CONTRALORIA GENERAL,
ones,
R esoluctén de Contralonia Ne. 981..2020.66
uma, 05 MAR 2020
vistos:
La Hoja Informativa N° 000093-2020-CG/NORM, de la
‘Subgerencia de Normatividad en Control Gubernamental; y, la Hoja Informativa N° 000078-2020-
CGIGIN, de la Gerencia Juridico Normativa de la Contraloria General de la Republica;
CONSIDERANDO:
Que, conforme a lo previsto en el articulo 82 de la Constitucion
Politica del Peri, la Contraloria General de la Republica es una entidad descentralizada de
Derecho Publico que goza de autonomia conforme a su ley orgénica; asimismo, es el érgano
superior del Sistema Nacional de Control, que tiene como atribucién superviser la legalidad de a
ejecucion del Presupuesto de! Estado, de las operaciones de la deuda publica y de los actos de
las instituciones sujetas a control;
‘Que, el articulo 16 de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, y modifcatorias, establece que
esta Entidad Fiscalizadora Superior se encuentra dotada de autonomia administrativa, funcional,
econémica y financiera, que tiene por misién dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
idades, la promocién de valores y la responsabilidad de los funcionarias y servidores publicos,
|como, contribuir can los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadania
Su adecuada participacién en el control social;
Que, el articulo 6 de la Ley N° 27785, precisa que el control
‘gubernamental consiste en la supervisidn, vigilancia y verificacion de los actos y resultados de la
gestion publica, en atencién al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economia en el uso
y destino de los recursos y bienes del Estado, asi como del cumplimiento de las normas legales
¥ de los lineamientos de politica y planes de accién, evaluando los sistemas de administracion,
{gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopcion de acciones preventivas,
y cotrectivas pertinentes; siendo que el control gubernamental es interno y externo y su desarrollo,
cconstituye un proceso integral y permanente;
Que, conforme el articulo 8 de la Ley N° 27788, el controlexterno
88 el conjunto de politicas, normas, métodos y procedimientos técnicos, que compete aplicar a
la Contraloria General de la Republica u otro érgano del Sistema Nacional de Control por encargo
© designacién de ésta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestién, la captacién y el
uso de los recursos y bienes del Estado, el cual se realiza fundamentalmente mediante acciones
de control con caracter selectivo y posterior
2) Que, el articulo 14 de Ia citada Ley N° 27786, dispone que el
3piercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las entidades, se
fectua bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloria General de la Repiblica, la que
if establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su
proceso, en funcién a la naturaleza y/o especializacion de dichag/entidades, las modalidades de
control aplicables y los objetivos trazados para su ejecucion Que, mediante Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG, y
modificatorias, se aprobaron las Normas Generales de Control Gubernamental, las cuales son
de obligatorio cumplimiento para la realizacion del control gubemamental, estableciendo en el
Iteral c. del numeral 1.17 de la seccion |. Marco Conceptual y el numeral 7.3 de la seccion VIL
Normas de Servicios de Control Posterior, las modalidades de ejecucion de los servicios de
control posterior: aucitorias, servicio de control especifico @ hechos con presunta irregularidad y
otros que establezca la Contraloria General de la Republica,
Que, con el propésito de optimizar el alcance de los servicios de
Control posterior, se ha identiicado la necesidad de establecer y regular otra modalidad de control
posterior oportuna y puntual distinta a las auditorias y al servicio de control especifico a hechos
con presunta irregularidad, para cuyo fin resulta necesario modificar el literal c. del numeral 1.17
de la seccién |. Marco Conceptual y el numeral 7.3 de la seccién Vil. Normas de Servicios de
Control Posterior de las Normas Generales de Control Gubernamental, y establecer un nuevo
esquema de los servicios de control posterior, clasificéndolos en auditorias, servicios de control
especifico a hechos con presunta itregularidad, acciones de oficio posterior y otras modalidades.
