CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, 1 ACTIVOS NO CORRIENTES Los activos no corrientes son los activos que corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por una empresa en el afio, y permanecen en ella durante mas de un ejercicio. Contenido: CODIGO DENOMINACION 1401 _ | INVERSIONES EN TITULOS Y VALORES 1402 __ | ACCIONES Y PARTICIPACION DE CAPITAL 1501 _ | EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1502 __ | ACTIVOS NO PRODUCIDOS 1503 __| VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1504 _ | INVERSIONES INTANGIBLES 1505 _ | ESTUDIOS Y PROYECTOS 1506 _ | OBJETOS DE VALOR’ 1507 _ | OTROS ACTIVOS 1508 __ | DEPRECIACION, AMORTIZACION Y ACOGIMIENTO 1509 _ | PROPIEDADES DE INVERSION 1601 _| TRASPASOS Y REMESAS _CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DINAMICA DE LA CUENTA 1508 — DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ¥ Agrupa las subcuentas que acumulan la depreciacién de los edificios y estructuras y de vehiculos, maquinarias y otros, por el uso, accién del tiempo u obsolescencia (excepto terrenos), la amortizacién de los estudios y proyectos, activos intangibles y el agotamiento de bienes agropecuarios, mineros y otros. ¥ NOMENCLATURA DE LA SUBCUENTAS: ‘CODIGO DENOMINACION 1508.01 Depreciacién Acumulada Edificios Y Estructuras 1508.0101 _| Edificios Residenciales 1508.0102 _ | Edificios O Unidades No Residenciales 1508.0103 _ | Estructuras 1508.0104 | Depreciacién Acumulada De Edificios Residenciales, No Residenciales Y Estructuras Concluidas por Reclasificar 1508.010401 | Edificios Residenciales Concluidos por Reclasificar 1508.010402 | Edificios No Residenciales Concluidos por Reclasificar 1508.010403 | Estructuras Concluidas por Reclasificar 1508.0105 | Adquiridos en Arrendamiento Financier 1508.0107 _| Edificios Y Estructuras En Afectacién En Uso 1508.02 Depreciacién Acumulada De Vehiculos, Maquinarias ¥ Otros 1508.0201 _| Vehiculos 1508.0202 _| Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 1508.0203 | Adquiridos en Arrendamiento Financiero 1508.0204 _ | Concesiones, Usufructo y Otros 1508.03 ‘Amortizacién Acumulada De Intangibles 1508.0106 _ | Concesiones, Usufructo y Otros 1508.0301 _| Estudios ¥ Proyectos 1508.0302 _| Activos Intangibles 1508.04 Agotamiento De Bienes Agropecuarios, Mineros Y Otros 1508.0401 | Agotamiento De Bienes Agropecuarios, Mineros Y Otros, cic) fos VTABILIDAD GUBERN, RECONOCIMIENTO Y MEDICION La depreciacién, amortizacién y agotamiento se reconocen a lo largo de la vida Ltil de los activos con los que estan relacionados, siguiendo un método que refleje el patron de consumo de beneficios econdmicos incorporados en el activo. En todos los casos, la vida util resulta de una estimacién, por lo que ‘cualquier cambio en los supuestos debe ser reconocido a partir de la ‘oportunidad en que tales cambios se producen. Se debe depreciar, amortizar 0 ‘agotar por separado cada unidad de activo reconocido individualmente. La vida Lil de un item de un bien de uso deberd revisarse en forma periédica y, silas expectativas son muy diferentes a las estimaciones previas, deberé ajustarse la carga de depreciacién del periodo actual y los futuros. DINAMICA: eee ot Tey) ecararct een maquinarias y otros pene ene idas en el presente 0 ejercicios anteriore ener t) rs erCaso prictico: EI Municipio De Pisco, segtin informe de la oficina de patrimonio, compré un automévil el 1 de marzo, valorizado en S/. 50,000.00; por lo tanto corresponde realizar la depreciacién por dicho mes utilizando el método de linea recta: - Valor de compra: $/. 