Professional Documents
Culture Documents
الدفع الالكتروني
الدفع الالكتروني
بال شك أن تطبٌق منظومة الدفع االلكترونً الى بظالله على أعداد وفدص الدساب الختامً
و ان كان ذلكك التكأثٌر تطكور بتطكور تطبٌكق منظومكة الكدفع وٌمككن تومكٌخ ذلكك مكن خكال عكر
تأثٌر تطبٌق منظومة الكدفع علكى كك منعكا علكى الندكو خطوات فدص الدساب الختامً مع عر
التالً-:
* -تأخر مسئولً الوددة الدسابٌة ب .......فً تسلٌم الدساب الختامً للجعاز المركزي
للمداسبات فمال عن االلتزام بتعلٌمات المنشور العام رقم 4لسنة 2116بشأن أعداد الدساب
الختامً للموازنة العامة للدولة ،وان كان ذلك سٌختفى اٌما مع تطبٌق الشدرة الثالثة بمنظومة
الدفع االلكترونً.
ٌ -4ككتم التعلٌككق علككى بككواقً دسككابات التسككوٌة بعككد المطابقككة علككى دفككاتر البككوقى الخاصككة بالسككنة
الجدٌدة و التوقٌع علٌعا.
-5نفدص ما تكم مكن منكاقالت بكالبنود المختلفكة طبقكا لمكا هكو وارد بالجكداو المصكورة بالختكامً
المطبوع للتعلٌق بمالدظات على البنود ادرجت ولم ٌتم االستفادة منعا ختامٌكا أو تكم اسكتغاللعا
بنسبة كبٌرة او بالكام فً تعزٌز بنود اخرى وكذلك البنود التً لم تدرج وتم استدداثعا او تكم
أدارجعا باعتمادات قلٌلة جدا تعزٌزها من بنود اخر بأمعاف اعتمادها األصلً وهكذا.
ٌ -4تم مراجعة المبال التً تم امافتعا إلٌرادات الدسابات والصنادٌق الخاصة من دفتر اٌرادات
تلك الدسابات أو المبال المعالة بالدسابات الدائنة بتلك الدسابات الخاصة والتً ٌعٌن
امافتعا إلٌرادات الموازنة العامة مث دصٌلة بٌع الكعنة من غٌر االجعزة و المعدات بالنسبة
للجامعات دٌث تماف دصٌلتعا لصندوق األرامً والمبانً بالجامعة وفق ادكام قانون تنظٌم
الجامعات ،دصٌلة بٌع كراسات الشروط ،المصارٌف االدارٌة ،غرامات التأخٌر ( وان كان
فٌعا اراء).
-المبال التً تم امافتعا إلٌرادات الموازنة العامة وال تخصعا ،سواء تخص جعات
اخرى او تخص صنادٌق ودسابات خاصة اخرى مث دصٌلة بٌع االجعزة و المعدات و
المبانً و األرامً و التً ٌتعٌن أمافتعا لصندوق األرامً والمبانً بالجامعة وفق
ادكام قانون تنظٌم الجامعات .وٌمكن دصرها سرٌعا من دفتر 11إٌرادات وكذلك من
التسوٌات اثناء المراجعة.
-تقمً أدكام المادة ( )269من الالئدة التنفٌذٌة لقانون تنظٌم الجامعة بأنه ٌجوز للجامعة
بٌع المبانً واألرامً المخصصة ألغرامعا واألجعزة والمعدات والتً ٌثبت عدم صالدٌتعا
علً أن تودع دصٌلتعا فً صندوق ٌصرف منعا علً اإلنشاءات والتجعٌزات دعما للتعلٌم
الجامعً وذلك طبقا للقواعد التً ٌمععا المجلس األعلى للجامعات بعد أخذ رأى مجالس
الجامعات1
-5نراجع المخازن للدصو على بٌان باألصناف التً تم بٌععا عن طرٌق العٌئة العامة للخدمات
الدكومٌة و التً لم ترد قٌمتعا دتى تارٌخ الفدص وبنكتب بٌعا مالدظة درمان الموازنة
العامة من جانب من مواردها المتمث فً قٌمة تلك االصناف المباعة.