que establezca la Contialoria General de la Republica,
Que, con Hoja Informativa N° 000093-2020-CG/NORM, la
‘comunicar al Titular de la entidad 0 Responsable de la dependencia, Ia existencia de hechos con
indicio de irregularidad que afecten la correcta captacién, uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, con el fin que se adopten las acciones que comespondan;
- Que, conforme a lo opinado por la Gerencia Juridico Normativa,
mediante Hoja Informativa N° 000078-2020-CG/GJN, sustentada en los argumentos expuestos
fen la Hoja Informativa N° 000083-2020-CG/NORM, de la Subgerencia de Normatividad en
‘Control Gubernamental, se considera viable juridicamente la emision del acto resolutivo que
modifique el iteral c. del numeral 1.17 de la séccién |. Marco Conceptual y el numeral 7.3 de la
seccion Vil. Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas Generales de Control
Gubernamental, y apruebe la Directiva que regula la Accién de Oficio Posterior,
a De conformidad con la normativa antes sefialada, y en uso de
got" > las facultades conferidas en el articulo 32 de la Ley N° 27785, Ley Orgénica del Sistema Nacional
& "Sye Control y de ia Contraloria General de la Republica, y motifcatorias;
SE RESUELVE:
Articulo 1.- Modificar el fteral c. del numeral 1.17 de la seccién
See"="" |, Marco Conceptual y el numeral 7.3 de la seccion Vil Normas de Servicios de Control Posterior
de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobvadas mediante Resoluciin de
Contraloria N° 273-2014-CG, modificadas por Resolucién de Contreloria N° 431-2016-CG,
Resolucion de Contraloria N° 115-2019-CG y Resolucion de Contraloria N° 198-2019-CG, en los
términos siguientes: CONTRALORIA GENERAL,
tet,
Resoluctin de Contralonta WN6.089; 2020.66
“|, MARCO CONCEPTUAL
tl
Servicios de control
tl
1.17 Los servicios de control pueden ser de los siguientes tipos:
Ll
©. Servicios de control posterior
© Auditorias
- Auditoria Financiera.
- Auditoria de Desemperio
= Auditoria de Cumplimiento,
- Otros que se establezca,
+ Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad
* Accién de Oficio Posterior.
* Otros que se establezca
LL
“Vil, NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
bel
7.3 ___ Los servicios de control posterior pueden ser: auditorias, servicio de control
| especifico a hechos con presunta ittegularidad, accién de oficio posterior y otros que
establezca la Contraloria,
LV
Articulo 2.- Aprobar la Directiva N°0O 2 -2020-CG/NORM
“Accién de Oficio Posterior’, que en anexo forma parte integrante de la presente Resolucién
Articulo 3.- Disponer que la presente Resolucién entrara en
igencia a partir del dia habil siguiente de su publicacién en el Diario Oficial El Peruano,
Articulo 4.- Dejar sin efecto todas aquellas disposiciones que se
copongan a lo dispuesto en la presente Resolucion - Articulo §.- Encargar a la Gerencia de Disefio y Evaluacion
STE Estratégica del Sistema Nacional de Control o el organo que haga sus veces, efectuar las
Rog Nees @ los aplicativos informéticos que correspondan y elaborar, de ser necesario, los
*eVormatos para la operatividad de la Directiva aprobada en el articulo 2 de la presente Resolucion.
, Articulo 6.- Publicar la presente Resolucién en el Diario Oficial
wei El Peruano, y ésta @ su vez con su anexo en el Portal del Estado Peruano (www.gob.pe), en el
t=" Portal Web institucional (www.contraloria.gob pe) y en la Intranet de la Contraloria General de la
Republica
Registrese, comuniquese y publiquese. CONTRALORIA GENERAL DE
LA REPUBLICA
Version: 01
Cédigo: 04
Aprobado con R.C. N°$°9:2020-CG de fecha
951 312020
Gla CONTRALORIA
~ GENERAL DE LA REPUBLICA DEL PERU
DIRECTIVA N°00 2 -2020-CG/NORM
“ACCION DE OFICIO POSTERIOR”
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ee eee — DIRECTIVA N°C02-2020-CGINORM
“ACCION DE OFICIO POSTERIOR”
inDICE
1, FINALIDAD. 2
2. OBJETIVOS 2
3. ALCANCE, 2
4. SIGLAS Y REFERENCIAS. 2
5. BASE LEGAL 3
6. DISPOSICIONES GENERALES a
6.1. Definiciones 3
62. Accién de Oficio Posterior 4
7. DISPOSICIONES ESPECIFICAS 4
7.1, Proceso de Accién de Oficio Posierior. 4
7.1.1, Elaboracién de Informe §
7.2. Publicidad de Informes de Accion de Oficio Posterior. 5
7.3. Seguimiento e implementacién de las acciones dispuestas por la entidad o dependencias
7.4, Obligaciones del Titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia, 7
8, _DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES 7
Primera. - Vigencia 7
‘Segunda, - Adecuacion de aplicativos informaticos y elaboracion de formatos, 8
9. DISPOSICION COMPLEMENTARIA TRANSITORIA 8
Unica, - Alertas de Control en proceso 8
Bo. 10. APENDICES. 8
/ Syapendice N° 1.- Informe de Accién de Ofcio Posterior 9
“Apéndice N° 2.- Pian de Accién 15
g
tees FINALIDAD
Establecer el marco normativo de la Accién de Oficio Posterior como una modalidad de
servicio de control posterior @ cargo de la Contraloria General de la Repubblica y de los
Organos de Control institucional en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, 2
fin que como resultado del ejercicio del control gubernamental, el Titular de la entidad 0
responsable de una dependencia tome conocimiento de la existencia de hechos con indicio
de irregularidad que afecten la correcta captacién, uso y destino de los recursos y bienes
del Estado; con el objeto que se adopten las acciones que correspondan, e! cual es utiizado
debido a razones de efciencia, eficacia, economia, oportunidad y materialidad; sin perjuicio del
desarrollo de otras modalidades de servicio de control posterior.
