‘05/10/2020 Litt96compitads Presidéncia da Republica Casa Civil Subchefia para Assuntos Jui LEI N° 11.196, DE 21 DE NOVEMBRO DE 2005. Institul 0 Regime Especial de Tributago para a Plataforma de Exportagao de Servigos de Tecnologia da Informagao - REPES, o Regime Especial de Aquisicao de Bens de Capital para Empresas Exportadoras - RECAP ¢ © Programa de Incluséo Digital; dispée sobre incentivos fiscais para a inovagao tecnolégica; altera o Decreto-Lel n° 288, de 28 de fevereiro de 1967, 0 Decreto n° 70.235, de 6 de margo de 1972, o Decreto-Lei n® 2.287, de 23 de jutho de 1986, as Leis 1n°s 4.502, de 30 de novembro de 1964, 8.212, de 24 de julho de 1991, 8.245, de 18 de outubro de 1991, 8.387, de 30 de dezembro de 1991, 8.666, de 21 de junho de 1993, 8.981, de 20 de janeiro de 1995, 8.987, de 13 de fevereiro de 1995, 8,989, de 24 de fevereiro de 1995, 9.249, de 26 de dezembro de 1995, 9.250, de 26 de dezembro de 1995, 9.311, de 24 do outubro de 1996, 9.317, de 5 de dezembro de 1996, 9.430, de 27 de dezembro de 1996, 9.718, de 27 de novembro de 1998, 10,336, de 19 de dezembro de 2001, 10.438, de 26 de abril de 2002, 10.485, de 3 de julho de 2002, 10.637, de 30 de dezembro de 2002, 10.755, de 3 de novembro de 2003, 10.833, de 29 de dezembro de 2003, 10.865, de 30 de abril de 2004, 10.925, de 23 de jutho de 2004, 10.931, de 2 de agosto de 2004, 11.033, de 21 de dezembro de 2004, 11.051, de 29 de dezembro de 2004, 11.053, de 29 de dezembro de 2004, 11.101, de 9 de fevereiro de 2005, 11.128, de 28 de junho de 2005, ea Medida Proviséria n° 2.19914, de 24 de agosto de 2001; revoga a Lei n° 8.661, de 2 de junho de 1993, e dispositivos das Leis n°s'8.668, de 25 de junho de 1993, 8.981, de 20 de janeiro de 1995, 10.637, de 30 de dezembro de 2002, 10.755, de 3 de novembro de 2003, 40.865, de 30 de abril de 2004, 10.931, de 2 de agosto de 2004, @ da Medida Proviséria n° 2.158-35, de 24 de agosto de 2001; ¢ dé outras providencias. Mensagem de veto © PRESIDENTE DA REPUBLICA Faco saber que 0 Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei: CAPITULO | DO REGIME ESPECIAL DE TRIBUTAGAO PARA A PLATAFORMA DE EXPORTAGAO DE SERVIGOS DE TECNOLOGIA DA INFORMAGAO - REPES. Art. 1° Fica instituido o Regime Especial de Tributagao para a Plataforma de Exportagao de Servigos de Tecnologia da Informacao - Repes, nos termos desta Lei. (Regulamento) Paragrafo Unico. O Poder Executive disciplinard, em regulamento, as condigdes necessarias para a habilitagao ao Repes. ‘Art. 2° E beneficiéria do Repes a pessoa juridica que exerga preponderantemente as atividades de desenvolvimento de software ou de prestacao de servigos de tecnologia da informagao e que, por ocasido da sua ‘op¢do pelo Repes, assuma compromisso de exportagao igual ou superior a 50% (cinquenta por cento) de sua receita bruta anual decorrente da venda dos bens e servigos de que trata este artigo, (Redago dada pola Lei n® 12,715, de 2012), § 1° A receita bruta de que trata o caput deste artigo sera considerada apés excluidos os impostos e contribuigdes incidentes sobre a venda § 2 (Revogado pela Len? 12.712, de 2012) wn. planato.gov.rlecivl_09)_ate2004-2006/2006\le/L11196compilade htm s19ositor2020 Litt96compitads § 3° (Revogado pela Lei n® 11,774, de 2008) Art. 3° (Revogado pela Lein® 11.774,.de 2008) ‘Art. 4° No caso de venda ou de importacdo de bens novos destinados ao desenvolvimento, no Pais, de software e de servigos de tecnologia da informagao, fica suspensa a exigéncia: (Regulamento) | - da Contribuigao para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita bruta da venda no mercado interno, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa juridica beneficiaria do Repes para Incorporagao ao seu alivo imobilizado; Il - da Contribuigéo para o PIS/Pasep-Importagao e da Cofins-Importagao, quando os referidos bens forem importados diretamente por pessoa juridica beneficidria do Repes para incorporagao ao seu ativo imobilizado. § 1° Nas notas fiscais relativas @ venda de que trata o inciso | do caput deste artigo, deveré constar a expresso "Venda efetuada com suspensao da exigéncia da Contribuigao para o PIS/Pasep e da Cofins", com a especificagao do dispositive legal correspondente. § 2° Na hipétese deste artigo, o percentual de exportagdes de que trata o art. 2° desta Lei seré apurado considerando-se a média obtida, a partir do ano-calendario subseqiiente a0 do inicio de utlizagao dos bens adquiridos no ambito do Repes, durante o periodo de 3 (trés) anos-calendario. § 3° 0 prazo de inicio de utllizagao a que se refere 0 § 2° deste artigo nao poder ser superior a 1 (um) ano, contado a partir da aquisigao. § 4° Os bens beneficiados pela suspensdo referida no caput deste artigo serao relacionados em regulamento, (Vide Decrato n® 5.713) Art. 5° No caso de venda ou de importacao de servigos destinados ao desenvolvimento, no Pais, de software e de servigos de tecnologia da informagao, fica suspensa a exigéncia: (Requlamento) | - da Contribuigao para 0 PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita bruta auferida pela prestadora de servigos, quando tomados por pessoa juridica beneficiaria do Repes; Il = da Contribuigao para o PIS/Pasep-Importagao e da Cofins-Importagao, para servigos importados diretamente por pessoa juridica beneficiaria do Repes. § 1° Nas notas fiscais relativas aos servigos de que trata o inciso | do caput deste artigo, deverd constar a expressdo "Venda de servicos efetuada com suspensdo da exigéncia da Contribuigdo para o PIS/Pasep e da Cofins", ‘com a especificacao do dispositive legal correspondente. § 2° Na hipétese do disposto neste artigo, o percentual de exportagao a que se refere o art, 2° desta Lei sera apurado considerando as vendas efetuadas no ano-calendario subseqUente ao da prestagao do servigo adquirido ‘com suspensao. § 3° Os servigos beneficiados pela suspensdo referida no caput deste artigo serdo relacionados em regulamento, (Vide Decreto n? 5.713) Art. 6° As suspensées de que tratam os arts. 4° © 5° desta Lei convertom-se em aliquota 0 (zero) aps ‘cumprida a condigao de que trata 0 caput do art. 2° desta Lei, observados os prazos de que tratam os §§ 2° ¢ 3° do art. 4° @ 0 § 2° do art. 5° desta Lei. (Regulamento) Art. 7° A adesdo ao Repes fica condicionada & regularidade fiscal da pessoa juridica em relago aos tributos & contribuigées administrados pela Receita Federal do Brasil. (Regulamento) Art. 8° A pessoa juridica beneficidria do Repes teré a adesdo cancelada: (Regulamento) | -na hipétese de descumprimento do compromisso de exportagdo de que trata o art. 2° desta Lei; Il - sempre que se apure que o beneficidrio: a) ndo satisfazia as condigdes ou nao cumpria os requisitos para a adesao; ou b) deixou de satisfazer as condigées ou de cumprir os requisites para a adesdo; Illa pedido. § 1° Na ocorréncia do cancelamento da adesdo ao Repes, a pessoa juridica dele excluida fica obrigada a recolher juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da data da aquisigao no mercado intemo ou do registro da Declaragao de Importagéo, conforme o caso, referentes as contribuigdes nao pagas em decorréncia da suspensao de que tratam os arts. 4° © 5° desta Lei, na condigao de contribuinte, em relagao aos bens ou servigos importados, ou na condigdo de responsdvel, em relacdo aos bens ou servigos adquiridos no mercado interno. ww. planato.gov.rleciv_09/_ate2004-2008/2006\le/L11196complade.htm 2199ositor2020 Litt96compitads § 2° Na hipétese de nao