-تقمً المادة رقم ( )1من قرار السٌد وزٌر المالٌة رقم 435لسنة 95بشأن القواعد
المنظمة لتصرٌف المخزون السلعً الراكد والخردة والكعنة بأن تلتزم وددات الجعاز اإلداري
للدولة واإلدارة المدلٌة والعٌئات الخدمٌة بتورٌد كام دصٌلة المخزون السلعً الراكد
ودصٌلة بٌع الخردة والكعنة إلً الموارد الرأسمالٌة مدتسبة علً أساس سعر البٌع 1وقد
صدر كتاب دوري وزارة المالٌة رقم 63لسنة 95مؤكدا علً ذلك1
-6نراجع الشؤن القانونٌة للوقوف علكى وجكود ادككام للجعكة بتعوٌمكات لكم ٌكتم تنفٌكذها وبنكتكب
درمان الموازنة العامة منعا.
-5مالدظة عدم أمافة المبال الى ممى علٌعا المدة القانونٌة لدساب االٌرادات وٌمككن دصكرها
من خال مراجعة المبال المعاله بالدسكابات الدائنكة و بكواقً الشكٌكات بأنواععكا والتكً ممكى
علٌعا (عام مٌالدي).
-1المبال المعاله بالدائنة مٌزانٌكة وتخكص دسكابات وصكنادٌق خاصكة بنطلكب سكداد دصكة وزارة
المالٌة منعا (.)%15
-11ظعور دساب اإلٌرادات على غٌر الدقٌقة وبأكثر من الواقع إلمافة مبال كان ٌتعٌن
جنٌه استبعادها من مصروفات السنة المالٌة 2116/2115بل ما أمكن دصره منعا
وهذه المبال مث قٌمة سلف االدوٌة والمستلزمات التً ترد خال السنة المالٌة وبواقً
السلف المؤقتة المنصرفة خال السنة المالٌة ومثٌالتعا.
-2تم أستددث بند 2نوع 6لصرف جمٌع مستدقات االساتذة المتفرغٌن من اعماء هٌئة
التدرٌس سواء المكافاة أو البدالت أو المزاٌا العٌنٌة
-4التدقق من تنفٌذ التأشٌرات الخاصة الواردة بموازنة الجعة مث صرف الدافز المالً االمافً
للسادة اعماء هٌئة التدرٌس بنسبة %51من الصنادٌق والدسابات الخاصة و %51من
المٌزانٌة .وكذلك التأشٌرات الخاصة المثٌلة بالجعة مد الفدص.
-5مكافاة بد دمور الجلسات الخاصة بمناقصات الباب السادس هناك خالف ان كانت تخصم ع
الباب السادس ام االو وانا مع الرأي الى بٌقو انعا المفرو تتخصم على الباب السادس
ألنعا خاصة بتجعٌز االص .
-6مالدظة الخصم علً بند 1/1وظائف دائمة بمصروفات الباب األو بقٌمة مرتبات ودوافز
العاملٌن الخامعٌن للقرار 259لسنة 1995بشأن األمرا المزمنة فً دٌن كان ٌتعٌن
الخصم بعا علً بند مزاٌا نقدٌة أخرى بذات الباب األمر الذي ترتب علٌه ظعور البندٌن علً
غٌر دقٌقتعما وبأ زٌد من المستدق بمبال بل ما أمكن دصره منعا 431621.16جنٌعا.
