BACESA 29 de enero 2020 Secretaria del Consejo Monetario Centroamericano Sr. Secretario Ejecutivo ic. Domingo Gonzalez Hidalgo Hemos concluido nuestra revision con corte al 31 de diciembre del 2019, la de SECMCA. Producto de dicha revisién se concluye que existen ciertas situaciones consideradas debilidades que deben ser reportadas bajo las Normas internacionales de Auditoria Informacién Financiera y otras situaciones observadas que consideramos necesario hacer de su conocimiento. Creemos que las recomendaciones seran de ayuda para el fortalecimiento de la estructura de control interno y el mejoramiento continuo de la gestién administrativa de la Entidad. Se le solicita continuar desarrollando acciones que aumenten los procesos de verificacién y control mediante un plan de mejoramiento continuo citando accién, responsable y fecha de cumplimiento a fin de poder dar seguimiento posterior. Este informe es Unicamente para informacién y uso de la Administracion y otras personas responsables dentro de la institucién e incluye solamente las debilidades de control interno que surgieron a nuestra atencién como resultado de la auditorfa y por lo tanto, podrian existir otras debilidades en el contro! interno que no son incluidas en este informe. Finalmente, agradecemos las atenciones brindadas a nuestro personal de auditoria por los funcionarios y empleados de la Entidad. Atentamente, Lief Lid. Jorge Mora Chacén Socio Consultor Asesores & Consultores EmpresaCarta a la Gerencia Segunda Visita Wy ACESA 2019 SEGUIMIENTO A LA CARTA DE GERENCIA ANTERIOR Hallazae Etats Observaciones En elacién a los Fondos en | Corregido. Administracién encontramos que no se tiene por escrito una guia o método de estudio para la revisién de los auxiiares de los Fondos en Administracion. La SECMCA cuenta con manuales de | En proceso. La SECMCA formalize la politicas y procedimientos que estan contratacién de profesionales incompletos y desactualizados, es en la materia para el necesario recalcar la importancia de desarrollo de la herramienta este tema para la buena gestién de la administrativa, y se espera SECMCA ya que faciita a sus que el Manual de Control colaboradores el desarrollo de sus Intemo esté operando antes funciones, lo cual contribuye a lograr de finalizar el primer de mejor forma los _objetivos semestre 2020. institucionales. La informacion revelada en las notas a | Corregido, los Estados Financieros no cumple con la normativa contable, por ejemplo en el caso de los instrumentos financieros con la informacién de tasas de interés, plazos, vencimientos, medicién y mitigacién de riesgos, etc, y en el caso de propiedad, planta y equipo con la informacién de tasas de depreciacién, vidas utiles, método de depreciacién, resultados de las revaluaciones etc. La SECMCA no tiene un analisis de los | En proceso. En la contratacién para la riesgos institucionales que le permita elaboraci6n del Manual de establecer la probabilidad de que estos Control Intemo antes. riesgos ocurran, el impacto que referida, se incluy6 el tema tendrian en la institucion y la forma de de valoracién de riesgos, por minimizarlos. lo que se prevé la medicién de riesgos y su probabilidad de ccurrencia antes de | finalizar el primer semestre 2020. La cuenta Otras Partidas Patrimoniales | Corregido. presenta una diferencia de $30.071,Carta a la Gerencia Segunda Visita oo WW ACESA con respecto al auditado del period 2018. ‘Se fienen regisiradas dos cuentas | Corregido. como reservas patrimoniales, sin embargo dichas cuentas no cumplen como reservas ya que no provienen de fas utilidades acumutadas. En las notas a los Estados Financieros | Corregido. no se revela informacién sobre las vacaciones y la cesantia de los empleados. OTROS PROCEDIMIENTOS APLICADOS CON RESULTADOS SATISFACTORIOS EFECTIVO Y EQUIVALENTES Se aplicaron los siguientes procedimientos en la revisién de conciliaciones bancarias: a) Verificacién de las operaciones aritméticas. b) Comparacién de los saldos de los bancos y seguin libros contra estados de cuenta bancarios ©) Andlisis de las partidas de conciliacién verificando que no representan problemas, cuidando las antiguas. d) Evidencia de haberse revisado y autorizado por funcionario responsable, e) Verificacién de que los saldos en colones estén convertidos al tipo de cambio bancario vigente al cierre del period. )_ Envio de confirmaciones de saldos. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Se aplicaron los siguientes procedimientos en la revisién de instrumentos financieros: a) Comparacién de los saldos segtin registros contables contra los certificados de inversién a plazo b) Verificacién de las operaciones aritméticas. ¢) Revisién del calculo de los intereses por cobrar. 