5911 Utilidades acumuladas 165,000.00
24 32331 Costo 88,731.98
25 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 75,458.58
26 469911 Principal 25,552.77
27 469912 Intereses 10,447.23
28 6794 Gastos financieros en actualización de pasivos por arrendam 10,447.23
29 496 Ingresos diferidos 9,574.47
30 70121 Terceros -
31 6011 Mercaderías 819,979.36
33 6111 Mercaderías -
34 1641 Préstamos de instituciones financieras 100,000.00
36 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades -
39 941 Gastos de administración 127,929.20
40 951 Gastos de ventas 85,286.13
41 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos -
43 36441 Costo 19,583.33
44 27251 Costo 140,000.00
45 27641 Costo 55,416.67
49 779 Otros ingresos financieros -
51 7564 Propiedad, planta y equipo -
54 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 165,000.00
55 5224 Utilidades 165,000.00
56 30221 Costo 300,000.00
59 6211 Sueldos y salarios 40,700.00
60 6271 Régimen de prestaciones de salud 3,663.00
61 6792 Gastos financieros en medición a valor descontado 44,899.41
63 6735 Obligaciones emitidas 7,462.99
64 7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado -
65 69121 Terceros 537,751.50
66 6132 Suministros 2,200.00
67 68414 Muebles y enseres 5,200.00
68 68415 Equipos diversos 17,500.00
69 30224 Valor razonable 171,000.00
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
70 7781 del valor patrimonial -
72 683111 Costo 29,577.33
73 39412 Edificaciones -
10,639,913.94
6294 Participación en las utilidades
881 Impuesto a las ganancias – Corriente
882 Impuesto a las ganancias – Diferido
891 Utilidad
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
"LOS CARROS DEL AÑO S.A.C
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBR
SUMAS SALDOS ELIMINACIONES
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

3,540.00 6,460.00 -
1,779,048.28 174,651.72 -
548,700.00 689,200.00 -
537,751.50 652,227.85 -
2,200.00 100.00 -
140,000.00 150,000.00 -
- 26,000.00 -
- 52,500.00 -
- 4,122.63 -
64,791.67 - 9,375.00
10,400.00 - 10,400.00
35,000.00 - 35,000.00
168,891.53 43,288.47 -
295,000.00 - -
7,263.00 - -
10,491.00 - -
70,209.00 - -
32,500.00 - -
1,408,722.63 - 638,772.63
965,000.00 - 965,000.00
12,500.00 - 12,500.00
165,000.00 - -
- 88,731.98 -
25,989.09 49,469.48 -
88,731.98 - 63,179.22
19,268.02 - 8,820.78
- 10,447.23 -
19,148.94 - 9,574.47
707,089.11 - 707,089.11
- 819,979.36 -
44,899.41 5,121.24 -
819,979.36 - 819,979.36 537,751.50
100,000.00 - -
100,000.00 - 52,483.59
- - -
11,190.56 - 3,111.69
- 29,791.67 -
- 127,929.20 - 127,929.20
- 85,286.13 - 85,286.13
213,215.33 - 213,215.33 213,215.33
- 19,583.33 -
19,583.33 - -
140,000.00 - -
55,416.67 - -
19,583.33 - -
375,000.00 - -
375,000.00 - 375,000.00
- - -
95,000.00 - -
80,508.47 - 80,508.47
- 65,000.00 -
177,000.00 - -
165,000.00 - -
165,000.00 - -
- 300,000.00 -
300,000.00 - -
18,336.43 - 15,948.44
- 40,700.00 -
- 3,663.00 -
- 44,899.41 -
- 8,078.87 -
- 7,462.99 -
2,387.98 - 2,387.98
- 537,751.50 - 537,751.50
- 2,200.00 -
- 5,200.00 -
- 17,500.00 -
- 171,000.00 -
171,000.00 - 171,000.00
45,000.00 - 45,000.00
- 29,577.33 -
29,577.33 - 29,577.33
10,639,913.94 4,267,923.40 4,238,346.07 750,966.83 750,966.83
RROS DEL AÑO S.A.C"
OJA DE TRABAJO
O AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SALDOS DESPUÉS DE SALDOS DESPUÉS DE DISTRIBUCIÓN