OBJETIVOS
~ Desarrollar las disposiciones que reguian la Accién de Oficio Posterior.
~ Determinar las medidas especificas para su implementacién y seguimiento de sus
resultados.
ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son aplicables a
+ Las unidades organicas y érganos, incluidos los desconcentrados, de la Contraloria
General de la Republica, de acuerdo a su competencia funcional
- Los Organos de Contro! institucional
- Las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, de acuerdo con lo establecido en
el articulo 3 de la Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraioria General de la Repiblica, y sus modificatorias,
SIGLAS Y REFERENCIAS
CAD Carpeta de Atencién de Denuncias.
Contraloria Contraloria General de la Republica,
Dependencia Es el organo, unidad organica que forma parte o se
encuentra adscrita a una entidad y que, por su
dimension o la magnitud de las actividades a su cargo,
cuenta con un grado de gestidn propia que le permite
adoptar decisiones e interactuar directamente con los
6rganos del Sistema Nacional de Control durante la
realizacion de la Acci6n de Oficio Posterior.
Entidad Es una entidad sujeta al Sistema Nacional de Control
Ley N° 27785 Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraioria General de la Repiblica, y sus
modificatorias.
ocl : Organo(s) de Control institucional.
POE Plan de Atencién de Denuncias.
Responsable de la: Servidor a cargo de una dependencia de la entidad,
dependencia ‘que tiene capacidad de direccién ¢ interact con los
‘érganos del Sistema Nacional de Control durante la
realizacién de la Accién de Oficio Posterior.
Sistema Sistema Nacional de Control
Titular de la entidad Es la maxima autoridad jerérquica institucional de
carécter unipersonal 0 colegiado en una entidad. En
‘caso de drganos colegiados, se entendera por titular
a quien lo preside.
24018 BASE LEGAL
- Constitucién Politica del Pera
- Ley N° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General
de la Republica, y sus modificatorias.
= Resolucién de Contraloria N° 273-2014-CG que aprueba las Normas Generales de
Control Gubemamental, y sus modificatorias,
- Reglamento de Organizacion y Funciones de la Contraloria General de la Republica
vigente.
DISPOSICIONES GENERALES
6.1.Definiciones
6
Carpeta de Atencién de Denuncia: Es un producto resultante del Proceso de
“Recepcién, evaluacién y atencion de Denuncias’: incluye la descripcion
del(os) presunto(s) hecho(s) irregular(es) incluido(s) en el PDE, los
documentos que la sustentan, los resultados del andlisis, las conclusiones
basadas en la aplicacién de procedimientos y técnicas de andlisis y, las
recomendaciones para el inicio de servicios de control a cargo de las Unidades
de Atencién
6.1.2.
Control Gubernamental: Consiste en la supervision, vigilancia y verificacion
de los actos y resultados de la gestion piblica, asi como el cumplimiento de las
normas legales aplicables, su ejecucién constituye un proceso integral y
permanente
EI Control Gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa y funcional
de la Contraloria, la cual establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos correspondientes @ su proceso, en funcion a la
naturaleza y/o especializacién de las entidades, los tipos de control aplicables
y los objetivos trazados para su ejecucion,
Denuncia: Es la informacion relativa 2 presuntos hechos irregulares
relacionados con la gestion de las entidades publicas, que ha sido advertida 0
puesta en conocimiento de las unidades organicas y organos (incluidos los
Gesconcentrados) de la Contraloria y los OCI que conforman el Sistema
Nacional de Denuncias, mediante los mecanismos de andlisis o de
Patticipacion y que cumplen los requisitos establecidos en la normative
‘specifica emitida por la Contraloria,
Hecho con indicio de irregularidad: Es aquella situacién concreta contraria
a las disposiciones legales, disposiciones internas y las estipulaciones
contractuales establecidas, originada por una accion u omision de un
funcionario © servidor publico que afecte a integridad, transparencia,
continuidad o resultados de los procesos ¢ intervenciones piblicas a cargo dé
las entidades bajo control
Plan de Atencién de Denuncia: Es un producto resultante del Proceso de
Recepcion, Evaluacion y Atencion de Denuncias; incluye el resultado de la
aplicacin ‘de los procedimientos de validacion, integracién, divisién,
complementacién, andlisis y revision de antecedentes de ellos) presunto(s)
hhecho(s) irregular(s) contenido(s) en la(s) Ficha Unica de Denuncia; las
Posibles normas transgredidas, disposiciones _internas, estipulaciones
Contractuales, términos de referencia, bases administralivas u otra andloga
aplicable; la identificacion preliminar del servicio de control a cargo de las
Unidades de Atencion con que se atenderd la denuncia o las acciones a cargo
de las entidades correspondientes.
