2.2.2.3. Exercicio 2.2 Do balancete de fornecedores a 31-12-N da empresa «ON-LINE, S.A» 0 ROC retirou a seguinte situag3o relativa a fornecedores:Lompeas, aastos com 9 Pessoal e Vividas apagar 119° codigo ‘Nome Saide Zio Albino 65.0006 221109 Belarmino 150.0006 Custédio 180.0006 Desidério ‘20.000 i199 Outros 103.0006 Total 578.0006 ‘Atendendo & significancia dos fornecedores decidiu circularizar todos 1s fornecedores para quem tinham sido criadas contas individuais e, alea~ iamente, alguns dos fornecedares contabilizados na conta “Outros’ rmagao obtide pela circularizagSo e recolhida pelo ROC esta sinteti- zada abelxo: 1. Ofornecedor Albino nao respondeu ao pedide de confirmagio de saldo efetuado pelo ROC. 2, Da confirmacéo do fornecedor Belarmino deduz-se que a sua fatura ne 123, de 35.000 €, correspondente @ uma remessa de matérias- -primas, cuja entrada em armazém se efetuou no dia 28-12-N, nao foi incluida no inventérlo em 31-12-N e, também, néo foi registada a res- petiva compre. . O fornecedor Custédio informou que a divida ascendia @ 180.0006 mas decomposta da seguinte forma: Data Deserigao Valor BEOEN __tulocomvencimentoa3}-014N+1)___200.000€ 25-1-N__Adjantamento 20,000€ 251VN__Adiantamento 000 O adiantamento efetuado esté relaciorrado com 0 fornecimento de matérias-primas, a entregar no nosso armazém e-cujo preco esté fixado por contrato. As matérias-primas deram entrada no armazém a 20-02- {N+}. 120 Controle interno ~ Enquacramento reo co ere 4, O fornecedor Desidério informou que, no total, era credor de 187.5006, sendo 80,0006 titulado com um saque sobre a fatura n® 1190 ¢ 0 res~ tante estava traduzido na conta corrente assim decomposto: Data Descrigio Deve Haver Saldo 30-11 _N/faturane 1125 40.0006 40.0006 3412 _ Rappeldoano 25008 _ 37.5006 31-12 Fatura ne1239 70.0008 71075006 eta feturaeiza9_ 700008 ‘Adiclonalmente 0 ROC apurou que a empresa nao tinha informacao _ documental do rappel e néo tinha atuallzade as contas.de fitulos pelo que a conta corrente do Fornecedor, segundo os registos da empresa, era decomposta no seguinte: Data Descrigfo Deve Haver Satdo Data Descrigfo Dave “Haver Saito S/ Fatura 1190 ‘80.0006 _ 80,0006 Apurou, ainda, que a mercadoria da Fatura 1239 foi inventariada, mas nao fol registada a sua aquisicdo e a Fatura 1125 tinha sido paga através de cheque enviado.a 31/12. 5. O fornecedor Marcolino {inclufdo em “Outros"} informou que deviamos 37.5006, enquanto que o ROC apurou que a empresa tinha reconhe- cido apenas 30.0006, sendo a diferenca correspondente & devolucao de mercadoria, por no corresponder ao encomendado, efetuada a 31/12 ecuja nota de crédita se aguardava. 6. 0 fornecedor Paco (incluido em *Outros"} informou que 2 divida ascen- dia 2 85006 e de acordo com a empresa era de 10.0006, sendo a dife- renga correspondente a um desconto comercial cuja nota de crédito a ‘empresa ainda nao tinha reconhecido, Pedido: Apresente as recomendagbes de controto interno que entender necessarias coslancamentos de ajustamento/reclassificagao considerando queo custo das mercadorias vendidas € matérias consumidas (CMVMC) jé esta reconhecido.