Pag. 167498 Ef Peruano (ITT 1 CONTRALORIA GENERAL Aprueban Manual, Guias de Planea- miento y Elaboracion del Informe de Auditoria Gubernamental y las Guias de Papeles de Trabajo y del Auditado RESOLUCION DE CONTRALORIA N" 152-98-CG Lima, 18 de diciembre de 1998 Vistos. Ja Hoya dle Recomendacién N°001-98-CGRIAID del 15 de diciembre de 1998, del Coordinador General del Proyecto de Apoyo o la Modernizacion dela Contraloria CONSIDERANDO: Que. conforme al D. L. N° 26162. es atribucién de la Conitaloria General de ia Republica, caro ente rector del sistema, formular téenicas ¥ procedimientos a ser em: pleacas por el Sistema Nacional de Control en su accio- nnar. a fin de optimizar la gestion fiscalizadora: Que. dentro de la politica de Modernizacién del Esta do, Corresponde a este Organismo Contralor establecer Tineamientos y pautas que orienten al accionar de los “organos del sistema, hacia la eficiencia, efectividad y economia en su labor. en el mareo de una adecuada estructura del Sistema Nacional de Control: Que. en tal sentido, en atencién a la atribucién seha- Jada, resulta necesario proportiorar a fos érganos del sistema, normas que orlenten y unifiquen métodos procetimientes de fiscalizacion, favoreciendo aun funcio hamiento sistemico,organizado v uniforme de la gestion iscalizadora Que, cunforme al documento de vistos, la Gerencia de Auditoria Central, ha otorgado opinién favorable a la propuesta de la Coordinacin del Proyecto de Apayo a la Macernizacion de la Contraloria General, para la aproba: cin del Manual de Auditoria Gubernamental, de las Guias de Planeamiento de Auditoria Gubernamental, de la Elaboracion det Informe de Auditoria Gubernamental, y la Guia de} Audicado, financiados con fondos de USAID PERU y la Guia de Papeles de Trabajo, formulada con fondos de la contraparte: Con visaeién de la Secretaria Técnivo Juridica y de Etica: En uso de las facultades conferidas en jos Articulos 16° 24 el Decreto Ley N" 26162, Ley del Sistema Nacional de Control SE RESUELVE, Articulo Primero, Aptobar el “Manual de Auditoria ubernamental” ¥ la 15 de Planeamiento de Au Gubernamental”, “Elaboracin del Informe de Audito ria Gubernamentai”, “Guia de Papeles de Trabajo" y "Guia del Auditado” que forman parte integrante de la presente resolucion. como anexo adjunto. Articulo Segundo, Los referidos. documentos serdin orientadores dela actividad de auditoria gubernamental efectuada por los érganos del Sistema Nacional de Con- trol, seftalados en el Articulo 2° del Decreto Ley N™ 26162 Sociedades de Auditoria cuando presten servic tentitacies del ambito ‘Articulo Tercero.- Encarguese a la Escuela Nacional de Control la difusion de la precitada normativa entre los Servidores y funcionarios del sistema y-coordinar st actualizacién, Registrese, comuniquese y publiquese. VICTOR ENRIQUE CASO LAY Contralor Geneial de la Republica 14883 saibade 19 de diciembre de 199% ' ADUANAS Autorizan a procurador iniciar proceso judicial contra resuntos responsables de los delitos de defraudacion de ren- | tas de aduana y contra la fe publica RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA EJECUTIVA DE ADUANAS "001224 Callao, 16 de diciembre de 1998 VISTOS, el Atestado Policial N’069.98-ADUANAS- | PP/UIE del 4.DIC.98: y, CONSIDERANDO. | Que. en virtud de la documentacién remitida con el ‘Memorndum N'L185-97-ADUANAS-INFA. 12.02 01 del 5.NOV.S7. por la Intendencia Nacional de Fiscalizacién Aduanera, se coms conocimiento de las. verificaciones -efectuadas. en 1a Poliza de Importacion N° 064874 nume: rata el 10.NOV.93 en la Interdencia de Aduana Aerea del Callao por la Agencia de Aduana “Peruana S.A." en represenitacion de la empresa “Majih. Import S.A detectandose indicios dela comision de Delitos de Defraudacion de Rentas de Aduana y Contra la Fe Publi «a; habiendose derivado dichos actiuados a la Unidad de Investigaciones Especiales adscrita a Aduanas, para Su indagacion técnico-policial correspondiente: practicadas les. investigactones por dicha uni con imérvencion de fa" Fiscalia Provincial Penal Especia- Heada'en Delitos Tributaries y-Aduaneros. se ha formulado el atestado de vistos. en el cual se evidencia presunta responsabilidad penal’ de’ Gloria, Maria. Benavente Ramt- rez, Gerente General de la empresa ‘Majih Import S.A", en calidad de autor. y de Teodoro, Salvador Gallo Tesen, Titular de la. empresa ‘Sagat Trading’, coma implicado: al haber internado al pais. mediante Poliza de Importacion N 064874 numerada ei 10.NOV.93, 164 pares cle calzado deportivo. modelo AMX OUT BORDER con suela de cau cho. presentando como sustento ka Factura Comercial N 683 de 18.0C7 89 ce fa einpresa Fabrica le Calzado °G Echevarria R. y Cia. S. en €.". con un valor diferente menor al eriginal, eomportamiento con el cual ha causa Lun perjuicio al Estado del orden de los ochogientos