30215 6.1.6. Proceso de Recepcién, Evaluacién y Atencién de Denuncias: Es un
Conjunto de actividades cuya finalidad es que los presuntos hechos irregulares
que han sido advertidos 0 puestos en conocimiento de las unidades orgénicas
¥ drganos (incluidos los desconcentrados) de ia Contraloria y los OCI que
conforman el Sistema Nacional de Denuncias, reciban la atencién por medio
de la adopcion de las acciones que correspondan.
6.2. Accién de OF
io Poster
La Accién de Oficio Posterior forma parte del Control Gubernamental, es una modalidad
de servicio de control posterior, que se realiza de manera oportuna y puntual a partir
de informacion proveniente u obtenida del proceso de recepcién, evaluacién y atencion
de denuncias, cuyo objetivo es comunicar al Titular de la entidad o Responsable de la
dependencia, la existencia de hechos con indicio de irregularidad que afecten la
correcta captacién, uso y destino de los recursos y bienes del Estado; con el fin que se
adopten las acciones inmecialas que correspondan.
La Accién de Oficio Posterior no genera la identifcacion de responsabilidades civiles,
penales 0 administrativas.
Este servicio de control posterior se rige por los principios del articulo 9 de la Ley
N° 27785 y es ejercido por la Contraloria y por el OCI.
7. DISPOSICIONES ESPECIFICAS
1
Proceso de Accién de Oficio Posterior
El proceso de Accién de Oficio Posterior consta de 3 etapas interrelacionades:
Planificacién, Ejecucion y Elaboracién de Informe de Accién de Oficio Posterior.
En el caso de una Accién de Oficio Posterior derivada del "Proceso de Recepcién,
Evaluacion y Atencién de Denuncias’, la etapa de plenificacién se tendré por cumplida
ccon la emisién del PDE y, Ia etapa de ejecucion se tendra por cumplida con la emision
de la CAD. No se requiere Ia acreditacion de una Comisién de Control cuando el equipo
a cargo de la evaluacién de la denuncia ya se acredité ante la entidad durante la
evaluacién preparatoria de la denuncia o cuando se cuente con la informacion necesaria
y suficiente para emitir el Informe de Accién de Oficio Posterior.
La Accién de Oficio Posterior se inicia con el registro en el aplicativo informatico que
corresponda,
one,
De corresponder y cuando sea estrictamente necesario recopilar informaci6n
complementaria sobre el hecho con indicio de irregularidad, a efectos de identificar ia
gravedad del mismo, la cantidad de involucrados, entre otros aspectos, los
responsables de la Accién de Oficio Posterior, puede recopilar la informacion y
documentacion necesaria, en el marco de la atribucién establecida en el inciso a) del
articulo 22 de la Ley N° 27785, para lo cual debe cursar la solicitud respectiva al Titular
de la entidad o responsable de la dependencia, otorgando un piazo de cinco (5) dias
habiles para brindar la inforrnacién y documentacién solicitada,
Las evidencias obtenidas durante la evaluacién de una denuncia que sustentan la
texistencia de hechos con indicio de irreguleridad, puestos de conocimiento y evaluados
or los responsables de la Acci6n de Oficio Posterior son elementos que se incorporan
Validamente a la Accién de Oficio Posterior.
4005 7.4, Elaboracién de Informe
Como resultado de la ejecucion de la Accién de Oficio Posterior, siempre y
Cuando se identifiquen hechos con indicio de irreguiaridad, se prepara el Informe
de Accién de Oficio Posterior (Apéndice N° 1), el cual se caracteriza por ser
abreviado y contener el la descripcién de forma objetiva, clara y precisa de los
hechos con indicio de irregularidad identificados, la normativa contravenida, la
afectacién a los intereses del estado, la cuantificacién o magnitud del efecto,
revelando las evidencias que sustentan los hechos, el listado de la
documentacién proporcionada y obtenida durante la Accién de Oficio Posterior,
incluyendo sus conclusiones y recomendaciones.
El Informe de Accién de Oficio Posterior es elaborado y suscrito por el equipo a
cargo de la evaluacién de la denuncia o por quien el Subgerente de Atencion de
Denuncias designe y es aprobado por el drgano desconcentrado, la unidad
organica de la Contraloria 0 el OCI a cargo de la Accién de Oficio Posterior.
El plazo para emitirel Informe de Accién de Oficio Posterior es de cinco (5) dias
habiles, contados @ partir de que él Subgerente de Atencién de Denuncias 0
‘Subgerente de una UO de linea o Gerente de los Organos desconcentrados o el
Jefe de OCI recibe la CAD.
El Informe de Accién de Oficio Posterior se comunica al Titular de la entidad o al
Responsable de la dependencia dentro del dia habil siguiente de emitido el
informe, a fin de que adopte las acciones que correspondan.
