2.2.2.3. Exercicio 2.2
Do balancete de fornecedores a 31-12-N da empresa «ON-LINE, S.A» 0 ROC
retirou a seguinte situag3o relativa a fornecedores:Lompeas, aastos com 9 Pessoal e Vividas apagar 119°
codigo ‘Nome Saide
Zio Albino 65.0006
221109 Belarmino 150.0006
Custédio 180.0006
Desidério ‘20.000
i199 Outros 103.0006
Total 578.0006
‘Atendendo & significancia dos fornecedores decidiu circularizar todos
1s fornecedores para quem tinham sido criadas contas individuais e, alea~
iamente, alguns dos fornecedares contabilizados na conta “Outros’
rmagao obtide pela circularizagSo e recolhida pelo ROC esta sinteti-
zada abelxo:
1. Ofornecedor Albino nao respondeu ao pedide de confirmagio de saldo
efetuado pelo ROC.
2, Da confirmacéo do fornecedor Belarmino deduz-se que a sua fatura
ne 123, de 35.000 €, correspondente @ uma remessa de matérias-
-primas, cuja entrada em armazém se efetuou no dia 28-12-N, nao foi
incluida no inventérlo em 31-12-N e, também, néo foi registada a res-
petiva compre. .
O fornecedor Custédio informou que a divida ascendia @ 180.0006 mas
decomposta da seguinte forma:
Data Deserigao Valor
BEOEN __tulocomvencimentoa3}-014N+1)___200.000€
25-1-N__Adjantamento 20,000€
251VN__Adiantamento 000
O adiantamento efetuado esté relaciorrado com 0 fornecimento de
matérias-primas, a entregar no nosso armazém e-cujo preco esté fixado
por contrato. As matérias-primas deram entrada no armazém a 20-02-
{N+}.
120 Controle interno ~ Enquacramento reo co ere
4, O fornecedor Desidério informou que, no total, era credor de 187.5006,
sendo 80,0006 titulado com um saque sobre a fatura n® 1190 ¢ 0 res~
tante estava traduzido na conta corrente assim decomposto:
Data Descrigio Deve Haver Saldo
30-11 _N/faturane 1125 40.0006 40.0006
3412 _ Rappeldoano 25008 _ 37.5006
31-12 Fatura ne1239 70.0008 71075006
eta feturaeiza9_ 700008
‘Adiclonalmente 0 ROC apurou que a empresa nao tinha informacao
_ documental do rappel e néo tinha atuallzade as contas.de fitulos pelo
que a conta corrente do Fornecedor, segundo os registos da empresa,
era decomposta no seguinte:
Data Descrigfo Deve Haver Satdo
Data Descrigfo Dave “Haver Saito
S/ Fatura 1190 ‘80.0006 _ 80,0006
Apurou, ainda, que a mercadoria da Fatura 1239 foi inventariada,
mas nao fol registada a sua aquisicdo e a Fatura 1125 tinha sido paga
através de cheque enviado.a 31/12.
5. O fornecedor Marcolino {inclufdo em “Outros"} informou que deviamos
37.5006, enquanto que o ROC apurou que a empresa tinha reconhe-
cido apenas 30.0006, sendo a diferenca correspondente & devolucao de
mercadoria, por no corresponder ao encomendado, efetuada a 31/12
ecuja nota de crédita se aguardava.
6. 0 fornecedor Paco (incluido em *Outros"} informou que 2 divida ascen-
dia 2 85006 e de acordo com a empresa era de 10.0006, sendo a dife-
renga correspondente a um desconto comercial cuja nota de crédito a
‘empresa ainda nao tinha reconhecido,
Pedido:
Apresente as recomendagbes de controto interno que entender necessarias
coslancamentos de ajustamento/reclassificagao considerando queo custo das
mercadorias vendidas € matérias consumidas (CMVMC) jé esta reconhecido.