ser efetuado o recolhimento na forma do § 1° deste artigo, caberé langamento de oficio, com aplicagao de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n® 9.430, de 27 de dezembro de 1996 § 3° Relativamente 4 Contribuigao para o PIS/Pasep e a Cofins, os juros e multa, de mora ou de oficio, de que trata este artigo serao exigidos: | -isoladamente, na hipétese de que trata o inciso | do caput deste artigo; II - juntamente com as contribuigées no pagas, na hipdtese de que tratam os incisos I e Ill do caput deste artigo. § 4° Nas hipéteses de que tratam os incisos | ¢ II do caput deste artigo, a pessoa juridica excluida do Repes ‘somente poderd efetuar nova adesao apés 0 decurso do prazo de 2 (dois) anos, contado da data do cancelamento. § 5° Na hipétese do inciso | do caput deste artigo, a multa, de mora ou de oficio, a que se referem os §§ 1° 2° deste artigo e o art. 9° desta Lei sera aplicada sobre o valor das contribuigées nao recolhidas, proporcionalmente diferenca entre o percentual minimo de exportagées estabelecido no art. 2° desta Lei e o efetivamente alcancado, Art. 9° A transferéncia de propriedade ou a cessao de uso, a qualquer titulo, dos bens importados ou adquiridos no mercado interno com suspensao da exigéncia das contribuigées de que trata o art. 4° desta Lei, antes da conversao das aliquotas a 0 (zero), conforme o disposto no art. 6° desta Lei, sera precedida de recolhimento, pelo beneficidrio do Repes, de juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da data da aquisi¢a0 ou do registro da Declaragao de Importagao, conforme 0 caso, na condigao de contribuinte, em relagao aos bens importados, ou na condigéo de responsavel, em relagdo aos bens adquiridos no mercado interno. (Regulamento) § 1° Na hipétese de nao ser efetuado o recolhimento na forma do caput deste artigo, caberd langamento de oficio, com aplicagao de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n® 9.430, de 27 de dezembro de 1996 § 2° Os juros e multa, de mora au de oficio, de que trata este artigo serao exigidos: |. juntamente com as contribuig6es no pagas, no caso de transferéncia de propriedade efetuada antes de decorridos 18 (dezoito) meses da ocorréncia dos fatos geradores; Il - isoladamente, no caso de transferéncia de propriedade efetuada apés decorridos 18 (dezoito) meses da ocorréncia dos fatos geradores, Art, 10, & vedada a adesdo ao Repes de pessoa juridica optante do Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuigées das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - Simples. (Regulamento) Art 11, A importagao dos bens relacionados pelo Poder Executivo na forma do § 4° do art. 4° desta Lei, sem similar nacional, efetuada diretamente pelo beneficiario do Repes para a incorporagao ao seu alivo imobilizado, sera efetuada com suspensao da exigéncia do Imposto sobre Produtos Industrializados — IPI. (Regulamento) § 1° A suspenso de que trata o caput deste artigo converte-se em isenedo apés cumpridas as condigées de que trata o art. 2° desta Lei, observados os prazos de que tratam os §§ 2° e 3° do art. 4° desta Lei. § 2° Na ocorréncia do cancelamento da adesao ao Repes, na forma do art. 8° desta Lei, a pessoa juridica dele exclulda fica obrigada a recolher juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da ocorréncia do fato gerador, referentes ao imposto néo pago em decorréncia da suspensdo de que trata o caput deste artigo. § 3° A transferéncia de propriedade ou a cessao de uso, a qualquer titulo, dos bens importados com suspensaio da exigéncia do IPI na forma do caput deste artigo, antes de ocorrer 0 disposto no § 1° deste artigo, sera precedida de recolhimento, pelo beneficidrio do Repes, de juros ¢ mulla de mora, na forma da lei, contados a partir da ocorréncia do fato gerador, § 4° Na hipétese de néo ser efetuado o recolhimento na forma dos §§ 2° ou 3° deste artigo, caberé langamento de oficio do imposto, acrescido de juros e da multa de que trata o caput do art. 44 da Lei n® 9.430, de 27 de dezembro de 1996, CAPITULO II DO REGIME ESPECIAL DE AQUISICAO DE BENS DE CAPITAL PARA EMPRESAS EXPORTADORAS — RECAP Art. 12. Fica instituido o Regime Especial de Aquisi¢ao de Bens de Capital para Empresas Exportadoras - Recap, nos termos desta Lei, (Regulamento) Paragrafo nico. O Poder Executive disciplinara, em regulamento, as condig6es para habilitagao do Recap. Att 13. € beneficiéria do Recap a pessoa juridica preponderantemente exportadora, assim considerada aquela cuja receita bruta decorrente de exportagao para o exterior, no ano-calendario imediatamente anterior a adesdo ao Recap, houver sido igual ou superior a 50% (cinquenta por cento) de sua receita bruta total de venda de bens & ‘ww plant. gox-ricil_0_ato2004-2006/2005e.11196complada:hm aiseositor2020 Litt96compitads servigos no periodo e que assuma compromisso de manter esse percentual de exportacao durante o periodo de 2 (dois) anos-calendario. (Redacdo dada pela Lei n® 12.715, de 2012) § 1° A receita bruta de que trata o caput deste artigo sera considerada apés excluidos os impostos e contribuigées incidentes sobre a venda § 2° A pessoa juridica em inicio de atividade ou que ndo tenha atingido no ano anterior o percentual de receita de exportagao exigido no caput deste artigo poderd habiltar-se a0 Recap desde que assuma compromisso de auferir, no periodo de 3 (trés) anos-calendario, receita bruta decorrente de exportagao para o exterior de, no minimo, 50% (cinquenta por cento) de sua receita bruta tolal de venda de bens e servicos. (Redacao dada pela Lei n? 12.715. de 2012) § 3° O disposto neste artigo: |.- no se aplica as pessoas juridicas optantes pelo Simples e as que tenham suas receitas, no todo ou em parte, submetidas ao regime de incidéncia cumulativa da Contribuigao para 0 PIS/Pasep e da Cofins; II - aplica-se a estaleiro naval brasileiro, no caso de aquisigao ou importacao de bens de capital relacionados em regulamento destinados a incorporagao ao seu ativo imobilizado para ullizagao nas alividades de construcao, conservago, modemnizac&o, converséo e reparo de embarcacées pré-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro - REB, instituido pela Lei n* 9.432, de 8 de janeiro de 1997, independentemente de efetuar 0 compromisso de exportago para o exterior de que trala o caput e o § 2° deste artigo ou de possuir receita bruta decorrente de exportacao para o exterior, § 4° Para as pessoas juridicas que fabricam os produtos relacionados no art. 1° da Lei n® 11.529, de 22 de ‘outubro de 2007, 0s percentuais de que tratam 0 caput e 0 § 2° deste artigo ficam reduzidos para 60% (sessenta por ccento). (Incluido pela Lei n° 11.774, de 2008) § 5° (Revogado pela Lein® 12.712, de 2012) Art 14, No caso de venda ou de importagao de maquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, fica suspensa a exigéncia: (Regulamento) | - da Contribuigdo para o PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a recelta bruta da venda no mercado interno, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa juridica beneficidria do Recap para incorporacao ao seu ativo imobilizado; I - da Contribuigéo para o PIS/Pasep-Importagao e da Cofins-Importagao, quando os referidos bens forem importados diretamente por pessoa juridica beneficiaria do Recap para incorporagao ao seu ativo imobilizado. § 1° O beneficio de suspensdo de que trata este artigo poderd ser usufruldo nas aquisig6es @ importagdes realizadas no periodo de 3 (trés) anos contados da