7.2. Publicidad de Informes de Accién de Oficio Posterior
La publicidad de los Informes de Accién de Oficio Posterior se rige por lo dispuesto en
los literales n) y p) del articulo 9 de la Ley N° 27786, y las disposiciones que sobre el
particular emite la Contraloria, respecto a la publicacién de los mismos.
Para efecto de la publicacién de los Informes de Accién de Oficio Posterior, la
otificacién de los mencionados informes se entiende efectuada con la comunicacién
del mismo al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia sujeta al Control
Posterior, con excepcién de aquellos que contengan informacion clasificada como
secreta 0 reservada, y ademas de similar naturaleza, en el marco de las disposiciones
legales y criterios aplicables a dichas materias.
La remision de los Informes de Accién de Oficio Posterior para su publicacién en el
Portal Web de la Contraloria se realiza dentro de los tres (3) dias habiles siguientes de
la comunicacién de los mismos al Titular de la entidad o al responsable de la
dependencia sujeta al Sistema. La publicacién en el Portal Web de la Contraloria de
los Informes de Accién de Oficio Posterior se efecttia en un plazo maximo de dos (2)
dias habiles de recibidos por parte de la unidad organica de la Contraloria a cargo de
dicha labor.
La publicacién que no se realice dentro de los plazos antes mencionados, genera
responsabilidad por parte del organo desconcentrado, la unidad orgénica de la
Contraloria, 0 por el OCI de Ia entidad o dependencia que no ejecute las funciones que
le corresponda, para el cumplimiento de dicha obligacion.
7.3.Seguimiento e implementacién de las acciones dispuestas por la entidad o
dependencia
El Titular de la entidad, el Responsable de la dependencia y los servidores que aquellos
designen, elaboran un Plan de Accién (Apéndice N° 2) para la implementacion de las
acciones que correspondan respecto de los hechos con indicio de irregularidad
Identificados y comunicados en el Informe de Accién de Oficio Posterior.
see1s Las acciones a cargo de la entidad 0 dependencia son medidas concretas, posibles,
verificables y oportunas, definidas en funcién a la naturaleza y caracteristicas de los
hechos con indicio de itregularidad contenidos en el Informe de Accion de Oficio
Posterior, para garantizar la continuidad, el resultado 0 el logro de los objetivos de sus
procesos, en ese sentido, el plazo maximo pata la implementacion de las acciones
Contenidas en el Plan de Accién es de tres (3) meses, pudiendo ser prorrogable por
causas debidamente fundamentadas por la entidad o dependencia y siempre que no
exceden de un (1) aflo,
El seguimiento y evaluacién de la implementacion de las medidas contenidas en el Plan
de Accién, se encuentra a cargo del OC! de ia entidad o dependencia que estuvo sujeta
ala Accién de Oficio Posterior o por el que se designe para tal fin, hasta por un plazo
maximo de un (1) afo contado a partir de la recepcién del Informe de Accién de Oficio
Posterior.
El seguimiento, evaluacién y registro de las medidas, se realiza en la forma y plazos
siguientes:
i) El Titular de ta entidad, el Responsable de la dependencia o el servidor designado
por este, remite al OCI correspondiente el Plan de Accién en un plazo maximo de
diez (10) dias habiles contados a partir del dia habil siguiente de recibido el
informe, El Plan de Accién debe contener como minimo la siguiente informacién:
- Transcripcién del hecho con indicio de irregularidad descrito en el Informe
de Accion de Oficio Posterior.
- Acciones que ha dispuesto el Titular de la entidad © Responsable de la
dependencia.
- Datos del (de los) funcionario(s) responsable(s) de su ejecucién.
- Plazos establecidos para su ejecucién.
E1 OCI puede orientar a la entidad o dependencia durante la elaboracion del Plan
de Accién, sin intervenir ni interferir en las decisiones técnicas o de gestion de la
entidad o dependencia
EI Plan de Accién puede ser modificado por la entidad o dependencia cuando a su
juicio, deba variar cualquiera de las acciones inicialmente consideradas por ésta,
debido a razones técnicas u operativas que resulten estrictamente necesarias,
‘comunicando dicha decision y su sustento al OC! correspondiente para los fines
pertinentes, en un plazo maximo de cinco (5) dias habiles de producida la
‘modificacion.
ii) Cuando et Titular de la entidad o responsable de la dependencia implemente una
accion, debe comunicar tal situacion al OCI en un plazo no mayor de cinco (6) dias,
habiles, acompariando el sustento documental respectivo.