DISTRIBUCIÓN DE LA RENTA NETA
ELIMINACIONES DE LA RENTA NETA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR
6,460.00 - 6,460.00
174,651.72 - 174,651.72
689,200.00 - 689,200.00
652,227.85 - 652,227.85
100.00 - 100.00
150,000.00 - 150,000.00
26,000.00 - 26,000.00
52,500.00 - 52,500.00
4,122.63 - 26,465.94 30,588.57
- 9,375.00 -
- 10,400.00 -
- 35,000.00 -
43,288.47 - 43,288.47
- - 7,376.28 -
- - -
- - -
- - -
- - 2,174.29 -
- 638,772.63 -
- 965,000.00 -
- 12,500.00 12,691.29 -
- - -
88,731.98 - 88,731.98
49,469.48 - 49,469.48
- 63,179.22 -
- 8,820.78 -
10,447.23 - 10,447.23
- 9,574.47 -
- 707,089.11 -
819,979.36 - 819,979.36
5,121.24 - 5,121.24
- 282,227.85 -
- - -
- 52,483.59 -
- - -
- 3,111.69 -
29,791.67 - 29,791.67
- - 1,304.57 1,304.57 -
- - 869.72 869.72 -
- - 2,174.29 2,174.29 -
19,583.33 - 19,583.33
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- 375,000.00 -
- - -
- - -
- 80,508.47 -
65,000.00 - 65,000.00
- - -
- - -
- - -
300,000.00 - 300,000.00
- - -
- 15,948.44 -
40,700.00 - 40,700.00
3,663.00 - 3,663.00
44,899.41 - 44,899.41
8,078.87 - 8,078.87
7,462.99 - 7,462.99
- 2,387.98 -
- - -
2,200.00 - 2,200.00
5,200.00 - 5,200.00
17,500.00 - 17,500.00
171,000.00 - 171,000.00
- 171,000.00 -
- 45,000.00 -
29,577.33 - 29,577.33
- 29,577.33 -
3,487,379.24 3,487,379.24 -
2,174.29 2,174.29
- - -
35,512.61 35,512.61 -
12,691.29 12,691.29
9,046.67 -
81,192.71 71,149.71 3,558,288.09
OS DESPUÉS DE DISTRIBUCIÓN
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE DE INVENTARIO
DE LA RENTA NETA
ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
- 6,460.00
- 174,651.72
- 689,200.00
- 652,227.85
- 100.00
- 150,000.00
- 26,000.00
- 52,500.00
- 30,588.57
9,375.00 9,375.00
10,400.00 10,400.00
35,000.00 35,000.00
- 43,288.47
7,376.28 7,376.28
-
-
-
2,174.29 2,174.29
638,772.63 638,772.63
965,000.00 965,000.00
25,191.29 25,191.29
-
- 88,731.98
- 49,469.48
63,179.22 63,179.22
8,820.78 8,820.78
- 10,447.23
9,574.47 9,574.47
707,089.11 707,089.11
- 819,979.36
- 5,121.24
282,227.85 282,227.85
-
52,483.59 52,483.59
- -
3,111.69 3,111.69
- 29,791.67
-
-
-
- 19,583.33
-
-
-
-
-
375,000.00 375,000.00
- -
-
80,508.47 80,508.47
- 65,000.00
-
-
-
- 300,000.00
-
15,948.44 15,948.44
- 40,700.00
- 3,663.00
- 44,899.41
- 8,078.87
- 7,462.99
2,387.98 2,387.98
-
- 2,200.00
- 5,200.00
- 17,500.00
- 171,000.00
171,000.00 171,000.00
45,000.00 45,000.00
- 29,577.33
29,577.33 29,577.33
-
- 2,174.29
-
-
- 12,691.29
9,046.67 9,046.67
3,548,245.09 1,118,948.77 1,243,213.42 2,439,339.32 2,305,031.67
124,264.65 134,307.64
1,243,213.42 1,243,213.42 2,439,339.32 2,439,339.32
"LOS CARROS DE
ESTADO DE SITUACIÓ
AL 31 DE DICIEMBR
(Soles)
ACTIVO
Nota 2021
ACTIVO CORRIENTE S/
Efectivo y equivalentes de efectivo 181,111.72
Cuentas por cobrar comerciales - neto 673,251.56
Otras cuentas por cobrar neto 43,288.47
Inventarios - neto 652,327.85
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,549,979.61
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones mobiliarias 471,000.00
Activos por derecho de uso-neto 59,154.66
Propiedad,
Activo planta
diferido por yimpuesto
equipo - aneto
las ganancias, 173,725.00
neto 30,588.57
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 734,468.22
TOTAL ACTIVO 2,284,448
GERENTE
LOS CARROS DEL AÑO S.A.C"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
2020 Nota 2021
S/ PASIVO CORRIENTE S/
845,000 Obligaciones financieras 434,946.58
370,600 Pasivo por arrendamiento 29,385.68
- Cuentas por pagar comerciales 633,651.39
372,300 Otras cuentas por pagar
1,587,900.00 partIcipaciones a los trabajadores por pagar 2,174.29
Impuesto
TOTAL a la renta por pagar 7,376.28
- Ingresos
PASIVO diferidos 9,574.47
- CORRIENTE
PASIVO NO 1,117,108.69
160,800.00 CORRIENTE
4,122.63 Pasivo por arrendamiento S/33,793.53
164,922.63 Pasivo diferido por impuesto a las ganancias 9,046.67
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/42,840.20
TOTAL PASIVO 1,159,948.89
PATRIMONIO
Capital emitido 965,000.00
Reserva legal 25,191.29
Resultados acumulados 134,307.64
TOTAL PATRIMONIO 1,124,498.94
1,752,823 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,284,448
-
Cajamarca, 31 de diciembre de
CONTADOR
O
2020
S/
-
-
382,123
65,700
32,500
295,000
-
775,322.63
-
-
-
775,322.63
800,000
12,500
165,000
977,500.00
1,752,823
arca, 31 de diciembre del 2021