data de adesao ao Recap. § 2° O percentual de exportagdes de que tratam o caput e o § 2° do art. 13 desta Lei sera apurado considerando-se a média obtida, a partir do ano-calendario subseqiiente ao do inicio de utlizagao dos bens adquiridos no Ambito do Recap, durante o perfodo de: 1-2 (dois) anos-calendario, no caso do caput do art. 13 desta Lei; ou 1-3 (trés) anos-calendario, no caso do § 2° do art, 13 desta Lei § 3° O prazo de inicio de utilizagdo a que se refere o § 2° deste artigo nao podera ser superior a 3 (tr8s) anos, § 4° A pessoa juridica que ndo incorporar 0 bem ao ativo imobilizado, revender o bem antes da conversao da aliquota a 0 (zero), na forma do § 8° deste artigo, ou nao atender as demais condigdes de que trata o art. 13 desta Lei fica obrigada a recolher juros e multa de mora, na forma da lei, contados a partir da data da aquisigéo ou do registro da Declaragao de Importagao — DI, referentes as contribuigoes ndo pagas em decorréncia da suspensao de que trata este artigo, na condigdo: | - de contribuinte, em relagao 4 Contribuigéo para o PIS/Pasep-Importagao e 4 Cofins-Importagao; II- de responsavel, em relagao a Contribuigo para o PIS/Pasep e a Cofins § 5° Na hipétese de nao ser efetuado o recolhimento na forma do § 4° deste artigo, cabera langamento de oficio, com aplicagao de juros e da muita de que trata o caput do art. 44 da Lei n® 9.430, de 27 de dezembro de 1996 § 6° Os juros e multa, de mora ou de oficio, de que trata este artigo serao exigidos: | -isoladamente, na hipétese em que o contribuinte nao alcangar o percentual de exportagdes de que tratam 0 caput e 0 § 2° do art. 13 desta Le’; ww. planato.gov.rleciv_09)_ate2004-200/2006\le/L11196compilade.him 4199ositor2020 Litt96compitads |I--juntamente com as contribuigbes nao pagas, nas hipéteses em que a pessoa juridica nao incorporar o bem a0 ative imobilizado, revender o bem antes da conversdo da aliquota a 0 (zero), na forma do § 8° deste artigo, ou desatender as demais condigdes do art, 13 desta Lei § 7° Nas notas fiscais relativas a venda de que trata o caput deste artigo deverd constar a expresso "Venda efetuada com suspensdo da exigéncia da Contribuicdo para o PIS/Pasep e da Cofins", com a especificagao do dispositivo legal correspondent. § 8° A suspensao de que trata este artigo converte-se em aliquota 0 (zero) apés: |- cumpridas as condigdes de que trata 0 caput do art. 13, observado o prazo a que se refere o inciso | do § 2° deste artigo; II- cumpridas as condigdes de que trata o § 2° do art. 13 desta Lei, observado o prazo a que se refere o inciso Il do § 2° deste artigo; IIL - transcorrido 0 prazo de 18 (dezoito) meses, contado da data da aquisigo, no caso do beneficidrio de que trata o inciso Il do § 3° do art. 13 desta Lei, § 9° A pessoa juridica que efetuar 0 compromisso de que trata o § 2° do art. 13 desta Lei poderd, ainda, observadas as mesmas condiges ali estabelecidas, utilizar o beneficio de suspensao de que trata 0 art. 40 da Lein® 10,865, de 30 de abril de 2004. § 10. Na hipétese de nao atendimento do percentual de que tratam o caput e o § 2° do art. 13 desta Lei, a multa, de mora ou de oficio, a que se refere o § 4° deste artigo sera aplicada sobre o valor das contribuicdes nao recolhidas, proporcionalmente a diferenga entre o percentual minimo de exportagdes estabelecido e o efetivamente aleangado, Art. 15. A adeso ao Recap fica condiclonada regularidade fiscal da pessoa Juridica em relagdo aos tributos ¢ contribuiges administrados pela Receita Federal do Brasil. (Regulamento) Art. 16. Os bens beneficiados pela suspensao da exigéncia de que trata o art. 14 desta Lei serdo relacionados em regulamento. (Regulamento) CAPITULO II DOS INCENTIVOS A INOVAGAO TECNOLOGICA Art, 17, A pessoa juridica poder usufruir dos seguintes incentivos fiscais: (Vigénci Regulamento) I - dedugdo, para efeito de apuragao do lucro liquido, de valor correspandente a soma dos dispéndios realizados no periodo de apuragao com pesquisa tecnolégica © desenvolvimento de inovagéo tecnolégica classificaveis como despesas operacionais pela legislagdo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Juridica - IRPJ ou ‘como pagamento na forma prevista no § 2° deste artigo; Il - redugdo de 50% (cingiienta por cento) do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI incidente sobre equipamentos, maquinas, aparelhos e instrumentos, bem como os acessérios sobressalentes e ferramentas que acompanhem esses bens, destinados a pesquisa e a0 desenvolvimento tecnolégico; IIL depreciagao integral, no proprio ano da aquisioao, de maquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos, novos, destinados a utilizagao nas atividades de pesquisa tecnolégica e desenvolvimento de inovagdo tecnolégica, para efeito de apuragao do IRPJ e da CSLL; (Redacao dada pela Lei n® 11.774, de 2008) IV - amortizacao acelerada, mediante dedugdo como custo ou despesa operacional, no periodo de apuragao ‘em que forem efetuados, dos dispéndios relativos a aquisigo de bens intangiveis, vinculados exclusivamente as atividades de pesquisa tecnoldgica e desenvolvimento de inovagdo tecnolégica, classificaveis no ativo diferido do beneficiario, para efeito de apuracao do IRPJ; V - (Revogade pela de Medida Proviséria n° 497,.de 2010) VI - redugao a 0 (zero) da aliquota do imposto de renda retido na fonte nas remessas efetuadas para o exterior destinadas ao registro e manutengao de marcas, patentes e cultivares. § 1° Considera-se inovagao tecnolégica a concepgao de novo produto ou processo de fabricagao, bem como a agregacao de novas funcionalidades ou caracteristicas ao produto ou processo que implique melhorias incrementais, ¢ efetivo ganho de qualidade ou produtividade, resultando maior competitividade no mercado, § 2° O disposto no inciso | do caput deste artigo aplica-se também aos dispéndios com pesquisa tecnolégica @ desenvolvimento de inovagao tecnolégica contratados no Pais com universidade, instituigao de pesquisa ou inventor independente de que trata o inciso IX do art. 2° da Lei n® 10,973, de 2 de dezembro de 2004, desde que a pessoa ww. planato.gov.rleciv_09)_ate2004-200/2006\le/L11196compilade.him 9199ositor2020 Litt96compitads juridica que efetuou o dispéndio fique com a responsabilidade, o risco empresarial, a gestéo e 0 controle da ullizagao dos resultados dos dispéndios. § 3° Na hipétese de dispéndios com assisténcia técnica, cientifica ou assemelhados e de royalties por patentes industriais pagos a pessoa fisica ou juridica no exterior, a dedutibilidade fica condicionada a observancia do disposto nos arts. 52.