iii) En.un plazo maximo de tres (3) dias habiles siguientes a la recepci6n del Plan de
Accién 0 de las comunicaciones remitidas por la entidad o dependencia respecto
a las acciones adoptadas, el OC! procede a evaluar, en caso corresponda, la
informacién y documentacion recibida como sustento de las mencionadas
acciones, y registra el estado de su implementacian en el aplicativo informatico de
la Contraloria, asignando alguno de los estados siguientes:
a) _Implementada: Cuando la entidad o dependencia ha cumplido con realizar
las) accién(es) conforme al Plan de Accién,
b) No Implementada: Cuando la entidad 0 dependencia no ha cumplido con
realizar la(s) accién(es) incluida(s) en el Plan de Accién, y le oportunidad
para su realizacion ha culminado definitivamente
beets c) En proceso: Cuando la entidad o dependencia ha tomado alguna accion
ero atin no ha culminado con la implementacién de la(s) medida(s) incluida
‘en el Plan de Accién.
d) Pendiente: Cuando la entidad o dependencia ain no ha iniciado la
implementacién de la(s) accién(es) incluida en el Plan de Accién.
) No aplicable: Cuando la(s) accién(es) incluida(s) en el Plan de Accién, no
Puede(n) ser ejecutada(s) por factores sobrevinientes y no atribuibles a la
entidad 0 dependencia, debidamente sustentados, que imposibilitan su
implementacién.
f) Desestimada: Cuando la entidad o dependencia decide no adoptar
acciones frente a los hechos con indicio de irregularidad comunicados,
asumiendo las consecuencias de dicha decision,
iv) EL OCI efectia ol seguimiento y registro de la(s) accionies) incluida(s) en el Plan
de Accién, hasta que el estado de la(s) misma(s) sea el de implementada, no
implementada, no aplicable, desestimada, o hasta finalizado el plazo establecido
enel Plan de Accion,
¥v) La informacién producto de! sequimiento de las acciones incluidas en el Plan de
‘Accién, es evaluada por el OCI correspondiente y podra ser considerada para el
¢jercicio del control que corresponda en el marco de las disposiciones aplicables.
Sia la culminacién del plazo establecido para el seguimiento a la implementacion
de las acciones correspondientes, la entidad no las implement6, se dejara
constancia de esta situacion en el aplicativo informatico establecido por la
Contraloria para los fines de control posterior que corresponda,
7.4. Obligaciones del Titular de la Entidad o Responsable de la Dependencia
Durante el desarrollo de la Accién de Oficio Posterior, el Titular de la entidad o el
responsable de la dependencia tiene principalmente, las siguientes obligaciones:
a) _Disponer y asegurar la entrega de la documentacién e informacion requerida en el
marco de Accién de Oficio Posterior, en la forma y plazos solicitados por ios
responsables de la Accién de Oficio Posterior.
b) Autorizar y facilitar el acceso a los ambientes de la entidad o dependencia, o
‘cualquier otro lugar, donde se desarrolia la o las actividades objeto de la Accion de
Oficio Posterior.
©) Disponer y asegurar que se adopten las acciones que considere pertinentes,
respecto de los hechos con evidencias de irregularidad comunicados
d) Comunicar al OCI de la entidad 0 dependencia que estuvo sujeta a la Accion de
Oficio Posterior o al que se designe para tal fn, las acciones adoptadas o el avance
de su implementacién, adjuntando la documentacion de sustento respectiva que
corresponda.
e) Cautelar que las acciones establecidas en el Plan de Accién correspondiente sean
concretas, posibles y verificables, para su implementacion oportuna
1) Otras establecidas en la presente Directiva
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
Primera. - Vigencia
La presente Directiva entrara en vigencia a partir del dia habil siguiente a la publicacion de
la Resolucion de Contraloria que la aprueba, en el diario oficial "El Peruano’.
Ta21s ‘Segunda. - Adecuacién de aplicativos informaticos y elaboracién de formatos
La Gerencia de Disefio y Evaluacién Estratégica del Sistema Nacional de Control o la unidad
que haga sus veces, efectuara les adecuaciones a los aplicativos informatics que
correspondan y elaborara, de set necesario, los formatos para la operatividad de lo
ispuesto en la presente Directiva
DISPOSICION COMPLEMENTARIA TRANSITORIA
Unica. - Alertas de Control en proceso
Las Alertas de Control que a la entrada en vigencia de la presente Directiva se encuentren
‘en proceso, continuarédn rigigndose hasta su culminacién por las disposiciones establecidas,
en [a Directiva N° 011-2015-CG/GPROD “Servicio de Atencién de Denuncias’, aprobada
mediante Resolucién de Contraloria N° 268-2015-CG,
- Apéndice N° 4: Informe de Accién de Oficio Posterior.
