Professional Documents
Culture Documents
14تمرين في التقارب البنكي مع الحلول (الارصدة)
14تمرين في التقارب البنكي مع الحلول (الارصدة)
الصفحة 01
االستاس :عٗاط٘ االخطض ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ وار ٚالتشٗري احملاسيب ٔاملال٘
التىضَٖ االٔه :بتاصٖذ 1132/31/13كاُ صصٗز وؤسش ٛالصفاٖ ٞكزص ب 61111:رج وزٍٖا بٍٗىا
ٖ .بني كظف احلشاب املضسن وَ البٍك الٕطين اجلزاٟض ٙصصٗزا راٍٟا بـ 67511رج ٔبعز وعاٍٖٛ
االختالف بني الضصٗزَٖ تٕصن إىل أُ ٍِاك عىمٗات ٔاصر ٚيف كظف حشاب البٍك الٕطين اجلزاٟضٔ ٙغري
وشجم ٛلز ٝوؤسش " ٛالصفا " ٞلالٌعزاً الٕثاٟل:
ـ فٕاٟز لصاحل املؤسش ٛبكٗى 6111 ٛرج ـ وصاصٖف وشك احلشاب بكٗى 3111 ٛرج
ـ طٗك قزً وباطض ٚإىل البٍك وَ احز الزبا َٟبكٗى 2311 ٛرج ـ طٗك لفاٟز ٚاملٕصر بكٗى 3411 ٛرج
التىضَٖ الجاٌ٘ ----------------------- --------------------------------- -:
بتاصٖذ 1132/31/13ظّض حشاب البٍك ح 331/لز ٙوؤسش ٛالضتاج وزٍٖا مببمؼ 313111رج بٍٗىا ٖظّض كظف
احلشاب املضسن وَ الٍٗك صصٗزا راٍٟا بكٗى67511 ٛرجٔ,بعز املضاجع ٛتبني اُ سبب االختالف وع صصٗز حشاب البٍك
لز ٝاملؤسشٖ ٛعٕر اىل -:طٗك بكٗى 5311 ٛسمىتْ املؤسش ٛالحز املٕصرَٖ مل ٖظّض عم ٜكظف البٍك.
ٖ-ظّض كظف البٍك وصاصٖف وشك احلشاب 3111رج ٔفٕاٟز لصاحل البٍك بكٗى31411 ٛ
-استالً اطعاص بتخٕٖن وبمؼ 16111رج وَ احز الزبا َٟاىل حشاب املؤسش ٛاال اٌْ مل ٖضر يف الكظف املضسن.
التىضَٖ الجالح---------------------------- ---------------------------- :
ٖظّض حشاب البٍك ح 331لز ٝوؤسش ٛالتٕاصن وزٍٖا مببمؼ 37311 :رج بٍٗىا الكظف املضسن وَ بٍك التٍىٗٛ
احملمٗ ٛاىل املؤسش ٛصصٗزا راٍٟا مببمؼ56500رج ٖٔعٕر سبب اختالف الضصٗزَٖ اىل عىمٗات مل تشجمّا املؤسشٛ
ٔاملتىجم ٛيف وا ٖم٘- :حتٕٖن وبمؼ 7111رج وَ الزبُٕ مجاه
-فٕاٟز بٍكٗ ٛلصاحل املؤسش ٛمببمؼ11111رج -خزوات وصضفٗ ٛمببمؼ 2111رج
التىضَٖ الضابع----------------------------- ---------------------------- :
بمؼ صصٗز وزَٖ حشاب البٍك ملؤسش ٛالضٖاض وبمؼ 13411رج بٍٗىا عٍز استالً املؤسش ٛكظف وضسن وَ البٍك
حيتٕ ٙعم ٜصصٗز را َٟقٗىتْ 51311رج ٔسبب اإلختالف بني الضصٗزَٖ سببْ:
عىمٗات مل تشجمّا املؤسش ٛيف حشاب البٍك ( حـ:) 331/
-حتٕٖن وبمؼ 31111رج وَ حشاب الزبُٕ إىل حشاب املؤسش ٛرُٔ عمىّا .خزوات وصضفٗ ٛمببمؼ .4311
فٕاٟز بٍكٗ ٛلصاحل املؤسش ( ٛرا ) ٍٟٛبـ 6211رج -
عىمٗات غري وٕجٕر ٚيف كظف البٍك :طٗك لمىٕصر صضا بكٗى 36111 ٛرج -طٗك وَ الزبُٕ امحز بكٗى 13111 ٛرج
التىضَٖ اخلاوص ------------------------------------- ------------------:
يف ٖ 1132 /31/13ظّض صصٗز البٍك وؤسش ٛالكارسٗ ٛوزٍٖا (ح )331/مببمؼ 411111 :رج بٍٗىا ٖظّض كظف
احلشاب املضسن وَ البٍك صصٗزا راٍٟا بكٗى 511111 ٛرج ٔ ،بعز وضاجع ٛالعىمٗات تبني أُ سبب اختالف الضصٗزَٖ
ٖعٕر إىل عزً تشجٗن العىمٗات التالٗ ٛوَ أحز الطضفني :
-حتٕٖن وبمؼ 12111رج وَ طضف الزبُٕ سامل إىل حشاب املؤسش ٛرُٔ عمىّا.