€ 71 da Lei n° 4.506, de 30 de novembro de 1964. § 4 Na apuragao dos dispéndios realizados com pesquisa tecnolégica © desenvolvimento de inovagao tecnolégica, néo serao computados os montantes alocados como recursos nao reembolsdveis por drgos e entidades do Poder Publico. § 5° (Revogado pela de Medida Proviséria n° 497, de 2010) § 6° A dedugao de que trata o inciso | do caput deste artigo aplica-se para efeito de apuragao da base de célculo da Contribuigao Social sobre 0 Lucro Liquido - CSLL. § 7° A pessoa juridica beneficiéria dos incentives de que trata este artigo fica obrigada a prestar, em meio eletrénico, informagées sobre os programas de pesquisa, desenvolvimento tecnolégico e inovagao, na forma estabelecida em regulamento, § 8° A quota de depreciagao acelerada de que trata o inciso Il do caput deste artigo constituira exclusao do lucro liquido para fins de determinagao do lucro real e sera controlada em livro fiscal de apuragao do lucro real § 9° 0 total da depreciagdo acumulada, incluindo a contabil e a acelerada, ndo poderd ultrapassar o custo de aquisigdo do bem, § 10. A partir do periodo de apuragao em que for atingido o limite de que trata o § 9° deste artigo, 0 valor da depreciagao registrado na escrituragao comercial deverd ser adicionado ao lucro liquido para efeito de determinagao do lucro real. § 11. As disposigdes dos §§ 8° , 9° e 10 deste artigo aplicam-se também as quotas de amortizagao de que trata @ inciso IV do caput deste artigo. (Incluido pela Lei n® 11.487, de 2007) Art. 18. Poderdo ser deduzidas como despesas operacionais, na forma do inciso | do caput do art. 17 desta Lei e de seu § 6°, as importancias transferidas a microempresas e empresas de pequeno porte de que trata a Lei n° 9.841, de 5 de outubro de 1999, destinadas a execugaio de pesquisa tecnolégica e de desenvolvimento de inovagao tecnoldgica de interesse e por conta e ordem da pessoa juridica que promoveu a transferéncia, ainda que a pessoa juridica recebedora dessas importéncias venha a ter participagdo no resultado econémico do produto resultante. {Vigéncia) (Regulamento) § 1° 0 disposto neste artigo aplica-se as transferéncias de recursos efetuadas para inventor independente de que trata 0 inciso IX do art. 2° da Lei n? 10.973, de 2 de dezembro de 2004. § 2° Nao constituem receita das microempresas e empresas de pequeno porte, nem rendimento do inventor independente, as importancias recebidas na forma do caput deste artigo, desde que utilzadas integralmente na realizagao da pesquisa ou desenvolvimento de inovagao tecnolégica. § 3° Na hipétese do § 2° deste artigo, para as microempresas e empresas de pequeno porte de que trata 0 caput deste artigo que apuram o imposto de renda com base no lucro real, os dispéndios efetuados com a execugdo de pesquisa tecnolégica e desenvolvimento de inovagao tecnolégica nao serao dedutiveis na apuragao do lucro real e da base de cdleulo da CSLL. Att. 19. Sem prejuizo do disposto no art. 17 desta Lei, a partir do ano-calendério de 2006, a pessoa juridica poder excluir do lucro liquido, na determinagao do lucro real e da base de célculo da CSLL, o valor correspondente a até 60% (sessenta por cento) da soma dos dispéndios realizados no period de apuragéio com pesquisa tecnolégica € desenvolvimento de inovacdo tecnolégica, classificdveis como despesa pela legislagao do IRPJ, na forma do inciso | do caput do art. 17 desta Lei. (Vigéncia) (Regulamento) § 1° A exclusdo de que trata o caput deste artigo podera chegar a até 80% (oitenta por cento) dos dispéndios ‘em fungao do numero de empregados pesquisadores contratados pela pessoa juridica, na forma a ser definida em regulamento, § 2° Na hipétese de pessoa juridica que se dedica exclusivamente a pesquisa e desenvolvimento tecnolégico, poderao também ser considerados, na forma do regulamento, os sdcios que exergam atividade de pesquisa. § 3° Sem prejuizo do disposto no caput e no § 1° deste artigo, a pessoa juridica podera excluir do lucro liquido, na determinacao do lucro real e da base de cdlculo da CSLL, o valor correspondente a até 20% (vinte por cento) da soma dos dispéndios ou pagamentos vinculados 4 pesquisa tecnolégica e desenvolvimento de Inovacao tecnolégica objeto de patente concedida ou cultivar registrado. ww. planato.gov.rleciv_09)_ate2004-200/2006\le/L11196compilade.him 6139ositor2020 Litt96compitads § 4° Para fins do disposto no § 3° deste artigo, os dispéndios e pagamentos serdo registrados em livro fiscal de apuragao do lucro real e excluidos no periodo de apuracao da concessao da patente ou do registro do cultivar. § 5° A exclusdo de que trata este artigo fica limitada ao valor do lucro real e da base de calculo da CSLL antes da prépria excluso, vedado 0 aproveitamento de eventual excesso em periado de apuragao posterior. § 6° O disposto no § 5° deste artigo ndo se aplica a pessoa juridica referida no § 2° deste artigo. Art. 19-A. A pessoa juridica poderé excluir do lucro liquido, para efeito de apuragao do lucro real e da base de cdlculo da Contribuigao Social sobre 0 Lucto Liquide (CSLL), os dispéndios efetivados em projeto de pesquisa cientifica e tecnolégica e de inovagao tecnolégica a ser executado por Instituigao Cientifica e Tecnolégica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do arl, 2° da Lei n° 10.973, de 2 de dezembro de 2004 , ou por entidades cientificas e tecnolégicas privadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento. (Redacao dada pela Lei n® 12.546, de 2011) § 1° A exclusao de que trata o caput deste artigo: (Jncluido pela Lei n® 11,487, de 2007) |.- correspondera, a opgao da pessoa juridica, a no minimo a metade e no maximo duas vezes ¢ meia o valor dos dispéndios efetuados, observado 0 disposto nos §§ 6° , 7° e 8° deste artigo; (Incluido pela Lei n® 11.487, de 2007), Il - devera ser realizada no periodo de apurago em que os recursos forem efetivamente despendidos; (Incluido pela Lei n® 11.487, de 2007) IIL - fica limitada ao valor do lucro real da base de célculo da CSLL antes da propria exclusao, vedado aproveitamento de eventual excesso em petiodo de apuragao posterior, (incluido pela Lei n® 11,487, de 2007) § 2° O disposto no caput deste artigo somente se aplica as pessoas juridicas sujeitas ao regime de tributagao ‘com base no lucro real. (Incluido pela Lein® 11,487, de 2007) § 3° Deverdo ser adicionados na apurago do lucro real e da base de célculo da CSLL os dispéndios de que trata 0 caput deste artigo, registrados como despesa ou custo operacional. (Incluido pela Lei n® 11.487, de 2007) § 4° As adigdes de que trata 0 § 3° deste artigo serao proporcionais ao valor das exclusées referidas no § 1° deste artigo, quando estas forem inferiores a 100% (cem por cento). (incluido pela Lei n® 11.487, de 2007) § 5° Os valores dos dispéndios serao creditados em conta corrente bancéria mantida em instituigao financeira oficial federal, aberta diretamente em nome da ICT, vinculada a execugdo do projeto e movimentada para esse nico fim, (Inclufdo pela Lel n° 11,487, de 2007) § 6° A participagdo da pessoa juridica na tilularidade dos direitos sobre a criagao e a propriedade industrial © intelectual gerada por um projeto correspondera a razao entre a diferenca do valor despendido pela pessoa juridica e do valor do efetivo beneficio fiscal utiizado, de um lado, e 0 valor total do projeto, de outro, cabendo a ICT a parte remanescente. (Incluido pela Lei n° 11.487, de 2007) § 7° A transferéncia de tecnologia, o licenciamento para outorga de direitos de uso e a exploragdo ou a prestagao de servicos podem ser objeto de contrato entre a pessoa juridica e a ICT, na forma da legislagao, observados os direitos de cada parte, nos termos dos §§ 6° e 8° , ambos deste artigo, (Incluido pela Lei n® 11.487. de 2007) § 8° Somente poderao receber recursos na forma do caput deste artigo projetos apresentados pela ICT previamente aprovados por comité permanente de acompanhamento de acées de pesquisa cientifica e tecnolégica de inovacao tecnolégica, constituido por representantes do Ministério da Ciéncia e Tecnologia, do Ministério do Desenvolvimento, Industria e Comércio Exterior e do Ministério da Educagdo, na forma do regulamento. (incluldo pela Lei n® 11.487, de 2007) § 9° O recurso recebido na forma do caput deste artigo constitui receita propria da ICT beneficiéria, para todos 08 efeitos legais, conforme disposto no art. 18 da Lei n® 10.973, de 2 de dezembro de 2004. (Incluido pela Lei n® 11,487, de 2007) § 10. Aplica-se ao disposto neste artigo, no que couber, a Lei n? 10.973, de 2 de dezembro de 2004, especialmente os seus arts. 6° a 18. (Incluido pela Lei n° 11.487, de 2007) § 11. 