-دٌث انتعً رأي الجمعٌة العمومٌة لقسمً الفتوى والتشرٌع بمجلس الدولة بجلسته
المنعقدة فً 1991/1/2إلً استدقاق المرٌ بمر مزمن صرف تعوٌ بأجر
ٌعاد األجر األساسً والمتغٌر كامال وفقا ألدكام المادة رقم 51من قانون التأمٌن
االجتماعً وذلك أثناء أجازته االستثنائٌة إلً أن ٌثبت عجزه1
-كما صدر كتاب دوري وزارة المالٌة 536لسنة 91ملف رقم 12/19/51من اإلدارة
المركزٌة لموازنة العٌئات الخدمٌة وٌعنً بأن قٌمة تعوٌ األجر المستدق لمرٌ
األمرا المزمنة ٌخصم به علً بند 5نوع ( )5مزاٌا نقدٌة أخرى مجموعة األجور
والبدالت بالباب األو بشرط قانونٌة االستدقاق وصدة إجراءات الصرف1
ودى بنجبعا عن طرٌق طلب بٌان بالعاملٌن الداصلٌن على قرارات 259لسنة 1995الخاص
باألمرا المزمنة من قسم شؤن العاملٌن ثم ٌتم بٌان بالمنصرف لعم خال السنة المالٌة عن
طرٌق مدخلً البٌانات أو من خال قسم االستدقاقات بالجعة.
-5فدص سالمة تممٌن المنصرف من الدسابات الخاصة على الباب االو لالعتماد اإلجمالً
لمصرفات الباب االو .وذلك عن طرٌق مقارنة المبال التً تم تممٌنعا االعتماد اإلجمالً
لمصروفات الباب االو بالمنصرف على الباب االو بجمٌع الدسابات الخاصة بالجعة من
الدسابات الختامٌة الخاصة بعا المرفقة بالختامً ولو تم تممٌن الباب االو باألق نطلب
التممٌن بالفرق..
-التأكد من تممٌن االعتماد االجمالً لمصروفات الباب االو بالمنصرف من الدسابات
الدائنة بالموازنة و الدسابات الخاصة وٌخص الباب االو .
-1مالدظة الخصم على مصرفات الباب االو بمبال كان ٌتعٌن الخصم بعا على مصروفات الباب
الرابع .وذلك من خال دصر المبال المنصرفة على خدمات غٌر العاملٌن ،المكافأة المنصرفة
لعما الٌومٌة ،المكافأة المنصرفة لغٌر العاملٌن مث مكافات التربٌة العسكرٌة ،ومكاف ت
الطالب ،وغٌرها .ودو لو مخصومٌن على الباب االو ٌستبعدوا وٌتم الخصم بعا على الباب
الرابع.
-9مالدظة الخصم على مصروفات الباب االو بمبال غٌر مستدقة الصرف وتعلٌتعا بالدسابات
الدائنة.
-ودى قلت جدا مع الدفع االلكترونً ولكن ٌمكن الوصو لعا بمراجعة المبال المعالة
بالدسابات الدائنة والتأكد من سالمة الصرف من عدمه.
-11مالدظة استبعاد بع المبال من مصرفات الباب االو والتً كان ٌتعٌن امافتعا لإلٌرادات
.وذلك من خال مراجعة المبال التً استبعادها من مصروفات الباب االو من خال المبال
المستبعدة باألدمر من دفتر 11مصروفات الباب االو أذا ظعرت مبال تم استبعادها تخص
سنوات سابقة وتم استبعادها من مصروفات تخصم على الباب وتماف لإلٌرادات.
-11مالدظة صرف األغذٌة و المالبس الخاصة بالعاملٌن على الباب الثانً و التً ٌتعٌن تدمٌلعا
مصروفات الباب االو .وٌمكن اكتشافعا من المستندات أثناء المراجعة او من خال دصر
الوجبات المنصرفة للعاملٌن من المطبخ لو بٌتم صرف كافة المواد الغذائٌة على الباب الثانً
مثال.
-بالنسبة للمستشفٌات بندصر االدوٌة المنصرفة من صٌدلٌات المستشفى للعاملٌن والى
فً معظم الداالت بٌتم شرائعا على مصروفات الباب الثانً لو لم ٌتم الشراء بشك
منفص لصٌدلٌة العاملٌن ولو فً سلفة من صٌدلٌات المستشفى الخاصة بالمرمى
لصٌدلٌة العاملٌن نتأكد من رد قٌمتعا خصما على الباب االو .