4) Envio de confimaciones de saldos PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Aplicamos los siguientes procedimientos en la revisién de esta cuenta a) Se verificaron los saldos de la batanza de comprobacién contra el registro auxiliar. 3eae ala Gerencia Segunda Visita | & ACESA b) Se documentaron las adquisiciones realizadas durante el periodo. c) Se verifico el calculo de la depreciacion acumulada. d) Se indago sobre el control de los a INGRESOS Se revis6 el acuerdo del CMCA 128-11-18, donde se aprueban los Ingresos Ordinarios de la SECMCA correspondientes al afio 2019. GASTOS Aplicamos los siguientes procedimientos en la revisién de gastos: ) Se cotejaron los salarios reportados y pagados a la CCSS con los registrados en la Contabitidad, al mismo tiempo se verificaron los montos reportados al INS, para comprobar su adecuado manejo. b) Se hizo el célculo global de las cargas sociales para verificar la aplicacién de los. porcentajes establecidos por ley. ©) Se revisaron los gastos més significativos contra la documentacién soporte. FONDOS EN ADMINISTRACION ‘Se aplicaron los siguientes procedimientos en la revision de los Fondos en Administracién: a) Comparacién de los saldos segiin registros contables contra las respuestas de las confirmaciones de saldos enviadas a las entidades financieras. b) Verificacién de las operaciones aritméticas de! auxiliar de los Fondos en Administracién. ©) Revision del calculo de las primas, descuentos y los intereses por cobrar. d) Verificacién de la aplicacién de una guia 0 método de revisién por parte de los, funcionarios responsables de esta tarea.SECRETARIA EJECUTIVA DEL CONSEJO MONETARIO CENTROAMERICANO (SECMCA) ESTADOS FINANCIEROS CON OPINION DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES ‘AL31 DE DICIEMBRE 2018 ¥ 2019WACESA Informe de los Auditores Independientes y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 comparativo al 31 de diciembre 2019 SECRETARIA EJECUTIVA DEL CONSEJO MONETARIO CENTROAMERICANO (SECMCA) Indice Dictamen de los Auditores Independientes Balance de Situacién Financiera Estado de Resultados Estado de Flujos de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Notas a los Estados FinancierosBy ACESA DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 29 de enero 2020 Al Consejo Monetario Centroamericano San José, Costa Rica. Opinién Hemos auditado los estados financieros de la SECRETARIA EJECUTIVA DEL CONSEJO MONETARIO CENTROAMERICANO - SECMCA que comprenden el estado de situacién financiera al 31 de diciembre 2019, asi como el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha y las notas a los estados financieros,incluyendo un resumen de las politicas contables significativas. En nuestra opinién, los estados financieros que se mencionan en el primer parrafo presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacién financiera, los resultados, los cambios patrimoniales y las fuentes y usos de fondos de efective de la SECRETARIA EJECUTIVA DEL CONSEJO MONETARIO CENTROAMERICANO - SECMCA por el afto terminado el 31 de diciembre 2019 de conformidad con las Normas Internacionales de Informacién Financiera. ta situacién financiera, los resultados, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de flujos de efectivo ast como las notas al 31 de Diciembre 2018 fueron auditados por otros contadores piblicos quienes emitieron una opinién limpla. La Inclusién de la informacion correspondiene a dicho periodo es tinicamente con fines comparativos y no opinamos sobre Ja razonabilidad de la misma, Bases para la Opinién Hemos realizado la auditorfa de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditorta (NIAS), Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se deseriben més detalladamente en la seccién Responsabilidad del Auditor en la Auditoria de Estados Financieros de nuestro informe, Somos independientes de la Compatifa de acuerdo con las disposiciones del Cédigo de Erica del Colegio de Contadores Piiblicos de la Repiiblica de Costa Rica y disposiciones det Cédigo de Etica para Contadores Piblicos emitides por el Consejo de Normas Internacionales de Etica (IESBA), hemos cumplido con nuestras responsabilidades éticas cle acuerdo con estos requisites. Greemos que la evidencia de auditorfa que hemos obtenido es suficiente y apropiada para Proporcionar una base para nuestra opinién. Asesores & Consultores Empresariales S.A. . Tel: (506) 2253.7485 | Fax: (506) 2253.3565 <> GGi cr | wormacesacocr INDEPENDENT MEMBER reds de Monts Ue Oca Cota a