-عزً تشجٗن املؤسش ٛلعىمٗ ٛاقتطاع فٕاٟز لصاحل البٍك بكٗى 5111 ٛرج .
-مل تشجن املؤسش ٛوصاصٖف اخلزوات املصضفٗ ٛبكٗى7111 ٛرج .
-عزً تشجٗن املؤسش ٛلفٕاٟز بٍكٗ ٛلصاحلّا بكٗى31111 ٛرج .
ٔ -جٕر طٗك بكٗى326111 ٛرج قزً لمىٕصر عم٘ ٔ ،مل ٖتكزً املٕصر لشخبْ
-استمىت املؤسش ٛطٗك وَ الزبُٕ لطف٘ بكٗى26111 ٛرج ٔ مل تتكزً لمبٍك لتخٕٖمْ إىل حشابّا .
الصفحة 02
االستاس :عٗاط٘ االخطض ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ وار ٚالتشٗري احملاسيب ٔاملال٘
التىضَٖ الشارض ------------------------------------------ -------------:
وَ وٗزاُ املضاجع ٛقبن اجلضر ملؤسش " ٛالباِٗ " ٛبتاصٖذ 1131/31/13استدضجٍا احلشابات التالٗ:ٛ
الزاَٟ املزَٖ البٗاُ صح
136311 بٍٕك احلشابات اجلاصٖٛ 331
بتاصٖذ 1131/31/13كظف البٍك املضسن لمىؤسشٖ ٛظّض صصٗز را َٟمببمؼ 121111رج ٔبعز املضاجعـ ٛتـبني أُ
سبب اإلختالف ِٕ :املؤسش ٛمل تشجن العىمٗات التالٗ :ٛطٗك مببمؼ 16111رج سمىْ الزبُٕ لمبٍك وباطض.ٚ
فٕاٟز را ٍٟٛلصاحل املؤسش ٛبـ 3111رج ،خزوات بٍكٗ ٛبـ 3311رج
البٍك مل ٖشجن العىمٗات التالٗ :ٛطٗك استمىتْ املؤسش ٛوَ الزبُٕ بكٗى 21111 ٛرج
طٗك سمىتْ املؤسش ٛلمىٕصر بكٗى 11111 ٛرج
-اخلشاٟض املتٕقع ٛلمكٗي املٕرع ٛيف البٍٕك ٔاملؤسشات املالٗ ٛبتاصٖذ 1131/31/13تكزص بـ 31111رج
التىضَٖ الشابع ------------------------------------------------------- :
وَ وٗزاُ املضاجع ٛقبن اجلضر ملؤسش " ٛابضاِٗي " بتاصٖذ 1132/31/13استدضجٍا احلشابات التالٗ:ٛ
صصٗز حشاب البٍك حـ 331/وزٍٖا مببمؼ 21111 :رج ،بني الكظف املضسـن وـَ البٍـك الـش ٙتتعاوـن وعـْ املؤسشـٛ
صصٗزا راٍٟا بكٗى41111 ٛرج ٖٔ،عٕر سبب الضصٗٗز إل٘ عىمٗات مل تشجمّا املؤسشٔ ٛاملتىجم ٛفٗىا ٖم٘ .