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
(Soles)
NOTA
Ingresos por actividades ordinarias
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de administración
Gastos de ventas
Ingresos por venta de activos
Utilidad operativa
Ingresos Financieros
Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos y participaciones
Impuesto a la renta
Utilidad neta
Otros resultados integrales
Total de resultados integrales
Promedio ponderado de acciones en circulación
Utilidad por acción
Cajamarca, 3
L AÑO S.A.C"
POR NATURALEZA
iciembre de 2021
2,021 2,020
707,089.11 -
- 537,751.50 -
169,337.60 -
- 129,233.77 -
- 86,155.85 -
80,508.47
34,456.46 -
173,387.98 -
- 70,888.50 -
136,955.94 -
- 10,043.00 -
126,912.95 -
- -
126,912.95 -
9,650.00 -
13.15 -
Cajamarca, 31 de diciembre de 2021

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

POR LOS AÑ OS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Saldos al 1 de enero de 2020

Utilidad del añ o
Otros resultados integrales del añ o
Efecto de la actualizació n del valor razonable de terrenos,
neto del impuesto a las ganancias diferido.
Realizació n del excedente por venta de terrenos
Diferencia en cambio por conversió n de operaciones en
el extranjero
Otros, neto del efecto en el impuesto a las ganancias
Resultado integral del año
Transacciones con accionistas
Transferencias a reserva legal
Disminució n patrimonial de inversiones
Distribució n de dividendos
Saldos al 31 de dicembre de 2020
Saldos al 1 de enero de 2021