0 incentivo fiscal de que trata este artigo ndo pode ser cumulado com o regime de incentivos fiscais A pesquisa tecnolégica e a inovagao tecnol6gica, previsto nos arts. 17 © 19 desta Lei, nem com a dedugdo a que se refere 0 inciso ll do § 2° do art. 13 da Lei n° 9.249, de 26 de dezembro de 1995,_relativamente a projetos desenvolvidos pela ICT com recursos despendidos na forma do caput deste artigo. (Incluido pela Lei n° 11.487, de 2007) ww. planato.gov.rleciv_09)_ate2004-200/2006\le/L11196compilade.him 199ositor2020 Litt96compitads § 12. 0 Poder Executivo regulamentara este artigo. (|ncluido pela Lei n® 11.487, de 2007) Art. 20. Para fins do disposto neste Capitulo, os valores relativos aos dispéndios incorridos em instalagées fixas @ na aquisigao de aparelhos, maquinas e equipamentos, destinados a utilizacao em projetos de pesquisa e desenvolvimento tecnolégico, metrologia, normalizagao técnica e avaliagao da conformidade, aplicaveis a produtos, processos, sistemas e pessoal, procedimentos de autorizagao de registros, licengas, homologagdes e suas formas correlatas, bem como relativos a procedimentos de protecao de propriedade intelectual, poderao ser depreciados ou amortizados na forma da legislacao vigente, podendo 0 saldo nao depreciado ou nao amortizado ser excluido na determinagao do lucro real, no periodo de apuragao em que for concluida sua utilizagao. (Vigéncia) (Regulamento) § 1° 0 valor do saldo excluido na forma do caput deste artigo deverd ser controlado em livro fiscal de apuragao do lucro real e sera adicionado, na determinacao do luero real, em cada perlodo de apuracao posterior, pelo valor da depreciacio ou amortizacio normal que venha a ser contabilizada como despesa operacional § 2° A pessoa juridica beneficiaria de depreciagao ou amortizagao acelerada nos termos dos incisos III e !V do caput do art, 17 desta Lei nao podera utilizar-se do beneficio de que trata 0 caput deste artigo relativamente aos mesmos ativos. § 3° A depreciagao ou amortizagao acelerada de que tratam os incisos Ill e IV do caput do art. 17 desta Lei bem como a exclusao do saldo no depreciado ou nao amortizado na forma do caput deste artigo nao se aplicam para efeito de apuragao da base de calculo da CSLL. Art. 21. A Unido, por intermédio das agéncias de fomento de ciéncias e tecnologia, podera subvencionar 0 valor da remuneracdo de pesquisadores, titulados como mestres ou doutores, empregados em atividades de inovagao tecnolégica em empresas localizadas no territério brasileiro, na forma do regulamento. (Vigéncia) (Begulamento) Paragrafo tinico, O valor da subvencao de que trata o caput deste artigo sera de: | ~ até 60% (sessenta por conto) para as pessoas juridicas nas areas de atuagéo das extintas Sudene © Sudam; Il até 40% (quarenta por cento), nas demais regides. Art. 22. Os dispéndios e pagamentos de que tratam os arts. 17 a 20 desta Lei: (Viggncia) (Regulamento) 1 - serdo controlados contabilmente em contas especificas; @ II - somente poderdo ser deduzidos se pagos a pessoas fisicas ou juridicas residentes e domiciliadas no Pals ressalvados os mencionados nos incisos V e VI do caput do art, 17 desta Lei. ‘Art, 23. © gozo dos beneficios fiscais e da subvengéo de que tratam os arts. 17 a 21 desta Lei fica condicionado @ comprovacao da regularidade fiscal da pessoa juridica. (Vigéncia) (Regulamento) Art, 24. 0 descumprimento de qualquer obrigagao assumida para obtengao dos incentivos de que tratam os arts. 17 2 22 desta Lei bem como a utlizacao indevida dos incentivos fiscais neles referidos implicam perda do direito aos incentivos ainda nao utilizados e o recolhimento do valor correspondents aos tributos nao pagos em decorréncia dos incentivos ja utiizados, acrescidos de juros e multa, de mora ou de oficio, previstos na legislagao tributaria, sem prejuizo das sangGes penais cabiveis. (Vigéncia) (Regulamento) Art, 25, Os Programas de Desenvolvimento Tecnolégico Industrial - PDT! e Programas de Desenvolvimento Tecnolégico Agropecuario - PDTA e os projetos aprovados até 31 de dezembro de 2005 ficardo regidos pela legislagao em vigor na data da publicagao da Medida Provisoria n® 252, de 15 de junho de 2005, autorizada a migrago para o regime previsto nesta Lei, conforme disciplinado em regulamento. (Vigncia) (Regulamento) Art. 26. 0 disposto neste Capitulo ndo se aplica as pessoas juridicas que utiizarem os beneficios de que tratam as Leis n°s 8,248. de 23 de outubro de 1991, 8,387,de 30 de dezembro de 1991.0 10,176,_de 11 de janeiro de 2001, observado 0 art. 27 desta Lei. (Vigéncia) (Regulamento) § 1° A pessoa juridica de que trata o caput deste artigo, relativamente as atividades de informatica e automagéo, poderé deduzir, para efeito de apuracao do lucro real e da base de célculo da CSLL, 0 valor correspondente a até 160% (cento @ sessenta por cento) dos dispéndios realizados no periodo de apuragao com pesquisa tecnolégica e desenvolvimento de inovacao tecnolégica. (Incluldo pela Lein® 11.774, de 2008) § 2° A dedugao de que trata 0 § 1° deste artigo poder chegar a até 180% (cento e oitenta por cento) dos dispéndios em fungao do nimero de empregados pesquisadores contratados pela pessoa juridica, na forma a ser definida em regulamento. (Incluido pela Lei n® 11.774, de 2008) § 3° A partir do perfodo de apuragao em que ocorrer a dedugao de que trata o § 1° deste artigo, o valor da depreciagdo ou amortizagao relativo aos dispéndios, conforme o caso, registrado na escrituragéo comercial deverd sef adicionado ao lucro liquido para efeito de determinagao do lucro real. (Incluido pela Lei n® 11.774, de 2008) ww. planato.gov.rleciv_09)_ate2004-200/2006\le/L11196compilade.him 2139ositor2020 Litt96compitads § 4° A pessoa juridica de que trata 0 caput deste artigo que exercer outras atividades além daquelas que geraram os beneficios all referidos poder usufruir, em relacdo a essas atividades, os beneficios de que trata este Capitulo, (Incluido pela Lei n® 11,774, de 2008) ‘At. 27. (VETADO) CAPITULO IV DO PROGRAMA DE INCLUSAO DIGITAL Art. 28, Para os fatos geradores ocorridos a partir de 1° de janeiro de 2016, serdo aplicadas na forma do art. 28-A desta Lei as aliquotas da Contribuicdo para PIS/Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita bruta de venda a varejo dos seguintes produtos: (Redacdo dada pela Lein® 13,241, de 2015) |L- unidades de processamento digital classificados no cédigo 8471.50.10 da Tabela de Incidéncia do Imposto sobre Produtos Industriaizados — TIPI; (Redagao dada pela Lein® 13.241, de 2015) Il - maquinas automaticas para processamento de dados, digitais, portateis, de peso inferior a trés quilos e meio, com tela ( écran ) de area superior a cento e quarenta centimetros quadrados, classificadas nos cédigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da Tipi; (Redacdo dada pela Lei n® 13.241, de 2015) II - maquinas automaticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cédigo 8471.49 da Tipi, contendo exclusivamente uma unidade de processamento digital, uma unidade de saicia por video (monitor), um teclado (unidade de entrada), um mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cédigos 8471.50.10, 