-خزوات وصضفٗ ٛبكٗى2611 ٛرج مل ٖعمي بّا البٍك املؤسش- ، ٛحتٕه بٍك٘ وَ أحز الزبا َٟبكٗىـ33111 ٛرج رُٔ
إعالً املؤسش-، ٛفٕاٟز لصاحل املؤسش ٛبكٗى1511 ٛرج مل تعمي بّا ِشٓ األخري- ، ٚقٗاً أحز املٕصرَٖ بتخصن طٗك لـزٙ
البٍك بكٗى17711 ٛرج رُٔ عمي حماسب املؤسش، ٛ
التىضَٖ الجاوَ --------------------- ---------------------------------- :
وَ وٗزاُ املضاجع ٛقبن اجلضر ملؤسش " ٛاجلٕر " ٚبتاصٖذ 1133/31/13استدضجٍا احلشابات التالٗ:ٛ
الزاٟـــــَ املزٖــــَ البٗاُ صح
421111 331البٍٕك -احلشابات اجلاصٖٛ
وعمٕوات اجلضر يف :1133/31/13
ٖظّض كظف احلشاب املضسن وَ البٍك اخلاصج٘ اجلزاٟض ٙصصٗزا راٍٟا بكٗى 373111 ٛرج ٔ ،بعز املضاجع ٛتبني اُ
االختالف وع صصٗز حشاب البٍٕك احلشابات اجلاصٖ ٛلز ٝاملؤسشٖ ٛعٕر اىل وا ٖم٘:
ٖظّض كظف البٍك طٗك وَ الزبُٕ وؤسش ٛاهلٍا ٞبكٗى 14111 ٛرج ٔفٕاٟز بٍكٗ ٛلصاحل املؤسش ٛبـكٗىٛ
31111رج اقتطاع البٍك خلزوات وصضفٗ ٛبكٗى 1111 ٛرج ٔ اقتطاع كىبٗال ٛوشخٕب ٛعم ٜاملؤسش ٛبكٗىٛ
31111رج رُٔ اطعاص املؤسش ٛبشلك.
مل ٖظّض عم ٜكظف البٍك طٗك وَ الزبُٕ سامل بكٗى41111 ٛرج ٔ طٗك لمىٕصر بكٗى 12111 ٛرج
التىضَٖ التاسع ------------------------------------------ -------------:
وَ وٗزاُ املضاجع ٛقبن اجلضر ملؤسش" ٛاألضٕا " ٞيف 1131/31/13استدضجٍا أصصز ٚاحلشابات التالٗ:ٛ
الزاَٟ املزَٖ البٗاُ صح
561.111 بٍٕك احلشابات اجلاصٖٛ 331
ـ تمكت املؤسش ٛاطعاصا وَ البٍك التٍىٗ ٛاحملمٖٗ ٛفٗز اُ صصٗزٓ راٍٟا ب 671.111رج ٔتعٕر اسباب االختالف اىل:
-طٗك قزوتْ املؤسش ٛلمىٕصر مل ٖضر يف الكظف املضسن وَ البٍك قٗىتْ 51.111رج
-بمػت وصاصٖف وشك احلشاب ب 11.111رج -فٕاٟز را ٍٟٛلصاحل املؤسش ٛب 61.111رج مل تشجمّا املؤسشٛ
الصفحة 03 -حتٕٖن وبمؼ 311.111رج وَ قبن الزبُٕ عىض حلشاب املؤسش ٛلز ٝالبٍك رُٔ اطعاصِا بشلك.
-طٗك بكٗى 321.111 ٛرج استمىتْ وَ الزبُٕ حمىز مل تكزوْ اىل البٍك.
االستاس :عٗاط٘ االخطض ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ وار ٚالتشٗري احملاسيب ٔاملال٘
التىضَٖ العاطض ------------------------------------------------------------:
يف 1131/31/13قبن اجلضر ظّض صصٗز حشاب البٍك الٕطين لز ٝوؤسش " ٛص " وزٍٖا مببمؼ 561111رج ،بٍٗىا اظّض
حشاب املؤسش ٛاملضسن وَ البٍك صصٗزا راٍٟا بكٗى 611111 ٛرج بعز املضاجع ٛاحلشابني تبني اُ اختالف الضصٗزَٖ ٖعٕر إىل
عزً تشجٗن احز الطضفني بعض العىمٗات املشجم ٛلز ٝالطضف األخض.
العىمٗات املشجم ٛيف حشاب البٍك لز ٝوؤسشٔ ٛغري املشجم ٛيف حشاب املؤسش ٛلز ٝالبٍك
-طٗك وَ الزبُٕ عبز الٍٕص بكٗى21111 ٛرج مل ٖضسن بعز لمبٍك لتخصٗمْ
-طٗك وَ املٕصر عىض بكٗى 31111 ٛرج مل ٖكي بتخصٗمْ وَ البٍك .