50,000.00 = Tasa de depreciacién: 25% ~ Depreciacién mensual: 1,041.67 DENOMINACION DEBE Estimaciones de ejercicio 1,041.67 580102 Depreciacién de vehiculos 58010201 Vehiculos Depreciacién, amortizacién 150802 Depreciacién acumulada de vehiculos 15080201 Vehiculos x/x Por la depreciacién de vehiculosCONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2 PASIVO Los pasivos son las obligaciones presentes de la entidad, que provienen de hechos pasados y cuya liquidacién se prevé que representarén para la entidad un flujo de salida de recursos que llevan incorporados beneficios econémicos 0 un potencial de servicio. Agrupa las cuentas de la 2101 Impuestos, Contribuciones y Otros hasta la 2501 Ingresos Diferidos. Incluye todas las obligaciones presentes, como los pagos de impuestos, contribuciones, remuneraciones, pensiones, cuentas por pagar, intermediaciones de recursos con terceros, operaciones de crédito, asimismo, la deuda publica y las deudas directas, las provisiones y los ingresos diferidos. CONTENIDO: PASIVO CORRIENTE CODIGO DENOMINACION 2101 __| IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2102 | REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2103 | CUENTAS POR PAGAR 2104 | INTERMEDIACION DE RECURSOS MONETARIOS. 2105 | OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 2201___ | OPERACIONES DE CREDITO PASIVO NO CORRIENTE ‘CODIGO DENOMINACION 2301___| DEUDA PUBLICA 2302__| DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO_ 2401 | PROVISIONES 2501 __| INGRESOS DIFERIDOS.ABILIDAD GUBERNAMENTAL ‘Agrupa las subcuentas que representan los ingresos, cuya liquidacién parcial 0 total se debe realizar en el ejercicio 0 ejercicios posteriores. NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS: CODIGO DENOMINACION 2501.01 Venta De Bienes ¥ Servicios 2501.02 Costos Diferidos 2501.03 | Intereses Diferidos 2501.04 | Tributos Diferidos 2501.05 Ingresos Diferidos — Promocién de la Inversion Privada 2501.0501 __| Transferencia de Activos ~ Promocién de la Inversién Privada 2501.050101 | Subasta Publica ~ Promocién de la Inversién Privada 2501.0502__| Otros - Promocién de la Inversién Privada 2501.06 Diferencia de Cambio ~ Promocién de la Inversién Privada 2501.99 Otros Ingresos Diferidos Reconocimiento, medicién y presentacién Se reconocen los ingresos diferidos por la venta de bienes y servicios, costos diferidos, intereses diferidos, tributos diferidos, entre otros ingresos diferidos, ccuya liquidacién es en periodos futuros y por las actualizaciones de valor reconocidas directamente en el patrimonio neto. Cabe sefialar que para la presentacién en el estado de situacién financiera, esta cuenta formaré parte del pasivo no corriente. DINAMICA: Seen cir = See Po eer es ee en ee concepto de tributo: ajuste de los saldos de la eer eens largo pCaso Practico ABILIDAD GUBERNAMENTAL La Municipalidad del distrito de Humay , el 1 de setiembre, alquila un local al Sr. José Lagos Rojas a razén de S/. 1,000.00 mensuales. Al respecto, el arrendatario el dia 30 de setiembre paga la suma tres meses (setiembre, octubre y noviembre) lo que significa que los dos tltimos meses representan pagos adelantados. HABER 1201 2501 4303 1101 1201 1101 1101 8501 8201 Cuentas por cobrar 120103 Venta de bienes y servicios 12010303 Servicios Ingresos diferidos 250101 Bienes y servicio Venta de servicios 430305 Ingreso por alquileres 43030501 Inmuebles y terrenos x/x Por los ingresos recibidos ——2-— Caja y bancos 110101 Caja Cuentas por cobrar 120103 Venta de bienes y servicios 12010303 Servicios x/x Por el ingreso a caja Caja y bancos 110103 Depésitos instituciones financieras 11010301Cuentas corrientes 1101030102 RDR Caja y bancos 110101 Caja x/x Por el depdsito realizado ——4—— Ejecucién de Ingresos 850102 Recursos directamente recaudados 85010201 ROR Presupuesto de Gastos 820102 Recursos directamente recaudados 82010201 RDR x/x Por la ejecucién presupuestal de ingresos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00