8471,60,7, 8471,60,52 @ 8471.60.53 da Tipi; (Redagao dada pela Lei n® 13,241, de 2015) V = modems , classificados nas posiges 8517.62.55, 8517.62.62 ou 8517.62.72 da Tipi; (Redacdo dada pela Lei n® 13,241, de 2015) VI - maquinas automaticas de processamento de dados, portateis, sem teclado, que tenham uma unidade central de processamento com entrada e saida de dados por meio de uma tela sensivel ao toque de drea superior a conto e quarenta centimetros quadrados e inferior a seiscentos centimetros quadrados e que néo possuem fungao de comando remoto ( tablet PC) classificadas na subposigao 8471.41 da Tipi; (Redado dada pela Lei n® 13.241, de 2015) VII - telefones portéteis de redes celulares que possibilitem 0 acesso intemet em alta velocidade do tipo smariphone classiticados na posigéo 8517.12.31 da Tipi; (Redacdo dada pola Lein® 13.241, de 2015) Vill - equipamentos terminais de clientes (roteadores digitalis) classificados nas posigées 8517.62.41 8517.62.77 da Tipi. (Redacao dada pela Lein? 13.241, de 2015) § 1° Os produtos de que trata este artigo atenderao aos termos e condigdes estabelecidos em regulamento, inclusive quanto ao valor e especificagbes técnicas. (Redacao dada pela Lei n® 13.241, de 2015) § 2° 0 disposto neste artigo aplica-se também as aquisigies realizadas por pessoas juridicas de direito privado ou por érgdos e enlidades da Administragdo Publica Federal, Estadual ou Municipal e do Distrito Federal, direta ou indireta, 4s fundagdes instituidas e mantidas pelo Poder Publico e as demais organizagées sob 0 controle direto ou indireto da Unido, dos Estados, dos Municipios ou do Distrito Federal § 3° © disposto no caput deste artigo aplica-se igualmente nas vendas efetuadas as sociedades de arrendamento mercantil leasing § 4° Nas notas fiscais emitidas pelo produtor, pelo atacadista e pelo varejista relativas a venda dos produtos de que tratam os incisos |, Il, Ill e VI do caput , devera constar a expressao " Produto fabricado conforme proceso produtivo basico ", com a especificagao do ato que aprova o processo produtivo basico respectivo. (Redagao dada pela Lei n° 12.715, de 2012) (Produgo de efeito) § 5° As aquisipdes de maquinas automaticas de processamento de dados, nos termos do inciso Il do caput , realizadas por érgaos e entidades da administragdo publica federal, estadual ou municipal e do Distrito Federal, direta ou indireta, as fundagGes instituidas e mantidas pelo poder publico e as demais organizagdes sob 0 controle direto ou indireto da Unido, dos Estados e dos Municipios ou do Distrito Federal, poderao estar acompanhadas de mais de uma unidade de saida por video (monitor), mais de um teclado (unidade de entrada), e mais de um mouse (unidade de entrada). (Incluido pela Lei n° 12.715, de 2012) (Produgo de efeito) § 6° O disposto no § 5° sera regulamentado pelo Poder Executivo, inclusive no que se refere a quantidade de videos, teclados e mouses que poderdo ser adquitidos com beneficio. (Incluido pela Lei n® 12.715, de 2012) (Produgao de efeito) Att. 28-A. As aliquotas da Cofins © da Contribuigéo para 0 PIS/Pasop, om relago aos produtos previstos no art, 28 desta Lei, serdo aplicadas da seguinte maneira: (Incluido pela Lei n° 13.241, de 2015) wn. planato.gov.rlecivl_09)_ate2004-2006/2006\le/L11196compilade htm 9199ositor2020 Litt96compitads | -integralmente, para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2016; (incluido pela Lei n® 13.241, de 2015) ~(VETADO); (Incluido peta L ° 13.241, de 2015) Il - (VETADO), (Incluido pela Lei n® 13.241, de 2015) Art, 29, Nas vendas efetuadas na forma dos arts, 28 © 28-A desta Lei nao se aplica a retengao na fonte da Contribuigdo para o PIS/Pasep e da Cofins a que se referem o art. 64 da Lei n® 9.430, de 27 de dezembro de 1996,¢ © art, 34 da Lei n® 10,833, de 29 de dezembro de 2003. (Red: Art. 30. As disposig6es dos arts. 28 e 29 desta, | -ndo se aplicam as vendas efetuadas por empresas optantes pelo Simple: - (Revogado pela Lei n® 13.241, de 1941) CAPITULO V DOS INCENTIVOS AS MICRORREGIOES NAS AREAS DE ATUAGAO DAS EXTINTAS SUDENE E SUDAM Art, 31, Sem projuizo das demais normas em vigor aplicéveis & matéria, para bens adquiridos a partir do ano- calendario de 2006 e até 31 de dezembro de 2018, as pessoas juridicas que tenham projeto aprovado para instalagao, ampliagéo, modernizagéo ou diversificagéo enquadrado em setores da economia considerados prioritarios para o desenvolvimento regional, em microrregides menos desenvolvidas localizadas nas éreas de atuagao das extintas Sudene Sudam, terdo direito: (Redacao dada pela Lein® 12.712, de 2012) | depreciacao acelerada incentivada, para efeito de calculo do imposto sobre a renda; = ao desconto, no prazo de 12 (doze) meses contado da aquisigo, dos créditos da Contribuigao para o PisiPasep da Cofins de que tratam o inciso Ill do §_1° do art. 3° da Lei n® 10.637, de 30 de dezembro de 2002,.0 iniso ll do § 1° do art, 3° da Lei n® 10.833, de 29 de dezembro de 2003.6 0 § 4° do art, 15 da Lei n° 10.865, de 30 de_abril_de 2004, na hipétese de aquisicao de maquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, relacionados em regulamento, destinados & incorporagao ao seu ative imobilizado. § 1° As microrregides alcangadas bem como os limites e condicées para fruigao do beneficio referido neste artigo serdo definidos em regulamento. § 2° A fruigdo desse beneficio fica condicionada a fruigéo do beneficio de que trata o art, 1° da Medida Provisoria n? 2,199-14, de 24 de agosto de 2001 § 3° A depreciagao acelerada incentivada de que trata o caput deste artigo consiste na depreciagao integral, no préprio ano da aquisigao ou até o 4° (quarto) ano subsequente & aquisigdo. (Redagao dada pela Lel n° 12.712, de 2012) § 4° A quota de depreciacao acelerada, correspondente ao beneficio, constituiré exclusdo do lucro liquide para fins de determinagao do lucro real e sera escriturada no livro fiscal de apuragao do lucro real, § 5° O total da depreciagao acumulada, incluindo a normal e a acelerada, nao podera ultrapassar o custo de aquisigéo do bem, § 6° A partir do periodo de apurago em que for atingido o limite de que trata 0 § 5° deste artigo, o valor da depreciagéio normal, registrado na escrituragao comercial, seré adicionado ao lucro liquide para efeito de determinagao do lucro real. § 7° Os créditos de que trata o inciso II do caput deste artigo sero apurados mediante a aplicacao, a cada més, das aliquotas referidas no caput do art. 2° da Lei n® 10.637, de 30 de dezembro de 2002, e no caput do art. 2° da Lei n® 10.833, de 29 de dezembro de 2003, sobre o valor correspondente a 1/12 (um doze avs) do custo de aquisigao do bem, § 8° Salvo autorizagio expressa em lei, os beneficios fiscais de que trata este artigo nao poderdo ser usufruidos cumulativamente com outros de mesma natureza. Art. 32. O art. 1° da Medida Proviséria n® 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, passa a vigorar com a seguinte redago: (Viggncia) Art_4® Sem prejuizo das demais normas em vigor aplicaveis A matéria, a partir do ano-calendario de 2000, as pessoas juridicas que tenham projeto protocolizado e aprovado até 31 de dezembro de 2013 para instalagao, ampliacdo, modemizagao ou diversificagao enquadrado em setores da economia considerados, em alo do Poder Executivo, prioritérios para o desenvolvimento regional, nas areas de atuagao das extintas ‘Superintendéncia de Desenvolvimento do Nordeste - Sudene e Superintendéncia de