العىمٗات املشجم ٛيف الكظف املضسن وَ طضف البٍك ٔغري املشجم ٛيف حشاب البٍك لز ٝاملؤسش.ٛ
-حتٕٖن الزبُٕ وبمؼ 11111رج وباطض ٚحلشاب املؤسش ٛلز ٝالبٍك رُٔ إطعاصِا بشلك
-تشجٗن فٕاٟز بتكٗ ٛلصاحل املؤسش ٛبكٗى33111 ٛرج تشجٗن خزوات وصضفٗ ٛبكٗى3111 ٛرج
التىضَٖ احلار ٙعظض --------------------------------------------------: BAC 2014
وَ وٗزاُ املضاجع ٛقبن اجلضر ملؤسشٔ " ٛسٗي " التجاصٖ ٛيف 1131/31/13ظّض حشاب 331البٍك وزٍٖا مببمؼ 313111رج
بٍٗىا ٖظّض الكظف املضسن وَ بٍك التٍىٗ ٛاحملمٗ ٛاىل املؤسش ٛصصٗزا راٍٟا مببمؼ 363111رج ٖٔعٕر سبب اختالف
الضصٗزَٖ اىل عىمٗات مل تشجمّا املؤسشٔ ٛاملتىجم ٛفٗىا ٖم٘ :حتٕٖن وبمؼ 21111رج وَ الزبُٕ مجاه.
فٕاٟز بٍكٗ ٛلصاحل املؤسش ٛمببمؼ 33111رج .خزوات وصضفٗ ٛمببمؼ 3111رج .
التىضَٖ الجاٌ٘ عظض ---------------------------------------------------: BAC 2015
يف 1131/31/13كاُ صصٗز بٍٕك احلشابات اجلاصٖ ٛلز ٝوؤسش " ٛالٍٗابٗع" وزٍٖا مببمؼ 11511رج
بٍٗىا أظّض الكظف املضسن وَ بٍك التٍىٗ ٛاحملمٗ ٛإىل املؤسش ٛصصٗزا راٍٟا مببمؼ 54611رج.
بعز وكاصٌ ٛالكظف وع حشاب بٍٕك احلشابات اجلاصٖ ٛلز ٝاملؤسش ٛتبني أُ سبب عزً تطابل الضصٗزَٖ ٖضجع اىل:
-حتٕٖن وَ الزبُٕ عىض وبمؼ 36111رج حلشاب املؤسش ٛلز ٝبٍك التٍىٗ ٛاحملمٗ ٛرُٔ إطعاصِا بشلك.
-سجن بٍك التٍىٗ ٛاحملمٗ ٛفٕاٟز لصاحل املؤسش ٛبكٗى31111 ٛرج.
-طٗك وشخٕب عم ٜبٍك التٍىٗ ٛاحملمٗ ٛلفاٟز ٚاملٕصر عبز املالك بكٗى37111 ٛرج مل ٖشخب بعز.
-سجن بٍك التٍىٗ ٛاحملمٗ ٛخزوات وصضفٗ ٛعم ٜوؤسش ٛالٍٗابٗع بكٗى3111 ٛرج.
التىضَٖ الجالح عظض -----------------------------------------------------------:
الكظف املضسن وَ طضف البٍك ٖظّض صصٗزا راٍٟا مببمؼ 111111رج بٍٗىا ٖظّض ح 331/بٍٕك احلشابات اجلاصٖ ٛلز ٝاملؤسشٛ
صصٗزا وزٍٖا مببمؼ 373111رج ٔ ٖضجع سبب االختالف إىل:
-حتٕٖن حشاب٘ وَ أحز الزبا َٟمببمؼ 34111رج مل تشجمْ املؤسشٛ
-فٕاٟز بٍكٗ ٛلصاحل املؤسش ٛمببمؼ 4311رج ،وصاصٖف وشك احلشاب مببمؼ 1311رج
-طٗك الحز املٕصرَٖ مببمؼ 3111رج مل ٖظّض يف الكظف املضسن وَ طضف البٍك
التىضَٖ الضابع عظض -----------------------------------------------------------:
يف 2015لزٍٖا حشاب البٍك ح 331/ملؤسش ٛاألون ٖظّض بضصٗز وزَٖ ٖكزص بـ 149438 :رج بٍٗىا الكظف املضسن وَ
البٍك ٖظّض بضصٗز راٖ َٟكزص بـ 120000 :رج ٔعٍز املعاٍٖ ٛتبني وا ٖم٘ :
طٗك لمىٕصر مل ٖتكزً لتخصٗمْ وَ البٍك مببمؼ 8000رج .خزوات وصضفٗ ٛمببمؼ 3438رج مل ٖشجمّا املؤسش.ٛ
طٗك لمىٕصر مببمؼ 40000رج مل تشجمْ املؤسش . ٛفٕاٟز والٗ ٛلصاحل املؤسش ٛمببمؼ 4111رج
----------------------------------------------------احلمٕه (االصصز--------------------------------------------------)ٚ
07 06 05 04 03 02 01
89700دج 110200دج 56500دج 77500دج 619800دج 350000دج 62000دج
14 13 12 11 10 09 08
633000دج 960000دج 820000دج 185000دج 57500دج 215000دج 112000دج
بالتٕفٗل ٔالٍجاح الزاٟي لمجىٗع
الصفحة 04