noventa | ¥ Seis Dolares Americanos, con’ 36/100 (US$ 896.36), Sue, fos fechos ants destritas por Ta forme ¥ runs tancia en que se produjeron, conliguran los delitos de Defraudacion de Rentas de Aduana previsto en los Articu: los 265", 266" Inc. | 1v 267” Inc. 1 del Cédigo Penal y Contra la Fe Publica tipificado en el Art. 427° de la norma recitada, lo cual amerita la necesidad de autorizar al rocurador Publico de esta Superintendencia, para que jer fas acciones judiciales a que hubiere lugar: De_conformidad con lo dispuesto por la Primera Dispos cién Complementaria de la Ley General de Aduanas - Decreto Legislativo N" 809. En ejereicia. de las facultades delegadas mediante Resolucion de Superintendencia de Aduanas N" 002755 del 22,016.98: SE RESUELVE: Articulo Unico.-AUTORIZAR al Procurador Pilblico encargado de fs asuntos judiciales: de fa Superintenden cia Nacional de Aduanas, para que en defensa y repre- sentacion de los derechos ¢ intereses del Estado, ejerza Jas acciones judicieles a que hublere lugar en contra de GLORIA’ MARIA. BENAVENTE RAMIREZ. y TEODORO, SALVADOR GALLO. TESEN, por las razors. expuestas en fa parte considerativa de la presente resolucion, de biendise para ta efecto, remitirsele ta documentacton actus Registrese, comuniquese y pudtiquese JOSE HERRERA MEZA Superintendente Ejecutive 14872Lima, jueves 24 de diciembre de 1998 NORMAS.LEGALES. [2 Peruano Pag. 181 Contraloria General de la Republica GUIA PARA EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL GUIA PARA LA ELABORACION DEL INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL GUIA DE PAPELES DE TRABAJO PsN T GUIA DE PLANEAMIENTO PARA LA. AUDITORIAGUBERNAMENTAL CONTENIDO INTRODUCCION. Antecedentes Objetivos de la guia de planeamiento Aleance de la guia Organizacién y uso de la guia. Presentacin. Capitulo I Vision general del proceso de auditoria guberna- mental, Proceso de la auditoria financiera Proceso de la auditoria de gestion Marco general del sistema de control interno Capitulo IT Fase de planeamiento de la auditoria financiera. 100 Comprensién de las operaciones dé la entidad. 120 Aplicacién de procedimientos de revision analitiea 130 Comprensién del ambiente de control interno. 140 Sistema de contabilidad y procedimientos de con- trol 150 Comprensién del ambiente SIC 160 Comprensién de la funcidn de auditoria interna 110 Evaiuacion del riesgo de control 180 Memorandum de planeamiento. Capitulo TH Fase de planeamiento en ja auditoria de gestion. 200 Conocimiento inicial de la entidad por examinar. 220 Formulacién del plan de revisidn estrateégica 230 Bjecucidn del plan de revisién estrategica 240 Preparacién del reporte de revisidn estratégica 250 Plan de auditoria. INTRODUCCION GUIA DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL ‘Antecedentes 1, Las normas de auditoria gubernamental NAGU, emitidas por la Contraloria General de la Republica del Peni el 22 de setiembre de 1995, constituyen los criterios qué determinan los requisites orientados a uniformar el trabajo de la auditoria gubernamental para obtener re- sultados de enlidad, Se fundamentan en la Ley det Siste- ‘ma Na¢ional de Control y en las normas de auditoria genefalmente aceptadas, 2, El Manual de Auditoria Gubernamental -MAGU, es #1 documento normative fundamental que define las poli ticas y senala logprocedimientos minimos que requiere el ejercicio de la au ‘gubernamental en el Peru. Con- tiene los procedintfientos minimos que deberan observar- se. El MAGU sera aprobado por el Contralor General en calidad de titular del organo rector del Sisteme Nacional de Control 3. Ambos documéntos, NAGU y MAGU, ¢onifiguran la base doctrinariay procedimental dela auditoria guberna- mental y deben ser cumplidos obligatoriamente por los auditores que integran el dmbite del Sistema Nacional de Control. 4, Las Gufas, son complemento inuy importante del MAGU, constituyen el material de apoyo practic para que implementan el desarrollar de las fases de la audito- ria gubernamental ode alguna otra dea que se considere importante. Las guias estan basadas necesariamente en el MAGU, Objetivos de la Guia de Planeamiento 1. Asistir a los auditores gubernamentales en la com- prensién del proceso de planeamiento, tantoen la audito- sia financiera como en la de gestién que se practica en el Sistema Nacional de Control. 2. Constituir un medio de entrenamiento y guia de aplicacién préctica para el personal de auditoria en la fase del planeamiento de la auditoria gubernamental, 3. Determinar Jos criterios basicos con un sentido eminentemente préctico, en armonia con lo establecido, tanto en las normas de auditoria gubernamental como en el MAGU, marco normativo del Sistema Nacional de Control, 4. Pacilitarla tarea de supervisién sobre los equipos de auditoria orientada alcontrol de calidad del trabajo ejecu- tado. |