ww. planato.gov.ricivl_09)_ate2004-2008/2006\le/L11196compilade.htm 10199ositor2020 Litt96compitads Desenvolvimento da Amaz6nia - Sudam, terdo direito a redugdo de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto sobre a renda @ adicionais, calculados com base no lucro da exploragao. § 1° A fruigfio do beneficio fiscal referido no caput deste artigo dar-se-4 a partir do ano-calendario subseqiiente aquele em que o projeto de instalagao, ampliacao, moderizagao ou diversificagdo entrar em operagao, segundo laudo expedido pelo Ministerio da Integracao Nacional até 0 ultimo dia titi! do més de margo do ano-calendario subseqtiente ao do inicio da operagao. §.3°0 prazo de fruigao do beneficio fiscal sera de 10 (dez) anos, contado a partir do ano-calendario de inicio de sua fruigo. NR) CAPITULO VI DO SISTEMA INTEGRADO DE PAGAMENTO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIGOES DAS MICROEMPRESAS E DAS EMPRESAS DE PEQUENO PORTE - SIMPLES Art, 33, Os arts, 2° e 15 da Lei n® 9.317, de 5 de dezembro de 1996, passam a vigorar com a seguinte redagao: (Vigéncia “an 2 L- microempresa a pessoa juridica que tenha auferido, no ano-calendario, receita bruta igual ou inferior a RS 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais); IL_- empresa de pequeno porte a pessoa juridica que tenha auferido, no ano- calendério, receita bruta superior a R$ 240,000,00 (duzentos quarenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 2.400,000,00 (dois milhdes € quatrocentos mil reais) won" (NR) "Art. 15, IL- a partir do més subseqiiente ao que for incorrida a situagao excludente, nas hipéteses de que tratam os incisos Ill a XIV XVII a XIX do caput do art. 9° desta Lei; > a partir do ano-calendario subseqiiente ao da ciéncia do ato declaratério de exclusdo, nos casos dos incisos XV e XVI do caput do art. 9° desta Lei. §.52.Na hipétese do inciso VI do caput deste artigo, seré permitida a permanéncia da pessoa juridica como optante pelo Simples mediante a comprovagao, na unidade da Receita Federal do Brasil com jurisdig&o sobre 0 seu domictlio fiscal, da quitagao do débito inscrito no prazo de até 30 (trinta) dias contado a partir da ciéncia do ato declaratério de exclusao.” (NR) CAPITULO VII DO IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA JURIDICA - IRPJ E DA CONTRIBUIGAO SOCIAL SOBRE O LUCRO Liguipo - cst Art. 34, Os arts. 15 @ 20 da Lei n® 9.249, de 26 de dezembro de 1995, passam a vigorar com a seguinte redagao: (Vigéncia) "Art 15, §.4°0 percentual de que trata este artigo também sera aplicado sobre a receita financeira da pessoa juridica que explore atividades imobilidrias relativas a loteamento de terrenos, incorporagao imobildria, construgao de prédios destinados 8 venda, bem como a venda de iméveis construidos ou adquiridos para a revenda, quando decorrente da ww. planato.gov.rleciv_09)_ate2004-200/2006\le/L11196compilade.him 189osit0/2020 L111 96compiade comercializagao de iméveis @ for apurada por meio de indices ou coeficientes previstos em contrato." (NR) "art. 20 §.4° A pessoa juridica submetida ao lucro presumido podera, excepcionalmente, em relagdio ao 4° (quarto) trimestre-calendario de 2003, optar pelo lucro real, sendo definitiva a tributagao pelo lucro presumido relativa aos 3 (tr8s) primeiros trimestres. § 2° © percentual de que trata o caput deste artigo também sera aplicado sobre a receita financeira de que trata 0 § 4° do art. 15 desta Lei." (NR) Art. 35. O caput do art. 1° da Lei n® 11,051,de 29 de dezembro de 2004, passa a vigorar com a seguinte redagao: (Vide Medida n° 340, de 2006) Art, 1°.As pessoas juridicas tributadas com base no lucro real poderdo utilizar crédito relativo & Contribuigao Social sobre o Lucro Liquido - CSL, a razéo de 25% (vinte e cinco por cento) sobre a depreciacdo contébil de maquinas, aparelhos, instrumentos & equipamentos, novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1° de outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2006, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente. won" (NR) Art. 36. Fica 0 Ministro da Fazenda autorizado a insttuir, por prazo certo, mecanismo de ajuste para fins de determinagao de pregos de transferéncia, relativamente ao que dispde 0 caput do art. 19 da Lei n° 9.430, de 27 de dozemibro de 1996, bem como aos métodos de célculo que especificar, aplicéveis a exportagao, de forma a reduzir impactos relativos a apreciacao da moeda nacional em relagao a outras moedas. Paragrafo tinico. © Secretario-Geral da Receita Federal do Brasil podera determinar a aplicagao do mecanismo de ajuste de que trata 0 caput deste artigo as hipéteses referidas no ari_ 45 da Lei n® 10.833, de 29 de dezembro de 2003. Art. 37. A diferenga entre o valor do encargo decorrente das taxas anuals de depreciagdo fixadas pela Recelta Federal do Brasil © 0 valor do encargo contabilizado decorrente das taxas anuais de depreciagao fixadas pela legislagao especifica aplicével aos bens do ativo imobilizado, exceto terrenos, adquiridos ou construfdos por ‘empresas concessiondrias, permissionarias e autorizadas de geracao de energia elétrica, poderd ser excluida do lucro Iiquido para a apuragao do lucro real e da base de calculo da CSLL. (Vigéncia) § 1° 0 disposto no caput deste artigo aplica-se somente aos bens novos adquiridos ou construidos destinados a empreendimentos cuja concess4o, permissao ou autorizagao tenha sido outorgada a partir da data da publicago dosta Loi até 31 de dezombro de 2018, (Redacao dada pola Lein® 12,865, de 2013) § 2° A diferenga entre os valores dos encargos de que trata o caput deste artigo sera controlada no livro fiscal destinado a apuracao do lucro real. § 3° 0 total da depreciacao acumulada, incluindo a contabil ¢ a fiscal, nao podera ultrapassar 0 custo do bem depreciado. § 4° A partir do periodo de apuragéo em que for atingido 0 limite de que trata 0 § 3° deste artigo, o valor da depreciago registrado na escrituragdo comercial serd adicionado ao lucro liquido, para efeito da determinacao do lucro real e da base de célculo da CSLL, com a concomitante baixa na conta de controle do livro fiscal de apuragao do lucro real. § 5° O disposto neste artigo produz apenas efeitos fiscais, nao altera as atribuigSes e competéncias fixadas na legislagdo para a aluacdo da Agéncia Nacional de Energia Elétrica - ANEEL e nao poder reperculir, direta ou indiretamente, no aumento de pregos e tarifas de energia elétrica, CAPITULO Vill DO IMPOSTO DE RENDA DA PESSOA FISICA ~ IRPF Art, 38, O art, 22 da Lei n® 9.250, de 26 de dezembro de 1995, passa a vigorar com a seguinte redagao: (Vigéncia) 'Arl_22. Fica isento do imposto de renda o ganho de capital auferido na alienagao de bens e direitos de pequeno valor, cujo prego unitario de alienagéio, no més em que esta se realizar, seja igual ou inferior a: | - R$ 20.000,00 (vinte mil reais), no caso de alienagao de agdes negociadas no mercado de balcéo; wn. planato.gov.rlecivl_09)_ate2004-2006/2006\le/L11196compilade htm 12199ositor2020 Litt96compitads II- R$ 35.000,00 (trinta e cinco mil reais), nos demais casos. (NR) Art. 39. Fica isento do imposto de renda o ganho auferido por pessoa fisica residente no Pafs na venda de iméveis residenciais, desde que o alienante, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contado da celebracao do contrato, aplique o produto da venda na aquisicao de iméveis residenciais localizados no Pais. (Vigéncia) § 1° No caso de venda de mais de 1 (um) imével, o prazo referido neste artigo