-12أذا تم عقد مؤتمرات خال السنة دتى لو تم الصرف علٌعا من الدائنة وتممٌن المنصرف
علٌعا لالعتماد اإلجمالً وتم شراء وجبات غذائٌة خاللعا نفص عدد الوجبات المنصرفة
وقٌمة الوجبات المنصرفة للموظفٌن تممن الباب االو و قٌمة وجبات المٌوف تممن
الباب الثانً.
-13التأكد من تممٌن المنصرف من صندوق الجزاءات بالجعة من مساعدات للعاملٌن واعانات
زواج و وفاه وخالفه لالعتماد اإلجمالً لمصروفات الباب االو .
-14هام جدا شراء مالبس او صرف اعانات للطالب فً الجامعة تدم مصروفات الباب
الرابع لٌس االو .
المكتسبات أو االٌجابٌات لتطبٌق منظومة الدفع االلكترونً من أهمعا-: ولكن هناك بع
-1عدم امكانٌة قٌام الجعة بتدرٌر شٌكات خصما على مصروفاتعا و االدتفاظ بعا للسنة
الجدٌدة بالمخالفة لألساس النقدي المتبع فً اعداد الموازنة.
-2سعولة أقفا الدسابات فً الوقت الذى تددده وزارة المالٌة فإذا كان أخر مٌعاد للصرف
6/21مثال ستلتزم ك الوددات به إجبارٌا.
-3سعولة استخراج بٌانات الدسابات و أرصدتعا فً الوقت المطلوب.
هناك العدٌد من المشاك التنفٌذٌة بمنظومة الدفع اإللكترونً والتً منعا معف البنٌة التدتٌة
سرعة واشارة النت واغالق تعرٌف للمنظومة من السرفرات و االجعزة وخالفة و انخفا
الطابعات على اجعزة الالب توب الخاصة بالمنظومة وغٌرها من المشاك التقنٌة ووزارة المالٌة
بصدد التغلب علٌعا ولكن ما ٌعمنا هنا هو تأثٌر من تقدم والذى من اهمه-:
تكرار سداد بع اوامر الدفع لوجود المشاك السابقة بمنظومة الدفع والذى تسبب فً -1
سداد بع اوامر الدفع التً تم رفمعا ورفع اوامر دفع جدٌدة بدٌلة لعا.
عدم تنفٌذ بع اوامر الدفع وقٌام الوددات بتعلٌة المبل بدساب الدائنة المتنوعة بعد -2
الخصم بعا على المصروفات رغم عدم صرفعا فعلٌا والذى ادى لألخال بالمبدأ النقدي
المتبع فً أعداد وتنفٌذ الموازنة و أن كان ٌمكن التغلب على ذلك من خال التنسٌق بٌن
الوددة الدسابٌة المركزٌة بالجعة من خال سرعة متابعة أوامر الدفع المرفومة.
قٌام بع الجعات بتدوٌ مبال خصما على موازناتعا لجعات أخرى وتعلٌتعا بالدسابات -3
الدائنة بعا الستنفاذ االعتمادات المتادة .لذلك ٌتعٌن على الفادص متابعة المبال المدولة
من جعة ألخري للتغلب على هذه الثغرة.
أمكانٌة تنفٌذ أوامر دفع بالتكرار لنفس مستند الصرف كما ٌمكن تنفٌذ أوامر أمر دفع -4
بدون مستندات والتً ال ٌمكن للفادص معرفتعا اال من خال التدقق من أن أجمالً
المصروفات بك باب ٌطابق إجمالً قٌمة أوامر الدفع وكذلك االستقطاعات بالدائنة وان
كان تم التغلب على هذا العٌب و القماء علٌه تماما مع تطبٌق الشجرة الثالثة.