Họ và tên: Bùi Huy Toàn

Lớp: QTLT1Đ20

BÀI THẢO LUẬN SỐ 01

Môn: Quản trị Tài Chính

Nội dung: Trình bày các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp. Nêu các giải
pháp thu hồi công nợ của doanh nghiệp. Minh họa bằng doanh nghiệp thực tế.
BÀI LÀM
I. Các khoản phải thu, phải trả trong doanh nghiệp:
1. Các khoản phải thu:
Các khoản phải thu là một loại tài sản của công ty tính dựa trên tất cả các khoản
nợ, các giao dịch chưa thanh toán hoặc bất cứ nghĩa vụ tiền tệ nào mà các con nợ
hay khách hàng chưa thanh toán cho công ty, bao gồm tất cả các khoản nợ công ty
chưa đòi được, tính cả các khoản nợ chưa đến hạn thanh toán.
Các khoản phải thu trong doanh nghiệp bao gồm:
- Phải thu của khách hàng gồm các khoản phải thu mang tính chất thương mại
phát sinh từ giao dịch có tính chất mua – bán, như: Phải thu về bán hàng, cung cấp
dịch vụ, thanh lý, nhượng bán tài sản (TSCĐ, BĐSĐT, các khoản đầu tư tài chính)
giữa doanh nghiệp và người mua (là đơn vị độc lập với người bán, gồm cả các
khoản phải thu giữa công ty mẹ và công ty con, liên doanh, liên kết). Khoản phải
thu này gồm cả các khoản phải thu về tiền bán hàng xuất khẩu của bên giao ủy thác
thông qua bên nhận ủy thác;
- Phải thu nội bộ gồm các khoản phải thu giữa đơn vị cấp trên và đơn vị cấp
dưới trực thuộc không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc;
- Phải thu khác gồm các khoản phải thu không có tính thương mại, không liên
quan đến giao dịch mua – bán, như:
+ Các khoản phải thu tạo ra doanh thu hoạt động tài chính, như: khoản phải thu
về lãi cho vay, tiền gửi, cổ tức và lợi nhuận được chia;
+ Các khoản chi hộ bên thứ ba được quyền nhận lại; Các khoản bên nhận ủy
thác xuất khẩu phải thu hộ cho bên giao ủy thác;
+ Các khoản phải thu không mang tính thương mại như cho mượn tài sản, phải
thu về tiền phạt, bồi thường, tài sản thiếu chờ xử lý…
2. Các khoản phải trả:
Họ và tên: Bùi Huy Toàn
Lớp: QTLT1Đ20

Các khoản phải trả là khoản mục thể hiện nghĩa vụ của doanh nghiêp phải trả
toàn bộ số nợ (ngắn hạn, dài hạn) của mình cho các chủ nợ, hay còn gọi là khoản
nợ. Khoản phải trả là những khoản mà doanh nghiệp chiếm dụng được của các cá
nhân, tổ chức khác trong và ngoài doanh nghiệp.
Các khoản phải trả trong doanh nghiệp bao gồm các khoản nợ ngắn hạn và dài
hạn như sau:
- Vay dài hạn cho đầu tư phát triển;
- Nợ dài hạn phải trả;
- Trái phiếu phát hành;
- Các khoản nhận ký quỹ, ký cược dài hạn;
- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả;
- Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm;
- Dự phòng phải trả.
- Vay ngắn hạn;
- Khoản nợ dài hạn đến hạn trả;
- Các khoản tiền phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu;
- Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước;
- Tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng phải trả cho người lao động;
- Các khoản chi phí phải trả;
- Các khoản nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn;
- Các khoản phải trả ngắn hạn khác.
II. Các giải pháp thu hồi công nợ của doanh nghiệp:
- Yêu cầu khách hàng thanh toán trước khi thực hiện giao dịch, mua bán hàng
hóa;
- Áp dụng các hình thức chiết khấu, khuyến mại khi đối tượng nợ thực hiện
nghĩa vụ thanh toán sớm/đúng hạn;
- Chấm dứt giao dịch, cung cấp hàng hóa, dịch vụ (trong trường hợp sản phẩm
đặc thù khó thay thế);
- Tích cực đốc thúc đối tượng nợ thực hiện nghĩa vụ thanh toán bằng điện
thoại, văn bản (Công văn), gặp trực tiếp;
Họ và tên: Bùi Huy Toàn
Lớp: QTLT1Đ20

- Đối với các trường hợp nợ xấu, nợ khó đòi (sau nhiều lần đòi nợ không được
và không thỏa thuận được việc thanh toán): Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ pháp lý,
tiến hành nộp đơn khởi kiện dân sự tại Tòa án cấp quận/huyện.
III. Các khoản phải thu, phải trả của Công ty CP Văn hóa Tân Bình minh họa
bằng Bảng cân đối kế toán năm 2020:
Họ và tên: Bùi Huy Toàn
Lớp: QTLT1Đ20