= Apéndice N° 2: Plan de Accién.
e015 Apéndice N° 1.- Informe de Accién de Oficio Posterior
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[Para CGR: Logo Insitucional en el centro dela pagina J Para el OCI: Logo insitucional dela CGR lado izquierdo y
‘el Logo de la Entidad 2 la que pertenece el OCI a lado derecho}
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[ORGANO DESCONCENTRADO, UNIDAD ORGANICA DE LA
CONTRALORIA u OCI RESPONSABLE DE LA ACCION DE OFICIO
POSTERIOR]
Arial Narrow 16, mayiscula, en negrita, centrada, color de fuente negro
INFORME DE ACCION DE OFICIO POSTERIOR
N° [NUMERO}-[ANO]-[CG/OCII/[SIGLAS DEL ORGANO
DESCONCENTRADO 0 UO DE LA CONTRALORIA/CODIGO DE
LA ENTIDAD DEL OCI]-AOP
‘tial Nartow 20, mayiscul, en nega, subrayado, cenrada, color de fuente negro
(En una sola linea, Para OC| consignar numeracin emitda por el SCG Web)
ACCION DE OFICIO POSTERIOR
[ENTIDAD/DEPENDENCIA]
[UBICACION GEOGRAFICA]
(Incicar e!cistito, provincia y depertamento)
Arial Narrow 18, mayiscula, en negita,centrada, coor de fuente negro
“[NOMBRE DEL INFORME LA ACCION DE OFICIO
POSTERIOR]”
Arial Narrow 18, mayiscula, en negfita, centrada, color de fuente negro
[LUGAR, FECHA DE APROBACION]
Arial Narrow 14, mayiscula, en negrita, cenlrada, color de fuente negro
[POenominacion oficial del decerio"
[PDenominacién ofc dal afo'}ral Narow 8, ata y bois, entrada, color de fuente negro}
00 15 LOGO
[Para CGR: Logo institucional en el lado izquierdo de la pagina / Para el OCI: Logo institucional dela CGR lado
izquierdo y el Logo de la Entdad a la que pertenece el OC! al lado derecho]
INFORME DE ACCION DE OFICIO POSTERIOR
N° [NUMERO]-[ANO]-[CG/OCII/[SIGLAS DEL ORGANO DESCONCENTRADO 0 UO DE LA
CONTRALORIA/CODIGO DE LA ENTIDAD DEL OCI]-AOP
(Para OCI consignar numeracién emitida por el SCG Web)
“[NOMBRE DEL INFORME DE ACCION DE OFICIO POSTERIOR)”
INDICE
N° Pag,
Ll ORIGEN
I. OBJETIVO
II HECHO(S) CON INDICIO DE IRREGULARIDAD
IV. DOCUMENTACION E INFORMACION QUE SUSTENTA LA ACCION DE OFICIO POSTERIOR
V. CONCLUSION
VL RECOMENDACIONES
APENDICE
oe
ei
odes LOGO
[Para CGR: Logo Institucional en el lado izquierdo de la pagina / Para el OCI: Logo institucional de la CGR lado
izquiardo y el Logo de la Entidad a a que pertenece el OCI allado derecho}
. INFORME DE ACCION DE OFICIO POSTERIOR
N° [NUMERO}-{ANO]-[CG/OCI}/[SIGLAS DEL ORGANO DESCONCENTRADO o UO DE LA
CONTRALORIA/CODIGO DE LA ENTIDAD DEL OCI]-AOP
(Los OCI deben consigner numeracién emitda por el SCG Web)
‘“[NOMBRE DEL INFORME DE ACCION DE OFICIO POSTERIOR)"
ORIGEN
La Accién de Oficio Posterior a la (nombre de la entidad o dependencia], en adelante “entidad”,
corresponde a un servicio de control posterior {programadoino programado] en el [Plan Operativo
{atio] de la (unidad organica u érgano de la CGR] / [Plan Anuel de Control [ao] del OCI a cargo del
servicio}, registrado en el Sistema de Control Gubemamental - SCG con a orden de servicio n.°
{Numeracion proporcionada por el Sistema de Control Gubernamentallen el marco de lo previsto en
la Directiva N° xx%-2020-CGINORM “Accién de Ofcio Posterior” aprobada mediante Resolucion de
Contraloria N° xxx-2020-CG de xx de xxxx de 2020,
I. OBJETIVO
El Informe de Accién de Oficio Posterior se emite con el objetivo de comunicar al Titular de la entidad!
Responsable de la dependencia, la existencia de hechos con indicio de iregularidades que afectan la
correcta caplacién, uso y destino de los recursos y bienes del Estado; con el propésito de que el Titular
de la entidad o responsable de la dependencia adopte las acciones que correspondan.