Utilidad del añ o
Otros resultados inregrales del añ o
Efecto de la actualizació n del valor razonable de terrenos,

neto del impuesto a las ganancias diferido.
Realizació n del excedente por venta de terrenos
Diferencia en cambio por conversió n de operaciones en
el extranjero
Otros, neto del efecto en el impuesto a las ganancias
Resultado integral del año
Transacciones con accionistas
Aporte de capital por accionista minoritario
Capitalizació n de utilidades
Transferencias a reserva legal
Disminució n patrimonial de inversiones
Distribució n de dividendos
Saldos al 31 de dicembre de 2021
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Patrimonio atribuible a los accionistas de la compañía
Número de Acciones
Nota acciones en capital propias en capital
adicional
circulación cartera
En Soles S/ S/ S/
8,000### 800,000 - - ###

- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
8,000 800,000 - -
8,000 800,000 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
1,650 165,000 - -
- - - -
- - - -
- - - -
9,650 965,000 - -
e la compañía
Otras reservas de patrimonio
Ganancias Resultados
Reserva Excedente de no por Otras
legal revaluación reservas
realizadas conversión
S/ S/ S/ S/ S/
- - - - -
12,500 - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
12,500 - - - -
- - - -
- - - - -
- - - -
12,500 - - - -
12,500 - - - -
12,691 - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
12,691 - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
25,191 - - - -
Total
Total otras patrimonio Partipación
reservas de Resultados atribuible a los no Total
acumulados patrimonio
patrimonio accionistas de controlante
la compañía
S/ S/ S/
- - 800,000 - 800,000
- 165,000 177,500 - 177,500
- - - -
- - - - -
- - - -
- - - -
- 165,000 177,500 - 177,500
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- 165,000 977,500 - 977,500
- 165,000 977,500 - 977,500

- 114,222 126,913 - 126,913
- - - -
- - - - -
- - - -
- - - -
- 114,222 126,913 - 126,913
- - - - -
- - 165,000 - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- 114,222 1,104,413 - 1,104,413
Información para preparar el Estado de Flujos de Efectivo
LOS CARROS DEL AÑOS S.A.C
Estado de situación financiera

Al 31 de diciembre de 2021 y 2020
2021 2020 2021
S/ S/ S/
Activo Pasivo y patrimonio
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equiv de efectivo 181,112 845,000 Obligaciones financieras 434,947
Cuentas por cobrar comerciales ,neto 673,252 370,600 Pasivo por arrendamiento 29,386
Otras cuentas por cobrar -neto 43,288 ###
- Cuentas por pagar comerciales 633,651
Inventarios 652,328 372,300
### Otras cuentas por pagar -
1,549,980 1,587,900 Participaciones por pagar 2,174
Activo no corriente Impuesto a la renta por pagar 7,376
Inversiones mobiliarias 471,000 - Ingresos diferidos 9,574.47
Activos por derecho de uso -neto 59,155 - 1,117,109
Propiedad, planta y equipo - neto 173,725 160,800 Pasivo no corriente
Activo Diferido por IR. 30,588.57 4,122.63 Pasivo por arrendamiento S/33,793.53
734,468.22 164,922.63
### Pasivo Diferido por IR. 9,046.67
42,840
Total pasivo 1,159,949
Patrimonio
Capital social 965,000
Reserva Legal 25,191
Resultados acumulados 134,308
Total patrimonio 1,124,499
Total activos 2,284,448 1,752,823 Total pasivo y patrimonio 2,284,448
LOS MEJORES CARROS DEL AÑOS SAC

Estado de resultados
Por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2021
S/
Ventas 707,089
Costo de ventas
Inventarios vendidos (537,752)
Utilidad bruta 169,338