sera contado a partir da data de celebragao do contrato relativo & 1° (primeira) operagdo. § 2° A aplicago parcial do produto da venda implicaré tributagao do ganho proporcionalmente ao valor da parcela nao aplicada, § 3° No caso de aquisi¢o de mais de um imével, a isengao de que trata este artigo aplicar-se-4 ao ganho de capital correspondente apenas a parcela empregada na aquisicao de iméveis residenciais, § 4° A inobservancia das condigées estabelecidas neste artigo importara em exigéncia do imposto com base no ganho de capital, acrescido de: | - juros de mora, caloulados a partir do 2° (segundo) més subseqiiente ao do recebimento do valor ou de parcela do valor do imével vendido; ¢ II multa, de mora ou de oficio, calculada a partir do 2° (segundo) més sequinte ao do recebimento do valor ou de parcela do valor do imével vendido, se o imposto nao for pago até 30 (trinta) dias apés 0 prazo de que trata 0 caput deste artigo. § 5° O contribuinte somente poderé usutruir do beneficio de que trata este artigo 1 (uma) vez a cada § (cinco) anos. Art, 40. Para a apuragao da base de célculo do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital por casio da alienagao, a qualquer titulo, de bens iméveis realizada por pessoa fisica residente no Pais, serao aplicados fatores de redugao (FR1 e FR2) do ganho de capital apurado. (Vigancia) § 1° A base de calculo do imposto correspondera a multiplicago do ganho de capital pelos fatores de redugao, que serdo determinados pelas seguintes formulas: | - FR1 = 1/1,0060 m1, onde "mt" corresponde ao ntimero de meses-calendario ou fragao decorridos entre a data de aquisigéo do imével e o més da publicagao desta Lei, inclusive na hipétese de a alienagao ocorrer no referido més; I - FR2 = 1/1,0035 m2, onde "m2" corresponde ao niimero de meses-calendério ou fragao decorridos entre 0 més seguinte ao da publicagao desta Lei ou o més da aquisigao do imével, se posterior, e o de sua alienagao. § 2° Na hipétese de iméveis adquiridos até 31 de dezembro de 1995, 0 fator de redugao de que trata o inciso | do § 1° deste artigo sera aplicado a partir de 1° de janeiro de 1996, sem prejuizo do disposto no art. 18 da Lei n® 1.713, de 22 de dezembro de 1988. CAPITULO IX DA CONTRIBUIGAO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS Art. 41. 0 § 8° do art. 3° da Lei n° 9.718, de 27 de novembro de 1998, passa a vigorar acrescido do seguinte inciso III: (Vigéncia) "Art. 3° sgricolas, conforme ato do Consetho Monetério Nacional. won" (NR) Art. 42, O art, 3° da Lei n® 10,485, de 3 de "Art. 3° hho de 2002, passa a vigorar com a seguinte redagao: (Vi wn. planato.gov.rlecivl_09)_ate2004-2006/2006\le/L11196compilade htm 13199ositor2020 Litt96compitads § 3° Esto sujeitos a retengao na fonte da Contribuigao para 0 PIS/Pasep e da Cofins os pagamentos referentes 4 aquisi¢ao de autopegas constantes dos Anexos | ¢ Il desta Lei, exceto pneumaticos, quando efetuados por pessoa juridica fabricante: | - de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionadas no art. 1° desta Lei; II- de produtos relacionados no art, 1° desta Lei, §.4°.0 valor a ser retido na forma do § 3 deste artigo constitui antecipagéo das contribuigdes devidas pelas pessoas juridicas fornecedoras e serd determinado mediante 2 aplicagao, sobre a importancia a pagar, do percentual de 0,1% (um décimo por cento) para a Contribuigao para o PIS/Pasep e 0,5% (cinco décimos por cento) para a Cofins. §.52.0 valor retido na quinzena devera ser recolhido até o titimo dia util da quinzena subseatiente aquela em que tiver ocorrido o pagamento, §.7°.A retengao na fonte de que trata 0 § 3° deste artigo: | = no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa juridica optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuigdes das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - Simples ¢ a comerciante atacadista ou varejista; II alcanga também os pagamentos efetuados por servigo de industrializagao no caso de industrializagao por encomenda." (NR) Art, 43, Os arts. 2°, 3°, 10 @ 15 da Lei n® 10.833, de 29 de dezembro de 2003, passam a vigorar com a seguinte redagdo: (Viggncla) "Art. 2° §.3° Fica 0 Poder Executive autorizado a reduzir a 0 (zero) e a restabelecer a aliquota incidente sobre receita bruta decorrente da venda de produtos quimicos e farmacéuticos, classificados nos Capitulos 29 e 30, sobre produtos destinados ao uso em hospitais, clinicas e consultérios médicos e odontolégicos, campanhas de salide realizadas pelo Poder Publico, laboratorio de anatomia patolégica, citolégica ou de analises clinicas, classificados nas posigdes 30.02, 30.06, 39.26, 40.15 e 90.18, e sobre sémens & embrides da posicao 05.11, todos da Tipi, “(NR) "art. 3° VL_- méquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou fabricados para locago a terceiros, ou para utilizacao na produgao de bens destinados 4 venda ou na prestagao de servigos; §_21. Nao integram o valor das maquinas, equipamentos e outros bens fabricados para incorporagao ao ativo imobilizado na forma do inciso VI do caput deste artigo os custos de que tratam os incisos do § 2° deste artigo." (NR) "art. 10, XXVI - as receitas relativas as atividades de revenda de iméveis, desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporacao imobilidria e construgdo de prédio destinado & venda, quando decorrentes de contratos de longo prazo firmados antes de 31 de outubro de 2003; XXVII - (VETADO) (NR) wn. planato.gov.rlecivl_09)_ate2004-2006/2006\le/L11196compilade htm 14i99ositor2020 Litt96compitads "Art 15, V+ nos incisos VI, IX a XXVII do caput e nos §§ 1° e 2° do art. 10 desta Lei; “(NR) Art. 44. Os arts. 7°, 8° , 15, 28 € 40 da Lei n° 10.865, de 30 de abril de 2004, passam a vigorar com a seguinte redagao: (Vigéncia) "An. 7° §.5° Para efeito do disposto no § 4° deste artigo, néo se inclui a parcela a que se refere a alinea e do inciso V do art. 13 da Lei Complementarn? 87, de 13 de setembro de 1996." (NR) "Art. 8° git Il_- produtos destinados ao uso em hospitais, clinicas e consultérios médicos e ‘odontolégicos, campanhas de satide realizadas pelo Poder Piblico e laboratérios de anatomia patolégica, citolégica ou de anélises clinicas, clasificados nas posigdes 30.02, 30.08, 39.26, 40.15 ¢ 90.18 da NCM. 912 Xill - preparages compostas nao alcodlicas, classificadas no cédigo 2106.90.10 Ex 01 da Tipi, destinadas elaboracdo de bebidas pelas pessoas juridicas industriais dos produtos referidos no art, 49 da Lei n° 10.833, de 29 de dezembro de 2003. (NR) "Art 15, \V_- méquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos para locago a tercelros ou para utllizagao na produgo de bens destinados & venda ou na prestacao de servigos. wa (NR) "Ant. 28, VIL- preparacdes compostas no alcodlicas, classificadas no cédigo 2106.90.10 Ex 01 da Tipi_destinadas a elaboragdo de bebidas pelas pessoas juridicas industriais dos Produtos referidos no art. 49 da Lei? 10.833, de 29 de dezembro de 2003. NR) “Art. 40, §_1° Para fins do disposto no caput deste artigo, considera-se pessoa juridica preponderantemente exportadora aquela cuja receita bruta decorrente de exportagao para © exterior, no ano-calendério imediatamente anterior ao da aquisi¢ao, houver sido igual ou superior a 80% (oitenta por cento) de sua receita bruta total de venda de bens e servigos no mesmo periodo, apés excluidos os impostos e contribuigdes incidentes sobre a venda, “ (NR) ww. planato.gov.rleciv_09)_ate2004-200/2006\le/L11196compilade.him 16199