Il HECHO (S) CON INDICIO DE IRREGULARIDAD
‘Como resuitado de la evaluacién a los hechos reportados, se ha identificado la existencia de indicio
de imregularidades que ameritan que el Titular de Ia entidadiResponsable de la dependencia adopte
acciones, los mismos que se describen a continuacién:
‘Summilla: [Titulo 0 encabezamiento que identifica los indicios de iregularidad]
a) Hecho: [Describirla situacién detectada indicando los documentos que sustentan los indicios
de irregularidad identiicados, de manera objetiva, ordenada, concatenada y concisa, evitando
el uso de califcativos} "
) Criterio: [Sefialar fa normativa, disposici6n intema o estipulacién contractual aplicable al
hecho con indicio de imegularidad advertdo, tales como: leyes, reglementos, contratos,
especificaciones técnicas, expedientes tecnicos, expedientes de contratacion, entre otros. Se
citaré preferentemente las normas mas especificas, vinculadas al hecho advertido}
©) Efecto: [Desoribir la afectacion a los intereses del Estado, la cuantificacion o magnitud del
efecto, revelando las evidencias que lo sustentan, asimismo sefialar la necesidad del recupero
por la via administrativa, seguin corresponda y de ser el caso},
std018 Big
2
2 Sumi
: Titulo 0 encabezamiento que identifica los indicios de irregutaridad]
a) Hecho: [Desenbir la situacion detectada revelando las evidencias que sustentan os inicios
de irregularidad identificados, de manera objetiva, ordenada, concatenada y concisa, evitando
el uso de calificativos).
b) Criterio: [Sefialar la normativa, disposicién interna o estipulacion contractual aplicable al
hecho con indicio de irregularidad advertido, tales como: leyes, reglamentos, contratos,
especificaciones técnicas, expedientes técnicos, expedientes de contratacion, entre otros. Se
citaré preferentemente las normas mas especificas, vinculadas al hecho advertdo}
©) Efecto: [Descritir la afectacién a los intereses del Estado, la cuantiicacion o magnitud del
efecto, revelando las evidencias que lo sustentan, asimismo sefialar la necesidad del recupero
por la via administratva, segin corresponda y de ser el caso}
bef
IV, DOCUMENTACION E INFORMACION QUE SUSTENTA LA ACCION DE OFICIO POSTERIOR
La informacion y documentacién que [el Equipo a cargo de la Evaluacién de Denuncias o por quien
haya sido designado por el Subgerente de Atencién de Denuncias}, ha revisado y enalizado durante el
desarrollo de la Accion de Oficio Posterior se encuentra detalada en el Apéndice Unico del presente
Informe.
[Cuando el presente informe se sustenta dnicamente en informacion obtenida de la
Entidad/Dependencia, se consigna el parrao siguiente:
“Ellos) hecho(s) con indicio de iregularidad identtfcado(s) en el presente informe se sustenta(n) en la
revision y andlsis de la documentacion e informacién obtenida por [el Equipo a cargo de la Evaluacion
de Denuncias © por quien haya sido designado por el Subgerente de Atencion de Denuncias], la cual
ha sido sefialada en el rubro Ill del presente Informe y se encuentra en el acervo documentario de la
[EntidadDependencia}"
[Cuando el presente informe también se sustenta en informacién obtenida de terceros, se consigna el
parrafo siguiente:
“El{los) hecho(s) con indicio de irregularidad identificado(s) en el presente informe se sustenta(n) en la
revisién y andlsis de la documentacion einformacién obtenida por [el Equipo a cargo dela Evaluacion
de Denuncias 0 por quien haya sido designado por el Subgerente de Atencién de Denuncias], la cual
7 ha sido en el rubro Ill del presente Informe.
3 adjunta al presente informe Gnicamente aquella documentacién e informacién proporcionada por
terceros, por cuanto la documentacién e informacién de la [entidadidependencia] obra en su acervo
documentario')
{Asimismo, sefialar brevemente los documentos a los que no se obtuvo acceso, precisando que
documentos no pudieron revisarse 0 no fueron proporcionados por la entidad o dependencia; de igual
forma, indicar las limitaciones que impidieron el desarrollo de algun procedimiento.]
2018 V. CONCLUSION
Como resultado de la evaluaci6n alos) hecho(s) identiicado(s), se han advertido indicio de
inregularidades que afectarian la correcta captacion, uso y destino de los recursos y bienes del Estado,
al(los) cual(es) han sido detallados en el presente informe,
VI. RECOMENDACIONES
1. Hacer de conocimiento del [Titular de la entidad/ Responsable de la dependencia] los hechos con
indicio de irregularidad identificados como resultado del Informe de Accién de Oficio Posterior, con
la finaidad de que disponga e implemente las acciones que correspondan.
2. Hacer de congcimiento al [Titular de la entidad/Responsable de la dependencia] que debe
comunicar al Organo de Control institucional, a través del plan de accién, las acciones que
implemente respecto alllos) hecho(s) con indicio de iregulardad identiicado(s) en el presente
Informe de Accion de Oficio Posterior en un plazo no mayor a diez (10) dias contados a partir del
dia habil siguiente de recibido el informe.
[Lugar de suscripciin, fecha: dia de mes de afio de suscripcion]
[Nombres y Apellidos} [Nombres y Apellidos]
Jefe del Equipo de Evaluacién de ‘Supervisor del Equipo de Evaluacion
Denuncias o persona que haya sido de Denuncias 0 persona que haya
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