Gasto de administración y ventas
Remuneraciones (40,700)
Prestaciones de salud (3,663)
Participaciones en las utilidades (2,174)
Suministros (2,200)
Depreciació n y deterioro de activo fijo (101,652)
Costo de enajenació n de activo fjo (65,000)
Otros ingresos
Venta de activo fijo 80,508
Utilidad operativa 34,456
Gastos financieros
Intereses por préstamos de instituciones financieras -8,079
Intereses por obligaciones emitidas -7,463
Gastos financieros en medició n a valor descontado -44,899
Gastos financieros en actualizació n de pasivos por arrendamiento -10,447
Ingresos financieros
Participació n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mé todo
del valor patrimonial 171,000
Ingresos financieros en medició n a valor descontado 2,388
Utilidad antes de impuestos 136,956
Impuesto a la renta 10,043
Utilidad neta 146,999
LOS MEJORES CARROS DEL AÑO S.A.C

Estado de cambios en el patrimonio neto
Reserva Resultados
Capital
Legal acumulados
0
2020
S/
0
-
382,123
65,700
32,500
295,000
-
775,323
-
-
-
775,323
800,000
12,500
165,000
977,500
1,752,823
Total
Primer paso: ORDENAR - saldos deudores en positivo / saldos acreedores en negativo
[a] [b] [c]=[b-a]
2021 2020 Variación

AO Efectivo y equiv de efectivo 181,112 845,000 663,888
* Saldos
AO Cuentas por cobrar comerciales ,neto 673,252 370,600 (302,652) deudores en
43,288 - (43,288) Positivo.
AO Otras cuentas por cobrar -neto
AO Inventarios 652,328 372,300 (280,028)
AI Inversiones mobiliarias 471,000 - (471,000) * Saldos
AI Activos por derecho de uso -neto 59,155 - (59,155) acreedores
AI Propiedad, planta y equipo - neto 173,725 160,800 (12,925) en Negativo.
AO Activo Diferido por IR. 30,589 4,123 (26,466)
AF Obligaciones financieras (434,947) - 434,947
AF Pasivo por arrendamiento (63,179) - 63,179
AO Cuentas por pagar comerciales (633,651) (382,123) 251,529
AO Otras cuentas por pagar (65,700) (65,700)
AO Participaciones por pagar (2,174) (32,500) (30,326)
AO Impuesto a la renta por pagar (7,376) (295,000) (287,624)
AO Ingresos diferidos (9,574) - 9,574
AO Pasivo Diferido por IR. (9,047) - 9,047
AF Capital social (965,000) (800,000) 165,000
AF Reserva Legal (25,191) (12,500) 12,691
AF Resultados acumulados 12,691 (165,000) (177,691)
AO Ventas (707,089) 707,089
AO Costo de ventas 537,752 (537,752)
AO Remuneraciones 40,700 (40,700)
AO Prestaciones de salud 3,663 (3,663)
AO Participaciones en las utilidades 2,174 (2,174)
AO Suministros 2,200 (2,200)
AO Depreciació n y deterioro de activo fijo 101,652 (101,652)
AI Costo de enajenació n de activo fjo 65,000 (65,000)
AI Venta de activo fijo (80,508) 80,508
AF Intereses por préstamos de instituciones fina 8,079 (8,079)
AF Intereses por obligaciones emitidas 7,463 (7,463)
AO Gastos financieros en medició n a valor desco 44,899 (44,899)
AO Gastos financieros
Participació n en losenresultados
actualizació
densubsidiarias 10,447 bajo el mé todo
de pasiv y asociadas (10,447)
AI del valor patrimonial (171,000) 171,000
A0 Ingresos financieros en medició n a valor des (2,388) 2,388
AO Gasto por impuesto a la renta (10,043) 10,043
AF Obtenció n de préstamo
AF Obtenció n de deuda
0 - (0)
ELIMINACIONES
Propiedad, planta y equipo - neto

Depreciació n y deterioro de activo fijo
Propiedad, planta y equipo - neto

Costo de enajenació n de activo fjo
Participació n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
Gasto por impuesto a la renta

Activo Diferido por IR.
Pasivo Diferido por IR.

Gasto por impuesto a la renta
Ingresos financieros en medició n a valor descontado

Cuentas por cobrar comerciales ,neto
Capital social
Resultados acumulados
Segundo paso: ELIMINAR
Eliminaciones C+H-D
D H Variación
663,888
2,388 (300,264)
(43,288)
2,200 (282,228)
171,000 (300,000)
(59,155)
166,652 (179,577)
26,466 -
482,463 (47,516)
63,179
251,529
(65,700)
(30,326)
(287,624)
9,574
9,047 -
165,000 -
12,691 -
177,691 (0)
707,089
(537,752)
(40,700)
(3,663)
(2,174)
2,200 -
101,652 -
65,000 -
80,508
(8,079)
7,463 -
(44,899)
(10,447)
171,000 -
2,388 -
26,466 9,047 (7,376)
100,000 100,000
375,000 375,000
1,037,907 1,037,907 -
ELIMINACIONES
D H
101,652
101,652
65,000
65,000
diarias y asociadas bajo el método
171,000
171,000
26,466
26,466
9,047
9,047
2,387.98
2,388
165,000
165,000
Tercer paso: DISTRIBUIR
A.O. A.O. A.O. A.O. A.O. A.O. A.O. A.O. A.O.

Pago de
Cobranza a Pago a Pago de Pago de Pago de Pago de impuesto a la Cobro de Pago de
clientes proved. remuneraciones Contribuciones participaciones tributos renta intereses intereses
(300,264)
(43,288)
(282,228)
251,529
(65,700)
(30,326)
(287,624)
9,574
707,089
(537,752)
(40,700)
(3,663)
(2,174)
-
(8,079)
-
(44,899)
(10,447)
-
(7,376)
416,400 (568,451) (40,700) (69,363) (32,500) (43,288) (295,000) - (63,426)

A.I. A.I. A.I. A.F. A.F. A.F. A.F.
Compra de
inversiones Compra de Venta de activo Obtención de Bonos Pagos por Pagos de
mobiliarias PPE fijo préstamo emitidos arrendamiento préstamos
(300,000)
(59,155)
(179,577)
(47,516)
63,179
80,508
100,000
375,000
(300,000) (179,577) 80,508 100,000 375,000 4,025 (47,516)
(663,888)
PRESENTACIÓN METODO DIRECTO
LOS CARROS DEL AÑO S.A.C

Estado de flujos de efectivo (Método Directo)
S/
Actividades de operación
Cobranza a clientes 416,400
Pagos a proveedores (568,451)
Pago de Remuneraciones (40,700)
Pago de contribuciones (69,363)
Pago de participaciones (32,500)
Pago de tributos (43,288)
Pago de impuesto a la renta (295,000)
Cobro de intereses -
Pago de intereses (63,426)
Efectivo neto generado por actividades de operación (696,328)
Actividades de inversión
Compra de inversiones mobiliarias (300,000)
Compra de PPyE (179,577)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (399,069)
Actividades de financiamiento
Obtenció n de préstamo 100,000
Bonos emitidos 375,000
Pagos por arrendamiento 4,025
Pagos de préstamos -47,516
Efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento 431,508
Flujo de efectivo neto del periodo -663,888

Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo 845,000
Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo 181,112
PRESENTACIÓN METODO INDIRECTO
LOS CARROS DEL AÑOS S.A.C

Estado de flujos de efectivo (Método Indirecto)
S/
Utilidad del ejercicio 146,999
(+) Transacciones que no generan flujos de efectivo

Depreciació n del periodo 101,652
Costo de enajenació n de activo fjo 65,000
Gastos en suministros
Participació n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mé todo 2,200
del valor patrimonial (171,000)
Intereses por obligaciones emitidas 7,463
Ingresos financieros en medició n a valor descontado (2,388)
Activo Diferido por IR. (26,466)
Pasivo Diferido por IR. 9,047
Venta de activo fijo (80,508)
(+/-) Variaciones en activos y pasivos operativos
Variació n en Cuentas por cobrar comerciales (300,264)
Variació n en otras cuentas por cobrar (43,288)
Variació n en Inventarios (282,228)
Variació n en cuentas por pagar comerciales 251,529
Variació n en otras cuentas por pagar (65,700)
Variació n en participaciones por pagar (30,326)
Variació n en Impuesto a la renta por pagar (287,624)
Variació n en ingresos diferidos 9,574
Efcetivo neto generado por
actividades de operación (696,328)
Actividades de inversión
Compra de inversiones mobiliarias (300,000)
Compra de PPyE (179,577)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (399,069)
Actividades de financiamiento
Obtenció n de préstamo 100,000
Bonos emitidos 375,000
Pagos por arrendamiento 4,025
Pagos de préstamos (47,516)
Efectivo neto utilizado en actividades de 431,508
financiamiento
Flujo de efectivo neto del periodo (663,888)

Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo 845,000
Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo 181,112

Monografía - Superior II - Terminado

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Monografía - Superior II - Terminado

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

"AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ:

"UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA"

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

TEMA: MONOGRAFÍA: INCIDENCIA EN EL EFE

CURSO: CONTABILIDAD SUPERIOR II

ALUMNOS: CERNA VILLOSLADA, ROBERT

Cajamarca, mayo de 2021

TOTAL ACTIVO 1,752,822.63

Cajamarca, 31 de diciembre del 2

ca, 31 de diciembre del 2020

Los precios de venta independiente son los siguientes:

7) Con el fin de obtener fondos para capita de trabajo y otras inversiones

La venta se detalla a continuació n:

Cantidad Marca P.U. V.V.

res y obligacione con SUNAT.

nuació n se muestra el detalle de la F/ 001-5234:

édito, va obtener una financiamiento de S/ 100,000 para capital de trabajo

plazo de este añ o, ú ltimo modelo.

6% anual y se pagan cupones semestrales.

OTA, ú ltimo modelo por un valor de 150,000 má s IGV.

on por unanimidad capitalizar el 100% de resultados acumulados al 31-12-2020

de la empresa AUTOCAJ S.A.A (empresa de la competencia).

o de un añ os, sin recargo de intereses.

IGV P.V. DETALLE

Este precio incluye

CTA. SUBCTA. DIV. SUBDIV.

EMPRESA: CARROS DEL AÑO SAC

01 64244465 6424FE FERNÁNDEZ BARRANTES PIERO 1/1/2020 Gerente general

INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENCIONES A CARG

NO 5,000.00 - - 5,000.00 SNP 650.00

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACIÓN

- - - 650.00 4,350.00 450.00

N° FOLIO NOMBRE SUMAS

Medición del pasivo financiero (Método del costo amortizado)

Mes Fecha de pago Saldo inicial PAGOS

2.- IDENTIFICAR OBLIGACIONES DE DESEMPEÑO

3.- DETERMINAR EL PRECIO DE LA TRANSACCIÓN

4.- ASIGNAR EL PRECIO DE LA TRANSACCION A LAS OBLIGACIONES DE DESEMPEÑO

PVI: Precio de Venta Independiente

5.- RECONOCER INGRESOS CUANDO SE SATISFACE LA OBLIGACION DE DESEMPEÑO

1/25/2021 Se entrega el vehículo --- se reconoce ingresos por S/ 205,581

Cálculo del costo amortizado:

TRIMESTRE Fecha S.I. Intereses

Monto del préstamo: 100,000

Bonos emitidos: 250

Valor de venta: 150,000.00

Resultados acumulados al 31-12-2020: 165,000.00

Capitalización: 100% 165,000.00

Capital de la empresa 600,000.00

Cantidad Marca P.U. V.V.

Valor presente: S/251,663.57

Cálculo del costo amortizado:

TRIMESTRE Fecha S.I. Intereses

INTERESES DEVENGADOS AL 31-12-2021 2,387.98

Tasa trimestral: 2.87%

Utilidad de AUTOCAJ S.A.A:

Participación en los resultados:

Interés Amortización Saldo final

PVI CANT PVI %

noce ingresos por S/ 205,581

IGV Precio de venta CANTIDAD PU

Pago Amortización S.F. TOTAL CUOTA

CUADRO DE COSTO AMORTIZADO: